证券代码：300398 证券简称：飞凯材料 公告编号：2024-072债券代码：123078 债券简称：飞凯转债
上海飞凯材料科技股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
特别提示：
1、上海飞凯材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正；追溯调整后，不会对公司净资产、归属于上市公司股东净利润造成重大影响，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
2、本次追溯调整事项给广大投资者造成的不便，公司深表歉意。今后公司将持续提升治理水平和规范运作水平，努力提高信息披露质量，切实保障公司及全体股东的利益。
公司于2024年5月14日召开的第五届董事会第十一次会议、第五届监事会第十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《创业板上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露相关事宜》的相关规定，对前期相关财务报表和相关附注进行会计差错更正及追溯调整，现将具体情况公告如下：
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、前期会计差错更正概述
1、前期会计差错更正的原因
公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局出具的《关于对上海飞凯材料科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》的行政监管措施决定书（沪证监决〔2024〕140号，以下简称“《决定书》”），要求公司对《决定书》中指出的问题进行整改。自PCBA贸易业务承接开始，公司按正常贸易业务（净额法）进行会计处理，导致公司2021年年报、2022年年报和2023年三季度报告分别错误列报营业收入283.01万元、1,855.86万元和2,711.95万元。公司对2023年度财务报表按照资金收付进行会计处理，将实际支付给“供应商”的采购款认定为债权，实际收到“客户”的货款冲减对应债权，确认财务费用之利息收入，同时将支付销售服务费用冲减财务费用之利息收入。
公司采用追溯重述法对2021年半年度、三季度、年度，2022年一季度、半年度、三季度、年度，2023年一季度、半年度、三季度的相关财务报表进行会计差错更正及追溯调整。同时前述会计差错更正后，影响2023年年度财务报告及2024年一季度财务报告的期初及同期对比数据，故对2023年年度和2024年一季度报告进行内容修订。
二、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
本公司采用追溯重述法对已披露的定期报告进行更正和内容修订，相关调整主要影响资产负债表、利润表及现金流量表会计科目的重分类，不会对公司净资产、归属于上市公司股东净利润造成重大影响，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不影响财务报表使用者对公司经营业绩和关键财务指标的判断。
影响2021年半年度、三季度、年度，2022年一季度、半年度、三季度、年度，2023年一季度、半年度、三季度相应各期合并财务报表部分项目的列示具体如下：
1、2023年9月30日
单位：元
| 项目 | 2023年9月30日/2023年1至9月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 1,005,896,150.51 | -131,970,465.00 | 873,925,685.51 |
| 预付款项 | 74,615,926.72 | -45,300,000.00 | 29,315,926.72 |
| 其他应收款 | 13,763,632.51 | 163,865,351.03 | 177,628,983.54 |
| 递延所得税资产 | 100,441,303.41 | 80,542.64 | 100,521,846.05 |
| 其他应付款 | 67,498,907.87 | -13,082,943.40 | 54,415,964.47 |
| 未分配利润 | 1,990,709,809.13 | -241,627.93 | 1,990,468,181.20 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 2,026,148,267.40 | -27,119,469.86 | 1,999,028,797.54 |
| 销售费用 | 121,170,029.80 | -25,441,132.13 | 95,728,897.67 |
| 财务费用 | 41,295,502.64 | -1,678,337.73 | 39,617,164.91 |
| 信用减值损失 | -3,687,148.27 | -322,170.57 | -4,009,318.84 |
| 所得税费用 | 20,095,406.38 | -80,542.64 | 20,014,863.74 |
| 净利润 | 233,467,020.45 | -241,627.93 | 233,225,392.52 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 2,403,550,815.79 | -280,681,500.00 | 2,122,869,315.79 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 15,616,857.79 | 280,681,500.00 | 296,298,357.79 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,651,263,121.86 | -324,405,000.00 | 1,326,858,121.86 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 165,043,233.15 | 324,405,000.00 | 489,448,233.15 |
2、2023年6月30日
单位：元
| 项目 | 2023年6月30日/2023年1至6月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 984,137,604.49 | -109,068,795.00 | 875,068,809.49 |
| 预付款项 | 62,436,397.88 | -39,480,000.00 | 22,956,397.88 |
| 其他应收款 | 17,023,548.55 | 137,422,208.21 | 154,445,756.76 |
| 递延所得税资产 | 91,525,433.98 | 71,599.53 | 91,597,033.51 |
| 其他应付款 | 59,797,279.81 | -10,840,188.68 | 48,957,091.13 |
| 未分配利润 | 1,954,700,817.96 | -214,798.58 | 1,954,486,019.38 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 1,317,517,819.91 | -16,395,133.20 | 1,301,122,686.71 |
| 项目 | 2023年6月30日/2023年1至6月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 销售费用 | 66,132,141.10 | -15,380,490.62 | 50,751,650.48 |
| 财务费用 | 27,530,707.73 | -1,014,642.58 | 26,516,065.15 |
| 信用减值损失 | -230,206.52 | -286,398.11 | -516,604.63 |
| 所得税费用 | 20,796,892.53 | -71,599.53 | 20,725,293.00 |
