亚香股份：2023年年度审计报告

[2024]215Z0178

容诚审字[2024]215Z0178 号

昆山亚香香料股份有限公司全体股东：

我们审计了昆山亚香香料股份有限公司（以下简称亚香股份公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚香股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚香股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1 、事项描述

参见财务报表附注三、25 及附注五、37。

亚香股份公司 2023 年度营业收入为 63,017.79 万元。其中外销占比为 66.52%，

内销占比为 33.48%。

由于营业收入是亚香股份公司的关键绩效指标，可能存在亚香股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2 、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解公司与收入确认有关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了

相关控制运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同及与管理层的访谈，评估收入确认政策是否恰

当；

（3）选取样本执行函证程序，对主要客户进行实地走访；

（4）针对内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、运输单据、客户确认单据、银行收款回单等，进而评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）针对外销收入，选取样本检查相关的销售合同或订单、出口报关单、

银行收款回单等相关支持性文件，并与海关电子口岸出口数据进行核对；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对出库单、客户确认单据

及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1 、事项描述

参见财务报表附注三、10 和附注五、4。

截至 2023 年 12 月 31 日，亚香股份公司应收账款余额 19,755.00 万元，坏账

准备 1,156.41 万元，账面价值占资产总额的比例为 10.11%。

由于应收账款金额重大，应收账款预计减值损失的评估需要管理层作出重大

判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。

2 、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解公司与应收账款减值有关的内部控制，评价其设计有效性，并测

试了相关控制运行的有效性；

（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数

的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

（3）选取样本复核了管理层计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户

经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估；

（4）选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款

并考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（5）选取样本执行函证程序。

亚香股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括亚

香股份公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

亚香股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现

公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估亚香股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚香股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督亚香股份公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚香股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚香股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

（6）就亚香股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文 ，为昆山亚香香料股份有限公司容诚审字[2024]215Z0178

号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国· 北京 中国注册会计师：

郑纪安（项目合伙人）

李平

于馨

2024 年 4 月 18 日

2023年12月31日

编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		20231231	20221231			20231231	20221231
货币资金	五、1	325,081,910.91	124, 197,927.30	短期借款	五、19	124,937,518.74	69,007,477.00
交易性金融资产	五、2	140,930,246.58	478,627,293. 16	交易性金融负债	五、20	640,800.00	1,267,600.00
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	五、3	742,636.00	3,254,768.94	应付票据
应收账款	五、4	185,985,903. 11	191,750,293.98	应付账款	五、21	87,630,649. 19	90,685,409.55
应收款项融资				预收款项
预付款项	五、5	3,247,916.99	7, 172,954. 13	合同负债	五、22	2,214,746.63	2,276,963.79
其他应收款	五、6	2,930,453.03	3,032,691. 15	应付职工薪酬	五、23	8,202,371.58	6,643,609.75
其中：应收利息				应交税费	五、24	13,203,347.90	5,412,811.67
应收股利				其他应付款	五、25	2,024,745.22	1,681,593.05
存货	五、7	447,724,882.58	417,913, 168.62	其中：应付利息
合同资产				应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债
其他流动资产	五、8	20, 155,814.04	8,321,710.00	其他流动负债	五、26	98,662.44	214,417.83
		1,126,799,763.24	1,234,270,807.28			238,952,841.70	177,189,882.64
债权投资				长期借款	五、27	20,025,361. 11
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	五、9	18,252,656.74	13,020,840.34	永续债
其他权益工具投资	五、10	40,400,000.00	32,300,000.00	租赁负债
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产				长期应付职工薪酬
固定资产	五、11	401,946,792.89	366,586,551.94	预计负债	五、28	1,694, 112.73	1,694, 112.73
在建工程	五、12	134,707,432.22	1,745,790.33	递延收益	五、29	1,079,772.46	1, 150,000.00
生产性生物资产				递延所得税负债	五、16	148,983.64	2,349,075. 11
油气资产				其他非流动负债
使用权资产						22,948,229.94	5,193,187.84
无形资产	五、13	43,012,729.38	44, 186,855.45			261,901,071.64	182,383,070.48
开发支出
商誉	五、14	6,455,647.79	6,455,647.79	股本	五、30	80,800,000.00	80,800,000.00
长期待摊费用	五、15	5,371,220.70	3,434,582.07	其他权益工具
递延所得税资产	五、16	38,952,573.42	23,834,743.05	其中：优先股
其他非流动资产	五、17	23,286,465.04	1,076,760.00	永续债
		712,385,518.18	492,641,770.97	资本公积	五、31	949,339,015.61	943,878,039.80
				减：库存股	五、32	29,995,862.77
				其他综合收益	五、33	24,950,433.85	22,911,314.58
				专项储备	五、34
				盈余公积	五、35	56,825,035.33	50,875,218.28
				未分配利润	五、36	496,688,247.94	446,720,042.24
				归属于母公司所有者权益合计		1,578,606,869.96	1,545, 184,614.90
				少数股东权益		- 1,322,660. 18	-655, 107. 13
						1,577,284,209.78	1,544,529,507.77
		1,839,185,281.42	1,726,912,578.25			1,839,185,281.42	1,726,912,578.25

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2023年度

编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		2023	2022
		630,177,917.19	705,396,007.21
其中：营业收入	五、37	630, 177,917. 19	705,396,007.21
		553,146,071.08	561,614,130.78
其中：营业成本	五、37	427,442,521.55	455,305,017.56
税金及附加	五、38	4,795,531.73	4,669,894.01
销售费用	五、39	9,993,380.75	5,547, 126.09
管理费用	五、40	70,338,556.23	68,096,053.52
研发费用	五、41	44,515,602.98	36,569,802.92
财务费用	五、42	-3,939,522. 16	-8,573,763.32
其中 :利息费用		4, 116,647.23	4,948,035.84
利息收入		983,844.87	1,077,826.90
加：其他收益	五、43	4,877,351.29	9, 173,254.77
投资收益（损失以“- ”号填列）	五、44	2,847, 161.56	- 1,822,047.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-229, 159.41	- 1,379, 159.66
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“- ”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、45	2,077,468.49	- 140,306.84
信用减值损失（损失以“- ”号填列）	五、46	857,222.30	- 1,559,719.60
资产减值损失（损失以“- ”号填列）	五、47	-927,389.88	- 156,715.48
资产处置收益（损失以“- ”号填列）	五、48	-72,236.86	- 199,337.27
		86,691,423.01	149,077,004.27
加：营业外收入	五、49	102, 142. 17	4,583,882.29
减：营业外支出	五、50	607,222.79	945, 120.24
		86,186,342.39	152,715,766.32
减：所得税费用	五、51	6,695,872.69	21,595,643.68
		79,490,469.70	131,120,122.64
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“- ”号填列）		79,490,469.70	131, 120, 122.64
2.终止经营净利润（净亏损以“- ”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 （净亏损以 “- ”号填列）		80, 158,022.75	131,792,271.23
2.少数股东损益（净亏损以 “- ”号填列）		-667,553.05	-672, 148.59
		2,039,119.27	2,253,997.41
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		2,039, 119.27	2,253,997.41
1. 不能重分类进损益的其他综合收益		1,785,000.00	-
（1）其他权益工具投资公允价值变动		1,785,000.00
2. 将重分类进损益的其他综合收益		254, 119.27	2,253,997.41
（1）外币财务报表折算差额		254, 119.27	2,253,997.41
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
		81,529,588.97	133,374,120.05
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		82, 197, 142.02	134,046,268.64
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-667,553.05	-672, 148.59
（一）基本每股收益（元/股）	十八、2	1.00	1.86
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2023年度编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		2023	2022
销售商品、提供劳务收到的现金		691, 141,687.35	728,593, 154.43
收到的税费返还		42,563,020.03	58,265,483.54
收到其他与经营活动有关的现金	五、53	5,988,667.95	25,449,583.76
经营活动现金流入小计		739,693,375.33	812,308,221.73
购买商品、接受劳务支付的现金		494,531,574.07	577,491,421.88
支付给职工以及为职工支付的现金		81,569,596.28	69,460,437.55
支付的各项税费		43,003,487.74	42,309,840. 18
支付其他与经营活动有关的现金	五、53	44,656,823. 12	33,922,683.06
经营活动现金流出小计		663,761,481.21	723, 184,382.67
		75,931,894.12	89,123,839.06
收回投资收到的现金		1,082,500,000.00	199,690,000.00
取得投资收益收到的现金		11,465,992.88	1,795,911.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		1,341,663.70	162,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		1,095,307,656.58	201,647,911.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		232,629,208.35	57,273,408.65
投资支付的现金		771,000,000.00	691,590,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	五、53	6,601,650.00	2,238,800.00
投资活动现金流出小计		1,010,230,858.35	751, 102,208.65
		85,076,798.23	-549,454,296.73
吸收投资收到的现金		-	684,074,666.42
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		173,465,600.00	130,515,600.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		173,465,600.00	814,590,266.42
偿还债务支付的现金		99,235,520.00	278,048,390.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		25,894,344.86	5,053,651.34
其中：子公司支付给少数股东的股利 、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、53	31,741, 145.80	16,535,505.52
筹资活动现金流出小计		156,871,010.66	299,637,546.86
		16,594,589.34	514,952,719.56
		3,232,811.51	3,238,819.91
		180,836,093.20	57,861,081.80
加：期初现金及现金等价物余额		124, 197,927.30	66,336,845.50
		305,034,020.50	124,197,927.30

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

4-1

2023年度编制单位：昆山亚香香料股份有限公司

	2023
	80,800,000.00				943,878,039.80		22,911,314.58		50,875,218.28	446,720,042.24	1,545,184,614.90	-655, 107. 13	1,544,529,507.77
加：会计政策变更											-		-
前期差错更正											-		-
同一控制下企业合并											-		-
其他											-		-
	80,800,000.00	-	-	-	943,878,039.80	-	22,911,314.58	-	50,875,218.28	446,720,042.24	1,545,184,614.90	-655,107.13	1,544,529,507.77
	-	-	-	-	5,460,975.81	29,995,862.77	2,039,119.27	-	5,949,817.05	49,968,205.70	33,422,255.06	-667,553.05	32,754,702.01
（一）综合收益总额							2,039, 119.27			80, 158,022.75	82,197,142.02	-667,553.05	81,529,588.97
（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	29,995,862.77	-	-	-	-	-29,995,862.77	-	-29,995,862.77
1. 所有者投入的普通股											-		-
2．其他权益工具持有者投入资本											-		-
3．股份支付计入所有者权益的金额											-		-
4．其他						29,995,862.77					-29,995,862.77		-29,995,862.77
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	5,949,817.05	-30, 189,817.05	-24,240,000.00	-	-24,240,000.00
1．提取盈余公积									5,949,817.05	-5,949,817.05	-		-
2．对所有者（或股东）的分配										-24,240,000.00	-24,240,000.00		-24,240,000.00
3．其他											-		-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）											-		-
2．盈余公积转增资本（或股本）											-		-
3．盈余公积弥补亏损											-		-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-
5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
6. 其他											-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								6,713,604.55			6,713,604.55		6,713,604.55
2．本年使用								6,713,604.55			6,713,604.55		6,713,604.55
（六）其他					5,460,975.81						5,460,975.81		5,460,975.81
	80,800,000.00	-	-	-	949,339,015.61	29,995,862.77	24,950,433.85	-	56,825,035.33	496,688,247.94	1,578,606,869.96	-1,322,660.18	1,577,284,209.78

