目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—82页
四、附件……………………………………………………………第83—87页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第83页
（二）本所《会计师事务所执业证书》复印件…………………第84页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第85页
（四）签字注册会计师《注册会计师证书》复印件………第86—87页
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审计报告天健审〔2024〕4066号浙江卓锦环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江卓锦环保科技股份有限公司（以下简称卓锦股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卓锦股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卓锦股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十）及五（二）1。卓锦股份公司的营业收入主要来自于环保综合治理服务业务。2023年度，卓锦股份公司的营业收入为人民币346,832,101.41元，其中环保综合治理服务业务的营业收入为人民币337,154,264.45元，占营业收入的97.21%。卓锦股份公司的环保综合治理服务主要系环境治理工程，属于在某一时段内履行的履约义务，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，并按履约进度确认收入。在确定履约进度时，卓锦股份公司管理层（以下简称管理层）需要对预计总成本作出合理估计。
由于营业收入是卓锦股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查工程承包合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；
(3)按年度、项目等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)选取重要的工程承包合同，检查预计总成本编制和审批及成本核算等资料，评价管理层对预计总成本估计的合理性和完整性；对预计总成本实施分析性复核，并对预计总成本变动的基础与依据进行复核，评价其变动的合理性；
(5)以抽样方式检查与实际发生工程成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包合同、采购发票、出入库单、进度确认单、工程量确认单等，并结合主要供应商函证，以检查工程成本的真实性、准确性和完整性；
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(6)实施截止测试，检查工程成本是否在恰当期间确认；
(7)检查重要项目进度确认单等外部证据，并对重要项目实施现场检查和访谈以了解工程进度，选取重要工程项目函证具体项目名称、工程实施进度和确认的收入、往来款项余额等信息，核实收入确认及履约进度的准确性；
(8)测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款和合同资产减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）、三（十一）、五（一）3及五（一）8。
截至2023年12月31日，卓锦股份公司应收账款账面余额为人民币273,442,312.73元，坏账准备为人民币115,431,567.03元，账面价值为人民币158,010,745.70元；合同资产账面余额为人民币364,097,391.11元，减值准备为人民币21,044,460.06元，账面价值为人民币343,052,931.05元，卓锦股份公司应收账款及合同资产账面价值占2023年12月31日合并财务报表总资产的比重为70.97%。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客
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观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估卓锦股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。卓锦股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督卓锦股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卓锦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卓锦股份公司不能持续经营。
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(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就卓锦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十五日
浙江卓锦环保科技股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江卓锦环保科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原浙江卓锦工程技术有限公司（以下简称卓锦工程公司），卓锦工程公司系由卓未龙、蔡丰英共同出资组建，于2003年9月2日在杭州市下城区工商行政管理局登记注册，取得注册号为3301032008039的企业法人营业执照，成立时注册资本500万元。卓锦工程公司以2014年11月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年12月29日在杭州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为91330100751742531B的营业执照，注册资本134,277,372.00元，股份总数134,277,372股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股66,969,617股；无限售条件的流通股份A股67,307,755股。公司股票已于2021年9月16日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属生态保护和环境治理行业。主要经营活动为根据客户的需求提供环保水处理、废气治理、土壤及地下水修复等相关的研发、设计与咨询、设备及系统集成业务和工程总承包业务。产品主要包括提供环保综合治理服务、销售环保设备及提供技术服务。本财务报表业经公司2024年4月25日四届二次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五（一）3（2）2)、十五(一)1(2)2)
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.5%的应收账款认定为重要的单项计提
坏账准备的应收账款。重要的应收账款坏账准备收回或转回
五（一）3（3）2)、十五(一)1(3)2)
公司将单项应收账款坏账准备收回或转
回金额超过资产总额0.5%的应收账款坏
账准备收回或转回认定为重要的应收账
款坏账准备收回或转回。重要的核销应收账款
五（一）3（4）2)、十五(一)1(4)2)
公司将核销的单项应收账款金额超过资
产总额0.5%的应收账款认定为重要的核
销应收账款。重要的单项计提坏账准备的其他应收款
五（一）6（3）2)、十五(一)2(3)2)
公司将单项其他应收款金额超过资产总
额0.5%的其他应收款认定为重要的单项
计提坏账准备的其他应收款。重要的其他应收款坏账准备收回或转回
五（一）6（4）2)、十五(一)2(4)2)
公司将单项其他应收款坏账准备收回或
转回金额超过资产总额0.5%的其他应收
款坏账准备收回或转回认定为重要的其
他应收款坏账准备收回或转回。
重要的合同资产减值准备收回或转回
五（一）8（4）2)
公司将单项合同资产减值准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的合同资产减值准备收回或转回认定为重要的合同资产减值准备收回或转回。重要的账龄超过1年的预付款项
五（一）5（1）2)
公司将单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产总额0.5%的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项。重要的在建工程项目五（一）12（2）
公司将单项在建工程金额超过资产总额
0.5%的在建工程认定为重要在建工程。
重要的账龄超过1年的应付账款
五（一）20（2）
公司将单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。重要的账龄超过1年的其他应付款
五（一）24（2）
公司将单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额0.5%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。重要的账龄超过1年的合同负债
五（一）21（2）
公司将单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总额0.5%的合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债。重要的承诺事项十二（一）
公司将单项履约保函、投标保函等额度超过资产总额0.5%的事项，认定为重要。重要的或有事项十二（二）
公司将或有事项超过资产总额2%的或有事项认定为重要的或有事项。重要的资产负债表日后事项十三
公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合同资产——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失长期应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制长期应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.应收商业承兑汇票及账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄
应收账款及合同资产预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）
应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
长期应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）3.003.003.003.001-2年10.0010.0010.0010.002-3年20.0020.0020.0020.003-5年50.0050.0050.0050.005年以上100.00100.00100.00100.00
