`税项 1、本公司适用的税种与税率 主要 税（费）种 税（费）率 计税依据 （1）企业所得税 33% 应纳税所得额 （2）增 值 税 17% 应税销售额 （3）营 业 税 5% 应税营业收入 （4）城市维护建设税 7%、5% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （6）地方教育费附加 1% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 2、本公司及下属子公司享受的税收优惠政策 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规定： “……根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策的 通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996年1月1日 起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。”即本公司的 所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企业” 和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国税函 [1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。2005年度昆明市国 家税务局涉外税收管理分局已同意其2005年度减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直征 税字[2002]121号文件规定：“……你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的产业 、产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7月1日起 减按15%的税率征收企业所得税。”从2002年度起每年按规定向云南省地方税务局直属征 收分局报送相关资料进行审核认定，2005年度已按规定向云南省地方税务局直属征收分 局报送相关资料进行了审核认定，2005年度实际执行15％的税率。 子公司云南金泰得三七产业股份有限公司经云南省文山州地方税务局审核：云南金 泰得三七产业股份有限公司产业符合国家鼓励类产业第十九类，第3种。自2002年度起执 行15%的税率。 2005年1月10日，子公司西双版纳版纳药业有限责任公司经景洪市地方税务局景地税 政字[2005]17号《景洪市地方税务局关于对西双版纳药业有限责任公司申请免征企业所 得税的批复》，同意自2004年1月1日起，前三年免征企业所得税，后两年减半征收企业 所得税。