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

4-2

2023年度

编制单位：昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

	2022
	60,600,000.00				296,097,876.33		20,657,317. 17		38, 130,760.49	327,672,228.80	743,158,182.79	17,041.46	743,175,224.25
加：会计政策变更											-		-
前期差错更正											-		-
同一控制下企业合并											-		-
其他											-		-
	60,600,000.00	-	-	-	296,097,876.33	-	20,657,317.17	-	38,130,760.49	327,672,228.80	743,158,182.79	17,041.46	743,175,224.25
	20,200,000.00	-	-	-	647,780,163.47	-	2,253,997.41	-	12,744,457.79	119,047,813.44	802,026,432.11	-672,148.59	801,354,283.52
（一）综合收益总额							2,253,997.41			131,792,271.23	134,046,268.64	-672, 148.59	133,374,120.05
（二）所有者投入和减少资本	20,200,000.00	-	-	-	641,894, 101.50	-	-	-	-	-	662,094,101.50	-	662,094,101.50
1. 所有者投入的普通股	20,200,000.00				641,894, 101.50						662,094,101.50		662,094,101.50
2．其他权益工具持有者投入资本											-		-
3．股份支付计入所有者权益的金额											-		-
4．其他											-		-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	12,744,457.79	- 12,744,457.79	-	-	-
1．提取盈余公积									12,744,457.79	- 12,744,457.79	-		-
2．对所有者（或股东）的分配											-		-
3．其他											-		-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）											-		-
2．盈余公积转增资本（或股本）											-		-
3．盈余公积弥补亏损											-		-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-
5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
6. 其他											-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								9,521,440.73			9,521,440.73		9,521,440.73
2．本年使用								9,521,440.73			9,521,440.73		9,521,440.73
（六）其他					5,886,061.97						5,886,061.97		5,886,061.97
	80,800,000.00	-	-	-	943,878,039.80	-	22,911,314.58	-	50,875,218.28	446,720,042.24	1,545,184,614.90	-655,107.13	1,544,529,507.77

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2023年12月31日编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		20231231	20221231			20231231	20221231
货币资金		264,641,378. 14	109,609, 121.47	短期借款		104,937,518.74	69,007,477.00
交易性金融资产		140,930,246.58	478,627,293. 16	交易性金融负债		640,800.00	1,267,600.00
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据		742,636.00	2,544,768.94	应付票据		20,000,000.00
应收账款	十七、1	200,974,586.69	194,215,078.42	应付账款		122,408,724.68	82,708,659.27
应收款项融资			-	预收款项
预付款项		1, 105,638.86	2,383,497.33	合同负债		1,616,713.47	1,667, 190.36
其他应收款	十七、2	368,350, 122.98	287,080,435.91	应付职工薪酬		4,312,623.34	3,426,047.09
其中：应收利息				应交税费		8,386,712.09	3,861,008.94
应收股利				其他应付款		31,472,664.84	30,364,878.59
存货		357,977,971.32	329,831,079.95	其中：应付利息
合同资产				应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债
其他流动资产		6,234, 106.97	3, 125,403.51	其他流动负债		98,662.44	214,417.83
		1,340,956,687.54	1,407,416,678.69			293,874,419.60	192,517,279.08
债权投资				长期借款
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	十七、3	432,427,956.74	270,244,980.34	永续债
其他权益工具投资		40,400,000.00	32,300,000.00	租赁负债
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产				长期应付职工薪酬
固定资产		13,695,502.30	13,717,641.82	预计负债		1,694, 112.73	1,694, 112.73
在建工程		707,964.60		递延收益
生产性生物资产				递延所得税负债		-	2, 197,904.95
油气资产				其他非流动负债
使用权资产						1,694,112.73	3,892,017.68
无形资产		3,291,943.92	3,268,713.59			295,568,532.33	196,409,296.76
开发支出
商誉				股本		80,800,000.00	80,800,000.00
长期待摊费用		1, 163,768.69	326,504.79	其他权益工具
递延所得税资产		4,779,821.06		其中：优先股
其他非流动资产		2, 118,393.50	600,000.00	永续债
		498,585,350.81	320,457,840.54	资本公积		949,339,015.61	943,878,039.80
				减：库存股		29,995,862.77
				其他综合收益		24,820,000.00	23,035,000.00
				专项储备
				盈余公积		56,825,035.33	50,875,218.28
				未分配利润		462, 185,317.85	432,876,964.39
						1,543,973,506.02	1,531,465,222.47
		1,839,542,038.35	1,727,874,519.23			1,839,542,038.35	1,727,874,519.23

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2023年度编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		2023	2022
	十七、4	609,210,832.50	745,377,853.38
减：营业成本	十七、4	487,559,812.05	549, 189,006.98
税金及附加		1,826,968.59	1,900,336.25
销售费用		6,848,334.75	3,900,495.87
管理费用		31,271,983.55	29,893,280.87
研发费用		26,411,073.79	24,250,871.90
财务费用		-2,713,786.87	-9,387,810.51
其中：利息费用		3,993,364.50	4, 130,535.84
利息收入		888,575. 19	1,051,743.93
加：其他收益		2,846,723.31	67, 113.45
投资收益（损失以“- ”号填列）	十七、5	2,847, 161.56	- 1,822,047.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-229, 159.41	- 1,379, 159.66
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“- ”号填列）
公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）		2,077,468.49	- 140,306.84
信用减值损失（损失以“- ”号填列）		1,602,001.90	- 1,700,261. 15
资产减值损失（损失以“- ”号填列）		-927,389.88	- 156,715.48
资产处置收益（损失以“- ”号填列）		29,508.32	2,543.61
		66,481,920.34	141,881,997.87
加：营业外收入		-	4,582,538.03
减：营业外支出		78,559.95	333, 124.72
		66,403,360.39	146,131,411.18
减：所得税费用		6,905, 189.88	18,686,833.31
		59,498,170.51	127,444,577.87
（一）持续经营净利润（净亏损以“- ”号填列）		59,498, 170.51	127,444,577.87
（二）终止经营净利润（净亏损以“- ”号填列）
		1,785,000.00	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		1,785,000.00	-
1.其他权益工具投资公允价值变动		1,785,000.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
		61,283,170.51	127,444,577.87

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2023年度

编制单位：昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

		2023	2022
销售商品、提供劳务收到的现金		593,652, 160.72	700,406,208.64
收到的税费返还		35,646,741. 15	44,678,906.64
收到其他与经营活动有关的现金		3,963,781.78	16,412,599. 19
经营活动现金流入小计		633,262,683.65	761,497,714.47
购买商品、接受劳务支付的现金		525,666, 116.37	693, 183,227.37
支付给职工以及为职工支付的现金		32,388,581.04	27,936,550.61
支付的各项税费		13, 125,906.38	23,456, 144.75
支付其他与经营活动有关的现金		58,755,076.81	17,432,578.62
经营活动现金流出小计		629,935,680.60	762,008,501.35
		3,327,003.05	-510,786.88
收回投资收到的现金		1,082,500,000.00	199,690,000.00
取得投资收益收到的现金		11,465,992.88	1,795,911.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		1, 122, 100.00	25,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		1,095,088,092.88	201,511,411.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		7,870,774.71	3,837,831.42
投资支付的现金		927,951, 160.00	691,590,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		6,601,650.00	2,238,800.00
投资活动现金流出小计		942,423,584.71	697,666,631.42
		152,664,508.17	-496,155,219.50
吸收投资收到的现金		-	684,074,666.42
取得借款收到的现金		133,465,600.00	130,515,600.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		133,465,600.00	814,590,266.42
偿还债务支付的现金		99,235,520.00	243,048,390.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		25,773,678. 19	4, 192,401.34
支付其他与筹资活动有关的现金		31,741, 145.80	16,535,505.52
筹资活动现金流出小计		156,750,343.99	263,776,296.86
		-23,284,743.99	550,813,969.56
		2,277,599.03	2,494,764.34
		134,984,366.26	56,642,727.52
加：期初现金及现金等价物余额		109,609, 121.47	52,966,393.95
		244,593,487.73	109,609,121.47

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

8-1

2023年度编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

	2023
	80,800,000.00				943,878,039.80		23,035,000.00		50,875,218.28	432,876,964.39	1,531,465,222.47
加： 会计政策变更											-
前期差错更正											-
其他											-
	80,800,000.00	-	-	-	943,878,039.80	-	23,035,000.00	-	50,875,218.28	432,876,964.39	1,531,465,222.47
	-	-	-	-	5,460,975.81	29,995,862.77	1,785,000.00	-	5,949,817.05	29,308,353.46	12,508,283.55
（一）综合收益总额							1,785,000.00			59,498, 170.51	61,283,170.51
（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	29,995,862.77	-	-	-	-	-29,995,862.77
1. 所有者投入的普通股											-
2．其他权益工具持有者投入资本											-
3．股份支付计入所有者权益的金额											-
4．其他						29,995,862.77					-29,995,862.77
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	5,949,817.05	-30, 189,817.05	-24,240,000.00
1．提取盈余公积									5,949,817.05	-5,949,817.05	-
2．对所有者（或股东） 的分配										-24,240,000.00	-24,240,000.00
3．其他											-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）											-
2．盈余公积转增资本（或股本）											-
3．盈余公积弥补亏损											-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
5.其他综合收益结转留存收益											-
6. 其他											-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								-			-
2．本年使用								-			-
（六）其他					5,460,975.81						5,460,975.81
	80,800,000.00	-	-	-	949,339,015.61	29,995,862.77	24,820,000.00	-	56,825,035.33	462,185,317.85	1,543,973,506.02

