| 武汉联特科技股份有限公司 |
| 审 计 报 告 |
| 大信审字[2024]第2-00203号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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| 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax： +86（10）82327668 网址Internet： www.daxincpa.com.cn | ||||
审 计 报 告
大信审字[2024]第2-00203号武汉联特科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了武汉联特科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
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如财务报表附注三（二十七）、附注五（三十三），贵公司主要从事光模块产品的研发、生产和销售，以及加工、测试服务。贵公司2023年度营业收入为605,724,505.69元。鉴于营业收入是贵公司关键业务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）测试和评价贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取贵公司销售合同样本，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时间是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合贵公司产品类型及客户情况对收入及毛利率执行分析程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）选取报告期内的重要客户，实施函证程序；
（5）从当期记录的收入交易中选取样本，检查收入确认的支持性证据，包括核对销售合同或订单、出库单、签收单、出口报关单等；
（6）通过中国电子口岸系统等查询贵公司出口报关信息，评价出口销售收入的真实性；
（7）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注五（四）所示，2023年12月31日贵公司应收账款账面余额为140,925,635.46元，坏账准备8,416,280.09元，账面价值为132,509,355.37元，账面价值占总资产的比例为7.61%。贵公司采用预期信用损失模型对应收账款的减值进行评估，确定应收账款组合的预期信用损失是以此类应收账款预计存续期的历史违约损失率为基础，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，如经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素确定预期发生信用风险损失率，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响
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重大且应收账款减值涉及贵公司管理层重大会计判断和估计，因此我们将应收账款减值确认为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括：
（1）了解并评价贵公司对应收款项减值评估的主要控制措施以及运作的有效性；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）检查贵公司用以构成相关判断的资料是否准确、合理，包括用于计算历史损失率数据的准确性、预期信用损失是否按目前经济状况和前瞻性资料进行适当调整等；
（4）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（5）通过分析应收账款的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况等，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
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注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二四年四月十九日
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财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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武汉联特科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
公司名称：武汉联特科技股份有限公司注册地址：武汉市东湖新技术开发区流芳大道52号E地块12栋注册资本：12,974.40万元法定代表人：张健
（二）企业实际从事的主要经营活动
半导体产品、电子产品、通信产品的研发、生产、销售及服务；技术开发、技术服务；货物进出口、技术进出口、代理进出口。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表经公司董事会于2024年4月19日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 占相应应收款项金额的10%以上，且金额超过100万元 |
重要的在建工程项目
| 重要的在建工程项目 | 投资预算金额较大,且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上 |
| 重要的资本化研发项目 | 研发项目预算金额较大，且期资本化金额占比10%以上（或期末余额占比10%以上） |
| 账龄超过1年以上的重要应付账款及 其他应付款 | 占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元 |
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率
折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
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（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
| 组合类别 | 确定依据 |
| 组合1：银行承兑汇票 | 承兑人信用风险较小的银行 |
| 组合2：商业承兑汇票 | 与应收账款的组合划分相同 |
应收账款按照信用风险特征组合：
| 组合类别 | 确定依据 |
| 组合1：合并报表范围外会计主体组合 | 合并报表范围外会计主体组合 |
| 组合2：合并报表范围内会计主体组合 | 合并报表范围内会计主体组合 |
对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合2的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。具体如下：
| 账龄 | 应收票据计提比例（%） | 应收账款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2至3年 | 30.00 | 30.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
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经济状况的预测，具有较低信用风险，不计提坏账准备。
对于划分为组合1的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，具有较低信用风险，不计提坏账准备。
②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合类别 | 确定依据 |
| 组合1：应收出口退税组合 | 主要为应收的出口退税 |
| 组合2：合并范围内会计主体组合 | 主要为本公司关联方 |
| 组合3：合并范围外其他会计主体组合 | 主要为除应收出口退税外其他应收款项，如保证金押金等 |
对于划分为组合3的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，按照“三阶段”模型计算预期信用损失。具体如下：
| 账龄 | 其他应收款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 30.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
对于划分为组合1、组合2的其他应收款，除存在客观证据表明本公司将无法按其他应收款项的原有条款收回款项外，不对其计提坏账准备。
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（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
（3）按照单项计提坏账准备的判断标准
参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产（无论是否含重大融资成分），均采用简化方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
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2. 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
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致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
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度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
| 资产类别 | 预计使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 5-40 | 5.00 | 2.38-19.00 |
| 机器设备 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 运输设备 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 其他设备 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
(十九)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
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的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
| 资产类别 | 使用寿命（年） | 使用寿命的确定依据 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 50 | 法定使用权 | 年限平均法 |
| 专利权 | 4 | 预计带来经济利益的期限 | 年限平均法 |
| 软件 | 10 | 预计带来经济利益的期限 | 年限平均法 |
| 非专利技术 | 10 | 预计带来经济利益的期限 | 年限平均法 |
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
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每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
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当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十七)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品
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或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
（1）销售商品
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑下列因素的基础上确定收入确认时点：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
本公司销售业务可分为境内销售和出口销售、境外公司直接销售：
境内销售：公司向客户发出商品后，合同约定验收期满如对方没有提出异议，以对方签收后验收期满的时点确认收入；无约定验收期的，以对方签收的时点确认收入。VMI模式下，公司根据合同约定将产品交付至客户所属仓库，在客户领用存货双方确认无误后确认收入。