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法及个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法2054.75通用设备年限平均法5519.00专用设备年限平均法5519.00运输工具年限平均法5519.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物已达到预定可使用状态并投入使用专用设备及通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)环保综合治理服务
环保综合治理服务主要包括环境治理工程、技术咨询服务。
1)环境治理工程包括生产环境治理、生活环境治理、生态环境修复。由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，或者客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务，或者公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补
偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。公司定期获取客户出具的完工进度确认单等外部证据，以佐证履约进度的准确性。
2)技术咨询服务主要系提供场地调查等服务，属于在某一时点履行履约义务。公司在完成时根据与业主签订的合同，经业主审核并确认后确认收入。
(2)环保产品的销售与服务
对于环保产品的销售，属于在某一时点履行履约义务。若公司需提供安装调试等服务义务的，公司在办理交货手续完毕并完成服务义务后确认收入；若公司无需提供安装调试等服务义务的，公司在办理交货手续完毕后确认收入。
对于提供维修、检查、保养等服务，属于在某一时点履行履约义务。公司在完成为客户服务的义务并经客户确认后确认收入。
(二十一)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十二)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十五)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十六)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其
他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产-89,425.47盈余公积-7,088.54未分配利润-82,336.932022年度利润表项目所得税费用19,989.05归属于母公司所有者的净利润-19,989.05
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
6%、9%、13%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率本公司15%除上述以外的其他纳税主体20%
(二)税收优惠
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，同意本公司作为高新技术企业备案，2022年度至2024年度本公司企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。公司子公司杭州卓锦环境科技有限公司、碳零能源环境技术（福建）有限公司符合小型
微利企业的条件，2023年度其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目期末数期初数库存现金22,447.5427,247.54银行存款85,731,150.92187,855,969.35其他货币资金14,748,794.019,504,425.02
合计100,502,392.47197,387,641.91
(2)其他说明
其他货币资金包含银行承兑汇票保证金8,444,778.68元，保函保证金6,304,015.33元，均使用受限。
2.应收票据
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票22,623,187.676,448,000.00合计22,623,187.676,448,000.00
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备22,623,187.67100.0022,623,187.67其中：银行承兑汇票22,623,187.67100.0022,623,187.67合计22,623,187.67100.0022,623,187.67（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备6,448,000.00100.006,448,000.00其中：银行承兑汇票6,448,000.00100.006,448,000.00合计6,448,000.00100.006,448,000.00
2)期末公司无单项计提坏账准备的应收票据。
3)采用组合计提坏账准备的应收票据
项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票组合22,623,187.67小计22,623,187.67
(3)期末公司已质押的应收票据情况。
项目期末已质押金额银行承兑汇票5,521,200.00小计5,521,200.00
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目
期末终止确认金额
期末未终止确认金额银行承兑汇票6,442,761.555,326,418.50
小计6,442,761.555,326,418.50
公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。
(6)本期公司无实际核销的应收票据情况。
3.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内15,658,263.7770,631,270.761-2年69,416,041.96135,774,210.822-3年97,453,024.4755,499,908.453-5年51,546,745.0070,786,388.015年以上39,368,237.532,380,259.69合计273,442,312.73335,072,037.73
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备38,980,000.0014.2627,286,000.0070.0011,694,000.00按组合计提坏账准备234,462,312.7385.7488,145,567.0337.59146,316,745.70合计273,442,312.73100.00115,431,567.0342.21158,010,745.70
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备335,072,037.73100.0064,569,794.5919.27270,502,243.14合计335,072,037.73100.0064,569,794.5919.27270,502,243.14
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
账面余额
坏账准
备
账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据浠水华实水务有限公司
29,674,000.0020,771,800.0070.00
预计无法
全部收回华堂蕲春水务有限公司
9,306,000.006,514,200.0070.00
预计无法
全部收回小计38,980,000.0027,286,000.0070.00注：浠水华实水务有限公司及华堂蕲春水务有限公司受同一实际控制人控制。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内15,658,263.77469,747.913.00
1-2年30,436,041.963,043,604.1910.002-3年97,453,024.4719,490,604.8920.003-5年51,546,745.0025,773,372.5150.005年以上39,368,237.5339,368,237.53100.00
小计234,462,312.7388,145,567.0337.59
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转
回
核销其他单项计提坏账准备
27,286,000.00[注]27,286,000.00按组合计提坏账准备
64,569,794.5925,069,273.13-1,493,500.6988,145,567.03合计64,569,794.5952,355,273.13-1,493,500.69115,431,567.03
[注]其中包括上年按账龄组合计提坏账准备转入金额
2)本期公司无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额实际核销的应收账款1,493,500.69
2)本期公司无重要的应收账款核销情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款合同资产小计客户112,765,280.11117,103,827.93129,869,108.0420.375,233,696.18客户273,781.4084,500,394.9584,574,176.3513.274,851,827.51客户376,932,840.2376,932,840.2312.076,255,725.34客户441,029,743.0812,516,000.0053,545,743.088.409,944,512.45客户538,980,000.0038,980,000.006.1127,286,000.00
小计92,848,804.59291,053,063.11383,901,867.7060.2253,571,761.48
4.应收款项融资
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票13,399,896.10486,000.00合计13,399,896.10486,000.00
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备13,399,896.10100.0013,399,896.10其中：银行承兑汇票13,399,896.10100.0013,399,896.10合计13,399,896.10100.0013,399,896.10（续上表）种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）
种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备486,000.00100.00486,000.00其中：银行承兑汇票486,000.00100.00486,000.00合计486,000.00100.00486,000.00