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

8-2

2023年度

编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

	2022
	60,600,000.00				296,097,876.33		23,035,000.00		38, 130,760.49	318, 176,844.31	736,040,481.13
加： 会计政策变更											-
前期差错更正											-
其他											-
	60,600,000.00	-	-	-	296,097,876.33	-	23,035,000.00	-	38,130,760.49	318,176,844.31	736,040,481.13
	20,200,000.00	-	-	-	647,780,163.47	-	-	-	12,744,457.79	114,700,120.08	795,424,741.34
（一）综合收益总额							-			127,444,577.87	127,444,577.87
（二）所有者投入和减少资本	20,200,000.00	-	-	-	641,894, 101.50	-	-	-	-	-	662,094,101.50
1. 所有者投入的普通股	20,200,000.00				641,894, 101.50						662,094,101.50
2．其他权益工具持有者投入资本											-
3．股份支付计入所有者权益的金额											-
4．其他											-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	12,744,457.79	- 12,744,457.79	-
1．提取盈余公积									12,744,457.79	- 12,744,457.79	-
2．对所有者（或股东） 的分配											-
3．其他											-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）											-
2．盈余公积转增资本（或股本）											-
3．盈余公积弥补亏损											-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
5. 其他综合收益结转留存收益											-
6. 其他											-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								4,768,757.88			4,768,757.88
2．本年使用								4,768,757.88			4,768,757.88
（六）其他					5,886,061.97						5,886,061.97
	80,800,000.00	-	-	-	943,878,039.80	-	23,035,000.00	-	50,875,218.28	432,876,964.39	1,531,465,222.47

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

财务报表附注

2023 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

昆山亚香香料股份有限公司（以下简称“本公司 ”或“公司 ”）系由昆山市亚香日用香料有限公司（以下简称“亚香有限 ”）整体改制而设立的股份有限公司。亚香有限于 2001 年 7 月 2 日经苏州市昆山工商行政管理局核准成立，公司成立时注册资本为人民币 50 万元。2016 年 3 月，本公司以亚香有限截止 2015 年 10 月 31 日经审计的净资产按比例折合为股份公司股本 5,250 万股，每股面值为人民币 1.00 元，公司名称由昆山市亚香日用香料有限公司变更为昆山亚香香料股份有限公司。

经多次增资扩股及变更，截止 2021 年 12 月 31 日本公司注册资本及股本为人民币6,060 万元。2022 年 4 月，根据中国证券监督管理委员会核发的《关于同意昆山亚香香料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]892 号），本公司获准向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 2,020 万股，每股面值 1 元，首次公开发行后本公司注册资本为人民币 8,080 万元，总股本为 8,080 万股。截至 2023 年 12 月 31日，本公司注册资本和总股本未发生变更。

本公司法定代表人为汤建刚，企业统一社会信用代码为 91320583729335649H ，公司住所为千灯镇汶浦中路 269 号。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构， 目前设制造部、物控部、采购部、销售部、财务部、管理部等部门。

本公司及其子公司主要经营活动为：香料的研发、生产与销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 18 日决议批

准报出。

1.

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其

应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公

财务报表附注

司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。2.本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企

业会计准则中相关会计政策执行。1.本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的

财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。2.本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.本公司正常营业周期为一年。4.本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司按经营所处的主要经济

环境中的货币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5.

项 目	重要性标准
账龄超过 1 年的重要预付款项	占报表项目余额 5%以上且金额≥270 万元
账龄超过 1 年的重要应付账款	占报表项目余额 5%以上且金额≥270 万元
账龄超过 1 年的重要其他应付款	占报表项目余额 5%以上且金额≥270 万元
重要的在建工程	账面价值超过资产总额的 1%

6.

财务报表附注

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

财务报表附注

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报

表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的

份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明

相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a ）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c ）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a ）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、

财务报表附注

利润纳入合并利润表。（c ）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权

益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方

法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“ 一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“ 归属于母公司所有者的净利润” 。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“ 归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“ 归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股

财务报表附注

权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并

日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其

财务报表附注

他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。8.现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

财务报表附注

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇

率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中

所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金

融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资

财务报表附注

产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或

财务报表附注

损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期

损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付

财务报表附注

债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整

财务报表附注

体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

s本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违

约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初

始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司

均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 商业承兑汇票

应收票据组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收一般客户货款

应收账款组合 2 应收合并报表范围内关联方客户货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计

财务报表附注

算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1其他应收款组合 2其他应收款组合 3

应收保证金、押金、备用金及职员借支

应收合并报表范围内关联方往来应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 商业承兑汇票

应收款项融资组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法如下：

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和 整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。
应收商业承兑汇票	票据类型
应收账款-账龄组合	账龄
其他应收款-账龄组合	往来款

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账 龄	应收商业承兑汇票计提比例	应收账款计提比例	其他应收账款计提比例
1 年以内	5%	5%	5%
1 至 2 年	20%	20%	20%
2 至 3 年	50%	50%	50%
3 年以上	100%	100%	100%

注：应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

本公司按单项计提预期信用损失的应收款项确定标准：对信用风险与组合信用风

财务报表附注

险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经

济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技

术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著

变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

财务报表附注

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架

做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

财务报表附注

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。?

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权

利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转

移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

财务报表附注

的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险

或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转

移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当

继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足

下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

财务报表附注

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负

债进行抵销。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。11.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允

价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输

财务报表附注

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.

本公司存货分为原材料、在产品、半成品、包装物、库存商品、发出商品、委托

加工物资等。

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损

益。

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计

提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目

的、资产负债表日后事项的影响等因素。

财务报表附注

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存

货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以

恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产 ”或“其他非流动资产 ”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债 ”或“其他非流动

财务报表附注

负债 ”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。14.合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认

为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一

项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减

值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货 ”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产 ”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周

财务报表附注

期，在“其他流动资产 ”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业

周期，在“其他非流动资产 ”项目中列示。15.本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

1 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的

财务报表附注

账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本；C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业

和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算

财务报表附注

的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一

年的单位价值较高的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合

固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75

财务报表附注

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
机器设备	年限平均法	5- 10	5	9.50- 19.00
运输设备	年限平均法	5	5	19.00
办公设备	年限平均法	5	5	19.00
电子设备	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。18.

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

财务报表附注

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续

超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止

其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.

按取得时的实际成本入账。

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50 年	法定使用权
计算机软件	5 年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

财务报表附注

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，

无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

财务报表附注

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。20.对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可

收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值， 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不

财务报表附注

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。21.长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。22.职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬 ”项目和“长期

应付职工薪酬 ”项目。

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并

计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资

产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会

经费和职工教育经费

财务报表附注

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

本公司离职后福利均为设定提存计划。本公司在职工为其提供服务的会计期间，

将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），

将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬

负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现

财务报表附注

率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。24.

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续

信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳

财务报表附注

估计。

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足

财务报表附注

可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金

额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金

额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付

的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关

的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点

履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

财务报表附注

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收

入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所

有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商

品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履

行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户并收到客户的收讫单据且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经取

财务报表附注

得通关信息，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所

有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

26.

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益

相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认

相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别

进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公

司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵

财务报表附注

扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，

并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对

所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期

财务报表附注

（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益

成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其

财务报表附注

中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成

本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的

净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

财务报表附注

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将

租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对

租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

. 租赁负债的初始计量金额；

. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

赁激励相关金额；. 承租人发生的初始直接费用；

. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方

法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23 。前述成本属于为生产存货而发

生的将计入存货成本。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租

赁付款额包括以下五项内容:

. 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

. 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

. 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

. 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权；. 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和

报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

损益。

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进

行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

财务报表附注

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

. 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；. 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。29.根据财政部、国家安全监管总局 2022 年 11 月 21 日“关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知”（财资【2022】136 号）的规定，本公司以上年主营业务收入为依据，按照规定比例计提安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“ 专项储备” 科

财务报表附注

目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程” 科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支

出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏

损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的

财务报表附注

时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。32.

①执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的

递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 ”2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 ”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行，执行解释 16 号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

②本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》（证监会公告[2023]65 号）的规定重新界定 2022 年度非经常性损益，将使得 2022 年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少 112,500.00 元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少 112,500.00 元。

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

1.

税 种	计税依据	税率
增值税	应税收入	13
城市维护建设税	应纳流转税额	5
教育费附加	应纳流转税额	3
地方教育费附加	应纳流转税额	2

2.

纳税主体名称	所得税税率%
昆山亚香香料股份有限公司（注 1）	15
南通亚香食品科技有限公司	25
江西亚香香料有限公司（注 2）	15

财务报表附注

纳税主体名称	所得税税率%
武穴坤悦生物科技有限公司（注 3）	15
金溪亚香香料有限公司	25
苏州亚香生物科技有限公司	25
ASIA AROMA HOLDING, INC.（注 4）	注 4
亚香生物科技（泰国）有限公司（注 4）	注 4

注 1：本公司于 2021 年 11 月 30 日被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅及国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，证书编号分别为 GR202132006194 ，税收优惠期为三年。公司 2023 年度享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

注 2：江西亚香香料有限公司于 2022 年 11 月 4 日被江西省科学技术厅、江西省财政厅及国家税务局江西省税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202236000310 ，税收优惠期为三年。公司 2023 年度享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

注 3：武穴坤悦生物科技有限公司于 2022 年 10 月 12 日被湖北省科学技术厅、湖北省财政厅及国家税务局湖北省税务局认定为高新技术企业 ， 证书编号 ：

GR202242000319 ，税收优惠期为三年。公司 2023 年度享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

注 4：ASIA AROMA HOLDING, INC.及亚香生物科技（泰国）有限公司系本公司在境外出资注册的全资子公司，其根据当地的税率及税收政策缴纳企业所得税。

1.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
库存现金	69,767.23	67, 180.47
银行存款	304,960, 116.04	124, 130,746.83
其他货币资金	20,052,027.64
合计	325,081,910.91	124, 197,927.30
其中：存放在境外的款项总额	32,036,571.55	8,903,016.17

(1) 期末，其他货币资金余额 20,052,027.64 元，其中：①20,047,890.41 元系用于办理票据融资的定期存单；②4, 137.23 元系存放于证券户的存出投资款。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(2) 期末货币资金较期初增加 161.75% ，主要系理财产品到期赎回所致。

2.

财务报表附注

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	140,930,246.58	478,627,293.16
其中：债务工具投资	140,930,246.58	478,627,293.16

3.

（1）分类列示

种 类	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	742,636.00		742,636.00	3,254,768.94		3,254,768.94

（2）本公司期末无已质押的应收票据。

（3）本公司期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）本公司本期不存在实际核销的应收票据。

4.