出口销售：公司境外销售采用FCA、FOB、 EXW、CPT、DDP、DAP等方式结算，在FCA、FOB、 EXW、CPT方式下，公司商品交承运人并办理完出口报关手续后确认收入；DDP、DAP方式下，公司商品出库并办理相关报关手续，在客户指定目的地交货后确认收入。VMI模式下，公司根据合同约定将产品交付至客户所属仓库，在客户领用存货双方确认无误后确认收入。
境外公司直接销售：公司根据销售合同规定，将商品交付给客户或其指定的承运人，客户确认接收后确认收入。
（2）加工及测试服务收入
公司对外提供加工及测试服务，于劳务提供完毕时确认收入。
(二十八)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
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为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
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府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
1. 递延所得税的确认
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
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未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.对于租赁期不超过12个月的短期租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十二)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。
| 合并资产负债表项目 | 变更前2022年 12月31日余额 | 变更后2023年 1月1日余额 | 影响数 |
| 资产： | |||
| 递延所得税资产 | 7,664,752.13 | 8,516,787.02 | 852,034.89 |
| 负债： | |||
| 递延所得税负债 | 249,030.84 | 1,183,811.25 | 934,780.41 |
| 股东权益： | |||
| 盈余公积 | 22,076,221.69 | 22,067,947.14 | -8,274.55 |
| 未分配利润 | 202,852,409.86 | 202,777,938.89 | -74,470.97 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 母公司资产负债表项目 | 变更前2022年 12月31日余额 | 变更后2023年 1月1日余额 | 影响数 |
| 资产： | |||
| 递延所得税资产 | 7,511,554.88 | 8,363,589.77 | 852,034.89 |
| 负债： | |||
| 递延所得税负债 | 249,030.84 | 1,183,811.25 | 934,780.41 |
| 股东权益： | |||
| 盈余公积 | 22,076,221.69 | 22,067,947.14 | -8,274.55 |
| 未分配利润 | 198,685,995.22 | 198,611,524.25 | -74,470.97 |
2.重要会计估计变更
根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值”的规定，为更加公允地反映公司的资产状况和经营成果，使固定资产折旧年限、年折旧率、预计残值率与其实际使用寿命和残值更加接近，适应公司业务发展和内部资产管理的需要，公司对固定资产折中新增房屋建筑物及机器设备的折旧年限进行变更，其中将房屋建筑物的折旧年限由5至20年变更为5至40年，将机器设备由3至5年变更为5至10年；本次会计估计变更自2023年8月1日起开始执行，采用未来适用法进行会计处理。因本次会计估计变更的影响，公司按照变更后折旧年限计提的固定资产折旧与按变更前折旧年限计提的固定资产折旧相比，减少了461,402.05元，对当期净利润的影响金额为392,191.74元。
四、税项
(一)主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按销项税额扣除允许抵扣的进项税额后的差额为计提和缴纳基础 | 母公司：13%、9%、6% 子公司：10%、8%、6%、5% |
| 房产税 | 按房产原值一次性减除一定比率后的余值计征；按租赁取得的收入 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 缴纳和免抵的增值税额 | 7% |
| 教育费附加 | 缴纳和免抵的增值税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 缴纳和免抵的增值税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、24%、21%、17%、8.84% |
注：增值税子公司税率中7%为LINKTEL TECHNOLOGIES PTE.LIMITED税率，5%、6%、10%为LINKTEL TECHNOLOGIESSDN.BHD.税率。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 武汉联特科技股份有限公司 | 15% |
| Linktel Technologies, Inc. | 注册于美国加州，适用美国联邦所得税和加州州所得税相关法律法规，美国联邦所得税税率为21%，加州州所得税税率为8.84%且最低缴纳金额为800美元。 |
| LINKTEL TECHNOLOGIES PTE.LIMITED | 17% |
| LINKTEL TECHNOLOGIES SDN.BHD. | 24% |
(二)重要税收优惠及批文
1.增值税
出口货物实行“免、抵、退”政策，本期退税率为13%。
2.企业所得税
2022年11月9日，武汉联特科技股份有限公司继续认定为高新技术企业，2022年至2024年按15%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行存款 | 186,877,523.28 | 538,582,771.20 |
| 其他货币资金 | 157,883.77 | 2,706,443.54 |
| 合计 | 187,035,407.05 | 541,289,214.74 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 40,069,457.51 | 21,996,749.80 |
注：其他货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 承兑汇票保证金 | 2,579,567.30 | |
| 支付宝及微信账户 | 157,883.77 | 126,876.24 |
| 合计 | 157,883.77 | 2,706,443.54 |
(二)交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 指定理由和依据 |
| 1.分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 292,768,662.79 | 240,889,541.94 | —— |
| 其中：理财产品 | 292,768,662.79 | 240,889,541.94 | —— |
| 合计 | 292,768,662.79 | 240,889,541.94 | —— |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(三)应收票据
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 3,336,290.12 | |
| 商业承兑汇票 | 5,649,776.46 | 11,271,450.90 |
| 应收票据坏账准备 | 282,488.82 | 563,572.55 |
| 合计 | 5,367,287.64 | 14,044,168.47 |
(四)应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 139,201,899.78 | 152,414,421.55 |
| 1至2年 | 265,459.31 | 40,228.16 |
| 2至3年 | 50,669.78 | 128,340.38 |
| 3至4年 | 120,587.21 | 89,073.75 |
| 4至5年 | 90,584.19 | 1,176,485.30 |
| 5年以上 | 1,196,435.19 | |
| 减：坏账准备 | 8,416,280.09 | 8,928,805.07 |
| 合计 | 132,509,355.37 | 144,919,744.07 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 1,145,279.68 | 0.81 | 1,145,279.68 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 139,780,355.78 | 99.19 | 7,271,000.41 | 5.20 | 132,509,355.37 |
| 其中：组合1：合并报表范围外会计主体组合 | 139,780,355.78 | 99.19 | 7,271,000.41 | 5.20 | 132,509,355.37 |
| 合计 | 140,925,635.46 | 100.00 | 8,416,280.09 | 5.97 | 132,509,355.37 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 1,029,353.95 | 0.67 | 1,029,353.95 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 152,819,195.19 | 99.33 | 7,899,451.12 | 5.17 | 144,919,744.07 |
| 其中：组合1：合并报表范围外 | 152,819,195.19 | 99.33 | 7,899,451.12 | 5.17 | 144,919,744.07 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 会计主体组合 | |||||
| 合计 | 153,848,549.14 | 100.00 | 8,928,805.07 | 5.80 | 144,919,744.07 |
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 依据 | |
| P&T Electronics Co., Ltd | 907,704.67 | 907,704.67 | 100.00 | 预期无法收回 |
| Globix | 237,575.01 | 237,575.01 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 合计 | 1,145,279.68 | 1,145,279.68 | —— | —— |
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
组合1：合并报表范围外会计主体组合
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 139,201,899.79 | 6,960,095.00 | 5.00 | 152,414,421.55 | 7,620,721.08 | 5.00 |
| 1至2年 | 265,459.31 | 26,545.93 | 10.00 | 40,228.16 | 4,022.82 | 10.00 |
| 2至3年 | 40,910.31 | 12,273.11 | 30.00 | 128,340.38 | 38,502.12 | 30.00 |
| 3至4年 | 93,860.14 | 93,860.14 | 100.00 | 89,073.75 | 89,073.75 | 100.00 |
| 4至5年 | 28,599.94 | 28,599.94 | 100.00 | 147,131.35 | 147,131.35 | 100.00 |
| 5年以上 | 149,626.29 | 149,626.29 | 100.00 | |||
| 合计 | 139,780,355.78 | 7,271,000.41 | 5.20 | 152,819,195.19 | 7,899,451.12 | 5.17 |
3.坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 8,928,805.07 | 512,524.98 | 8,416,280.09 | |||
| 合计 | 8,928,805.07 | 512,524.98 | 8,416,280.09 | |||
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末 余额 | 占应收账款和合同资产期末余额 合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 25,473,638.82 | 25,473,638.82 | 18.08 | 1,273,681.94 | |