2)期末公司无单项计提减值准备的应收款项融资。
3)采用组合计提减值准备的应收款项融资
项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）银行承兑汇票组合13,399,896.10小计13,399,896.10
(3)期末公司已质押的应收款项融资情况
项目期末已质押金额银行承兑汇票3,304,562.82小计3,304,562.82
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
项目
期末终止确认金额银行承兑汇票6,442,761.55
小计6,442,761.55公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。
(5)本期公司无实际核销的应收款项融资情况。
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值
账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内4,065,687.26100.004,065,687.265,679,750.6965.335,679,750.691-2年3,014,223.0234.673,014,223.02合计4,065,687.26100.004,065,687.268,693,973.71100.008,693,973.71
2)期末公司无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）赛莱默(中国)有限公司487,365.03
11.99
石家庄正中科技有限公司405,309.729.97南京中德环保设备制造有限公司198,000.004.87兰溪市宏明运输有限公司143,524.533.53杭州普吉科技有限公司136,400.003.35小计1,370,599.2833.71
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金13,478,391.3519,237,111.74其他1,065,183.5523,285.05合计14,543,574.9019,260,396.79
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,097,014.026,227,108.73
账龄期末账面余额期初账面余额1-2年4,718,950.006,452,653.882-3年5,324,083.885,131,243.663-5年3,089,483.001,031,316.925年以上314,044.00418,073.60
合计14,543,574.9019,260,396.79
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备[注]1,050,000.007.22500,000.0047.62550,000.00按组合计提坏账准备13,493,574.9092.783,323,407.7024.6310,170,167.20合计14,543,574.90100.003,823,407.7026.2910,720,167.20[注]系公司于2022年10月预付的投资款105万元，由于投资行为终止，相应将该款项计入其他应收款，并按预计可收回金额单项计提了相应的坏账准备
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备19,260,396.79100.002,792,059.4414.5016,468,337.35合计19,260,396.79100.002,792,059.4414.5016,468,337.35
2)期末公司无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合13,493,574.903,323,407.7024.63其中：1年以内1,097,014.0232,910.423.00
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1-2年3,668,950.00366,895.0010.00
2-3年5,324,083.881,064,816.7820.003-5年3,089,483.001,544,741.5050.005年以上314,044.00314,044.00100.00小计13,493,574.903,323,407.7024.63
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发
生信用减值）期初数2,373,985.84418,073.602,792,059.44期初数在本期——————--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提455,377.86395,970.40851,348.26
本期收回或转回180,000.00180,000.00本期核销其他变动期末数3,009,363.70814,044.003,823,407.70期末坏账准备计提比例（%）
22.8359.6826.29
2)本期公司无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期公司无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备江苏丹徒经济开发区押金保证金6,736,304.00[注1]46.321,147,260.80
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备管理委员会杭州清城能源环保工程有限公司[注2]
押金保证金2,517,450.003-4年17.311,258,725.00杭州市环境检测科技有限公司
其他1,050,000.001-2年7.22500,000.00纳爱斯集团有限公司押金保证金958,000.001-2年6.5995,800.00浙江三立集团有限公司[注3]
押金保证金610,000.00[注4]4.19421,640.00小计11,871,754.0081.633,423,425.80[注1]1-2年以内2,000,000.00元，2-3年4,736,304.00元[注2]上海牧清卓环境科技有限公司、扬州牧清卓新能源科技有限公司同受杭州清城能源环保工程有限公司控制，故合并列示为杭州清城能源环保工程有限公司[注3]浙江三立时代广场投资有限公司及杭州三立物业管理有限公司同受浙江三立集团有限公司控制，故合并列示为浙江三立集团有限公司
[注4]1年以内28,000.00元，2-3年54,000.00元，3-4年136,000.00元，4-5年100,000.00元，5年以上292,000.00元
7.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品320,730.09320,730.09合同履约成本4,699,213.174,699,213.173,868,973.423,868,973.42
合计4,699,213.174,699,213.174,189,703.514,189,703.51
(2)合同履约成本
项目期初数本期增加本期结转
本期计提减值
期末数环保综合治理
3,868,973.42302,992,429.56302,162,189.814,699,213.17小计3,868,973.42302,992,429.56302,162,189.814,699,213.17
8.合同资产
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质保金
27,895,605.324,185,510.7223,710,094.6023,800,782.453,843,217.0419,957,565.41已完工未结算资产
336,201,785.7916,858,949.34319,342,836.45170,526,499.478,048,938.30162,477,561.17合计364,097,391.1121,044,460.06343,052,931.05194,327,281.9211,892,155.34182,435,126.58
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备364,097,391.11100.0021,044,460.065.78343,052,931.05
合计364,097,391.11100.0021,044,460.065.78343,052,931.05（续上表）
种类
期初数账面余额减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备194,327,281.92100.0011,892,155.346.12182,435,126.58合计194,327,281.92100.0011,892,155.346.12182,435,126.58
2)本期公司无单项计提减值准备的合同资产。
3)采用组合计提减值准备的合同资产
项目
期末数账面余额减值准备计提比例（%）账龄组合364,097,391.1121,044,460.065.78小计364,097,391.1121,044,460.065.78
(3)减值准备变动情况
1)明细情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
转销/核
销
其他按组合计提减值准备
11,892,155.349,152,304.7221,044,460.06合计11,892,155.349,152,304.7221,044,460.06
2)本期公司无重要的减值准备收回或转回情况。
(4)本期公司无实际核销的合同资产情况。
9.一年内到期的非流动资产
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期应收款
28,126,000.00843,780.0027,282,220.00减：未实现融资收益
642,819.52642,819.52合计27,483,180.48843,780.0026,639,400.48
(2)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
843,780.00-843,780.00合计843,780.00-843,780.00
10.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准
备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税进项税额
313,845.30313,845.30269,320.96269,320.96
预缴企业所得税58,318.4858,318.48981,665.26981,665.26
合计372,163.78372,163.781,250,986.221,250,986.22
11.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数514,810.901,842,333.7645,791,457.384,847,255.1152,995,857.15
