上海雅运纺织化工股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
上海雅运纺织化工股份有限公司
审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）
目录
页次
一、 审计报告
1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表
1-4
合并利润表和母公司利润表
5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表
7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表
9-12
财务报表附注
1-104
审计报告 第1页
审 计 报 告
信会师报字[2024]第ZA12214号
上海雅运纺织化工股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海雅运纺织化工股份有限公司（以下简称雅运股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅运股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅运股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告 第2页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一） 收入确认
2023年度，雅运股份营业收入为77,395.37万元。营业收入是公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，且对财务报表具有重大影响，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。关于收入会计政策详见附注三、（二十四）；关于收入数据详见财务报表附注五、（四十二）。
我们针对收入确认执行的审计程序主要有：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；了解和评价公司收入确认政策；
（2）实施实质性分析程序，比较可比期间的销售收入，分析产品销
售结构和价格变动是否异常；比较可比期间及同行业毛利率；分析月度或季度销售收入/销售量的波动；对上述分析结果存在异常变动的查明原因；
（3）执行实质性细节测试，选取样本，检查销售合同、产品出库单、
签收单或报关单、提单、发票、记账凭证，确定交易的真实性；
（4）实施函证程序，选取样本，询证营业收入和应收账款余额，对
未回函的客户实施替代测试程序；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查相关支持性
凭证，确认收入是否记录在恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备
截至2023年12月31日，雅运股份公司存货账面价值为40,109.41万元，占合并报表资产总额的23.07%。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计。存货可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行重大会计估计和综合判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。关于存货跌价准备会计政策详见附注三、（十）；关于存货账面余额及跌价准备详见附注五、（八）。
我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要有：
（1）了解雅运股份对存货内部控制，重点关注储存、保管、处置等
制度；了解计提存货跌价准备的政策及程序, 检查计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一致、是否恰当；
（2）实施实质性分析程序，分析期末存货构成和库龄结构，计算存
货周转率，重点关注库龄较长、过时存货和超出周转天数的存货，综合评价存货跌价准备计提的合理性和充分性；
（3）执行实质性细节测试，考虑不同存货可变现净值的确定原则，
复核其可变现净值计算正确性；抽查计提存货跌价准备的项目，检查期后售价是否低于原始成本；
（4）结合存货监盘，观察存货的外观形态，检查是否存在毁损、陈
旧等情况；检查期末结存库存商品和在产品针对技术或市场需求的变化情形，以及期后销售情况考虑是否需进一步计提准备。
审计报告 第3页
四、 其他信息
雅运股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括雅运股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雅运股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雅运股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第4页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雅运股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅运股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就雅运股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第5页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国?上海 二O二四年四月二十五日
财务报表附注 第1页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海雅运纺织化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为上海雅运纺织化工有限公司，1999年8月11日经上海市工商行政管理局徐汇分局批准设立，经历次增资及股权变动，于2011年7月整体变更为股份有限公司。2018年，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1201号”文《关于核准上海雅运纺织化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）股票3,680.00万股，增加注册资本人民币3,680.00万元，变更后的注册资本为人民币147,200,000.00元。公司于2018年9月12日在上海证券交易所挂牌交易，并于2018年11月15日在上海市工商行政管理局取得相同注册号的《企业法人营业执照》。截至2023年12月31日止，公司累计发行股票19,136万股，注册资本191,360,000.00元。公司统一社会信用代码：913100006315594259，注册地址：上海市徐汇区银都路388号16幢275-278室，经营地址：上海市嘉定区鹤友路 198 号。公司主要经营活动为：染料和助剂的生产和销售。公司经营范围：化工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）销售；染料、颜料和助剂的生产（限分公司）；化工科技领域内的技术咨询、技术开发、技术转让、技术服务，纺织技术咨询服务，从事货物进出口及技术进出口业务。本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注 第2页
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，Argus Dyechem Private Limited的记账本位币为印度卢比，雅运印度尼西亚先进材料有限公司的记账本位币为印尼卢比。本财务报表以人民币列示。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注 第3页
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注 第4页
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第5页
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
财务报表附注 第6页
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
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终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
财务报表附注 第8页
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第9页
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
财务报表附注 第10页
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
| 项目 | 组合类别 | 确定依据 |
| 应收票据 | 银行承兑汇票 | 基于承兑人的信用风险特征 |
| 商业承兑汇票 | 基于承兑人的信用风险特征 | |
| 应收账款 | 账龄组合 | 以应收账款对应交易发生的完成日期确定账龄 |
| 合并范围内关联方组合 | 受本公司控制的子公司 | |
| 应收款项融资 | 银行承兑汇票 | 基于承兑人的信用风险特征 |
| 其他应收款 | 保证金、押金 | 其他应收款以不同款项性质的信用风险确定 |
| 员工备用金 | ||
| 其他 | ||
| 合并范围内关联方组合 | 受本公司控制的子公司 |
(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十一) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（X）X、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
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(十二) 持有待售和终止经营
1、 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
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重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
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产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
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影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
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预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 直线法 | 20-50 | 0-5 | 2.00-5.00 |
| 机器设备 | 直线法 | 5-15 | 0-5 | 6.67-19.00 |
| 通用设备 | 直线法 | 3-10 | 0-5 | 10.00-31.67 |
| 运输设备 | 直线法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
| 电子设备 | 直线法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
| 项目 | 预计使用寿命（年） | 摊销方法 | 依据 |
| 商标权 | 10 | 直线法 | 预计可使用年限 |
| 土地使用权 | 40-50 | 直线法 | 土地使用权期限 |
| 软件 | 2-5 | 直线法 | 预计可使用年限 |
| 专利权 | 10 | 直线法 | 预计可使用年限 |
| 其他 | 10 | 直线法 | 预计可使用年限 |
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
（1）人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
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（2）折旧及摊销费用
折旧及摊销费用是指用于研究开发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件等的折旧及摊销费。用于研发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件等，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备场地、授权许可和软件等使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧及摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
（3）咨询服务费
咨询服务费包括委托外部研究开发费用、资料翻译费和专家咨询费等，委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
（4）其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括软件IT费、专利费、测试费、办公费等。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
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用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
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计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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(二十三) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
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后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十四) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
（1）销售商品收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
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期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
（2）收入确认的具体原则
1）销售商品合同
①内销产品收入：
公司根据销货申请发出货物，公司将产品送达合同约定地点并经客户签字确认。公司收到客户签收单后，商品的控制权转移给客户，经与客户确认后开具销售发票确认销售收入。
②外销产品收入：
已根据合同约定将产品报关并取得提单，且产品销售收入金额已确定，相关经济利益很可能流入时，开具销售发票后，确认销售收入。2）提供服务合同
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公司按照签署合同具体内容及业务性质，判断其属于某一时段内履行的履约义务或者属于某一时点履行的履约义务，分别在合同内按照履约进度确认收入或在客户取得控制权时点确认收入。
2、 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
本公司无同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。
(二十五) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确规定公司从政府无偿取得的资金用于购建长期资产；本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件明确规定公司从政府无偿取得的资金非用于购建长期资产。对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：无偿取得的资金是否用于购建长期资产。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
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租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
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? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（九）金融工具”。
(二十九) 债务重组
1、 本公司作为债权人
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，
财务报表附注 第32页
以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
2、 本公司作为债务人
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认
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和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十) 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程投入金额大于或等于1000万元 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项应收款金额大于或等于200万元 |