| 第二名 | 20,139,713.28 | 20,139,713.28 | 14.29 | 1,006,985.66 | |
| 第三名 | 11,952,389.09 | 11,952,389.09 | 8.48 | 597,619.45 | |
| 第四名 | 11,299,406.07 | 11,299,406.07 | 8.02 | 564,970.30 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末 余额 | 占应收账款和合同资产期末余额 合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第五名 | 7,924,246.81 | 7,924,246.81 | 5.62 | 396,212.34 | |
| 合计 | 76,789,394.07 | 76,789,394.07 | 54.49 | 3,839,469.69 |
(五)应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 16,524,578.56 | 8,572,765.59 |
| 合计 | 16,524,578.56 | 8,572,765.59 |
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 6,010,751.38 | |
| 合计 | 6,010,751.38 |
(六)预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 1,455,833.40 | 60.94 | 3,979,303.00 | 98.34 |
| 1至2年 | 928,951.09 | 38.89 | 47,823.25 | 1.18 |
| 2至3年 | 961.34 | 0.04 | 3,699.56 | 0.09 |
| 3年以上 | 3,178.59 | 0.13 | 15,963.81 | 0.39 |
| 合计 | 2,388,924.42 | 100.00 | 4,046,789.62 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 第一名 | 593,600.00 | 24.85 |
| 第二名 | 298,560.00 | 12.50 |
| 第三名 | 233,729.10 | 9.78 |
| 第四名 | 193,183.35 | 8.09 |
| 第五名 | 148,215.41 | 6.20 |
| 合计 | 1,467,287.86 | 61.42 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(七)其他应收款
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款项 | 18,459,340.89 | 11,223,493.30 |
| 减：坏账准备 | 523,630.47 | 286,637.39 |
| 合计 | 17,935,710.42 | 10,936,855.91 |
1.其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 17,265,070.70 | 10,653,312.73 |
| 1至2年 | 642,249.62 | 296,357.00 |
| 2至3年 | 282,197.00 | 149,823.57 |
| 3至4年 | 145,823.57 | 24,000.00 |
| 4至5年 | 24,000.00 | |
| 5年以上 | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 合计 | 18,459,340.89 | 11,223,493.30 |
（2）按款项性质披露
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 出口退税款 | 15,166,614.04 | 8,892,220.34 |
| 保证金及押金 | 1,551,907.22 | 1,336,359.62 |
| 备用金、代缴社保等 | 1,740,819.63 | 994,913.34 |
| 合计 | 18,459,340.89 | 11,223,493.30 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 286,637.39 | 286,637.39 | ||
| 本期计提 | 236,993.08 | 236,993.08 | ||
| 2023年12月31日余额 | 523,630.47 | 523,630.47 |
（4）坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 组合3：合并范围外其他会计主体组合 | 286,637.39 | 236,993.08 | 523,630.47 | |||
| 合计 | 286,637.39 | 236,993.08 | 523,630.47 | |||
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 出口退税款 | 15,166,614.06 | 1年以内 | 82.16 | |
| 第二名 | 代垫水电款 | 620,331.62 | 1年以内 | 3.36 | 31,016.58 |
| 第三名 | 备用金、代缴社保等 | 473,990.99 | 1年以内 | 2.57 | 23,699.55 |
| 第四名 | 保证金及押金 | 322,296.82 | 1年以内 | 1.75 | 16,114.84 |
| 第五名 | 备用金、代缴社保等 | 320,156.74 | 1年以内 | 1.73 | 16,007.84 |
| 合计 | —— | 16,903,390.23 | —— | 91.57 | 86,838.81 |
(八)存货
1.存货的分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 81,695,374.44 | 9,033,263.56 | 72,662,110.88 | 97,358,740.94 | 8,513,160.17 | 88,845,580.77 |
| 委托加工物资 | 22,860,748.98 | 823,359.59 | 22,037,389.39 | 22,412,759.84 | 1,122,130.70 | 21,290,629.14 |
| 自制半成品 | 107,059,677.77 | 11,221,446.43 | 95,838,231.34 | 94,144,999.35 | 9,967,444.94 | 84,177,554.41 |
| 在制品 | 87,390,072.45 | 17,889,097.38 | 69,500,975.07 | 69,073,182.62 | 4,961,570.72 | 64,111,611.90 |
| 库存商品 | 105,161,785.68 | 6,760,042.67 | 98,401,743.01 | 75,401,048.95 | 9,823,516.80 | 65,577,532.15 |
| 发出商品 | 9,248,974.26 | 1,830,150.63 | 7,418,823.63 | 19,946,688.91 | 1,218,907.62 | 18,727,781.29 |
| 合计 | 413,416,633.58 | 47,557,360.26 | 365,859,273.32 | 378,337,420.61 | 35,606,730.95 | 342,730,689.66 |
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 8,513,160.17 | 5,914,783.51 | 5,394,680.12 | 9,033,263.56 | ||
| 委托加工物资 | 1,122,130.70 | 6,524,740.54 | 6,823,511.65 | 823,359.59 | ||
| 自制半成品 | 9,967,444.94 | 6,215,572.21 | 4,961,570.72 | 11,221,446.43 | ||
| 在制品 | 4,961,570.72 | 13,886,712.02 | 959,185.36 | 17,889,097.38 | ||
| 库存商品 | 9,823,516.80 | 5,547,298.96 | 8,610,773.09 | 6,760,042.67 | ||
| 发出商品 | 1,218,907.62 | 1,830,150.63 | 1,218,907.62 | 1,830,150.63 | ||
| 合计 | 35,606,730.95 | 39,919,257.87 | 27,968,628.56 | 47,557,360.26 | ||
（2）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明确定可变现净值的具体依据详见附注三之（十三）“存货”之说明；本期存货跌价准备减
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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少均系随存货的销售而转销。
(九)其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待认证进项税额 | 4,374,466.22 | 4,441,039.25 |
| 预缴税费 | 3,271,185.00 | |
| 增值税留抵税额 | 133,545.88 | 3,644.92 |
| 预缴土地使用税 | 1,516.59 | |
| 合计 | 7,779,197.10 | 4,446,200.76 |
(十)固定资产
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 257,942,231.72 | 201,355,723.35 |
| 固定资产清理 | ||
| 减：减值准备 | ||
| 合计 | 257,942,231.72 | 201,355,723.35 |
1.固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 69,367,526.18 | 212,218,793.07 | 1,717,627.28 | 4,488,858.50 | 287,792,805.03 |
| 2.本期增加金额 | 60,257,404.66 | 37,547,057.08 | 7,059,301.41 | 74,849.93 | 104,938,613.08 |
| （1）购置 | 37,547,057.08 | 7,059,301.41 | 74,849.93 | 44,681,208.42 | |
| （2）在建工程转入 | 60,257,404.66 | 60,257,404.66 | |||
| 3.本期减少金额 | 220,832.75 | 27,026.20 | 247,858.95 | ||
| （1）处置或报废 | 220,832.75 | 27,026.20 | 247,858.95 | ||
| 4.期末余额 | 129,624,930.84 | 249,545,017.40 | 8,749,902.49 | 4,563,708.43 | 392,483,559.16 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 19,958,625.06 | 63,174,704.81 | 846,858.24 | 2,456,893.57 | 86,437,081.68 |
| 2.本期增加金额 | 6,038,215.44 | 39,098,490.82 | 3,004,482.42 | 180,558.02 | 48,321,746.70 |
| （1）计提 | 6,038,215.44 | 39,098,490.82 | 3,004,482.42 | 180,558.02 | 48,321,746.70 |
| 3.本期减少金额 | 191,826.06 | 25,674.88 | 217,500.94 | ||
| （1）处置或报废 | 191,826.06 | 25,674.88 | 217,500.94 | ||
| 4.期末余额 | 25,996,840.50 | 102,081,369.57 | 3,825,665.78 | 2,637,451.59 | 134,541,327.44 |
| 三、减值准备 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 103,628,090.34 | 147,463,647.83 | 4,924,236.71 | 1,926,256.84 | 257,942,231.72 |
| 2.期初账面价值 | 49,408,901.12 | 149,044,088.26 | 870,769.04 | 2,031,964.93 | 201,355,723.35 |
期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值为25,005,593.54元，期末不存在未办妥产权证书的固定资产。
(十一)在建工程
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 253,410,298.33 | 72,808,859.26 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 253,410,298.33 | 72,808,859.26 |
