和元生物技术（上海）股份有限公司
2023年度审计报告
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—7页
二、财务报表………………………………………………………第8—15页
（一）合并资产负债表……………………………………………第8页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页
（三）合并利润表…………………………………………………第10页
（四）母公司利润表………………………………………………第11页
（五）合并现金流量表……………………………………………第12页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页
三、财务报表附注………………………………………………第16—94页
四、本所营业执照复印件………………………………………………第95页
五、本所执业证书复印件………………………………………………第96页
六、注册会计师执业资格证书复印件……………………………第97-98页
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审计报告
天健审〔2024〕6-215号
和元生物技术（上海）股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了和元生物技术（上海）股份有限公司（以下简称和元生物公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了和元生物公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和元生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及五（二）1。和元生物公司的营业收入主要来自于为科研院校、医疗机构、医药企业等提供各类基因治疗CRO服务和基因治疗CDMO服务。2023年度，和元生物公司营业收入金额为人民币20,480.50万元，其中基因治疗CRO服务和基因治疗CDMO服务的营业收入合计数为人民币18,643.88万元，占营业收入的91.03%。
由于营业收入是和元生物公司关键业绩指标之一，可能存在和元生物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、项目等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)选取特定项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、经客户确认的交付单等；
(5)结合应收账款函证，选取特定项目函证销售金额；
(6)对新增主要客户进行实地走访，了解双方交易背景、交易流程、货款结算等内容；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款和合同资产减值
1.事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注三（十二）、五(一)3及五(一)7。截至2023年12月31日，和元生物公司应收账款账面余额为人民币7,597.74万元，坏账准备为人民币677.73万元，账面价值为人民币6,920.00万元，合同资产账面余额为人民币2,090.94万元，减值准备为人民币114.42万元，账面价值为人民币1,976.52万元。管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及应收账款和合同资产期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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(三)固定资产、在建工程的确认及减值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（十五）、（十六）、（十九）及五(一)11、12。
截至2023年12月31日，和元生物公司固定资产账面原值为人民币111,218.96万元，累计折旧为人民币6,632.68万元，账面价值为人民币104,586.29万元，在建工程账面价值为人民币34,632.44万元。管理层对以下方面的判断，会对固定资产、在建工程的账面价值造成影响，包括：确定哪些支出符合资本化的条件；确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点；估计相应固定资产的可使用年限及残值。管理层根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定对固定资产、在建工程是否存在减值迹象进行判断，对存在减值迹象的，进行减值测试。由于评价固定资产、在建工程的账面价值及减值涉及重大管理层判断，我们将固定资产、在建工程的确认及减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产、在建工程的确认及减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产、在建工程账面价值的确认、减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)将本年新增大额工程、设备与采购合同、采购发票、银行付款单据、进度结算单、审批流程等相关支持性文件进行核对，检查入账价值及会计处理是否正确；
(3)检查验收单或项目监理报告，评价在建工程转入固定资产的时点的准确性；
(4)获取固定资产权属证书以及公司盘点表，对重要资产现场进行抽盘，关注是否存在闲置、报废而未计提减值准备的重大固定资产和在建工程；
(5)结合同行业的情况，评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值估计的合理性以及对固定资产、在建工程减值迹象的识别过程；
(6)结合应付账款函证，选取特定项目函证工程、设备采购金额；
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(7)对主要工程设备供应商进行实地走访，了解双方交易背景、交易流程、工程设备款结算等内容；
(8)检查与固定资产、在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估和元生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
和元生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督和元生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对和元生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致和元生物公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就和元生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
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层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十三日
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和元生物技术（上海）股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况和元生物技术（上海）股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系和元生物技术（上海）有限公司（以下简称和元有限公司），由王奎锋和郭丽华共同出资组建，于2013年3月5日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为913100000625940784的营业执照，注册资本64,743.31万元，股份总数64,743.31万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股18,291.60万股；无限售条件的流通股份A股46,451.71万股。公司股票已于2022年3月22日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属基因治疗研发和生产外包服务行业。主要经营活动系为科研院校、医疗机构、医药企业等提供各类基因治疗CRO服务和CDMO服务。本财务报表业经公司2024年4月23日三届十三次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，和元生物技术（美国）有限公司（OBiOTECH,INC）（以下简称和元美国）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五(一)3
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.5%的应收账款认定为重要应收账款。重要的核销应收账款五(一)3
公司将单项核销应收账款金额超过资产
总额0.5%的核销应收账款认定为重要核
销应收账款。重要的账龄超过1年的预付款项
五(一)4
公司将账龄超过1年且单项金额超过资
产总额0.5%的预付款项认定为重要预付
款项。重要的在建工程项目五(一)12
公司将单项在建工程发生额超过资产总
额0.5%的在建工程认定为重要在建工
程。重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)19
公司将账龄超过1年且单项金额超过资
产总额0.5%的的应付账款认定为重要应
付账款。重要的账龄超过1年的合同负债
五(一)20
公司将单项合同负债金额超过负债总额
0.5%的合同负债认定为重要合同负债。重要的账龄超过1年的其他应付款
五(一)23
公司将账龄超过1年且单项金额超过资
产总额0.5%的其他应付款认定为重要其
他应付款。重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项金额超过资产总额5%的投资
活动现金流量认定为重要投资活动现金
流量。
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重要的合营企业、联营企业、共同经营
七(三)
公司将对联合营公司的长期股权投资余额占资产总额的0.5%的合营企业、联营企业、共同经营确定为重要合营企业、联营企业、共同经营。重要的承诺事项十二(一)
公司将重组、并购等事项认定为重要承诺事项。重要的或有事项十二(二)
公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要或有事项。重要的资产负债表日后事项十三
公司将资产负债表日后利润分配情况、募投项目延期情况、股票和债券的发行、重要的对外投资等认定为重要资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
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1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
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负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
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司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
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减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联方组合
关联关系
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期的预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方组合
关联关系
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期的预期信用损失率，计算预期信用损失合同资产——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄
应收账款预期信用损失率
（%）
合同资产预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率
（%）1年以内（含，下同）5.005.005.001-2年10.0010.0010.002-3年30.0030.0030.003-4年50.0050.0050.004-5年80.0080.0080.005年以上100.00100.00100.00
应收账款/合同资产/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
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调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
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步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
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中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法10-305.009.50-3.17生产实验设备年限平均法5-105.0019.00-9.50运输工具年限平均法55.0019.00办公设备及其他年限平均法3-105.0031.67-9.50
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点生产实验设备、运输工具、办公设备及其他
安装、调试、验证后达到设计要求或合同规定的标准
房屋及建筑物
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；
(3)经消防等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
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用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利使用权、非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年，土地可供使用年限年限平均法专利使用权10年，可使用年限年限平均法非专利技术10年，可使用年限年限平均法软件3-10年，可使用寿命年限平均法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