本期增加金额61,730.741,709,744.30330,681.432,102,156.47
1)购置
61,730.741,709,744.30330,681.432,102,156.47
2)在建工程转入
本期减少金额102,586.262,443,244.36883,569.233,429,399.85
1)处置或报废102,586.262,443,244.36883,569.233,429,399.85期末数514,810.901,801,478.2445,057,957.324,294,367.3151,668,613.77累计折旧
期初数193,590.141,114,848.7917,412,781.212,450,730.6621,171,950.80本期增加金额24,453.48254,466.698,274,535.69700,376.509,253,832.36
1)计提
24,453.48254,466.698,274,535.69700,376.509,253,832.36本期减少金额97,456.971,656,895.95839,390.772,593,743.69
1)处置或报废
97,456.971,656,895.95839,390.772,593,743.69期末数218,043.621,271,858.5124,030,420.952,311,716.3927,832,039.47账面价值期末账面价值296,767.28529,619.7321,027,536.371,982,650.9223,836,574.30期初账面价值321,220.76727,484.9728,378,676.172,396,524.4531,823,906.35
(2)期末无未办妥产权证书的固定资产。
12.在建工程
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额
减值准备
账面价值零星工程148,380.00148,380.00
合计148,380.00148,380.00
(2)本期无重要在建工程项目。
13.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值期初数11,495,634.7211,495,634.72本期增加金额4,390,141.824,390,141.82
1)租入4,390,141.824,390,141.82本期减少金额6,374,390.236,374,390.23
1)合同到期或终止6,374,390.236,374,390.23期末数9,511,386.319,511,386.31累计折旧期初数4,965,280.894,965,280.89本期增加金额4,472,330.424,472,330.42
1)计提4,472,330.424,472,330.42本期减少金额3,788,520.473,788,520.47
1)合同到期或终止3,788,520.473,788,520.47期末数5,649,090.845,649,090.84账面价值期末账面价值3,862,295.473,862,295.47期初账面价值6,530,353.836,530,353.83
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费564,658.76273,087.12291,571.64
合计564,658.76273,087.12291,571.64
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产信用减值准备115,431,567.0317,315,232.4165,413,574.599,814,512.66资产减值准备21,044,460.063,156,669.0111,892,155.341,783,823.30租赁负债3,385,981.02519,622.995,931,898.41916,204.59合计139,862,008.1120,991,524.4183,237,628.3412,514,540.55
(2)未经抵销的递延所得税负债
项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债使用权资产3,862,295.47590,669.066,530,353.831,005,630.06
合计3,862,295.47590,669.066,530,353.831,005,630.06
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产590,669.0620,400,855.351,005,630.0611,508,910.49递延所得税负债590,669.061,005,630.06
(4)未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数可抵扣暂时性差异3,823,407.702,792,059.44可抵扣亏损168,650,444.5590,155,487.25合计172,473,852.2592,947,546.69
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2026年391,863.17391,863.172027年1,672,375.351,672,375.352028年1,344,084.732032年88,091,248.7388,091,248.732033年77,150,872.57
年份期末数期初数备注合计168,650,444.5590,155,487.25
16.其他非流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值预付投资款1,050,000.001,050,000.00合计1,050,000.001,050,000.00
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金14,748,794.0114,748,794.01保证金
用于开立银行承兑汇票及保函应收票据5,521,200.005,521,200.00质押用于开立银行承兑汇票应收票据5,326,418.505,326,418.50
未终止确认
已被书或贴现未终止确认应收款项融资3,304,562.823,304,562.82质押用于开立银行承兑汇票
合计28,900,975.3328,900,975.33
(2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金9,504,425.029,504,425.02保证金
用于开立银行承兑汇票及保函应收票据500,000.00500,000.00质押用于开立银行承兑汇票应收账款1,357,200.001,357,200.00质押用于开立保函合同资产160,551.82144,496.64质押用于开立保函
合计11,522,176.8411,506,121.66
18.短期借款
项目期末数期初数信用借款156,000,000.00200,800,000.00
项目期末数期初数短期借款应付利息202,328.20266,738.00合计156,202,328.20201,066,738.00
19.应付票据
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票23,655,135.2647,118,521.38
合计23,655,135.2647,118,521.38
(2)已到期未支付应付票据情况
项目期末数到期未支付原因已到期未支付应付票据1,464,800.00
因到期日遇节假日顺延，已于2024年1月2日支付
20.应付账款
(1)明细情况
项目期末数期初数应付货款32,117,338.1635,828,993.38应付工程款131,266,002.8947,955,031.78其他732,085.00678,548.03
合计164,115,426.0584,462,573.19
(2)期末公司无账龄1年以上重要的应付账款。
21.合同负债
(1)明细情况
项目期末数期初数预收工程款11,611,376.309,997,691.68预收货款27,104.0227,104.02
合计11,638,480.3210,024,795.70
(2)期末公司无账龄1年以上的重要的合同负债。
22.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬8,169,744.8948,381,768.0643,773,254.2912,778,258.66离职后福利—设定提存计划
135,698.081,698,673.411,702,112.37132,259.12辞退福利414,774.00414,774.00
合计8,305,442.9750,495,215.4745,890,140.6612,910,517.78
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
7,647,924.2242,985,626.9438,444,237.4212,189,313.74职工福利费2,112,810.012,112,810.01社会保险费123,222.441,160,456.821,120,119.92163,559.34其中：医疗保险费121,062.181,113,936.201,074,219.15160,779.23
工伤保险费2,160.2646,520.6245,900.772,780.11住房公积金110,586.001,226,910.001,235,904.00101,592.00工会经费和职工教育经费
288,012.23895,964.29860,182.94323,793.58小计8,169,744.8948,381,768.0643,773,254.2912,778,258.66
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险130,435.911,640,098.411,644,294.54126,239.78失业保险费5,262.1758,575.0057,817.836,019.34
小计135,698.081,698,673.411,702,112.37132,259.12
23.应交税费
项目期末数期初数增值税3,542,516.501,057,826.86企业所得税11,752.6711,752.67
项目期末数期初数代扣代缴个人所得税66,099.8990,090.34城市维护建设税56,769.47教育费附加24,329.77地方教育附加16,219.85印花税32,982.2921,842.63合计3,750,670.441,181,512.50
24.其他应付款
(1)明细情况
项目期末数期初数押金保证金89,600.00170,000.00应付暂收款1,030,561.01723,501.01应付费用款2,283,400.621,749,522.57
合计3,403,561.632,643,023.58
(2)期末公司无账龄1年以上重要的其他应付款。
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的长期借款30,053,777.79一年内到期的租赁负债3,239,895.284,158,785.94
合计33,293,673.074,158,785.94