| 重要的应收账款坏账准备转回或核销 | 单项金额大于或等于200万元 |
| 账龄超过 1 年的重要预付账款 | 单项余额大于或等于200万元 |
| 账龄超过 1 年的重要应付账款 | 单项余额大于或等于200万元 |
| 账龄超过 1 年的重要合同负债 | 单项余额大于或等于200万元 |
| 报告期内账面价值发生重大变动的合同负债 | 本期变动金额大于或等于 1000 万元 |
| 重要的非全资子公司 | 少数股东权益金额大于或等于合并财务报表资产总额10%以上的子公司 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 对合营或联营企业的长期股权投资帐面价值占本期合并总资产1%以上或合营企业或联营企业的净利润对合并财务报表净利润的影响金额在5%以上 |
| 收到的重要投资活动有关的现金 | 单项投资活动收到的金额大于或等于1000万元 |
| 支付的重要投资活动有关的现金 | 单项投资活动支付的金额大于或等于1000万元 |
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
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纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 对2022年1月1日余额的影响金额 | |
| 合并 | 母公司 | ||
| 还原使用权资产及租赁负债递延所得税 | 递延所得税资产 | 6,493.34 | 5,181.03 |
| 递延所得税负债 | 30,330.17 | ||
| 盈余公积 | 518.10 | 518.10 | |
| 未分配利润 | -24,354.93 | 4,662.93 | |
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 合并 | 母公司 | ||
| 2023.12.31 /2023年度 | 2022.12.31 /2022年度 | 2023.12.31 /2023年度 | 2022.12.31 /2022年度 | ||
| 还原使用权资产及租赁负债递延所得税 | 递延所得税资产 | 9,742.99 | 356.80 | ||
| 递延所得税负债 | 37,489.59 | ||||
| 未分配利润 | 9,742.99 | -37,132.79 | |||
| 所得税费用 | -46,875.78 | 13,295.96 | 5,181.03 | ||
2、 重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更。
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 0%、5%、6%、9%、11%、13%、18% |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 2% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 15%、20%、25% |
(二) 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 25 |
| 上海雅运新材料有限公司 | 15 |
| 苏州科法曼化学有限公司 | 15 |
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 25 |
| 太仓宝霓实业有限公司 | 15 |
| 浙江震东新材料有限公司 | 15 |
| 上海雅运科技有限公司 | 25 |
| Argus Dyechem Private Limited | 执行印度税收政策适用的税率 |
| 雅运印度尼西亚先进材料有限公司 | 执行印尼税收政策适用的税率 |
| 湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙） | 不适用*注1 |
| 上海蒙克信息科技有限公司 | 25 *注2 |
| 上海雅运进出口有限公司 | |
| 上海诺康货物运输有限公司 |
*注1：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。*注2：《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，
财务报表附注 第36页
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(三) 税收优惠
1、 上海雅运新材料有限公司
上海雅运新材料有限公司于2023年11月15日取得高新技术企业证书（证书编号为：GR202331001936），认定有效期为3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023年至2025年），所得税税率减按15％征收。
2、 苏州科法曼化学有限公司
苏州科法曼化学有限公司于2023年11月6日取得高新技术企业证书（证书编号为：GR202332008250），认定有效期为3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023年至2025年），所得税税率减按15％征收。
3、 太仓宝霓实业有限公司
太仓宝霓实业有限公司于2023年11月6日取得高新技术企业证书（证书编号为：GR202332006380），认定有效期为3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023年至2025年），所得税税率减按15％征收。
4、 浙江震东新材料有限公司
浙江震东新材料有限公司于2021年12月16日取得高新技术企业证书（证书编号为：GR202133006208），认定有效期为3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2021年至2023年），所得税税率减按15％征收。
财务报表附注 第37页
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 库存现金 | 415,223.54 | 553,692.13 |
| 数字货币 | 500,000.00 | |
| 银行存款 | 141,077,619.36 | 194,706,011.22 |
| 其他货币资金 | 15,619,810.76 | 1,361,905.00 |
| 合计 | 157,112,653.66 | 197,121,608.35 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 7,894,238.56 | 7,329,641.93 |
截至2023年12月31日，其他货币资金中人民币14,494,702.67元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金；截至2023年12月31日，其他货币资金中人民币1,125,108.09元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的信用证所存入的保证金存款。
(二) 交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 1,000,000.00 | 5,000,000.00 |
| 其中：银行理财产品 | 1,000,000.00 | 5,000,000.00 |
| 合计 | 1,000,000.00 | 5,000,000.00 |
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 银行承兑汇票 | 200,000.00 | |
| 商业承兑汇票 | 4,276,401.90 | 3,426,063.00 |
| 减：坏账准备 | 213,820.10 | 171,303.15 |
| 合计 | 4,062,581.80 | 3,454,759.85 |
财务报表附注 第38页
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 4,276,401.90 | 100.00 | 213,820.10 | 5.00 | 4,062,581.80 | 3,626,063.00 | 100.00 | 171,303.15 | 4.72 | 3,454,759.85 |
| 合计 | 4,276,401.90 | 100.00 | 213,820.10 | 4,062,581.80 | 3,626,063.00 | 100.00 | 171,303.15 | 3,454,759.85 | ||
财务报表附注 第39页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 应收票据 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票 | 4,276,401.90 | 213,820.10 | 5.00 |
| 银行承兑汇票 | |||
| 合计 | 4,276,401.90 | 213,820.10 | |
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收票据坏账准备 | 171,303.15 | 42,516.95 | 213,820.10 | |||
| 合计 | 171,303.15 | 42,516.95 | 213,820.10 | |||
4、 期末公司无已质押的应收票据
5、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 211,601,315.98 | 194,079,517.37 |
| 1至2年 | 13,982,136.82 | 22,585,679.26 |
| 2至3年 | 7,171,031.71 | 3,215,220.97 |
| 3年以上 | 7,773,270.78 | 7,348,182.31 |
| 小计 | 240,527,755.29 | 227,228,599.91 |
| 减：坏账准备 | 35,066,269.49 | 33,364,409.55 |
| 合计 | 205,461,485.80 | 193,864,190.36 |
财务报表附注 第40页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | 21,981,973.36 | 9.14 | 21,981,973.36 | 100.00 | 20,664,831.45 | 9.09 | 20,664,831.45 | 100.00 | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 218,545,781.93 | 90.86 | 13,084,296.13 | 5.99 | 205,461,485.80 | 206,563,768.46 | 90.91 | 12,699,578.10 | 6.15 | 193,864,190.36 |
| 其中：账龄组合 | 218,545,781.93 | 13,084,296.13 | 205,461,485.80 | 206,563,768.46 | 12,699,578.10 | 193,864,190.36 | ||||
| 合计 | 240,527,755.29 | 100.00 | 35,066,269.49 | 205,461,485.80 | 227,228,599.91 | 100.00 | 33,364,409.55 | 193,864,190.36 | ||
财务报表附注 第41页
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
| 名称 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 客户A | 2,090,215.09 | 2,090,215.09 | 100.00 | 预计无法收回 | 3,274,221.88 | 3,274,221.88 |
| 客户B | 2,146,800.00 | 2,146,800.00 | 100.00 | 预计无法收回 | ||
| 客户C | 预计无法收回 | 2,233,110.80 | 2,233,110.80 | |||
| 合计 | 4,237,015.09 | 4,237,015.09 | 5,507,332.68 | 5,507,332.68 | ||
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 206,172,230.92 | 10,308,611.54 | 5.00 |
| 1至2年 | 9,918,456.01 | 1,487,768.39 | 15.00 |
| 2至3年 | 1,667,398.29 | 500,219.49 | 30.00 |
| 3年以上 | 787,696.71 | 787,696.71 | 100.00 |
| 合计 | 218,545,781.93 | 13,084,296.13 | |
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 以前核销本年收回 | 转销或核销 | |||
| 应收账款坏账准备-单项 | 20,664,831.45 | 11,370,804.56 | 6,665,636.62 | 3,388,026.03 | 21,981,973.36 | |
| 应收账款坏账准备-组合 | 12,699,578.10 | 532,165.21 | -31,295.39 | 178,742.57 | 13,084,296.13 | |
| 合计 | 33,364,409.55 | 11,902,969.77 | 6,665,636.62 | -31,295.39 | 3,566,768.60 | 35,066,269.49 |
4、 本期实际核销的应收账款情况
财务报表附注 第42页
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 2,382,761.81 |
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额34,241,745.81元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例14.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,642,188.74元。
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收票据 | 77,378,645.79 | 75,481,555.18 |
| 合计 | 77,378,645.79 | 75,481,555.18 |
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 上年年末余额 | 本期新增 | 本期终止确认 | 其他变动 | 期末余额 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 75,481,555.18 | 464,127,332.56 | 462,230,241.95 | 77,378,645.79 | ||
| 合计 | 75,481,555.18 | 464,127,332.56 | 462,230,241.95 | 77,378,645.79 |
3、 期末公司无已质押的应收款项融资
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 121,460,372.09 | |
| 合计 | 121,460,372.09 |
财务报表附注 第43页
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 3,782,679.63 | 45.05 | 5,756,346.58 | 58.86 |
| 1至2年 | 796,012.00 | 9.48 | 4,000,000.00 | 40.90 |
| 2至3年 | 3,795,573.91 | 45.20 | 23,051.20 | 0.24 |
| 3年以上 | 23,051.20 | 0.27 | ||
| 合计 | 8,397,316.74 | 100.00 | 9,779,397.78 | 100.00 |
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额6,109,076.78元，占预付款项期末余额合计数的比例72.75%。
(七) 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 3,817,835.50 | 4,965,649.41 |
| 合计 | 3,817,835.50 | 4,965,649.41 |
其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 2,600,125.38 | 2,102,717.15 |
| 1至2年 | 228,062.59 | 3,048,343.00 |
| 2至3年 | 1,375,943.00 | 98,894.00 |
| 3年以上 | 381,605.00 | 663,163.20 |
| 小计 | 4,585,735.97 | 5,913,117.35 |
| 减：坏账准备 | 767,900.47 | 947,467.94 |
| 合计 | 3,817,835.50 | 4,965,649.41 |
财务报表附注 第44页
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 4,585,735.97 | 100.00 | 767,900.47 | 16.75 | 3,817,835.50 | 5,913,117.35 | 100.00 | 947,467.94 | 16.02 | 4,965,649.41 |
| 合计 | 4,585,735.97 | 100.00 | 767,900.47 | 3,817,835.50 | 5,913,117.35 | 100.00 | 947,467.94 | 4,965,649.41 | ||
财务报表附注 第45页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 押金、保证金 | 2,551,444.88 | 661,185.92 | 25.91 |
| 出口退税 | 1,785,017.66 | 89,250.88 | 5.00 |
| 备用金 | 204,425.45 | 15,221.27 | 7.45 |
| 暂付款 | 44,847.98 | 2,242.40 | 5.00 |
