证券代码：300307 证券简称：慈星股份 公告编号:2024-033
宁波慈星股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
宁波慈星股份有限公司（以下简称“公司”或“慈星股份”）于近期收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对宁波慈星股份有限公司的2023年年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第21号，以下简称“问询函”），公司董事会高度重视，及时组织相关人员对问询函提出的相关问题进行了认真的核查及落实，现公司对相关问题回复如下：
1.你公司2023年实现营业收入203,202.88万元，同比增加6.90%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）11,407.22万元，同比增加24.99%。公司移动互联网业务、自动化设备与项目集成业务收入分别为12,233.60万元、6,748.29万元，分别同比下降36.60%、34.13%。请你公司结合主要客户变动说明前述业务收入大幅下降的原因及合理性。
回复：
（一）公司移动互联网业务收入下降的原因及合理性
报告期内公司移动互联网业务主要系从事移动互联网内容与流量的分发推广，具体业务类型包括：在线阅读与短剧内容分发、电商推广以及主流媒体流量推广。其中：（1）在线阅读内容分发，是指公司通过其运营的微信公众号、企业微信流量资源帮助文学网站进行付费阅读内容推广，读者用户通过公司微信公众号的引流，在文学网站进行充值付费并阅读，文学网站根据公司引流用户的实际充值金额，与公司进行分成结算。（2）短剧内容分发是指公司通过短视频服务平台生成专有推广链接，并结合自身开发的信息智能化管理平台分析用户的观看习惯及评价反馈，进而为用户提供精准的内容推送。客户通过平台充值后，公司按照约定的结算比例确认收入。（3）电商推广业务是指公司通过在头部媒体信息平
台（比如：字节跳动、快手等）精准投放商品广告的方式激发用户对商品的兴趣，匹配和满足用户的购买需求，帮助商家完成商品的销售，并按照约定的金额收取推广服务费。（4）流量推广业务是指公司向互联网营销行业内的中小企业提供头部媒体流量平台流量的精准推广，客户充值后，根据确认的服务进度及现金消耗金额作为公司实际收益确认收入。公司2023年移动互联网业务实现收入12,233.61万元，同比下降36.60%，主要原因系业务板块调整带来的收入结构性变化。近两年流量分发行业竞争日趋激烈，下游客户对价格较为敏感，导致公司该类业务的溢价空间较低。2023年度本着盈利优先的原则，结合市场环境的变化，公司移动互联网业务将主要精力调整到在线阅读和短剧业务，通过信息流投放将用户引流到私域进行沉淀和运营，以提升后续的收入和利润；而对于前期收入占比较高但面临毛利空间预期走低的流量分发业务、电商推广业务进行了缩减。上述业务板块调整后，公司2023年度移动互联网业务收入有所下降。2023年度、2022年度公司移动互联网业务净利润分别为-207.75万元、-463.11万元，近两年移动互联网业务对公司净利润的影响较小。
受上述业务板块调整影响，公司2023年度流量分发业务收入、电商推广业务收入较2022年度分别同比下降99.68%、73.09%，在线阅读、短剧分发业务收入较2022年同比增加59.45%。2023年与2022年，公司移动互联网业务收入结构变化情况如下：
单位：万元
| 业务类型 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 变动幅度（%） | 占比 | 收入 | 占比 | |
在线阅读、短剧分发
| 在线阅读、短剧分发 | 10,798.35 | 59.45% | 88.27% | 6,772.22 | 35.10% |
流量分发
| 流量分发 | 24.41 | -99.68% | 0.20% | 7,725.33 | 40.04% |
电商推广
| 电商推广 | 998.18 | -73.09% | 8.16% | 3,708.70 | 19.22% |
其他
| 其他 | 412.67 | -62.11% | 3.37% | 1,089.22 | 5.64% |
总计
| 总计 | 12,233.61 | -36.60% | 100.00% | 19,295.48 | 100.00% |
2023年与2022年，公司移动互联网业务前五大客户情况如下：
单位：万元
| 年度 | 前五大客户 | 收入 | 收入占比（%） | 业务类型 |
| 2023年 | 客户① | 5,991.37 | 48.97% | 内容分发 |
| 客户② | 1,755.06 | 14.35% | 内容分发 | |
| 客户③ | 1,352.65 | 11.06% | 内容分发 | |
| 客户④ | 753.91 | 6.16% | 内容分发 | |
| 客户⑤ | 522.16 | 4.27% | 电商推广 | |
| 2022年 | 客户① | 5,145.11 | 26.66% | 内容分发 |
| 客户② | 4,129.96 | 21.40% | 流量分发 | |
| 客户③ | 2,731.09 | 14.15% | 流量分发 | |
| 客户④ | 893.53 | 4.63% | 电商推广 | |
| 客户⑤ | 841.65 | 4.36% | 电商推广 |
受业务板块调整影响，公司移动互联网业务2023年前五名客户较2022年有所变化，2023年前五名客户以在线阅读内容分发业务客户为主，符合公司业务实际经营情况，具有合理性。
（二）公司自动化设备与项目集成业务收入下降的原因及合理性
公司自动化设备与项目集成业务主要为3C行业、新能源行业的客户提供标准化和定制化的自动化设备及整体工厂自动化解决方案。2023年公司自动化设备与项目集成业务实现收入6,748.30万元，较2022年度同比下降34.13%，原因系本期主要客户A、客户B实现的销售收入有所下降，具体情况如下：
单位：万元
| 客户 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 销售金额 | 变动金额 | 变动幅度（%） | 销售金额 | |
| 客户A | 3,086.19 | -3,057.58 | -49.77% | 6,143.77 |
| 客户B | 155.43 | -4,004.93 | -96.26% | 4,160.36 |