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研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同经营活动的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品及一般测试手段购置费，试制产品的检验、检测费等；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、专利使用权、非专利技术的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产仪器设备，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新工艺、新技术先导性研究等方面的研究服务试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
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委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会务费、培训费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
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离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
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资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
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如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
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过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司的营业收入主要来自于为科研院校、医疗机构、医药企业等提供各类基因治疗CRO、CDMO服务和销售生物制剂、试剂及其他。
(1)基因治疗CRO业务
公司基因治疗CRO业务属于在某一时点履行的履约义务。公司根据合同约定交付技术服务成果，并经客户确认后确认收入。
(2)基因治疗CDMO业务
公司基因治疗CDMO业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照产出法即合同约定里程碑确认履约进度，于交付技术服务成果，并经客户确认后确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够确定为止。
(3)生物制剂、试剂及其他销售
公司生物制剂、试剂及其他销售业务属于在某一时点履行的履约义务。公司根据合同约定交付商品，并经客户确认后确认收入。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
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减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
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额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十)分部报告
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公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产6,392,760.25递延所得税负债5,888,238.80盈余公积50,452.15未分配利润454,069.30归属于母公司所有者权益合计504,521.452022年度利润表项目所得税费用-231,248.97净利润231,248.97归属于母公司所有者的净利润231,248.97综合收益总额231,248.97归属于母公司所有者的综合收益总额231,248.97
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
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四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、3%[注1]房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值计缴
1.2%城市维护建设税应缴纳的流转税税额5%教育费附加应缴纳的流转税税额3%地方教育附加应缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、29.70%[注2]
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司、和元智造（上海）基因技术有限公司（以下简称和元智造）
15%和元美国[注2]29.70%除上述以外的其他纳税主体20%
[注1]公司销售货物、提供应税劳务的增值税税率为13%，提供不动产租赁服务的增值税税率为9%，提供应税服务的增值税税率为6%。子公司和元纽恩(上海)生物科技有限公司(以下简称和元纽恩)、和元新创生物技术研发（上海）有限公司（以下简称和元新创）为增值税小规模纳税人，增值税税率为3%[注2]和元美国注册于美国特拉华州，按照当地政府规定，在业务发生地缴纳企业所得税，企业所得税包括联邦税和州税二部分，其中联邦税率为21%，注册所在地的特拉华州州税为8.70%，经营所在地加州州税为8.84%
(二)税收优惠
1.增值税
(1)根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财税〔2023〕1号)，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；
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允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
(2)根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，该政策延续执行至2027年12月31日。
2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及土地使用税等附加税
根据《财政部国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政局税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加以及地方教育附加。
3.企业所得税
本公司于2022年12月14日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR202231009328)，资格有效期三年。故本公司2023年度企业所得税优惠税率为15%。
根据《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）的规定，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税，子公司和元智造2023年度按15%征收企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)和《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)规定，2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税；2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税。子公司和元新创、和元纽恩、和元李记（上海）生物技术有限公司（以下简称和元李记）、和元蓝湾（北京）生物技术有限公司（以下简称和元蓝湾）适用上述优惠政策。
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五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金12,659.7053,001.91银行存款650,791,116.651,237,916,354.60其他货币资金6,244,623.625,872,791.15
合计657,048,399.971,243,842,147.66其中：存放在境外的款项总额13,651,784.912,091.26
(2)其他说明
其他货币资金期末数中履约保证金4,061,600.00元，公司微信支付宝账户2,183,023.62元。
2.交易性金融资产项目期末数期初数指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
9,992,079.99
其中：理财产品9,992,079.99合计9,992,079.99
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内51,772,223.5978,846,076.371-2年21,912,121.802,981,790.892-3年283,440.58576,653.043-4年487,925.651,548,799.644-5年1,515,737.6417,528.21
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账龄期末账面余额期初账面余额5年以上5,909.3646,200.00
合计75,977,358.6284,017,048.15
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,800,000.002.371,800,000.00100.00按组合计提坏账准备74,177,358.6297.634,977,317.836.7169,200,040.79
合计75,977,358.62100.006,777,317.838.9269,200,040.79（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,800,000.002.141,800,000.00100.00按组合计提坏账准备82,217,048.1597.864,408,101.215.3677,808,946.94
合计84,017,048.15100.006,208,101.217.3977,808,946.94
2)不存在重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内51,772,223.592,588,611.185.001-2年21,912,121.802,191,212.1810.002-3年283,440.5885,032.1730.003-4年187,925.6593,962.8350.004-5年15,737.6412,590.1180.005年以上5,909.365,909.36100.00
小计74,177,358.624,977,317.836.71
(3)坏账准备变动情况
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项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销
其他单项计提坏账准备
1,800,000.001,800,000.00按组合计提坏账准备
4,408,101.21662,053.4792,836.854,977,317.83合计6,208,101.21662,053.4792,836.856,777,317.83
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款92,836.85
2)本期不存在重要的应收账款核销情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的
比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款合同资产小计第一位8,401,891.00318,510.238,720,401.23
9.00804,016.46
第二位7,250,000.007,250,000.00
7.48692,500.00
第三位5,980,125.631,234,858.657,214,984.28
7.45705,294.18
第四位720,600.005,603,263.536,323,863.53
6.53350,200.70
第五位4,069,358.501,104,980.925,174,339.42
5.34258,716.98
小计26,421,975.138,261,613.3334,683,588.46
35.802,810,728.32
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内5,908,072.4091.315,908,072.406,609,277.8898.506,609,277.881-2年562,068.928.69562,068.92100,610.801.50100,610.80
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账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值合计6,470,141.32100.006,470,141.326,709,888.68100.006,709,888.68
2)期末不存在账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）第一位923,838.3214.28第二位557,820.358.62第三位367,751.745.68第四位296,501.674.58第五位279,050.004.31小计2,424,962.0837.47
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金2,654,510.762,746,009.73应收暂付款及其他47,013.50合计2,701,524.262,746,009.73