| 合计 | 4,585,735.97 | 767,900.47 | |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 901,524.04 | 45,943.90 | 947,467.94 | |
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -171,359.77 | -8,207.70 | -179,567.47 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 730,164.27 | 37,736.20 | 767,900.47 |
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 947,467.94 | -179,567.47 | 767,900.47 | |||
| 合计 | 947,467.94 | -179,567.47 | 767,900.47 | |||
财务报表附注 第46页
（5）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 押金、保证金 | 2,551,444.88 | 4,131,178.99 |
| 出口退税 | 1,785,017.66 | 1,666,375.61 |
| 备用金 | 204,425.45 | 95,149.68 |
| 暂付款 | 44,847.98 | 20,413.07 |
| 合计 | 4,585,735.97 | 5,913,117.35 |
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 客户一 | 押金 | 120,000.00 | 1年以内 | 2.62 | 6,000.00 |
| 应收出口退税 | 出口退税 | 1,785,017.66 | 1年以内 | 38.93 | 267,752.65 |
| 客户二 | 保证金 | 379,144.00 | 2年以内 | 8.27 | 26,294.30 |
| 客户三 | 保证金 | 300,000.00 | 3年以上 | 6.54 | 45,000.00 |
| 客户四 | 保证金 | 1,356,400.00 | 2-3年 | 29.58 | 203,460.00 |
| 合计 | 3,940,561.66 | 85.94 | 548,506.95 |
财务报表附注 第47页
(八) 存货
1、 存货分类
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 219,702,571.61 | 14,762,591.80 | 204,939,979.81 | 192,889,651.53 | 19,158,205.46 | 173,731,446.07 |
| 发出商品 | 17,544,374.08 | 17,544,374.08 | 18,594,085.11 | 18,594,085.11 | ||
| 周转材料 | 1,381,226.58 | 1,381,226.58 | 1,726,735.31 | 1,726,735.31 | ||
| 在产品 | 2,148,690.82 | 2,148,690.82 | 2,932,157.72 | 2,932,157.72 | ||
| 库存商品 | 208,669,055.31 | 33,589,254.32 | 175,079,800.99 | 209,695,779.37 | 24,905,546.64 | 184,790,232.73 |
| 合计 | 449,445,918.40 | 48,351,846.12 | 401,094,072.28 | 425,838,409.04 | 44,063,752.10 | 381,774,656.94 |
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 类别 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 19,158,205.46 | -4,395,613.66 | 14,762,591.80 | |||
| 库存商品 | 24,905,546.64 | 8,683,707.68 | 33,589,254.32 | |||
| 合计 | 44,063,752.10 | 4,288,094.02 | 48,351,846.12 | |||
财务报表附注 第48页
(九) 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 待抵扣进项税额 | 10,445,747.50 | 1,544,587.04 |
| 待认证进项税额 | 1,510,754.99 | |
| 预缴企业所得税 | 1,004,123.84 | 184,927.66 |
| 合计 | 11,449,871.34 | 3,240,269.69 |
财务报表附注 第49页
(十) 长期股权投资
1、 长期股权投资情况
| 被投资单位 | 上年年末余额 | 减值准备上年年末余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 联营企业 | ||||||||||||
| 上海元彩科技有限公司 | 38,262,711.01 | -1,147,041.93 | 37,115,669.08 | |||||||||
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | 3,430,000.00 | -739,857.69 | 2,690,142.31 | |||||||||
| 小计 | 38,262,711.01 | 3,430,000.00 | -1,886,899.62 | 39,805,811.39 | ||||||||
| 合计 | 38,262,711.01 | 3,430,000.00 | -1,886,899.62 | 39,805,811.39 | ||||||||
(十一) 其他权益工具投资
1、 其他权益工具投资情况
| 项目名称 | 期末余额 | 上年年末余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 麒麟软件有限公司 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | 1,192,694.25 | |||||
| 合计 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | 1,192,694.25 |
财务报表附注 第50页
(十二) 其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||
| 其中：债务工具投资 | 1,184,006.79 | |
| 减：公允价值变动损益 | 1,184,006.79 | |
| 合计 |
(十三) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋、建筑物 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | 11,316,882.55 | 11,316,882.55 |
| —存货\固定资产\在建工程转入 | 11,316,882.55 | 11,316,882.55 |
| （3）本期减少金额 | ||
| （4）期末余额 | 11,316,882.55 | 11,316,882.55 |
| 2．累计折旧和累计摊销 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | 191,727.52 | 191,727.52 |
| —计提或摊销 | 84,647.36 | 84,647.36 |
| —存货\固定资产\在建工程转入 | 107,080.16 | 107,080.16 |
| （3）本期减少金额 | ||
| （4）期末余额 | 191,727.52 | 191,727.52 |
| 3．减值准备 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | ||
| （3）本期减少金额 | ||
| （4）期末余额 | ||
| 4．账面价值 | ||
| （1）期末账面价值 | 11,125,155.03 | 11,125,155.03 |
| （2）上年年末账面价值 |
财务报表附注 第51页
(十四) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 固定资产 | 552,245,520.95 | 146,318,214.12 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 552,245,520.95 | 146,318,214.12 |
2、 固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 通用设备 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||||||
| （1）上年年末余额 | 153,715,542.81 | 57,491,526.34 | 16,197,769.15 | 12,485,814.18 | 45,953,383.07 | 285,844,035.55 |
| （2）本期增加金额 | 329,562,883.55 | 64,645,130.89 | 4,496,484.10 | 4,210,898.68 | 34,688,459.66 | 437,603,856.88 |
| —购置 | 924,770.64 | 178,761.06 | 4,496,484.10 | 4,210,898.68 | 283,203.72 | 10,094,118.20 |
| —在建工程转入 | 323,684,256.03 | 64,466,369.83 | 34,405,255.94 | 422,555,881.80 | ||
| —其他 | 4,953,856.88 | 4,953,856.88 | ||||
| （3）本期减少金额 | 11,316,882.55 | 1,531,596.06 | 1,093,277.15 | 1,004,127.43 | 1,205,975.68 | 16,151,858.87 |
| —处置或报废 | 1,531,596.06 | 1,093,277.15 | 1,004,127.43 | 1,205,975.68 | 4,834,976.32 | |
| —转入投资性房地产 | 11,316,882.55 | 11,316,882.55 | ||||
| （4）期末余额 | 471,961,543.81 | 120,605,061.17 | 19,600,976.10 | 15,692,585.43 | 79,435,867.05 | 707,296,033.56 |
| 2．累计折旧 | ||||||
| （1）上年年末余额 | 49,870,142.07 | 36,972,553.71 | 12,237,166.68 | 9,825,290.33 | 30,620,668.64 | 139,525,821.43 |
| （2）本期增加金额 | 9,741,866.99 | 3,426,137.87 | 1,257,446.21 | 1,296,984.18 | 4,364,202.79 | 20,086,638.04 |
| —计提 | 9,741,866.99 | 3,426,137.87 | 1,257,446.21 | 1,296,984.18 | 4,364,202.79 | 20,086,638.04 |
| （3）本期减少金额 | 107,080.16 | 1,444,425.84 | 1,007,450.21 | 952,076.02 | 1,050,914.63 | 4,561,946.86 |
财务报表附注 第52页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 通用设备 | 合计 |
| —处置或报废 | 1,444,425.84 | 1,007,450.21 | 952,076.02 | 1,050,914.63 | 4,454,866.70 | |
| —转入投资性房地产 | 107,080.16 | 107,080.16 | ||||
| （4）期末余额 | 59,504,928.90 | 38,954,265.74 | 12,487,162.68 | 10,170,198.49 | 33,933,956.80 | 155,050,512.61 |
| 3．减值准备 | ||||||
| （1）上年年末余额 | ||||||
| （2）本期增加金额 | ||||||
| （3）本期减少金额 | ||||||
| （4）期末余额 | ||||||
| 4．账面价值 | ||||||
| （1）期末账面价值 | 412,456,614.91 | 81,650,795.43 | 7,113,813.42 | 5,522,386.94 | 45,501,910.25 | 552,245,520.95 |
| （2）上年年末账面价值 | 103,845,400.74 | 20,518,972.63 | 3,960,602.47 | 2,660,523.85 | 15,332,714.43 | 146,318,214.12 |
3、 暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 4,953,856.88 | 39,218.03 | 4,914,638.85 | ||
| 合计 | 4,953,856.88 | 39,218.03 | 4,914,638.85 |
4、 未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 4,914,638.85 | 报告期在办理过程中，于2024年1月取得产权证。 |
财务报表附注 第53页
(十五) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在建工程 | 9,867,376.71 | 9,867,376.71 | 326,363,905.62 | 326,363,905.62 | ||
| 工程物资 | ||||||
| 合计 | 9,867,376.71 | 9,867,376.71 | 326,363,905.62 | 326,363,905.62 | ||
2、 在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 江桥镇北虹桥研发中心项目 | 957,910.49 | 957,910.49 | 123,474,438.77 | 123,474,438.77 | ||
| 年产8万吨高性能环保纺织助剂搬迁改造提升项目 | 8,909,466.22 | 8,909,466.22 | 93,605,008.98 | 93,605,008.98 | ||
| 新建1.6万吨高性能环保纺织助剂生产项目 | 107,468,417.96 | 107,468,417.96 | ||||
| 蒙克办公室装修 | 1,377,773.26 | 1,377,773.26 | ||||
| 管道燃气工程 | 438,266.65 | 438,266.65 | ||||
| 合计 | 9,867,376.71 | 9,867,376.71 | 326,363,905.62 | 326,363,905.62 | ||
财务报表附注 第54页
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 年产8万吨高性能环保纺织助剂搬迁改造提升项目 | 230,000,000.00 | 93,605,008.98 | 43,365,204.54 | 128,060,747.30 | 8,909,466.22 | 89.26 | 89.26 | 4,127,522.94 | 181,880.20 | 自有资金+专项借款 | ||
| 新建1.6万吨高性能环保纺织助剂生产项目 | 139,102,200.00 | 107,468,417.96 | 12,735,143.83 | 120,203,561.79 | 99.39 | 99.39 | 募集资金 | |||||
| 江桥镇北虹桥研发中心项目 | 160,000,000.00 | 123,474,438.77 | 50,987,220.26 | 173,503,748.54 | 957,910.49 | 100.00 | 1.00 | 2,965,663.86 | 982,037.73 | 自有资金+专项借款 | ||
| 合计 | 324,547,865.71 | 107,087,568.63 | 421,768,057.63 | 9,867,376.71 | 7,093,186.80 | 1,163,917.93 |
财务报表附注 第55页
(十六) 使用权资产
使用权资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||
| （1）上年年末余额 | 23,113,788.13 | 23,113,788.13 |
| （2）本期增加金额 | ||
| —新增租赁 | ||
| （3）本期减少金额 | 10,431,957.82 | 10,431,957.82 |
| —处置 | 10,431,957.82 | 10,431,957.82 |
| （4）期末余额 | 12,681,830.31 | 12,681,830.31 |
| 2．累计折旧 | ||
| （1）上年年末余额 | 15,387,842.91 | 15,387,842.91 |
| （2）本期增加金额 | 3,712,034.33 | 3,712,034.33 |
| —计提 | 3,712,034.33 | 3,712,034.33 |
| （3）本期减少金额 | 9,615,218.83 | 9,615,218.83 |
| —处置 | 9,615,218.83 | 9,615,218.83 |
| （4）期末余额 | 9,484,658.41 | 9,484,658.41 |
| 3．减值准备 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | ||
| （3）本期减少金额 | ||
| （4）期末余额 | ||
| 4．账面价值 | ||
| （1）期末账面价值 | 3,197,171.90 | 3,197,171.90 |
| （2）上年年末账面价值 | 7,725,945.22 | 7,725,945.22 |
(十七) 无形资产
1、 无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 商标权 | 专利权 | 软件 | 其他 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||||||