1、客户A
客户A系公司自动化设备与项目集成业务2023年第二大客户，公司向其销售的产品为通讯电子行业设备，该类设备标准化程度较高，且市场已有的产业链较为成熟，竞争相对激烈，因此该客户的业务毛利率相对较低。
公司对客户A2023年度的销售收入为3,086.19万元，较2022年减少3,057.58万元，同比减少49.77%。自2023年起，客户A的自动化设备采购模式由ODM采购调整为OEM采购，即供应商无需提供方案设计与技术支持，只需按照客户A的要求进行采购组装。上述采购模式的调整大幅降低了对供应商的技术实力要求，进而导致招标价格大幅下降。受上述客户采购模式调整影响，为缩减毛利率水平较低的订单规模，降低公司经营风险，公司于2023年逐步减少了与客户A的业务量，因而导致该客户当期的销售额发生下降。
2、客户B
客户B系公司自动化设备与项目集成业务2023年第三大客户，公司向其销售的产品主要为新能源设备，该类项目定制化程序较高、项目验收周期较长。公司对客户B2023年度的销售收入为155.43万元，较2022年减少4,004.93万元，同比减少96.26%，主要原因系截至2023年年末公司对该客户的销售订单尚未达到收入确认条件，截至2023年年末，客户B项目的发出商品金额约为5,000万元。
2023年与2022年，公司自动化设备与项目集成业务前五大客户情况如下：
单位：万元
| 年度 | 前五大客户 | 收入 | 收入占比（%） | 业务类型 |
| 2023年 | 客户1 | 3,258.33 | 48.28% | 新能源 |
| 客户2 | 3,086.19 | 45.73% | 3C | |
| 客户3 | 155.43 | 2.30% | 新能源 | |
| 客户4 | 110.27 | 1.63% | 新能源 | |
| 客户5 | 30.18 | 0.45% | 3C | |
| 2022年 | 客户1 | 6,143.77 | 58.36% | 3C |
| 客户2 | 4,160.36 | 39.52% | 新能源 | |
| 客户3 | 115.04 | 1.09% | 新能源 | |
| 客户4 | 59.35 | 0.56% | 新能源 | |
| 客户5 | 49.25 | 0.47% | 新能源 |
2023年与2022年公司自动化设备与项目集成业务的前五大客户主要集中于新能源、3C行业，且客户较为集中。2023年针对新能源行业，公司持续战略转型聚焦头部客户并初见成效，2023年公司向客户1销售锂电池注液机、分装机
等设备，当期实现销售收入3,258.33万元，符合公司实际经营情况与业务经营特点。综上，公司移动互联网业务收入下降的原因系业务板块调整导致的收入结构变化，公司自动化设备与项目集成业务收入下降的原因系主要客户当期实现的销售收入有所下降，上述业务收入下降具有合理性，符合公司业务实际经营情况。
2.年报显示，你公司本期核销无法收回应收账款1,104.74万元，核销无法收回其他应收款20,605.73万元，核销无法收回一年内到期的非流动资产124.83万元。请你公司说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易累计回款情况、是否已采取诉讼追偿措施、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
1. 公司本期核销应收款项的总体情况
根据企业会计准则及公司《坏账核销管理办法》，为真实反映公司财务状况，2023年末，公司对经营过程中长期未收且追收无果的部分应收款项进行清理，予以核销。
公司2023年度累计核销公司无法收回应收账款坏账1,104.75万元，无法收回其他应收款坏账20,605.74万元，无法收回一年内到期的非流动资产坏账
124.83万元，总计无法收回应收款项坏账21,835.32万元。上述应收款项主要系公司通过买方信贷模式和委托贷款模式销售电脑横机而形成的公司应收客户的买方信贷代偿款、委托贷款欠款以及赊销模式下销售电脑横机产生的应收客户货款。核销款项的具体性质、账龄情况、客户数量、合同金额、核销金额及核销前已计提坏账准备的金额总体情况如下：
单位：名，万元
| 款项性质 | 款项账龄 | 客户数量 | 合同金额 | 核销金额 | 坏账计提金额 |
| 买方信贷代偿款 | 3年内 | - | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - | - | |
| 5-9年 | - | - | - | - |
| 9年以上 | 216 | 55,883.32 | 19,396.90 | 19,396.90 | |
| 合计 | 216 | 55,883.32 | 19,396.90 | 19,396.90 | |
| 委托贷款欠款 | 3年内 | - | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - | - | |
| 5-9年 | - | - | - | - | |
| 9年以上 | 37 | 4,920.20 | 1,208.83 | 1,208.83 | |
| 合计 | 37 | 4,920.20 | 1,208.83 | 1,208.83 | |
| 赊销模式的应收货款 | 3年内 | 1 | 9.60 | 5.60 | 5.60 |
| 4-5年 | 2 | 131.40 | 64.80 | 64.80 | |
| 5-9年 | 10 | 3,808.78 | 269.49 | 269.49 | |
| 9年以上 | 11 | 15,143.89 | 889.70 | 889.70 | |
| 合计 | 24 | 19,093.67 | 1,229.58 | 1,229.58 | |
| 总计 | 277 | 79,897.19 | 21,835.32 | 21,835.32 | |
注1：加计尾差系四舍五入差异注2：因存在同一客户对应多种销售模式，故合计客户数量多于实际客户数量268名公司于2023年度核销的应收款项账龄大部分在9年以上，其中买方信贷代偿款以及委托贷款核销金额占应收款项总核销金额的比例为94.37%。公司业务人员针对上述应收款项，经与对方对账并催款未果后，通过远程锁机、多次发送对账函、催款函等手段加强对应收账款的催收，并且通过提起诉讼等法律程序进行催收，通过协商机器抵偿、参与破产分配追回损失，维护公司权益。通过履行前述方式对应收账款实施催收程序后，对于确实无法收回且前期已全额计提减值准备的应收款项的余额进行了核销，符合公司《坏账核销管理办法》。
