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泰凌微电子（上海）股份有限公司二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
泰凌微电子（上海）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为泰凌微电子（上海）有限公司，2010年6月30日经上海市工商行政管理局浦东新区分局批准设立，经历次增资及股权变动，于2021年1月整体变更为股份有限公司。2023年，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1450号”《关于同意泰凌微电子（上海）股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）股票6,000.00万股，增加注册资本人民币6,000.00万元，变更后的注册资本为人民币240,000,000.00元。公司于2023年8月25日在上海证券交易所挂牌交易，并于2023年10月17日在上海市工商行政管理局取得相同公司统一社会信用代码的《营业执照》。截至2023年12月31日止，公司累计发行股票24,000万股，注册资本240,000,000.00元。公司统一社会信用代码：91310000557430243L，注册地址：中国（上海)自由贸易试验区祖冲之路1500号3幢，经营地址：中国（上海)自由贸易试验区祖冲之路1500号3幢。公司主营业务为集成电路芯片的设计、生产与销售。公司经营范围：微电子产品、集成电路芯片、系统设备硬件的开发、设计，计算机软件的开发、设计、制作，销售自产产品，自有技术转让，并提供相关技术咨询和技术服务，上述同类产品的批发、进出口、佣金代理（拍卖除外）。本财务报表业经公司董事会于2024年4月26日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
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三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
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制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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(八)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
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除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
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本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据应收票据
银行承兑汇票基于承兑人的信用风险特征商业承兑汇票基于承兑人的信用风险特征应收账款
账龄组合以应收账款对应交易发生的完成日期确定账龄合并范围内关联方组合受本公司控制的子公司应收款项融资银行承兑汇票基于承兑人的信用风险特征
其他应收款
保证金、押金
其他应收款以不同款项性质的信用风险确定员工备用金其他合并范围内关联方组合受本公司控制的子公司
(十)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：材料采购、原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
库存商品按加权平均法计价，原材料、委托加工物资按个别计价法。
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3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
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(十一)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
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利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十二)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）专用设备年限平均法50~519~20研发设备年限平均法3~50~519~33.33办公家具年限平均法3~50~519~33.33办公设备年限平均法3~50~519~33.33其他设备年限平均法5519
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十三)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十四)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
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2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法依据非专利技术10年年限平均法预计可使用年限授权许可3-5年年限平均法授权期限与预计可使用年限孰短软件及其他3-5年年限平均法预计可使用年限
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
（1）人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
（2）折旧及摊销费用折旧及摊销费用是指用于研究开发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件等的折旧及摊销费。用于研发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件等，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备场地、授权许可和软件等使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧及摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
（3）咨询服务费咨询服务费包括委托外部研究开发费用、资料翻译费和专家咨询费等，委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
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（4）其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括软件IT费、专利费、测试费、办公费等。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十六)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
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减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修费、软件服务费等。
(十八)合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十九)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司无设定受益计划。
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3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十二)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
（1）销售商品收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
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合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
?客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。?客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。?本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
?本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。?本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。?本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。?本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。?客户已接受该商品或服务等。本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
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（2）收入确认的具体原则1）芯片产品销售本公司的芯片产品销售属于在某一时点履行的履约义务，销售收入确认的具体方法如下：
公司根据与客户签订的销售合同（或订单）将相关产品交付至客户，在公司确认已完成交货的相关信息后确认收入。2）提供服务合同公司提供技术服务收入,若属于在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入，公司按照投入法确定提供服务的履约进度，对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；若属于在某一时点履行的履约义务，在相关服务交付并取得客户确认后，一次性确认收入。
2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
(二十三)合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。?该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十四)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司从政府无偿取得的用于购建长期资产项目用途的资金；本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司从政府无偿取得的不用于购建长期资产项目用途的奖励、扶持、退税等资金；对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：相关补助资金用途是否用于购建长期资产。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