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内537,468.90667,196.761-2年143,442.761,239,342.042-3年1,201,141.67839,470.933-4年819,470.93
合计2,701,524.262,746,009.73
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类期末数
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账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,701,524.26100.00811,295.6930.031,890,228.57
合计2,701,524.26100.00811,295.6930.031,890,228.57
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,746,009.73100.00409,135.3214.902,336,874.41合计2,746,009.73100.00409,135.3214.902,336,874.41
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合2,701,524.26811,295.6930.03其中：1年以内537,468.9026,873.445.00
1-2年143,442.7614,344.2810.002-3年1,201,141.67360,342.5030.003-4年819,470.93409,735.4750.00小计2,701,524.26811,295.6930.03
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数33,359.84123,934.20251,841.28409,135.32期初数在本期——————--转入第二阶段-7,172.147,172.14--转入第三阶段-120,114.17120,114.17本期计提685.743,352.11398,122.52402,160.37期末数26,873.4414,344.28770,077.97811,295.69期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.0038.1130.03
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各阶段划分依据：
账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值，按30%计提减值，3-4年代表进一步发生信用减值，按50%计提减值，4-5年代表发生较多信用减值，按80%计提减值，5年年以上代表已全部减值，按100%计提减值。
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
无。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备第一位押金保证金1,918,115.13
1-2年：108,202.962-3年：1,153,794.573-4年：656,117.60
71.00685,017.47第二位押金保证金195,528.73
1-2年：4,616.302-3年：32,559.103-4年：158,353.33
7.2489,406.03第三位押金保证金131,526.061年以内4.876,576.30第四位押金保证金72,000.001年以内2.673,600.00第五位押金保证金69,600.001年以内2.583,480.00小计2,386,769.9288.36788,079.80
6.存货
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额
跌价准备
账面价值原材料55,761,986.722,117,808.2453,644,178.4840,466,816.3240,466,816.32半成品16,827,744.371,754,740.1815,073,004.1912,885,075.7412,885,075.74合同履约成本6,745,948.516,745,948.516,376,964.786,376,964.78周转材料3,095,832.593,095,832.595,917,922.525,917,922.52库存商品2,289,544.352,289,544.35
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项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额
跌价准备
账面价值合计84,721,056.543,872,548.4280,848,508.1265,646,779.3665,646,779.36
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他
转回或转销
其他原材料2,117,808.242,117,808.24半成品1,754,740.181,754,740.18合计3,872,548.423,872,548.42
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目确定可变现净值的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价
准备的原因原材料/半成品
估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出
7.合同资产
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未结算货款20,909,425.671,144,217.1219,765,208.5518,389,640.91919,482.0517,470,158.86
合计20,909,425.671,144,217.1219,765,208.5518,389,640.91919,482.0517,470,158.86
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备20,909,425.67100.001,144,217.125.4719,765,208.55
合计20,909,425.67100.001,144,217.125.4719,765,208.55
（续上表）
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种类
期初数账面余额减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备18,389,640.91100.00919,482.055.0017,470,158.86
合计18,389,640.91100.00919,482.055.0017,470,158.86
2)采用组合计提减值准备的合同资产项目
期末数账面余额减值准备计提比例（%）账龄组合20,909,425.671,144,217.125.47
小计20,909,425.671,144,217.125.47
(3)减值准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
转销/核
销
其他按组合计提减值准备
919,482.05224,735.071,144,217.12合计919,482.05224,735.071,144,217.12
8.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待认证增值税进项税额
19,943,700.7419,943,700.745,681,528.295,681,528.29待抵扣增值税进项税额
72,283,612.4072,283,612.4035,231,684.0035,231,684.00合计92,227,313.1492,227,313.1440,913,212.2940,913,212.29
9.长期股权投资
(1)分类情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对联营企业投资66,922,038.2966,922,038.2942,223,677.3942,223,677.39
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项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值合计66,922,038.2966,922,038.2942,223,677.3942,223,677.39
(2)明细情况
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业烟台市和元艾迪斯生物医药科技有限公司(以下简称艾迪斯)
15,321,270.21-432,723.09上海金浦慕和私募投资基金合伙企业（有限合伙）(以下简称金浦慕和)
26,902,407.1827,000,000.00-1,868,916.01合计42,223,677.3927,000,000.00-2,301,639.10
（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益
变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备联营企业艾迪斯14,888,547.12金浦慕和52,033,491.17合计66,922,038.29
10.其他权益工具投资
项目期初数
本期增减变动追加投资减少投资
本期计入其他综合收益的利得和损失
其他和元久合（深圳）基因技术有限公司（以下简称和元久合）
115,000.00上海弘盛厚德私募投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称上海弘盛厚德）
25,000,000.00厦门济世乐美股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称厦门济世乐美）
6,000,000.00
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项目期初数
本期增减变动追加投资减少投资
本期计入其他综合收益的利得和损失
其他ImmviraBioscienceInc.9,456,478.85合计115,000.0040,456,478.85（续上表）
项目期末数本期确认的股利收入
本期末累计计入其他综
合收益的利得和损失和元久合115,000.00上海弘盛厚德25,000,000.00厦门济世乐美6,000,000.00ImmviraBioscienceInc.9,456,478.85合计40,571,478.85
11.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物生产实验设备运输工具办公设备及其他合计账面原值
期初数98,141,472.79136,489,015.411,699,710.282,740,755.09239,070,953.57本期增加金额649,039,141.76214,331,296.28783,592.089,794,869.39873,948,899.51
1)购置16,713,802.70783,592.08406,390.6017,903,785.38
2)在建工程转入484,240,173.85197,617,493.589,388,478.79691,246,146.22
3)其他非流动资
产转入
164,798,967.91164,798,967.91本期减少金额11,076.93819,165.21830,242.14其中：处置或报废11,076.93819,165.21830,242.14期末数747,180,614.55350,809,234.761,664,137.1512,535,624.481,112,189,610.94累计折旧期初数38,350,670.04965,889.801,913,685.1641,230,245.00本期增加金额7,862,395.0017,204,615.69514,232.78303,992.7725,885,236.24其中：计提7,862,395.0017,204,615.69514,232.78303,992.7725,885,236.24本期减少金额10,523.09778,206.95788,730.04
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项目房屋及建筑物生产实验设备运输工具办公设备及其他合计其中：处置或报废10,523.09778,206.95788,730.04期末数7,862,395.0055,544,762.64701,915.632,217,677.9366,326,751.20账面价值期末账面价值739,318,219.55295,264,472.12962,221.5210,317,946.551,045,862,859.74期初账面价值98,141,472.7998,138,345.37733,820.48827,069.93197,840,708.57
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物61,374,465.08511,350.6660,863,114.42暂未启用生产实验设备621,380.53124,723.98496,656.55暂时闲置
小计61,995,845.61636,074.6461,359,770.97
(3)期末不存在经营租出固定资产。
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因临港公租房164,798,967.91未达办理产权证书阶段临港基地房产450,024,389.44正在办理登记手续小计614,823,357.35
12.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值和元智造精准医疗项目主体工程
147,010,296.04147,010,296.04300,557,458.83300,557,458.83和元智造精准医疗项目主体装修工程（一期）
100,292,834.54100,292,834.54127,494,326.43127,494,326.43和元智造精准医疗项目设备安装工程（一期）
95,586,045.6895,586,045.68133,564,749.50133,564,749.50待安装设备3,050,324.373,050,324.379,967,980.539,967,980.53其他零星工程384,874.56384,874.561,421,456.241,421,456.24
合计346,324,375.19346,324,375.19573,005,971.53573,005,971.53
