`税项 本集团应纳税项及其明细列示如下： 税 项 计税基础 适用税率 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣 增值税 17% 的进项税后的余额 企业所得税 应纳税所得额 0%-33% 增值税： 产品销售须缴纳增值税，其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“免 、抵、退”的方法，适用的增值税出口退税率为13%。 企业所得税： 根据中国有关所得税法律和条例，本公司适用的企业所得税率为30%。本公司于二零 零四年三月十一日经国家商务部批准，获准变更为外商投资股份有限公司，并于二零零 四年三月三十一日取得河北省工商行政管理局颁发的营业执照。根据中国有关外商投资 企业所得税的规定，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起，两年免征及于随后 三年减半征收企业所得税的优惠(“两免三减”)。二零零五年为本公司获准变更为外商 投资股份有限公司后的第二个盈利年度，免征企业所得税。上述税收政策业经承德县国 家税务局以承县便函字[2005] 2号文件批准。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。河 北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营企 业，二零零五年度下板城针织的出口产品产值未达到企业产品产值的70%以上，不能减半 征收企业所得税及免征地方所得税。本年度下板城针织利润亏损，无需缴纳企业所得税 。 承德帝贤时装有限公司（以下简称“时装公司”）是生产性的中外合资经营企业， 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度 起，两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠。经承德县国家税务局以承县便 字[2002]5号文件批准，企业享受“两免三减”所得税税收优惠政策，二零零一年为第一 个获利年度。二零零五年度的企业所得税率为15%。本年度时装公司利润亏损，无需缴纳 企业所得税。 承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是二零零一年成立的一家生产性的 中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。经承德县国家税务 局以承县国税函发[2005]5号文件批准，企业享受“两免三减”所得税税收优惠政策，二 零零三年度为第一个获利年度。二零零五年度的企业所得税率为15%。 承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)是于二零零二年成立的生 产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。虽然二零零 三年度为阪禾织物的第一个获利年度，惟公司申请暂不享受免征企业所得税优惠，二零 零四年度及二零零五年度阪禾织物利润亏损，无需缴纳企业所得税。 承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于二零零三年成立的非生产性企业， 企业所得税率为33%。

`税项及会计政策变更 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 增值税 17% 企业所得税 0%-33% 税种 计税基础 增值税 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税 后的余额 企业所得税 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“免 、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为13%。 　　企业所得税 根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33％。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。河 北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营企 业，2004年度，下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上，被国家对外 经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业，因此可按税法规定减半征收企业所得税 及免征地方所得税，企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004]6号” )。时装公司是生产性的中外合资经营企业，根据中国有关外商投资企业所得税的规定， 享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起，两年免征及于随后三年减半征收企业所 得税的优惠(“两免三减”)。2005年度为时装公司的第五个获利年度，减半征收企业所 得税及免征地方所得税，企业所得税率为15%。 兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减 ”的企业所得税优惠政策。2005年度为兴业造纸的第三个获利年度，减半企业所得税。 承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司(“ 北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业 所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度，公司申请暂不享受免征 企业所得税优惠。2004年免征收企业所得税。2005年仍免征企业所得税。 承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业，企业 所得税率为33%。

`主要税项 税 项 计税基础 增值税 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额 企业所得税 应纳税所得额 税 项 税 率 增值税 17% 企业所得税 0%-33% 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“ 免、抵、退”的方法，适用的增值税出口退税率为13%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例，本公司适用的企业所得税率为30%。本公司于2004年3月 11日经国家商务部批准，获准变更为外商投资股份有限公司，并于2004年3月31日取得 河北省工商行政管理局颁发的营业执照。根据中国有关外商投资企业所得税的规定，享 有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起，两年免征及于随后三年减半征收企业所得 税的优惠(“两免三减”)。2004年为本公司获准变更为外商投资股份有限公司后的第一 个盈利年度，免征企业所得税。上述税收政策业经承德县国家税务局以承县便函字[20 05]2号文件批准。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营 企业，2004年度下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上，经承德县 国家税务局以承县国税函发[2005]6号文件批准，按税法规定减半征收企业所得税及免 征地方所得税，2004年度的企业所得税率为15%。 承德帝贤时装有限公司（以下简称“时装公司”）是生产性的中外合资经营企业， 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度 起，两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠。经承德县国家税务局以承县便 字[2002]5号文件批准，企业享受免二减三所得税税收优惠政策，2001年为第一个获利 年度。2004年度的企业所得税率为15%。 承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是2001年成立的一家生产性的中外 合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。经承德县国家税务局以 承县国税函发[2005]5号文件批准，企业享受免二减三所得税税收优惠政策，2003年度 为第一个获利年度。2004年度为第二个获利年度。 承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司( 以下简称“北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免 三减”的企业所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度，唯公司申 请暂不享受免征企业所得税优惠，2004年度阪禾织物利润总额为负数，无需交纳企业所 得税。2004年度北日纺利润总额为负数，无需交纳企业所得税。 承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业，企业 所得税率为33%。