?商誉的初始确认；?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十六)租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本公司作为承租人的租赁，本公司选择不分拆，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，满足条件的（详见本附注“三、（二十四）重要会计政策和会计估计的变更”），本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；?本公司发生的初始直接费用；?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“二、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
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?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
?当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；?当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
财务报表附注第
页
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
?假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；?假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
财务报表附注第
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4、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(二十八)重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的按单项计提坏账准备的应收账款
单项计提金额超过500万元以上
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项目重要性标准重要的应收账款坏账准备转回或核销单项金额超过250万元以上的应收款项账龄超过1年的重要预付账款单项余额超过500万元以上账龄超过1年的重要应付账款单项余额超过500万元以上账龄超过
年的重要其他应付款单项余额超过
万元以上账龄超过
年的重要合同负债单项余额超过
万元以上报告期内账面价值发生重大变动的合同负债
本期变动金额大于或等于1000万元收到/支付的重要投资活动有关的现金单项投资活动收到的金额大于或等于1000万元
(二十九)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
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会计政策变更的内
容和原因
受影响的报表项目
对2022年
月
日余额的影响金额合并母公司还原使用权资产及租赁负债递延所得
税
递延所得税资产18,066.859,026.91递延所得税负债11,849.49盈余公积
902.69902.69未分配利润5,314.678,124.22
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目
合并母公司2023.12.31/2023年度
2022.12.31/2022年度
2023.12.31/2023年度
2022.12.31/2022年度还原使用权资产及租赁负债递延所得税
递延所得税资产47,680.647,177.836,830.76递延所得税负债2,081.7917,668.51未分配利润45,598.85-10,490.716,830.76所得税费用-56,089.5616,708.07-6,830.769,026.91
2、重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
14%、13%、6%、5%
企业所得税
按应纳税所得额计缴
15%、25%、
8.25%、
16.5%、20%、
22.5%、
29.84%城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%、7%教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%
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存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称所得税税率泰凌微电子（上海）股份有限公司15%宁波泰芯微电子有限公司
25%昆山泰芯微电子有限公司25%北京泰芯微电子有限公司
25%泰凌微电子（香港）有限公司（注1）
8.25%、16.5%台湾泰凌微电子有限公司（注2）
20%TelinkMicro.LLC（注3）
29.84%TelinkSemiconductorEgypt（注
）
22.5%TelinkEgypt（注
）
22.5%湖州泰芯微电子有限公司
25%注1：泰凌微电子（香港）有限公司执行香港税收政策适用的税率，企业所得税适用两级制税率，应评税利润不超过200万港元的部分适用的税率为8.25%，超过200万港元的部分适用的税率为16.5%；
注2：台湾泰凌微电子有限公司执行中国台湾税收政策适用的税率；注3：TelinkMicro.LLC执行美国税收政策适用的税率，美国联邦企业所得税税率统一为21%；另根据美国加利福尼亚州政府的规定，公司所得税及营业权税(CorporateIncomeFranchiseTax)是每年应税所得之8.84%，但最低税额为800美元；TelinkMicro.LLC依据最低额800美元缴纳公司所得税及营业权税；注4：TelinkSemiconductorEgypt执行埃及税收政策适用的税率；注5：TelinkEgypt执行埃及税收政策适用的税率；
(二)税收优惠
泰凌微电子（上海）股份有限公司泰凌微电子（上海）股份有限公司于2022年12月14日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202231004682），认定泰凌微电子（上海）股份有限公司为高新技术企业，认定有效期为三年，泰凌微电子（上海）股份有限公司可享受企业所得税优惠税率15%。
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北京泰芯微电子有限公司《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金
项目期末余额上年年末余额库存现金2,307.482,270.73银行存款1,955,057,362.24478,048,982.04其他货币资金
合计1,955,059,669.72478,051,252.77其中：存放在境外的款项总额111,676,261.0765,338,282.12本公司本报告期期末不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制，不存在因资金集中管理支取受限，以及存放境外且资金汇回受到限制的货币资金。
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票18,431,959.024,014,959.75商业承兑汇票
合计18,431,959.024,014,959.75
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2、应收票据按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备
账面价值
账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）
金额计提比例（%）
金额比例（%）
金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
18,431,959.02100.0018,431,959.024,014,959.75100.004,014,959.75其中：
银行承兑汇票18,431,959.0218,431,959.024,014,959.754,014,959.75合计18,431,959.02100.0018,431,959.024,014,959.75100.004,014,959.75
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收票据坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票18,431,959.02合计18,431,959.02
3、期末公司已质押的应收票据
报告期期末公司无已质押的应收票据。
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票3,735,921.64合计3,735,921.64
5、本期实际核销的应收票据情况
本报告期无实际核销的应收票据情况。
6、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
本报告期期末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
年以内148,777,271.71130,621,790.021至2年298,729.992至3年121,184.043年以上2,427,698.222,520,189.42小计151,503,699.92133,263,163.48减：坏账准备3,637,362.023,142,887.53
合计147,866,337.90130,120,275.95
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2、应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备
账面价值
账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备229,486.070.15229,486.07100.00295,579.920.22295,579.92100.00按信用风险特征组合计提坏账准备
151,274,213.8599.853,407,875.952.25147,866,337.90132,967,583.5699.782,847,307.612.14130,120,275.95合计151,503,699.92100.003,637,362.02147,866,337.90133,263,163.48100.003,142,887.53130,120,275.95
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）
个月以内130,397,349.75260,794.700.203至12个月18,379,921.96918,996.105.001至2年298,729.9929,873.0010.003年以上2,198,212.152,198,212.15100.00合计151,274,213.853,407,875.95
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提
收回或转回
转销或核销
外币报表折算差异应收账款坏账准备
3,142,887.53543,119.5970,513.731.3121,869.943,637,362.02合计3,142,887.53543,119.5970,513.731.3121,869.943,637,362.02
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额实际核销的应收账款
1.31
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额93,552,968.73元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例61.75%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额626,710.70元。
6、因金融资产转移而终止确认的应收账款
