`税项 1、主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、软件销售收入等 17%、6% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利 息收入、技术服务收入 5% 房产税 房产原值、房屋租赁收入 1.2%、12% 城市维护建设税 增值税、营业税 5%、7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 资源税 施工收入 0.1%、0.2％、0.26% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及工程公司、房地产公司应 纳税所得额 15% 企业所得税 电力公司应纳税所得额 15% 2、优惠税率及批文 （1）2004年3月2日，广东省经济贸易委员会下发《关于确认广东宝丽华实业股份有 限公司为广东省技术创新优势企业的批复》文（文号为“粤经贸[2004]146号”）确认， 本公司仍为广东省技术创新优势企业，有效期限为2004年1月1日至2006年12月31日。根 据广东省经委、财政厅、国税局、地税局及国土厅联合下发的《关于广东省技术创新优 势企业享受税收优惠政策的通知》文（文号为“粤经科[1999]234号”）的精神，并于2 005年1月20日经梅州市地方税务局下发的“梅地税函[2005]11号”文和2005年5月30日广 东省梅县国家税务局下发的“梅县国税函[2005] 27号文”同意，本公司及所属的全资子 公司2005年度应交企业所得税减按15%的税率征收。 （2）根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和“京国税[2000]187号”文件的规定，经北 京市东城区国家税务局2005年1月20日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件产 品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2005)18003号）同意，北京联融科技有限公司 2005年度自行开发并销售的软件产品缴纳的增值税，实际税负超过3%的部分享受即征即 退的税收优惠政策。 （3）2005年10月28日，国家发展和改革委员会以“发改规划准字[2005]029号”文 确认本公司所属的子公司--广东宝丽华电力有限公司的梅县荷树园电厂一期工程技术改 造项目符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税的条件。 根据财政部、国家税务总局（财税字[1999]290号《关于技术改造国产设备投资抵免 所得税暂行办法的通知》）和国家税务总局《关于印发<技术改造国产设备投资抵免企业 所得税审核管理办法>的通知》（国税发[2000]13号）文的规定，广东省国家税务局于2 006年1月13号以“粤国税函[2006]29号”文审核并经过梅州市国家税务局确认，广东宝 丽华电力有限公司本年度可全额抵免企业所得税。

`税项 1、主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、软件销售收入等 17%、6% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入、技术服务收入 5% 房产税 房产原值、房屋租赁收入 1.2%、12% 城市维护建设税 增值税、营业税 5%、7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及工程公司、房地产公司、电力公司应纳税所得额 15% 2、优惠税率及批文 （1）2004年3月2日，广东省经济贸易委员会下发《关于确认广东宝丽华实业股份有 限公司为广东省技术创新优势企业的批复》文（文号为“粤经贸[2004]146号”）确认， 本公司仍为广东省技术创新优势企业，有效期限为2004年1月1日至2006年12月31日。根 据广东省经委、财政厅、国税局、地税局及国土厅联合下发的《关于广东省技术创新优 势企业享受税收优惠政策的通知》文（文号为“粤经科[1999]234号”）的精神，并于2 005年1月20日经梅州市地方税务局下发的“梅地税函[2005]11号”文和2005年5月30日广 东省梅县国家税务局下发的“梅县国税函[200 5]27号文”同意，本公司及所属的全资子 公司2005年度应交企业所得税减按1 5%的税率征收。 （2）根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和“京国税[2000]187号”文件的规定，经北 京市东城区国家税务局2005年1月20日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件产 品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2005)18003号）同意，北京联融科技有限公司 2005年度自行开发并销售的软件产品缴纳的增值税，实际税负超过3%的部分享受即征即 退的税收优惠政策。

`税项 1、主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、软件销售收入等 17%、6% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入、技术服务收入 5% 房产税 租赁收入 12% 城市维护建设税 增值税、营业税 7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及工程公司和房地产公司应纳税所得额 15% 2、优惠税率及批文 1、2004年3月2日，广东省经济贸易委员会下发《关于确认广东宝丽华实业股份有 限公司为广东省技术创新优势企业的批复》文（文号为“粤经贸[2004]146号”）确认 ，本公司仍为广东省技术创新优势企业，有效期限为2004年1月1日至2006年12月31日。 根据广东省经委、财政厅、国税局、地税局及国土厅联合下发的《关于广东省技术创新 优势企业享受税收优惠政策的通知》文（文号为“粤经科[1999]234号”）的精神，并 于2004年3月16日经梅县地方税务局下发的“梅县地税函[2004]6号”文同意，本公司2 004年度应交企业所得税减按15%的税率征收。 2、根据2004年3月16日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2004]7号”文《关于 广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下属的 子公司广东宝丽华建设工程公司、梅县宝丽华房地产开发有限公司的所得税前利润上缴 公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。 3、根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和“京国税[2000]187号”文件的规定，经 北京市东城区国家税务局2004年2月6日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件 产品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2004)18032号）同意，北京联融科技有限 公司自2004年1月至2004年12月销售相关软件产品取得的经营收入所缴纳的增值税，实 际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。

