`税项 1、增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算纳税。 2、营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 3、城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的1%、5%、7%计提并缴纳。 4、教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 所得税： (1)公司为北京市新技术产业开发试验区办公室批准确认的高新技术企业，享受高新 技术企业税收的优惠政策，所得税按15%的税率计征。 (2)公司的控股子公司所得税率如下： 序号 控股子公司名称 所得税率 1 中青旅江苏国际旅行社有限公司 33% 2 浙江省中青国际旅游有限公司 33% 3 北京中青旅创格科技有限公司 15% 4 中国青年旅行社（香港）有限公司 16.5% 5 广西中青旅旅行社有限公司 33% 6 桂林帝苑酒店有限公司 33% 7 中青旅胜腾国际旅游有限公司 15%注(1) 8 中青旅广州国际旅行社有限公司 33% 9 浙江中青旅绿城投资置业有限公司 33% 10 中青旅深圳国际行社有限公司 15% 11 中青旅新疆国际旅行社有限公司 33% 12 北京中青旅翠湖湿地公园有限公司 33%注(2) 13 中青旅山水酒店投资管理有限公司 15% 14 北京中青旅风采科技有限公司 15% 15 北京西部纵横旅行社有限公司 33% 注：(1)中青旅胜腾国际旅游有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减 免外字（2000）第4047号批复，税率为15%，自2000年度至2002年度免交企业所得税，2 003年至2005年减半征收企业所得税。 (2)北京中青旅翠湖湿地公园有限公司所得税率为33%。经北京市海淀区国家税务局 海国税批复［2005］01655号批复，2005年度免征所得税。

`税项 (1)增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算纳税。 (2)营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4)教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税： 公司为北京市新技术产业开发试验区办公室批准确认的新技术企业，享受新技术企 业税收的优惠政策，所得税按15%的税率计征。 公司的控股子公司： 中青旅江苏国际旅行社有限公司所得税率为33%。 浙江中青国际旅游有限公司所得税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税率15%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税率为16.5%。 广州中青旅国际旅行社有限公司所得税率为33% 深圳中青旅国际旅行社有限公司所得税率为15% 桂林帝苑酒店有限公司有限公司所得税率为33%. 中青旅胜腾国际旅游有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减免外字 （2000）第4047号批复，税率为15%，2003年至2005年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅翠湖湿地公园有限公司所得税率为33%。

`收入实现的确认： (1)按权责发生制原则，旅行社组织境外旅游者到国内旅游，以旅行团队离境确认收 入实现；组织国内旅游者到境外旅游或国内旅游，以旅行团旅行返回时确认收入实现； (2)一般企业以产品（商品）已经发出或劳务已经提供，产品的所有权、风险和报酬已 转移给买方，并收到货款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。

`税项 (1)增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算纳税。 (2)营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4)教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税： 公司为北京市新技术产业开发试验区办公室批准确认的新技术企业，享受新技术企 业税收的优惠政策，所得税按15%的税率计征。 公司的控股子公司： 中青旅江苏国际旅行社有限公司所得税率为33%。 浙江省中青国际旅游社有限公司所得税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税率15%。 中青旅苏州太湖国家旅游度假区发展有限公司所得税为33%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税率为16.5%。 中青旅广州国际旅行社有限公司所得税率为33%。 中青旅深圳国际旅行社有限公司所得税率为15%。 桂林帝苑酒店有限公司所得税率为33%。 中青旅电子商务有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减免外字（2 000）第4047号批复，税率为15%，2003年至2005年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税率为33%。

`税项 (1) 增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算纳税。中青旅尚洋电子技术有限公司根据海国税外字（2000）第 048 号文件的批复，对其自行开发、自行开发并生产或专门生产，并获得北京市软件企 业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》的软件产品（批复号为p0020092、p00 20093、p0020094、p0020095、p0020096），自2000年07 月起享受增值税即征即退的优 惠政策。海国税外字（2000）第048-2 号文件的批复对其自行开发、自行开发并生产或 专门生产，并获得北京市软件企业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》的软件 产品（批复号为djy-2001-0951、0950、0952、2002-0012 号），自2002 年03 月起享 受增值税即征即退的优惠政策。 (2) 营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税： 公司为北京市科学技术委员会批准确认的高新技术企业，批准证书号为：京科高字 0311008A0207（GFH0118）号，享受高新技术企业的税收优惠政策，所得税按15%的税率 计征。 公司的控股子公司： 中青旅江苏国际旅行社有限公司所得税率为33%。 浙江省中青国际旅游有限公司所得税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税率15%。 中青旅苏州太湖国家旅游度假区发展有限公司所得税为33%。 中青旅尚洋电子技术有限公司企业所得税率为15%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税率为16.5%。 中青旅广州国际旅行社有限公司所得税率为33%。 中青旅深圳国际旅行社有限公司所得税率为15%。 桂林创格投资有限公司所得税率为33%。 中青旅电子商务有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减免外字（2 000）第4047 号批复，税率为15%，自2000 年度至2002 年度免交企业所得税，2003 年 至2005 年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税率为33%，经新疆维吾尔族自治区地方税务 局新地税函（2003）106 号文批复，免征中青旅新疆国际旅行社有限公司2002 年、20 03 年企业所得税。