| 净利润 | 184,345,170.47 | -214,798.58 | 184,130,371.89 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,525,030,042.70 | -170,511,000.00 | 1,354,519,042.70 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 13,243,793.08 | 170,511,000.00 | 183,754,793.08 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,114,748,240.05 | -197,400,000.00 | 917,348,240.05 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 100,446,770.47 | 197,400,000.00 | 297,846,770.47 |
3、2023年3月31日
单位：元
| 项目 | 2023年3月31日/2023年1至3月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 938,541,873.48 | -119,114,820.00 | 819,427,053.48 |
| 预付款项 | 59,412,212.17 | -30,420,000.00 | 28,992,212.17 |
| 其他应收款 | 17,433,656.03 | 140,240,822.27 | 157,674,478.30 |
| 递延所得税资产 | 80,917,946.20 | 53,348.49 | 80,971,294.69 |
| 其他应付款 | 80,296,118.81 | -9,080,603.77 | 71,215,515.04 |
| 未分配利润 | 1,894,624,066.20 | -160,045.47 | 1,894,464,020.73 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 601,689,777.17 | -7,531,858.63 | 594,157,918.54 |
| 销售费用 | 29,415,426.82 | -7,065,735.85 | 22,349,690.97 |
| 财务费用 | 17,280,407.03 | -466,122.78 | 16,814,284.25 |
| 信用减值损失 | -354,739.38 | -213,393.96 | -568,133.34 |
| 所得税费用 | 7,504,743.30 | -53,348.49 | 7,451,394.81 |
| 净利润 | 76,121,959.67 | -160,045.47 | 75,961,914.20 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 685,071,153.18 | -50,193,000.00 | 634,878,153.18 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 8,730,372.50 | 50,193,000.00 | 58,923,372.50 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 573,717,014.51 | -88,185,000.00 | 485,532,014.51 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 46,149,379.38 | 88,185,000.00 | 134,334,379.38 |
4、2022年12月31日
单位：元
| 项目 | 2022年12月31日/2022年度 | |||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 资产负债表： | ||||
| 应收账款 | 858,109,549.80 | -76,890,000.00 | 781,219,549.80 | |
| 预付款项 | 53,801,869.85 | -27,345,000.00 | 26,456,869.85 | |
| 其他应收款 | 14,934,157.63 | 96,658,698.11 | 111,592,855.74 | |
| 递延所得税资产 | 76,409,638.18 | 76,409,638.18 | ||
| 其他应付款 | 61,922,520.71 | -7,576,301.89 | 54,346,218.82 | |
| 未分配利润 | 1,805,151,375.04 | 1,805,151,375.04 | ||
| 利润表： | ||||
| 营业收入 | 2,906,805,535.01 | -18,558,579.36 | 2,888,246,955.65 | |
| 销售费用 | 149,928,969.02 | -17,917,856.51 | 132,011,112.51 | |
| 财务费用 | 44,314,719.08 | -640,722.85 | 43,673,996.23 | |
| 信用减值损失 | -2,208,107.70 | 81,630.84 | -2,126,476.86 | |
| 所得税费用 | 49,572,958.17 | 12,244.63 | 49,585,202.80 | |
| 净利润 | 443,537,570.94 | 69,386.21 | 443,606,957.15 | |
| 现金流量表： | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 3,369,657,437.60 | -173,749,950.00 | 3,195,907,487.60 | |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 215,749,823.89 | 173,749,950.00 | 389,499,773.89 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 2,349,792,810.25 | -227,217,000.00 | 2,122,575,810.25 | |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 366,258,897.10 | 227,217,000.00 | 593,475,897.10 | |
5、2022年9月30日
单位：元
| 项目 | 2022年9月30日/2022年1至9月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 824,477,168.55 | -86,346,810.00 | 738,130,358.55 |
| 其他应收款 | 16,137,991.32 | 78,573,193.86 | 94,711,185.18 |
| 递延所得税资产 | 73,613,444.60 | -19,630.35 | 73,593,814.25 |
| 其他应付款 | 54,856,463.58 | -7,852,137.52 | 47,004,326.06 |
| 未分配利润 | 1,718,160,014.56 | 58,891.03 | 1,718,218,905.59 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 2,239,808,303.26 | -14,263,009.25 | 2,225,545,294.01 |
| 销售费用 | 123,585,042.80 | -13,888,120.86 | 109,696,921.94 |
| 项目 | 2022年9月30日/2022年1至9月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 财务费用 | 28,191,986.51 | -374,888.39 | 27,817,098.12 |
