`税项 1、优惠税负及批文： 碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问题的紧急 通知》免缴增值税；根据财政部、国家税务总局《关于对尿素产品实行增值税先征后返 政策的通知》（财税 [2005]9号文），自2005年1月1日至2005年6月30日，对尿素生产企 业生产销售的尿素产品，先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50%。根据财 政部、国家税务总局《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87号文）， 自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50％调整为暂免 征收增值税。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入）；碳铵 销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问题的紧急通知》规 定免缴增值税；资源税税率3.2元/吨；营业税税率为5%。根据财政部、国家税务总局《 关于尿素产品增值税先征后返的通知》（财税[2004]33号文），自2004年1月1日至2004 年12月31日，对尿素生产企业生产销售的尿素产品，先按规定征收增值税，后按实际缴 纳增值税额返还50%。 2、企业所得税：税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为5%、7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其他 税项据实缴纳。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入、尿素 销售收入）；碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问 题的紧急通知》规定免缴增值税；资源税税率原为1.5-2.0元/吨，根据财政部、税务总 局财税[2004]187号文，自2004年7月1日起，将山西省境内煤炭资源税税额调整至3.2元 /吨；营业税税率为5%。根据财政部、国家税务总局《关于尿素产品增值税先征后返的 通知》（财税[2004]33号文），自2004年1月1日至2004年12月31日，对尿素生产企业生 产销售的尿素产品，先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50%。 2、企业所得税：税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为5%、7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其 他税项据实缴纳。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入、尿素 销售收入）；碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问 题的紧急通知》免缴增值税；资源税税率为1.5-2.0元/吨；营业税税率为5%。 根据财政部、国家税务总局《关于尿素产品增值税先征后返的通知》（财税[2004 ]33号文），自2004年1月1日到2004年12月31日，对尿素生产企业生产销售的尿素产品 ，先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50%。 2、企业所得税：税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为5％、7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其 他税项据实缴纳。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入、尿素 销售收入）；碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问 题的紧急通知》免缴增值税；资源税税率为1.5-2.2 元/吨；营业税税率为5%。 2、企业所得税：本公司2003 年度所得税税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为1-7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其他 税项据实缴纳。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入、尿素 销售收入）；碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税 问题的紧急通知》免缴增值税；资源税税率为1.5-2.2元/吨；营业税税率为5%。 2、企业所得税：本公司2003年度所得税税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为1-7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其他 税项据实缴纳。

`税项 1、流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）；13%（煤炭销售收入、尿素 销售收入）；碳铵销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税 问题的紧急通知》免缴增值税；尿素根据财政部、税务总局《关于若干农业生产资料 征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定，2002年实行增值税先征后返还5 0％的政策；资源税税率为1.5-2.2元/吨；营业税税率为5%。 2、企业所得税：本公司2002年度所得税税率为33%。 3、其他税项：城建税税率为1-7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其他 税项据实缴纳。

`税项 1.流转税：增值税率分别为17%（合成氨销售收入）、13%（煤炭销售收入）、碳铵 销售收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问题的紧急通知》免 缴增值税、尿素根据财政部、税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策问的通 知》（财税[2001]113号）规定，自2001年8月1日起实行增值税先征后退的政策，资源 税税率为1.5-2.2元/吨；营业税税率为5%。 2.企业所得税： 2002 年度所得税税率为33%。 3.其他税项：城建税税率为1-7%，教育费附加为3%，价格调控基金为1.5%，其他税 项据实缴纳。

`税项

    ① 流转税

    增值税税率分别为17%（合成氨销售收入）、13%（煤炭销售收入）, 炭铵销售 收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问题的紧急通知》免 交增值税；资源税税率为1.5-2.2元/吨；营业税税率为5%。

    ②所得税

    根据山西省人民政府晋政函〖1998〗58号文《关于山西兰花科技创业股份有限 公司股票上市后执行15%所得税率的批复》、财政部财税〖2000〗第99 号文《关于 进一步认真贯彻落实国务院〈关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知〉的 通知》和山西省财政厅晋财企〖2000〗38号文《关于山西兰花科技创业股份有限公 司继续执行所得税优惠政策的批复》,本公司2000年度所得税税率为33%, 财政返还 18%。

    ③ 其他税项

    城建税税率为1%-7%,教育费附加为3%,价格调控基金为1.5%,其他税项据实交纳。

`税项

    1、 流转税

    增值税税率分别为17%(合成氨销售收入)、13%(煤炭销售收入), 炭铵销售 收入根据财政部、税务总局《关于对若干农业生产资料增值税问题的紧急通知》免 交增值税；资源税税率为1.5-2.2元/吨；营业税税率为5%。

    2、 所得税

    根据山西省人民政府晋政函〖1998〗58号文《关于山西兰花科技创业股份有限 公司股票上市后执行15%所得税率的批复》、财政部财税〖2000〗第99 号文《关于 进一步认真贯彻落实国务院〈关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知〉的 通知》和山西省财政厅晋财企〖2000〗38号文《关于山西兰花科技创业股份有限公 司继续执行所得税优惠政策的批复》,本公司2000年度所得税税率为33%, 财政返还 18%。

    3、 其他税项

    城建税税率为1%-7%,教育费附加为3%,价格调控基金为1.5%,其他税项据实交纳。

`收入确认原则

    商品销售：公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购货方；公司不再对 该产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并 且与销售该产品的成本能够可靠地计量时确认为营业收入的实现。

    提供劳务：劳务已经提供,其经济利益能够流入公司,并且与提供该劳务相关的 成本能够可靠地计量时确认为营业收入的实现。

`税项

税种 计税依据 税率

所得税 应纳税所得额 33%

增值税 煤炭销售收入 13%

资源税 煤炭销量元/吨 1.5-2.2

营业税 服务收入 5%

城建税 流转税额 1-7%

教育费附加 流转税额 3%

价格调控基金 流转税额 1.5%

    公司所得税执行33%的税率，经晋政函[1998]71号文，实行先征后返还18%，公 司实际执行15%的所得税负。

    公司化肥产品碳铵依据财政部、国家税务总局《关于对若干农业生产资料增值 税问题的紧急通知》，享受免交增值税优惠政策。

`税项：

    税种           计税依据          税率

    所得税       应纳税所得额         33%

    增值税       煤炭销售收入         13%

    资源税       煤炭销量元/吨      1.5-2.2

    营业税       服务收入              5%

    城建税       流转税额             1-7%

    教育费附加   流转税额              3%

    价格调控基金 流转税额             1.5%

    公司所得税执行33%的税率，经晋政函[1998]71号文，实行先征后返还18%，公 司实际执行15%的所得税负。

    公司化肥产品碳铵依据财政部、国家税务总局《关于对若干农业生产资料增值 税问题的紧急通知》，享受免交增值税优惠政策。