| （1）上年年末余额 | 127,532,079.71 | 1,320,754.68 | 14,318,208.36 | 3,662,617.40 | 1,201,566.03 | 148,035,226.18 |
| （2）本期增加金额 | 98,000.00 | 48,060.38 | 3,099,263.20 | 3,245,323.58 | ||
| —购置 | 98,000.00 | 48,060.38 | 3,099,263.20 | 3,245,323.58 |
财务报表附注 第56页
| 项目 | 土地使用权 | 商标权 | 专利权 | 软件 | 其他 | 合计 |
| （3）本期减少金额 | ||||||
| （4）期末余额 | 127,630,079.71 | 1,320,754.68 | 14,318,208.36 | 3,710,677.78 | 4,300,829.23 | 151,280,549.76 |
| 2．累计摊销 | ||||||
| （1）上年年末余额 | 17,503,341.52 | 1,297,785.03 | 4,293,425.63 | 3,247,575.64 | 888,307.49 | 27,230,435.31 |
| （2）本期增加金额 | 3,086,800.18 | 22,969.65 | 1,431,514.48 | 154,958.35 | 211,576.60 | 4,907,819.26 |
| —计提 | 3,086,800.18 | 22,969.65 | 1,431,514.48 | 154,958.35 | 211,576.60 | 4,907,819.26 |
| （3）本期减少金额 | ||||||
| （4）期末余额 | 20,590,141.70 | 1,320,754.68 | 5,724,940.11 | 3,402,533.99 | 1,099,884.09 | 32,138,254.57 |
| 3．减值准备 | ||||||
| （1）上年年末余额 | ||||||
| （2）本期增加金额 | ||||||
| （3）本期减少金额 | ||||||
| （4）期末余额 | ||||||
| 4．账面价值 | ||||||
| （1）期末账面价值 | 107,039,938.01 | 8,593,268.25 | 308,143.79 | 3,200,945.14 | 119,142,295.19 | |
| （2）上年年末账面价值 | 110,028,738.19 | 22,969.65 | 10,024,782.73 | 415,041.76 | 313,258.54 | 120,804,790.87 |
2、 期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况
3、 期末公司无使用寿命不确定的知识产权
4、 期末公司无具有重要影响的单项知识产权
5、 期末公司无所有权或使用权受到限制的知识产权
(十八) 长期待摊费用
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 装修费 | 1,377,773.26 | 80,370.08 | 1,297,403.18 | ||
| 服务器费用 | 37,032.13 | 43,195.76 | 52,856.36 | 27,371.53 | |
| 绿化景观工程 | 3,587,522.02 | 209,272.12 | 3,378,249.90 | ||
| 合计 | 37,032.13 | 5,008,491.04 | 342,498.56 | 4,703,024.61 |
财务报表附注 第57页
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 84,399,421.28 | 15,775,427.59 | 78,375,629.59 | 15,107,416.10 |
| 可抵扣亏损 | 76,742,438.33 | 9,439,323.77 | 58,239,075.47 | 7,333,441.49 |
| 折旧及摊销 | 13,901,235.90 | 2,085,185.39 | 14,071,014.58 | 2,110,652.19 |
| 递延收益 | 949,001.50 | 237,250.38 | 1,173,640.78 | 293,410.20 |
| 股份支付 | 4,085,782.52 | 714,064.31 | 1,853,953.80 | 338,719.75 |
| 租赁负债 | 2,522,331.81 | 131,511.92 | 6,951,009.23 | 368,914.75 |
| 合计 | 182,600,211.34 | 28,382,763.36 | 160,664,323.45 | 25,552,554.48 |
2、 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 2,330,138.64 | 121,768.93 | 7,698,422.29 | 406,047.54 |
| 合计 | 2,330,138.64 | 121,768.93 | 7,698,422.29 | 406,047.54 |
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 期末 | 上年年末 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 121,768.93 | 28,260,994.43 | 368,557.95 | 25,183,996.53 |
| 递延所得税负债 | 121,768.93 | 368,557.95 | 37,489.59 | |
(二十) 其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 482,885.35 | 482,885.35 | 2,317,421.41 | 2,317,421.41 | ||
| 预付投资款 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 合计 | 20,482,885.35 | 20,482,885.35 | 2,317,421.41 | 2,317,421.41 | ||
财务报表附注 第58页
(二十一) 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | 上年年末 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 15,619,810.76 | 15,619,810.76 | 银行承兑汇票保证金、信用证保证金 | 1,361,905.00 | 1,361,905.00 | 银行承兑汇票保证金、信用证保证金 | ||
| 固定资产 | 111,029,441.54 | 107,876,484.02 | 抵押借款、应付票据 | 53,333,718.06 | 52,621,089.64 | 抵押借款 | ||
| 在建工程 | 8,909,466.22 | 8,909,466.22 | 抵押借款、应付票据 | 217,079,447.75 | 217,079,447.75 | 抵押借款 | ||
| 无形资产 | 56,338,528.03 | 49,778,562.25 | 抵押借款、应付票据 | 91,282,783.03 | 84,739,362.77 | 抵押借款 | ||
| 投资性房地产 | 5,898,653.99 | 5,760,231.93 | 抵押借款、应付票据 | |||||
| 合计 | 197,795,900.54 | 187,944,555.18 | 363,057,853.84 | 355,801,805.16 | ||||
财务报表附注 第59页
(二十二) 短期借款
1、 短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 保证借款 | 75,010,000.00 | 62,630,000.00 |
| 信用借款 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 抵押借款 | 39,990,000.00 | |
| 应付利息 | 120,786.11 | 82,498.64 |
| 票据贴现 | 20,000,000.00 | 200,000.00 |
| 合计 | 145,120,786.11 | 72,912,498.64 |
2、 期末公司无已逾期未偿还的短期借款
(二十三) 应付票据
| 种类 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 银行承兑汇票 | 71,197,341.17 | 18,486,572.91 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 71,197,341.17 | 18,486,572.91 |
本期末公司无已到期未支付的应付票据。
(二十四) 应付账款
应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付货款 | 93,208,850.47 | 47,838,264.54 |
| 应付运输款 | 1,073,872.98 | 1,970,521.58 |
| 合计 | 94,282,723.45 | 49,808,786.12 |
(二十五) 预收款项
预收款项列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 其他 | 268,710.01 | 587,010.01 |
| 合计 | 268,710.01 | 587,010.01 |
财务报表附注 第60页
(二十六) 合同负债
合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 预收产品款 | 4,528,945.72 | 4,988,602.91 |
| 合计 | 4,528,945.72 | 4,988,602.91 |
(二十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 10,446,074.82 | 91,107,070.97 | 89,765,019.41 | 11,788,126.38 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 8,292,710.31 | 8,292,710.31 | ||
| 辞退福利 | 477,092.95 | 477,092.95 | ||
| 合计 | 10,446,074.82 | 99,876,874.23 | 98,534,822.67 | 11,788,126.38 |
2、 短期薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| （1）工资、奖金、津贴和补贴 | 10,413,029.02 | 78,248,122.46 | 76,900,690.41 | 11,760,461.07 |
| （2）职工福利费 | 3,995,506.60 | 3,995,506.60 | ||
| （3）社会保险费 | 4,886,097.10 | 4,886,097.10 | ||
| 其中：医疗保险费 | 4,272,707.87 | 4,272,707.87 | ||
| 工伤保险费 | 261,966.31 | 261,966.31 | ||
| 生育保险费 | 333,258.15 | 333,258.15 | ||
| 其他 | 18,164.77 | 18,164.77 | ||
| （4）住房公积金 | 3,648,546.72 | 3,648,546.72 | ||
| （5）工会经费和职工教育经费 | 33,045.80 | 328,798.09 | 334,178.58 | 27,665.31 |
| 合计 | 10,446,074.82 | 91,107,070.97 | 89,765,019.41 | 11,788,126.38 |
3、 设定提存计划列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 8,032,497.72 | 8,032,497.72 | ||
| 失业保险费 | 260,212.59 | 260,212.59 | ||
| 合计 | 8,292,710.31 | 8,292,710.31 |
财务报表附注 第61页
(二十八) 应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 增值税 | 1,638,680.48 | 6,492,213.96 |
| 企业所得税 | 2,202,275.44 | 5,983,957.10 |
| 个人所得税 | 1,145,121.77 | 852,496.81 |
| 房产税 | 1,161,141.94 | 242,286.03 |
| 土地使用税 | 175,862.55 | 175,862.55 |
| 印花税 | 63,272.28 | 43,919.48 |
| 城市维护建设税 | 78,704.78 | 461,118.04 |
| 教育费附加 | 41,685.95 | 270,299.75 |
| 地方教育费附加 | 24,315.23 | 180,199.91 |
| 环境保护税 | 10,582.41 | 8,712.76 |
| 其他 | 3,841.87 | 252.54 |
| 合计 | 6,545,484.70 | 14,711,318.93 |
(二十九) 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 63,258,570.34 | 26,946,409.37 |
| 合计 | 63,258,570.34 | 26,946,409.37 |
其他应付款项按款项性质列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 长期资产款 | 49,360,811.21 | 6,984,438.20 |
| 保证金 | 328,000.00 | 554,787.70 |
| 代收代付款 | 1,985,031.81 | 2,621,610.51 |
| 代缴四金款 | 355,107.80 | 941,759.02 |
| 报关费 | 644,866.58 | 386,246.09 |
| 其他 | 81,301.24 | 452,636.85 |
| 限制性股票回购义务 | 10,503,451.70 | 15,004,931.00 |
| 合计 | 63,258,570.34 | 26,946,409.37 |
财务报表附注 第62页
(三十) 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 23,344,502.77 | |
| 一年内到期的租赁负债 | 2,522,331.81 | 4,281,200.26 |
| 合计 | 2,522,331.81 | 27,625,703.03 |
(三十一) 其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 待转销项税额 | 470,585.74 | 646,134.96 |
| 建行融信通平台 | 14,033,931.38 | 8,430,000.00 |
| 合计 | 14,504,517.12 | 9,076,134.96 |
(三十二) 长期借款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 抵押借款 | 94,674,511.00 | |
| 合计 | 94,674,511.00 |
(三十三) 租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 租赁款现值 | 2,669,808.97 | |
| 合计 | 2,669,808.97 |
(三十四) 递延收益
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 1,173,640.78 | 224,639.28 | 949,001.50 | 分期计入损益 | |
| 合计 | 1,173,640.78 | 224,639.28 | 949,001.50 |
(三十五) 其他非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 纳入合并范围的结构化主体中归属于其他权益持有人的权益 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| 合计 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
财务报表附注 第63页
(三十六) 股本
| 项目 | 上年年末余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总额 | 191,360,000.00 | 191,360,000.00 | |||||
(三十七) 资本公积
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 301,912,818.20 | 301,912,818.20 | ||
| 其他资本公积 | -5,930,554.80 | 5,605,834.72 | -324,720.08 | |
| 合计 | 295,982,263.40 | 5,605,834.72 | 301,588,098.12 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：本期增加系公司确认股份支付费用5,605,834.72元所致。
(三十八) 库存股
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 限制性股票回购义务 | 15,004,931.00 | 4,501,479.30 | 10,503,451.70 | |
| 合计 | 15,004,931.00 | 4,501,479.30 | 10,503,451.70 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：本期减少系公司本期实施股权激励，将库存股分期授予员工所致。
财务报表附注 第64页
(三十九) 其他综合收益