本期核销的应收款项全部为公司实际业务所产生，上述核销的应收款项已全额计提坏账准备，其中2023年计提的坏账准备为5.6万元，其余坏账准备金额均为以前年度计提。
公司本期核销应收款项符合企业会计准则和相关政策的要求，核销依据充分，且欠款方与公司、公司实际控制人、控股股东及其关联方不存在关联关系，不存在损害公司和股东利益的情况。
2. 公司本期核销应收款项的具体情况
公司本期核销的应收款项共涉及268名客户，应收款项的欠款方名称、相关
交易累计回款情况、已采取的追偿措施、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间等具体信息，请参见《附表1：应收款项核销明细表》。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
3.年报显示，公司应收账款期末余额为59,799.44万元，较期初减少31.31%，账龄2年以上应收账款余额为22,086.18万元，期末累计计提坏账准备10,751.91万元，应收账款坏账计提比例较期初增加5.91个百分点。请你公司：
（1）说明应收账款与收入变动趋势差异较大的原因及合理性，列示并分析公司本期前十大客户的销售收入以及前十大应收款账款单位回款金额的差异情况，其中是否存在第三方代客户回款的情况，回款是否真实。
回复：
公司主要从事纺织横机行业，本行业有客户分散、规模小等特点，故较多同行业公司采用分期收款的信用政策，为了维持公司产品的市场竞争力，公司亦开始逐步实施以分期收款形式为主的信用政策，公司将分期收款合同对应的应收款根据到期时间分别在长期应收款及一年内到期的非流动资产列报。近年来，随着公司分期收款销售规模的扩大，长期应收款（含一年内到期的非流动资产，下同）余额逐渐增加。
截至2023年12月31日，公司应收账款和长期应收款账面余额合计为人民币138,714.92万元，较上年上涨3.25%，公司2023年度营业收入较上年上涨
6.90%，因销售产生的整体应收货款与收入变动幅度基本一致。
公司2023年度前十大客户销售收入及相应回款情况如下所示：
单位：万元
| 客户名称 | 业务类别 | 2023年度营业收入 | 期末余额 | 列报科目 | 本期累计回款金额 | 备注 |
| 广安鑫鸿建设工程有限责任公司 | 横机业务 | 7,407.08 | 976.50 | 应收账款 | 8,288.50 | 政府招商引资的平台企业，回款能力较强 |
| 上海玄霆娱乐信息科技有限公司 | 移动互联网业务 | 5,991.37 | 179.53 | 应收账款 | 7,107.31 | 公司长期合作的小说阅读业务客户 |
| 山东壹线衣科技有限公司 | 横机业务 | 5,840.35 | 4,723.89 | 应收账款 | 2,000.00 | 按合同约定回款 |
| 苏州裕人针纺织有限公司 | 横机业务 | 5,409.85 | 2,146.05 | 应收账款 | 5,184.68 | 存在分期收款销售，按合同约定回款 |
| 1,016.00 | 长期应收款 | |||||
| 4,314.64 | 一年内到期的非流动资产 | |||||
| 上海京嵘科技有限公司 | 横机业务 | 4,696.46 | - | 7,170.68 | 本期已回款完毕，回款金额大于收入系包含新合同的预付款 | |
| 比亚迪集团[注1] | 自动化设备和项目集成业务 | 3,258.33 | 2,940.94 | 应收账款 | 2,725.35 | 按照合同约定和项目进度回款 |
| 工业富联集团[注2] | 自动化设备和项目集成业务 | 3,086.19 | 2,676.42 | 应收账款 | 6,644.86 | 按照合同约定和项目进度回款 |
| 东莞市新宏丰服饰有限公司 | 横机业务 | 2,592.24 | 465.34 | 应收账款 | 1,412.81 | 分期收款销售，按合同约定回款 |
| 204.30 | 长期应收款 | |||||
| 1,225.80 | 一年内到期的非流动资产 | |||||
| SUPTI SWEATER LTD. | 横机业务 | 2,256.92 | 2,602.89 | 长期应收款 | - | 信用证还款,尚未到期 |
| 晋江市克锐贸易有限公司 | 横机业务 | 2,221.24 | 1,326.23 | 长期应收款 | 1,307.71 | 分期收款销售，按合同约定回款 |
| 1,040.14 | 一年内到期的非流动资产 |
公司前十大客户中横机业务客户占有七名，除广安鑫鸿建设工程有限责任公司（2024年3月进行更名，曾用名四川海特尔建筑工程有限责任公司）为政府招商引资的平台企业、上海京嵘科技有限公司信用期较短，付款较快外，其他横机业务客户收款期基本在一年以上。
公司2023年度前十大应收账款客户及相应回款情况如下所示：
单位：万元
| 客户名称 | 期末应收账款余额 | 2023年度营业收入 | 本期累计回款金额 | 备注 |
| 山东壹线衣科技有限公司 | 4,723.89 | 5,840.35 | 2,000.00 | 分期收款销售，按合同约定回款 |
| 比亚迪集团[注1] | 2,940.94 | 3258.33 | 2,725.35 | 按照合同约定和项目进度 |
| 回款 | ||||
| 工业富联集团[注2] | 2,676.42 | 3,086.19 | 6,644.86 | 按照合同约定和项目进度回款 |
| 苏州裕人针纺织有限公司 | 2,146.05 | 5,409.85 | 5,184.68 | 分期收款销售，按合同约定回款 |
| 嘉兴三滴针织有限公司 | 1,789.68 | - | 44.94 | 客户资金紧张，回款较慢，本年已单项计提坏账 |
| 桐乡比萨服饰有限公司 | 1,652.60 | - | 502.30 | 第一家一线成型客户，给与较长的信用期，各年均有回款 |
| EXPORTACIONES TEXTILES MEXICANAS S.A DE C.V. | 1,154.46 | - | 143.46 | 墨西哥经销商，每年均有少量还款，已达成新的还款安排，坏账按照账龄基本已提完 |
| 卡娃时装（浙江）有限公司 | 1,103.80 | 184.07 | 409.23 | 公司积极催款，截至2024年4月，公司期后新增回款356.00万元 |
| A PLUS SWEATER LIMITED | 1,103.63 | - | - | 信用证到期还款 |