26.其他流动负债
项目期末数期初数待转增值税销项税额453,692.15620,302.62未终止确认的已背书未到期的银行承兑汇票5,326,418.502,648,000.00
合计5,780,110.653,268,302.62
27.长期借款
项目期末数期初数信用借款10,000,000.00合计10,000,000.00
28.租赁负债
项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额147,639.451,782,114.57减：未确认融资费用1,553.719,002.10
合计146,085.741,773,112.47
29.股本
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金
转股
其他小计股份总数134,277,372134,277,372
30.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价175,643,228.29175,643,228.29
合计175,643,228.29175,643,228.29
31.盈余公积
项目期初数[注]本期增加本期减少期末数法定盈余公积18,881,931.0218,881,931.02
合计18,881,931.0218,881,931.02
[注]期初数与上年年末数（2022年12月31日）差异-7,088.54元系因执行企业会计准则变化引起的会计政策变更导致，详见本财务报表附注三(二十七)1之说明
32.未分配利润
(1)明细情况
项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润73,173,902.67180,537,532.02调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-62,347.88调整后期初未分配利润73,173,902.67180,475,184.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润-120,886,361.96-93,873,544.27减：应付普通股股利13,427,737.20期末未分配利润-47,712,459.2973,173,902.67
(2)调整期初未分配利润明细
公司本期根据《企业会计准则解释第16号》及其相关新规定进行会计政策变更，并进行追溯调整，相应调整减少上年同期期初未分配利润62,347.88元，调整减少上年同期归属于母公司所有者的净利润19,989.05元，以上合计调整减少了上年同期期末未分配利润82,336.93元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入346,832,101.41309,254,042.48245,826,934.16232,059,326.35合计346,832,101.41309,254,042.48245,826,934.16232,059,326.35其中：与客户之间的合同产生的收入
346,832,101.41309,254,042.48245,826,934.16232,059,326.35
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本环保综合治理服务
337,154,264.45302,162,189.81238,470,507.93227,508,554.97产品销售与服务9,677,836.967,091,852.677,356,426.234,550,771.38小计346,832,101.41309,254,042.48245,826,934.16232,059,326.35
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入20,251,085.1610,678,548.02在某一时段内确认收入326,581,016.25235,148,386.14小计346,832,101.41245,826,934.16
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为7,467,060.17元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数城市维护建设税598,183.59447,221.92教育费附加271,640.18205,678.94
地方教育附加181,093.45137,119.27印花税164,659.62110,859.89车船税5,403.847,853.84
合计1,220,980.68908,733.86
3.销售费用
项目本期数上年同期数人工费用6,647,461.245,851,779.91业务招待费4,728,420.435,750,168.58办公费用831,422.121,176,214.56维保费824,041.822,266,673.85差旅费736,629.96854,080.63其他321,486.711,020,474.08
合计14,089,462.2816,919,391.61
4.管理费用
项目本期数上年同期数人工费用26,605,558.9824,122,789.81中介机构费用8,307,689.395,046,997.44
项目本期数上年同期数业务招待费4,537,862.763,714,535.59差旅费4,448,308.443,712,962.63折旧费用908,822.39962,349.63办公费用1,864,972.281,743,868.32租赁费4,265,550.034,204,083.89其他1,237,916.391,495,146.54合计52,176,680.6645,002,733.85
5.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬6,336,555.268,358,421.33折旧费用与长期费用摊销8,836,668.4010,313,762.96材料投入5,540,791.046,396,806.37技术检测服务费2,223,182.301,383,649.20其他费用6,130,889.333,109,981.27
合计29,068,086.3329,562,621.13
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出9,382,873.976,867,396.66利息收入-1,487,348.23-2,685,094.64手续费379,762.26152,313.92
合计8,275,288.004,334,615.94
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与收益相关的政府补助3,182,762.812,451,093.483,182,762.81代扣个人所得税手续费返还35,574.0011,925.65
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额合计3,218,336.812,463,019.133,182,762.81
8.投资收益
项目本期数上年同期数应收款项融资贴现损失-76,122.97-15,525.58
合计-76,122.97-15,525.58
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数坏账损失-52,362,841.39-8,446,838.55
合计-52,362,841.39-8,446,838.55
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数合同资产减值损失-9,152,304.72-7,406,023.08
合计-9,152,304.72-7,406,023.08
11.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益89,538.3489,538.34
合计89,538.3489,538.34
12.营业外收入
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额政府补助2,500,000.00其他200.4846,800.74200.48
合计200.482,546,800.74200.48
13.营业外支出
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额对外捐赠75,000.00119,000.0075,000.00非流动资产毁损报废损失791,477.702,023,933.61791,477.70罚款支出3,000,000.003,000,000.00其他176,956.4060,187.33176,956.40
合计4,043,434.102,203,120.944,043,434.10
14.所得税费用
(1)明细情况
项目本期数上年同期数当期所得税费用199,240.25递延所得税费用-8,891,944.86-2,148,632.59合计-8,692,704.61-2,148,632.59
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上年同期数利润总额-129,579,066.57-96,022,176.86按母公司适用税率计算的所得税费用-19,436,859.99-14,403,326.53子公司适用不同税率的影响-80,068.97-398,479.79不可抵扣的成本、费用和损失的影响2,498,241.882,219,793.81本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
11,994,494.5013,667,521.89加计扣除费用的影响-3,668,512.03-3,234,141.97所得税费用-8,692,704.61-2,148,632.59
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回不符合现金及现金等价物定义的保证金1,659,900.0018,110,221.45
项目本期数上年同期数收回的保证金14,601,418.6019,294,033.21收到的政府补助3,182,762.814,951,093.48其他2,339,346.342,943,431.65合计21,783,427.7545,298,779.79
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付不符合现金及现金等价物定义的保证金13,105,035.3612,405,667.58付现经营费用41,488,806.3636,485,417.72支付的保证金9,829,390.0020,850,560.32罚款支出3,000,000.00其他671,718.66179,187.33
合计68,094,950.3869,920,832.95
(3)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数偿还租赁负债本金4,913,155.005,657,223.50
合计4,913,155.005,657,223.50