本报告期期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本报告期期末无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
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(四)应收款项融资
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额应收票据19,076,320.9920,564,695.21应收账款
合计19,076,320.9920,564,695.21
、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目
上年年末余额
本期新增
本期终止确认
期末余额
累计在其他综合收益中确认的损失准备票据到期结算
背书转让应收票据20,564,695.2163,859,728.9950,396,769.7214,951,333.4919,076,320.99合计20,564,695.2163,859,728.9950,396,769.7214,951,333.4919,076,320.99
3、期末公司已质押的应收款项融资
报告期期末公司无已质押的应收票据。
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额应收票据6,075,063.03合计6,075,063.03
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
账龄
期末余额上年年末余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内21,030,206.0399.4616,728,628.8089.551至2年71,289.660.341,951,958.8910.45
至
年43,245.800.20合计21,144,741.49100.0018,680,587.69100.00
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2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额17,672,659.08元，占预付款项期末余额合计数的比例83.58%。
(六)其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利其他应收款项690,349.281,396,364.10合计690,349.281,396,364.10其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
年以内400,048.701,222,458.86
至
年144,647.3010,000.002至3年10,000.0028,045.423年以上179,204.91165,173.07小计733,900.911,425,677.35减：坏账准备43,551.6329,313.25
合计690,349.281,396,364.10
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（2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备
账面价值
账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
733,900.91100.0043,551.635.93690,349.281,425,677.35100.0029,313.252.061,396,364.10合计733,900.91100.0043,551.63690,349.281,425,677.35100.0029,313.251,396,364.10
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额其他应收款项坏账准备计提比例（%）押金保证金组合435,516.4143,551.6310.00员工备用金组合40,992.02应收出口退税14,157.69其他243,234.79合计733,900.9143,551.63
（3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额29,313.2529,313.25上年年末余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提13,888.9513,888.95本期转回本期转销本期核销其他变动
349.43349.43期末余额43,551.6343,551.63
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回
转销或核销
外币报表折算其他应收款29,313.2513,888.95349.4343,551.63
财务报表附注第
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类别
上年年末余
额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回
转销或核
销
外币报表
折算坏账准备
合计29,313.2513,888.95349.4343,551.63
（5）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额押金保证金组合435,516.41293,132.54员工备用金组合40,992.02661,051.07应收出口退税14,157.69其他243,234.79471,493.74合计733,900.911,425,677.35
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称款项性质期末余额账龄
占其他应收款项期末余额合计数的
比例(%)
坏账准备期
末余额第一名往来款243,234.79
年以内
33.14第二名
押金、保证金
140,056.21
年以内
19.0814,005.62第三名
押金、保证金
134,532.001至2年
18.3313,453.20第四名
押金、保证金
106,010.74
年以上
14.4410,601.07第五名
押金及保证金
43,097.453年以上
5.874,309.75合计666,931.1990.8642,369.64
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(七)存货
1、存货分类
类别
期末余额上年年末余额账面余额
存货跌价准备/合同履约成本减值准备
账面价值账面余额
存货跌价准备/合同履约成本减值准备
账面价值原材料39,342,099.428,168,823.7031,173,275.7288,332,356.786,583,123.7581,749,233.03委托加工物资57,995,078.622,705,878.6155,289,200.0174,260,244.561,776,609.0572,483,635.51库存商品75,556,418.049,124,796.4166,431,621.63106,434,003.4214,089,854.7692,344,148.66发出商品585,658.13585,658.132,424.312,424.31合计173,479,254.2119,999,498.72153,479,755.49269,029,029.0722,449,587.56246,579,441.51
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
类别上年年末余额
本期增加金额本期减少金额
期末余额计提其他转回或转销其他原材料6,583,123.751,852,705.14267,250.66-245.478,168,823.70委托加工物资1,776,609.05929,216.95-52.612,705,878.61库存商品14,089,854.76-4,336,689.90637,918.34-9,549.899,124,796.41合计22,449,587.56-1,554,767.81905,169.00-9,847.9719,999,498.72
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(八)其他流动资产
项目期末余额上年年末余额待认证进项税额1,025,255.28499,065.30增值税留抵税额1,327,569.09759,741.67预缴企业所得税6,754,265.764,044,861.10上市费用11,064,782.65其他1,827,814.08481,151.87合计10,934,904.2116,849,602.59
(九)其他权益工具投资
其他权益工具投资情况
项目名称
期末余额
上年年末余额
本期计入其他综合收益的利得
本期计入其他综合收益的损失
本期末累计计入其他综合收益的利得
本期末累计计入其他综合收益的损失
本期确认的股利收入
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
Atlazo,Inc.
13,929,200.00
计划长期持有并非用于交易目的而持有投资合计13,929,200.00
(十)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额固定资产24,556,508.0620,156,254.69固定资产清理
合计24,556,508.0620,156,254.69
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2、固定资产情况
项目专用设备研发设备办公家具办公设备其他设备合计
．账面原值
（1）上年年末余额23,870,439.0211,848,201.86427,547.639,391,262.1180,688.9645,618,139.58
（2）本期增加金额9,161,284.251,107,587.12371,127.001,562,039.08206,592.9212,408,630.37—购置9,045,168.631,100,521.20367,725.551,542,833.74206,592.9212,262,842.04—其他116,115.627,065.923,401.4519,205.34145,788.33（
）本期减少金额2,264,788.18245,973.1870,132.90715,480.583,296,374.84—处置或报废2,264,788.18245,973.1870,132.90715,480.583,296,374.84
（4）期末余额30,766,935.0912,709,815.80728,541.7310,237,820.61287,281.8854,730,395.112．累计折旧
（1）上年年末余额11,897,396.837,577,526.95394,152.465,552,543.6340,265.0225,461,884.89（
）本期增加金额3,782,889.691,463,781.7188,014.822,279,921.6213,928.387,628,536.22—计提3,721,467.661,457,421.8484,137.642,263,207.9613,928.387,540,163.48—其他61,422.036,359.873,877.1816,713.6688,372.74
（3）本期减少金额1,894,095.53245,973.1870,132.90706,332.452,916,534.06—处置或报废1,894,095.53245,973.1870,132.90706,332.452,916,534.06
（4）期末余额13,786,190.998,795,335.48412,034.387,126,132.8054,193.4030,173,887.05
．减值准备（
）上年年末余额
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项目专用设备研发设备办公家具办公设备其他设备合计（
）本期增加金额（
）本期减少金额（