| SWEATERTECH LTD | 1,025.72 | - | 178.59 | 合同约定归还日期为2024年2月， 截止2024年4月已还清 |
[注1]比亚迪集团主要涉及的公司有上海比亚迪有限公司、惠州比亚迪电池有限公司、深圳市比亚迪锂电池有限公司、深圳市比亚迪锂电池有限公司坑梓分公司。
[注2]工业富联集团主要涉及的公司有富联裕展科技（深圳）有限公司、富联科技（晋城）有限公司、富联裕展科技（河南）有限公司、富联精密电子（郑州）有限公司、富联科技（山西）有限公司、富联科技（济源）有限公司、富联科技（兰考）有限公司。
我们对主要客户的销售回款进行了再次核对，回款单位均为应收账款或长期应收款记账单位，不存在第三方代付的情况。
综上，公司2023年度应收账款与收入变动趋势差异较大与公司横机业务近年来的信用政策变化相关，具有合理的业务背景，从应收账款和长期应收款总体看，与公司营业收入变动情况相符。
（2）说明应收账款余额减少，但坏账计提比例大幅增加的合理性，列示公司账龄2年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性，是否存在回款障碍。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司应收账款坏账计提主要系按照账龄组合计提的方式对公司期末坏账准备进行厘定，公司本年账龄情况如下：
单位：万元
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 31,989.82 | 65,154.63 |
| 1-2年 | 17,133.13 | 14,221.38 |
| 2-3年 | 5,008.39 | 2,874.21 |
| 3-4年 | 1,347.89 | 1,389.46 |
| 4-5年 | 1,163.60 | 612.22 |
| 5年以上 | 3,156.61 | 2,813.16 |
| 合 计 | 59,799.44 | 87,065.06 |
如上表所示，由于公司信用政策调整的影响，公司本期1年以内的应收账款金额较上年有较大幅度的下降，账龄1年以内的应收账款计提比例低于长账龄款项，账龄结构的变化导致应收账款余额减少，而坏账计提比例反而较上年增加
5.91%。
公司账龄两年以上的应收账款情况如下：
单位：万元
| 客户名称 | 交易内容 | 应收账款余额 | 账龄情况 | 欠款金额占交易情况比例 | 长期未回款原因 |
| 桐乡比萨服饰有限公司 | 销售货款 | 1,643.53 | 2-3年 | 43.76% | 第一家一线成型客户，给与较长的信用期，各年均有回款 |
| EXPORTACIONES TEXTILES MEXICANAS S.A DE C.V. | 销售货款 | 934.83 | 2-3年：27.71 | 41.03% | 墨西哥经销商，每年均有少量还款，已达成新的还款安排，坏账按照账龄基本已提完 |
| 4-5年：838.81 | |||||
| 5年以上：68.31 | |||||
| 宁波盛元泰纺织机械有限公司 | 销售货款 | 720.00 | 2-3年 | 68.70% | 客户资信状况良好，正在积极配合后续款项偿还，正在协商新的还款协议 |
| UNION TECHN0LOGIES LIMITED | 销售货款 | 550.24 | 2-3年：215.65 | 34.77% | 印度市场不景气，回款较慢，已按照单项30%加计计提坏账准备 |
| 3-4年：334.59 |
| B612 GmbH | 销售货款 | 455.31 | 2-3年 | 50.00% | 客户资信良好，正在积极配合还款 |
| CIXING KNITTING (MYANMAR) LTD | 销售货款 | 391.66 | 5年以上 | 91.43% | 柬埔寨公司旧机处理，回款困难，坏账已提足 |
| 东莞市盟昌精密设备有限公司 | 销售货款 | 375.79 | 3-4年 | 38.35% | 客户还款拖欠，已按照单项30%加计计提坏账准备 |
| 亳州康索贸易有限公司 | 销售货款 | 359.59 | 2-3年 | 9.51% | 持续还款，正在协商新的还款方案 |
| Cixing Bangladesh Ltd | 销售货款 | 307.46 | 5年以上 | 61.87% | 孟加拉代理商样机，逾期较长，坏账已提足 |
| LOGICA S R L | 销售货款 | 241.39 | 2-3年 | 84.93% | 公司联营企业，正在协商按期还款 |
| 浙江百炼工贸集团有限公司 | 销售货款 | 223.50 | 5年以上 | 59.84% | 早期设备未达到客户要求，拒不付款，已全额计提坏账 |
| 慈溪裕仁通用设备有限公司 | 销售货款 | 223.42 | 2-3年 | 21.65% | 客户回款较慢，已按照单项30%加计计提坏账准备 |
| 其他213家客户 | 销售货款 | 4,249.76 | 2-3年：1121.78 | - | 已根据客户信用风险进行综合评估，已对信用较差的客户进行补充坏账计提 |
| 3-4年：637,51 | |||||
| 4-5年：324.79 | |||||
| 5年以上：2,165.68 |
注：公司客户量较大，结合重要性原则考虑，上表仅列示应收账款账龄两年以上期末余额200.00万元以上的客户
对于长账龄应收账款，公司制定了严格的应收账款管理办法，在日常管理中明确应收账款对应的责任部门及催收责任人，联合多部门执行应收账款的催收。对于逾期应收账款，要求催收责任人及时沟通应收账款逾期原因，记录催收过程和催收结果，并通过短信、电话、律师函、诉讼等多种催收办法进行相应的款项催收。对于长期拖延不还的客户，公司在财务处理上及时进行坏账的单项计提。
综上，公司两年以上的应收账款均具有真实的交易背景，长期未回款原因主要系由于客户信用状况发生变化导致。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
4.公司存货账面期末余额为126,726.90万元，累计计提存货跌价准备
18,028.77万元。其中，发出商品账面余额为32,134.68万元，累计计提存货跌价准备1,668.76万元，计提比例低于对原材料、库存商品的计提比例。公司本期转回或转销存货跌价准备3,408.53万元。请你公司：