（1）按账龄披露

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
1 年以内	191,798,236.30	192,932,813.52
1 至 2 年	3,832,907.13	10,493,093.88
2 至 3 年	1,422,505.86	139,292.00
3 年以上	496,342.64	582,482.88
小计	197,549,991.93	204, 147,682.28
减：坏账准备	11,564,088.82	12,397,388.30
合计	185,985,903. 11	191,750,293.98

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2023 年 12 月 31 日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	197,549,991.93	100.00	11,564,088.82	5.85	185,985,903. 11
其中：组合 1	197,549,991.93	100.00	11,564,088.82	5.85	185,985,903. 11
合计	197,549,991.93	100.00	11,564,088.82	5.85	185,985,903. 11

（续上表）

财务报表附注

类 别	2022 年 12 月 31 日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	204, 147,682.28	100.00	12,397,388.30	6.07	191,750,293.98
其中：组合 1	204, 147,682.28	100.00	12,397,388.30	6.07	191,750,293.98
合计	204, 147,682.28	100.00	12,397,388.30	6.07	191,750,293.98

坏账准备计提的具体说明：

于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

账 龄	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）
1 年以内	191,798,236.30	9,589,911.82	5.00	192,932,813.52	9,646,640.66	5.00
1-2 年	3,832,907.13	766,581.43	20.00	10,493,093.88	2,098,618.76	20.00
2-3 年	1,422,505.86	711,252.93	50.00	139,292.00	69,646.00	50.00
3 年以上	496,342.64	496,342.64	100.00	582,482.88	582,482.88	100.00
合计	197,549,991.93	11,564,088.82	5.85	204, 147,682.28	12,397,388.30	6.07

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

类 别	2022 年 12 月 31 日	本期变动金额			2023 年 12 月 31 日
		计提	收回或转回	转销或核销
坏账准备	12,397,388.30	-833,299.48			11,564,088.82

（4）本公司本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的 比例（%）	坏账准备余额
Advanced Biotech	49,069,914.17	24.84	2,453,495.71
玛氏箭牌 Wrigley	28,003, 117.90	14.18	1,445,626.83
国际香料香精 IFF	21,047,754.04	10.65	1,052,387.70
芬美意 Firmenich	13,017,271.25	6.59	650,863.56
奇华顿 Givaudan	11, 102,850.95	5.62	555, 142.55
合计	122,240,908.31	61.88	6, 157,516.35

财务报表附注

5.

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2023 年 12 月 31 日		2022 年 12 月 31 日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1 年以内	2,640,323.37	81.29	5,962,558.23	83.13
1 至 2 年	177,995.89	5.48	716,754.64	9.99
2 至 3 年	4, 112.00	0.13	464,838.63	6.48
3 年以上	425,485.73	13. 1	28,802.63	0.40
合计	3,247,916.99	100.00	7, 172,954.13	100.00

说明：期末，本公司不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2023 年 12 月 31 日 余额	占预付款项期末余额合 计数的比例(%)
中国石化销售有限公司江苏苏州昆山石油分公司	482,978.71	14.87
华新（南漳）再生资源利用有限公司	466,077.36	14.35
金溪国发能源发展有限公司	300,954.65	9.27
镇江叶脉康食品生物科技有限公司	222,794.55	6.86
国网湖北省电力有限公司武穴市供电公司	159, 175. 11	4.90
合计	1,631,980.38	50.25

6.

（1）分类列示

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
其他应收款	2,930,453.03	3,032,691.15

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
1 年以内	50,222.00	112,265.07
1 至 2 年	22,000.00	168, 105.93
2 至 3 年	134,055.93	2,474,900.00
3 年以上	2,724, 175.10	277,420.15
小计	2,930,453.03	3,032,691.15

财务报表附注

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
减：坏账准备
合计	2,930,453.03	3,032,691.15

②按款项性质分类情况

款项性质	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
押金及保证金	2,924,231.03	2,951,336.08
备用金	6,222.00	81,355.07
小计	2,930,453.03	3,032,691.15
减：坏账准备
合计	2,930,453.03	3,032,691.15

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	2,930,453.03		2,930,453.03

2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	2,930,453.03			2,930,453.03
其中：组合 1	2,930,453.03			2,930,453.03
合计	2,930,453.03			2,930,453.03

截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	3,032,691.15		3,032,691.15

2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	3,032,691.15			3,032,691.15
组合 1	3,032,691.15			3,032,691.15
合计	3,032,691.15			3,032,691.15

财务报表附注

截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

④本期公司无计提、收回或转回的坏账准备情况。

⑤本期公司无实际核销的其他应收款。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的 性质	2023 年 12 月 31 日余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备
昆山市土地储备中心	保证金	2,020,000.00	3 年以上	68.93
南通江山新能科技有限公司	保证金	400,000.00	3 年以上	13.65
湖南口味王集团有限责任公司	保证金	100,000.00	3 年以上	3.41
南通开发区大众燃气有限公司	保证金	80,000.00	2-3 年	2.73
南通市经济技术开发区总公司	押金	53,985.60	3 年以上	1.84
合计		2,653,985.60		90.56

7.

（1）存货分类

项 目	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	116, 128,253.48		116, 128,253.48	117,498,740.22		117,498,740.22
在产品	18,988,738.92		18,988,738.92	31, 171,661.27		31, 171,661.27
库存商品	102,007,709.26	2,090,008.61	99,917,700.65	84,738,727.15	1, 194,645.42	83,544,081.73
包装物	1,458,074.15		1,458,074.15	1,497,828.63		1,497,828.63
半成品	186,061,953.92		186,061,953.92	162,602,709.76		162,602,709.76
发出商品	20,625,660.49		20,625,660.49	16,513,629.78		16,513,629.78
委托加工物资	4,544,500.97		4,544,500.97	5,084,517.23		5,084,517.23
合计	449,814,891.19	2,090,008.61	447,724,882.58	419, 107,814.04	1, 194,645.42	417,913, 168.62

（2）存货跌价准备

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加金额		本期减少金额		2023 年 12 月 31 日
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	1, 194,645.42	927,389.88		32,026.69		2,090,008.61

8.

项 目

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

财务报表附注

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类	16,286,305.34	8,321,710.00
预缴所得税	3,869,508.70
合计	20, 155,814.04	8,321,710.00

9.

（1）长期股权投资情况

被投资单位	2022 年 12 月 31 日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动
联营企业
苏州闻泰医药科 技有限公司	13,020,840.34			-229, 159.41		5,460,975.81
合计	13,020,840.34			-229, 159.41		5,460,975.81

（续上表）

被投资单位	本期增减变动			2023 年 12 月 31 日	减值准 备余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
苏州闻泰医药科技有限公司				18,252,656.74
合计				18,252,656.74

10.

（1）其他权益工具投资情况

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增减变动					2023 年 12 月 31 日
		追加投资	减少 投资	本期计入其 他综合收益 的利得	本期计入其 他综合收益 的损失	其 他
非上市权益工具投资	32,300,000.00	6,000,000.00		2, 100,000.00			40,400,000.00

（续上表）

项 目	本期确认的股利收入	累计计入其他综合收 益的利得	累计计入其他综合收 益的损失
非上市权益工具投资	332,800.00	29,200,000.00

说明： 其他权益工具投资为本公司持有江苏高邮农村商业银行股份有限公司

2.6667%的股权投资以及本期新增持有南通新倍涛生物科技有限公司 10%的股权投资。由于本公司出于战略目的而计划长期持有该投资，故将其指定为以公允价值计量且其

财务报表附注

变动计入其他综合收益的金融资产。

11.

（1）分类列示

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
固定资产	401,946,792.89	366,586,551.94

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	土地所有权	机器设备	运输工具	电子设备	办公设备	合计
一、账面原值：
1.2022 年 12 月 31 日	230,345,725.27		217,023,433.51	16,392, 115.91	5,499,711.14	3,899,268.06	473, 160,253.89
2.本期增加金额	25,900,222.35	35,729,321.68	6,840,333.62	2,659,343.49	1,685, 184.49	399, 190.70	73,213,596.33
（1）购置	25,900,222.35	35,729,321.68	5,512,837.18	2,659,343.49	1,685, 184.49	399, 190.70	71,886,099.89
（2）在建工程转入			1,327,496.44				1,327,496.44
3.本期减少金额			1,023,235.94	2,766,425.67			3,789,661.61
（1）处置或报废			1,023,235.94	2,766,425.67			3,789,661.61
4.2023 年 12 月 31 日	256,245,947.62	35,729,321.68	222,840,531.19	16,285,033.73	7, 184,895.63	4,298,458.76	542,584, 188.61
二、累计折旧
1.2022 年 12 月 31 日	30,099,068.77		59,603,362.29	10, 125, 143.55	4,539,250. 14	2,206,877.20	106,573,701.95
2.本期增加金额	11,327,499.31	-	22,442,073.21	768,644.33	1,088,821. 14	538,549.39	36, 165,587.38
（1）计提	11,327,499.31		22,442,073.21	768,644.33	1,088,821. 14	538,549.39	36, 165,587.38
3.本期减少金额			603,346.45	1,498,547.16			2, 101,893.61
（1）处置或报废			603,346.45	1,498,547.16			2, 101,893.61
4.2023 年 12 月 31 日	41,426,568.08		81,442,089.05	9,395,240.72	5,628,071.28	2,745,426.59	140,637,395.72
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日
四、固定资产账面价值
1.2023 年 12 月 31 日	214,819,379.54	35,729,321.68	141,398,442. 14	6,889,793.01	1,556,824.35	1,553,032.17	401,946,792.89
2.2022 年 12 月 31 日	200,246,656.50		157,420,071.22	6,266,972.36	960,461.00	1,692,390.86	366,586,551.94

说明：土地所有权系位于泰国的一项永久土地所有权，本公司将其作为单独计价

财务报表附注

入账的土地，不计提折旧。

②期末暂时闲置的固定资产情况

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
房屋及建筑物	5,503,484. 11	3, 136,985.82		2,366,498.29

③本期公司无通过经营租赁租出的固定资产

④未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	2023 年 12 月 31 日账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	1, 121,038.79	新购房屋建筑物、权证尚在办理中
土地所有权	35,729,321.68	新购不动产权证尚在办理中

12.

（1）分类列示

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
在建工程	133,999,467.62	1,745,790.33
工程物资	707,964.60
合计	134,707,432.22	1,745,790.33

（2）在建工程

①在建工程情况

项 目	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
设备安装工程				1,684,775.23		1,684,775.23
苏州亚香建筑工程	77,640,057.26		77,640,057.26	61,015.10		61,015.10
泰国亚香生产基地	56,359,410.36		56,359,410.36
合计	133,999,467.62		133,999,467.62	1,745,790.33		1,745,790.33

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2022 年 12 月 31 日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期其他减 少金额	2023 年 12 月 31 日
苏州亚香建筑工程	30,000 万	61,015.10	77,579,042.16			77,640,057.26
泰国亚香生产基地	30,000 万		56,359,410.36			56,359,410.36
合计		61,015.10	133,938,452.52			133,999,467.62

（续上表）

财务报表附注

项目名称	工程累计投入占 预算比例(%)	工程进度 （%）	利息资本化 累计金额	其中：本期利 息资本化金额	本期利息 资本化率 (%)	资金来源
苏州亚香建筑工程	25.88	40.00	234,013.89	234,013.89	4.15	自有资金、专项借款
泰国亚香生产基地	18.79	40.00				自有资金、募集资金
合计			234,013.89	234,013.89

（3）工程物资

项 目	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
泰国亚香设备	707,964.60		707,964.60

13.

