| 公告日期 |
税项 |
应交税率(%) |
实际税率(%) |
备注 |
| 2022-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的《附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第三十七条规定，土地所有者出让土地使用权和土地所有者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。母公司云南能源投资股份有限公司符合该税收优惠政策，享受收到政府相关部门办公楼区域设施恢复补偿款收入免征增值税的优惠政策。根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。国家税务总局公告2022年第4号及财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2022年第14号，孙公司：玉溪能投天然气产业发展有限公司、红河能投天然气产业发展有限公司、云南省天然气安宁有限公司、曲靖能投天然气产业发展有限公司、云南省天然气昭通有限公司鲁甸分公司、弥勒能投燃气有限责任公司、大理能投铂骏天然气产业发展有限公司、云南能投滇南燃气开发有限公司、云南省天然气泸西有限公司、云南省天然气大理有限公司、云南能投华煜天然气产业发展有限公司曲靖分公司、云南能投华煜天然气产业发展有限公司、禄丰能投华煜天然气产业发展有限公司、云南省天然气文山有限公司、云南省天然气河口有限公司、云南能投滇中天然气产业发展有限公司、云南省天然气宣威新奥燃气有限公司、云南省天然气富民有限公司、云南省盐业有限公司昆明盐矿、云南省盐业有限公司一平浪盐矿符合该项税收优惠政策。（2）企业所得税税收优惠政策及依据根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告20 |
| 2021-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2020-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
孙公司: 云南省盐业日新有限公司、云南省盐业东川有限公司、云南省盐业宜良有限公司、云南省盐业开远有限公司、云南省盐业石屏有限公司、云南省盐业昭通有限公司、云南省盐业镇雄有限公司、云南省盐业大理有限公司、云南省盐业剑川有限公司、云南省盐业洱源有限公司、云南省盐业丽江有限公司、云南省盐业迪庆有限公司、云南省盐业保山有限公司、云南省盐业腾冲有限公司、云南省盐业陇川有限公司、云南省盐业文山有限公司、云南省盐业砚山有限公司、云南省盐业富宁有限公司等符合该税收优惠政策，享受小微企业普惠性税收减免政策。
子公司云南省盐业有限公司、云南省天然气有限公司及孙公司云南能投华煜天然气产业发展有限公司、玉溪能投天然气产业发展有限公司、云南省天然气昭通有限公司、云南省天然气宣威新奥燃气有限公司、富民县丰顺天然气发展有限公司符合西部地区的鼓励类产业企业政策的税收优惠条件，企业所得税减按15%的税率征收。
子公司马龙云能投新能源开发有限公司对门梁子风电场项目自2015年度至2017年度免征企业所得税，2018年度至2020年度减半征收企业所得税。 |
| 2019-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2018-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
依据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58 号) 文件精神，子公司云南省天然气有限公司、孙公司云南省天然气昭通有限公司、富民县丰顺天然气发展有限公司、云南省天然气宣威新奥燃气有限公司符合该政策的税收优惠条件，企业所得税减按15%的税率缴纳。 |
| 2017-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
依据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58 号) 文件精神，云南省天然气有限公司之子公司云南省天然气昭通有限公司、富民县丰顺天然气发展有限公司、宣威市丰顺城市天然气发展有限公司、红河能投天然气产业发展有限公司符合该政策的税收优惠条件，企业所得税减按15%的税率缴纳。
依据国家税务局《关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》（国税地字[1989]141号）文件，对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收土地使用税。 |
| 2016-12-31 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据云南省发展和改革委员会文件《关于昆明天润税务师事务所有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》（云发改办西部[2013]766号），公司主营业务属于国家鼓励类产业。经税务机关备案确认后，企业所得税可按照15%税率缴纳。 |
| 2015-12-31 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据云南省发展和改革委员会文件《关于昆明天润税务师事务所有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》（云发改办西部[2013]766号），公司主营业务属于国家鼓励类产业。经税务机关备案确认后，企业所得税可按照15%税率缴纳。 |
| 2014-12-31 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据云南省发展和改革委员会文件《关于昆明天润税务师事务所有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》（云发改办西部[2013]766号），公司主营业务属于国家鼓励类产业。经税务机关备案确认后，企业所得税可按照15%税率缴纳。截止报告日，公司暂未取得主管税务机关2014年度所得税适用政策备案确认。
公司子公司云南普阳煤化工有限责任公司、文山黄家坪水电开发有限责任公司、云南天聚化工有限公司、云南天冶化工有限公司的企业所得税适用税率为25%。 |
| 2014-06-30 |
资源税 |
|
|
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
（1）财政部海关总署国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
（2）国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告[2012]12号）第三条规定："在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报"。
（3）云南省发展和改革委员会《关于昆明天润税务师事务所有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》（云发改办西部[2013]766号），公司有关业务获得鼓励类产业确认。
根据以上政策，报告期公司所得税费用按15%企业所得税率计算确认。 |
| 2013-12-31 |
资源税 |
|
|
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
根据2012年4月6日发布的《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告[2012]12号)第三条的规定：“在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录(2005年版)》、《产业结构调整指导目录(2011年版)》、《外商投资产业指导目录(2007年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2008年修订)》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。”公司2012年度享受15%的企业所得税优惠税率。
2013年，根据云南省发展和改革委员会发布的《关于昆明天润税务师事务所有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》(云发改办西部[2013]766号)，公司主营业务属于国家鼓励类产业。公司2013年度继续享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 2013-06-30 |
资源税 |
|
|
|
| 地方教育费附加 |
2 |
2 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《云南省财政厅云南省国家税务局 云南省地方税务局昆明海关转发财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（云财税[2011]129号），公司2011年享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2012-12-31 |
资源税 |
|
|
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
母公司按应纳税所得额的15%计缴，子公司按应纳税所得额的25%计缴。 根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局昆明海关转发财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（云财税[2011]129号），公司2011年享受15%的企业所得税优惠税率。
根据2012年4月6日发布的《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告[2012]12号）第三条的规定："在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。"公司2012年度继续享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 地方教育费附加 |
2 |
2 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
食盐产品适用税率13%其他产品适用税率17% |
| 2012-06-30 |
资源税 |
|
|
|
| 地方教育费附加 |
2 |