（1）说明发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产品发出时间、验收及收款安排、发出商品期末未结转的原因，目前结转情况等，并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险，跌价准备计提是否充分。说明本报告期内发出商品新增、结转的账面金额，各库龄的发出商品期末余额，发出商品存放地点及可使用状态。回复：
发出商品前五名情况如下：
单位：万元
| 客户名称 | 合同号 /项目号 | 合同签订时间 | 合同金额 | 发货时间 | 验收情况 | 收款安排 | 期末未结转原因 | 当前结转情况 | 发出商品成本 | 可变现净值 | 期末跌价准备 |
| 苏州裕人针纺织有限公司 | 09202302030006 | 2023年2月 | 2,520.00 | 2023年3月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款550万元，约定每季度还款179万元，后续款项预计2026年12月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 1,306.82 | 2,062.81 | - |
| 09202208230004 | 2022年8月 | 1,260.00 | 2022年11月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款250万元，约定每季度还款101万元，后续款项预计2026年8月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 702.51 | 1,031.40 | - | |
| 04202208080003 | 2022年8月 | 947.52 | 2022年8月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款369.6万元，约定每季度还款52.54万元，后续款项预计2026年12月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 期后已结转 | 610.85 | 775.62 | - | |
| 09202203090002 | 2022年3月 | 1,033.20 | 2022年3月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款112.85万元，约定每季度还款230.09万元，后续款项预计2025年3月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 591.55 | 845.75 | - | |
| 04202311170008 | 2023年11月 | 484.00 | 2023年11月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款146万元，约定每季度还款30.70万元，后续款项预计2027年1月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 559.75 | 396.19 | 163.56 | |
| 10202207130002 | 2022年7月 | 710.64 | 2022年8月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款175.6万元，约定每季度还款107万元，后续款项预计2025年7月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 553.83 | 581.71 | - | |
| 04202209070005 | 2022年9月 | 473.76 | 2022年9月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款157.13万元，约定每季度还款52.77万，后续款项预计2025 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂 | 期后已结转 | 302.16 | 387.81 | - |
| 客户名称 | 合同号 /项目号 | 合同签订时间 | 合同金额 | 发货时间 | 验收情况 | 收款安排 | 期末未结转原因 | 当前结转情况 | 发出商品成本 | 可变现净值 | 期末跌价准备 |
| 年9月前还清 | 不予确认收入 | ||||||||||
| 09202206280006 | 2022年6月 | 142.56 | 2022年7月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，累计已回款45万元，约定每季度归还16.26万元，后续款项预计2025年9月前还清 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 尚未结转 | 89.6 | 116.7 | - | |
| 04202312280001 | 2023年12月 | 22.40 | 2023年12月 | 截至2023年底，尚未验收 | 截至2024年4月末，已全额收款 | 付款未到30%，且未验收 | 期后已结转 | 14.84 | 18.34 | - | |
| 04202310070016 | 2023年10月 | 3.00 | 2023年10月 | 已完成调试验收 | 截至2024年4月末，已全额收款 | 付款未到30%，考虑后续款项的收回风险，暂不予确认收入 | 期后已结转 | 2.84 | 2.46 | 0.38 | |
| 无锡中鼎集成技术有限公司 | A0039E-02 | 2023年4月 | 58.00 | 2023年5月 | 截至2023年底，尚未验收 | 目前尚未整体发货完成，整体发货到现场30天内支付30%，验收合格后付款30%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：29万元,累计收款比例为：50% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 10.04 | 51.25 | - |
| A0047 | 2022年1月 | 1,750.00 | 2023年5月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后付款25%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：1,137.5万元,累计收款比例为：65% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 1,383.19 | 1,548.67 | - | |
