`税项 税种 税率 计税依据 增值税 13%、17% 按销售收入 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文和财税明电[2000]6号《关于延续若 干增值税免税政策的通知》规定，磷铵、复合肥（三元素）免征增值税；根据山东省经 济贸易委员会、山东省家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2002]589号文认定和财 政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公司生产的电力，实行按增值税应纳 税额减半征收。 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，自2001年1月1日起，对在生 产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣 ）及其他废渣生产的水泥实行增值税即征即退。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税率 为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2 002]178号文、鲁经贸资字[2002]589号文认定和财政部、国家税务总局财税字[1994]00 1号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利用产品，自 2002年起免征所得税五年。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 13%、17% 按销售收入 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文和财税明电[2000]6号《关于延续若 干增值税免税政策的通知》规定，磷铵、复合肥（三元素）免征增值税；根据山东省经 济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2002]589号文认定和 财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公司生产的电力，实行按增值税应 纳税额减半征收。 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，自2001年1月1日起，对在生 产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣 ）及其他废渣生产的水泥实行增值税即征即退。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税率 为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2 002]178号文、鲁经贸资字[2002]589号文认定和财政部、国家税务总局财税字[1994]00 1号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利用产品，自 2002年起免征所得税五年。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 13%、17% 按销售收入 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文和财税明电[2000]6号《关于延续 若干增值税免税政策的通知》规定，磷铵、复合肥（三元素）免征增值税；根据山东省 经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2002]589号文认 定和财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公司生产的电力，实行按增 值税应纳税额减半征收。 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，自2001年1月1日起，对在 生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉 水渣）及其他废渣生产的水泥实行增值税即征即退。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税率 为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[ 2002]178号文、鲁经贸资字[2002]589号文认定和财政部、国家税务总局财税字[1994] 001号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利用产品 ，自2002年起免征所得税五年。 （五）、会计估计变更及影响 公司自2004年1月1日对坏账准备的计提比例进行了调整，将按应收账款和其他应收 款期末余额的6%计提坏账准备变更为按账龄分析法计提坏账准备，提取比例变更为：账 龄1年（含1年，以下类推）以内的，按应收账款和其他应收款余额的1%计提；账龄1-2 年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的20%计提；账龄3年以上的，按其 余额的50%计提，提取的坏账准备计入当期损益。此项变更采用未来适用法，影响本年 度净利润减少数为10,173,498.36。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 17%或13% 按不含税销售额 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文和财税明电[2000]6号《关于延续 若干增值税免税政策的通知》规定，磷铵、复合肥（三元素）免征增值税；根据山东省 经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2002]589号文认 定和财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公司生产的电力，实行按增 值税应纳税额减半征收。 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，自2001年1月1日起，对在 生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉 水渣）及其他废渣生产的水泥实行增值税即征即退。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税率 为5%。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 17%或13% 按不含税销售额 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文和财税明电[2000]6号《关于延续 若干增值税免税政策的通知》规定，磷铵、复合肥（三元素）免征增值税；根据山东省 经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[2002]589号文认 定和财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公司生产的电力，实行按增 值税应纳税额减半征收。 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，自2001年1月1日起，对在 生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉 水渣）及其他废渣生产的水泥实行增值税即征即退。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税率 为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字[ 2002]178号文、鲁经贸资字[2002]589号文认定和财政部、国家税务总局财税字[1994] 001号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利用产品 ，自2002年起免征所得税五年。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 17%或13% 按不含税销售额 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文规定，磷铵、复合肥（三元素） 免征增值税；根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁 经贸资字[2002]589号认定和财政部、国家税务总局财税[2001]198号通知规定，对公 司利用煤矸石生产的电力，实行按增值税应纳税额减半征收。 根据山东省滨州市国家税务局滨国税[1996]41号文规定，自1996年9月1日起，免 征水泥增值税。 2、城市维护建设税 自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定，税 率为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字 [2002]178号文、鲁经贸资字[2002]589号文认定和财政部、国家税务总局财税字[199 4]001号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利用产 品，自2002年起免征所得税五年。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 17%或13% 按不含税销售额 城市维护建设税 5% 按实际交纳的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78 号文规定，磷铵、复合肥（三元素） 免征增值税；根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁 经贸资字[2002]589 号认定和财政部、国家税务总局财税[2001]198 号通知规定，对 公司利用煤矸石生产的电力，实行按增值税应纳税额减半征收。 根据山东省滨州市国家税务局滨国税[1996]41 号文规定，自1996 年9 月1 日起 ，免征水泥增值税。 2、城市维护建设税 自1995 年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19 号文规定， 税率为5%。 3、企业所得税 根据山东省经济贸易委员会、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁经贸资字 [2002]178 号文、鲁经贸资字[2002]589 号文认定和财政部、国家税务总局财税字[1 994]001 号通知规定，对公司生产的电、硫酸、水泥、烧碱、氯气、工业溴等综合利 用产品，自2002 年起免征所得税五年。