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 高速光模块及5G通信光模块 | 79,422,685.53 | 79,422,685.53 | 5,625,494.57 | 5,625,494.57 | ||
| 联特科技研发中心 | 55,257,605.69 | 55,257,605.69 | 3,073,324.68 | 3,073,324.68 | ||
| 创新中心 | 107,057,361.25 | 107,057,361.25 | 64,110,040.01 | 64,110,040.01 | ||
| 联特科技光电集成中心项目（生活配套楼） | 11,500,476.35 | 11,500,476.35 | ||||
| 其他工程 | 172,169.51 | 172,169.51 | ||||
| 合计 | 253,410,298.33 | 253,410,298.33 | 72,808,859.26 | 72,808,859.26 | ||
（2）重大在建工程项目变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入 固定资产 | 期末余额 |
| 高速光模块及5G通信光模块 | 129,500,000.00 | 5,625,494.57 | 78,785,904.96 | 4,988,714.00 | 79,422,685.53 |
| 联特科技研发中心 | 102,000,000.00 | 3,073,324.68 | 52,184,281.01 | 55,257,605.69 | |
| 创新中心 | 146,900,000.00 | 64,110,040.01 | 42,947,321.24 | 107,057,361.25 | |
| 联特科技光电集成中心项目 （生活配套楼） | 44,000,000.00 | 11,500,476.35 | 11,500,476.35 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入 固定资产 | 期末余额 |
| 马来西亚厂房 | 56,662,608.00 | 55,268,690.67 | 55,268,690.67 | ||
| 合计 | —— | 72,808,859.26 | 240,686,674.23 | 60,257,404.67 | 253,238,128.82 |
重大在建工程项目变动情况（续）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化 累计金额 | 资金来源 |
| 高速光模块及5G通信光模块 | 65.18 | 65.18 | 募投项目 | |
| 联特科技研发中心 | 54.17 | 54.17 | 募投项目 | |
| 创新中心 | 72.88 | 72.88 | 募投项目及自有资金 | |
| 联特科技光电集成中心项目（生活配套楼） | 26.14 | 26.14 | 自有资金 | |
| 马来西亚厂房 | 97.54 | 100.00 | 自有资金 | |
| 合计 | —— | —— | —— | —— |
(十二)使用权资产
1.使用权资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 10,171,202.90 | 10,171,202.90 |
| 2.本期增加金额 | 650,428.38 | 650,428.38 |
| （1）租入 | 650,428.38 | 650,428.38 |
| 3.本期减少金额 | 355,669.40 | 355,669.40 |
| （1）处置 | 355,669.40 | 355,669.40 |
| 4.期末余额 | 10,465,961.88 | 10,465,961.88 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 3,779,738.72 | 3,779,738.72 |
| 2.本期增加金额 | 3,321,921.99 | 3,321,921.99 |
| （1）计提 | 3,321,921.99 | 3,321,921.99 |
| 3.本期减少金额 | 129,381.88 | 129,381.88 |
| （1）处置 | 129,381.88 | 129,381.88 |
| 4.期末余额 | 6,972,278.83 | 6,972,278.83 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 3,493,683.05 | 3,493,683.05 |
| 2.期初账面价值 | 6,391,464.18 | 6,391,464.18 |
(十三)无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 18,311,545.28 | 10,081,596.41 | 254,036.00 | 4,419,297.37 | 33,066,475.06 |
| 2.本期增加金额 | 9,395,856.61 | 28,241.91 | 6,605,619.96 | 16,029,718.48 | |
| （1）购置 | 9,395,856.61 | 28,241.91 | 6,605,619.96 | 16,029,718.48 | |
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | 27,707,401.89 | 10,081,596.41 | 282,277.91 | 11,024,917.33 | 49,096,193.54 |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1.期初余额 | 579,865.60 | 5,670,897.98 | 19,052.70 | 1,163,038.64 | 7,432,854.92 |
| 2.本期增加金额 | 475,849.24 | 2,520,399.10 | 26,761.39 | 984,128.65 | 4,007,138.38 |
| （1）计提 | 475,849.24 | 2,520,399.10 | 26,761.39 | 984,128.65 | 4,007,138.38 |
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | 1,055,714.84 | 8,191,297.08 | 45,814.09 | 2,147,167.29 | 11,439,993.30 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 26,651,687.05 | 1,890,299.33 | 236,463.82 | 8,877,750.04 | 37,656,200.24 |
| 2.期初账面价值 | 17,731,679.68 | 4,410,698.43 | 234,983.30 | 3,256,258.73 | 25,633,620.14 |
(十四)长期待摊费用
| 类 别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 改造工程 | 4,329,236.46 | 417,668.42 | 1,111,850.48 | 3,635,054.40 | |
| 装修费 | 5,774,975.96 | 422,520.42 | 1,372,211.17 | 2,367,587.99 | 2,457,697.22 |
| 合计 | 10,104,212.42 | 840,188.84 | 2,484,061.65 | 2,367,587.99 | 6,092,751.62 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | |
| 递延所得税资产： | ||||
| 资产减值准备 | 8,141,258.84 | 54,275,058.95 | 7,594,223.58 | 50,281,931.30 |
| 长期待摊费用 | 890,744.37 | 5,938,295.78 | ||
| 递延收益 | 1,107,883.35 | 7,385,889.03 | 70,528.55 | 470,190.36 |
| 固定资产折旧 | 737,216.74 | 4,914,778.25 | ||
| 可抵扣亏损 | 1,311,374.07 | 8,742,493.83 | ||
| 租赁负债 | 476,014.80 | 3,173,432.01 | 852,034.89 | 5,680,232.60 |
| 小计 | 12,664,492.17 | 84,429,947.85 | 8,516,787.02 | 56,432,354.26 |
| 递延所得税负债： | ||||
| 交易性金额资产公允价值变动 | 415,299.42 | 2,768,662.79 | 133,431.29 | 889,541.94 |
| 高新技术企业购置设备税前一次性扣除 | 91,271.82 | 608,478.77 | 115,599.55 | 770,663.69 |
| 使用权资产 | 442,443.52 | 2,949,623.44 | 934,780.41 | 6,231,869.40 |
| 小计 | 949,014.76 | 6,326,765.00 | 1,183,811.25 | 7,892,075.03 |
(十六)其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 83,154,261.81 | 83,154,261.81 | 31,406,978.85 | 31,406,978.85 | ||
| 定期存单 | 51,103,083.32 | 51,103,083.32 | ||||
| 合计 | 134,257,345.13 | 134,257,345.13 | 31,406,978.85 | 31,406,978.85 | ||
(十七)短期借款
| 借款条件 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 149,000,000.00 | 89,000,000.00 |
| 应付利息 | 63,400.15 | 71,944.45 |
| 合计 | 149,063,400.15 | 89,071,944.45 |
(十八)应付票据
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 14,922,225.82 | 14,100,984.55 |
| 合计 | 14,922,225.82 | 14,100,984.55 |
(十九)应付账款
1.按账龄分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 120,581,378.51 | 117,648,792.13 |
| 1年以上 | 7,062.35 | 509,620.03 |
| 合计 | 120,588,440.86 | 118,158,412.16 |
(二十)合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 153,699.08 | 236,550.49 |
| 合计 | 153,699.08 | 236,550.49 |
(二十一)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 24,123,989.89 | 127,990,467.76 | 133,626,389.80 | 18,488,067.85 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 3,625.98 | 8,452,198.50 | 8,429,828.31 | 25,996.17 |
| 合计 | 24,127,615.87 | 136,442,666.26 | 142,056,218.11 | 18,514,064.02 |
2.短期职工薪酬情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 23,549,597.94 | 112,306,691.39 | 118,318,468.81 | 17,537,820.52 |
| 职工福利费 | 363,160.56 | 4,818,316.60 | 4,537,117.16 | 644,360.00 |
| 社会保险费 | 179.49 | 4,364,916.62 | 4,361,567.81 | 3,528.30 |
| 其中：医疗保险费 | 179.49 | 4,277,136.48 | 4,275,133.51 | 2,182.46 |
| 工伤保险费 | 79,279.95 | 79,279.95 | ||
| 其他 | 8,500.19 | 7,154.35 | 1,345.84 | |
| 住房公积金 | 3,773,263.30 | 3,773,263.30 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工会经费和职工教育经费 | 211,051.90 | 2,727,279.85 | 2,635,972.72 | 302,359.03 |