`税项 (1) 增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算纳税。中青旅尚洋电子技术有限公司根据海国税外字（2000） 第048号文件的批复，对其自行开发、自行开发并生产或专门生产，并获得北京市软件 企业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》的软件产品（批复号为p0020092、 p0020093、p0020094、p0020095、p0020096），自2000年07月起享受增值税即征即退 的优惠政策。海国税外字（2000）第048-2号文件的批复对其自行开发、自行开发并生 产或专门生产，并获得北京市软件企业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》 的软件产品（批复号为djy-2001-0951、0950、0952、2002-0012号），自2002年03月 起享受增值税即征即退的优惠政策。 (2) 营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 根据财政部、国家税务总局财税[2003]113号 《财政部、国家税务总局关于调整 部分行业在非典疫情期间税收政策的紧急通知》， 旅游企业减免2003年5－9月营业税 。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税： 公司为北京市新技术产业开发试验区办公室批准确认的新技术企业，享受新技术 企业税收的优惠政策，所得税按15%的税率计征。 公司的控股子公司： 江苏中国青年旅行社有限公司所得税率为33%。 浙江中青国际旅游有限公司所得税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税率15%。 中青旅苏州太湖国家旅游度假区发展有限公司所得税为33%。 中青旅尚洋电子技术有限公司企业所得税率为15%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税率为16.5%。 广州中青旅国际旅行社有限公司所得税率为33% 深圳中青旅国际旅行社有限公司所得税率为15% 桂林创格投资有限公司所得税率为33%. 中青旅电子商务有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减免 外字（2000）第4047号批复，税率为15%，自2000年度至2002年度免交企业 所得税，2003年至2005年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税率为33%，经新疆维吾尔族自治区 地方税务局新地税函（2003）106号文批复，免征中青旅新疆国际旅行社有限 公司2002年度、2003年度企业所得税。

`税项 (1) 增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算纳税。中青旅尚洋电子技术有限公司根据海国税外字（2000） 第048 号文件的批复，对其自行开发、自行开发并生产或专门生产，并获得北京市软 件企业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》的软件产品（批复号为p0020092 、p0020093、p0020094、p0020095、p0020096），自2000年07 月起享受增值税即征即 退的优惠政策。海国税外字（2000）第048-2 号文件的批复对其自行开发、自行开发 并生产或专门生产，并获得北京市软件企业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证 书》的软件产品（ 批复号为djy-2001-0951、0950、0952、2002-0012 号），自2002 年03 月起享受增值税即征即退的优惠政策。 (2) 营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3%、5%计提并缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税： 公司为北京市新技术产业开发试验区办公室批准确认的新技术企业，享受新技术 企业税收的优惠政策，所得税按15%的税率计征。 公司的控股子公司： 江苏中国青年旅行社有限公司所得税率为33%。 浙江中青国际旅游有限公司所得税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税率15%。 中青旅苏州太湖国家旅游度假区发展有限公司所得税为33%。 中青旅尚洋电子技术有限公司企业所得税率为15%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税率为16.5%。 广州中青旅国际旅行社有限公司所得税率为33% 深圳中青旅国际旅行社有限公司所得税率为15% 桂林创格投资有限公司所得税率为33%. 中青旅电子商务有限公司所得税率经北京市海淀区国家税务局海国税减免外字（ 2000）第4047 号批复，税率为15%，自2000 年度至2002 年度免交企业所得税，2003 年至2005 年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税率为33%，经新疆维吾尔族自治区地方税务 局新地税函（2003）106 号文批复，免征中青旅新疆国际旅行社有限公司2002 年度、 2003 年度企业所得税。