| 项目 | 上年年末余额 | 本期金额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | -575,081.67 | 175,298.78 | 175,298.78 | -399,782.89 | ||||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -575,081.67 | 175,298.78 | 175,298.78 | -399,782.89 | ||||
| 其他综合收益合计 | -575,081.67 | 175,298.78 | 175,298.78 | -399,782.89 | ||||
财务报表附注 第65页
(四十) 盈余公积
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 69,460,684.08 | 1,636,409.11 | 71,097,093.19 | |
| 合计 | 69,460,684.08 | 1,636,409.11 | 71,097,093.19 |
盈余公积本期增加系公司根据章程规定，按净利润的10%比例计提法定盈余公积。
(四十一) 未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 637,040,346.99 | 619,469,961.38 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） | -37,132.79 | -24,354.93 |
| 调整后年初未分配利润 | 637,003,214.20 | 619,445,606.45 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 43,833,083.09 | 41,269,881.22 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,636,409.11 | 1,085,632.67 |
| 应付普通股股利 | 15,308,800.00 | 22,626,640.80 |
| 期末未分配利润 | 663,891,088.18 | 637,003,214.20 |
(四十二) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 772,752,723.16 | 547,812,808.38 | 768,221,001.88 | 542,553,109.56 |
| 其他业务 | 1,201,018.41 | 84,647.36 | ||
| 合计 | 773,953,741.57 | 547,897,455.74 | 768,221,001.88 | 542,553,109.56 |
营业收入明细：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 客户合同产生的收入 | 772,752,723.16 | 768,221,001.88 |
| 租赁收入 | 1,201,018.41 | |
| 合计 | 773,953,741.57 | 768,221,001.88 |
2、 营业收入、营业成本的分解信息
| 类别 | 营业收入 | 营业成本 |
| 业务类型： |
财务报表附注 第66页
| 类别 | 营业收入 | 营业成本 |
| 染料销售 | 417,413,812.75 | 291,880,598.16 |
| 助剂销售 | 352,729,545.66 | 254,302,333.96 |
| 租赁资产 | 1,201,018.41 | 84,647.36 |
| 其他业务 | 2,609,364.75 | 1,629,876.26 |
| 合计 | 773,953,741.57 | 547,897,455.74 |
| 按商品转让时间分类： | ||
| 在某一时点确认 | 773,953,741.57 | 768,221,001.88 |
| 在某一时段内确认 | ||
| 合计 | 773,953,741.57 | 768,221,001.88 |
(四十三) 税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 房产税 | 2,641,229.98 | 1,137,189.41 |
| 车船税 | 20,719.40 | 18,494.88 |
| 土地使用税 | 324,143.40 | 1,766,169.30 |
| 印花税 | 491,289.05 | 430,995.14 |
| 城市维护建设税 | 805,511.50 | 989,840.81 |
| 教育费附加 | 506,253.62 | 578,667.99 |
| 地方教育费附加 | 242,293.69 | 385,778.66 |
| 环境保护税 | 42,350.74 | 36,019.20 |
| 其他 | 230.74 | 2,811.23 |
| 合计 | 5,074,022.12 | 5,345,966.62 |
(四十四) 销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 36,837,373.02 | 33,134,458.18 |
| 业务招待费 | 7,164,298.57 | 6,261,021.22 |
| 差旅费 | 5,507,590.51 | 3,956,054.58 |
| 汽油费 | 2,663,890.12 | 2,445,073.41 |
| 咨询服务费 | 55,153.19 | 945,037.52 |
| 办公费 | 736,123.33 | 877,786.38 |
| 股权激励 | 726,489.08 | 875,634.99 |
财务报表附注 第67页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 折旧及摊销 | 1,119,581.27 | 545,825.42 |
| 业务宣传费 | 366,200.34 | 505,161.46 |
| 运输费 | 344,224.60 | 469,538.48 |
| 其他 | 157,733.74 | 899,707.52 |
| 合计 | 55,678,657.77 | 50,915,299.16 |
(四十五) 管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 28,361,527.02 | 29,423,769.59 |
| 折旧及摊销 | 10,582,614.45 | 8,240,000.89 |
| 使用权资产折旧 | 3,712,034.33 | 6,838,175.34 |
| 租赁费 | 959,820.87 | 1,281,925.20 |
| 招待费 | 6,193,036.29 | 4,832,968.57 |
| 办公费 | 3,563,106.08 | 2,107,642.93 |
| 水电费 | 951,766.45 | 624,469.90 |
| 咨询服务费 | 5,874,260.13 | 6,017,927.88 |
| 基金管理认购费 | 966,747.61 | 966,747.60 |
| 车辆费 | 733,089.80 | 662,320.57 |
| 其他 | 2,266,150.29 | 2,497,664.76 |
| 股权激励 | 3,969,911.05 | 605,352.15 |
| 合计 | 68,134,064.37 | 64,098,965.38 |
(四十六) 研发费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 直接材料 | 12,704,360.45 | 18,520,712.21 |
| 职工薪酬 | 17,330,784.50 | 18,355,790.91 |
| 折旧摊销 | 4,943,562.26 | 4,553,762.85 |
| 测试咨询认定费 | 2,948,938.58 | 2,575,425.60 |
| 办公费用 | 1,399,390.31 | 1,096,632.66 |
| 会务费 | 988,799.71 | 788,411.61 |
| 房屋租赁费 | 283,202.00 | 614,172.00 |
| 维修费 | 109,044.07 | 362,066.15 |
财务报表附注 第68页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 股权激励 | 759,527.77 | 167,477.56 |
| 合计 | 41,467,609.65 | 47,034,451.55 |
(四十七) 财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息费用 | 6,098,911.67 | 5,060,547.37 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 200,688.84 | 399,699.64 |
| 减：利息收入 | 1,732,643.60 | 1,731,840.36 |
| 汇兑损益 | -1,252,936.63 | -4,341,357.90 |
| 手续费 | 504,505.18 | 599,673.91 |
| 合计 | 3,617,836.62 | -412,976.98 |
(四十八) 其他收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 政府补助 | 4,353,785.03 | 7,291,935.34 |
| 进项税加计抵减 | 88,727.88 | |
| 代扣个人所得税手续费 | 63,312.03 | 70,899.66 |
| 合计 | 4,505,824.94 | 7,362,835.00 |
(四十九) 投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,886,899.62 | -1,911,128.93 |
| 处置交易性金融资产的投资收益 | 24,021.79 | 144,497.26 |
| 其中：收回（赎回）银行理财产品取得投资收益 | 24,021.79 | 144,497.26 |
| 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 | 1,192,694.25 | 954,155.40 |
| 合计 | -670,183.58 | -812,476.27 |
(五十) 信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 应收票据坏账损失 | 42,516.95 | -239,323.40 |
| 应收账款坏账损失 | 5,237,333.15 | 7,971,494.48 |
| 其他应收款坏账损失 | -179,567.47 | 443,116.16 |
| 合计 | 5,100,282.63 | 8,175,287.24 |
财务报表附注 第69页
(五十一) 资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 4,288,094.02 | 11,529,280.87 |
| 合计 | 4,288,094.02 | 11,529,280.87 |
(五十二) 资产处置收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置损失 | -87,109.44 | -410,706.70 | -87,109.44 |
| 使用权资产处置损失 | -147,208.83 | -145,296.40 | -147,208.83 |
| 合计 | -234,318.27 | -556,003.10 | -234,318.27 |
(五十三) 营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 6,299.10 | 322,042.56 | 6,299.10 |
| 无法支付应付款 | 111,832.70 | 111,832.70 | |
| 合计 | 118,131.80 | 322,042.56 | 118,131.80 |
(五十四) 营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 130,000.00 | 30,000.00 | 130,000.00 |
| 滞纳金 | 21,704.26 | 421,733.82 | 21,704.26 |
| 其他 | 21,798.82 | 112,539.05 | 21,798.82 |
| 合计 | 173,503.08 | 564,272.87 | 173,503.08 |
(五十五) 所得税费用
1、 所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 当期所得税费用 | 7,796,092.67 | 11,555,286.01 |
| 递延所得税费用 | -3,114,487.49 | -6,107,626.12 |
| 合计 | 4,681,605.18 | 5,447,659.89 |
财务报表附注 第70页
2、 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期金额 |
| 利润总额 | 46,241,670.46 |
| 按法定[或适用]税率计算的所得税费用 | 11,560,417.62 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 6,754,424.25 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -598,816.55 |
| 非应税收入的影响 | -4,584,434.92 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 287,418.48 |
| 研发费用加计扣除 | -9,179,111.25 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | 441,707.55 |
| 所得税费用 | 4,681,605.18 |
(五十六) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 归属于母公司普通股股东的合并净利润 | 42,797,062.10 | 41,269,881.22 |
| 本公司发行在外普通股的加权平均数 | 191,360,000.00 | 191,360,000.00 |
| 基本每股收益 | 0.23 | 0.22 |
| 其中：持续经营基本每股收益 | 0.23 | 0.22 |
| 终止经营基本每股收益 |
2、 稀释每股收益
本公司无发行在外的稀释性潜在普通股，故稀释每股收益与基本每股收益相同。
(五十七) 现金流量表项目
1、 与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息收入 | 1,732,643.60 | 1,731,840.36 |
| 政府补助及代扣个税手续费返还 | 4,473,484.44 | 7,179,632.36 |
| 营业外收入 | 6,299.10 | 333.12 |
财务报表附注 第71页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 企业间往来 | 4,514,665.08 | 208,151.33 |
| 合计 | 10,727,092.22 | 9,119,957.17 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 费用 | 60,959,821.17 | 58,123,352.31 |
| 营业外支出 | 173,503.08 | 564,272.87 |
| 企业间往来 | 3,295,429.35 | 452,342.52 |
| 合计 | 64,428,753.60 | 59,139,967.70 |
2、 与投资活动有关的现金
（1）收到的重要投资活动有关的现金
| 性质 | 现金流量表中的列报项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收回理财产品投资及收益金额 | 收回投资收到的现金 | 15,524,021.78 | 87,144,497.26 |
（2）支付的重要投资活动有关的现金
| 性质 | 现金流量表中的列报项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 理财产品投资金额 | 投资支付的现金 | 11,500,000.00 | 92,000,000.00 |
| 股权投资金额 | 投资支付的现金 | 23,430,000.00 | |
| 长期资产投资金额 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 61,507,956.72 | 145,877,889.70 |
3、 与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 银行承兑汇票贴现 | 1,129,741.54 | |
| 合计 | 1,129,741.54 |
财务报表附注 第72页
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁负债支付的现金 | 4,182,263.86 | 5,893,248.11 |
| 合计 | 4,182,263.86 | 5,893,248.11 |
（3）筹资活动产生的各项负债的变动
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 72,912,498.64 | 200,010,000.00 | 5,834,280.44 | 133,435,992.97 | 200,000.00 | 145,120,786.11 |
| 一年内到期的长期借款 | 23,344,502.77 | 1,163,917.93 | 24,508,420.70 | |||
| 一年内到期的租赁负债 | 4,281,200.26 | 2,940,093.11 | 4,182,263.86 | 516,697.70 | 2,522,331.81 | |
| 长期借款 | 94,674,511.00 | 7,744,716.00 | 102,419,227.00 | |||
| 租赁负债 | 2,669,808.97 | 2,669,808.97 | ||||
(五十八) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 41,560,065.28 | 39,286,083.91 |
| 加：信用减值损失 | 5,100,282.63 | 8,175,287.24 |
