`税项 增值税应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，饲料及自产牛奶销售免征 增值税，其他销项税额根据相关税收规定计算的销售额的17%或13%计算。 营业税 营业税按应税收入的5%缴纳。 城市维护建设税 城市维护建设税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。 企业所得税 公司系于上海老市区设立的生产型外商投资企业，所得税税率为27%。根据上海市国 家及地方税务局第八分局关于光明乳业股份有限公司享受先进技术企业所得税优惠政策 的批复(沪国税八税[2004]36号)，公司从2004年1月1日起至2005年12月31日止期间减半 计缴企业所得税及地方企业所得税，即企业所得税税率为13.5%。除以下主要企业所得税 优惠政策外，各子公司企业所得税税率均为33%。上海永安乳品有限公司企业所得税按2 7%计缴。上海乳品四厂有限公司消毒牛奶产品经营所得暂免缴企业所得税，其他业务所 得按33%计缴企业所得税。 上海达能酸乳酪有限公司系生产型中外合资企业，自首个获利年度起，享受企业所 得税二免三减半的优惠政策。本年度是其第三个获利年度，企业所得税税率为13.5%。上 海达能保鲜乳制品有限公司系生产型中外合资企业，自首个获利年度起，享受企业所得 税二免三减半的优惠政策。本年度是其第二个获利年度。2003年9月起，呼伦贝尔光明熊 猫乳品有限责任公司经内蒙古自治区人民币政府批准，改制为中外合资企业，享受企业 所得税二免三减半的优惠政策，减半后企业所得税税率适用15%。本年度是其第三个获利 年度。 上海光明荷斯坦牧业有限公司系注册于浦东新区的内资企业，经上海市国家税务局 第八分局和上海市地方税务局第八分局的沪国税八税[2004]18号文件批准，按15%的税率 计缴企业所得税。经上海市国家税务局第一分局和上海市地方税务局第一分局沪税浦核 一分局(2004)380号文件批准，免缴2004年度及2005年度的牛奶和种牛经营项目的企业所 得税。 根据上海市国家税务局第八分局沪国税八税[2004]24号文件，上海光明奶酪黄油有 限公司自2003年9月1日起，享受浦东新区内资企业所得税优惠政策，减按15%税率计缴企 业所得税。根据上海市地方税务局宝山区分局宝税十五字第所免2005011号文件，上海奶 牛育种中心有限公司2005年度实现的利润免缴企业所得税。 以下附注5至47，以及附注49至55，均为合并会计报表附注。

`税项 增值税 饲料及自产牛奶销售免征增值税，其它均按销售收入的17%或13%计算销项税，并按 抵扣可抵进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按应税收入的5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。 所得税 公司系于上海老市区设立的生产型外商投资企业，所得税税率为27%。根据上海市国 家及地方税务局第八分局关于光明乳业股份有限公司享受先进技术企业所得税优惠政策 的批复(沪国税八税[2004]36号)，公司从2004年1月1日起至2005年12月31日止减半征收 企业所得税及地方所得税，所得税按13.5%征收。除以下主要所得税优惠政策外，各子公 司所得税税率均为33%； 上海永安乳品有限公司所得税按27%征收； 上海乳品四厂有限公司消毒牛奶产品经营所得暂获免征所得税，其它业务所得按33 %征收； 上海达能酸乳酪有限公司系生产型中外合资企业，自首个获利年度起，享受所得税 二年免征，之后三年减半征收的优惠政策。本年度是其第三个获利年度。 上海达能保鲜乳制品有限公司系生产型中外合资企业，将自首个获利年度起，享受 所得税二年免征，之后三年减半征收的优惠政策。根据沪国税六税[2004]21号文件批复 ，2004年1月1月至2005年12月31日为免税期，2006年1月1日至2008年1月31日为减半期。 2003年9月起，呼伦贝尔光明熊猫乳品有限责任公司（原名：呼伦贝尔光明乳品有限 责任公司）经内蒙古自治区人民政府批准，改制为中外合资企业，享受所得税二年免征 ，之后三年减半征收的优惠政策。减半后税率适用15%。 上海光明荷斯坦牧业有限公司系注册于浦东新区的内资企业，经上海市国家税务局 第八分局和上海市地方税务局第八分局的沪国税八税[2004]18号文件批准，按15%的税率 征收企业所得税。 上海光明奶酪黄油有限公司系注册于浦东新区的内资企业，经上海市国家税务局第 八分局和上海市地方税务局第八分局的沪国税八税[2004]24号文件批准，从2003年9月1 日起享受浦东新区内资企业所得税优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

