`税项 1、增值税 本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，主要商品和劳务的增值税税率 按13%或17%的税率计算销项税。 根据财税[2004]33号《财政部、国家税务总局关于尿素产品增值税先征后返问题的 通知》等文件及其规定，本公司销售的尿素产品2005年1月1日-2005年6月30日享受增值 税先征后返政策，按缴纳增值税的50%返还，返还时本公司计入补贴收入；根据财税 [2 005]87号《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》，本公司自20 05年7月1日起，暂免征收销售尿素产品的增值税；根据财税[2001] 113号文的有关规定 ，本公司2005年全年获得免征销售复合肥产品的增值税。对于前述减免的增值税部分， 本公司已按桂国税函[2004]618号文规定计入补贴收入。 2、营业税 本公司按应税营业额的3%或5%计缴营业税。 3、城市维护建设税 本公司按当期应纳流转税的1%计缴城市维护建设税。 4、教育费附加 本公司按当期应纳流转税的3%-4%计缴教育费附加。 所得税 本公司所得税的会计处理采用应付税款法。 本公司按应纳税所得额和当期适用之税率计缴所得税，根据国税发[2000]33号文和 河地地税函[2002]10号文，本公司2005年继续享受企业所得税减按15%的税率。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%、17%的税率计算销项税。财政部及国家税务总 局《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87号）文件明确自2005年7月1 日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税，河 池市金城江区国家税务局已对此作出了批复。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3%计征。 5、所得税：根据广西壮族自治区人民政府《关于印发贯彻实施国务院西部大开发政 策措施若干规定的通知》（桂政发[2001]100号），公司2005年继续享受企业所得税减按 15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%、17%的税率计算销项税。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3%计征。 5、所得税：根据国税发[2000]33号文和河地地税函[2002]10号文，本公司2004年 继续享受企业所得税减按15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%、17%的税率计算销项税。根据财政部、国家税 务总局联合下发的财税[2004]33号文，本公司2004年尿素产品增值税实行先足额征收后 返还50%的政策。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3%计征。 5、所得税：根据国税发[2000]33号文和河地地税函[2002]10号文，本公司2004年 继续享受企业所得税减按15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%、17%的税率计算销项税。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3% 计征。 5、所得税：根据国税发[2000]33 号文和河地地税函[2002]10 号文，本公司2003 年继续享受企业所得税减按15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%、17%的税率计算销项税。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3%计征。 5、所得税：根据国税发[2000]33号文和河地地税函[2002]10号文，本公司继续享 受企业所得税减按15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%的税率计算销项税。根据国家财政部、国家税 务总局联合下发的财税[2001]113号文，公司尿素产品增值税实行先征后退的政策，其 中：2001年退100%，2002年退50%。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3%计征。 5、所得税：根据国税发[2000]33号文和河地地税函[2002]10号文，本公司2002年 继续享受企业所得税减按15%税率照顾。

`税项 1、.增值税：按产品销售收入及13%的税率计算销项税。根据国家财政部、国家税 务总局联合下发的财税[2001]113 号文，公司尿素产品增值税实行先征后返的政策，20 02 年返还比率50%。 2、营业税：按营业收入的3%、5%计征。 3、城市维护建设税：按流转税额的1%计征。 4、教育费附加：按流转税额的3% 计征。 5、所得税：根据广西壮族自治区人民政府桂政函（1998）73 号文和桂政函（1999 ）113 号文，本公司从1995 年起所得税采用先征后退的办法，即按33%税率征收，再由 当地财政返还18%，实际税负15%。

`税项

税种　　　　　　　　计税依据　　　　　　　税率　　　　　备注

a.增值税　　　　　产品销售收入　　　　　　13％　　　　复混肥免征

b.营业税　　　　　　营业收入　　　　　　3％、5％

c.城市维护建设税　　流转税额　　　　　　　1％

d.教育费附加　　　　流转税额　　　　　　　3％

    e.所得税：税率33％。根据广西壮族自治区人民政府桂政函（1998）73号文和 桂政函（1999）113号文，本公司从1995年起所得税采用先征后退的办法，即按 33 ％税率征收，再由当地财政返还18％，实际税负15％。

`税项

税种 计税依据 税率 备注

a.增值税 产品销售收入 13％ 复混肥免征

b.营业税 营业收入 3％、5％

c.城市维护建设税 流转税额 1％

d.教育费附加 流转税额 3％

    e.所得税：税率33％。根据广西壮族自治区人民政府桂政函（1998）73号文和 桂政函（1999）113号文，本公司从1995年起所得税采用先征后退的办法，即按 33 ％税率征收，再由当地财政返还18％，实际税负15％。

`税项

    a.增值税,税率13％；（复混肥免征）

    b.营业税,税率3％、5％；

    c.城市维护建设税,按流转税额1％计缴；

    d.教育费附加,按流转税额3％计缴；

    e.所得税,税率33％,根据广西区人民政府桂政函（1998） 73 号文和桂政函（ 1999）113 号文,本公司从1995年起所得税采用先征后退的办法,即按33 ％税率征 收,再由当地财政返还18％,实际税负15％。