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-120,886,361.96-93,873,544.27加：资产减值准备61,515,146.1115,852,861.63固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
9,253,832.3610,444,823.99使用权资产折旧4,472,330.424,964,849.16无形资产摊销长期待摊费用摊销273,087.12225,377.14处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-89,538.34固定资产报废损失（收益以“－”号填列）791,477.702,023,933.61公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
补充资料本期数上年同期数
财务费用（收益以“－”号填列）9,382,873.976,867,396.66投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8,891,944.86-2,148,632.59递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）-509,509.66-3,506,796.03经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-105,030,226.38-5,523,298.31经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）68,595,830.51-19,869,564.07其他[注]1,121,174.88经营活动产生的现金流量净额-81,123,003.01-83,421,418.20
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额85,753,598.46187,883,216.89减：现金的期初余额187,883,216.89217,082,384.47加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-102,129,618.43-29,199,167.58[注]其他系未实现融资收益
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金85,753,598.46187,883,216.89其中：库存现金22,447.5427,247.54可随时用于支付的银行存款85,731,150.92187,855,969.35可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额85,753,598.46187,883,216.89其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
6,554,402.7461,295,223.78
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由银行存款6,554,402.7461,295,223.78募集资金账户余额
小计6,554,402.7461,295,223.78
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金
项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由其他货币资金14,748,794.019,504,425.02
用于开立银行承兑汇票及保函小计14,748,794.019,504,425.02
4.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动
非现金变动短期借款201,066,738.00182,571,088.308,567,941.26236,003,439.36156,202,328.20长期借款（含一年内到期的长期借款）
42,000,000.00610,352.782,556,574.9940,053,777.79租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
5,931,898.412,367,237.614,913,155.003,385,981.02小计206,998,636.41224,571,088.3011,545,531.65243,473,169.35199,642,087.01
5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额21,110,345.4834,990,052.44其中：支付货款21,110,345.4834,990,052.44
(五)其他
1.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用907,283.13219,000.00
合计907,283.13219,000.00
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用204,579.93212,812.25与租赁相关的总现金流出5,528,543.105,876,223.50
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出
项目本期数上年同期数职工薪酬6,336,555.268,358,421.33折旧费用与长期费用摊销8,836,668.4010,313,762.96材料投入5,540,791.046,396,806.37技术检测服务费2,223,182.301,383,649.20其他费用6,130,889.333,109,981.27
合计29,068,086.3329,562,621.13其中：费用化研发支出29,068,086.3329,562,621.13
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将杭州卓锦环境科技有限公司、碳零能源环境技术（福建）有限公司等2家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）取得方式直接间接
子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）取得方式直接间接杭州卓锦环境科技有限公司
128.00万元浙江杭州
生态保护和环境治理业
100.00设立
碳零能源环境技术（福建）有限公司
1,000.00万元福建南平100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例碳零能源环境技术（福建）有限公司
新设2023年3月50万元100.00%
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助3,182,762.81其中：计入其他收益3,182,762.81
合计3,182,762.81
(二)计入当期损益的政府补助金额
项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额3,182,762.812,451,093.48计入营业外收入的政府补助金额2,500,000.00
合计3,182,762.814,951,093.48
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)4、五(一)6及五(一)8之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的60.22%（2022年12月31日：43.78%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款156,202,328.20158,212,426.26158,212,426.26应付票据23,655,135.2623,655,135.2623,655,135.26应付账款164,115,426.05164,115,426.05164,115,426.05其他应付款3,403,561.633,403,561.633,403,561.63一年内到期的非流动负债
33,293,673.0734,048,767.9134,048,767.91其他流动负债5,326,418.505,326,418.505,326,418.50长期借款10,000,000.0010,754,333.3310,754,333.33
项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上租赁负债146,085.74147,639.45147,639.45小计396,142,628.45399,663,708.39388,761,735.6110,901,972.78
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款201,066,738.00205,402,601.33205,402,601.33应付票据47,118,521.3847,118,521.3847,118,521.38应付账款84,462,573.1984,462,573.1984,462,573.19其他应付款2,643,023.582,643,023.582,643,023.58一年内到期的非流动负债
4,158,785.944,332,270.504,332,270.50其他流动负债2,648,000.002,648,000.002,648,000.00租赁负债1,773,112.471,782,114.571,782,114.57小计343,870,754.56348,389,104.55346,606,989.981,782,114.57
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元（2022年12月31日：人民币0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量应收款项融资13,399,896.1013,399,896.10持续以公允价值计量的资产总额13,399,896.1013,399,896.10
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
项目期末公允价值估值技术应收款项融资13,399,896.10
公允价值与票面价值差异较小，故采用其票面价值作为其公允价值
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
自然人姓名注册地业务性质注册资本
自然人对本公司的持股比例（%）
自然人对本公司的表决权比例（%）卓未龙37.8149.87
注1：本公司的实际控制人情况的说明：卓未龙直接持有公司34.79%的股权，通过控制杭州高廷投资管理合伙企业（有限合伙）（2023年4月6日更名为杭州高廷企业管理合伙企业（有限合伙））间接持有公司3.02%的股权。注2：卓未龙直接持有公司34.79%的股份，拥有34.79%的表决权比例，卓未龙持有杭州高廷企业管理合伙企业（有限合伙）20.0347%的股份，并担任普通合伙人暨执行事务合伙人，间接拥有15.08%的表决权比例，合计拥有公司49.87%的表决权比例。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二)关联交易情况
