`税项 税 种 税 率 计税依据 营业税 5% 营业收入 城建税 7%或5% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15%、33% 应纳税所得额等 土地增值税 1% 营业收入 注：1、根据国务院国发(1998)26号《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》， 在海南经济特区注册的企业适用企业所得税税率为15%，其它企业适用企业所得税税率为 33%。 2、根据广州市地方税务局穗地税函(2005)18号文件，房地产开发项目竣工决算前 ，土地增值税暂按营业收入的1%预缴。

`税项 税 种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 城建税 5%、7% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15% 2.97% 应纳税所得额、经营收入 注：1、根据国务院国发（1998）26号文件规定，海南经济特区企业适用企业所得税 率为15%。 2、根据穗地税发（2004）90号文件规定，按收入总额的2.97%缴纳企业所得税。

`税项 税 种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 城建税 7%或5% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15%、33%或2.97% 应纳税所得额或营业收入 注：①根据国务院国发（1998）26号《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》， 在海南经济特区注册的企业适用企业所得税税率为15%。 ②注：根据广州市地方税务局、广州市国家税务局文件穗地税发[2004]90号《关于 加强房地产开发企业所得税征收管理办法》之规定，广州市花都绿景房地产开发有限公 司自2004年1月起至2004年12月止按当期营业收入的2.97%计征企业所得税。 ③除广州市花都绿景房地产开发有限公司以外的其他在广州市注册的子公司适用企 业所得税税率为33%。

`税项 税 种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 城建税 5%、7% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15% 2.97% 应纳税所得额、经营收入 注：1、根据国务院国发（1998）26号文件规定，海南经济特区企业适用企业所得 税率为15%。 2、根据穗地税发（2004）90号文件规定，按收入总额的2.97%缴纳企业所得税。

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 城建税 7%或5% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15%、33%或2% 应纳税所得额或营业收入 注：①根据国务院国发（1998）26号《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》， 在海南经济特区注册的企业适用企业所得税税率为15%。 ②根据广州市花都区地方税务局《征收方式审批通知书》（花地税五征定字[2003 ]第52001号）规定，广州市花都绿景房地产开发有限公司自2003年1月起至2003年12月 的征收方式为定率征收，按带征率2%计征企业所得税（即按当期营业收入的2%计算）。 ③除广州市花都绿景房地产开发有限公司以外的其他在广州市注册的子公司适用企 业所得税税率为33%。

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5%、6% 营业收入、利息收入 城建税 5%、7% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15% 2% 应纳税所得额、经营收入 注：1、根据国务院国发（1998）26号文件规定，海南经济特区企业适用企业所得 税率为15%。 2、经项目所在地税务局批准2003年度广州市花都绿景房地产开发有限公司按 经营收入的2％定率征收企业所得税。

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5%、6% 营业收入、利息收入 城建税 7% 营业税 教育费附加 3% 营业税 企业所得税 15% 应纳税所得额 注：根据国务院国发（1998）26号文件规定，海南经济特区企业适用企业所得税 率为15%。

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5%、8% 营业收入、利息收入 城建税 7% 营业税 教育费附加 3% 营业税 所得税 15% 应纳税所得额

`收入确认原则

    2.15.1 销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方， 公 司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入能够流入企业且与销售 该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认为营业收入的实现。

    2.15.2 资产（资金）使用费收入：在满足以下条件时， 确认为资产（资金） 使用费收入:与交易相关的经济利益能够流入本公司；收入金额能够可靠地计量。

    2.15.3 劳务收入

    在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如劳务的开始 和完成分属不同的会计年度，在提供劳务的总收入和成本能可靠地计量、与交易有 关的经济利益能够流入、劳务的完成程度能可靠地确定，公司在资产负债表日按完 工百分比法确认相关的劳务收入；在上述条件不能同时满足时，在资产负债表日按 已发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如预计 已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，将已经发生的成本确认当期费 用。

`税 项

税 种 税 率 计税依据

营业税 5%、8% 营业收入、利息收入

城建税 7% 营业税

教育费附加 3% 营业税

所得税 15% 应纳税所得额

    注：根据财政部、国家税务总局财税字[1999]293号文规定,1994年1月1 日以 前已签订房地产开发合同或已立项,并已按规定投入资金进行开发,且在 1999年1月 1日以后5年内首次转让房地产的,免征土地增值税的优惠政策延期至2000年底,故本 公司本年度转让的海南石梅湾土地免征土地增值税。

`税项

税 种 税 率 计税依据

营业税 5％、8％ 营业收入、利息收入

城建税 7％ 营业税

教育费附加 3％ 营业税

所得税 15％ 应纳税所得额

`税项

税种 税率 计税依据

营业税 5％、8％ 营业收入、利息收入

城建税 7％ 地方营业税

教育费附加 3％ 地方营业税

所得税 15％ 应纳税所得额

`税项：

    本公司适用的主要税种及税率列示如下：

税项 计税基础 税率

营业税 房屋销售及租赁收入 5％

城市维护建设税 营业税 7％

教育费附加 营业税 3％

企业所得税应纳税 所得额 15％

`税项：

    本公司适用的主要税种及税率列示如下：

税 项 计税基础 税率

营业税 房屋销售及租赁收入 5％

城市维护建设税 营业税 7％

教育费附加 营业税 3％

物价调节基金 营业税 1％

企业所得税 应纳税所得额 15％

`投资收益

    9,134,391.90元，系计提的应收成都熊猫万国商城有限公司 债权投资利息。本期累计数比上年同期累计数下降36.4％，减少522.9万元， 是由 于97年下半年调减了部分不合理的计息本金并调低了计息率，今年初将部分债权本 金转作股权的结果。

`税项

    A.企业所得税，采用应付税款法，按15％的税率计提；

    B.营业税，按营业收入的5％计提；

    C.城市维护建设费，按应缴营业税额的7％计提；

    D.教育费附加，按应缴营业税额的3％计提；

    E.物价调节基金，按应缴营业税额的1％计提。

`投资收益

    比去年同期减少78.8万元，主要是本公司所属全资子公司──北京朝日科贸发展公 司今年一至五月的亏损额，在其权益整体转让之后，列作投资收益的减少。

`税项

    A.企业所得税：     按15％计提

    B.营业税：         按营业收入的5％计提

    C.城市维护建设费： 按营业税的7％计提

    D.教育费附加：     按营业税的3％计提

    E.物价调节基金：   按营业税的1％计提

`投资收益

    比上年同期减少92.30% 第涸本公司在报告期内基本停止在二级市场证 券投资所致.

`税项说明

    A.企业所得税:按15%计列

    B.营业税:按营业收入的5%计列

    C.城市推护建设费:按营业税的7%计列

    D.教育附加费:按营业税的3%计列

    E.物价调节基金:按营业税的1%计列

`投资收益

    较去年同期减少较大,系本公司证券投资收益减少。

`调整上年度利润

    此项系92年度漏提两金等,故调整本年利润计1,650,811.80元。