`税项 增值税 饲料及自产牛奶销售免征增值税，其它均按销售收入的17%或13%计算销项税，并按 抵扣可抵进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按应税收入的5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。 所得税 公司系于上海老市区设立的生产型外商投资企业，所得税税率为27%。根据上海市 国家及地方税务局第八分局关于光明乳业股份有限公司享受先进技术企业所得税优惠政 策的批复(沪国税八税[2004]36号)，公司从2004年1月1日起至2005年12月31日止减半征 收企业所得税及地方所得税，所得税按13.5%征收。除以下主要所得税优惠政策外，各 子公司所得税税率均为33%； 上海永安乳品有限公司所得税按27%征收； 上海乳品四厂有限公司消毒牛奶产品经营所得暂获免征所得税，其它业务所得按3 3%征收； 上海达能酸乳酪有限公司系生产型中外合资企业，自首个获利年度起，享受所得税 二年免征，之后三年减半征收的优惠政策。本年度是其第二个获利年度。 上海达能保鲜乳制品有限公司系生产型中外合资企业，将自首个获利年度起，享受 所得税二年免征，之后三年减半征收的优惠政策。该公司尚未进入获利年度。 2003年9月起，呼伦贝尔光明熊猫乳品有限责任公司（原名：呼伦贝尔光明乳品有 限责任公司）经内蒙古自治区人民政府批准，改制为中外合资企业，享受所得税二年免 征，之后三年减半征收的优惠政策。减半后税率适用15%。 上海光明荷斯坦牧业有限公司系注册于浦东新区的内资企业，经上海市国家税务局 第八分局和上海市地方税务局第八分局的沪国税八税[2004]18号文件批准，按15%的税 率征收企业所得税。 根据国税函(2003)1239号文件，上海领鲜物流有限公司自2004年1月1日起至2004年 12月31日止，享受减半征收企业所得税的优惠政策。2004年度适用税率为16.5%。

`税项 增值税 饲料及自产牛奶销售免征增值税，其它均按销售收入的17%或13%计算销项税，并按 抵扣可抵进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按应税收入的5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。

`税项 增值税 饲料及自产牛奶销售免征增值税，其它均按销售收入的17%或13%计算销项税，并按 抵扣可抵进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按应税收入的5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。

`税项 增值税 除饲料及自产牛奶所生产的鲜奶产品免征增值税外，其他均按销售收入的17%或 13%计算销项税，并按抵扣进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按营业额的3%至5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。

`税项 增值税 除饲料及自产牛奶所生产的鲜奶产品免征增值税外，其它均按销售收入的17%或13% 计算销项税，并按抵扣进项税后的余额缴纳。 营业税 营业税按营业额的3%至5%缴纳。 城市维护建设税 城建税按应交流转税的5%至7%缴纳。 教育费附加 教育费附加按应交流转税的3%缴纳。 所得税 公司系于上海老市区设立的生产型外商投资企业，所得税按27%征收。各子公司所 得税税率情况如下； 上海永安乳品有限公司所得税按27%征收； 上海乳品四厂有限公司消毒牛奶产品经营所得暂获免征所得税，其它业务按33%征 收； 其它各子公司所得税税率均为33%。 以下附注7至46，以及附注50至52，均为合并报表附注。