`税项 税种 税率 计税依据 增值税 17%或13% 按不含税销售额 城市维护建设税 5% 按实际交纳的增值税 企业所得税 33% 应纳税所得额 说明： （1）增值税 根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78 号文规定，磷铵、复合肥（三元素） 免征增值税。 根据山东省滨州市国家税务局滨国税[1996]41 号文规定，自1996 年9 月1 日起， 免征水泥增值税。 （2）城市维护建设税 自1995 年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19 号文规定，税 率为5%。 （3）企业所得税 根据山东省人民政府[1997]103 号文，公司所得税按应纳税所得额的33%计缴，年 末由当地财政部门按18%返还，实际税负为15%，其中山东鲁北化工股份有限公司沙河分 公司所得税税率33%。根据财政部财税[2000]99 号文件规定，该优惠政策执行至2001 年12 月31 日。

`税项

税种 税率 计税依据

增值税 17％或13％ 按不含税销售额

城市维护建设税 5％ 按实际交纳的增值税、消费税

企业所得税 33％ 应纳税所得额

    说明：

    1）增值税

    根据财政部、国家税务总局财税字［1998］78号文规定，磷胺、复合肥（三元 素）免征增值税。

    根据山东省滨州市国家税务局滨国税［1996］41号文规定，自1996年9月1日起， 免征水泥增值税。

    2）城市维护建设税

    自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发［1985］19号文规定， 税率为5％。

    3）企业所得税

    根据山东省人民政府［1997］103号文，公司所得税按应纳税所得

    额的33％计缴，年末由当地财政部门按18％返还，实际税负为15％，其中山东 鲁北化工股份有限公司沙河分公司所得税的税率33％。

`税项

    税  种                                     税率

    增值税                                      17%

    城市维护建设税                               5%

    企业所得税                                  33%

    说明：

    (1)增值税

    根据财政部、国家税务总局财税字[1998]78号文规定，磷铵、复混肥(三元素) 免征增值税。

    根据山东省滨州市国家税务局滨国税[1996]41号文规定，自1996年9月1日起， 免征水泥增值税。

    (2)城市维护建设税

    自1995年起，公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发[1985]19号文规定， 税率5%。

    (3)企业所得税

    根据山东省人民政府鲁政[1997]103号文，公司按33%计缴所得税，年末由当地 财政部门按18%返还，实际税负15%。

`税项

    ①企业所得税

    根据山东省人民政府鲁政（1997）103号文，公司按33％上缴所得税， 年末由 当地财政部门按18％返还，实际税负15％。

    ②流转税及附加

      税    目                      计税依据                       税率

    增值税-磷铵                    销售收入                         免

    增值税-水泥                    销售收入                         免

    增值税-溴素                    销售收入                        17％

    营业税-建筑业                  营业额                           3％

    城市维护建设税                 增值税、营业税                   5％

    教育费附加                     增值税、营业税                   3％

`税项

    （1）企业所得税

    根据山东省人民政府鲁政字（1995）150号文规定所得税税率为15％。

    （2）增值税及税金附加

税率 税率

税目 计税依据 96年1月1日 96年9月1日

-9月1日 -12月31日

增值税-磷铵 销售收入 免 免

增值税-水泥（a） 销售收入 6％ 免

增值税-溴素 销售收入 17％ 17％

城市维护

建设税 增值税 5％ 5％

教育附加 增值税 3％ 3％

    （a）根据财税字（94）004号文件第四条第四款规定，水泥从1994年5月1日起按简 易方法依 6 ％的征收率征收增值税； 又根据山东滨洲地区国家税务局滨国税流（ 1996）41号文、自1996年9月1日起，免征水泥增值税。

    （b）自1995年起，股份公司所在地马山子镇成为建制镇，根据国发（1985）19 号 文规定，城市维护建设税税率调整为5％。