| 信用减值损失 | -1,517,587.09 | 160,152.22 | -1,357,434.87 |
| 所得税费用 | 44,257,671.02 | 31,874.98 | 44,289,546.00 |
| 净利润 | 328,157,972.99 | 128,277.24 | 328,286,250.23 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 2,654,267,245.97 | -110,026,950.00 | 2,544,240,295.97 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 26,255,894.77 | 110,026,950.00 | 136,282,844.77 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,778,076,098.45 | -151,332,000.00 | 1,626,744,098.45 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 207,460,274.76 | 151,332,000.00 | 358,792,274.76 |
6、2022年6月30日
单位：元
| 项目 | 2022年6月30日/2022年1至6月 | |||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 资产负债表： | ||||
| 应收账款 | 968,850,554.93 | -71,720,451.00 | 897,130,103.93 | |
| 其他应收款 | 10,161,789.47 | 65,501,702.47 | 75,663,491.94 | |
| 递延所得税资产 | 74,725,421.34 | -15,703.91 | 74,709,717.43 | |
| 其他应付款 | 91,168,168.87 | -4,556,640.00 | 86,611,528.87 | |
| 未分配利润 | 1,650,247,590.41 | -1,677,812.44 | 1,648,569,777.97 | |
| 利润表： | ||||
| 营业收入 | 1,644,523,048.18 | -8,864,336.50 | 1,635,658,711.68 | |
| 销售费用 | 86,033,531.23 | -6,833,376.89 | 79,200,154.34 | |
| 财务费用 | 20,969,321.95 | -306,035.44 | 20,663,286.51 | |
| 信用减值损失 | -1,079,376.54 | 144,446.48 | -934,930.06 | |
| 所得税费用 | 35,887,884.33 | 27,948.54 | 35,915,832.87 | |
| 净利润 | 258,924,118.86 | -1,608,426.23 | 257,315,692.63 | |
| 现金流量表： | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,766,146,711.00 | -57,695,550.00 | 1,708,451,161.00 | |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 20,953,821.58 | 57,695,550.00 | 78,649,371.58 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,158,777,741.81 | -90,327,000.00 | 1,068,450,741.81 | |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 140,761,250.03 | 90,327,000.00 | 231,088,250.03 | |
7、2022年3月31日
单位：元
| 项目 | 2022年3月31日/2022年1至3月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 998,197,485.51 | -37,361,412.00 | 960,836,073.51 |
| 预付款项 | 81,327,511.45 | -14,079,000.00 | 67,248,511.45 |
| 其他应收款 | 9,291,851.90 | 48,143,281.55 | 57,435,133.45 |
| 递延所得税资产 | 69,988,004.76 | 16,336.17 | 70,004,340.93 |
| 未分配利润 | 1,572,708,556.83 | -3,280,794.28 | 1,569,427,762.55 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 865,397,506.97 | -3,036,106.24 | 862,361,400.73 |
| 销售费用 | 47,440,596.07 | 256,936.03 | 47,697,532.10 |
| 财务费用 | 16,056,222.45 | -104,819.59 | 15,951,402.86 |
| 信用减值损失 | -1,641,420.84 | -27,276.93 | -1,668,697.77 |
| 所得税费用 | 19,821,868.88 | -4,091.54 | 19,817,777.34 |
| 净利润 | 139,987,981.91 | -3,211,408.07 | 136,776,573.84 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 803,580,902.90 | -19,956,750.00 | 783,624,152.90 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 15,698,637.33 | 19,956,750.00 | 35,655,387.33 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 620,457,888.87 | -38,547,000.00 | 581,910,888.87 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 47,754,076.50 | 38,547,000.00 | 86,301,076.50 |
8、2021年12月31日
单位：元
| 项目 | 2021年12月31日/2021年度 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 818,517,745.61 | -19,757,182.50 | 798,760,563.11 |
| 预付款项 | 61,417,157.81 | -9,840,000.00 | 51,577,157.81 |
| 其他应收款 | 17,767,593.50 | 27,838,635.42 | 45,606,228.92 |
| 递延所得税资产 | 67,827,864.34 | 12,244.63 | 67,840,108.97 |
| 其他应付款 | 67,261,012.99 | -1,676,916.24 | 65,584,096.75 |
| 未分配利润 | 1,433,944,928.92 | -69,386.21 | 1,433,875,542.71 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 2,627,104,370.59 | -2,830,088.52 | 2,624,274,282.07 |
| 销售费用 | 127,808,996.20 | -2,400,302.38 | 125,408,693.82 |