2 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
根据《云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局转发财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。
2011年，《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），就进一步支持西部大开发有关税收政策作了明确，并自2011年1月1日起执行，再继续执行10年。根据《云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局昆明海关转发财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（云财税[2011]129号），公司继续享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2011-12-31 |
资源税 |
|
|
井矿盐按每吨10 元计缴；液体盐按每吨2 元计缴；石灰石按每吨1 元计缴。 |
| 企业所得税 |
25 |
15 |
根据《云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局转发财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。
2011年，《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），就进一步支持西部大开发有关税收政策作了明确，并自2011年1月1日起执行，再继续执行10年。根据《云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局昆明海关转发财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（云财税[2011]129号），公司继续享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 地方教育费附加 |
2 |
2 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2011-06-30 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据《云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225 号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 资源税 |
|
|
|
| 地方教育费附加 |
2 |
2 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2010-12-31 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据《云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发财政部 国家
税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225 号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 资源税 |
0 |
0 |
|
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2010-06-30 |
企业所得税 |
25 |
15 |
根据《云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 资源税 |
|
|
井矿盐按每吨10元计缴；液体盐按每吨2元计缴；石灰石按每吨1元计缴。 |
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2009-12-31 |
企业所得税 |
25 |
15 |
（1）根据《云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）和《云南省地方税务局直属征收分局关于云南省盐业总公司（云南盐化股份有限公司）减按15%的税率征收企业所得税的批复》(云地税直征税字[2002]225 号)的规定，本公司享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）根据《云南省国家税务局关于云南普阳煤化工有限责任公司免征企业所得税问题的通知》（云国税函[2007]377号）和砚山县国家税务局《关于云南普阳煤化工有限责任公司企业所得税纳税问题的批复》（砚国税[2007]102 号），本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司2007 年度-2009 年度免征企业所得税。 |
| 资源税 |
|
|
|
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2009-06-30 |
车船使用税 |
|
|
按国家规定征收比例计算缴纳 |
| 房产税 |
|
|
按国家规定征收比例计算缴纳 |
| 印花税 |
|
|
按国家规定征收比例计算缴纳 |
| 企业所得税 |
25 |
15 |
本公司根据云地税直征税字[2002]225 号文批准按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司全资云南天聚化工有限公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司文山黄家坪水电开发有限责任公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司根据砚国税【2007】102 号文的规定2007 年-2009 年免征企业所得税。 |
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2008-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
本公司根据云地税直征税字[2002]225 号文批准按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司之控股子公司云南天聚化工有限公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司文山黄家坪水电开发有限责任公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司根据砚国税【2007】102 号文的规定2007 年-2009 年免征企业所得税。 |
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
5 |
|
| 资源税 |
|
|
井矿盐按每吨10 元计缴；液体盐按每吨2 元计缴；石灰石按每吨1 元计缴。 |
| 增值税 |
17 |
13 |
|
| 2008-06-30 |
企业所得税 |
33 |
15 |
本公司根据云地税直征税字[2002]225号文批准按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司之控股子公司云南天聚化工有限公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司文山黄家坪水电开发有限责任公司企业所得税税率为25%。
本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司根据砚国税【2007】102号文的规定2007年-2009年免征企业所得税。 |
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2007-12-31 |
企业所得税 |
33 |
33 |
本公司根据云地税直征税字[2002]225 号文批准按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司之控股子公司云南天聚化工有限公司企业所得税税率为33%。
本公司之控股子公司文山黄家坪水电开发有限责任公司企业所得税税率为33%。
本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司根据砚国税【2007】102 号文的规定2007 年-2009 年免征企业所得税。 |
| 地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 增值税 |
17 |
17 |
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。根据财税【2007】101 号文的规定，自2007 年9月1 日起，本公司盐的销售适用增值税税率由17%统一调整为13%。 |
| 2007-06-30 |
地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 企业所得税 |
33 |
15 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2006-12-31 |
地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
5 |
|
| 企业所得税 |
33 |
15 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2006-06-30 |
地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 企业所得税 |
15 |
15 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2005-12-31 |
地方教育费附加 |
1 |
1 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 企业所得税 |
15 |
15 |
本公司在设立前的原云南盐业总公司2000年、2001年使用的所得税税率为33%。
云南省盐业总公司及改制后的设立的云南盐业股份有限公司2002年全年执行24%的企业所得税率，2003年开始执行15%的企业所得税税率。公司优惠税率执行期10年 |
| 资源税 |
|
|
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
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