| 合计 | 24,123,989.89 | 127,990,467.76 | 133,626,389.80 | 18,488,067.85 |
3.设定提存计划情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 3,605.48 | 8,103,608.09 | 8,081,464.35 | 25,749.22 |
| 失业保险费 | 20.50 | 348,590.41 | 348,363.96 | 246.95 |
| 合计 | 3,625.98 | 8,452,198.50 | 8,429,828.31 | 25,996.17 |
(二十二)应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 29,602.50 | 1,365,061.04 |
| 房产税 | 103,491.66 | 103,315.66 |
| 土地使用税 | 15,406.66 | |
| 个人所得税 | 335,466.61 | 300,023.47 |
| 城市维护建设税 | 13,274.98 | |
| 教育费附加 | 5,689.28 | |
| 地方教育费附加 | 3,792.85 | |
| 印花税 | 44,071.77 | 50,207.33 |
| 合计 | 528,039.20 | 1,841,364.61 |
(二十三)其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 3,110,092.55 | 3,074,417.40 |
| 合计 | 3,110,092.55 | 3,074,417.40 |
1.其他应付款项
（1）按款项性质分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 佣金 | 577,668.27 | 1,424,717.16 |
| 其他 | 2,532,424.28 | 1,649,700.24 |
| 合计 | 3,110,092.55 | 3,074,417.40 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(二十四)一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 2,020,962.69 | 3,264,803.36 |
| 合计 | 2,020,962.69 | 3,264,803.36 |
(二十五)其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 已背书未终止确认的银行承兑汇票 | 308,854.58 | |
| 待转销项税 | 5,321.34 | 5,321.34 |
| 合计 | 5,321.34 | 314,175.92 |
(二十六)租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 3,996,543.30 | 6,198,149.53 |
| 减：未确认融资费用 | 283,629.27 | 355,784.53 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 2,020,962.69 | 3,264,803.36 |
| 合计 | 1,691,951.34 | 2,577,561.64 |
(二十七)递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 470,190.36 | 19,342,986.89 | 12,427,288.22 | 7,385,889.03 | 与资产相关、与收益相关 |
| 合计 | 470,190.36 | 19,342,986.89 | 12,427,288.22 | 7,385,889.03 |
(二十八)股本
| 项目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 72,080,000.00 | 57,664,000.00 | 57,664,000.00 | 129,744,000.00 | |||
根据2023年5月16日公司股东大会通过的2022年度利润分配及资本公积转增股本的
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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议案，以2022年末公司资本公积金拟向全体股东每10股转增8股，合计转增57,664,000.00股，转增后公司总股本为129,744,000.00股。
(二十九)资本公积
| 类别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 一、股本溢价 | 1,054,610,579.82 | 57,664,000.00 | 996,946,579.82 | |
| 二、其他资本公积 | 57,747,495.78 | 57,747,495.78 | ||
| 其中：股份支付 | 57,747,495.78 | 57,747,495.78 | ||
| 合计 | 1,112,358,075.60 | 57,664,000.00 | 1,054,694,075.60 |
本期减少原因见附注五、（二十八）。
(三十)其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||
| 本期所得税前 发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税 费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、将重分类进损益的其他综合收益 | 387,822.29 | -135,627.62 | -135,627.62 | 252,194.67 | |||
| 其中：外币财务报表折算差额 | 387,822.29 | -135,627.62 | -135,627.62 | 252,194.67 | |||
| 其他综合收益合计 | 387,822.29 | -135,627.62 | -135,627.62 | 252,194.67 | |||
(三十一)盈余公积
| 类别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 22,067,947.14 | 3,199,382.50 | 25,267,329.64 | |
| 合计 | 22,067,947.14 | 3,199,382.50 | 25,267,329.64 |
按照母公司当期净利润10%计提法定盈余公积。
(三十二)未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上期末未分配利润 | 202,852,409.86 | 100,370,631.04 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -74,470.97 | -34,871.92 |
| 调整后期初未分配利润 | 202,777,938.89 | 100,335,759.12 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 26,482,682.91 | 113,211,923.13 |
| 减：提取法定盈余公积 | 3,199,382.50 | 10,769,743.36 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 应付普通股股利 | 14,416,000.00 | |
| 期末未分配利润 | 211,645,239.30 | 202,777,938.89 |
(三十三)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 602,842,481.75 | 451,097,126.77 | 823,303,363.55 | 562,683,641.53 |
| 其他业务收入 | 2,882,023.94 | 2,145,119.72 | 1,403,983.98 | 912,260.05 |
| 合计 | 605,724,505.69 | 453,242,246.49 | 824,707,347.53 | 563,595,901.58 |
2.营业收入、营业成本分解信息
| 收入分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按业务类型 | ||||
| 光模块 | 598,837,963.23 | 446,254,757.98 | 805,077,799.61 | 545,320,694.33 |
| 受托加工 | 4,004,518.52 | 4,842,368.79 | 18,225,563.94 | 17,362,947.20 |
| 测试服务 | 2,882,023.94 | 2,145,119.72 | 1,403,983.98 | 912,260.05 |
| 合计 | 605,724,505.69 | 453,242,246.49 | 824,707,347.53 | 563,595,901.58 |
| 按收入确认时间 | ||||
| 在某一时点确认收入 | 605,724,505.69 | 453,242,246.49 | 824,707,347.53 | 563,595,901.58 |
| 合计 | 605,724,505.69 | 453,242,246.49 | 824,707,347.53 | 563,595,901.58 |
3.履约义务的说明
公司主要销售有源光模块，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
(三十四)税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 292,314.35 | 104,583.14 |
| 房产税 | 413,946.82 | 414,875.77 |
| 教育费附加 | 125,277.59 | 44,821.35 |
| 印花税 | 400,848.13 | 460,273.30 |
| 地方教育附加 | 83,518.39 | 29,880.89 |
| 土地使用税 | 53,215.54 | 41,440.32 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 车船税 | 840.00 | 280.00 |
| 其他 | 51,657.61 | |
| 合计 | 1,421,618.43 | 1,096,154.77 |
(三十五)销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 9,842,829.28 | 12,795,507.93 |
| 佣金 | 2,363,600.56 | 3,177,306.13 |
| 业务招待费 | 1,969,884.76 | 1,537,975.24 |
| 产品宣传费 | 889,308.47 | 1,523,044.94 |
| 展览费 | 1,435,715.32 | 1,135,754.25 |
| 保险费 | 605,924.10 | 877,118.57 |
| 差旅费 | 1,522,688.45 | 433,972.92 |
| 劳务费 | 7,751.37 | 8,064.96 |
| 其他 | 1,873,022.69 | 952,784.03 |
| 合计 | 20,510,725.00 | 22,441,528.97 |
(三十六)管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 16,658,163.48 | 14,717,297.00 |
| 聘请中介机构费用 | 4,887,811.21 | 943,441.78 |
| 无形资产摊销 | 3,096,347.89 | 2,765,843.44 |
| 固定资产折旧 | 3,153,883.62 | 1,692,301.98 |
| 办公费 | 1,935,882.39 | 1,895,048.69 |
| 残保金 | 401,028.06 | |
| 租赁费 | 945,903.41 | 755,686.58 |
| 业务招待费 | 396,073.22 | 766,495.74 |
| 劳务费 | 752,513.46 | 841,775.37 |
| 差旅费 | 1,536,202.44 | 321,962.65 |
| 装修费 | 176,916.78 | 215,165.20 |
| 车辆使用费 | 177,561.04 | 159,423.68 |
| 培训费用 | 828,335.95 | 718,221.73 |
| 股份支付 | 12,007,606.29 | |
| 其他 | 3,923,640.86 | 4,223,802.35 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 38,469,235.75 | 42,425,100.54 |
(三十七)研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 32,654,055.49 | 33,997,782.22 |
| 物料消耗 | 10,127,295.69 | 19,807,852.36 |
| 折旧与摊销 | 9,099,166.68 | 7,782,063.23 |
| 专利费 | 463,132.66 | 787,069.91 |