（1）无形资产情况

项 目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日	48,887,751.07	1,594,601.31	50,482,352.38
2.本期增加金额	28,756.01	163,507.55	192,263.56
（1）购置	28,756.01	163,507.55	192,263.56
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日	48,916,507.08	1,758, 108.86	50,674,615.94
二、累计摊销
1.2022 年 12 月 31 日	5,499,712.52	795,784.41	6,295,496.93
2.本期增加金额	1, 120, 173.17	246,216.46	1,366,389.63
（1）计提	1, 120, 173.17	246,216.46	1,366,389.63
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日	6,619,885.69	1,042,000.87	7,661,886.56
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日账面价值	42,296,621.39	716, 107.99	43,012,729.38
2.2022 年 12 月 31 日账面价值	43,388,038.55	798,816.90	44, 186,855.45

说明：期末，部分土地使用权用于银行融资抵押，相关情况说明详见本附注五、27

财务报表附注

（2）期末，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

14.

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成 商誉的事项	2022 年 12 月 31 日	本期增加		本期减少		2023 年 12 月 31 日
		企业合并 形成的	其他	处置	其他
江西亚香香料有限公司	6,455,647.79					6,455,647.79

（2）商誉减值准备

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，5 年以后的现金流量根据不大于资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的相似增长率推断得出。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率

10.29% ，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，于 2023 年 12 月 31日商誉未发生减值。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

商誉所在资产组包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用和经营性负债，资产组账面金额列示如下：

项 目	2023 年 12 月 31 日
	账面价值	商誉对应资产组价值
流动资产	130,029,403.55	129,919,631.09
固定资产	32,672,496.69	32,672,496.69
无形资产	3,035,944.51	3,640,625.22
长期待摊费用	710,536.60	710,536.60
负债	21,332,572.84	20, 159, 131.37
资产组金额	145, 115,808.51	146,784, 158.23

说明：本公司收购上述公司股权，当初的并购定价是基于市场价值基础的定价，资产组包含在上述公司相关的经营性资产、负债中，商誉对应资产组价值与账面价值的差异，系确定资产组时扣除与经营资产、负债无关的金额，同时在预测现金流量时扣除与经营性资产无关的现金流量，与购买日商誉减值测试时所确定的资产组一致。

财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项 目	账面价值	可收回金额	减值 金额	预测期的年限	预测期的关键参数	预测期内的参数 的确定依据	稳定期的关键 参数	稳定期的关 键参数的确 定依据
江西亚香香 料有限公司	6,455,647.79	295,000,000.00		2024 年-2028 年 （后续为稳定期）	2024 年-2028 年收入复合增长 率为-8.29%至-7.63% ，息税前 利润率为 21.69%至 17.74%	根据历史实际经 营数据、行业及 公司业绩发展趋 势确定	稳定期增长率 为 0 ，利润率 为 17.74%	根据行业及 公司业务发 展趋势确定

财务报表附注

15.

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少		2023 年 12 月 31 日
			本期摊销	其他减少
厂区保温工程	155,501.62		150,485.44		5,016.18
房屋装修及修缮	557,273.38	3,980, 115.42	707,650.89		3,829,737.91
厂区临时棚	112,862.28	83, 185.84	104,421.26		91,626.86
厂区绿化工程	1, 135,611.37	38,257.08	478,044.81		695,823.64
车间弱电智能工程	700,970.87		442,718.40		258,252.47
安全生产管理系统	464,263.40		204,574.20		259,689.20
在线监测系统	308,099.15		77,024.71		231,074.44
合计	3,434,582.07	4, 101,558.34	2, 164,919.71		5,371,220.70

16.

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2023 年 12 月 31 日		2022 年 12 月 31 日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	2,090,008.61	313,501.29	1, 194,645.42	179, 196.81
信用减值准备	11,564,088.82	1,966,777.18	12,397,388.30	2,020,456.19
内部交易未实现利润	5,952,509.19	1,417,381.43	2,782,616.98	541,212.76
可抵扣亏损	141,853,497.90	31,965, 145.67	102,554,390.90	22,652,426.31
非货币性资产出资收益	51,542,587.46	7,731,388. 12
与资产相关政府补助	1,000,000.00	250,000.00	1, 150,000.00	287,500.00
交易性金融负债公允价 值变动	640,800.00	96, 120.00	1,267,600.00	190, 140.00
合计	214,643,491.98	43,740,313.69	121,346,641.60	25,870,932.07

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	2023 年 12 月 31 日		2022 年 12 月 31 日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制企业合 并资产评估增值	595,934.65	148,983.64	604,680.71	151, 170.16
其他债权投资公允 价值变动	29,200,000.00	4,380,000.00	27, 100,000.00	4,065,000.00
交易性金融资产公 允价值变动	2,718,268.49	407,740.27	1, 127,293.16	169,093.97
合计	32,514,203. 14	4,936,723.91	28,831,973.87	4,385,264.13

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

财务报表附注

项 目	递延所得税资产和 负债于 2023 年 12 月 31 日互抵金额	抵销后递延所得税 资产或负债于 2023 年 12 月 31 日余额	递延所得税资产和 负债于 2022 年 12 月 31 日互抵金额	抵销后递延所得税 资产或负债于 2022 年 12 月 31 日余额
递延所得税资产	4,787,740.27	38,952,573.42	2,036, 189.02	23,834,743.05
递延所得税负债	4,787,740.27	148,983.64	2,036, 189.02	2,349,075. 11

17.

项 目	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付工程、设备款	23,286,465.04		23,286,465.04	1,076,760.00		1,076,760.00

18.

项 目	2023 年 12 月 31 日
	账面余额	账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	20,047,888.32	20,047,888.32	质押	大额存单质押用于办理票据融资
土地使用权	6,737,930.35	6,363,232.10	抵押	抵押贷款

说明：本公司 2022 年度不存在所有权或使用权受到限制的资产。19.

（1）短期借款分类

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
质押借款	20,000,000.00
信用借款	104,937,518.74	69,007,477.00
合计	124,937,518.74	69,007,477.00

说明：本公司质押借款系将大额存单质押取得的短期借款。

（2）期末，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

20.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
交易性金融负债	640,800.00	1,267,600.00

21.

（1）按性质列示

项 目

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

财务报表附注

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
应付货款	57,781,844.53	70,606,380.60
应付设备、工程款	29,848,804.66	20,079,028.95
合计	87,630,649.19	90,685,409.55

（2）期末，本公司不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。

22.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
预收商品款	2,214,746.63	2,276,963.79

23.

（1）应付职工薪酬列示

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
一、短期薪酬	6,643,609.75	75,975,053.78	74,416,291.95	8,202,371.58
二、离职后福利-设定提存计划		7, 146,801.10	7, 146,801.10
合计	6,643,609.75	83, 121,854.88	81,563,093.05	8,202,371.58

（2）短期薪酬列示

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴	6,614,653.67	62, 135,630.03	60,572,383.50	8, 177,900.20
二、职工福利费		4,228,255.93	4,228,255.93
三、社会保险费		3,419,779.38	3,419,240. 14	539.24
其中：医疗保险费		3, 132, 105.23	3, 131,565.99	539.24
工伤保险费		230,777.90	230,777.90
生育保险费		56,896.25	56,896.25
四、住房公积金		5,553,485.00	5,553,485.00
五、工会经费和职工教育经费	28,956.08	637,903.44	642,927.38	23,932. 14
合计	6,643,609.75	75,975,053.78	74,416,291.95	8,202,371.58

（3）设定提存计划列示

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险		6,858,045.03	6,858,045.03
2.失业保险费		288,756.07	288,756.07

财务报表附注

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
合计		7, 146,801.10	7, 146,801.10

24.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
企业所得税	12,357,995. 11	4,421,223.42
个人所得税	126,942.54	133,445.77
城市维护建设税		51,307.75
土地使用税	144,744.26	177,559.20
房产税	396,259.53	344,337.66
教育费附加		30,784.65
地方教育费附加		20,523.10
印花税	172,446.41	228,387.65
其他税种	4,960.05	5,242.47
合计	13,203,347.90	5,412,811.67

25.

（1）分类列示

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
其他应付款	2,024,745.22	1,681,593.05

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
股权受让款	1,000,000.00	1,000,000.00
往来款及预提费用	1,024,745.22	681,593.05
合计	2,024,745.22	1,681,593.05

②期末,本公司不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。

26.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
待转销项税额	98,662.44	214,417.83

27.

项 目

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

2023 年利率区间

财务报表附注

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日	2023 年利率区间
抵押并保证借款	20,025,361. 11		4. 15%
小计	20,025,361. 11
减：一年内到期的长期借款
合计	20,025,361. 11

说明：2023 年 12 月 31 日，抵押并保证借款余额 20,025,361. 11 元，系由本公司提供连带责任保证，本公司之全资子公司苏州亚香以其自有土地使用权作为抵押物取得的项目借款。

28.

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
未决诉讼	1,694, 112.73	1,694, 112.73

29.

（1）递延收益情况

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
先进制造业增值税加计抵减		942,813.93	863,041.47	79,772.46
南通亚香项目扶持补助资金	1, 150,000.00		150,000.00	1,000,000.00
合计	1, 150,000.00	942,813.93	1,013,041.47	1,079,772.46

（2）涉及政府补助的项目

补助项目	2022 年 12 月 31 日	本期新增 补助金额	本期计入营业 外收入金额	本期计入其 他收益金额	其他 变动	2023 年 12 月 31 日	与资产相关/ 与收益相关
南通亚香项目 扶持补助资金	1, 150,000.00			150,000.00		1,000,000.00	与资产相关

说明：政府补助系本公司之全资子公司南通亚香于 2019 年取得南通市经济技术开发区管理委员会给予的项目扶持补助资金 205 万元，用于项目投资建设及转型升级改造， 本期摊销计入当期损益的金额为 150,000.00 元。

30.

项 目	2022 年 12 月 31 日	本次增减变动（+ 、一）					2023 年 12 月 31 日
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	80,800,000.00						80,800,000.00

31.