| 资产减值准备 | 4,288,094.02 | 11,529,280.87 |
| 固定资产折旧 | 20,171,285.40 | 12,975,796.06 |
| 生产性生物资产折旧 | ||
| 油气资产折耗 | ||
| 使用权资产折旧 | 3,712,034.33 | 7,024,293.78 |
| 无形资产摊销 | 4,907,819.26 | 5,129,229.80 |
| 长期待摊费用摊销 | 342,498.56 | 282,991.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 234,318.27 | 556,003.10 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） |
财务报表附注 第73页
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 4,581,343.83 | 719,189.47 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 670,183.58 | 812,476.27 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -2,708,439.95 | -6,114,785.54 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -406,047.54 | 7,159.42 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -23,607,509.36 | 55,518,901.03 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -47,094,521.73 | 63,285,527.33 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 78,870,609.08 | -57,245,765.68 |
| 其他 | 5,605,834.72 | 1,853,953.80 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 96,227,850.38 | 143,795,621.86 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 承担租赁负债方式取得使用权资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 141,492,842.90 | 195,759,703.35 |
| 减：现金的期初余额 | 195,759,703.35 | 226,770,499.16 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -54,266,860.45 | -31,010,795.81 |
2、 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一、现金 | 141,492,842.90 | 195,759,703.35 |
| 其中：库存现金 | 415,223.54 | 553,692.13 |
| 可随时用于支付的数字货币 | 500,000.00 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 141,077,619.36 | 194,706,011.22 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 141,492,842.90 | 195,759,703.35 |
财务报表附注 第74页
不属于现金及现金等价物的货币资金：
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 银行承兑汇票保证金 | 14,494,702.67 | 1,361,905.00 | 冻结保证金 |
| 信用证保证金 | 1,125,108.09 | 冻结保证金 | |
| 合计 | 15,619,810.76 | 1,361,905.00 |
(五十九) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 2,394,863.69 | 7.0827 | 16,962,101.06 |
| 卢比 印度 | 92,351,878.33 | 0.0855 | 7,894,238.56 |
| 卢比 印尼 | 2,613,537.31 | 0.0461 | 120,484.07 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 5,145,990.99 | 7.0827 | 36,447,510.38 |
| 卢比 印度 | 78,845,504.09 | 0.0855 | 6,739,713.69 |
| 卢比 印尼 | 0.0461 | ||
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 26,700.00 | 7.0827 | 189,108.09 |
| 卢比 印度 | 46,908,104.12 | 0.0855 | 4,009,704.74 |
| 卢比 印尼 | 0.0461 | ||
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 7.0827 | ||
| 卢比 印度 | 0.0855 | ||
| 卢比 印尼 | 1,483,017.79 | 0.0461 | 68,367.12 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：美元 | 66,145.00 | 7.0827 | 468,485.19 |
| 卢比 印度 | 247,773.05 | 0.0855 | 21,179.64 |
财务报表附注 第75页
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 卢比 印尼 | 0.0461 | ||
| 预付账款 | |||
| 其中：美元 | 7.0827 | ||
| 卢比 印度 | 10,035,677.12 | 0.0855 | 857,849.68 |
| 卢比 印尼 | 888,000.00 | 0.0461 | 40,936.80 |
2、 境外经营实体说明，包括对于境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记
账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
| 境外经营实体 | 主要经营地 | 记账本位币 | 记账本位币选择依据 |
| Argus Dyechem Private Limited | 印度 | 印度卢比 | 经营主要货币来源 |
| 雅运印度尼西亚先进材料有限公司 | 印尼 | 印尼卢比 | 经营主要货币来源 |
| 雅运国际（香港）有限公司 | 香港 | 人民币 | 经营主要结算货币 |
(六十) 租赁
1、 作为承租人
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁负债的利息费用 | 200,688.84 | 399,699.64 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 | 1,163,130.59 | 1,984,077.29 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外） | 304,126.36 | 41,038.71 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 6,760,251.79 | 7,918,364.11 |
2、 作为出租人
（1）经营租赁
| 本期金额 | 上期金额 | |
| 经营租赁收入 | 1,098,667.74 |
财务报表附注 第76页
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
| 剩余租赁期 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1年以内 | 1,208,725.01 | |
| 合计 | 1,208,725.01 |
六、 研发支出
(一) 研发支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 直接材料 | 12,704,360.45 | 18,520,712.21 |
| 职工薪酬 | 17,330,784.50 | 18,355,790.91 |
| 折旧摊销 | 4,943,562.26 | 4,553,762.85 |
| 测试咨询认定费 | 2,948,938.58 | 2,575,425.60 |
| 办公费用 | 1,399,390.31 | 1,096,632.66 |
| 会务费 | 988,799.71 | 788,411.61 |
| 房屋租赁费 | 283,202.00 | 614,172.00 |
| 维修费 | 109,044.07 | 362,066.15 |
| 股权激励 | 759,527.77 | 167,477.56 |
| 合计 | 41,467,609.65 | 47,034,451.55 |
| 其中：费用化研发支出 | 41,467,609.65 | 47,034,451.55 |
| 资本化研发支出 |
七、 合并范围的变更
报告期内新设2家合并范围子公司为雅运印度尼西亚先进材料有限公司、雅运国际（香港）有限公司。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海雅运新材料有限公司 | 10000万元人民币 | 上海 | 上海 | 销售、生产 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
财务报表附注 第77页
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海诺康货物运输有限公司 | 1000万元人民币 | 上海 | 上海 | 仓储、运输 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 苏州科法曼化学有限公司 | 2000万元人民币 | 太仓 | 太仓 | 销售、生产 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 太仓宝霓实业有限公司 | 14900万元人民币 | 太仓 | 太仓 | 销售、生产 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 701.31美元 | 天津 | 天津 | 销售、生产 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 上海雅运进出口有限公司 | 1000万元人民币 | 上海 | 上海 | 销售 | 100.00 | 新设 | |
| Argus Dyechem Private Limited | 2000万卢比 | 印度 | 印度 | 销售 | 99.00 | 新设 | |
| 浙江震东新材料有限公司 | 1000万元人民币 | 绍兴 | 绍兴 | 销售、生产 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 上海蒙克信息科技有限公司 | 2500万元人民币 | 上海 | 上海 | 销售、服务 | 100.00 | 新设 | |
| 上海雅运科技有限公司 | 3000万元人民币 | 上海 | 上海 | 销售 | 100.00 | 新设 | |
| 雅运印度尼西亚先进材料有限公司 | 70万美元 | 印度尼西亚 | 印度尼西亚 | 销售 | 95.00 | 新设 | |
| 雅运国际（香港）有限公司 | 1万元港币 | 香港 | 香港 | 投资 | 100.00 | 新设 | |
对于纳入合并范围的结构化主体，控制的依据：
本公司持有结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙）62.50%的合伙份额，系有限合伙人。本公司参与该结构化主体的相关活动享有的可变回报影响重大，并且有能力运用对该等结构化主体的权力影响其回报金额，本公司将其纳入合并范围。
财务报表附注 第78页
2、 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 49.00 | 237,462.89 | 44,969,909.13 | |
| 浙江震东新材料有限公司 | 49.00 | -2,962,489.03 | 31,511,844.20 |
财务报表附注 第79页
3、 重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 70,705,535.47 | 23,777,003.91 | 94,482,539.38 | 1,758,213.12 | 949,001.50 | 2,707,214.62 | 69,985,116.61 | 25,489,035.58 | 95,474,152.19 | 3,009,804.79 | 1,173,640.78 | 4,183,445.57 |
| 浙江震东新材料有限公司 | 98,245,485.83 | 265,466,162.07 | 363,711,647.90 | 299,348,879.68 | 299,348,879.68 | 105,333,381.86 | 225,437,400.11 | 330,770,781.97 | 192,020,624.87 | 68,394,375.00 | 260,414,999.87 | |
| 子公司名称 | 本期金额 | 上期金额 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 52,810,036.24 | 484,618.14 | 484,618.14 | -3,411,527.00 | 47,935,385.78 | 2,489,245.14 | 2,489,245.14 | 6,136,175.19 |
| 浙江震东新材料有限公司 | 180,397,142.89 | -6,045,895.98 | -6,045,895.98 | 62,382,609.65 | 122,485,065.56 | -7,300,849.51 | -7,300,849.51 | 12,440,138.60 |
4、 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无
财务报表附注 第80页
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | 对本公司活动是否具有战略性 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海元彩科技有限公司 | 上海 | 上海 | 技术开发、服务 | 15.40 | 权益法核算 | 否 | |
持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：
根据上海元彩公司章程规定，上海元彩董事会由6名成员组成，其中上海雅运纺织股份有限公司可委派1名董事。本公司通过委派董事参与上海元彩董事会，行使财务和经营政策的决策权，对被投资单位具有重大影响。
财务报表附注 第81页
2、 重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/本期金额 | 上年年末余额/上期金额 | |
| 上海元彩科技有限公司 | |||
| 流动资产 | 40,769,522.77 | 40,899,103.44 | |
| 非流动资产 | 40,939,820.15 | 37,759,696.03 | |
| 资产合计 | 81,709,342.92 | 78,658,799.47 | |
| 流动负债 | 12,372,664.87 | 7,604,017.26 | |
| 非流动负债 | 17,489,259.81 | 11,759,039.78 | |
| 负债合计 | 29,861,924.68 | 19,363,057.04 | |
| 少数股东权益 | |||
| 归属于母公司股东权益 | 51,847,418.24 | 59,295,742.43 | |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 7,984,502.41 | 9,131,544.33 | |
| 调整事项 | 34,222,222.00 | 34,222,222.00 | |
| —商誉 | |||
| —内部交易未实现利润 | |||
| —其他 | 34,222,222.00 | 34,222,222.00 | |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 42,777,778.00 | 42,777,778.00 | |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | |||
| 营业收入 | 26,931,605.94 | 23,830,366.25 | |
| 净利润 | -7,448,324.19 | -12,409,928.13 | |
| 终止经营的净利润 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 综合收益总额 | -7,448,324.19 | -12,409,928.13 | |
| 本期收到的来自联营企业的股利 | |||
财务报表附注 第82页
3、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 联营企业 | 期末余额/本期金额 | 上年年末余额/上期金额 |
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | ||
| 投资账面价值合计 | 3,430,000.00 | |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| —净利润 | -739,857.69 | |
| —其他综合收益 | ||
| —综合收益总额 | -739,857.69 | |
九、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
1、 计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助
