`税项 1、主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 发电税率17%，供汽、供暖税率13% 城建税 应缴流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 33% 2、优惠税负及批文： 根据财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知（财税[2004]28号）规定 ，本公司享受2003年至2005年供暖期间向居民收取的采暖收入“暂免征收增值税”的政 策，同时享受对应供热的生产用房“暂免征收房产税”、生产占地“暂免征收城镇土地 使用税”的政策。

`税项 1、所得税：税率33%。 2、增值税：发电税率17%，供汽、供暖税率为13%。 3、城建税：按应缴流转税额的7%计缴。 4、房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项 1、所得税：税率33%。 2、增值税：发电税率17%，供汽、供暖税率为13%。 3、城建税：按应缴流转税额的7%计缴。 4、房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`递延收益 项 目 期初数 期末数 汽源建设费收入 16,101,640.72 15,095,288.18 合 计 16,101,640.72 15,095,288.18 按财会(2003)16号文“财政部关于印发企业收取的一次性入网费会计处理的规定的 通知，本期由递延收益转入主营业务收入1,006,352.54元。

`递延收益 项目 期初数 期末数 汽源建设费收入 18,114,345.81 16,101,640.72 合计 18,114,345.81 16,101,640.72 按财会（2003）16 号文财政部关于印发《关于企业收取的一次性入网费会计处理 的规定》的通知，本年度变更会计政策，将热源集资费收入20,127,050.90 元自资本公 积调转到递延收益，递延期限为10 年，并按有关规定进行了相应的追溯调整。2003 年 度该递延收益转入主营业务收入2,012,705.09 元。

`税项 3-1所得税：税率33%。 3-2增值税：发电税率为17%，供汽税率为13%。 3-3城建说：按应缴流转税额的7%计缴。 3-4房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项 3-1所得税：税率33%。 3-2增值税：发电税率为17%，供汽税率为13%。 3-3城建说：按应缴流转税额的7%计缴。 3-4房产税、车船使用税等按税法规定计缴。 4．控股子公司及合并会计报表范围变化的说明 4-1控股子公司 公司名称 注册地址 法定代 注册资本 投资额 表人 大连体育场商 大连体育场 黄士旭 160,000,000.00 120,000,000.00 城有限公司 东外场地下 公司名称 拥有 主营业务 是否 股权 合并 大连体育场商 75% 餐饮、停车场、水 合并 城有限公司 上活动、经营百货 合并会计报表范围变化的说明 本公司的控股子公司大连体育场商城有限公司原准备售出，故2000年、2001年度 未对其纳入合并会计报表范围。本期，根据有关部门要求，将其纳入合并范围，并编 制公司合并会计报表，同时，为计算公司比较会计报表指标，对2001年度亦补充编报 合并会计报表。

`税项 1、所得税：自2002 年1 月1 日起税率33%，去年税率33%，大连市地方财政返还18 %，实际税负15%。 2、增值税：发电税率为17%，供汽税率为13%。 3、城建税：按应缴增值税额的7%计缴； 4、房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`收入确认原则:

    商品销售:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该 商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且 与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

    提供劳务:在劳务已经提供,收到价款或取得收取款项的证据时, 确认劳务收入 的实现。

`税项

    （1）所得税：税率33%,大连市地方财政返还18%,实际税负15%。该项政策执行 至2001年末。

    （2）增值税：发电税率为17%,供汽税率为13%。

    （3）城建税：按应缴增值税额的7%计缴。

    （4）房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项

    （1）所得税：税率33%,大连市地方财政返还18%,实际税负15%。依据为大连市 财政局大财指工字（1999）517号《关于返还股份制上市公司所得税的通知》。

    （2）增值税：发电税率为17%,供汽税率为13%。

    （3）城建税：按应缴增值税额的7%计缴。

    （4）房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项：

    (1)所得税：税率33％，大连市地方财政返还18％，实际税负15％。 依据大连 市财政局，大财指工字(1998)377号《关于返还股份制上市公司所得税的通知》。

    (2)增值税：发电税率为17％，供汽税率为13％。

    (3)城建税：按应缴增值税额的7％计缴。

    (4)房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项

    (1)所得税：税率33％，大连市地方财政返还18％，实际税负15％。 依据大连 市财政局，大财指工字(1998)377号《关于返还股份制上市公司所得税的通知》。

    (2)增值税：发电税率为17％，供汽税率为13％。

    (3)城建税：按应缴增值税额的7％计缴。

(4)房产税、车船使用税等按税法规定计缴。

`税项：

    a.所得税：实际税赋为15％。

    b.流转税：发电供汽实行增值税，发电税率为17％，供汽税率为13％。

    c.城建税：按应缴增值税额的7％计缴。

    d.房产税、车船使用税、印花税等按税法规定计缴。

`税项：

    (所得税：税率为15％。

    (流转税：发电供汽实行增值税，发电税率为17％，供汽税率为13％。

    (城建税：按应缴增值税额的7％计缴。

    (房产税、车船使用税、印花税等按税法规定计缴。

`税项

    (1)所得税税率：按15%。

    (2)流转税：发电、蒸汽实行增值税，发电税率为17%，蒸汽税率为13%。

    (3)城建税：按应缴增值税额的7%计缴。

    (4)房产税、车船使用税、印花税等按税法规定缴纳。

`递延收益

    年初数为0，年末数为5,411,744.76元， 增加原因是上市上网发行冻结无效申 购资金，利息10,823,489. 51元，根据大连市财政局批准分二年转销，本年摊入5 ,411,744.76元，进入营业外收入，余额5,411,744.76元进入递延收益。

`税项

    （1）所得税率：为33％。

    （2）流转税：蒸汽、发电实行增值税,蒸汽税率为13％；发电税率为17％。

    （3）城建税：按应缴增值税额的7％计缴。

    （4）房产税、车船使用牌照税、印花税等按税法规定缴纳。