）期末余额4．账面价值
（1）期末账面价值16,980,744.103,914,480.32316,507.353,111,687.81233,088.4824,556,508.06
（2）上年年末账面价值11,973,042.194,270,674.9133,395.173,838,718.4840,423.9420,156,254.69
3、暂时闲置的固定资产
期末公司无暂时闲置的固定资产。
4、通过经营租赁租出的固定资产情况
本报告期公司无通过经营租赁租出的固定资产。
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5、未办妥产权证书的固定资产情况
期末公司无未办妥产权证书的固定资产。
6、固定资产的减值测试情况
公司固定资产经测试本期未发生减值，故无需计提减值准备。
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
．账面原值（
）上年年末余额8,219,594.998,219,594.99
（2）本期增加金额4,124,863.674,124,863.67—新增租赁4,088,465.864,088,465.86—其他36,397.8136,397.81（
）本期减少金额1,496,424.341,496,424.34—处置1,496,424.341,496,424.34（
）期末余额10,848,034.3210,848,034.322．累计折旧
（1）上年年末余额1,987,400.261,987,400.26
（2）本期增加金额3,962,747.123,962,747.12—计提3,928,932.533,928,932.53—其他33,814.5933,814.59（
）本期减少金额1,496,424.341,496,424.34—处置1,496,424.341,496,424.34
（4）期末余额4,453,723.044,453,723.043．减值准备（
）上年年末余额（
）本期增加金额（
）本期减少金额
（4）期末余额4．账面价值
（1）期末账面价值6,394,311.286,394,311.28（
）上年年末账面价值6,232,194.736,232,194.73
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2、使用权资产的减值测试情况
公司使用权资产经测试本期未发生减值，故无需计提减值准备。
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目非专利技术授权许可软件及其他合计
．账面原值（
）上年年末余额54,610,000.0054,994,362.765,040,136.36114,644,499.12
（2）本期增加金额99,669.48178,044.41277,713.89—购置164,106.99164,106.99—其他99,669.4813,937.42113,606.90（
）本期减少金额97,912.61553,199.96651,112.57—处置97,912.61553,199.96651,112.57（
）期末余额54,610,000.0054,996,119.634,664,980.81114,271,100.442．累计摊销
（1）上年年末余额54,610,000.0025,335,121.672,808,376.9382,753,498.60
（2）本期增加金额10,073,254.361,038,082.7411,111,337.10—计提9,979,202.271,025,895.6511,005,097.92—其他94,052.0912,187.09106,239.18（
）本期减少金额97,912.61553,199.96651,112.57—处置97,912.61553,199.96651,112.57
（4）期末余额54,610,000.0035,310,463.423,293,259.7193,213,723.133．减值准备（
）上年年末余额573,279.69573,279.69（
）本期增加金额（
）本期减少金额
（4）期末余额573,279.69573,279.694．账面价值
（1）期末账面价值19,112,376.521,371,721.1020,484,097.62（
）上年年末账面价值29,085,961.402,231,759.4331,317,720.83
2、使用寿命不确定的知识产权
期末公司无使用寿命不确定的知识产权。
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3、具有重要影响的单项知识产权
期末公司无具有重要影响的单项知识产权。
4、所有权或使用权受到限制的知识产权
期末公司无所有权或使用权受到限制的知识产权。
5、无形资产的减值测试情况
公司无形资产经测试本期未发生新增减值，故无需计提减值准备。
(十三)长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费51,559.8233,795.13-125.0817,889.77其他131,843.12203,259.5487,026.04248,076.62合计183,402.94203,259.54120,821.17-125.08265,966.39
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备22,984,329.713,477,094.1325,437,229.503,842,448.06递延收益3,560,492.02534,073.804,373,428.85656,014.33其他权益工具投资公允价值变动
14,165,400.002,337,291.0013,929,200.002,298,318.00租赁负债5,868,524.461,283,203.295,466,936.17997,502.50合计46,578,746.197,631,662.2249,206,794.527,794,282.89
2、未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额上年年末余额应纳税暂时性差
异
递延所得税负
债
应纳税暂时性差
异
递延所得税负
债固定资产加速折旧567,459.6685,118.95786,194.73117,929.21使用权资产5,657,591.881,237,604.445,495,475.331,007,993.21合计6,225,051.541,322,723.396,281,670.061,125,922.42
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3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末上年年末递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产1,320,641.606,311,020.621,108,253.886,686,029.01递延所得税负债1,320,641.602,081.791,108,253.8817,668.54
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异1,666,143.483,048,458.30可抵扣亏损200,765,290.76138,856,094.66合计202,431,434.24141,904,552.96
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注2023年2,051,530.912024年10,844,082.2710,844,082.272025年14,882,665.9814,882,665.982026年44,082,572.2344,082,572.232027年66,995,243.2766,995,243.272028年63,960,727.01合计200,765,290.76138,856,094.66
(十五)其他非流动资产
项目
期末余额上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准
备
账面价值授权许可购置款项
35,463,813.8235,463,813.8212,232,853.0612,232,853.06软件购置款项
502,510.04502,510.04502,510.04502,510.04设备购置款9,239,523.809,239,523.80合计45,205,847.6645,205,847.6612,735,363.1012,735,363.10
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(十六)短期借款
短期借款分类
项目期末余额上年年末余额信用借款42,161.4776,225.18合计42,161.4776,225.18
注：美国泰凌开设了公司信用卡，信用借款余额系使用信用卡账户透支余额，于次月归还。
(十七)应付账款
应付账款列示
项目期末余额上年年末余额货款15,414,568.1411,400,159.38授权许可1,498,058.78合计15,414,568.1412,898,218.16
(十八)合同负债
合同负债情况
项目期末余额上年年末余额预收客户合同款3,550,149.867,831,550.09合计3,550,149.867,831,550.09
(十九)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬20,167,942.36195,817,181.39188,002,770.1927,982,353.56离职后福利-设定提存计划857,241.0313,794,514.2813,685,151.09966,604.22辞退福利562,182.50562,182.50合计21,025,183.39210,173,878.17202,250,103.7828,948,957.78
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴19,272,911.65176,310,892.63168,614,860.7626,968,943.52
（2）职工福利费1,610,422.341,610,422.34
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项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（3）社会保险费546,881.9511,593,237.1311,519,951.00620,168.08其中：医疗保险费504,988.7410,090,307.4710,009,672.85585,623.36工伤保险费13,104.27257,474.34255,706.3814,872.23生育保险费
174.57120,996.01121,170.58其他28,614.371,124,459.311,133,401.1919,672.49（
）住房公积金348,148.766,274,192.406,229,099.20393,241.96
（5）工会经费和职工教育经费28,436.8928,436.89合计20,167,942.36195,817,181.39188,002,770.1927,982,353.56
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险811,599.6613,336,862.1113,224,096.10924,365.67失业保险费25,417.66355,890.55352,341.1528,967.06其他20,223.71101,761.62108,713.8413,271.49合计857,241.0313,794,514.2813,685,151.09966,604.22
(二十)应交税费