财务报表附注

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
股本溢价	937,991,977.83			937,991,977.83
其他资本公积	5,886,061.97	5,460,975.81		11,347,037.78
合计	943,878,039.80	5,460,975.81		949,339,015.61

说明：其他资本公积本期增加 5,460,975.81 元，系本公司投资的联营企业其他所有

者权益变动导致调整长期股权投资账面价值，同时增加资本公积。

32.

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
库存股		29,995,862.77		29,995,862.77

说明：根据本公司 2023 年 7 月 13 日召开的第三届董事会第十一次会议审议通过的《关于回购公司股份的议案》，本公司以不超过人民币 38 元/股的价格进行回购，回购资金总额不低于人民币 1,500 万元且不超过人民币 3,000 万元，按照回购股份价格上限人民币 38 元/股测算，本公司本次回购股份数量为 394,737 股至 789,473 股， 占公司总股本比例为 0.49%至 0.98% ，本次回购的股份拟用于公司员工持股计划或股权激励计划，资金来源为公司自有资金。回购股份期限为自回购方案经公司董事会审议通过之日起不超过 12 个月。截至 2023 年 12 月 31 日，已累计回购公司股份 872,900 股，已累计使用资金总额人民币 29,995,862.77 元，计入库存股。

33.

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期发生金额						2023 年 12 月 31 日
		本期所得税 前发生额	减：前期计入 其他综合收益 当期转入损益	减：前期计入 其他综合收益 当期转入留存 收益	减：所得 税费用	税后归属于 母公司	税后归 属于少 数股东
一、不能重分类进损 益的其他综合收益	23,035,000.00	2, 100,000.00			315,000.00	1,785,000.00		24,820,000.00
其中：其他权益工具 投资公允价值变动	23,035,000.00	2, 100,000.00			315,000.00	1,785,000.00		24,820,000.00
二、将重分类进损益 的其他综合收益	- 123,685.42	254, 119.27				254, 119.27		130,433.85
其中：外币财务报表 折算差额	- 123,685.42	254, 119.27				254, 119.27		130,433.85
其他综合收益合计	22,911,314.58	2,354, 119.27			315,000.00	2,039, 119.27		24,950,433.85

34.

项 目

2022 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

财务报表附注

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
安全生产费		6,713,604.55	6,713,604.55

说明：本公司以上年主营业务收入为依据，按照规定比例计提安全生产费用，主要用于完善、改造和维护安全防护设施设备，配备和更新生产作业人员安全防护用品支出。

35.

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积	50,875,218.28	5,949,817.05		56,825,035.33

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期

净利润 10％提取法定盈余公积金。

36.

项 目	2023 年度	2022 年度
调整前上期末未分配利润	446,720,042.24	327,672,228.80
调整期初未分配利润合计数（调增+ ，调减-)
调整后期初未分配利润	446,720,042.24	327,672,228.80
加：本期归属于母公司所有者的净利润	80, 158,022.75	131,792,271.23
减：提取法定盈余公积	5,949,817.05	12,744,457.79
减：对股东的分配	24,240,000.00
期末未分配利润	496,688,247.94	446,720,042.24

说明：根据本公司 2023 年 5 月 15 日召开的 2022 年年度股东大会决议，本公司本次利润分配实施前的总股本 80,800,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3元（含税），共计派发现金红利 24,240,000 元，上述现金红利已于本期派发完毕。

37.

项 目	2023 年度		2022 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	621,334,671.23	419,694,819.66	692,886,928.06	443,340,471.19
其他业务	8,843,245.96	7,747,701.89	12,509,079.15	11,964,546.37
合计	630, 177,917.19	427,442,521.55	705,396,007.21	455,305,017.56

（1）主营业务（分行业）

财务报表附注

行业名称	2023 年度		2022 年度
	收入	成本	收入	成本
香料、香精制造	621,334,671.23	419,694,819.66	692,886,928.06	443,340,471.19

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2023 年度		2022 年度
	收入	成本	收入	成本
天然香料	231,053,776.49	145, 102,507.38	327,859,604.81	189,322,847.42
合成香料	98,617,806.88	81,927,366.32	120,535,552.29	88,844,303.59
凉味剂	291,663,087.86	192,664,945.96	244,491,770.96	165, 173,320.18
合 计	621,334,671.23	419,694,819.66	692,886,928.06	443,340,471.19

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2023 年度		2022 年度
	收入	成本	收入	成本
中国境内	202, 152,035.31	141,909,412.65	229,488, 190.82	146,468, 100.34
中国境外	419, 182,635.92	277,785,407.01	463,398,737.24	296,872,370.85
合 计	621,334,671.23	419,694,819.66	692,886,928.06	443,340,471.19

（4）履约义务的说明

本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时履行供货义务。不同客户的付款条件有所不同，中国境内客户一般在客户开票结算后1-3 个月收款。出口业务主要为现汇收款，中国境外客户的信用期一般为 3-4 个月。38.

项 目	2023 年度	2022 年度
房产税	1,498,501.67	1,468,650.51
城市维护建设税	967,942.93	963,851.51
土地使用税	646,277.28	603,021.09
教育费附加	580,765.78	565, 116.36
印花税	672,085.73	501,757.08
地方教育费附加	387, 177.19	398,735.15
其他	42,781.15	168,762.31
合计	4,795,531.73	4,669,894.01

39.

项 目

2023 年度

2022 年度

财务报表附注

项 目	2023 年度	2022 年度
职工薪酬	3,640,724.09	2,345,567.45
差旅费	2,383,837.23	894, 141.51
业务招待费	1, 140,944.59	594,966.87
仓储费用	481,487.77	230, 104.68
认证检测费用	312,068.32	252,952.41
其他	2,034,318.75	1,229,393.17
合计	9,993,380.75	5,547, 126.09

40.

项 目	2023 年度	2022 年度
职工薪酬	29,804,014.72	29,073,814.94
安全生产支出	8,096,044.65	9,606,069.18
资产折旧与摊销	9,459,930.44	8,818,063.94
业务招待费	7, 101,606.24	7,230,519. 14
中介服务费	5,415,625.17	4,004,881.09
办公费	3,504,522.37	2,627,920.73
租赁费用	1,541,321. 12	1,633,479.84
差旅费	2, 158,596.53	1,630,335.57
广告宣传费	461,260.66	1,445,627.37
保险费用	1, 139,386.84	848,007.44
其他	1,656,247.49	1, 177,334.28
合计	70,338,556.23	68,096,053.52

41.

项 目	2023 年度	2022 年度
材料费	17,663,736.80	21,500,589.07
人工费	14,077, 123.70	12,439,307.73
折旧费	1,584,413.87	1,445,321.10
委托研发支出	9,958,965.42	338,431.95
其他费用	1,231,363.19	846, 153.07
合计	44,515,602.98	36,569,802.92

42.

项 目	2023 年度	2022 年度
利息支出	4, 116,647.23	4,948,035.84

财务报表附注

项 目	2023 年度	2022 年度
减：利息收入	983,844.87	1,077,826.90
利息净支出	3, 132,802.36	3,870,208.94
汇兑损益	-7,228,651.04	- 12,564,397.37
手续费及其他	156,326.52	120,425. 11
合 计	-3,939,522.16	-8,573,763.32

说明：利息资本化金额已计入在建工程，本期用于计算确定借款费用资本化金额

的资本化率为 4. 15%

43.

项 目	2023 年度	2022 年度	与资产相关/ 与收益相关
一、计入其他收益的政府补助	3,970,863.40	9, 156,266.59
其中：与递延收益相关的政府补助	150,000.00	150,000.00	与资产相关
直接计入当期损益的政府补助	3,820,863.40	9,006,266.59	与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目	906,487.89	16,988.18
其中：个税扣缴税款手续费	19,750.63	16,988.18
先进制造业进项税加计抵减	886,737.26
合计	4,877,351.29	9, 173,254.77

44.

项 目	2023 年度	2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益	-229, 159.41	- 1,379, 159.66
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入	332,800.00	320,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益	9,345, 170.97	1,475,911.92
处置交易性金融负债产生的投资损失	-6,601,650.00	-2,238,800.00
合计	2,847, 161.56	- 1,822,047.74

45.

产生公允价值变动收益的来源	2023 年度	2022 年度
交易性金融资产	2,718,268.49	1, 127,293.16
其中：债务工具投资	2,718,268.49	1, 127,293.16
交易性金融负债	-640,800.00	- 1,267,600.00
合计	2,077,468.49	- 140,306.84

46.

财务报表附注

项 目	2023 年度	2022 年度
应收账款坏账损失	857,222.30	- 1,559,719.60

47.

项 目	2023 年度	2022 年度
存货跌价损失	-927,389.88	- 156,715.48

48.

项 目	2023 年度	2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产的处置利得或损失	-72,236.86	- 199,337.27

49.

（1）营业外收入明细

项 目	2023 年度	2022 年度	计入当期非经常性 损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助		4,582,538.03
其他	102, 142.17	1,344.26	102, 142.17
合计	102, 142.17	4,583,882.29	102, 142.17

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2023 年度	2022 年度	与资产相关/与收益相关
公益性拆迁补偿		4,582,538.03	与收益相关

50.

项 目	2023 年度	2022 年度	计入当期非经常性 损益的金额
公益性捐赠支出	88,000.00	576,500.00	88,000.00
非流动资产毁损报废损失	429,389.49	338,698.67	429,389.49
其他	89,833.30	29,921.57	89,833.30
合计	607,222.79	945, 120.24	607,222.79

51.

（1）所得税费用的组成

项 目	2023 年度	2022 年度
当期所得税费用	24,328,794.53	25,516,826.65
递延所得税费用	- 17,632,921.84	-3,921, 182.97
合计	6,695,872.69	21,595,643.68

财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2023 年度	2022 年度
利润总额	86, 186,342.39	152,715,766.32
按法定/适用税率计算的所得税费用	12,927,951.37	22,907,364.95
子公司适用不同税率的影响	- 1,881, 170.13	144,854.60
调整以前期间所得税的影响	1,218,533.77	434,219.67
非应税收入的影响	- 15,546.09	158,873.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	678,321.48	909,536. 12
本期所得税税率变动对递延所得税余额的影响		2,986, 171.42
研发费用加计扣除	-6,232,217.71	-5,945,377.03
所得税费用	6,695,872.69	21,595,643.68

52.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、33 其他综合收益。

53.

