` 税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税 等。 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收入的17%、 水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额 后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%和5%计提。 4.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5所得税：根据青海省地方税务局青地税政二字(2002)176号文件“关于对青海山 川铁合金股份有限公司减按15%税率征收企业所得税的通知”规定,本公司所得税率为应 纳税所得额的15%。

`税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税 等。 4.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税 额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收入的17 %、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项 税额后的差额缴纳增值税。 4.2 营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3 城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.4 教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5 所得税：根据青海省地方税务局青地税政二字(2002)176号文件“关于对青海 山川铁合金股份有限公司减按15%税率征收企业所得税的通知”规定,本公司所得税率为 应纳税所得额的15%。

`税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税 等。 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收入的17% 、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项 税额后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5所得税：根据青海省地方税务局青地税政二字(2002)176号文件“关于对青海山 川铁合金股份有限公司减按15%税率征收企业所得税的通知”规定,本公司所得税率为应 纳税所得额的15%。

`税项 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；本公司原矿产品按13%的税 率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3城市维护建设税：分别按产品应交增值税、营业税税额的7%和5%计提。 4.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5所得税：根据青海省地方税务局青地税政二字(2002)176号文件“关于对青海山 川铁合金股份有限公司减按15%税率征收企业所得税的通知”规定,本公司所得税率为应 纳税所得额的15%。

`税项 4.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税 额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收入的1 7%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进 项税额后的差额缴纳增值税。 4.2 营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.3 城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.4 教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5 所得税：根据青海省地方税务局青地税政二字(2002)176 号文件“关于对青海 山川铁合金股份有限公司减按15%税率征收企业所得税的通知”规定,本公司所得税率为 应纳税所得额的15%。

`税项 3.1 增值税：按照国家税收法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入，按产 品类别,分别按销售收入17%及13%税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额缴纳增值税； 3.2 城市维护建设税：根据国家有关税收法规，按实交增值税、营业税税额的7 %及5%计算缴纳。 3.3 教育费附加：根据国家有关税收法规及当地有关规定，按实交增值税、营业 税税额的3%计算缴纳。 3.4 所得税： 由于本公司从事资源类开发项目,根据青海省地税发(2002)220号文件规定,将享受 所的税减按15%缴纳的优惠政策。

`税项 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按照国家税收法规，本公司产品销售收 入为计征增值税收入。按产品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵 扣的进项税额后的差额缴纳增值税； 4.2城市维护建设税：按实交增值税、营业税税额的7%计算缴纳。 4.3教育费附加：按实交增值税、营业税税额的3%计算缴纳。 4.4所得税：按照国家税收法规，本公司所得税按33%计算缴纳。

`税项 3.1 增值税：按照国家税收法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 值税； 3.2 城市维护建设税：根据国家有关税收法规，按实交增值税、营业税税额的7%计 算缴纳。 3.3 教育费附加：根据国家有关税收法规及当地有关规定，按实交增值税、营业税 税额的3%计算缴纳。 3.4 所得税：根据国务院办公厅发布（2001）073 号文“国务院办公厅转发国务院 西部大开发若干政策措施意见的通知” 和财政部、国务院税务总局、海关总署财税（2 001）202 号文“关于西部大开发税收优惠政策问题的通知”的规定，对设在西部地区 国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001 年至2010 期间，对企业按15%征 所得税，经青海经贸委股企（2002）231 号文件《关于同意青海山川铁合金股份有限公 司享受所得税优惠政策》的通知，本公司按15%征所得税。

`收入确认原则

    (1)销售产品：

    本公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方、不再对该产品实施继续管 理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的证据、并且与销售该产品 有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

    (2)提供劳务：

    对于在同一会计年度内开始并完成的,在完成劳务时确认收入的实现。 如劳务的开 始和完成分属不同会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司在 资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入的实现。

`税项

税 种 税率

增值税 17%

教育费附加 3%

城建税 7%

所得税： 13%

    根据青海省财政厅对《青海山川铁合金股份有限公司关于按13% 税率计提上缴 所得税的请示》的批复,“同意按13%所得税税率计提,从1997年开始执行。 ”该文 件没有有效期间。

`税项

税 种 税率

增值税 17%

教育费附加 3%

城建税 7%

所得税 13%（注1）

    注1：根据青海省财政厅对《青海山川铁合金股份有限公司关于按13%税率计提 上缴所得税的请示》的批复，“同意按13%所得税税率计提，从1997年开始执行。” 该文件没有有效期。

`投资收益:

    本期投资收益-591,993.39元,是公司股票投资的投资净损失.

`投资收益

 项 目        股票投资收益   债券投资收益   其他投资收益        合  计

           成本法     权益法    成本法    成本法   权益法               

短期投资 3,683,818.87   ─     1,067.40      ─        ─      3,684,886.27

长期投资                ─        ─         ─    -34,446.80    -34,446.80

合  计   3,683,818.87   ─     1,067.40      ─    -34,446.80  3,650,439.47

`税项：

    (1)流转税实行增值税,主管税务局核定公司为一般纳税人,按产品销售收入17%计算 销项税扣除进项税后缴纳.

    (2)所得税率33%,根据青海省财政厅青财工字第(19960491号文规定, 每年按应纳税 所得额的20%返还公司,返还的所得税纳入公司净利润.