`税项 (1) 增值税：按销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算纳税。中青旅尚洋电子技术有限公司根据海国税外字（2001）第 048 号文件的批复，对其自行开发、自行开发并生产或专门生产，并获得北京市软件企 业和软件产品领导小组颁发的《软件产品证书》的软件产品（批复号为p0020092、p002 0093、p0020094、p0020095、p0020096），自二○○○年七月起享受增值税即征即退的 优惠政策。 (2) 营业税：旅行社行业按主营业务收入扣除主营业务成本后余额的5%计提并缴纳 ；其他行业按照业务收入的3%、5%计提并缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5%、7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税： 公司为北京市新技术产业开发试验区批准确认的新技术企业，享受新技术企业的税 收优惠政策，所得税税率为15%。 公司控股子公司的企业所得税税率： 江苏中国青年旅行社有限公司所得税税率为33%。 浙江中青国际旅游有限公司所得税税率为33%。 广西中青旅旅行社有限公司所得税税率为33%。 北京中青旅创格科技有限公司所得税税率15% 中青旅苏州太湖国家旅游度假区发展有限公司所得税税率为33%. 中青旅尚洋电子技术有限公司所得税税率为15%。 中国青年旅行社（香港）有限公司所得税税率为16.5%。 中青旅广州国际旅行社有限公司所得税税率为33%。 桂林创格投资有限公司所得税税率为33%. 中青旅电子商务有限公司经北京市海淀区国家税务局海国税减免外字（2000）第40 47 号批复，所得税税率为15%，自二○○○年度至二○○二年度免交企业所得税，二○ ○三年至二○○五年减半征收企业所得税。 浙江中青旅绿城投资置业有限公司所得税税率为33%。 中青旅新疆国际旅行社有限公司所得税税率为33%。 北京中青旅风采科技有限公司为北京市科学技术委员会批准的高新技术企业，享受 高新技术企业的税收优惠政策，所得税税率为15%。 中青旅深圳国际旅行社有限公司所得税税率为15%。

`收入确认原则

    按权责发生制原则，旅行社组织境外旅游者到国内旅游，以旅行团队离境确认 收入实现；组织国内旅游者到境外旅游或国内旅游，以旅行团旅行返回时确认收入 实现；一般企业以产品（商品）已经发出或劳务已经提供，产品的所有权、风险和 报酬已转移给买方，并收到货款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现；房地产 业务的营业收入在满足以下条件的情况下采用完工百分比法确认：①有建造合同并 且合同是不可取消的；②买方累计付款超过销售价格的一定比例（一般为50% ）； ③其余应收款项能够收回；④开发项目的完成程度能可靠地确定。

`收入实现的确认

    按权责发生制原则 ,旅行社组织境外旅游者到国内旅游,以旅行团队离境确认 收入实现；组织国内旅游者到境外旅游或国内旅游, 以旅行团旅行返回时确认收入 实现；一般企业以产品（商品）已经发出或劳务已经提供, 产品的所有权、风险和 报酬已转移给买方,并收到货款或取得索取价款的凭据时,确认收入实现；房地产业 务的营业收入在满足以下条件的情况下采用完工百分比法确认：①有建造合同并且 合同是不可取消的；②买方累计付款超过销售价格的一定比例（一般为50%）；③ 其余应收款项能够收回；④开发项目的完成程度能可靠地确定

`投资收益

项 目 1998年1-6月(元) 1999年1-6月(元)

债券投资收益 13,841,100.00 19,095,866.07

期末调整的被投资公司 3,599,852.46

所有者权益净增减额

合 计 13,841,100.00 22,695,718.53

    注：较去年同期增加63.97%，主要是①国债投资收益增加；②投资北京科技风 险投资股份有限公司取得收益5,051,738.87元；③处理中青旅天寿山出租汽车分公 司和中青旅旅游服务分公司部分资产发生损失1,451,886.41元。

`投资收益

    项    目      1997年1-12月(元)  1998年1-12月(元)

    债券利息      4,245,306.00      28,072,922.77

    其他投资收益  2,364,187.60             412.65

    股权价差摊销                       114,774.24

    合    计      6,609,493.60      28,188,109.66

    注：较去年同期增加326.48%，主要原因是：1、企业利用资金沉淀的时间差进 行短期国债投资取得的收益；2、股权价差因金额较小，一次性摊销， 取得投资收 益170,252.82元，投资损失55,478.58元，投资净收益114,774.24元。

`投资收益

    1997年1-6月   1,923,369.22元

    1998年1-6月  13,841,100.00元

    项  目   股票投资收益(元) 债券投资收益(元)  其他投资收益(元) 合 计 (元)

                 成本法           成本法            成本法                  

    短期投资                 13,841,100.00                    13,841,100.00 

    合  计                   13,841,100.00                    13,841,100.00 

`税项

    (1)增值税：按17％税率缴纳增值税。

    (2)营业税：按营业收入、销售收入扣除成本后余额的3％、5％计提并缴纳。

    (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的5％、7％计提并缴纳；

    (4)教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3％计提并缴纳；

    (5)所得税：

    公司被批准为新技术企业，注册在北京新技术产业开发实验区，享受新技术企 业税收的优惠政策，所得税按15％的税率计征；

    公司控股公司：江苏中国青年旅行社有限公司所得税率为 33％；海南中国青年 旅行社有限公司在免税期；北京创格物业、北京创格广告有限公司以纯收益率的9 ％为计税所得额，所得税率分别为33％和18％。