（1）与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
政府补助	4,707,600.66	19,474,866.59
法院冻结存款		4, 155,641.42
银行存款利息	983,844.87	1,077,826.90
押金及保证金	265,918.28	535,245.69
往来款	11,353.51	189,014.98
其他营业外收入	19,950.63	16,988.18
合计	5,988,667.95	25,449,583.76

支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
经营费用付现支出	44,625,526. 12	33,455,756.06
押金及保证金	31,297.00	102,206.95
往来款		364,720.05
合计	44,656,823. 12	33,922,683.06

财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

①收到的重要的投资活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
理财产品赎回	1,082,500,000.00	199,690,000.00

②支付的重要的投资活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
购买理财产品	765,000,000.00	677, 190,000.00
对外股权投资	6,000,000.00	14,400,000.00
合计	771,000,000.00	691,590,000.00

③支付的其他与投资活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
远期结汇损失	6,601,650.00	2,238,800.00

（3）与筹资活动有关的现金

①支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2023 年度	2022 年度
回购库存股	29,995,862.77
中介机构 IPO 服务费	1,745,283.03	16,535,505.52
合计	31,741, 145.80	16,535,505.52

②筹资活动产生的各项负债变动情况

项 目	2022 年 12 月 31 日	本期增加		本期减少		2023 年 12 月 31 日
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变 动
短期借款	69,007,477.00	153,465,600.00	1,699,961.74	99,235,520.00		124,937,518.74
长期借款		20,000,000.00	25,361. 11			20,025,361. 11
合计	69,007,477.00	173,465,600.00	1,725,322.85	99,235,520.00		144,962,879.85

54.

（1）现金流量表补充资料

补充资料	2023 年度	2022 年度
1 ．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	79,490,469.70	131, 120, 122.64

财务报表附注

补充资料	2023 年度	2022 年度
加：资产减值准备	927,389.88	156,715.48
信用减值损失	-857,222.30	1,559,719.60
固定资产折旧	36, 165,587.38	32,632,988.24
使用权资产折旧
无形资产摊销	1,366,389.63	1,203,571.10
长期待摊费用摊销	2, 164,919.71	2,384,284.10
处置固定资产的损失（收益以“ －”号填列）	72,236.86	199,337.27
固定资产报废损失（收益以“ －”号填列）	429,389.49	338,698.67
公允价值变动损失（收益以“ －”号填列）	-2,077,468.49	140,306.84
财务费用（收益以“ －”号填列）	1,202,972.44	- 1,654,486.66
投资损失（收益以“ －”号填列）	-2,847, 161.56	1,822,047.74
递延所得税资产减少（增加以“ －”号填列）	- 15, 117,830.37	-2,051,901.40
递延所得税负债增加（减少以“ －”号填列）	-2,200,091.47	- 1,869,281.57
存货的减少（增加以“ －”号填列）	-30,739, 103.84	- 109,372,362.72
经营性应收项目的减少（增加以“ －”号填列）	1,302,994.51	13,848,490.81
经营性应付项目的增加（减少以“ －”号填列）	6,648,422.55	12,779,526.95
其他		5,886,061.97
经营活动产生的现金流量净额	75,931,894. 12	89, 123,839.06
2 ．不涉及现金收支的重大活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入的资产（简化处理的除外）
3 ．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	305,034,020.50	124, 197,927.30
减：现金的期初余额	124, 197,927.30	66,336,845.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	180,836,093.20	57,861,081.80

（2）现金和现金等价物构成情况

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
一、现金	305,034,020.50	124, 197,927.30
其中：库存现金	69,767.23	67, 180.47
可随时用于支付的银行存款	304,964,253.27	124, 130,746.83

财务报表附注

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	305,034,020.50	124, 197,927.30
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现 金和现金等价物

使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：

项 目	2023 年度	2022 年度	理由
回购股票专用账户	4, 137.23		专项资金

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

项 目	2023 年度	2022 年度	理由
大额存单	20,047,890.41		质押用于办理票据融资

55.

（1）外币货币性项目：

项 目	2023 年 12 月 31 日 外币余额	折算汇率	2023 年 12 月 31 日折算 人民币余额
货币资金			42,328,392.66
其中：美元	4,367,260.64	7.0827	30,931,996.93
泰铢	54,948,870.43	0.2074	11,396,395.73
应收账款			35,323,823.39
其中：美元	4,987,338.64	7.0827	35,323,823.39
其他应收款			21,511.50
其中：美元	2, 158.71	7.0827	15,289.50
泰铢	30,000.00	0.2074	6,222.00
短期借款			48,591,565.10
其中：美元	6,860,599.08	7.0827	48,591,565.10
应付账款			64,578,667.40
其中：美元	7,358,921.79	7.0827	52, 121,035.35
泰铢	60,065,728.32	0.2074	12,457,632.05
其他应付款			68,058.46
其中：泰铢	328, 150.70	0.2074	68,058.46

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率

子公司名称

主要经营地

记账本位币

期末折算汇率

利润表及现金流量

财务报表附注

				表项目折算汇率
ASIA AROMA HOLDING, INC.	美国	美元	7.0827	7.0237
亚香生物科技（泰国）有限公司	泰国	泰铢	0.2074	0.2044

56.

（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流

项 目	2023 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用	1,716,688.93
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出	1,782,919.99
售后租回交易产生的相关损益

本报告期内新增子公司情况如下：

公司名称	取得方式	成立时间	认缴出资额	出资比例%
亚香生物科技（泰国）有限公司	出资新设	2023-02- 15	13,495. 12 万元	100.00
昆山淏丽瑞环保科技有限公司	投资设立	2023-09- 14	6,280.00 万元	95.00

1.

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
美国亚香公司	美国加州	美国加州	香料销售	100.00		出资新设
南通亚香公司	江苏南通	江苏南通	香料生产与销售	100.00		出资新设
武穴坤悦公司	湖北黄冈	湖北黄冈	香料生产与销售	90.00		出资新设
江西亚香公司	江西抚州	江西抚州	香料生产与销售	100.00		非同一控制下合并
金溪亚香公司	江西抚州	江西抚州	香料生产与销售	100.00		出资新设
苏州亚香公司	江苏苏州	江苏苏州	香料生产与销售	100.00		出资新设
泰国亚香公司	泰国巴真府	泰国曼谷	香料生产与销售	100.00		出资新设

财务报表附注

淏丽瑞环保科 技公司

江苏苏州

江苏苏州

提供环保咨询服务

95.00

投资设立

2.

联营企业名称	主要 经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法
				直接	间接
苏州闻泰医药科技有限公司	苏州	苏州	医学研究与 试验发展	4.66		权益法

1.

资产负债表 列报项目	2022 年 12 月 31 日余额	本期新增 补助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期转入其 他收益	本期 其他 变动	2023 年 12 月 31 日余额	与资产/收益 相关
递延收益	1, 150,000.00			150,000.00		1,000,000.00	与资产相关

2.

利润表列报项目	2023 年度	2022 年度
其他收益-奖励扶持金	150,000.00	150,000.00
其他收益-补贴款	3,820,863.40	9,006,266.59
合计	3,970,863.40	9, 156,266.59

本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利

率风险、汇率风险和商品价格风险/权益工具价格风险）。

财务报表附注

1.信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款

项等。本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构本公司预期

银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本

公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的

61.88%（比较期：64.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 90.56%（比较期：82.73%）。2.流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2023 年 12 月 31 日
	1 年以内	1 至 5 年	5 年以上	合计
短期借款	124,937,518.74			124,937,518.74

财务报表附注

交易性金融负债	640,800.00			640,800.00
应付账款	87,630,649.19			87,630,649.19
其他应付款	2,024,745.22			2,024,745.22
长期借款			20,025,361. 11	20,025,361. 11
金融负债合计	215,233,713.15		20,025,361. 11	235,259,074.26

（续上表）

项目名称	2022 年 12 月 31 日
	1 年以内	1 至 5 年	5 年以上	合计
短期借款	69,007,477.00			69,007,477.00
应付账款	90,685,409.55			90,685,409.55
其他应付款	1,681,593.05			1,681,593.05
交易性金融负债	1,267,600.00			1,267,600.00
金融负债合计	162,642,079.60			162,642,079.60

3.金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动

而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动

的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司外币资产和负债产生的外汇风险对经营业绩产生影响。本公司密切关注汇

财务报表附注

率变动对本公司外汇风险的影响，监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程

度降低面临的汇率波动风险，及时调整外币持有规模来达到规避外汇波动风险的目的。于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元

升值或贬值 10% ，那么本公司当年的净利润将减少或增加 344.41 万元。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释其他之外币货币

性项目说明。

4.本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回

报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返

还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于

2023 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 14.24%（比较期为：10.56%）。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入

值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2023 12 31

项 目	2022 年 12 月 31 日公允价值
	第一层次公 允价值计量	第二层次公 允价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产			140,930,246.58	140,930,246.58
1. 以公允价值计量且变动计入当			140,930,246.58	140,930,246.58

财务报表附注

期损益的金融资产
（二）其他权益工具投资			40,400,000.00	40,400,000.00
持续以公允价值计量的资产总额			181,330,246.58	181,330,246.58
（三）交易性金融负债		640,800.00		640,800.00
1. 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债		640,800.00		640,800.00
持续以公允价值计量的负债总额		640,800.00		640,800.00
二、非持续的公允价值计量

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等。

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及

两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.

截至 2023 年 12 月 31 日， 自然人周军学直接持有本公司 39.93%股权，通过参与创业板战略配售集合资产管理计划间接持有本公司 0.83%股权，合计持有本公司 40.76%股权，为本公司的实际控制人。

2.

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.

（1）本公司重要的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

财务报表附注

4.

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书	关键管理人员

5.

