` 税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税 等。 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入13%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；劳务服务按劳务收入的17%的 税率计算销项税额、并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5所得税：所得税率为应纳税所得额的33%。 根据甘肃省地方税务局甘地税函[2005]320号《甘肃省地方税务局关于靖远煤业有限 责任公司与甘肃长风特种电子股份有限公司改组业务涉及的企业所得税问题的批复》和 《国家税务总局关于印发﹤企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定﹥的通知》 （国税发[1998]97号）的规定，“资产转让和受让双方在资产转让、受让前后发生的经 营亏损，应各自在税法规定的亏损弥补年限内逐年延续弥补，不论企业转让部分还是全 部资产，企业经营亏损均不得因资产转让和受让在双方间相互结转。”因而原甘肃长风 特种电子股份有限公司以前年度经税务机关认定的尚未弥补的经营亏损，可由本公司用 以后年度实现的经营所得，在税法规定的亏损弥补年限内逐年延续弥补。本公司本年度 尚在亏损弥补年限内，故未计提所得税。

`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。分别按1 3%和17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算缴 纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按应交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按应交流转税税额的3%计 算缴纳。 4.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33%计 算缴纳所得税。

`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳 增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按应交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按应交流转税税额的3% 计算缴纳。 4.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33%计 算缴纳所得税。

`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳 增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按应交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按应交流转税税额的3% 计算缴纳。 4.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33%计 算缴纳所得税。

`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳 增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按应交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按应交流转税税额的3% 计算缴纳。 4.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33%计 算缴纳所得税。

`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴 纳增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额的3 %计算缴纳。 4.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33% 计算缴纳所得税。

`税项 4.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳 增值税。 4.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 4.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴纳。 4.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额的3% 计算缴纳。 4.5 所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33% 计算缴纳所得税。

`税项 3.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税；供电服务按劳务收入的17%,并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳 增值税。 3.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 3.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴纳。 3.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额的3% 计算缴纳。 3.5 所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的33% 计算缴纳所得税。经甘肃省人民政府甘政发[1993]89 号文件批准，按应纳税所得额的1 5%计征。

`税项：

    A.增值税：公司为一般纳税人，增值税销项税率为17％。

    B.城市维护建设税：按应交增值税额的7％计算交纳。

    C.教育费附加：按应交增值税额的3％计算交纳。

    D.所得税：经甘肃省人民政府甘政发[1993]89号文件批准，按应纳税所得额的 15％计征。

    E.个人所得税：公司员工和社会公众股股东应缴纳的个人所得税由本公司按《 中华人民共和国个人所得税法》计算并代扣代缴。

`税项

税(费)种 计税依据 税率(％)

增值税 主营业务收入 17

营业税 营业额 5

城建税 应交流转税 7

教育费附加 应交流转税 3

房产税 房产原值70％ 1.2

所得税 应纳税所得额 15

    经甘肃省人民政府甘政发[1993]89号文件批准本公司执行15％所得税税率。

`收入确认原则：

    1公司销售的长岭冰箱在交付时确认销售收入；

    2其他收入：公司已将商品所有权的重要风险和报酬转移给买方， 公司不再对 该产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的凭证， 并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时；或公司已提供劳务，相关的收入 已经收到或取得了收款凭证，并且与提供该劳务有关的成本能够可靠地计量时，确 认收入的实现。

`税费项：

    A.增值税：公司为一般纳税人，增值税率为17％；

    B.城市维护建设税：按应交纳增值税税额的7％计算交纳；

    C.教育费附加：按应交纳增值税税额的3％计算交纳；

    D.所得税：依甘政发[1993]89号文，本公司按纳税所得额的15％计算交纳。

`税项：

    A.增值税：公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%;

    B.城市维护建设税：按应交纳增值税税额的7%计算交纳；

    C.教育费附加：按应交纳增值税税额的3%计算交纳；

    D.所得税：按纳税所得额的15%计算交纳。

`税费项:

    A.增值税:公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%;

    B.城市维护建设税:按交纳增值税税额的7%计算交纳;

    C.教育费附加:按交纳增值税税额的3%计算交纳;

    D.所得税:按纳税所得额的15%计算交纳.

`税项

    公司为增值税一般纳税人，税率17％，按交纳增值税额的7％和3％分别计交城 建税及教育费附加。所得税率15％。

`上半年投资收益暂未列,待下半年统一清算后列报。预计全年盈利目标可以

    实现。

`税收

    (1)增值税计征采用销售实耗扣税法,其计税依据为产品销售收入, 增值税税率 为14%;扣除项目税率均为14%。

    (2)城市维护建设税按增值税额的7%计征。

    (3)教育费附加按增值税额的2%计征。

    (4)企业所得税税率为15%。