| 水电费 | 694,875.81 | 766,732.76 |
| 测试加工费 | 1,101,238.71 | 437,537.79 |
| 差旅费 | 1,206,210.08 | 655,521.17 |
| 租赁费 | 291,992.81 | 322,902.48 |
| 模具费 | 529,828.00 | 659,731.90 |
| 其他 | 1,138,367.81 | 895,550.89 |
| 合计 | 57,306,163.74 | 66,112,744.71 |
(三十八)财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 3,255,487.12 | 2,888,268.87 |
| 减：利息收入 | 8,506,273.16 | 1,731,051.08 |
| 减：汇兑收益 | 2,359,624.15 | 12,691,281.25 |
| 手续费支出 | 369,827.53 | 439,009.62 |
| 合计 | -7,240,582.66 | -11,095,053.84 |
2023年利息支出包括租赁负债利息费用211,183.32元。
(三十九)其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 各级政府发展专项资金 | 4,929,082.00 | 5,903,749.00 | 与收益相关 |
| 工业智能改造示范奖励 | 2,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 专精特新奖励 | 1,100,000.00 | 与收益相关 | |
| 人才计划专项资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 2023年省级制造业高质量发展专项资金 | 760,373.28 | 与资产相关 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与收益相关 |
| 增值税加计抵减 | 793,439.80 | 与收益相关 | |
| 聘用特殊贫困员工增值税减免 | 432,250.00 | 与收益相关 | |
| 市级2020年技改专项、智能化改造专项 | 383,928.05 | 592,089.41 | 与资产相关 |
| 失业保险稳岗返还 | 293,149.00 | 与收益相关 | |
| 其他补助 | 285,066.09 | 396,416.94 | 与收益相关 |
| 武汉英才资助资金 | 250,000.00 | 与收益相关 | |
| 国家知识产权示范和优势企业补贴 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 金种子企业及上市奖励 | 7,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 12,427,288.22 | 13,892,255.35 |
(四十)投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财收益 | 1,669,200.51 | 839,318.92 |
| 定期存单 | 1,103,083.32 | |
| 合计 | 2,772,283.83 | 839,318.92 |
(四十一)公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 7,271,704.21 | 889,541.94 |
| 合计 | 7,271,704.21 | 889,541.94 |
(四十二)信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据信用减值损失 | 281,083.73 | 449,841.22 |
| 应收账款信用减值损失 | 512,524.98 | -115,981.27 |
| 其他应收款信用减值损失 | -236,993.08 | -292,736.49 |
| 合计 | 556,615.63 | 41,123.46 |
(四十三)资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -39,919,257.87 | -27,262,585.58 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他减值损失 | -2,367,587.99 | -4,463,384.79 |
| 合计 | -42,286,845.86 | -31,725,970.37 |
(四十四)资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或损失 | 9,524.55 | -7,143.70 |
| 合计 | 9,524.55 | -7,143.70 |
(四十五)营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 37,703.88 | 41,487.83 | 37,703.88 |
| 合计 | 37,703.88 | 41,487.83 | 37,703.88 |
(四十六)营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损失 | 21,125.76 | 78,267.51 | 21,125.76 |
| 税收滞纳金 | 110,045.49 | 3,696.36 | 110,045.49 |
| 其他 | 1,914.35 | 396.98 | 1,914.35 |
| 合计 | 133,085.60 | 82,360.85 | 133,085.60 |
(四十七)所得税费用
1.所得税费用明细
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 570,106.53 | 12,220,470.24 |
| 递延所得税费用 | -4,382,501.64 | -1,413,169.99 |
| 合计 | -3,812,395.11 | 10,807,300.25 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 金额 |
| 利润总额 | 22,670,287.80 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 3,400,543.17 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项 目 | 金额 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,082,254.85 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 234,872.49 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可抵扣暂时性差异的影响 | -135,215.71 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -8,320,250.87 |
| 其他影响 | -74,599.04 |
| 所得税费用 | -3,812,395.11 |
(四十八)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 8,506,273.16 | 1,731,051.08 |
| 政府补助 | 18,549,547.09 | 13,300,165.94 |
| 营业外收入 | 37,706.01 | 41,487.83 |
| 收回押金、保证金、往来款 | 8,527,093.25 | 7,483,631.24 |
| 35,620,619.51 | 22,556,336.09 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行手续费 | 369,827.53 | 439,009.62 |
| 销售费用 | 10,667,897.55 | 9,646,021.04 |
| 管理费用 | 15,560,840.76 | 11,269,701.04 |
| 研发费用 | 15,552,941.57 | 24,332,899.26 |
| 营业外支出 | 111,746.11 | 2,782.78 |
| 支付押金、保证金、往来款 | 28,431,629.54 | 17,320,574.51 |
| 合计 | 70,694,883.06 | 63,010,988.25 |
2.投资活动有关的现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财产品赎回 | 207,061,783.87 | 132,000,000.00 |
| 合计 | 207,061,783.87 | 132,000,000.00 |
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 300,000,000.00 | 332,000,000.00 |
| 合计 | 300,000,000.00 | 332,000,000.00 |
3.筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付房屋租金 | 2,783,898.26 | 3,903,326.57 |
| 发行证券支付的审计、咨询、评估等费用 | 20,965,236.74 | |
| 合计 | 2,783,898.26 | 24,868,563.31 |
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 89,071,944.45 | 149,000,000.00 | 3,152,980.36 | 92,064,047.20 | 149,160,877.61 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 3,264,803.36 | 2,020,962.69 | 3,264,803.36 | 2,020,962.69 | ||
| 租赁负债 | 5,842,365.00 | 654,447.29 | 2,783,898.26 | 2,020,962.69 | 1,691,951.34 | |
| 合计 | 98,179,112.81 | 149,000,000.00 | 5,828,390.34 | 94,847,945.46 | 5,285,766.05 | 152,873,791.64 |
(四十九)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 26,482,682.91 | 113,211,923.13 |
| 加：信用减值损失 | -556,615.63 | -41,123.46 |
| 资产减值准备 | 42,286,845.86 | 31,725,970.37 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧 | 48,321,746.70 | 31,532,388.12 |
| 使用权资产折旧 | 3,321,921.99 | 3,107,818.09 |
| 无形资产摊销 | 4,007,138.38 | 3,306,856.61 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,484,061.65 | 1,562,063.98 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -9,524.55 | 7,143.70 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 78,267.51 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -7,271,704.21 | -889,541.94 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 895,862.97 | -907,989.66 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -2,772,283.83 | -839,318.92 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -4,147,705.15 | -2,061,835.72 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
- 58 -
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -234,796.49 | 648,665.74 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -63,047,841.52 | -82,903,088.08 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -93,783,173.42 | 4,528,037.15 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 162,525,621.31 | -37,452,239.03 |