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规定： “..根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策的通 知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996年1月1日起 ，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。”即本公司的所 得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企业” 和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国税函 [1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。2002年度至2005年 1-4月所得税税率为15％。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直征 税字[2002]121号文件规定：“..你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的产业、 产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7月1日起减 按15%的税率征收企业所得税”。2002年7月1日前该公司企业所得税率为33％。2002年度 实际执行的企业所得税率为24％。从2002年度起每年按规定向云南省地方税务局直属征 收分局报送相关资料进行审核认定。2003年度至2005年1-4月所得税税率为15％。 子公司云南金泰得三七产业股份有限公司经云南省文山州地方税务局审核：云南金 泰得三七产业股份有限公司产业符合国家鼓励类产业第十九类，第3种。自2002年起执行 15%的税率。 2、流转税 主要 税（费）种 税率 计 税 依 据 （1）增 值 税 17% 应税销售额 （2）营 业 税 5% 应税营业收入 （3）消 费 税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 7%、5% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规定 ：“..根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策 的通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996年1月 1日起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。”即本公 司的所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企业” 和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国税函 [1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。2004年度昆明市国 家税务局涉外管理分局已同意其2004年度减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直征 税字 [2002]121号文件规定：“..你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的产业 、产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7月1日 起减按15%的税率征收企业所得税。”从2002年度起每年按规定向云南省地方税务局直 属征收分局报送相关资料进行审核认定，2004年度已按规定向云南省地方税务局直属征 收分局报送相关资料进行了审核认定，2004年度实际执行15％的税率。 子公司云南金泰得三七产业股份有限公司经云南省文山州地方税务局审核：云南金 泰得三七产业股份有限公司产业符合国家鼓励类产业第十九类，第3种。自2002年度起 执行15%的税率。 2、流转税 主要税（费）种 税率 （1）增值税 17% （2）营业税 5% （3）消费税 （4）城市维护建设税 7%、5% （5）教育费附加 3% 主要税（费）种 计 税 依 据 （1）增值税 应税销售额 （2）营业税 应税营业收入 （3）消费税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规定 ：“..根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策 的通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996年1月 1日起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。”即本公 司的所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企业” 和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国税函 [1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直征 税字[2002]121号文件规定：“..你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的产业 、产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7月1日 起减按15%的税率征收企业所得税。”2002年7月1日前该公司企业所得税率为33%。200 2年度实际执行的企业所得税率为24%。从2002年度起每年按规定向云南省地方税务局直 属征收分局报送相关资料进行审核认定。 XXXXXX 2、流转税 主要 税（费）种 税率 计 税 依 据 （1）增 值 税 17% 应税销售额 （2）营 业 税 5% 应税营业收入 （3）消 费 税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3 号文件规定 ：“……根据财政部、国家税务总局财税字（94）001 号《关于企业所得税若干优惠政 策的通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996 年 1 月1 日起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。” 即本公司的所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993 年被云南省科委确认为“高新技术企业 ”和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国税 函[1996]403 号文件，该公司自1996 年起减按15%税率缴纳企业所得税。2003 年度昆 明市国家税务局涉外管理分局已同意其2003 年度减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直征 税字[2002]121 号文件规定：“……你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的产 业、产品和技术目录》（2000 年修定）第二十八类，第1 种。同意对你公司2002 年7 月1 日起减按15%的税率征收企业所得税。”从2002 年度起每年按规定向云南省地方 税务局直属征收分局报送相关资料进行审核认定，2003 年度已按规定向云南省地方税 务局直属征收分局报送相关资料进行了审核认定，2003 年度实际执行15％的税率。 子公司云南金泰得三七产业股份有限公司经云南省文山州地方税务局审核：云南金 泰得三七产业股份有限公司产业符合国家鼓励类产业第十九类，第3 种。自2002 年度 起执行15%的税率。 2、流转税 主要税（费） 种 税率 计税依据 （1）增值税 17% 应税销售额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）消费税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规 定：“……根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠 政策的通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从199 6年1月1日起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得 税。”即本公司的所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企 业”和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局 国税函[1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直 征税字[2002]121号文件规定：“……你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的 产业、产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7 月1日起减按15%的税率征收企业所得税。”2002年7月1日前该公司企业所得税率为33 %。2002年度实际执行的企业所得税率为24%。从2002年度起每年按规定向云南省地方 税务局直属征收分局报送相关资料进行审核认定。 2、流转税 主要 税（费） 种 税率 计 税 依 据 （1）增值税 17% 应税销售额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）消费税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费 附 加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3号文件规定 ：“……根据财政部、国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政 策的通知》第一条第一款的规定，你公司符合享受15%的优惠税率条件。同意从1996年 1月1日起，对昆明制药股份有限公司减按15%的所得税税率计征缴纳企业所得税。”即 本公司的所得税税率为15%。 子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，1993年被云南省科委确认为“高新技术企业 ”和“技术密集型、知识密集型企业”，属于先进技术性企业。根据国家税务总局国 税函[1996]403号文件，该公司自1996年起减按15%税率缴纳企业所得税。2002年度昆 明市国家税务局涉外管理分局已同意其2002年度减按15%税率缴纳企业所得税。 子公司昆明制药药品销售有限公司根据云南省地方税务局直属征收分局云地税直 征税字[2002]121号文件规定：“……你公司主营业务符合《当前国家重点鼓励发展的 产业、产品和技术目录》（2000年修定）第二十八类，第1种。同意对你公司2002年7 月1日起减按15%的税率征收企业所得税。”2002年7月1日前该公司企业所得税率为33 %。2002年度实际执行的企业所得税率为24%。从2002年度起每年按规定向云南省地方 税务局直属征收分局报送相关资料进行审核认定。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 （1）增值税 17% 应税销售额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）消费税 应税消费品的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增值税、营业税、消费税的应纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`收入确认原则

    商品销售：公司已将商品所有权的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与 销售该商品相关的成本能够可靠计量时，即确认营业收入的实现。

    劳务收入：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务总收入和总成本能够 可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入企业时确认劳务收入。

`税项

    本公司的主要税项及税率如下：

    （1） 增值税：增值税率17%，以销项税额抵扣进项税额后计缴；

    （2） 城市建设维护税：按应缴流转税税额的7%计缴；

    （3） 教育费附加：按应缴流转税税额的3%计缴；

    （4） 印花税：按税法规定计缴；

    （5） 所得税：所得税率15%。

    公司执行高新技术产业开发区所得税税率。根据（96）云财政字第3 号文件规 定：″……..根据财政部、国家税务总局财税字（94）001 号《关于企业所得税若 干优惠政策的通知》第一条第一款的规定,你公司符合享受15%的优惠税率条件。同 意从1996年1月1日起，对昆明制药股份有限公司减按15% 的所得税税率计征缴纳企 业所得税。″即公司的所得税税率为15%。

    子公司昆明制药药品销售公司执行《企业所得税暂行条例》，其企业所得税税 率为33%。

    子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，根据昆明市国家税务局涉外税收管理分局 批准，2000年度按10%缴纳企业所得税。

    子公司昆明康普莱特制药有限公司执行《外商投资企业所得税法》，其企业所 得税税率为30%、地方所得税为3%。