`税项 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税 后的余额 企业所得税 0%-33% 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“ 免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为13%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33％。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营 企业，2003年度，下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上，被国家 对外经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业，因此可按税法规定减半征收企业所 得税及免征地方所得税，企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004 ] 6号”)。 时装公司是生产性的中外合资经营企业，根据中国有关外商投资企业所得税的规定 ，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起，两年免征及于随后三年减半征收企业 所得税的优惠(“两免三减”)。2004年度为时装公司的第四个获利年度，减半征收企业 所得税及免征地方所得税，企业所得税率为15%。 兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减 ”的企业所得税优惠政策。2004年度为兴业造纸的第二个获利年度，免征企业所得税。 承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司(“北 日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业 所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度，唯公司申请暂不享受免 征企业所得税优惠。2004年免征收企业所得税。 承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业，企业 所得税率为33%。

`税项 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的 进项税后的余额 企业所得税 0%-33% 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用 “免、抵、退”的方法，适用的增值税退税率为17%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例，本公司适用的企业所得税率为33%。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营 企业， 2003年度，下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上，被国家 对外经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业，因此可按税法规定减半征收企业所 得税及免征地方所得税，企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004 ]6号”)。 时装公司是生产性的中外合资经营企业，根据中国有关外商投资企业所得税的规定 ，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起，两年免征及于随后三年减半征收企业 所得税的优惠(“两免三减”)。2003年度为时装公司的第三个获利年度，减半征收企业 所得税及免征地方所得税，企业所得税率为15%。 兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减 ”的企业所得税优惠政策。2003年度为兴业造纸的第二个获利年度，免征企业所得税。 承德阪禾化纤仿真织物有限公司 (以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司 (“北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的 企业所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度，唯公司申请暂不享 受免征企业所得税优惠。 承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业，企业 所得税率为33%。

`税项及会计政策变更 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税 后的余额 企业所得税 0%-33% 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“ 免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为17%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33％。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司（以下简称“下板城针织”）是一家生产性的中外合资 经营企业, 2002年度,经税务局确认,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值 的70%以上,因此可按税法规定减半征收企业所得税及免征地方所得税,企业所得税率为 15%。 承德帝贤时装有限公司（以下简称“时装公司”）是生产性的中外合资经营企业 ,根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年 度起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠（“两免三减”）。2002年度 为时装公司的第二个获利年度,免征企业所得税，自2003年1月1日起减半征收。 承德兴业造纸有限公司（以下简称“兴业造纸”）是于2001年5月9日成立的生产 性中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。2002年度兴业造 纸获利约738万元,因此2003年度为兴业造纸的第二个获利年度,免征企业所得税。

`税项 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣 的进项税后的余额 企业所得税 0%-33% 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“ 免、抵、退”的方法，适用的增值税退税率为17%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例，本公司适用的企业所得税率为33％。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司（以下简称“下板城针织”）是一家生产性的中外合资经 营企业，2002 年度，经税务局确认，下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值 的70%以上，因此可按税法规定减半征收企业所得税及免征地方所得税，企业所得税率 为15%。 承德帝贤时装有限公司（以下简称“时装公司”）是生产性的中外合资经营企业， 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度 起，两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠（“两免三减”）。2002 年度 为时装公司的第二个获利年度，免征企业所得税。 承德兴业造纸有限公司（以下简称“兴业造纸”）是于2001 年5 月9 日成立的生 产性中外合资经营企业，同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。2002 年度兴 业造纸获利约738 万元，因此本年度为兴业造纸的第一个获利年度，免征企业所得税。

`税项 本集团承担的主要税项列示如下： 税种 税率 计税基础 增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进 项税后的余额 企业所得税 0%-33% 应纳税所得额 增值税 产品销售须缴纳增值税。其中：国内销售适用的增值税率为17%；出口销售适用“ 免、抵、退”的方法，适用的增值税退税率为17%。 企业所得税 根据中国有关所得税法例，本公司适用的企业所得税率为33％。 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，外商投资企业出口产品产值若达到企业 产品产值70%以上的，可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。 河北下板城针织服装有限公司（以下简称“下板城针织”）是一家生产性的中外合资经 营企业，截至2001 年12 月31 日止年度及截至2002 年6 月30 日止6 个月期间，下板 城针织的出口产品产值均已达到了企业产品产值的70%以上，因此，可按税法规定减半 征收企业所得税及免征地方所得税，适用的企业所得税率为15%。 承德帝贤时装有限公司（以下简称“时装公司”）是生产性的中外合资经营企业， 根据中国有关外商投资企业所得税的规定，享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度 起，两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠（“两免三减”）。2002 年度 为时装公司的第二个获利年度，免征企业所得税。 兴业造纸是于2001 年5 月9 日成立的生产性中外合资经营企业，同样享有“两免 三减”的企业所得税优惠政策。截至2002 年6 月30 日止6 个月期间，兴业造纸已获利 约330 万元，因此本年度将成为兴业造纸的第一个获利年度，免征企业所得税。

`收入确认原则

    (1)商品销售收入

    本集团在已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方，不再保留对该商品的 继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售 该商品有关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

    (2)利息收入

    本集团在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经效收益可以收到时，按资 金使用时间和约定的利率确认利息收入。