| A0050 | 2022年5月 | 2,200.00 | 2023年5月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后付款20%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：1,540万元,累计收款比例为：70% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 1,463.01 | 1,882.86 | - |
| 客户名称 | 合同号 /项目号 | 合同签订时间 | 合同金额 | 发货时间 | 验收情况 | 收款安排 | 期末未结转原因 | 当前结转情况 | 发出商品成本 | 可变现净值 | 期末跌价准备 |
| A0057 | 2022年9月 | 748.00 | 2023年2月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后付款20%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：523.6万元,累计收款比例为：70% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 578.05 | 661.55 | - | |
| A0057-02 | 2023年5月 | 70.00 | 2023年10月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后付款20%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：49万元,累计收款比例为：70% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 53.1 | 61.95 | - | |
| A0072A | 2023年5月 | 332.00 | 2023年8月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后付款40%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：166万元,累计收款比例为：50% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 216.34 | 256.21 | - | |
| A0072B | 2023年5月 | 332.00 | 2023年9月 | 截至2023年底，尚未验收 | 发货到场30日内支付30%，验收合格后付款30%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：99.6万元,累计收款比例为：30% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 205.25 | 246.68 | - | |
| A0072C | 2023年5月 | 331.00 | 2023年11月 | 截至2023年底，尚未验收 | 发货到场30日内支付30%，验收合格后付款30%，质保1年期满后支付剩余10%；截至2024年4月，已收款：99.3万元,累计收款比例为：30% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 200.45 | 291.89 | - | |
| 广西东盟弗迪电池有限公司 | A0055B | 2022年8月 | 766.72 | 2022年12月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后凭票付全款；截至2024年4月，已收款：460.03万元,累计收款比例为：60% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 643.18 | 569.38 | 73.8 |
| A0055C | 2022年8月 | 766.72 | 2023年7月 | 截至2023年 | 验收合格后凭票付至合同总价的90%，质保满一年付10%；截 | 未达到合同约定的验收付款 | 尚未结转 | 612.71 | 676.43 | - |
| 客户名称 | 合同号 /项目号 | 合同签订时间 | 合同金额 | 发货时间 | 验收情况 | 收款安排 | 期末未结转原因 | 当前结转情况 | 发出商品成本 | 可变现净值 | 期末跌价准备 |
| 底，尚未验收 | 至2024年4月，已收款：460.03万元,累计收款比例为：60% | 比例 | |||||||||
| A0055C | 2022年8月 | 766.72 | 2023年8月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后凭票付至合同总价的90%，质保满一年付10%；截至2024年4月，已收款：406.03万元,累计收款比例为：60% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 536.66 | 666.72 | - | |
| A0055C | 2022年8月 | 766.72 | 2023年9月 | 截至2023年底，尚未验收 | 验收合格后凭票付至合同总价的90%，质保满一年付10%；截至2024年4月，已收款：460.03万元,累计收款比例为：60% | 未达到合同约定的验收付款比例 | 尚未结转 | 542.23 | 662.47 | - | |
| 四川慕织数智科技有限公司 | 09202210170004 | 2022年10月 | 4,425.00 | 2022年11月 | 正在重新签署合同 | 已与四川慕织数智科技有限公司之关联方浙江渲以科技有限公司签订新合同，新合同价款为3,175.00万元，截至2024年4月底，已收款500.00万元 | 付款未到30%，2024年初经客户要求已重新签署合同，合同价为3,175.00万元，无减值迹象 | 尚未结转 | 1,841.54 | 2,680.83 | - |