`税项 (1)主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、软件销售收入等 17%、6% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入、技术服务收入 5% 房产税 租赁收入 12% 城市维护建设税 增值税、营业税 7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及工程公司和房地产公司应纳税所得额 15% (2)优惠税率及批文 (a)2004年3月2日，广东省经济贸易委员会下发《关于确认广东宝丽华实业股份有 限公司为广东省技术创新优势企业的批复》文（文号为“粤经贸[2004]146号”）确认 ，本公司仍为广东省技术创新优势企业，有效期限为2004年1月1日至2006年12月31日。 根据广东省经委、财政厅、国税局、地税局及国土厅联合下发的《关于广东省技术创新 优势企业享受税收优惠政策的通知》文（文号为“粤经科[1999]234号”）的精神，并 于2004年3月16日经梅县地方税务局下发的“梅县地税函[2004]6号”文同意，本公司2 004年度应交企业所得税减按15%的税率征收。 (b)、根据2004年3月16日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2004]7号”文《关 于广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下属 的子公司广东宝丽华建设工程公司、梅县宝丽华房地产开发有限公司的所得税前利润上 缴公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。 (c)根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和“京国税[2000]187号”文件的规定，经 北京市东城区国家税务局2004年2月6日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件 产品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2004)18032号）同意，北京联融科技有限 公司自2004年1月至2004年12月销售相关软件产品取得的经营收入所缴纳的增值税，实

`税项 (1)主要税种和税率 税种 计税依据 增值税 服装销售收入、商品销售收入、软件销售收入等 营业税 施工收入 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入、技术服务收入 房产税 租赁收入 城市维护建设税 增值税、营业税 教育费附加 增值税、营业税 企业所得税 联融公司应纳税所得额 企业所得税 母公司及服装公司、工程公司和房地产公司应纳税所得 额 税种 税率 增值税 17% 营业税 3% 营业税 5% 房产税 12% 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 企业所得税 33% 企业所得税 15% (2)优惠税率及批文 1)2002年4月8日，根据广东省经济贸易委员会、广东省科学技术厅、广东省发展计 划委员会下发的“粤经贸技术[2002]162号”文的精神，本公司经考核合格，被正式确 认为广东省技术创新优势企业。根据广东省经济贸易委员会、广东省财政厅、广东省国 家税务局、广东省地方税务局和广东省国土厅联合下发的“粤经科[1999]234号”文《 关于广东省技术创新优势企业享受税收优惠政策的通知》的精神，并于2003年1月10日 经广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2003]1号”文确认，本公司2003年度企业所得 税减按15.00%税率征收。 2)根据2003年5月17日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2003]25号”文《关于 广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下属的 子公司广东宝丽华服装有限公司、广东宝丽华建设工程公司和梅县宝丽华房地产开发有 限公司的所得税前利润上缴公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。 3)根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成 电路产业发展有关税收政策问题的通知》和“京国税[2000]187号”文件的规定，经北 京市东城区国家税务局2003年1月7日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件产 品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2003)18002号）同意，北京联融科技有限公 司自2003年1月至2003年12月销售相关软件产品取得的经营收入所缴纳的增值税，实际 税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。

`税项 (1)主要税种和税率 税种 计税依据 增值税 服装销售收入 营业税 施工收入 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入 房产税 租赁收入 城市维护建设税 增值税、营业税 教育费附加 增值税、营业税 企业所得税 联融公司应纳税所得额 母公司及服装公司、工程公司和房地产公司应纳税所得 企业所得税 额 税种 税率 增值税 17% 营业税 3% 营业税 5% 房产税 12% 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 企业所得税 33% 企业所得税 15% (2)优惠税率及批文 (a)2002年4月8日，根据广东省经济贸易委员会、广东省科学技术厅、广东省发展 计划委员会下发的“粤经贸技术[2002]162号”文的精神，本公司经考核合格，被正式 确认为广东省技术创新优势企业。根据广东省经济委员会、广东省财政厅、广东省国 家税务局、广东省地方税务局和广东省国土厅联合下发的“粤经科[1999]234号”文《 关于广东省技术创新优势企业享受税收优惠政策的通知》的精神，并于2003年1月10日 经广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2003]1号”文确认，本公司2003年度企业所得 税减按15.00%税率征收。 (b)根据2003年5月17日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2003]25号”文《关 于广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下 属的子公司广东宝丽华服装有限公司、广东宝丽华建设工程公司和梅县宝丽华房地产 开发有限公司的所得税前利润上缴公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。 (c)根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和京国税[2000]187号文件的规定，经北京 市东城区国家税务局2003年1月7日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件产 品即征即退增值税的批复》（东国税批复(2003)18002号）同意，北京联融科技有限公 司自2003年1月至2003年12月销售相关软件产品取得的经营收入所缴纳的增值税，实际 税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。