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(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加转入固定资产期末数和元智造精准医疗项目主体工程
40,000.00300,557,458.8394,945,841.39248,493,004.18147,010,296.04和元智造精准医疗项目主体装修工程（一期）
36,000.00127,494,326.43208,545,677.78235,747,169.67100,292,834.54和元智造精准医疗项目设备安装工程（一期）
37,000.00133,564,749.50158,513,280.26196,491,984.0895,586,045.68小计561,616,534.76462,004,799.43680,732,157.93342,889,176.26
(续上表)工程名称
工程累计投入占预算比例(%)
工程进度
(%)
利息资本化
累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率(%)
资金来源和元智造精准医疗项目主体工程
98.8898.885,114,232.54
募集资金、银行借款、自筹资金等和元智造精准医疗项目主体装修工程（一期）
93.3493.34740,769.32
募集资金、银行借款、自筹资金等和元智造精准医疗项目设备安装工程（一期）
78.9478.94434,359.10
募集资金、银行借款、自筹资金等小计6,289,360.96
13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值期初数54,831,917.1254,831,917.12本期增加金额1,326,002.801,326,002.80租入1,326,002.801,326,002.80本期减少金额3,054,785.383,054,785.38租赁结束3,054,785.383,054,785.38期末数53,103,134.5453,103,134.54累计折旧
期初数15,576,991.7715,576,991.77
本期增加金额7,751,214.097,751,214.09
计提7,751,214.097,751,214.09
本期减少金额3,054,785.383,054,785.38
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项目房屋及建筑物合计租赁结束3,054,785.383,054,785.38期末数20,273,420.4820,273,420.48账面价值期末账面价值32,829,714.0632,829,714.06期初账面价值39,254,925.3539,254,925.35
14.无形资产
(1)明细情况
项目土地使用权专利使用权非专利技术软件合计账面原值
期初数52,318,490.00200,000.00950,000.001,173,002.1154,641,492.11本期增加金额3,465,346.502,253,961.065,719,307.56
1)购置3,465,346.50485,143.413,950,489.91
2)在建工程转入1,768,817.651,768,817.65本期减少金额期末数52,318,490.003,665,346.50950,000.003,426,963.1760,360,799.67累计摊销
期初数2,262,179.97191,011.11538,332.88355,858.733,347,382.69本期增加金额1,046,473.4166,744.6794,999.92313,467.011,521,685.01计提1,046,473.4166,744.6794,999.92313,467.011,521,685.01本期减少金额期末数3,308,653.38257,755.78633,332.80669,325.744,869,067.70账面价值期末账面价值49,009,836.623,407,590.72316,667.202,757,637.4355,491,731.97期初账面价值50,056,310.038,988.89411,667.12817,143.3851,294,109.42
(2)期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
15.长期待摊费用
(1)明细情况
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项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修工程58,403,129.17496,648.599,426,100.019,250,121.5640,223,556.19
合计58,403,129.17496,648.599,426,100.019,250,121.5640,223,556.19
(2)其他说明其他减少系长期待摊费用减值。
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数[注]可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产可抵扣亏损197,160,983.6629,574,147.532,271,053.61340,658.04递延收益50,451,947.617,567,792.1453,194,548.597,979,182.29租赁合同35,574,187.305,458,965.5642,618,401.676,392,760.25分期确认的股份支付10,321,348.941,548,202.3431,001,279.454,650,191.90预计负债2,670,391.45400,558.72交易性金融资产公允价值变动
7,920.011,188.00资产减值准备21,618,136.393,266,964.467,536,718.581,109,770.01
合计317,796,995.3547,816,630.75136,629,921.9120,473,750.49
[注]期初数与上年年末数（2022年12月31日）差异详见本财务报表附注三(三十一)之说明
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数[注]应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债租赁合同32,829,714.065,042,993.7339,254,925.355,888,238.80
合计32,829,714.065,042,993.7339,254,925.355,888,238.80
[注]期初数与上年年末数（2022年12月31日）差异详见本财务报表附注三(三十一)之说明
(3)未确认递延所得税资产明细
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项目期末数期初数可抵扣暂时性差异189,360.73138,251.87可抵扣亏损2,239,826.961,772,264.65
合计2,429,187.691,910,516.52
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2023年192,292.242024年45,516.69127,250.092025年2026年2027年1,127,817.221,452,722.322028年1,066,493.05
合计2,239,826.961,772,264.65
17.其他非流动资产
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付房屋及建筑物购买款
49,139,314.4449,139,314.44合计49,139,314.4449,139,314.44
(2)其他说明公司依据与上海临港产业区公共租赁房建设运营管理有限公司签署的《上海市公共租赁住房整体预售合同》，向上海临港产业园区支付房屋及建筑物购买款，本期已全部支付完毕，公司在房屋交付后转入固定资产。
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金4,061,600.004,061,600.00保证履约保函保证金
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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因固定资产98,141,472.7995,017,644.61抵押房屋按揭贷款抵押
合计102,203,072.7999,079,244.61
(2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金33,266,600.0033,266,600.00限额止付、保证
限额止付资金、履约保函保证金无形资产52,318,490.0050,056,310.03抵押借款抵押固定资产98,141,472.7998,141,472.79抵押房屋按揭贷款抵押
合计183,726,562.79181,464,382.82
19.应付账款
(1)明细情况
项目期末数期初数材料款及其他51,097,111.3624,811,268.13工程设备进度款177,404,586.1594,426,097.75
合计228,501,697.51119,237,365.88
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
20.合同负债
(1)明细情况
项目期末数期初数预收货款35,037,513.3119,573,347.75
合计35,037,513.3119,573,347.75
(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。
21.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬18,692,423.41169,667,324.39173,722,661.4014,637,086.40离职后福利—设定提存计1,316,148.4118,594,443.5818,141,319.611,769,272.38
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项目期初数本期增加本期减少期末数划辞退福利136,752.001,824,893.68724,602.121,237,043.56
合计20,145,323.82190,086,661.65192,588,583.1317,643,402.34
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴14,927,029.79141,799,088.44144,016,228.8012,709,889.43职工福利费7,008,891.777,008,891.77社会保险费3,209,683.5011,714,362.8413,734,601.611,189,444.73其中：医疗保险费3,192,556.8911,181,491.3313,231,186.521,142,861.70工伤保险费16,443.07235,679.36228,046.0324,076.40生育保险费683.541,533.762,217.30海外保险费295,658.39273,151.7622,506.63住房公积金555,710.127,782,499.217,600,457.09737,752.24工会经费和职工教育经费1,362,482.131,362,482.13
小计18,692,423.41169,667,324.39173,722,661.4014,637,086.40
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险1,276,050.0118,027,484.2717,587,597.671,715,936.61失业保险费40,098.40566,959.31553,721.9453,335.77
小计1,316,148.4118,594,443.5818,141,319.611,769,272.38
22.应交税费
项目期末数期初数企业所得税3,744,733.557,113,173.62代扣代缴个人所得税986,513.40698,577.46房产税1,111,867.71增值税409,723.53印花税131,347.9112,087.75
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项目期末数期初数土地使用税及其他33,242.4612,520.31
合计6,417,428.567,836,359.14
23.其他应付款
(1)明细情况
项目期末数期初数押金保证金200,000.001,300,000.00应付暂收款及其他5,882,576.864,421,866.20
小计6,082,576.865,721,866.20
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的租赁负债7,008,319.268,272,588.97一年内到期的长期借款11,333,547.504,972,375.56
合计18,341,866.7613,244,964.53
25.其他流动负债
项目期末数期初数待转销项税额2,146,478.811,174,400.87
合计2,146,478.811,174,400.87
26.长期借款
项目期末数期初数抵押借款39,472,000.0044,406,000.00保证借款104,750,000.00
合计144,222,000.0044,406,000.00
27.租赁负债
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项目期末数期初数房屋租赁28,565,868.0434,345,812.70
合计28,565,868.0434,345,812.70
28.预计负债
项目期末数期初数形成原因待执行的亏损合同2,670,391.45亏损合同
合计2,670,391.45
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助53,194,548.594,010,000.006,752,600.9850,451,947.61
项目建设、项目研发等
合计53,194,548.594,010,000.006,752,600.9850,451,947.61
30.股本
(1)明细情况
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股
其他
小计股份总数493,189,0006,287,400147,956,700647,433,100
(2)其他说明
1)2023年4月，根据《关于2022年年度利润分配及资本公积转增股本方案的公告》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增3股。截至2022年12月31日，公司总股本493,189,000股，合计转增147,956,700股，转增后公司总股本变更为641,145,700股，公司已于2023年5月29日于中国证券登记结算有限责任公司进行了股权登记。