| SUNSEON COMPANY CO.,LTD | CXYR0920200724 | 2020年7月 | 882.66 | 2020年7月 | 验收存在纠纷 | 预计款项无法收回 | 2020年销售至韩国的口罩机，存在纠纷，期初已全额计提跌价 | 尚未结转 | 765.08 | - | 765.08 |
| CXYR0920200901 | 2020年9月 | 603.15 | 2020年9月 | 验收存在纠纷 | 预计款项无法收回 | 2020年销售至韩国的口罩机，存在纠纷，期初已全额计提跌价 | 尚未结转 | 522.81 | - | 522.81 |
公司发出商品前五大客户主要系横机及自动化设备与项目集成业务的客户，公司销售电脑针织横机和自动化设备与项目集成等产品，属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件：公司已发出商品并完成安装调试并经客户验收，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入。公司的横机业务主要包含普通横机及一线成型机器等产品。公司主要从事纺织横机行业，本行业有客户分散、规模小等特点，故较多同行业公司采用分期收款的信用政策。为了维持公司产品的市场竞争力，公司亦开始逐步实施以分期收款形式为主的信用政策，首付款比例主要为30%以内，针对分期收款销售模式，公司采用了较为谨慎的收入确认政策，在同时满足产品经安装调试、客户收款比例超过30%且信用风险未发生重大不利变化两项条件后确认收入实现。公司自动化设备和项目集成业务对应的客户主要系比亚迪、无锡中鼎等公司，该类公司较为强势，一般不配合提供设备验收单，但合同中普遍约定：当验收合格后支付90%或100%的货款，故公司在无法获取外部验收单的情况下，在收款比例达到合同约定的验收付款比例时确认收入。
如上表所示，公司发出商品前五大客户期末金额共计14,308.38万元，占期末发出商品总额的44.53%。除对SUNSEON COMPANY CO.,LTD公司的发出商品外，公司未将发出商品结转的原因主要系该等客户收款比例较低，未达到多数客户30%的首付款比例，不满足公司的收入确认条件。公司期末已对发出商品进行了跌价测试，经测试，公司对发出商品计提了1,668.76万元的跌价准备。
公司近三年极少出现发出商品退回的情况，且公司整体毛利率较高，未见明显的因退回引起的跌价风险发生。
2023年度，公司账面发出商品新增、结转的账面金额分别为132,775.16万元和121,506.54万元，公司期末发出商品库龄如下：
单位：万元
| 库龄 | 金额 | 占比（%） |
| 1年以内 | 22,018.85 | 68.52 |
| 1-2年 | 8,686.86 | 27.03 |
| 2年以上 | 1,428.98 | 4.45 |
| 合计 | 32,134.69 | 100.00 |
截至2023年12月31日，公司发出商品存放地点主要为客户厂区内，公司
发出商品1年以内库龄的存货占期末发出商品比例68.52%；1-2年的发出商品金额占期末发出商品金额的27.03%，1-2年未确认收入主要系客户回款比例未达到收入确认政策要求的比例所致，2年以上发出商品金额占期末发出商品金额的
4.45%，主要为2020年销售至韩国的口罩机，由于合同存在纠纷，公司已于2020年对该部分口罩机全额计提跌价准备。
综上，公司期末发出商品期末结存金额较大主要系发生商品尚未达到收入确认条件，公司已对期末发出商品已按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，发出商品的跌价准备的计提合理。
（2）结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明发出商品跌价准备的计提比例，本报告期存货跌价准备计提是否充分。
回复：
(1) 公司存货跌价计提的方法
公司存货跌价计提方法系采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(2) 公司各业务板块分存货类别跌价计提情况
| 项目 | 横机业务 | ||
| 账面余额(万元) | 跌价准备(万元) | 跌价计提比例(%) | |
| 原材料 | 50,240.72 | 10,414.41 | 20.73 |
| 在产品 | 9,308.80 | - | - |
| 库存商品 | 29,349.55 | 5,004.65 | 17.05 |
| 发出商品 | 21,444.78 | 1,451.83 | 6.77 |
| 委托加工物资 | 1,180.80 | - | - |
| 合计： | 111,524.65 | 16,870.89 | 15.13 |
公司期末横机业务对应的存货共111,524.65万元，占公司期末全部存货的
88.00%，近年来公司横机业务销售状况良好，公司计提跌价的存货主要系历史遗留的滞销的旧机、圆机等产品，截至2023年12月31日，公司已根据企业会计准则的要求对存货进行了跌价测试，期末横机业务的存货跌价率为15.13%，其中发出商品跌价率较低主要系发出商品对应的存货为签订了销售订单的横机等产品，由于近年来公司横机产品的毛利率稳定在30%左右，故公司发出商品除少量存在纠纷的订单以及旧机销售订单外不存在跌价。
| 项目 | 自动化设备与项目集成业务 | ||
| 账面余额(万元) | 跌价准备(万元) | 跌价计提比例(%) | |
| 原材料 | 440.81 | 201.36 | 45.68 |
| 在产品 | 2,394.12 | - | - |
| 库存商品 | 112.75 | 106.70 | 94.64 |
| 发出商品 | 10,543.05 | 161.66 | 1.53 |
| 委托加工物资 | - | - | - |
| 合计： | 13,490.73 | 469.72 | 3.48 |
公司期末自动化设备与项目集成对应的存货共134,907,340.74元，占公司期末全部存货的10.65%，存货跌价率为3.48%。其中本业务存货主要由发出商品构成，占本业务存货期末余额的78.15%，原因主要系公司自动化设备与项目集成的客户为中鼎、比亚迪等较为强势的客户，且客户验收期间较长，故期末保留大量发出商品。由于业务整体毛利率为15.98%，能够覆盖后续销售及税金成本，故导致本业务发出商品跌价率仅为1.53%。
| 项目 | 其他业务 | ||
| 账面余额(万元) | 跌价准备(万元) | 跌价计提比例(%) | |
| 原材料 | 154.95 | ||
| 在产品 | 206.14 | ||