税费项目期末余额上年年末余额增值税4,311,777.182,192,276.19企业所得税25,677.482,287,638.96个人所得税3,171,196.692,354,428.41城市维护建设税223,088.41110,307.85教育费附加129,353.3165,768.28地方教育费附加86,235.5443,845.52印花税158,192.2278,793.40代扣代缴境外供应商税费18,939.0113,670.49合计8,124,459.847,146,729.10
(二十一)其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
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项目期末余额上年年末余额其他应付款项18,702,734.684,062,226.09合计18,702,734.684,062,226.09
其他应付款项按款项性质列示
项目期末余额上年年末余额应付费用款16,074,051.923,230,540.10往来款1,620,000.00176,200.00押金及保证金355,112.49363,407.00员工报销款614,099.40210,140.17代扣代缴社保款39,470.8739,470.87应付长期资产购置款42,467.95合计18,702,734.684,062,226.09
(二十二)一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额一年内到期的租赁负债3,123,650.403,418,988.67
合计3,123,650.403,418,988.67
(二十三)其他流动负债
项目期末余额上年年末余额待转销项税额172,090.81265,690.97未终止确认的应收票据3,735,921.64
合计3,908,012.45265,690.97
(二十四)租赁负债
项目期末余额上年年末余额租赁负债5,868,524.455,466,936.17减:
一年内到期的非流动负债3,123,650.403,418,988.67
合计2,744,874.052,047,947.50
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(二十五)递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助6,635,509.45942,079.013,620,315.303,957,273.16合计6,635,509.45942,079.013,620,315.303,957,273.16
(二十六)股本
项目上年年末余额
本期变动增（+）减（－）
期末余额发行新股送股
公积金转股
其他小计股份总额
180,000,000.0060,000,000.0060,000,000.00240,000,000.00注：公司向境内投资者发行人民币普通股（A股）股票60,00,000.00股，每股面值
1.00元，每股发行价格24.98元。募集资金总额为人民币1,498,800,000.00元，扣除不含税的发行费用人民币140,696,526.60元，实际募集资金净额为人民币1,358,103,473.40元，其中增加注册资本（股本）人民币60,000,000.00元，股本溢价人民币1,298,103,473.40元。上述变动业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2023]第ZA15054号验资报告验证。
(二十七)资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额股本溢价680,142,942.321,298,103,473.401,978,246,415.72其他资本公积14,310,284.803,726,702.1118,036,986.91合计694,453,227.121,301,830,175.511,996,283,402.63注：
本期股本溢价增加额系公司向境内投资者发行人民币普通股（A股）股票股本溢价金额；本期其他资本公积增加系股权激励增加其他资本公积。
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(二十八)其他综合收益
项目上年年末余额
本期金额期末余额本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东
减：前期计入其他综合收
益当期转入留存收益
．不能重分类进损益的其他综合收益
-11,630,882.00-11,630,882.00其他权益工具投资公允价值变动
-11,630,882.00-11,630,882.002．将重分类进损益的其他综合收益
-928,410.541,638,729.591,638,729.59710,319.05外币财务报表折算差额
-928,410.541,638,729.591,638,729.59710,319.05其他综合收益合计-12,559,292.541,638,729.591,638,729.59-10,920,562.95
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(二十九)盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积16,208,350.769,268,960.9625,477,311.72合计16,208,350.769,268,960.9625,477,311.72
注：盈余公积本期增加原因为公司按净利润的10%比例计提法定盈余公积。
(三十)未分配利润
项目本期金额上期金额调整前上年年末未分配利润50,050,413.108,226,186.98调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-10,490.715,314.67调整后年初未分配利润50,039,922.398,231,501.65加：本期归属于母公司所有者的净利润49,771,753.2849,768,847.97减：提取法定盈余公积9,268,960.967,960,427.23期末未分配利润90,542,714.7150,039,922.39
调整年初未分配利润明细：
根据解释第16号的规定进行追溯调整，影响年初未分配利润-10,490.71元。相关会计政策变更情况详见三、（二十八）。
(三十一)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
项目
本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务636,091,867.00359,379,264.47609,299,456.38357,845,756.48其他业务
合计636,091,867.00359,379,264.47609,299,456.38357,845,756.48
、营业收入、营业成本的分解信息
类别营业收入营业成本业务类型：
IOT芯片581,491,362.26336,338,160.60音频芯片46,728,138.4822,451,736.30其他7,872,366.26589,367.57
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类别营业收入营业成本合计636,091,867.00359,379,264.47按商品转让时间分类：
在某一时点确认636,091,867.00359,379,264.47在某一时段内确认
合计636,091,867.00359,379,264.47
3、营业收入明细
项目本期金额上期金额IOT芯片581,491,362.26568,986,072.30音频芯片46,728,138.4838,477,289.36其他7,872,366.261,836,094.72合计636,091,867.00609,299,456.38
(三十二)税金及附加
项目本期金额上期金额印花税453,005.01325,871.55城市维护建设税1,364,549.98550,327.07教育费附加794,200.75312,838.92地方教育费附加529,467.17208,559.29其他7,953.71合计3,149,176.621,397,596.83
(三十三)销售费用
项目本期金额上期金额职工薪酬41,080,027.4740,369,521.07销售佣金3,997,400.353,115,851.04差旅交通费1,903,357.961,288,801.73宣传推广费1,776,065.501,675,745.74咨询服务费1,861,567.44708,315.18折旧及摊销1,246,866.781,244,001.66
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项目本期金额上期金额业务招待费705,123.38626,944.54办公费449,368.38582,044.66租赁物业费209,671.18199,417.07合计53,229,448.4449,810,642.69
(三十四)管理费用
项目本期金额上期金额职工薪酬28,583,971.9825,381,693.28股权激励3,726,702.114,642,689.24折旧及摊销2,675,106.353,224,773.13人事服务费499,371.481,448,269.93中介机构费2,194,798.81955,602.88软件IT费841,342.74845,615.17差旅交通费1,785,725.50793,313.57上市费用1,457,891.92495,632.96办公费713,945.76495,325.21董监事津贴420,000.00420,000.00咨询服务费1,705,581.52300,824.78租赁及物业费用297,956.13271,082.56业务招待费1,005,218.83254,022.81
合计45,907,613.1339,528,845.52
(三十五)研发费用
项目本期金额上期金额职工薪酬140,359,956.42108,641,334.58折旧及摊销14,760,643.6714,086,727.46咨询服务费8,094,972.514,362,139.05软件IT费3,844,547.814,346,785.06测试费1,906,815.741,126,199.97办公费1,846,404.52813,488.26
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项目本期金额上期金额研发器件费758,108.602,125,560.63租赁及物业费用675,432.081,309,966.36专利费437,649.351,204,633.96其他67,690.1046,122.33合计172,752,220.80138,062,957.66
(三十六)财务费用
项目本期金额上期金额利息费用427,917.10111,555.06其中：租赁负债利息费用427,917.10111,555.06减：利息收入16,064,787.525,690,116.88汇兑损益-641,241.03-9,533,924.17手续费167,224.62144,101.10
合计-16,110,886.83-14,968,384.89
(三十七)其他收益
项目本期金额上期金额政府补助26,463,556.2015,365,202.27进项税加计抵减3,743,507.25代扣个人所得税手续费253,705.46193,679.32合计30,460,768.9115,558,881.59
(三十八)信用减值损失
项目本期金额上期金额应收账款坏账损失472,605.86-767,148.97其他应收款坏账损失13,888.95-41,600.00合计486,494.81-808,748.97
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(三十九)资产减值损失
项目本期金额上期金额存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1,554,767.824,492,901.20固定资产减值损失
合计-1,554,767.824,492,901.20
(四十)营业外收入
项目本期金额上期金额