2)2023年7月，根据《和元生物技术（上海）股份有限公司2021年股票期权激励计划》《关于2021年度股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就议案》《关于调整2021年股票期权激励计划行权价格及期权数量的议案》，公司以每股人民币2.31元的价格向76位股权激励对象定向增发人民币普通股（A股）6,287,400股，每股面值1元，增加注册资本人民币6,287,400.00元，募集资金总额为人民币14,523,894.00元。其中，计入实收股
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本人民币6,287,400.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币8,236,494.00元。上述资金到位情况已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具《验资报告》(天健验〔2023〕6-38号)。
31.资本公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1,554,473,937.9628,498,899.97147,956,700.001,435,016,137.93其他资本公积31,001,279.45-417,524.5420,262,405.9710,321,348.94
合计1,585,475,217.4128,081,375.43168,219,105.971,445,337,486.87
(2)其他说明2023年度股本溢价增加8,236,494.00元，减少147,956,700.00元详见附注五（一）30股本之说明；其他资本公积增加-417,524.54元系确认股份支付费用所致，其中包括2021年股票期权激励计划按照收益权分摊确认计入当期损益的股份支付，以及第二个行权期部分不满足条件冲回累计确认的股份支付，详见本财务报表附注十一之说明；公司2021年股票期权激励计划第一个行权期行权累计确认股份支付金额20,262,405.97元，由其他资本公积转入股本溢价。
32.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益
-15.12372,939.21372,939.21372,924.09外币财务报表折算差额
-15.12372,939.21372,939.21372,924.09其他综合收益合计-15.12372,939.21372,939.21372,924.09
33.盈余公积
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项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积9,313,913.899,313,913.89
合计9,313,913.899,313,913.89
34.未分配利润
(1)明细情况
项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润83,270,260.7948,173,122.36调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）454,069.30245,945.23调整后期初未分配利润83,724,330.0948,419,067.59
加：本期归属于母公司所有者的净利润-127,938,329.8539,256,458.01减：提取法定盈余公积3,951,195.51期末未分配利润-44,213,999.7683,724,330.09
(2)调整期初未分配利润明细由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润454,069.30元。具体详见本财务报表附注三（三十一）之说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入204,047,866.77217,547,236.41289,307,332.66159,918,030.93其他业务收入757,141.49676,358.471,996,943.842,013,947.18
合计204,805,008.26218,223,594.88291,304,276.50161,931,978.11其中：与客户之间的合同产生的收入
204,805,008.26218,223,594.88291,304,276.50161,931,978.11
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本基因治疗CRO服务79,447,652.1428,308,967.8165,899,839.5722,503,995.50基因治疗CDMO服务106,991,129.81179,489,108.10216,774,728.12134,861,358.58生物制剂、试剂及其他18,366,226.3110,425,518.978,629,708.814,566,624.03小计204,805,008.26218,223,594.88291,304,276.50161,931,978.11
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本华东地区108,117,982.49122,164,037.23205,195,350.35120,454,826.37华南地区33,364,900.8627,200,539.9344,730,679.8020,615,214.00华北地区32,048,885.4045,939,904.1918,645,482.8310,791,612.81西南地区15,214,838.6116,644,549.789,054,036.285,356,696.96其他地区15,743,350.275,926,627.1812,595,929.924,419,757.14境外地区315,050.63347,936.571,082,797.32293,870.83小计204,805,008.26218,223,594.88291,304,276.50161,931,978.11
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入97,813,878.4574,529,548.38在某一时段内确认收入106,991,129.81216,774,728.12
小计204,805,008.26291,304,276.50
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13,793,071.46元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数房产税1,730,158.98印花税300,426.17243,387.29土地使用税及其他93,463.0327,139.78
合计2,124,048.18270,527.07
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3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬32,372,603.8024,341,777.00业务宣传费4,864,727.433,335,940.49办公差旅费2,078,494.821,193,143.98业务招待费886,494.14447,888.10租赁及装修费540,724.04448,312.28其他1,225,753.56489,964.54
合计41,968,797.7930,257,026.39
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬39,113,980.1529,409,213.72办公差旅费8,696,299.051,078,746.40咨询服务费6,475,270.273,217,913.55折旧摊销费4,627,753.741,415,793.79租赁及装修费2,492,717.281,476,309.08业务招待费1,025,337.96295,569.70股份支付费用-417,524.5417,041,673.92其他1,534,846.911,918,384.44合计63,548,680.8255,853,604.60
5.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬26,825,579.9920,666,369.32材料费16,710,763.148,456,422.91折旧摊销费用4,343,834.403,242,189.47租赁及装修费2,287,317.552,081,534.38其他749,470.52381,008.88
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合计50,916,965.6034,827,524.96
6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出6,829,497.862,762,424.23减：利息收入23,112,140.3030,390,926.67手续费50,587.57116,056.87汇兑损益33,435.1559,718.40
合计-16,198,619.72-27,452,727.17
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助[注]6,077,820.805,041,004.28与收益相关的政府补助[注]5,498,979.551,578,913.925,498,979.55增值税加计抵减4,060,473.73129,515.93代扣个人所得税手续费返还113,652.74101,859.30
合计15,750,926.826,851,293.435,498,979.55
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明
8.投资收益项目本期数上年同期数理财产品、结构性存款的投资收益1,132,436.852,922,812.52权益法核算的长期股权投资收益-2,301,639.10-622,629.89处置长期股权投资产生的投资收益1,223.06
合计-1,169,202.252,301,405.69
9.公允价值变动损益项目本期数上年同期数交易性金融资产12,657.53-7,920.01
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项目本期数上年同期数其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
12,657.53-7,920.01
合计12,657.53-7,920.01
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数坏账损失-1,064,213.84-2,868,311.18
合计-1,064,213.84-2,868,311.18
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数合同资产减值损失-224,735.07-184,759.52存货跌价准备-3,872,548.42长期待摊费用减值损失-9,202,118.06
合计-13,299,401.55-184,759.52
12.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益145,390.55145,390.55其他资产处置-43,711.46-43,711.46
合计101,679.09101,679.09
13.营业外收入
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额罚没收入87,618.4676,500.0087,618.46其他11,801.441,383.6311,801.44
合计99,419.9077,883.6399,419.90
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14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失11,283.22对外捐赠255,000.00150,000.00255,000.00其他2,015.42464.242,015.42
合计257,015.42161,747.46257,015.42
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数[注]当期所得税费用398,210.742,988,063.11递延所得税费用-28,188,125.33-620,334.00
合计-27,789,914.592,367,729.11
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额-155,603,609.0141,624,187.12按母公司适用税率计算的所得税费用-23,340,541.356,243,628.07子公司适用不同税率的影响879,573.0333,031.18调整以前期间所得税影响680,725.04285,660.71非应税收入的影响280,337.4014,638.92研发费用及企业安置残疾人员工资加计扣除的影响
-6,989,455.95-4,285,943.35不可抵扣的成本、费用和损失的影响140,461.5944,233.87使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-15,977.12-28,388.45本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
544,919.9077,805.13其他30,042.87-16,936.97所得税费用-27,789,914.592,367,729.11
[注]上年同期数差异详见本财务报表附注三(三十一)之说明
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16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数理财、结构性存款290,000,000.00648,042,412.00定期存款49,000,000.00
小计290,000,000.00697,042,412.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数固定资产、在建工程541,765,614.10484,385,556.26无形资产、长期待摊费用5,354,694.3230,043.75
小计547,120,308.42484,415,600.01