| 项目 | 2021年12月31日/2021年度 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 财务费用 | 69,262,178.51 | -429,786.14 | 68,832,392.37 |
| 信用减值损失 | -8,256,292.48 | -81,630.84 | -8,337,923.32 |
| 所得税费用 | 73,450,367.40 | -12,244.63 | 73,438,122.77 |
| 净利润 | 400,964,166.48 | -69,386.21 | 400,894,780.27 |
| 现金流量表： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 2,803,205,145.21 | -15,221,250.00 | 2,787,983,895.21 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 102,489,083.65 | 15,221,250.00 | 117,710,333.65 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,754,824,262.02 | -41,820,000.00 | 1,713,004,262.02 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 431,213,447.64 | 41,820,000.00 | 473,033,447.64 |
9、2021年9月30日
单位：元
| 项目 | 2021年9月30日/2021年1至9月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 应收账款 | 750,304,793.50 | -14,734,170.00 | 735,570,623.50 |
| 预付款项 | 48,656,609.49 | -5,535,000.00 | 43,121,609.49 |
| 其他应收款 | 15,852,012.54 | 19,208,462.89 | 35,060,475.43 |
| 递延所得税资产 | 58,275,816.39 | 6,779.23 | 58,282,595.62 |
| 未分配利润 | 1,357,999,677.88 | -1,053,927.88 | 1,356,945,750.00 |
| 利润表： | |||
| 营业收入 | 1,886,853,831.69 | -1,197,344.77 | 1,885,656,486.92 |
| 财务费用 | 54,268,318.83 | -181,832.54 | 54,086,486.29 |
| 信用减值损失 | -4,143,758.96 | -45,194.88 | -4,188,953.84 |
| 所得税费用 | 44,769,999.47 | -6,779.23 | 44,763,220.24 |
| 净利润 | 284,092,330.56 | -1,053,927.88 | 283,038,402.68 |
| 现金流量表： | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,286,042,335.75 | -19,065,000.00 | 1,266,977,335.75 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 194,740,188.78 | 19,065,000.00 | 213,805,188.78 |
10、2021年6月30日
单位：元
| 项目 | 2021年6月30日/2021年1至6月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产负债表： | |||
| 项目 | 2021年6月30日/2021年1至6月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 预付款项 | 48,939,816.38 | -3,690,000.00 | 45,249,816.38 |
| 其他应收款 | 16,599,726.28 | 3,653,100.00 | 20,252,826.28 |
| 递延所得税资产 | 65,135,662.15 | 5,535.00 | 65,141,197.15 |
| 未分配利润 | 1,255,557,375.08 | -31,365.00 | 1,255,526,010.08 |
| 利润表： | |||
| 信用减值损失 | -1,677,647.33 | -36,900.00 | -1,714,547.33 |
| 所得税费用 | 28,194,344.17 | -5,535.00 | 28,188,809.17 |
| 净利润 | 177,747,076.89 | -31,365.00 | 177,715,711.89 |
| 现金流量表： | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 796,786,900.48 | -3,690,000.00 | 793,096,900.48 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 117,928,774.63 | 3,690,000.00 | 121,618,774.63 |
三、公司董事会审计委员会、董事会、监事会的相关意见
1、董事会审议委员会审议意见
公司第五届董事会审计委员会召开2024年第三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，全体审计委员会委员认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，能够更加客观公允地反映公司财务状况和经营成果。董事会审计委员会同意本次对前期会计差错的更正及追溯调整事项，并同意将该事项提交董事会审议。
2、董事会审议意见
董事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
3、监事会审议意见
监事会以为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政
策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定及中国证券监督管理委员会上海监管局下发的《决定书）的要求，公司关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形，同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
四、其他说明
公司将认真吸取本次会计差错更正事项的教训，进一步加强对财务会计工作的监督和检查，持续加强财务人员的培训学习，切实提高财务会计信息检查，避免此类问题再次发生。今后的工作中公司将进一步加强披露报告的审核工作，提高信息披露质量。公司对此次前期会计差错更正事项给投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。
公司指定的信息披露媒体为巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）及《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》，公司发布的信息均以在前述指定媒体披露的内容为准。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
五、备查文件
1、公司第五届董事会审计委员会2024年第三次会议决议；
2、公司第五届董事会第十一次会议决议；
3、公司第五届监事会第十次会议决议；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
上海飞凯材料科技股份有限公司董事会
2024年5月14日