1.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保方担保事项担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕卓未龙
履约保函1,250,000.002021/3/32024/2/23是履约保函215,000.002022/1/272024/3/24是
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数关键管理人员报酬（万元）569.43398.33
十二、承诺及或有事项
(一)截至2023年12月31日，公司正在执行的履约保函为人民币32,665,682.15元，质量保函为人民币5,701,657.50元,预付款保函为人民币21,241,050.00元，人工工资支付保函为人民币800,000.00元。
(二)本公司经营场所系租赁而来。目前，经营场所的租赁关系稳定，如果未来双方的租赁期限、租金等发生变更，可能对本公司产生不利影响。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为提供环保综合治理服务、销售环保设备及提供技术服务。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按业务分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.行政处罚事项
因公司涉嫌信息披露违法违规，公司于2023年2月收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》。经调查完毕后，公司于2023年5月收到中国证监会浙江监管局下发的《行政处罚决定书》，公司于2023年6月已缴清相应的罚款300万元。
2.单项计提减值准备事项
公司应收客户华堂蕲春水务有限公司、浠水华实水务有限公司（两家企业受同一实际控
制人最终控制）的项目工程款分别为930.60万元、2,967.40万元，两者合计共3,898.00万元。因上述两家企业未按合同约定分期向公司回款，已构成逾期，同时该两家企业实际控制人及其控制的企业存在多起诉讼，存在被列为失信被执行人、限制高消费等情况，表明其信用风险特征已显著发生变化，公司已分别向杭州市拱墅区人民法院及杭州市仲裁委员会提起诉讼或仲裁。公司对上述款项进行减值测试后已单项计提了坏账准备2,728.60万元。
3.应收账款和合同资产占比较大
截至2023年12月31日，公司应收账款的账面价值为15,801.07万元、合同资产的账面价值为34,305.29万元，应收账款和合同资产的账面价值之和占合并财务报表总资产的比重为70.97%，占比较大。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内15,614,662.7370,744,045.921-2年69,799,809.13135,622,541.932-3年97,453,024.4755,369,460.103-5年51,530,422.4070,786,388.015年以上39,368,237.532,380,259.69
合计273,766,156.26334,902,695.65
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备38,980,000.0014.2427,286,000.0070.0011,694,000.00按组合计提坏账准备234,786,156.2685.7688,174,474.4237.56146,611,681.84合计273,766,156.26100.00115,460,474.4242.17158,305,681.84
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备334,902,695.65100.0064,531,921.2919.27270,370,774.36
合计334,902,695.65100.0064,531,921.2919.27270,370,774.36
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据
浠水华实水务有限公司
29,674,000.0020,771,800.0070.00
预计无法全部收回华堂蕲春水务有限公司
9,306,000.006,514,200.0070.00
预计无法全部收回小计38,980,000.0027,286,000.0070.00注：浠水华实水务有限公司及华堂蕲春水务有限公司受同一实际控制人控制。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内15,614,662.73468,439.88
3.00
1-2年30,819,809.133,081,980.91
10.00
2-3年97,453,024.4719,490,604.89
20.00
3-5年51,530,422.4025,765,211.21
50.00
5年以上39,368,237.5339,368,237.53
100.00
小计234,786,156.2688,174,474.4237.56
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
核销其他单项计提27,286,000.00[注]27,286,000.00
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
核销其他
坏账准备按组合计提坏账准备
64,531,921.2925,136,053.82-1,493,500.6988,174,474.42合计64,531,921.2952,422,053.82-1,493,500.69115,460,474.42
[注]其中包括了上年按账龄组合计提坏账准备转入金额
2)本期公司无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期实际核销的应收账款情况。
1)应收账款核销情况
项目核销金额实际核销的应收账款1,493,500.69
2)本期公司无重要的应收账款核销情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款
合同资产（含列报于其他非流动
资产的合同资产）
小计客户112,765,280.11117,103,827.93129,869,108.0420.365,233,696.18客户273,781.4084,500,394.9584,574,176.3513.264,851,827.51客户376,932,840.2376,932,840.2312.066,255,725.34客户441,029,743.0812,516,000.0053,545,743.088.399,944,512.45客户538,980,000.0038,980,000.006.1127,286,000.00小计92,848,804.59291,053,063.11383,901,867.7060.1853,571,761.48
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金13,457,815.9219,189,528.62
款项性质期末账面余额期初账面余额其他1,052,537.093,918.10
合计14,510,353.0119,193,446.72
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,076,438.596,219,558.301-2年4,718,950.006,446,561.502-3年5,317,991.505,112,550.003-5年3,084,442.921,027,776.925年以上312,530.00387,000.00
合计14,510,353.0119,193,446.72
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,050,000.007.24500,000.0047.62550,000.00按组合计提坏账准备13,460,353.0192.763,317,537.9224.6510,142,815.09合计14,510,353.01100.003,817,537.9226.3110,692,815.09（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备19,193,446.72100.002,754,641.3614.3516,438,805.36
合计19,193,446.72100.002,754,641.3614.3516,438,805.36
2)期末公司无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称期末数
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合13,460,353.013,317,537.9224.65其中：1年以内1,076,438.5932,293.163.00
1-2年3,668,950.00366,895.0010.002-3年5,317,991.501,063,598.3020.003-5年3,084,442.921,542,221.4650.005年以上312,530.00312,530.00100.00小计13,460,353.013,317,537.9224.65
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发
生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发
生信用减值）期初数2,367,641.36387,000.002,754,641.36期初数在本期——————--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提457,366.56425,530.00882,896.56本期收回或转回180,000.00180,000.00本期核销其他变动期末数3,005,007.92812,530.003,817,537.92期末坏账准备计提比例（%）
22.8659.6326.31
2)本期公司无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期公司无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备江苏丹徒经济开发区管理委员会
押金保证金6,736,304.00[注1]46.421,147,260.80杭州清城能源环保工程有限公司[注2]
押金保证金2,517,450.003-4年17.351,258,725.00杭州市环境检测科技有限公司
其他1,050,000.001-2年7.24500,000.00纳爱斯集团有限公司押金保证金958,000.001-2年6.6095,800.00浙江三立集团有限公司[注3]
押金保证金610,000.00[注4]4.21421,640.00小计11,871,754.0081.823,423,425.80