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数理财、结构性存款280,000,000.00658,042,412.00投资联营公司、其他权益工具投资67,456,478.8527,015,000.00
小计347,456,478.85685,057,412.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数政府补助8,834,199.374,405,513.92财务费用中的利息收入23,112,140.3030,390,926.67收到往来款及其他12,455,699.8915,254,808.91
合计44,402,039.5650,051,249.50
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
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费用中付现部分30,250,729.1113,769,064.94支付往来款及其他12,145,034.1115,377,861.43
合计42,395,763.2229,146,926.37
(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数处置子公司98,776.94
合计98,776.94
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付房屋租赁费10,655,201.6013,324,675.54支付与发行权益性证券直接相关的费用36,646,735.50合计10,655,201.6049,971,411.04
3.现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-127,813,694.4239,256,458.01
加：资产减值准备14,363,615.393,053,070.70固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
25,885,236.2413,164,593.89使用权资产摊销7,751,214.0911,636,360.55无形资产摊销708,426.68323,089.10长期待摊费用摊销9,426,100.0110,575,423.29处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)
-101,679.09固定资产报废损失(收益以“－”号填列)11,283.22公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-12,657.537,920.01财务费用(收益以“－”号填列)6,862,933.012,822,142.63投资损失(收益以“－”号填列)1,169,202.25-2,301,405.69递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-27,342,880.26-3,818,515.89递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-845,245.073,198,181.89
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存货的减少(增加以“－”号填列)-19,074,277.18-21,611,531.51经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-46,872,221.63-66,839,445.45经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)66,191,635.4514,904,954.31其他-417,524.5417,041,673.92经营活动产生的现金流量净额-90,121,816.6021,424,252.98
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额652,986,799.971,210,575,547.66减：现金的期初余额1,210,575,547.66565,945,620.06加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-557,588,747.69644,629,927.60
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金652,986,799.971,210,575,547.66
其中：库存现金12,659.7053,001.91
可随时用于支付的银行存款650,791,116.651,208,711,354.60可随时用于支付的其他货币资金2,183,023.621,811,191.15
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额652,986,799.971,210,575,547.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由
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项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由募集资金269,094,176.43693,144,295.56使用范围受限但可随时支取
小计269,094,176.43693,144,295.56
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由银行存款-相关手续未办理完结导致限额止付
29,205,000.00
相关手续未办理完结导致限额止付其他货币资金-履约保函保证金
4,061,600.004,061,600.00履约保证金小计4,061,600.0033,266,600.00
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少期末数现金变动非现金变动现金变动
非现金
变动长期借款（含一年内到期的长期借款）
49,378,375.56111,000,000.005,019,837.929,842,665.98155,555,547.50租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
42,618,401.673,135,662.7410,179,877.1135,574,187.30小计91,996,777.23111,000,000.008,155,500.6620,022,543.09191,129,734.80
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金1,927,483.157.082713,651,784.91其中：美元1,927,483.157.082713,651,784.91其他应收款12,555.507.082788,926.84其中：美元12,555.507.082788,926.84应付账款51,275.767.0827363,170.83其中：美元51,275.767.0827363,170.83其他应付款22,514.967.0827159,466.71
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额其中：美元22,514.967.0827159,466.71
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用646,123.42118,016.38低价值资产租赁费用（短期租赁除外）1,457,943.011,068,374.98
合计2,104,066.431,186,391.36
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用1,809,659.942,724,048.67与租赁相关的总现金流出12,759,268.0314,582,250.38
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出
项目本期数上年同期数职工薪酬26,825,579.9920,666,369.32材料费16,710,763.148,456,422.91折旧摊销费用4,343,834.403,242,189.47租赁及装修费2,287,317.552,081,534.38其他749,470.52381,008.88
合计50,916,965.6034,827,524.96其中：费用化研发支出50,916,965.6034,827,524.96
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
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1.公司将和元纽恩、和元智造、和元新创、和元美国、和元李记、和元蓝湾等6家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接和元纽恩500.00万元人民币上海市服务业100.00
非同一控制下控股合并和元智造80,000.00万人民币上海市服务业100.00设立和元新创50.00万元人民币上海市服务业100.00设立和元美国340.00万美元[注]美国服务业100.00设立和元李记100.00万元人民币上海市服务业60.00设立和元蓝湾5,000.00万元人民币北京市服务业100.00设立
[注]公司于2022年6月21日在美国注册成立和元美国（OBiOTECH,INC），计划投资总额为800.00万美元。截止2023年12月31日，公司已取得对和元美国首期投资240.00万美元所涉境外投资项目相关备案,并已出资240.00万美元；全资子公司和元蓝湾已取得后续投资560万美元所涉境外投资项目相关备案，并已出资100.00万美元
(二)其他原因的合并范围变动
合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额[注]出资比例和元李记设立2023年2月1日60.00万元60.00%和元蓝湾设立2023年8月24日2,000.00万元100.00%
[注]本公司与上海李记生物科技有限公司、上海李记医药科技有限公司投资建立和元李记，已于2023年2月1日完成工商注册。其中，公司持股比例60.00%。2023年12月18日，上海李记生物科技有限公司将其持有的股份转让给李瑞彪，上海李记医药科技有限公司将其持有的股份转让给隆杨峰。截至2023年12月31日，公司已出资600,000.00元，李瑞彪、隆杨峰暂未出资；本公司投资建立和元蓝湾，已于2023年8月24日完成工商注册。其中，公司持股比例100.00%。截至2023年12月31日，公司已出资20,000,000.00元
(三)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
(1)基本情况
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合营企业或联营企业名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例(%)
对合营企业或联营企业
投资的会计处理方法直接间接艾迪斯烟台市烟台市服务业17.18权益法核算金浦慕和上海市上海市投资业27.41权益法核算
(2)其他说明上海和迪企业管理咨询中心（有限合伙）（以下简称上海和迪）为艾迪斯控股股东、实际控制人潘讴东持有37.46%合伙份额并担任执行事务合伙人的企业，艾迪斯由控股股东上海和迪委派的董事长潘讴东同时为公司实际控制人，公司能对艾迪斯施加重大影响。
2.重要联营企业的主要财务信息
项目
期末数/本期数期初数/上年同期数艾迪斯金浦慕和艾迪斯金浦慕和流动资产2,122,112.3873,159,379.981,497,611.0641,766,417.68非流动资产9,463,203.17100,000,000.0011,535,024.6520,000,000.00资产合计11,585,315.55173,159,379.9813,032,635.7161,766,417.68流动负债17,206,594.6680,100.0016,244,508.715,305.48负债合计17,206,594.6680,100.0016,244,508.715,305.48所有者权益-5,621,279.11173,079,279.98-3,211,873.0061,761,112.20按持股比例计算的净资产份额
-432,723.09-1,868,916.01-525,037.07-97,592.82对联营企业权益投资的账面价值
14,888,547.1252,033,491.1715,321,270.2126,902,407.18营业收入96,743.095,349.80净利润-2,409,406.11-6,563,832.22-2,923,411.17-328,887.80综合收益总额-2,409,406.11-6,563,832.22-2,923,411.17-328,887.80
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助3,485,219.82其中：计入递延收益3,485,219.82与收益相关的政府补助5,348,979.55
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其中：计入递延收益524,780.18
计入其他收益4,824,199.37合计8,834,199.37
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益53,194,548.594,010,000.006,752,600.98
小计53,194,548.594,010,000.006,752,600.98
（续上表）项目
本期冲减成本费用
金额
本期冲减资
产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益50,451,947.61
与资产、收益相关小计50,451,947.61
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额11,576,800.356,619,918.20
合计11,576,800.356,619,918.20
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
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本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的35.80%（2022年12月31日：52.95%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付账款228,501,697.51228,501,697.51228,501,697.51其他应付款6,082,576.866,082,576.866,082,576.86长期借款144,222,000.00169,879,802.995,066,263.7543,665,082.36121,148,456.88一年内到期的非流动负债