| 资产负债表列报项目 | 政府补助金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | |
| 本期金额 | 上期金额 | |||
| 财政拨款 | 949,001.50 | 224,639.28 | 206,460.85 | 其他收益 |
| 合计 | 949,001.50 | 224,639.28 | 206,460.85 | |
与收益相关的政府补助
| 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | 政府补助金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | |
| 本期金额 | 上期金额 | ||
| 其他收益 | 4,129,145.75 | 4,129,145.75 | 7,067,296.06 |
| 管理费用 | 1,139.10 | ||
| 财务费用 | 281,026.66 | 281,026.66 | 40,297.54 |
| 合计 | 4,410,172.41 | 4,410,172.41 | 7,108,732.70 |
财务报表附注 第83页
2、 涉及政府补助的负债项目
| 负债项目 | 上年年末余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 1,173,640.78 | 224,639.28 | 949,001.50 | 与资产相关 |
财务报表附注 第84页
十、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(二) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，根据信用评估结果，选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收账款余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。应收账款、应收票据和其他应收款的账面价值为本公司对于金融资产面临的最大信用风险。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。公司通过监控现金余额、将变现的应收款项、需支付的应付款项以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||||
| 即时偿还 | 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 未折现合同金额合计 | 账面价值 | |
| 短期借款 | 146,829,981.19 | 146,829,981.19 | 145,120,786.11 | ||||
| 应付票据 | 71,197,341.17 | 71,197,341.17 | 71,197,341.17 | ||||
| 其他应付款 | 63,258,570.34 | 63,258,570.34 | 63,258,570.34 | ||||
| 租赁负债 | 2,573,576.87 | 2,573,576.87 | 2,522,331.81 | ||||
| 合计 | 283,859,469.57 | 283,859,469.57 | 282,099,029.43 | ||||
财务报表附注 第85页
| 项目 | 上年年末余额 | ||||||
| 即时偿还 | 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 未折现合同金额合计 | 账面价值 | |
| 短期借款 | 74,151,791.42 | 74,151,791.42 | 72,912,498.64 | ||||
| 长期借款 | 28,705,811.09 | 37,403,620.43 | 64,130,270.72 | 130,239,702.24 | 118,019,013.77 | ||
| 应付票据 | 18,486,572.91 | 18,486,572.91 | 18,486,572.91 | ||||
| 其他应付款 | 26,946,409.37 | 26,946,409.37 | 26,946,409.37 | ||||
| 租赁负债 | 486,657.59 | 4,658,567.78 | 2,573,576.87 | 7,718,802.24 | 6,951,009.23 | ||
| 合计 | 152,949,152.57 | 39,977,197.30 | 64,130,270.72 | 257,543,278.18 | 243,315,503.92 | ||
(四) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于以浮动利率计算的短期借款。截止2023年12月31日，本公司无以浮动利率计息的长期借款，在其他变量不变的假设前提下，假定利率上下浮动100个基点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。管理层认为100个基点合理反映了利率可能发生变动的合理范围。
2、 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、印度卢比计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见附注五、(六十)
3、 其他价格风险
截止2023年12月31日，本公司未持有其他上市公司的权益投资，暂时不会面临投资活动中特有的市场价格风险。
财务报表附注 第86页
十一、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| ◆交易性金融资产 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||
| 银行理财产品 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||
| ◆应收款项融资 | 77,378,645.79 | 77,378,645.79 | ||
| ◆其他权益工具投资 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | ||
| ◆其他非流动金融资产 | - | - | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | - | ||
| （1）债务工具投资 | - | - | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 1,000,000.00 | 157,378,645.79 | 158,378,645.79 | |
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
| 项目 | 期末公允价值 | 估值技术 | 重要参数 | |
| 定性信息 | 定量信息 | |||
| ◆交易性金融资产 | ||||
| 银行理财产品 | 1,000,000.00 | 现金流量折现法 | 预计收益率 | |
财务报表附注 第87页
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
| 项目 | 期末公允价值 | 估值技术 | 不可观察输入值 | 范围区间（加权平均值） |
| ◆应收账款融资 | 77,378,645.79 | 现金流量折现法 | 反映了交易对手信用风险的折现率 | |
| ◆其他权益工具投资 | 80,000,000.00 | 现金流量折现法 | 违约损失率 | |
| ◆其他非流动金融资产（股权投资） | 0.00 | 现金流量折现法 | 未来收益率 |
十二、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人
| 名称 | 关联关系 | 备注 |
| 谢兵 | 持股比例25.65%、董事长、总经理 | 合计持有公司60.13%的股份 |
| 顾喆栋 | 持股比例20.25%、董事、副总经理 | |
| 郑怡华 | 持股比例14.23%、董事、副总经理 |
根据股东谢兵、顾喆栋、郑怡华3人于2018年5月签订的《一致行动协议》，三方约定在行使股东权利时一致行动，构成了一致行动人，该协议期限至2024年9月。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 上海元彩科技有限公司 | 联营企业 |
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | 联营企业 |
财务报表附注 第88页
(四) 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| Golden Horse Investment (S) Pte Ltd | 美保林之股东 |
| 绍兴震东科技有限公司 | 浙江震东新材料之股东 |
| 文华盛典（北京）投资有限公司 | 结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙）之普通合伙人 |
| 上海盛重投资管理有限公司 | 结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙）之普通合伙人 |
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上期金额 |
| 绍兴震东科技有限公司 | 加工服务 | 527,704.90 | 1,180,473.53 |
| 文华盛典（北京）投资有限公司 | 基金管理服务 | 514,274.72 | 970,873.79 |
| 上海盛重投资管理有限公司 | 基金管理服务 | 471,698.11 |
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上期金额 |
| 上海元彩科技有限公司 | 技术服务 | 254,645.62 | 1,423,352.65 |
| 上海元彩科技有限公司 | 出售商品 | 1,125.67 |
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 上海元彩科技有限公司 | 房屋建筑物 | 320,616.06 | |
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | 房屋建筑物 | 329,943.63 |
财务报表附注 第89页
本公司作为承租方：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期金额 | 上期金额 | ||||||||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||
| 绍兴震东科技有限公司 | 房屋建筑物 | 257,357.13 | |||||||||
3、 关联担保情况
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 30,000,000.00 | 2022-10-19 | 2023-5-21 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-6-24 | 2023-11-23 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 33,910,000.00 | 2021-5-25 | 2023-11-7 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 56,090,000.00 | 2022-6-29 | 2023-11-7 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 浙江震东新材料有限公司 | 5,100,000.00 | 2022-6-30 | 2023-6-14 | 是 |
| 绍兴震东科技有限公司 | 浙江震东新材料有限公司 | 4,900,000.00 | 2022-6-30 | 2023-6-14 | 是 |
财务报表附注 第90页
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 傅越江 | 浙江震东新材料有限公司 | 4,900,000.00 | 2022-6-30 | 2023-6-14 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 苏州科法曼化学有限公司 | 80,000,000.00 | 2022-2-15 | 2023-2-14 | 是 |
| 上海雅运新材料有限公司 | 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 44,000,000.00 | 2022-6-28 | 2023-6-28 | 是 |
| 上海雅运新材料有限公司 | 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 8,000,000.00 | 2022-6-8 | 2023-6-27 | 是 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 浙江震东新材料有限公司 | 30,600,000.00 | 2020-11-24 | 2024-11-23 | 否 |
| 绍兴震东科技有限公司 | 浙江震东新材料有限公司 | 29,400,000.00 | 2020-11-24 | 2024-11-23 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023-6-16 | 2024-6-16 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023-1-17 | 2024-1-16 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023-7-14 | 2024-7-13 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 5,000,000.00 | 2023-9-15 | 2024-9-15 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 上海雅运新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023-11-17 | 2024-11-26 | 否 |
| 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 苏州科法曼化学有限公司 | 2,000,000.00 | 2023-1-1 | 2024-8-31 | 否 |
| 上海雅运新材料有限公司 | 上海雅运纺织化工股份有限公司 | 8,000,000.00 | 2023-6-9 | 2024-5-16 | 否 |
财务报表附注 第91页
4、 关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员薪酬 | 5,618,672.00 | 5,301,906.00 |
(六) 关联方应收应付等未结算项目
1、 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 上海元彩科技有限公司 | 106,656.00 | 5,332.80 | 79,672.15 | 3,983.61 | |
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 应付账款 | |||
| 绍兴震东科技有限公司 | 121,765.01 | 236,246.23 | |
| 其他应付款 | |||
| 绍兴震东科技有限公司 | 31,494.10 | ||
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | 110,000.00 | ||
| 合同负债 | |||
| 上海元彩科技有限公司 | 557,947.17 |
十三、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
| 授予对象 | 本期授予的各项权益工具 | 本期解锁的各项权益工具 | 本期行权的各项权益工具 | 本期失效的各项权益工具 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 公司员工 | 841,398.00 | 4,501,479.30 | ||||||
| 合计 | 841,398.00 | 4,501,479.30 | ||||||
财务报表附注 第92页
(二) 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 以授予日公司股票收盘价为准确定 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 于资产负债表日满足等待期要求且预计在职员工的股份数 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 11,246,686.60 |
(三) 股份支付费用
| 授予对象 | 本期金额 | 上期金额 | ||||
| 以权益结算的股份支付 | 以现金结算的股份支付 | 合计 | 以权益结算的股份支付 | 以现金结算的股份支付 | 合计 | |
| 公司员工 | 5,605,834.72 | 5,605,834.72 | 1,853,953.80 | 1,853,953.80 | ||
| 合计 | 5,605,834.72 | 5,605,834.72 | 1,853,953.80 | 1,853,953.80 | ||
十四、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 关联担保事项
因短期借款，集团内部关联担保情况为：上海雅运纺织化工股份有限公司向子公司上海雅运新材料有限公司提供保证担保4,500.00万元，上海雅运纺织化工股份有限公司向子公司苏州科法曼化学有限公司提供保证担保200.00万元，子公司上海雅运新材料有限公司向上海雅运纺织化工股份有限公司提供保证担保1,800.00万元，上海雅运纺织化工股份有限公司及关联公司绍兴震东科技有限公司向浙江震东新材料有限公司提供保证担保1,000.00万元，相关短期借款余额情况详见“附注五、（二十二）短期借款”。
2、 抵押事项
因开具银行承兑汇票、银行借款办理抵押：
于2023年3月，浙江震东新材料有限公司与宁波银行股份有限公司绍兴分行签订抵押借款合同，以公司所有的土地使用权及房屋为抵押取得银行借款及开具银行承兑汇票，用于公司厂区改建，抵押期限为2023年3月6日至2024年3月6日。