计入当期非经常性损益的金额政府补助1,100,000.001,100,000.00其他139,143.82157,654.45139,143.82合计1,239,143.82157,654.451,239,143.82
(四十一)营业外支出
项目本期金额上期金额
计入当期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失344,983.42166,713.31344,983.42滞纳金1,686.04163,817.451,686.04其他2,216.97合计346,669.46332,747.73346,669.46
(四十二)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额当期所得税费用30,879.36838,405.00递延所得税费用403,914.01-1,285,574.80合计434,793.37-447,169.80
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额利润总额50,206,546.65按法定[或适用]税率计算的所得税费用7,530,982.00子公司适用不同税率的影响-3,600,924.27
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项目本期金额调整以前期间所得税的影响-6,303.31不可抵扣的成本、费用和损失的影响-486,468.15本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响12,308,118.05研发费加计扣除的影响-15,310,610.95所得税费用434,793.37
(四十三)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额归属于母公司普通股股东的合并净利润49,771,753.2849,768,847.97本公司发行在外普通股的加权平均数200,000,000.00180,000,000.00基本每股收益
0.250.28其中：持续经营基本每股收益
0.250.28终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
本公司无发行在外的稀释性潜在普通股，故稀释每股收益与基本每股收益相同。
(四十四)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额政府补助及个税返还25,139,025.3711,850,777.12存款利息11,065,801.805,690,116.88其他营业外收入139,143.82157,654.45收到经营性往来款3,986,021.671,305,437.96合计40,329,992.6619,003,986.41
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（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额费用性支出35,346,110.1532,299,716.17其他营业外支出1,686.04166,034.42支付经营性往来款3,052,228.941,459,439.07合计38,400,025.1333,925,189.66
2、与投资活动有关的现金
（1）支付的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额长期资产投资金额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
47,344,768.8019,486,049.26现金管理存出金额投资支付的现金879,000,000.00
3、与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额公司信用卡消费金额352,909.67300,516.93合计352,909.67300,516.93
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额公司信用卡消费还款386,973.38225,961.23租赁负债支付的现金4,159,353.973,475,825.86支付上市发行费用13,282,293.1810,294,045.36
合计17,828,620.5313,995,832.45
（3）筹资活动产生的各项负债的变动
项目
上年年末余
额
本期增加本期减少
期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款76,225.18352,909.67386,973.3842,161.47一年内到期的非流动负债
3,418,988.673,596,126.793,891,465.063,123,650.40
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项目
上年年末余额
本期增加本期减少
期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债2,047,947.504,088,465.86267,888.913,123,650.402,744,874.05
(四十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润49,771,753.2849,768,847.97加：信用减值损失486,494.81-808,748.97资产减值准备-1,554,767.824,492,901.20固定资产折旧7,540,163.487,331,776.91油气资产折耗使用权资产折旧3,928,932.533,582,186.99无形资产摊销11,005,097.9211,204,348.65长期待摊费用摊销120,821.17281,105.77处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）344,983.42166,713.31公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）-462,056.64-9,510,530.72投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1,409,511.67-1,607,234.52递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1,005,911.39321,659.72存货的减少（增加以“－”号填列）95,549,774.86-20,220,074.63经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-33,466,003.87-7,265,476.04经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）13,554,359.11-19,253,316.51其他3,726,702.114,642,689.24经营活动产生的现金流量净额150,949,854.6423,126,848.37
2、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额1,071,068,613.78478,051,252.77减：现金的期初余额478,051,252.77470,747,714.23加：现金等价物的期末余额
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补充资料本期金额上期金额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额593,017,361.017,303,538.54
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金1,071,068,613.78478,051,252.77其中：库存现金2,307.482,270.73可随时用于支付的银行存款1,071,066,306.30478,048,982.04
二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1,071,068,613.78478,051,252.77不属于现金及现金等价物的货币资金：
项目期末余额上年年末余额
不属于现金及现金等价物
的理由定期存单及利息883,991,055.94
预计持有至到期，以获取利息收入为主要目的合计883,991,055.94
(四十六)外币货币性项目
外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金138,346,512.86其中：美元19,461,467.097.0827137,839,732.96港币97,564.640.906288,413.08新台币1,810,072.000.2306417,402.60埃及镑4,208.740.2291964.22应收账款44,939,960.84其中：美元6,345,032.387.082744,939,960.84其他应收款546,948.91
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项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其中：美元60,201.407.0827426,388.46新台币522,812.000.2306120,560.45应付账款118,773.90其中：美元16,769.587.0827118,773.90其他应付款15,073,959.91其中：美元2,110,286.447.082714,946,525.77新台币340,108.000.230678,428.90日元976,200.000.050249,005.24
(四十七)租赁
作为承租人
项目本期金额上期金额租赁负债的利息费用427,917.10111,555.06计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
358,421.811,228,972.16与租赁相关的总现金流出4,517,775.784,704,798.02
六、研发支出(一)研发支出
项目本期金额上期金额职工薪酬140,359,956.42108,641,334.58折旧及摊销14,760,643.6714,086,727.46咨询服务费8,094,972.514,362,139.05软件IT费3,844,547.814,346,785.06测试费1,906,815.741,126,199.97办公费1,846,404.52813,488.26研发器件费758,108.602,125,560.63租赁及物业费用675,432.081,309,966.36专利费437,649.351,204,633.96其他67,690.1046,122.33
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项目本期金额上期金额合计172,752,220.80138,062,957.66其中：费用化研发支出172,752,220.80138,062,957.66
七、合并范围的变更
报告期内新设2家合并范围子公司为TelinkEgypt、湖州泰芯微电子有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接宁波泰芯微电子有限公司
5,000万元人民币
宁波宁波
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立昆山泰芯微电子有限公司
6,000万元人民币
昆山昆山
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立
北京泰芯微电子有限公司
5,000万元人民币
北京北京
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立泰凌微电子（香港）有限公司
600.00万
美元
香港香港
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立