| 其他 | 12,007,606.29 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 118,502,236.97 | 76,621,603.88 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 187,035,407.05 | 538,709,647.44 |
| 减：现金的期初余额 | 538,709,647.44 | 119,372,505.66 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -351,674,240.39 | 419,337,141.78 |
2.现金及现金等价物
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、现金 | 187,035,407.05 | 538,709,647.44 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 186,877,523.28 | 538,582,771.20 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 157,883.77 | 126,876.24 |
| 二、现金等价物 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 187,035,407.05 | 538,709,647.44 |
(五十)外币货币性项目
1.外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 62,330,189.20 | ||
| 其中：美元 | 8,587,982.49 | 7.0827 | 60,826,103.58 |
| 林吉特 | 975,728.59 | 1.5415 | 1,504,085.62 |
| 应收账款 | 116,236,956.66 | ||
| 其中：美元 | 16,411,390.67 | 7.0827 | 116,236,956.66 |
| 应付账款 | 36,266,740.40 | ||
| 其中：美元 | 5,095,767.93 | 7.0827 | 36,091,795.52 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
- 59 -
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 林吉特 | 113,490.03 | 1.5415 | 174,944.88 |
| 其他应收款 | 381,672.22 | ||
| 其中：林吉特 | 247,597.94 | 1.5415 | 381,672.22 |
| 其他应付款 | 1,376,561.75 | ||
| 其中：美元 | 88,709.25 | 7.0827 | 628,301.00 |
| 林吉特 | 485,410.80 | 1.5415 | 748,260.75 |
2.重要境外经营实体的记账本位币
| 重要境外经营实体 | 境外主要经营地 | 记账本位币 | 选择依据 |
| Linktel Technologies, Inc. | 美国加利福尼亚 | 美元 | 根据企业经营所处的主要经济环境 |
| LINKTEL TECHNOLOGIES PTE.LIMITED | 新加坡 | 美元 | 根据企业经营所处的主要经济环境 |
| LINKTEL TECHNOLOGIES SDN.BHD. | 马来西亚 | 林吉特 | 根据企业经营所处的主要经济环境 |
(五十一)租赁
1.作为承租人
| 项目 | 金额 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 2,783,898.26 |
六、研发支出
（一）按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 37,092,270.94 | 33,997,782.22 |
| 物料消耗 | 11,276,401.37 | 19,807,852.36 |
| 折旧与摊销 | 10,282,438.63 | 7,782,063.23 |
| 专利费 | 543,199.83 | 787,069.91 |
| 水电费 | 750,371.42 | 766,732.76 |
| 测试加工费 | 1,349,369.25 | 437,537.79 |
| 差旅费 | 1,231,352.17 | 655,521.17 |
| 租赁费 | 324,302.18 | 322,902.48 |
| 模具费 | 557,987.49 | 659,731.90 |
| 其他 | 749,011.58 | 895,550.89 |
| 合计 | 64,156,704.86 | 66,112,744.71 |
| 其中：费用化研发支出 | 57,306,163.74 | 66,112,744.71 |
| 资本化研发支出 | 6,850,541.12 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
| 项目 | 期初 余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末 余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 高速光模块研发项目 | 6,850,541.12 | 6,850,541.12 | ||||
| 合计 | 6,850,541.12 | 6,850,541.12 | ||||
重要的资本化研发项目
| 项目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 具体依据 |
| 高速光模块研发项目 | 开发阶段 | 2024年12月 | 光模块销售 | 2023年10月 | 具有技术和经济可行性 |
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| Linktel Technologies, Inc. | 美国加利福尼亚 | 美国 | 货物销售、研发 | 100.00 | 出资设立 | |
| LINKTEL TECHNOLOGIES PTE.LIMITED | 新加坡 | 新加坡 | 货物销售、研发 | 100.00 | 出资设立 | |
| LINKTEL TECHNOLOGIES SDN.BHD. | 马来西亚槟城州 | 马来西亚 | 货物销售、研发、生产 | 100.00 | 出资设立 | |
八、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 470,190.36 | 8,060,000.00 | 1,144,301.33 | 7,385,889.03 | 与资产相关 | ||
| 递延收益 | 11,282,986.89 | 11,282,986.89 | 与收益相关 | ||||
| 合计 | 470,190.36 | 19,342,986.89 | 12,427,288.22 | 7,385,889.03 | —— |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
- 61 -
(二)计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 12,427,288.22 | 13,892,255.35 |
| 合计 | 12,427,288.22 | 13,892,255.35 |
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的金融资产包括应收票据及应收账款和其他应收款等，本公司的金融负债包括应付票据及应付账款和其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五的相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
1、信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。
2、流动性风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险主要来源于母公司及各子公司以记账本位币之外的外币进行销售或采购结算所致。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金融资产如附注五、（五十）外币货币性项目所述。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
十、公允价值
（一）按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
| 项 目 | 年末公允价值 | ||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | |
| 一、持续的公允价值计量 | |||
| （一）交易性金融资产 | 292,768,662.79 | ||
| 1.分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 292,768,662.79 | ||
| （1）理财产品 | 292,768,662.79 | ||
| （二）应收款项融资 | 16,524,578.56 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 309,293,241.35 | ||
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司年末第三层次公允价值计量的交易性金融资产系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。应收款项融资为应收票据，其公允价值采用取得成本来确定。
十一、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
张健、杨现文、吴天书、李林科四名一致行动人，签订了《一致行动协议》，持续多年共同控制、管理公司的经营活动，能对公司发展所涉重大事项进行有效决策。截止2023年12月31日，四人合计拥有公司47.62%的表决权，共同为公司实际控制人。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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(三)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 王冰、林雪枫 | 董事 |
| 刘华、余玉苗、吴友宇 | 独立董事 |
| 左静 | 监事会主席 |
| 许怡、李宁 | 监事 |
| 罗楠 | 财务总监 |
| 肖明 | 副总经理 |
| 刘敏捷、刘秀娟、赵晓燕、曾丽 | 分别为公司实际控制人张健、杨现文、吴天书、李林科的配偶 |
(四)关联交易情况
1.关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 6,401,040.11 | 4,443,025.12 |
| 其他关联方 | 108,273.66 | 120,207.73 |
| 合计 | 6,509,313.77 | 4,563,232.85 |
十二、承诺及或有事项
（一）承诺事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
根据2024年4月19日公司董事会通过的2023年度利润分配预案，以2023年末公司总股份数129,744,000.00股为基数,拟向全体股东每10股派发现金红利0.50元(含税)，派发现金红利总额6,487,200.00.00元(含税)。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 154,173,971.30 | 161,243,730.53 |
| 1至2年 | 265,459.31 | |
| 2至3年 | 118,743.64 | |
| 3至4年 | 120,587.21 | 89,073.75 |
| 4至5年 | 90,584.19 | 1,176,485.30 |
| 5年以上 | 1,196,435.19 | |
| 减：坏账准备 | 8,349,811.39 | 8,761,589.97 |
| 合计 | 147,497,225.81 | 153,866,443.25 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 1,145,279.68 | 0.73 | 1,145,279.68 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 154,701,757.52 | 99.27 | 7,204,531.71 | 4.66 |
| 其中：组合1：合并报表范围外会计主体组合 | 138,840,963.61 | 89.09 | 7,204,531.71 | 5.19 |
| 组合2：合并报表范围内会计主体组合 | 15,860,793.91 | 10.18 | ||
| 合计 | 155,847,037.20 | 100.00 | 8,349,811.39 | 5.36 |
| 类别 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 1,029,353.95 | 0.63 | 1,029,353.95 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 161,598,679.27 | 99.37 | 7,732,236.02 | 4.78 |
