证券代码：300939 证券简称：秋田微 公告编号：2024-036
深圳秋田微电子股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产的
公告
深圳秋田微电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年04月19日召开第三届董事会第二次会议、第三届监事会第二次会议审议通过了《关于2023年度计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产的议案》，具体情况说明如下：
一、计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产的情况概述
（一）本次计提信用减值损失和资产减值损失的原因
为真实反映公司的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》以及公司会计政策、会计估计的相关规定，本着谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至2023年12月31日的应收款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，对可能发生减值损失的相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。
（二）本次计提信用减值损失和资产减值损失的资产范围和总金额
公司对可能发生减值损失的应收账款、其他应收款、存货等资产进行减值测试，具体情况如下：
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 本期计提 | 核销 | 转销 | |||
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
| 信用减值损失 | 应收账款坏账准备 | 6,704,260.59 | -1,637.63 | 83,839.50 | 6,618,783.46 | |
| 其他应收款坏账准备 | 474,172.96 | 510,575.03 | 56,927.00 | 927,820.99 | ||
| 应收票据坏账准备 | 326,412.31 | -136,476.03 | 189,936.28 | |||
| 资产减值损失 | 存货跌价准备 | 26,544,267.23 | 10,596,416.71 | 20,265,994.75 | 16,874,689.19 | |
| 固定资产减值准备 | 98,077.78 | 63,220.54 | 34,857.24 | |||
| 合计 | 34,147,190.87 | 10,968,878.08 | 140,766.50 | 20,329,215.29 | 24,646,087.16 | |
（三）核销资产的资产范围和金额
根据《企业会计准则》等相关规定，公司对部分应收账款核销，具体情况如下：
单位：人民币元
| 资产类别 | 2023年核销资产金额 | 本年度计提减值损失 |
| 应收账款核销 | 83,839.50 | 67,071.00 |
| 其他应收款核销 | 56,927.00 | 47,461.00 |
| 合计 | 140,766.50 | 114,532.00 |
二、本次计提信用减值及资产减值损失的确认标准及计提方法
（一）应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1、按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率 |
| 对照表，计算预期信用损失 | ||
| 应收账款——合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
2、账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款 预期信用损失率（%） | 其他应收款 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 3.00 | 3.00 |
| 1-2年 | 20.00 | 20.00 |
| 2-3年 | 50.00 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3、按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
（二）部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值
测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 主要系因生产领用而转出 |
| 在产品 | ||
| 库存商品 | 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出 |
| 发出商品 |
三、本次计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产对公司的影响
本次计提的信用减值损失、资产减值损失合计10,968,878.08元，将减少公司2023年度利润总额10,968,878.08元。本次核销的应收账款83,839.50元，其在本年计提信用减值损失67,071.00元。本次核销的其他应收款56,927.00元，其在本年计提信用减值损失47,461.00元。其他本次对外销售的存货转销减值准备，将增加公司2023年度利润总额20,265,994.75元。本次对外处置的固定资产转销减值准备，将增加公司2023年度利润总额63,220.54元。
上述事项合计增加公司2023年度利润总额9,360,337.21元。
本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
四、本次计提信用减值、资产减值和核销资产的合理性说明
本次计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产事项符合《企业会计准则》等相关规定，计提减值损失及核销资产依据充分，体现了会计谨慎性原则，有利于客观、公允地反映公司资产价值和财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
五、本次计提信用减值、资产减值和核销资产事项相关审核意见
（一）董事会审计委员会
经审议，董事会审计委员会认为：公司本次计提信用减值、资产减值和核销资产事项遵照并符合《企业会计准则》、公司相关会计政策的规定以及公司资产实际情况，本次计提减值损失基于谨慎性原则，公允反映了截止2023年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果，有助于提供更加真实、可靠的会计信息，一致同意本次计提信用减值、资产减值和核销资产事项。
（二）董事会
经审议，董事会认为：公司本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项遵循并符合《企业会计准则》和公司相关会计制度的规定。本次计提减值损失系基于谨慎性原则，计提依据充分，有助于公允地反映公司截至2023年12月31日财务状况和资产价值，进一步提高公司会计信息的可靠性与合理性，不存在损害公司及股东，尤其是中小股东利益的情形。公司董事会同意本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项。
（三）监事会
经审议，监事会认为：公司本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项符合《企业会计准则》等相关规定，会计处理依据充分，符合公司实际情况。本次计提信用及资产减值损失、核销资产后能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和资产价值，不会对公司治理及依法合规经营造成不利影响，该事项的审议程序合法合规，不存在损害公司及全体股东尤其是中小股东利益的情形。公司监事会同意本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项。
六、备查文件
1、第三届董事会第二次会议决议；
2、第三届董事会审计委员会第二次会议决议；
3、第三届监事会第二次会议决议。
特此公告。
深圳秋田微电子股份有限公司董事会
2024年04月20日