1、企业所得税

    公司执行33％的所得税税率,根据山东省人民政府鲁政字［1996］259 号文《 关于山东鲁抗医药股份有限公司所得税问题的批复》,公司执行按法定税率征收, 返还18％的优惠政策。

    2、流转税及附加：

    增值税：公司销售产品缴纳增值税,增值税税率为17％,按销项税额扣除进项 税额后的余额缴纳。

    营业税：公司其它服务等项收入按5％营业税税率计算缴纳。

    城市维护建设税：以应缴增值税、营业税税额的7％计算缴纳。

    教育费附加：以应交增值税、营业税税额的3％计算缴纳。

    收入以下列条件均能满足时予以确认：（1 ）公司已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4） 相关的收入和成本能够可靠地计量。

    (1)企业所得税

    公司执行33%的所得税税率，根据山东省人民政府鲁政字[1996]259号文《关于 山东鲁抗医药公司所得税问题的批复》，公司执行按法定税率征收，返还18% 的优 惠政策。

    (2)流转税及附加：

    增值税：公司销售产品缴纳增值税，增值税税率为17%,按销项税额扣除进项税 额后的余额缴纳。

    城市维护建设税：以应缴增值税、营业税税额的7%计算缴纳。

    教育费附加：以应交增值税、营业税税额的3％计算缴纳。

    本期投资收益发生额为11508.92元，其中：

    项目          内容           金额

    长期投资    股票投资收益    5193.12

    长期投资    债券投资收益    6315.80

    合计                       11508.92

    项目                     1997年度               1996年度

    企业所得税           16,838,524.87           15,126,555.10

    注:公司全年实现利润总额111,404,597.53元,考虑纳税调整因素后,按15%税率 计算的应纳税所得额为112,256,832.47元,计算缴纳企业所得税为16,838,524.87元。

    　　截止1997年1—6月份，投资收益负108432.00元，其原因是：调整1996 年国库 券利息重复计算部分。