| 其中：组合1：合并报表范围外会计主体组合 | 149,563,105.25 | 91.97 | 7,732,236.02 | 5.17 |
| 组合2：合并报表范围内会计主体组合 | 12,035,574.02 | 7.40 | ||
| 合 计 | 162,628,033.22 | 100.00 | 8,761,589.97 | 5.39 |
（1）单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 依据 | |
| P&T Electronics Co., Ltd | 907,704.67 | 907,704.67 | 100.00 | 预期无法收回 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 依据 | |
| Globix | 237,575.01 | 237,575.01 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 合计 | 1,145,279.68 | 1,145,279.68 | —— | —— |
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
组合1：合并报表范围外会计主体组合
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 138,313,177.39 | 6,915,658.87 | 5.00 | 149,208,156.51 | 7,460,407.83 | 5.00 |
| 1至2年 | 265,459.31 | 26,545.93 | 10.00 | |||
| 2至3年 | 118,743.64 | 35,623.09 | 30.00 | |||
| 3至4年 | 84,100.68 | 84,100.68 | 100.00 | 89,073.75 | 89,073.75 | 100.00 |
| 4至5年 | 28,599.94 | 28,599.94 | 100.00 | 147,131.35 | 147,131.35 | 100.00 |
| 5年以上 | 149,626.29 | 149,626.29 | 100.00 | |||
| 合计 | 138,840,963.61 | 7,204,531.71 | 5.19 | 149,563,105.25 | 7,732,236.02 | 5.17 |
组合2：合并报表范围内会计主体组合
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 15,860,793.91 | 12,035,574.02 | ||||
| 合计 | 15,860,793.91 | 12,035,574.02 | ||||
3.坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 8,761,589.97 | 411,778.58 | 8,349,811.39 | |||
| 合计 | 8,761,589.97 | 411,778.58 | 8,349,811.39 | |||
4. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末 余额 | 占应收账款和合同资产期末余额 合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 25,473,638.82 | 25,473,638.82 | 16.35 | 1,273,681.94 | |
| 第二名 | 20,139,713.28 | 20,139,713.28 | 12.92 | 1,006,985.66 | |
| 第三名 | 11,827,112.08 | 11,827,112.08 | 7.59 | 591,355.60 | |
| 第四名 | 11,299,406.07 | 11,299,406.07 | 7.25 | 564,970.30 | |
| 第五名 | 7,924,246.81 | 7,924,246.81 | 5.08 | 396,212.34 | |
| 合计 | 76,664,117.06 | 76,664,117.06 | 49.19 | 3,833,205.84 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
- 66 -
(二)其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款项 | 137,719,708.40 | 31,269,862.86 |
| 减：坏账准备 | 504,525.27 | 285,953.64 |
| 合计 | 137,215,183.13 | 30,983,909.22 |
1.其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 122,500,743.77 | 29,151,636.15 |
| 1至2年 | 14,098,948.00 | 1,844,403.14 |
| 2至3年 | 850,193.06 | 149,823.57 |
| 3至4年 | 145,823.57 | 24,000.00 |
| 4至5年 | 24,000.00 | |
| 5年以上 | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 合计 | 137,719,708.40 | 31,269,862.86 |
（2）按款项性质分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 出口退税款 | 15,166,614.06 | 8,892,220.34 |
| 保证金及押金 | 1,170,235.00 | 1,331,975.00 |
| 备用金、代缴社保等 | 906,048.53 | 784,284.42 |
| 往来款 | 120,476,810.81 | 20,261,383.10 |
| 合计 | 137,719,708.40 | 31,269,862.86 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 285,953.64 | 285,953.64 | ||
| 本期计提 | 218,571.63 | 218,571.63 | ||
| 2023年12月31日余额 | 504,525.27 | 504,525.27 |
（4）坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销或转销 | 其他变动 | |||
| 组合3：合并范围外 | 285,953.64 | 218,571.63 | 504,525.27 | |||
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 其他会计主体组合 | ||||||
| 合计 | 285,953.64 | 218,571.63 | 504,525.27 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额 合计数的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| 第一名 | 往来款 | 114,739,740.01 | 1年以内、1-2年 | 83.31 | |
| 第二名 | 出口退税款 | 15,166,614.06 | 1年以内 | 11.01 | |
| 第三名 | 往来款 | 4,902,299.71 | 1年以内 | 3.56 | |
| 第四名 | 代垫水电款 | 620,331.62 | 1年以内 | 0.45 | 31,016.58 |
| 第五名 | 备用金、代缴社保等 | 473,990.99 | 1年以内 | 0.34 | 23,699.55 |
| 合计 | —— | 135,902,976.39 | —— | 98.67 | 54,716.13 |
(三)长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | ||
| 合计 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 | ||
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| Linktel Technologies, Inc. | 6,789,100.00 | 6,789,100.00 | ||||
| LINKTEL TECHNOLOGIES PTE.LIMITED | 632,928.44 | 632,928.44 | ||||
| 合计 | 7,422,028.44 | 7,422,028.44 |
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 595,414,282.00 | 447,254,276.05 | 802,573,315.45 | 549,520,632.23 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他业务收入 | 24,312,296.23 | 23,305,668.38 | 17,622,341.74 | 15,674,043.77 |
| 合计 | 619,726,578.23 | 470,559,944.43 | 820,195,657.19 | 565,194,676.00 |
2.营业收入、营业成本分解信息
| 收入分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按业务类型 | ||||
| 光模块 | 591,409,763.48 | 442,411,907.26 | 784,347,751.51 | 532,157,685.03 |
| 受托加工 | 4,004,518.52 | 4,842,368.79 | 18,225,563.94 | 17,362,947.20 |
| 测试服务、材料销售等 | 24,312,296.23 | 23,305,668.38 | 17,622,341.74 | 15,674,043.77 |
| 合计 | 619,726,578.23 | 470,559,944.43 | 820,195,657.19 | 565,194,676.00 |
| 按收入确认时间 | ||||
| 在某一时点确认收入 | 619,726,578.23 | 470,559,944.43 | 820,195,657.19 | 565,194,676.00 |
| 合计 | 619,726,578.23 | 470,559,944.43 | 820,195,657.19 | 565,194,676.00 |
3.履约义务的说明
公司主要销售有源光模块，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
(五)投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财收益 | 1,669,200.51 | 839,318.92 |
| 定期存单 | 1,103,083.32 | |
| 合计 | 2,772,283.83 | 839,318.92 |
十五、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 9,524.55 | -7,143.70 |
| 2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 11,633,848.42 | 13,892,255.35 |
| 3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 10,043,988.04 | 1,728,860.86 |
财务报表附注2023年1月1日—2023年12月31日
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| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 4.除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -95,381.72 | -40,873.02 |
| 减：所得税影响额 | 3,238,796.89 | 2,335,964.92 |
| 合计 | 18,353,182.40 | 13,237,134.57 |
(二)净资产收益率和每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | ||||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||||
| 本期 | 上期 | 本期 | 上期 | 本期 | 上期 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1.87 | 13.27 | 0.20 | 1.07 | 0.20 | 1.07 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 | 0.58 | 11.72 | 0.06 | 0.95 | 0.06 | 0.95 |
武汉联特科技股份有限公司
二○二四年四月十九日