（1）关键管理人员报酬

项 目	2023 年度发生额	2022 年度发生额
关键管理人员报酬	4,701,841.92	4,063, 135.72

1.截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。2.资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2014 年 1 月，本公司为江苏泰格化工有限公司（以下简称泰格化工公司）银行借款提供连带保证责任，担保金额 2,000 万元。因被担保方泰格化工公司无法履行到期借款偿还义务，本公司因负有连带责任而被债权人起诉，要求履行担保义务。该案经审理后于 2015 年 7 月 17 日立案执行，债权人通过申请人民法院强制执行泰格化工公司位于灌云县临港产业区的工业房地产及地上附属设施、机器设备并使其主张债权得以偿还。人民法院于 2016 年 3 月 22 日作出的（2015）连执字第 00376 号结案通知书。2019 年 5 月 27 日，江苏省连云港市中级人民法院作出（2017）苏 07 执监 392 号的执行裁定书，根据执行监督程序将已于 2016 年 3 月 22 日作出的（2015）连执字第00376 号结案通知书予以撤销。

2021 年 5 月 21 日，江苏省连云港市中级人民法院作出(2019)苏 07 执恢 24 号之一法人执行裁定书，裁定前述案件交由江苏省灌云县人民法院执行。江苏省灌云县人民法院以案号(2021)苏 0723 执 3394 号受理后冻结公司银行账户资金 4, 155,641.42 元，该冻结资金于本期已经解冻。根据目前所掌握的情况，结合相关方的专业意见，按照适

财务报表附注

用的会计准则中有关预计负债确认等相关规定，基于谨慎性原则，本公司确认相关预

计负债 169.41 万元。截至 2023 年 12 月 31 日，案件尚在审理过程中。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称	担保事项	金额	期限
一、子公司
苏州亚香公司	保证担保	10,000,000.00	2023-8- 18 至 2031-8- 18
苏州亚香公司	保证担保	10,000,000.00	2023- 10-26 至 2031-9-30
合计		20,000,000.00

1. 2023

根据 2024 年 4 月 18 日召开的第三届董事会第十六次会议决议，公司 2023 年度的利润分配预案：拟以本次权益分派实施时股权登记日的公司总股本扣除库存股后的股数为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 2 元（含税）。根据相关规定，公司保证本次利润分配总额不超过报告期末母公司实际可供股东分配的利润数，具体利润分配总额以公司利润分配实施公告为准。2.根据 2023 年 12 月公司与武穴格莱默生物科技有限公司股东签订的股权转让协议，同意公司以 2, 160.00 万元的总对价收购目标公司合计 72%的股权，各方一致同意，在首笔股权转让款支付后，于 2024 年 1 月 26 日，在目标公司的经营场所进行交割，交割完成后，公司正式成为目标公司股东，依法享有各项股东权利并承担相应股东义务。截至本财务报告日，公司已完成前述收购。

3.

根据 2024 年 2 月 21 日召开的第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于公司符合以简易程序向特定对象发行股票条件的议案》 。公司拟募集资金不超过18,000.00 万元，扣除发行费用后的募集资金将用于“年产 432 吨香精、香料、食品添加剂系列产品项目 ”13,000.00 万元以及补充流动资金 5,000.00 万元。截至本财务报告日，公司尚未完成前述发行。

财务报表附注

截至 2024 年 4 月 18 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

1.

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：

①境内经营分部：生产及销售香料产品；

②境外销售分部：辐射区域销售香料产品。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2023 年度/2023 年 12 月 31 日	境内经营分部	境外销售分部	抵销	合计
营业收入	600,021,847.31	114,557, 122.18	-84,401,052.30	630, 177,917.19
其中：对外交易收入	515,620,795.01	114,557, 122.18		630, 177,917.19
分部间交易收入	84,401,052.30		-84,401,052.30
其中：主营业务收入	591, 178,601.35	114,557, 122.18	-84,401,052.30	621,334,671.23
营业成本	412,666,915.70	95, 135,787.20	-80,360, 181.35	427,442,521.55
其中：主营业务成本	404,919,213.81	95, 135,787.20	-80,360, 181.35	419,694,819.66
营业费用	119, 112,288.18	6,591,261.35		125,703,549.53
营业利润/(亏损)	78,660,867.60	12,071,426.36	-4,040,870.95	86,691,423.01
资产总额	1,644,681,008.75	242,960,617.34	-48,456,344.67	1,839, 185,281.42
负债总额	245,682, 102.82	64,675,313.49	-48,456,344.67	261,901,071.64

1.

（1）按账龄披露

账 龄

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

财务报表附注

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
1 年以内	204,733, 177.20	194, 116,858.34
1 至 2 年	3,832,907.13	10,488,793.24
2 至 3 年	1,422,505.86	139,292.00
3 年以上	496,342.64	582,482.88
小计	210,484,932.83	205,327,426.46
减：坏账准备	9,510,346. 14	11, 112,348.04
合 计	200,974,586.69	194,215,078.42

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2023 年 12 月 31 日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	210,484,932.83	100.00	9,510,346. 14	4.52	200,974,586.69
其中：组合 1	156,475, 138.42	74.34	9,510,346. 14	6.08	146,964,792.28
组合 2	54,009,794.41	25.66			54,009,794.41
合计	210,484,932.83	100.00	9,510,346. 14	4.52	200,974,586.69

（续上表）

类 别	2022 年 12 月 31 日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	205,327,426.46	100.00	11, 112,348.04	5.41	194,215,078.42
其中：组合 1	178,459,778.28	86.91	11, 112,348.04	6.23	167,347,430.24
组合 2	26,867,648.18	13.09			26,867,648.18
合计	205,327,426.46	100.00	11, 112,348.04	5.41	194,215,078.42

坏账准备计提的具体说明：

于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

账 龄	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）
1 年以内	150,723,382.79	7,536, 169. 14	5.00	167,249,210.16	8,362,460.51	5.00
1-2 年	3,832,907.13	766,581.43	20.00	10,488,793.24	2,097,758.65	20.00

财务报表附注

账 龄	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）
2-3 年	1,422,505.86	711,252.93	50.00	139,292.00	69,646.00	50.00
3 年以上	496,342.64	496,342.64	100.00	582,482.88	582,482.88	100.00
合计	156,475, 138.42	9,510,346. 14	6.08	178,459,778.28	11, 112,348.04	6.23

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

类 别	2022 年 12 月 31 日	本期变动金额			2023 年 12 月 31 日
		计提	收回或转回	转销或核销
坏账准备	11, 112,348.04	- 1,602,001.90			9,510,346. 14

（4）本公司本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的 比例（%）	坏账准备余额
美国亚香	48,469,359.15	23.03	0.00
Advanced Biotech	47,320, 124.28	22.48	2,366,006.21
国际香料香精 IFF	20,465,669.56	9.72	1,023,283.48
芬美意 Firmenich	9,614,329.91	4.57	480,716.50
卡夫/亿滋 Mondelez	9,510,649.57	4.52	475,532.48
合计	135,380, 132.47	64.32	4,345,538.67

2.

（1）分类列示

项 目	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
其他应收款	368,350, 122.98	287,080,435.91

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
1 年以内	336, 168,222.98	284,876,335.91
1 至 2 年	30,000,000.00	72,200.00
2 至 3 年	50,000.00	2,020,000.00

财务报表附注

账 龄	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
3 年以上	2, 131,900.00	111,900.00
小计	368,350, 122.98	287,080,435.91
减：坏账准备
合计	368,350, 122.98	287,080,435.91

②按款项性质分类情况

款项性质	2023 年 12 月 31 日	2022 年 12 月 31 日
押金及保证金	2,206,900.00	2,211,900.00
合并范围内关联方往来	366, 143,222.98	284,868,535.91
小计	368,350, 122.98	287,080,435.91
减：坏账准备
合计	368,350, 122.98	287,080,435.91

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	368,350, 122.98		368,350, 122.98

2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	368,350, 122.98			368,350, 122.98
1.组合 1	2,206,900.00			2,206,900.00
2.组合 2	366, 143,222.98			366, 143,222.98
合计	368,350, 122.98			368,350, 122.98

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	287,080,435.91		287,080,435.91

2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	287,080,435.91			287,080,435.91
1.组合 1	2,211,900.00			2,211,900.00

财务报表附注

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
2.组合 2	284,868,535.91			284,868,535.91
合计	287,080,435.91			287,080,435.91

④公司本期无实际核销的其他应收款

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2023 年 12 月 31 日余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账 准备
武穴坤悦生物科技有限公司	关联方往来	162,565,546.70	1 年以内	44.13
南通亚香食品科技有限公司	关联方往来	134,577,676.28	1 年以内	36.54
苏州亚香生物科技有限公司	关联方往来	39,000,000.00	1 年以内	10.59
南通亚香食品科技有限公司	关联方往来	30,000,000.00	1-2 年	8. 14
昆山市土地储备中心	押金及保证金	2,020,000.00	3 年以上	0.55
合计		368, 163,222.98		99.95

3.

（1）长期股权投资情况

项 目	2023 年 12 月 31 日			2022 年 12 月 31 日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
对子公司投资	414, 175,300.00		414, 175,300.00	257,224, 140.00		257,224, 140.00
对联营企业投资	18,252,656.74		18,252,656.74	13,020,840.34		13,020,840.34
合计	432,427,956.74		432,427,956.74	270,244,980.34		270,244,980.34

（2）对子公司投资

被投资单位	2022 年 12 月 31 日	本期增加	本期 减少	2023 年 12 月 31 日	本期计提 减值准备	2023 年 12 月 31 日减值准备余额
美国亚香	1,224, 140.00			1,224, 140.00
南通亚香	150,000,000.00			150,000,000.00
武穴坤悦	18,000,000.00			18,000,000.00
江西亚香	50,000,000.00			50,000,000.00
金溪亚香	30,000,000.00			30,000,000.00
苏州亚香	8,000,000.00	22,000,000.00		30,000,000.00
泰国亚香		134,951, 160.00		134,951, 160.00
合计	257,224, 140.00	156,951, 160.00		414, 175,300.00

（3）对联营、合营企业投资

财务报表附注

投资单位	2022 年 12 月 31 日	本期增减变动
		追加投资	减少 投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动
联营企业
苏州闻泰医药科 技有限公司	13,020,840.34			-229, 159.41		5,460,975.81
合计	13,020,840.34			-229, 159.41		5,460,975.81

（续上表）

投资单位	本期增减变动			2023 年 12 月 31 日	2023 年 12 月 31 日减值准备余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他
联营企业
苏州闻泰医药科技有限公司				18,252,656.74
合计				18,252,656.74

4.

项 目	2023 年度		2022 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	601,727, 196.64	480,915, 161.74	734,707,628.22	538,939,210.80
其他业务	7,483,635.86	6,644,650.31	10,670,225.16	10,249,796.18
合计	609,210,832.50	487,559,812.05	745,377,853.38	549, 189,006.98

5.

项 目	2023 年度	2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益	-229, 159.41	- 1,379, 159.66
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入	332,800.00	320,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益	9,345, 170.97	1,475,911.92
处置交易性金融负债产生的投资损失	-6,601,650.00	-2,238,800.00
合计	2,847, 161.56	- 1,822,047.74

1.

项 目	2023 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-501,626.35
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规 定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	3,820,863.40
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和	4,820,989.46

财务报表附注

项 目	2023 年度
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-55,940.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额	8,084,286.01
减：非经常性损益的所得税影响数	1,242,390.46
非经常性损益净额	6,841,895.55
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	24,903.71
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	6,816,991.84

2.

①2023 年度

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	5. 11%	1.00
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	4.68%	0.92

②2022 年度

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	11.55%	1.86
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	10.72%	1.73

说明：本公司报告期内不存在股权稀释情况。

公司名称：昆山亚香香料股份有限公司

日期：2024 年 4 月 18 日