`税项 1、增值税： 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳； 根据财政部、国家税务总局《关于印发〈东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的 规定〉的通知》（财税[2004]156号）规定，公司2004年7月1日以后购进固定资产并取得 2004年7月1日(含)以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款 书合法扣税凭证的进项税额可以在不超过当年新增增值税税额范围内抵扣，如果当年没 有新增增值税税额或新增增值税额不足抵扣的，未抵扣的进项税额留待下年抵扣。 根据《财政部、国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》 （财税[2005]57号），从2005年4月1日起报关出口的钢坯停止执行出口退税。根据《财 政部、国家税务总局关于降低钢材产品出口退税率的通知》（财税[2005]73号），从20 05年5月1日起报关出口的热板出口退税率下调为11%。 2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳。 3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。 4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。 5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。

`税项 1、增值税： 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳； 根据《财政部、国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》 财税[2005]57号，从2005年4月1日起报关出口的钢坯停止执行出口退税。根据《财政部 、国家税务总局关于降低钢材产品出口退税率的通知》财税[2005]73号，从2005年5月1 日起报关出口的热板出口退税率下调为11%。 2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳。 3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。 4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。 5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。

`税项 1、增值税： 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳； 根据财政部、国家税务总局《关于印发〈东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的 规定〉的通知》（财税[2004]156号）规定，公司2004年7月1日以后购进固定资产并取 得2004年7月1日(含)以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴 款书合法扣税凭证的进项税额可以在不超过当年新增增值税税额范围内抵扣，如果当年 没有新增增值税税额或新增增值税额不足抵扣的，未抵扣的进项税额留待下年抵扣。 2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳。 3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。 4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。 5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。

`税项 1、增值税：按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳； 2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳； 3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。 4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。 5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。

`税项 1、增值税：按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳； 2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳； 3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。 4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。 5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。

`税项 本公司承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进 项税后的余额 城市维护建设税 7% 实际缴纳的增值税额 企业所得税 33% 应纳税所得额

`税项 本公司承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进 项税后的余额 城市维护建设税 7% 实际缴纳的增值税额 企业所得税 33% 应纳税所得额

`收入确认原则

    商品销售

    本公司在已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方, 不再保留对该商品的 继续管理权亦不再对商品实施控制,相关的经济收益已经收到或取得收款的证据,且 相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认收入的实现。

    利息收入

    本公司在相关的收入金额能够可靠计量, 相关的经济收益已经收到或取得收款 的证据时,按资金使用时间和约定的利率确认利息收入。

`税项

    税种                     计税依据              税率

    增值税          销售收入、加工及修理装配劳务    17％

                    收入以及进口货物金额

    营业税          应税劳务收入、转让无形资产及   3－5％

                    销售不动产收入

    城市维护建设税  应纳增值税及营业税额             7％

    企业所得税      应纳税所得额                    33％

    根据辽宁省人民政府发出的有关文件，自本公司股票上市之日起，本公司可获 相等于当期应纳税所得额18％的财政返还。该等财政返还需有关部门批准。于二零 零零年度，本公司仍享有上述财政返还之优惠，并于本年度获得财政返还81, 115 ,452元（见附注四－注释13）。惟根据中国财政部于二零零零年发布的财税[2000 ]99号文件的有关规定，本公司从二零零二年度起将不再享有上述财政返还之优惠。

`应交税金及所得税

    (1) 增值税

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，本公司 须缴纳增值税，增值税税率为17％，并另按应缴增值税 额的7％和3％，分别计缴城市维护建设税和教育费附加。

    (2) 所得税

    本公司按收入总额减去准予扣除项目的余额为应纳 税所得额的33％计提企业所得税。

    本公司的应纳税所得额按33 ％的税率征收企业所得 税。根据有关文件，本公司可以获得相等于其应纳税所 得额18％的财政返还，然而，该等财政返还尚需有关部 门批准。惟本公司概不知悉政府任何之政策变动会令本 公司终止享有上述之财政返还优惠。

    (3) 应交税金明细项目列示如下：

                    一九九九年           一九九八年

                  十二月三十一日       十二月三十一日

          增值税   (11,480,676)               －

    所得税          (2,243,536)           2,004,201

                   (13,724,212)           2,004,201

    (4) 所得税明细如下：

                  一九九九年       一九九八年

                十二月三十一日   十二月三十一日

    所得税         129,151,656      120,712,489

    减：财政返还   (70,446,358)     (65,843,176)

                    58,705,298       54,869,313

`投资收益

    公司本期无投资收益。

`国际会计准则对除税后溢利／资产净值之影响

除税后溢利 资产净值

1998 1997 1998 1997

人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元

按照中国会计 297,565 381,313 2,960, 594 2,920,306

准则编列的会

计报表中所载

调整之净额影响

-计提呆帐准备 － － － （230,596）

-计提存货跌价准备 － － － （1,928）

-递延税项 2,004 － （38,223）

按照国际会计 299,569 381,31 32,922,371 2,651,578

准则呈报之数据

`税项

    a．增值税

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》， 本公司自成立之日起须缴纳增值 税，增值税税率为17％， 并另按应缴增值税额的7％和3％， 分别计缴城市建设维 护税和教育费附加。

    b．所得税

    本公司按收入总额减去准予扣除项目的余额为应纳税所得额计提企业所得税。

`本报告期内按照国际会计准则与中国会计准则，计算的净利润没有差异。