证券代码：600537 证券简称：亿晶光电 公告编号：2024-031
亿晶光电科技股份有限公司
关于会计差错更正的公告
重要内容提示：
? 本次对前期会计差错事项采用追溯重述法调整，本次会计差错更正2022年度主要调整事项：2022年末调减公司净资产32,505,000元，调增负债总额32,505,000元，调减营业收入147,370,613.39元，调减营业成本67,879,983.04元，调减研发费用79,490,630.35元。本次会计差错更正对亿晶光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）2022年净利润不构成影响。
公司于2024年4月26日召开了第八届董事会第二次会议及第八届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司会计差错更正的议案》。本次会计差错更正具体情况如下：
一、重要前期差错事项及更正情况
1、2022年度，公司子公司常州亿晶光电科技有限公司首次开展受托加工电池片业务并同时回购部分受托加工电池片，2022年公司将受托加工电池片和采购电池片作为两笔独立的业务确认代工电池片收入和采购电池片成本，在进行代加工电池片产品时未确定需回购电池片的数量及规格，故未对回购的电池片与代加工业务进行及时配比并冲减收入。根据《企业会计准则第 14号--收入》的有关规定:“第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。”对于公司回购受托加工电池片，客户未取得相关商品控制权，公司不能将其确认为代工费收入，本次更正公司回购部分电池片业务所涉及
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
的加工费收入和成本进行冲减。
2、2022年度，公司根据财政部于2021年12月31日发布的《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)中:“一、关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理要求：企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的，应当按照《企业会计准则第14号—收入》、《企业会计准则第1号—存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号—存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。本解释所称“固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品”，包括测试固定资产可否正常运转时产出的样品等情形。”公司研发形成的产成品在入库时采用生产成本的一定比例进行结转，前期研发技术相对落后，研发产成品由于等级、良率、效率相对较低，入库存在残次品较多，结合前两年研发产品售价占正常产品售价比重，作出会计估计按照电池片在正常成本基础上给予0.5的系数，组件产品成本给予0.8的系数，按对应系数计算的成本计入存货成本，但未考虑2022年实际良率已大幅提高，与前两年差异较大，按此成本方式核算存在不准确性。为了更准确核算真实成本，本次更正将根据生产的实际单位成本对研发形成的产成品进行结转。
3、2022年度，公司以定向增发的方式向6名激励对象授予1,650.00万股限制性股票，在收到员工缴款时未按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定回购义务。本次差错更正，公司就回购义务相应调整增加库存股和其他应付款。
以上重要前期差错事项及更正事项影响情况如下：
单位：元
| 会计差错更正的内容 | 受影响的各个比较期间报表项目名称 | 2022年累积影响数 |
| 对净额法确认收入的业务进行调整 | 主营业务收入 | -147,370,613.39 |
| 主营业务成本 | -147,370,613.39 | |
| 研发形成的产品成本调整 | 主营业务成本 | 79,490,630.35 |
| 研发费用 | -79,490,630.35 | |
| 限制性股票回购义务调整 | 库存股 | 32,505,000.00 |
| 其他应付款 | 32,505,000.00 |
二、重要前期差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
1、对2022年合并资产负债表的影响
2022年12月31日 单位：元
| 项 目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | 调整金额占调整后金额比例 |
| 其他应付款 | 108,188,581.87 | 32,505,000.00 | 140,693,581.87 | 23.10% |
| 负债合计 | 8,929,797,106.19 | 32,505,000.00 | 8,962,302,106.19 | 0.36% |
| 减：库存股 | 32,505,000.00 | 32,505,000.00 | 100.00% | |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 2,471,876,328.37 | 32,505,000.00 | 2,439,371,328.37 | 1.33% |
| 所有者权益合计 | 2,869,678,337.59 | 32,505,000.00 | 2,837,173,337.59 | 1.15% |
2、对2022年母公司资产负债表的影响
2022年12月31日 单位：元
| 项 目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | 调整金额占调整后金额比例 |
| 其他应付款 | 1,509,275.00 | 32,505,000.00 | 34,014,275.00 | 95.56% |
| 负债合计 | 2,143,522.78 | 32,505,000.00 | 34,648,522.78 | 93.81% |
| 减：库存股 | 32,505,000.00 | 32,505,000.00 | 100.00% | |
| 所有者权益合计 | 4,065,839,970.94 | -32,505,000.00 | 4,033,334,970.94 | -0.81% |
3、对2022年合并利润表的影响
2022年度 单位：元
| 项 目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | 调整金额占调整后金额比例 |
| 营业收入 | 10,023,082,511.36 | -147,370,613.39 | 9,875,711,897.97 | -1.49% |
| 营业成本 | 9,432,687,531.31 | -67,879,983.04 | 9,364,807,548.27 | -0.72% |
| 研发费用 | 161,869,981.07 | -79,490,630.35 | 82,379,350.72 | -96.49% |
| 净利润 | 149,090,075.40 | 149,090,075.40 | - | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 127,348,216.04 | 127,348,216.04 | - | |
| 少数股东损益 | 21,741,859.36 | 21,741,859.36 | - | |
| 其他综合收益 | -192,288.19 | -192,288.19 | - | |
| 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | -164,817.91 | -164,817.91 | - | |
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | -27,470.28 | -27,470.28 | - | |
| 综合收益总额 | 148,897,787.21 | 148,897,787.21 | - | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 127,183,398.13 | 127,183,398.13 | - | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 21,714,389.08 | 21,714,389.08 | - |
本次对前期会计差错事项采用追溯重述法调整，本次会计差错更正2022年度主要调整事项：2022年末调减公司净资产32,505,000元，调增负债总额32,505,000元，调减营业收入147,370,613.39元，调减营业成本67,879,983.04元，调减管理费用79,490,630.35元。本次会计差错更正对亿晶光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）2022年净利润不构成影响。
三、监事会意见
公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，变更程序合法合规，变更后能够更加客观公正地反映公司财务状况和经营成果，为公司股东提供更可靠、更准确的会计信息，不存在损害公司及股东合法权益的情况。我们同意公司本次会计差错更正。
四、会计师事务所意见
会计师认为：公司管理层编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》(证监会公告(2020)20号)的相关规定，如实反映了对亿晶光电科技股份有限公司 2022 年度财务报表的重要差错更正情况。
五、审计委员会审议情况
公司董事会审计委员会于2024年4月15日召开2024年第一次会议，以3票同意，0票反对，0票弃权审议通过《关于公司会计差错更正的议案》。经核查，我们认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。同意本次会计差错更正及追溯调整事项并提交公司董事会审议。
特此公告。
亿晶光电科技股份有限公司董事会2024年4月27日