18,341,866.7620,142,078.0820,142,078.08租赁负债28,565,868.0431,644,036.7722,830,658.398,813,378.38
小计425,714,009.17456,250,192.21259,792,616.2066,495,740.75129,961,835.26
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付账款119,237,365.88119,237,365.88119,237,365.88其他应付款5,721,866.205,721,866.205,721,866.20长期借款44,406,000.0053,130,790.481,413,047.9112,587,867.5039,129,875.07
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项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期的非流动负债
13,244,964.5315,190,926.9515,190,926.95租赁负债34,345,812.7038,818,904.6325,086,258.8913,732,645.74
小计216,956,009.31232,099,854.14141,563,206.9437,674,126.3952,862,520.81
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币155,406,000.00元（2022年12月31日：人民币49,340,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人是潘讴东，潘讴东直接持有公司12,280.55万股股票，占公司总股本的18.97%；一致行动人王富杰、殷珊、杨兴林、夏清梅、额日贺、上海讴创企业管理咨询中心（有限合伙）、上海讴立投资管理中心（有限合伙）、潘俊屹合计持有公司5,168.16
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万股股票，占公司总股本的7.98%，故潘讴东合计控制17,448.71万股股票，占公司总股本的26.95%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期无与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况。
4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海李记医药科技有限公司持股和元李记40%的少数股东李瑞彪、隆杨峰控制的公司上海李记生物科技有限公司持股和元李记40%的少数股东李瑞彪、隆杨峰控制的公司上海天泽云泰生物医药有限公司本公司董事袁可嘉担任董事的公司杭州联川生物技术股份有限公司
公司董事（已于2022年5月离任）吴玉鼎担任董事（已于2022年1月离任）的企业，2023年度不再为公司的关联方
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数上海李记医药科技有限公司采购商品1,024,964.78杭州联川生物技术股份有限公司接受服务748,549.71小计1,024,964.78748,549.71
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数上海李记医药科技有限公司销售商品、提供服务29,524.42上海天泽云泰生物医药有限公司提供服务27,504.46上海李记生物科技有限公司提供服务1,240.71杭州联川生物技术股份有限公司提供服务93,985.37
小计58,269.5993,985.37
2.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数关键管理人员报酬10,790,355.9110,149,450.00
3.其他关联交易
(1)本期公司向上海李记生物科技有限公司购入专利使用权，金额为3,465,346.50元。
(2)为配合公司在基因和细胞治疗等行业领域的战略布局，增强产业协同效应，提升公司的持续竞争能力，在保证公司主营业务发展的前提下，公司与厦门正心诚企业管理咨询合伙企业（有限合伙）及其他合伙人共同出资发起设立产业投资基金厦门济世乐美股权投资合伙企业（有限合伙）。该基金总募集规模暂定约人民币10亿元，公司作为有限合伙人拟以自有资金认缴出资不超过人民币2,000万元，约占该基金募资规模的2%，投资期内根据基金投资要求分期实缴到位。
由于本次拟设立基金的基金管理人上海正心谷投资管理有限公司为公司5%以上股东上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、上海乐永投资合伙企业（有限合伙）、上海乾刚投资管理合伙企业（有限合伙）的基金管理人，且公司现任董事袁可嘉系前述合伙企业共同委派,本次投资比照关联交易。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称
关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
上海李记医药科技有限公司
9,300.00465.00上海李记生物科技有限公司
1,402.0070.10小计10,702.00535.10
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
上海李记生物科技有限公司3,474,653.44上海李记医药科技有限公司104,218.81杭州联川生物技术股份有限公司126,415.09小计3,578,872.25126,415.09
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项目名称关联方期末数期初数合同负债
上海天泽云泰生物医药有限公司19,579.92杭州联川生物技术股份有限公司258,828.43
小计19,579.92258,828.43
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予
本期行权
本期解锁
本期失效数量金额
数量金额
数量
金额
数量金额管理及行政支持人员
2,399,9005,543,769.00203,923.08763,765.65研发人员1,950,5004,505,655.00144,615.38541,636.90市场及销售人员1,144,0002,642,640.00技术服务人员793,0001,831,830.00225,000.00842,706.35合计6,287,40014,523,894.00573,538.462,148,108.90
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理及行政支持人员每份2.31元3.07月
研发人员每份2.31元3.07月市场及销售人员每份2.31元3.07月技术服务人员每份2.31元3.07月
3.其他说明根据2021年4月公司2021年第二次临时股东大会通过的《2021年股票期权激励计划》，本公司向符合条件的91名激励对象授予1,200万份股票期权，授予日为2021年4月2日，公司授予每一份股票期权的行权价格为3.00元。公司分两批进行行权，当激励对象符合本激励计划约定的行权条件后，由公司选择行权日进行统一集中行权，具体为：第一批50%将
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于自授予日满24个月后统一行权完毕，第二批50%将于自授予日满36个月后统一行权完毕，即两个批次的对应预期期权期限分别为2年、3年。公司采用“布莱克—斯科尔斯—默顿”期权定价模型计算授予日股票期权的公允价值，2021年度以此计算确认股票期权激励成本为13,959,605.53元，2022年度以此计算确认股票期权激励成本为17,041,673.92元。
根据2023年4月18日公司第三届董事会第六次会议决议通过的《关于2021年度股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就议案》及2023年6月27日贵公司第三届董事会第八次会议决议通过的《关于调整2021年股票期权激励计划行权价格及期权数量的议案》,因公司2022年年度权益分派方案已实施完毕，根据《上市公司股权激励管理办法》《激励计划》等相关规定，公司将2021年股票期权激励计划的股票期权行权价格由3元/份调整为
2.31元/份，2023年度以此计算确认的第一批股票期权激励成本及第二个行权期部分不满足行权条件冲回累计确认的股份支付合计确认的股票期权激励成本为-417,524.54元。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
“布莱克—斯科尔斯—默顿”期权定价模型可行权权益工具数量的确定依据按预计离职率及可行权条件确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额30,583,754.91
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理及行政支持人员-367,392.42研发人员-49,379.48市场及销售人员363,245.71技术服务人员-363,998.35合计-417,524.54
(四)股份支付的修改情况
根据2023年4月18日贵公司第三届董事会第六次会议决议通过的《关于2021年度股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就议案》及2023年6月27日贵公司第三届董事会第八次会议决议通过的《关于调整2021年股票期权激励计划行权价格及期权数量的议案》,因公司2022年年度权益分派方案已实施完毕，根据《上市公司股权激励管理办法》《激励计划》等相关规定，公司应对本次激励计划授予的股票期权的行权价格及股票期权的授予数
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量进行相应的调整：将2021年股票期权激励计划的股票期权行权价格由3元/份调整为2.31元/份，调整后第一个行权期已授予但尚未行权的股票期权的数量由508.30万份调整为
660.79万份；调整后第二个行权期已授予但尚未行权的股票期权的数量由552.00万份调整为717.60万份。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项2024年2月28日，公司2024年第一次临时股东大会决议通过《关于公司<第一期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，约定该员工持股计划的员工自筹资金总额不超过3,000万元，与所提取的激励基金配比为6：4，公司将提取金额不超过人民币2,000万元的激励基金，提取的激励基金根据标的股票的购买安排相应划入员工持股计划资金账户，以员工持股计划证券账户购买标的股票。员工自筹资金部分的缴款时间以公司发出缴款通知为准。该员工持股计划以“份”作为认购单位，每份份额为1元，总份数为不超过不超过5,000万份。具体份额根据员工实际出资缴款金额及本持股计划实际执行情况进行确定。
十四、其他重要事项分部信息本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五
(二)1之说明。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况
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账龄期末账面余额期初账面余额1年以内163,069,043.8979,265,559.061-2年22,270,290.082,740,577.592-3年130,373.78457,569.043-4年370,082.851,548,799.644-5年1,515,737.6417,528.215年以上5,909.3646,200.00
合计187,361,437.6084,076,233.54
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,800,000.000.961,800,000.00100.00按组合计提坏账准备185,561,437.6099.044,560,789.712.46181,000,647.89
合计187,361,437.60100.006,360,789.713.39181,000,647.89（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,800,000.002.141,800,000.00100.00按组合计提坏账准备82,276,233.5497.864,285,149.345.2177,991,084.20
合计84,076,233.54100.006,085,149.347.2477,991,084.20
2)不存在重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合67,838,837.714,560,789.716.72合并范围内关联往来组合117,722,599.89
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项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）小计185,561,437.604,560,789.712.46
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内45,870,734.482,293,536.725.001-2年21,745,999.602,174,599.9610.002-3年130,373.7839,112.1330.003-4年70,082.8535,041.4350.004-5年15,737.6412,590.1180.005年以上5,909.365,909.36100.00小计67,838,837.714,560,789.716.72
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
核销
其他单项计提坏账准备
1,800,000.001,800,000.00按组合计提坏账准备
4,285,149.34368,477.2292,836.854,560,789.71合计6,085,149.34368,477.2292,836.85
6,360,789.71
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款92,836.85
2)本期不存在重要的应收账款核销情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的
比例（%）