台湾泰凌微电子有限公司
600.00万
台币
台湾台湾
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立
TelinkMicro.LLC
430.00万
美元
美国
美国加利福利亚
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立TelinkSemiconductorEgypt
万埃及
镑
埃及埃及
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立
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子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接TelinkEgypt
120.00万美元
埃及埃及
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立湖州泰芯微电子有限公司
亿元人民币
湖州湖州
集成电路芯片的设计、销售、进出口业务
100.00设立
九、政府补助
政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助资产负债表列报项目政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费
用损失的金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额递延收益3,957,273.163,620,315.304,648,551.08其他收益合计3,957,273.163,620,315.304,648,551.08
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目
政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
本期金额上期金额其他收益22,843,240.9022,843,240.9010,716,651.19营业外收入1,100,000.001,100,000.00合计23,943,240.9023,943,240.9010,716,651.19
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2、涉及政府补助的负债项目负债项目上年年末余额
本期新增补助金
额
本期计入营业外
收入金额
本期转入其他收
益金额
本期冲减成本费用金额
其他变动期末余额
与资产相关/与
收益相关递延收益6,635,509.45942,079.013,620,315.303,957,273.16与资产相关
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十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在客户开发阶段，公司通过多种手段了解并评估客户情况，包括但不限于通过公众信息、媒体等获取客户信息，同时对客户业务模式进行判断，以此确认其授信情况。公司财务部门在销售部门、运营部门的配合下对客户的账期及应收账款进行管理，确保公司的整体信用风险在可控的范围内。根据客户授信情况，公司提前与客户沟通付款事宜。对到期未付款的客户，运营部门先对其暂停发货并追缴货款。对多次出现逾期支付货款的客户，公司会降低该客户授信额度。
(二)流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
期末余额即时偿还
1年以内1-2年2-5年5年以上
未折现合同
金额合计
账面价值短期借款42,161.4742,161.4742,161.47应付账款15,414,568.1415,414,568.1415,414,568.14其他应付款18,702,734.6818,702,734.6818,702,734.68租赁负债3,167,309.88939,173.763,609,344.731,155,478.818,871,307.185,868,524.45合计37,326,774.17939,173.763,609,344.731,155,478.8143,030,771.4740,027,988.74
项目
上年年末余额即时偿还
1年以内1-2年2-5年
5年以
上
未折现合同
金额合计
账面价值短期借款76,225.1876,225.1876,225.18应付账款11,400,159.381,498,058.7812,898,218.1612,898,218.16其他应付款4,062,226.094,062,226.094,062,226.09
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项目
上年年末余额即时偿还
1年以内1-2年2-5年
5年以上
未折现合同
金额合计
账面价值租赁负债3,596,830.232,090,089.515,686,919.745,466,936.17合计19,135,440.882,090,089.511,498,058.7822,723,589.1722,503,605.60
(三)市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司报告期内无以浮动利率计算的借款，不存在利率风险。
2、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目
期末余额上年年末余额美元其他外币合计美元其他外币合计外币金融资产：
货币资金137,839,732.96506,779.90138,346,512.86123,474,259.912,371,425.92125,845,685.83应收账款44,939,960.8444,939,960.8445,529,960.8445,529,960.84其他应收款426,388.46120,560.45546,948.91758,368.3394,309.02852,677.35外币金融负债：
应付账款118,773.90118,773.9041,852.4441,852.44其他应付款14,946,525.77127,434.1415,073,959.911,673,968.28175,082.011,849,050.29合计168,140,782.59499,906.21168,640,688.80168,046,768.362,290,652.93170,337,421.29在所有其他变量保持不变的情况下，如果美元对人民币升值或贬值5%，对本公司净利润的影响如下。管理层认为5%合理反映了美元对人民币可能发生变动的合理范围。
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汇率变化对净利润的影响
2023年度2022年度上升5%8,407,039.138,402,338.42下降5%-8,407,039.13-8,402,338.42
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌5%，对本公司净利润和其他综合收益无重大影响。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价
值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量◆应收款项融资19,076,320.9919,076,320.99持续以公允价值计量的资产总额
19,076,320.9919,076,320.99
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(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目期末公允价值估值技术
重要参数定性信息定量信息应收款项融资19,076,320.99现金流折现
票据支付能力
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息其他权益工具投资：被投资单位的当期经营环境、投资目标和财务状况与投资时发生重大变化，目前无最新可取得被投资单位的可靠报价，本公司考虑未来收回该项投资成本较为困难，以0元作为当前情况下公允价值的最合理估计。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人情况
王维航先生系本公司的实际控制人。王维航直接持有发行人公司2.09%的股份，担任执行事务合伙人的通过上海芯狄克、上海芯析分别持有发行人间接控制公司6.05%和5.37%的股份，通过与盛文军、MINGJIANZHENG、金海鹏、上海凌析微签订的《一致行动人协议》控制公司发行人7.63%的股份对应的表决权。2022年11月，王维航通过与华胜天成、中域昭拓签署了《一致行动人协议》控制公司发行人8.99%的股份对应的表决权。王维航直接和间接控制发行人公司30.13%的股份对应的表决权，系本公司的实际控制人。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系兆易创新科技集团股份有限公司(曾用名:北京兆易创新科技股份有限公司)
董事张帅同时担任该公司的董事上海格易电子有限公司兆易创新科技集团股份有限公司的子公司芯技佳易微电子（香港）科技有限公司兆易创新科技集团股份有限公司的子公司
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(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容本期金额上期金额兆易创新科技集团股份有限公司采购商品8,758,629.6226,814,093.83上海格易电子有限公司采购商品18,168,096.29芯技佳易微电子（香港）科技有限公司采购商品627,593.231,356,834.27
2、关键管理人员薪酬
单位：万元
项目本期金额上期金额关键管理人员薪酬1,129.62931.33
(五)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
项目名称关联方
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项
兆易创新科技集团股份有限公司
2,914,995.10738,022.70芯技佳易微电子（香港）科技有限公司
118,225.2863,270.40上海格易电子有限公司253,177.50
十三、股份支付(一)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法以近期外部投资者入股价格确定公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数可行权权益工具数量的确定依据
以截至报告期末在职并预计可行权职工数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额158,441,882.48
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(二)股份支付费用
授予对象
本期金额上期金额以权益结算的股份支付
以现金结
算的股份支付
合计
以权益结算的股份支付
以现金结算的股份
支付
合计公司员工3,726,702.113,726,702.114,642,689.244,642,689.24合计3,726,702.113,726,702.114,642,689.244,642,689.24
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1、资产负债表日存在的重要承诺债权人担保方被担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保履行
情况
无锡华润上华科技有限公司
本公司宁波泰芯
2019年5月7日至2024年5月7日期间签订主合同而形成的一系列债权，
保证最高额度300万元
2019/5/72024/5/7履行中台湾积体电路制造股份有限公司
本公司香港泰凌
向台积电订购制造服务并依约定条件应支付的相关货款及服务
2015/8/7履行中力晶积成电子制造股份有限公司.