`税项 (1)主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 服装销售收入 17% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入 5% 房产税 租赁收入 12% 城市维护建设税 增值税、营业税 7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及服装公司、工程公司和房地产公司 应纳税所得额 15% (2)优惠税率及批文 (a)2002年4月8日，根据广东省经济贸易委员会、广东省科学技术厅、广东省发展 计划委员会下发的“粤经贸技术[2002]162号”文的精神，本公司经考核合格，被正式 确认为广东省技术创新优势企业。根据广东省经济委员会、广东省财政厅、广东省国家 税务局、广东省地方税务局和广东省国土厅联合下发的“粤经科[1999]234号”文《关 于广东省技术创新优势企业享受税收优惠政策的通知》的精神，并于2002年4月18日经 广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2002]19号”文确认，本公司自2002年1月1日起自 2002年12月31日止，享受企业所得税减按15.00%的税率计缴的税收优惠政策。 (b)根据2002年4月15日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2002]18号”文《关于 广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下属的 子公司广东宝丽华服装有限公司、广东宝丽华建设工程公司和梅县宝丽华房地产开发有 限公司的所得税前利润上缴公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。 (c)根据财税[2000]25号文《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集 成电路产业发展有关税收政策问题的通知》和京国税[2000]187号文件的规定，经北京 市东城区国家税务局2002年9月9日下发的《关于对北京联融科技有限公司销售软件产品 即征即退增值税的批复》（东国税批复(2002)18041号）同意，北京联融科技有限公司 自2002年4月至2002年12月销售相关软件产品取得的经营收入所缴纳的增值税，实际税 负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。

`税项 （1）主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 服装销售收入 17% 营业税 施工收入 3% 营业税 租赁收入、商品房销售收入、利息收入 5% 房产税 租赁收入 12% 城市维护建设税 增值税、营业税 7% 教育费附加 增值税、营业税 3% 企业所得税 联融公司应纳税所得额 33% 企业所得税 母公司及服装公司、工程公司和房地产公司应纳税所得额 15% （2） 优惠税率及批文 ①2002年4月8日，根据广东省经济贸易委员会、广东省科学技术厅、广东省发展计 划委员会下发的“粤经贸技术[2002]162号”文的精神，本公司经考核合格，被正式确 认为广东省技术创新优势企业。根据广东省经济委员会、广东省财政厅、广东省国家税 务局、广东省地方税务局和广东省国土厅联合下发的“粤经科[1999]234号”文《关于 广东省技术创新优势企业享受税收优惠政策的通知》的精神，并于2002年4月18日经广 东省梅县地方税务局“梅县地税函[2002]19号”文确认，本公司自2002年1月1日起自20 02年12月31日止，享受企业所得税减按15.00%的税率计缴的税收优惠政策。 ②根据2002年4月15日广东省梅县地方税务局“梅县地税函[2002]18号”文《关于 广东宝丽华实业股份有限公司有关所得税征管问题的复函》的精神，同意本公司下属的 子公司广东宝丽华服装有限公司、广东宝丽华建设工程公司和梅县宝丽华房地产开发有 限公司的所得税前利润上缴公司本部，由公司统一计算缴纳企业所得税。

`收入确认原则：

    商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方, 公司不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销 售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

`税项

    1）增值税：税率为17％；

    2）营业税：税率为3％；

    3）城市维护建设税：税率为7％,按应交流转税额计缴；

    4）教育费附加：税率为3％,按应交流转税额计缴；

    5）所得税：根据广东省人民政府办公厅粤办函[1996]628号文同意,公司按 15 ％。税率计缴所得税。

`税项

    1、增值税：税率为17％；

    2、营业税：税率为3％；

    3、城市维护建设税：税率为7％，按应交流转税额计缴；

    4、教育费附加：税率为3％，按应交流转税额计缴；

    5、所得税：根据广东省人民政府办公厅粤办函［1996］628号文同意，公司按 15％税率计缴所得税。

`税项：

    （1）增值税：税率为17％；

    （2）营业税：税率为3％；

    （3）所得税：根据广东省人民政府粤办函［1996］628号文，广东宝丽华

    实业股份有限公司自1996年起，按15％的实际税负负担所得税。

`税项

    增值税按销售收入乘17 ％作为销项税额, 扣除当期允许抵对的 进项税额缴纳。 公路工程公司工程收入按3％计算应纳营业税。根据1996年 11月5 日广东省人民政府办公厅粤办函[1996〗628号文批准,公司自1996年 10月起,按 15 ％的税率计缴企业所得税。 其他税项按国家有关规定执行。

`税项

    增值税按销售收入的17％为销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税 额后缴纳；营业税按工程收入的3％计算缴纳；企业所得税按应税利润的15 ％计算 缴纳。

`税项：

    根据1996年11月5日广东省人民政府粤办函[1996]628号文，广东 宝丽华实业股份有限公司（筹）自1996年10月起，按15%的税率计缴企业所得税。