坏账准备应收账款合同资产小计和元智造117,197,661.25117,197,661.2556.27
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单位名称
账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的
比例（%）
坏账准备应收账款合同资产小计第二位8,401,891.00318,510.238,720,401.234.19804,016.46第三位7,250,000.007,250,000.003.48692,500.00第四位5,980,125.631,234,858.657,214,984.283.46705,294.18第五位720,600.005,603,263.536,323,863.533.04350,200.70小计139,550,277.887,156,632.41146,706,910.2970.442,552,011.34
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金2,350,259.862,404,148.23应收暂付款及其他11,600.00765,789.92合并范围内关联方往来343,343,889.92合计345,705,749.783,169,938.15
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内342,817,928.001,094,813.181-2年870,897.181,235,654.042-3年1,197,453.67839,470.933-4年819,470.93
合计345,705,749.783,169,938.15
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备345,705,749.78100.00792,973.700.23344,912,776.08
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）合计345,705,749.78100.00792,973.700.23344,912,776.08（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备3,169,938.15100.00391,857.8412.362,778,080.31
合计3,169,938.15100.00391,857.8412.362,778,080.31
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合343,343,889.92账龄组合2,361,859.86792,973.7033.63其中：1年以内209,828.0010,491.405.00
1-2年135,107.2613,510.7310.002-3年1,197,453.67359,236.1030.003-4年819,470.93409,735.4750.00小计345,705,749.78792,973.700.23
3)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数16,451.15123,565.41251,841.28391,857.84期初数在本期——————--转入第二阶段-6,755.366,755.36--转入第三阶段-119,745.37119,745.37本期计提795.612,935.33397,384.92401,115.86期末数10,491.4013,510.73768,971.57792,973.70
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.0038.1333.63各阶段划分依据：
账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值，按30%计提减值，3-4年代表进一步发生信用减值，按50%计提减值，4-5年代表发生较多信用减值，按80%计提减值，5年以上代表已全部减值，按100%计提减值。
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：无。
4)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备和元智造
合并范围内关联方往来
337,858,100.001年以内97.73和元李记
合并范围内关联方往来
4,250,000.001年以内1.23第三位押金保证金1,918,115.13
1-2年：108,202.962-3年：1,153,794.57
3-4年：656,117.60
0.55685,017.46和元新创
合并范围内关联方往来
1,235,789.92
1年以内：500,000.001-2年：735,789.92
0.36第五位押金保证金195,528.73
1-2年：4,616.302-3年：32,559.103-4年：158,353.33
0.0689,406.03小计345,457,533.7899.93774,423.49
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资842,710,680.00999,000.00841,711,680.00805,499,000.00999,000.00804,500,000.00
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对联营企业投资52,033,491.1752,033,491.1726,902,407.1826,902,407.18
合计894,744,171.17999,000.00893,745,171.17832,401,407.18999,000.00831,402,407.18
(2)对子公司投资被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资计提减值准备
其他
账面价值
减值准备和元纽恩4,000,000.00999,000.004,000,000.00999,000.00和元智造800,000,000.00800,000,000.00和元新创500,000.00500,000.00和元美国16,611,680.0016,611,680.00和元李记600,000.00600,000.00和元蓝湾20,000,000.0020,000,000.00
小计804,500,000.00999,000.0037,211,680.00841,711,680.00999,000.00
(3)对联营企业投资
被投资单位期初数
本期增减变动追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业金浦慕和26,902,407.1827,000,000.00-1,868,916.01艾迪斯
合计26,902,407.1827,000,000.00-1,868,916.01
（续上表）
被投资单位
本期增减变动
期末数
减值准备期末余额其他权益
变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值
准备
其他联营企业金浦慕和52,033,491.17艾迪斯
合计52,033,491.17
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
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(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入193,367,733.51210,972,661.46287,840,490.22159,454,203.67其他业务收入54,334,999.8254,205,644.193,705,672.083,734,029.82合计247,702,733.33265,178,305.65291,546,162.30163,188,233.49其中：与客户之间的合同产生的收入
244,780,685.60262,301,421.27291,347,895.61162,984,683.76
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本基因治疗CRO服务82,295,610.7929,826,689.9269,010,159.2924,061,827.21基因治疗CDMO服务107,768,604.50180,263,298.78216,774,728.12134,861,358.58生物制剂、试剂及其他54,716,470.3152,211,432.575,563,008.204,061,497.97
小计244,780,685.60262,301,421.27291,347,895.61162,984,683.76
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本华东地区152,731,637.94168,830,776.88206,521,580.35122,390,852.99华南地区32,590,875.3226,871,066.7044,878,597.2220,550,147.89华北地区30,390,601.3044,923,145.4619,920,195.2910,456,119.24西南地区14,498,953.8416,214,033.759,080,151.505,318,378.99其他地区14,286,824.575,102,390.869,864,573.933,975,313.83境外地区281,792.63360,007.621,082,797.32293,870.82
小计244,780,685.60262,301,421.27291,347,895.61162,984,683.76
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入137,012,081.1074,573,167.49在某一时段内确认收入107,768,604.50216,774,728.12
小计244,780,685.60291,347,895.61
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(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13,793,071.46元。
2.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬19,601,261.5917,395,625.39材料费14,279,417.558,270,601.07折旧摊销费用3,778,101.723,242,189.47租赁及装修费1,753,271.551,542,465.70其他639,075.03360,232.88
合计40,051,127.4430,811,114.51
3.投资收益项目本期数上年同期数理财产品、结构性存款的投资收益1,115,504.582,922,812.52权益法核算的长期股权投资收益-1,868,916.01-97,592.82处置长期股权投资产生的投资收益0.83
合计-753,411.432,825,220.53
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分101,679.09计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
5,498,979.55除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
12,657.53计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益1,132,436.85
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对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-157,595.52其他符合非经常性损益定义的损益项目小计6,588,157.50减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）977,600.91
少数股东权益影响额（税后）0.71归属于母公司所有者的非经常性损益净额5,610,555.88
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额8,230,017.602022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
3,748,485.42差异4,481,532.18
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(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-6.05-0.20-0.20扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-6.32-0.21-0.21
2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-127,938,329.85非经常性损益B5,610,555.88扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-133,548,885.73归属于公司普通股股东的期初净资产D2,171,702,446.27发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E14,523,894.00新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F5回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H
其他
股份支付I1-417,524.54增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16外币报表折算I2372,939.21增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J26报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G
×H/K±I×J/K
2,113,762,611.18加权平均净资产收益率M=A/L-6.05%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-6.32%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-127,938,329.85非经常性损益B5,610,555.88
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