本公司香港泰凌
向力积电的采购订单下任一及全部付款义务
2021/2/72026/2/6履行中
十五、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
1、限制性股票授予公司第二届董事会第二次会议、第二届监事会第二次会议审议通过了《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，于以2024年1月22日以人民币16.17元/股的授予价格向符合条件的131名激励对象授予330.00万股限制性股票，在完成本集团业绩考核目标和个人业绩考核目标的情况下，激励对象可以在自授予限制性股票登记完成之日起满12个月、24个月、36个月、48个月，按每年25%的比例分四期解锁。授予日股份支付的公允价值为人民币22.86元/股。
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(二)利润分配情况
根据公司于2024年4月26日召开的第二届董事会第四次会议决议，本公司拟实施以下利润分配方案：公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数分配利润,向全体股东每10股派发现金红利0.73元（含税）。截至2024年3月31日，公司总股本240,000,000股，以扣除公司回购专用证券账户中股份数1,757,799股后的股本238,242,201股为基数，以此计算合计拟派发现金红利17,391,680.67元（含税）。本年度公司现金分红金额占2023年度归属于上市公司股东的净利润比例为34.94%；本次利润分配不送红股，不进行资本公积转增股本。如在本预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因可转债转股、回购股份、股权激励授予股份回购注销、重大资产重组股份回购注销等致使公司可参与本次分配的总股本发生变动的，公司拟维持分配总额不变，相应调整每股分配金额。该议案需报请公司股东大会决议批准。
十六、其他重要事项
(一)执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定
（2023年修订）》的主要影响本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023年12月22日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，除金融工具、存货、长期资产减值、营业收入、现金流量、股份支付、研发支出、政府补助等项目外，执行该规定没有对其他项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
年以内300,595,966.55180,580,472.30
至
年2至3年3年以上1,426,080.421,448,080.42小计302,022,046.97182,028,552.72减：坏账准备2,361,335.261,638,351.34
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账龄期末余额上年年末余额合计299,660,711.71180,390,201.38
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2、应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备
账面价值
账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
302,022,046.97100.002,361,335.260.78299,660,711.71182,028,552.72100.001,638,351.340.90180,390,201.38其中：
账龄组合108,403,700.5335.892,361,335.262.18106,042,365.2782,976,313.4145.581,638,351.341.9781,337,962.07采用其他方法组合
193,618,346.4464.11193,618,346.4499,052,239.3154.4299,052,239.31合计302,022,046.97100.002,361,335.26299,660,711.71182,028,552.72100.001,638,351.34180,390,201.38
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）0-3个月91,950,545.13183,901.090.203-12个月15,027,074.98751,353.755.003年以上1,426,080.421,426,080.42100.00合计108,403,700.532,361,335.26
、本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别
上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏账准备
1,638,351.34722,985.231.312,361,335.26合计1,638,351.34722,985.231.312,361,335.26
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额实际核销的应收账款
1.31
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额241,668,114.51元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例80.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额545,617.39元。
(二)其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利其他应收款项65,023.4759,081.00合计65,023.4759,081.00
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其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
年以内25,385.4713,143.00
至
年10,000.0010,000.002至3年10,000.0018,000.003年以上19,820.0018,120.00小计65,205.4759,263.00减：坏账准备
182.00182.00合计65,023.4759,081.00
财务报表附注第
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（2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备
账面价值
账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
65,205.47100.00182.000.2865,023.4759,263.00100.00182.000.3159,081.00合计65,205.47100.00182.0065,023.4759,263.00100.00182.0059,081.00
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额其他应收款项坏账准备计提比例（%）备用金40,600.00集团关联方22,785.47押金及保证金1,820.00182.0010.00合计65,205.47182.00
（3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额
182.00182.00上年年末余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额
182.00182.00各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：
组合名称划分阶段阶段划分依据坏账准备计提比例押金保证金组合第一阶段预计可能发生信用损失10%员工备用金组合第二阶段预计无信用损失风险-应收出口退税第二阶段预计无信用损失风险-其他第二阶段预计无信用损失风险-
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（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款坏账准备
182.00182.00合计
182.00182.00
（5）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额备用金40,600.0057,443.00集团关联方22,785.47押金及保证金1,820.001,820.00合计65,205.4759,263.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称款项性质期末余额账龄
占其他应收款项期末余额合计数
的比例(%)
坏账准备期末余额子公司一集团关联方22,785.471年以内
34.94员工A备用金10,000.001-2年
15.34员工B备用金10,000.00
年以上
15.34员工C备用金10,000.002-3年
15.34员工D备用金8,000.00
年以上
12.27合计60,785.4793.23
(三)长期股权投资
对子公司投资
被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额湖州泰芯微电子有限公司100,000,000.00100,000,000.00宁波泰芯微电子有限公司84,564,206.4884,564,206.48TelinkMicro,LLC48,397,246.833,726,702.1152,123,948.94TelinkSemi(HongKong)Co.,Limited
41,697,810.0041,697,810.00昆山泰芯微电子有限公司30,000,000.0030,000,000.00
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被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额北京泰芯微电子有限公司6,500,000.001,500,000.008,000,000.00台湾泰凌微电子有限公司2,885,208.002,885,208.00合计214,044,471.31105,226,702.11319,271,173.42
(四)营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况项目
本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务619,287,544.22363,491,537.06542,412,457.19335,844,178.72其他业务
合计619,287,544.22363,491,537.06542,412,457.19335,844,178.72
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目金额
说明非流动性资产处置损益-344,983.42计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
27,563,556.20除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回70,513.73企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益