证券代码：300522 证券简称：世名科技 公告编号：2024-024
苏州世名科技股份有限公司关于计提信用及资产减值准备的公告
苏州世名科技股份有限公司（以下简称“公司”或“世名科技”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等相关法律法规、业务规则的规定，现将公司2023年度计提减值准备的情况公告如下：
一、本次计提信用及资产减值准备情况概述
（一）计提信用及资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，公司对合并报表范围内的2023年度末应收账款、其他应收款、应收票据、在产品、库存商品、无形资产、商誉等资产进行了全面清查和资产减值测试，认为其中部分资产存在一定的减值损失迹象，本着谨慎性原则，公司对可能发生资产减值损失的资产计提了减值准备。
（二）计提信用及资产减值准备的范围和金额
经公司及子公司对截止2023年12月31日存在可能发生减值迹象的资产（包括存货、应收款项、应收票据、其他应收账款、固定资产、商誉等）进行全面清查和资产减值测试后，计提各项减值准备金额合计6,921,448.98元。具体情况如下：
单位：元
| 类别 | 科目 | 本期计提减值准备金额 |
| 信用减值准备 | 应收账款坏账损失 | 843,915.01 |
| 资产减值准备 | 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 1,138,342.22 |
| 商誉减值损失 | 4,939,191.75 | |
| 合计 | 6,921,448.98 | |
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、计提信用及资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）计提应收账款坏账准备的确认标准及计提方法
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1、如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失；
2、本公司将该应收账款按类似信用风险特征进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) |
| 未逾期 | 1% |
| 逾期0-30天 | 1% |
| 逾期30-90天 | 5% |
| 逾期90-180天 | 10% |
| 逾期180-360天 | 20% |
| 逾期1-2年 | 50% |
| 逾期2年以上 | 100% |
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
| 项目 | 组合类别 | 确定依据 |
| 应收账款 | 逾期账龄组合 | 本组合以应收款项的逾期账龄作为信用风险特征。 |
| 应收账款 | 子公司货款组合 | 本组合为子公司的应收账款。 |
| 其他应收款 | 信用风险未显著增加的其他应收款组合 | 本组合为信用风险未显著增加的其他应收款。 |
| 其他应收款 | 应收子公司往来款组合 | 本组合为子公司的其他应收款。 |
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。报告期内，公司计提信用减值准备843,915.01元
（二）计提应存货跌价的确认标准及计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：
| 存货组合类别 | 组合的确定依据 | 可变现净值的确定依据 |
| 原材料、周转材料 | 库龄组合 | 综合存货库龄及存货跌价的历史数据等，按照一定比例计提库龄超过1年的原材料及周转材料的跌价准备。 |
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。报告期内，公司计提存货跌价损失及合同履约成本减值损失1,138,342.22元。
（三）计提商誉减值的确认标准及计提方法
1、计提商誉减值的确认标准及计提方法
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。报告期内，公司计提商誉减值准备4,939,191.75元。
2、商誉减值的原因及影响
岳阳凯门水性助剂有限公司（以下简称“岳阳凯门”）是一家专业从事环保型助剂研发、生产、销售的高新技术企业和新材料企业，曾荣获国家级专精特新“小巨人”称号，为国内助剂细分领域的领先企业，报告期内岳阳凯门受市场环境、竞争形势等多重影响，出现业绩下滑、盈利缩减等问题，导致2023年度经营业绩低于公司预期，公司对包含岳阳凯门的商誉相关资产组进行了初步减值测试，发现与商誉相关资产组可能存在减值迹象。
公司聘请了上海科东资产评估有限公司以2023年12月31日为基准日对公司收购岳阳凯门股权形成的商誉进行评估，公司结合上海科东资产评估有限公司出具的相关资产评估报告，对岳阳凯门所在资产组实施了商誉减值测试，根据减值测试结果，相关资产组的可收回金额低于账面价值，商誉出现减值迹象，公司应对上述商誉计提减值准备4,939,191.75元。
3、本次计提商誉减值准备的金额情况
单位：元
| 资产组名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 整体商誉减值准备 | 归属于母公司股东的商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
| 岳阳凯门 | 198,939,191.75 | 194,000,000.00 | 4,939,191.75 | 4,939,191.75 | 0.00 | 4,939,191.75 |
三、相关意见
（一）董事会关于计提信用及资产减值准备的合理性说明
董事会认为：本次计提信用及资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策等规定，有利于客观、公允地反映公司的资产状况、财务状况以及经营成果，因此，董事会同意公司本次计提信用及资产减值准备。
（二）监事会关于计提信用及资产减值准备的合理性说明
公司本次计提信用及资产减值准备依据充分，符合上市公司实际情况，计提后能真实、公允的反映公司资产经营状况和财务状况，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性，符合公司及全体股东的整体利益。因此，我们一致同意公司对本次信用及资产减值准备的计提。
四、本次计提信用及资产减值准备对公司的影响
2023年度公司计提信用减值准备843,915.01元，计提资产减值准备6,077,533.97元，共计减少公司2023年度利润总额6,921,448.98元。
公司本次计提信用及资产减值准备遵守并符合会计准则和相关政策法规等相关规定，符合谨慎性原则，符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实地反映截止2023年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果，进一步增强企业的防范风险能力，确保公司的可持续发展，不存在损害公司和股东利益行为，本次计提信用及资产减值准备业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
特此公告。
苏州世名科技股份有限公司董事会
2024年4月26日