财务报表附注 第93页
截至2023年12月31日，抵押土地使用权的账面价值为49,778,562.25元、抵押房屋的账面价值为113,636,715.95元、抵押在建房屋的账面价值为8,909,466.22元。
3、 对外担保
公司无对集团外单位担保。
(二) 或有事项
截止2022年12月31日，本公司已背书且尚未到期的银行承兑汇票余额为121,460,372.09 元。截止2023年12月31日，本公司银行融资平台未到期余额为14,033,931.38元。截止2023年12月31日公司无需披露的重大未决诉讼。截止2023年12月31日公司无需披露的重大对外担保。
十五、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据公司于2024年4月25日召开的第五届董事会第八次会议决议，本公司拟实施以下利润分配方案：2023年度公司拟进行利润分配，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，按每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），截至2024年4月25日，公司总股本为191,360,000股，以此计算合计拟派发现金红利19,136,000元（含税）。若后续公司参与权益分派的股本发生变动，公司拟维持每股分配股利不变，相应调整分配总额。该议案需报请公司股东大会决议批准。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 20,358,563.91 | 52,694,615.69 |
| 1至2年 | 449,377.00 | 3,955,777.26 |
| 2至3年 | 2,090,938.00 | 1,924,371.14 |
| 3年以上 | 6,191,259.38 | 6,478,199.08 |
| 小计 | 29,090,138.29 | 65,052,963.17 |
| 减：坏账准备 | 9,192,478.40 | 10,387,377.39 |
| 合计 | 19,897,659.89 | 54,665,585.78 |
财务报表附注 第94页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | 8,187,939.60 | 28.15 | 8,187,939.60 | 100.00 | 8,390,610.71 | 12.90 | 8,390,610.71 | 100.00 | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 20,902,198.69 | 71.85 | 1,004,538.80 | 4.81 | 19,897,659.89 | 56,662,352.46 | 87.10 | 1,996,766.68 | 3.52 | 54,665,585.78 |
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 8,753,615.10 | 30.09 | 1,004,538.80 | 11.48 | 7,749,076.30 | 19,379,875.97 | 29.79 | 1,996,766.68 | 10.30 | 17,383,109.29 |
| 关联方组合 | 12,148,583.59 | 41.76 | 12,148,583.59 | 37,282,476.49 | 57.31 | 37,282,476.49 | ||||
| 合计 | 29,090,138.29 | 100.00 | 9,192,478.40 | 19,897,659.89 | 65,052,963.17 | 100.00 | 10,387,377.39 | 54,665,585.78 | ||
财务报表附注 第95页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 8,097,355.32 | 404,867.77 | 5.00 |
| 1至2年 | 47,675.00 | 7,151.25 | 15.00 |
| 2至3年 | 22,950.00 | 6,885.00 | 30.00 |
| 3年以上 | 585,634.78 | 585,634.78 | 100.00 |
| 合计 | 8,753,615.10 | 1,004,538.80 | |
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 以前核销本年收回 | 转销或核销 | |||
| 应收账款坏账准备-单项 | 8,390,610.71 | 3,115,799.59 | 2,243,070.14 | 1,075,400.56 | 8,187,939.60 | |
| 应收账款坏账准备-组合 | 1,996,766.68 | -1,017,645.63 | -25,417.75 | 1,004,538.80 | ||
| 合计 | 10,387,377.39 | 2,098,153.96 | 2,243,070.14 | -25,417.75 | 1,075,400.56 | 9,192,478.40 |
4、 本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 1,075,400.56 |
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额18,976,318.68元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例65.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,254,963.20元。
财务报表附注 第96页
(二) 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收利息 | 5,065,543.37 | 1,170,050.89 |
| 应收股利 | 20,000,000.00 | |
| 其他应收款项 | 337,325,181.03 | 258,425,021.32 |
| 合计 | 362,390,724.40 | 259,595,072.21 |
1、 应收利息
应收利息分类
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 关联方资金拆借 | 5,065,543.37 | 1,170,050.89 |
| 合计 | 5,065,543.37 | 1,170,050.89 |
2、 应收股利
应收股利明细
| 项目（或被投资单位） | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 上海雅运新材料有限公司 | 20,000,000.00 | |
| 合计 | 20,000,000.00 |
3、 其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 337,347,002.18 | 257,953,372.32 |
| 1至2年 | 247,000.00 | |
| 2至3年 | 20,000.00 | |
| 3年以上 | 20,000.00 | 300,785.00 |
| 小计 | 337,367,002.18 | 258,521,157.32 |
| 减：坏账准备 | 41,821.15 | 96,136.00 |
| 合计 | 337,325,181.03 | 258,425,021.32 |
财务报表附注 第97页
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 337,367,002.18 | 100.00 | 41,821.15 | 0.01 | 337,325,181.03 | 258,521,157.32 | 100.00 | 96,136.00 | 0.04 | 258,425,021.32 |
| 合计 | 337,367,002.18 | 100.00 | 41,821.15 | 337,325,181.03 | 258,521,157.32 | 100.00 | 96,136.00 | 258,425,021.32 | ||
财务报表附注 第98页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 暂付款 | 337,150,579.18 | ||
| 押金、保证金 | 216,423.00 | 41,821.15 | 19.32 |
| 合计 | 337,367,002.18 | 41,821.15 | |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 57,750.00 | 38,386.00 | 96,136.00 | |
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -15,928.85 | -38,386.00 | -54,314.85 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 41,821.15 | 41,821.15 |
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 96,136.00 | -54,314.85 | 41,821.15 | |||
| 合计 | 96,136.00 | -54,314.85 | 41,821.15 | |||
财务报表附注 第99页
（5）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 保证金及外部往来 | 216,423.00 | 713,805.00 |
| 暂付款 | 337,150,579.18 | 257,807,352.32 |
| 合计 | 337,367,002.18 | 258,521,157.32 |
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 子公司一 | 内部往来款 | 171,728,500.00 | 1年以内 | 50.90 | |
| 子公司二 | 内部往来款 | 151,584,183.84 | 2年以内 | 44.93 | |
| 子公司三 | 内部往来款 | 10,008,622.00 | 2年以内 | 2.97 | |
| 子公司四 | 内部往来款 | 3,829,273.34 | 1年以内 | 1.14 | |
| 客户一 | 保证金 | 120,000.00 | 1年以内 | 0.04 | 6,000.00 |
| 合计 | 337,270,579.18 | 99.98 | 6,000.00 |
(三) 长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 457,054,032.66 | 457,054,032.66 | 453,711,771.07 | 453,711,771.07 | ||
| 对结构化主体投资 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 39,805,811.40 | 39,805,811.40 | 38,262,711.02 | 38,262,711.02 | ||
| 合计 | 546,859,844.06 | 546,859,844.06 | 541,974,482.09 | 541,974,482.09 | ||
财务报表附注 第100页
1、 对子公司投资
| 被投资单位 | 上年年末余额 | 减值准备上年年末余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计提减值准备 | 其他 | |||||
| 美保林色彩工业（天津）有限公司 | 47,277,000.00 | 47,277,000.00 | ||||||
| 上海雅运新材料有限公司 | 131,793,208.04 | 2,398,508.81 | 134,191,716.85 | |||||
| 太仓宝霓实业有限公司 | 155,832,700.00 | 23,135.91 | 155,855,835.91 | |||||
| 上海诺康货物运输有限公司 | 884,125.33 | 189,881.95 | 1,074,007.28 | |||||
| 上海雅运进出口有限公司 | 10,052,882.10 | 159,900.58 | 10,212,782.68 | |||||
| 浙江震东新材料有限公司 | 51,000,000.00 | 52,882.10 | 51,052,882.10 | |||||
| 上海雅运科技有限公司 | 30,000,000.00 | 218,138.66 | 30,218,138.66 | |||||
| 上海蒙克信息科技有限公司 | 26,871,855.60 | 299,813.58 | 27,171,669.18 | |||||
| 合计 | 453,711,771.07 | 3,342,261.59 | 457,054,032.66 | |||||
2、 对结构化主体投资
| 被投资结构化主体 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙） | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||
| 合计 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
财务报表附注 第101页
3、 对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 上年年末余额 | 减值准备上年年末余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 联营企业 | ||||||||||||
| 上海元彩科技有限公司 | 38,262,711.02 | -1,147,041.93 | 37,115,669.09 | |||||||||
| 上海雅运鹰明新能源科技有限公司 | 3,430,000.00 | -739,857.69 | 2,690,142.31 | |||||||||
| 小计 | 38,262,711.02 | 3,430,000.00 | -1,886,899.62 | 39,805,811.40 | ||||||||
| 合计 | 38,262,711.02 | 3,430,000.00 | -1,886,899.62 | 39,805,811.40 | ||||||||
财务报表附注 第102页
(四) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 57,248,970.75 | 41,319,720.11 | 124,792,125.66 | 104,424,877.53 |
| 其他业务 | ||||
| 合计 | 57,248,970.75 | 41,319,720.11 | 124,792,125.66 | 104,424,877.53 |
营业收入明细：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 客户合同产生的收入 | 57,248,970.75 | 124,792,125.66 |
| 合计 | 57,248,970.75 | 124,792,125.66 |
客户合同产生的收入：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 销售商品 | 49,495,050.21 | 115,823,636.31 |
| 服务收入 | 7,753,920.54 | 8,968,489.35 |
| 合计 | 57,248,970.75 | 124,792,125.66 |
(五) 投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 20,000,000.00 | 2,652,000.00 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,886,899.62 | -1,911,128.93 |
| 其他债权投资在持有期间的投资收益 | 745,433.91 | 562,500.00 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 44,411.78 | |
| 合计 | 18,858,534.29 | 1,347,782.85 |
十七、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -234,318.27 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 4,634,811.69 |
财务报表附注 第103页
| 项目 | 金额 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 1,216,716.03 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 6,989,478.73 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | |
| 非货币性资产交换损益 | |
| 债务重组损益 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |
| 受托经营取得的托管费收入 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -55,371.28 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 63,312.03 |
| 小计 | 12,614,628.93 |
| 所得税影响额 | 2,496,222.82 |
| 少数股东权益影响额（税后） | 902,867.33 |
| 合计 | 9,215,538.78 |
财务报表附注 第104页
(二) 净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元）基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润
3.68 0.23 0.23扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
2.91 0.18 0.18
上海雅运纺织化工股份有限公司
二〇二四年四月二十五日