[注1]1-2年以内2,000,000.00元，2-3年4,736,304.00元[注2]上海牧清卓环境科技有限公司、扬州牧清卓新能源科技有限公司同受杭州清城能源环保工程有限公司控制，故合并列示为杭州清城能源环保工程有限公司[注3]浙江三立时代广场投资有限公司及杭州三立物业管理有限公司同受浙江三立集团有限公司控制，故合并列示为浙江三立集团有限公司[注4]1年以内28,000.00元，2-3年54,000.00元，3-4年136,000.00元，4-5年100,000.00元，5年以上292,000.00元
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数
账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资1,780,000.001,780,000.001,280,000.001,280,000.00合计1,780,000.001,780,000.001,280,000.001,280,000.00
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备杭州卓锦环境科技有限公司
1,280,000.001,280,000.00
碳零能源环境技术（福建）有限公司
500,000.00500,000.00小计1,280,000.00500,000.001,780,000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入346,768,905.07309,248,059.88244,968,870.15231,629,901.77合计346,768,905.07309,248,059.88244,968,870.15231,629,901.77其中：与客户之间的合同产生的收入
346,768,905.07309,248,059.88244,968,870.15231,629,901.77
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本环保综合治理服务
337,154,264.45302,162,189.81238,470,507.93227,508,554.97产品销售与服务9,614,640.627,085,870.076,498,362.224,121,346.80小计346,768,905.07309,248,059.88244,968,870.15231,629,901.77
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入20,187,888.829,820,484.01在某一时段内确认收入326,581,016.25235,148,386.14小计346,768,905.07244,968,870.15
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为7,467,060.17元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬6,336,555.268,358,421.33材料投入5,540,791.046,396,806.37
折旧费用与长期费用摊销8,836,668.4010,313,762.96技术检测服务费2,223,182.301,383,649.20其他费用6,130,889.333,109,981.27
合计29,068,086.3329,562,621.13
3.投资收益
项目本期数上年同期数应收款项融资贴现损失-76,122.97-15,525.58
合计-76,122.97-15,525.58
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-701,939.36计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
3,182,762.81除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3,251,755.92其他符合非经常性损益定义的损益项目小计-770,932.47减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额-770,932.47
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额
2,806,698.932022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
2,794,773.28差异11,925.65
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-35.40-0.90-0.90
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-35.17-0.89-0.89
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-120,886,361.96非经常性损益B-770,932.47扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-120,115,429.49归属于公司普通股股东的期初净资产D401,976,433.98发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H报告期月份数I12.00加权平均净资产
J=D+A/2+E×F/I-G
×H/I
341,533,253.00加权平均净资产收益率（%）K=A/J-35.40扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%）L=C/J-35.17
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-120,886,361.96非经常性损益B-770,932.47扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
C=A-B-120,115,429.49期初股份总数D134,277,372.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H
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面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期1安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）91110000051421390A110002432020/11/022北京国富会计师事务所（特殊普通合伙）91110108MA007YBQ0G110102742020/11/023北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/024毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）91110000599649382G110002412020/11/025大华会计师事务所（特殊普通合伙）91110108590676050Q110101482020/11/026大信会计师事务所（特殊普通合伙）91110108590611484C110101412020/11/027德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）9131000005587870XB310000122020/11/028公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）91320200078269333C320200282020/11/029广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/0210广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙）91440101MA9UN3YT81440101572020/11/0211和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/0212华兴会计师事务所（特殊普通合伙）91350100084343026U350100012020/11/0213利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/0214立信会计师事务所（特殊普通合伙）91310101568093764U310000062020/11/0215立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/0216鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）91440300770329160G474700292020/11/0217普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/0218容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/0219瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）9111010856949923XD110101302020/11/0220上会会计师事务所（特殊普通合伙）91310106086242261L310000082020/11/0221深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）91440300770332722R474700342020/11/0222四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）91510500083391472Y510100032020/11/0223苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）91320000085046285W320000262020/11/0224唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/0225天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/0226天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/0227天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/0228天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/0229希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）9161013607340169X2610100472020/11/02
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