| 库存商品 | 1,203.57 | 632.89 | 52.58 |
| 发出商品 | 146.86 | 55.27 | 37.64 |
| 委托加工物资 | |||
| 合计： | 1,711.52 | 688.16 | 40.21 |
公司其他业务期末结存的存货占公司存货总金额的1.35%。主要由子公司生产的毛衫、成鞋等制品构成，此部分存货期末滞销较多，故整体跌价率高于其他两个业务。
(3) 公司分业务板块存货库龄及跌价情况
单位：万元
| 库龄 | 横机业务 | 自动化设备与项目集成业务 | 其他业务 | 合计 |
| 1年以内 | 76,697.66 | 11,646.10 | 817.91 | 89,161.67 |
| 1-2年 | 18,787.74 | 1,416.45 | - | 20,204.20 |
| 2年以上 | 16,039.24 | 428.18 | 893.61 | 17,361.03 |
| 合计： | 111,524.64 | 13,490.73 | 1,711.52 | 126,726.90 |
| 跌价金额 | 16,870.89 | 469.72 | 688.16 | 18,028.77 |
| 跌价占1年以上存货余额比例 | 48.44% | 25.46% | 77.01% | 47.99% |
| 各板块毛利率 | 31.48% | 15.98% | 11.08% | 28.10% |
近年来，公司各业务板块毛利率均为正数且2023年度各板块毛利均高于10%，由此可看出公司各个业务板块均具备一定的盈利能力，故公司存货跌价主要由公司各个业务板块的长库龄存货产生。公司横机业务、自动化设备与项目集成业务、其他业务的存货跌价准备占1年以上存货余额的比例分别为48.44%、25.46%、77.01%。其中：横机业务中存在跌价的存货主要系历史遗留的滞销的旧机、圆机等产品，此部分产品由于近年来仍存在少量销售，故主要按照近期销售价格并结合实际情况考虑了其销售折扣和销售费用率后确定其可变现净值；自动化设备与项目集成业务的期末存货结构主要系发出商品，跌价率相对较低原因详见四(一)2.(2)之说明；其他业务主要由子公司生产的毛衫、成鞋等制品构成，跌价准备亦主要由长库龄产品导致，该业务模块下公司产销较少，已根据公司近期销售的旧鞋、旧毛衫的价格作为预计销售价格，并以此为依据测算了该部分存货跌价准备情况。综上，公司存货跌价计提政策符合企业会计准则的相关规定，跌价准备计提金额充分。
（3）结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司本期存货转销去向如下：
单位：万元
| 期初计提跌价科目 | 销售成品的转销 | 出售材料的转销 | 其他转销 | 合计 |
| 原材料 | 536.96 | 525.43 | 642.50 | 1,704.89 |
| 库存商品 | 1,628.90 | - | - | 1,628.90 |
| 发出商品 | 74.75 | - | - | 74.75 |
| 合计： | 2,240.61 | 525.43 | 642.50 | 3,408.54 |
公司本年转销的存货主要系作为成品的销售而转销、作为材料销售而转销及由于其他转销。其中，销售成品的转销和出售材料的转销均为计提跌价的存货于本年实现销售而进行的转销；其他转销主要系物料报废而进行的转销，公司仓库管理员根据物料实际使用情况发起原材料的报废申请，经各级领导审批通过后，公司根据审批完成的审批单进行相应会计处理。综上，公司本年存货跌价准备的转销会计处理合理，符合企业会计准则的规定。本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
5.年报显示，你公司长期应收款-分期收款销售商品款、一年内到期的非流动资产-分期收款销售商品款分别为、31,819.30万元、40,883.56万元，分别计提坏账准备1,942.88万元、5,039.02万元。请你公司：
（1）说明分期收款销售商品的具体业务模式、业务内容，进行分期收款的原因及合理性。
回复：
公司分期收款销售商品对应业务内容主要系纺织机械业务，分期业务合同条款主要为发货前付款30%以内，其余货款签订分期还款计划按期付清。
公司实施分期收款业务主要系两方面原因：(1) 公司主要从事纺织横机行业，本行业有客户分散、规模小等特点，故较多同行业公司采用分期收款的信用政策。为了维持公司产品的市场竞争力，公司亦开始逐步实施以分期收款形式为主的信用政策；(2) 公司近两年普通横机客户以中小客户为主，客户购买目的以设备更新升级为主，由此导致公司横机业务销售周期性明显，公司为了提升客户购买需求，促使客户对产品进行更新换代，故在要求具有分期收款需求客户进行相应担
保的条件下向其提供了更为优惠的结算条件，即分期结算。 综上，公司实施分期收款业务具备合理的商业原因，符合商业逻辑，具备合理性。
（2）结合报告期内回款情况、历史逾期回款情况、客户资信等，说明坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。回复：
公司长期应收款逾期情况如下：
单位：万元
| 客户名称 | 期末逾期未还款金额 | 本期累计回款金额 | 逾期情况 | 历史逾期回款情况 | 客户资信情况 |
| 苏州裕人针纺织有限公司 | 1,541.84 | 5,184.68 | 逾期1年以内：1,308.49 | 历史有逾期，但有持续回款 | 实控人曹斌资金实力较强，拥有所属不动产，该客户信用状况良好 |
| 逾期1-2年：233.35 | |||||
| 东莞市文乐服装有限公司 | 1,229.60 | 50.00 | 逾期1年以内：517.50 | 历史有逾期，回款极慢 | 公司经营异常，回款较差，期末已在账龄计提坏账基础上补充30%的单项计提 |
| 逾期1-2年：555.30 | |||||
| 逾期2-3年：156.80 | |||||
| 清河县兴利毛绒制品有限公司 | 765.80 | 150.97 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，但有持续回款 | 实控人为朱立先，拥有所属不动产，该客户资金实力较强，为公司长期合作客户 |
| 浙江慕织纺织科技有限公司 | 730.60 | 69.11 | 逾期1年以内：547.95 | 历史有逾期，但有持续回款 | |
该公司为我司较早一批一线成衣推广战略合作客户，且是四川广安前锋区一线成型科技示范纺织生产基地首家入驻企业，目前该示范项目运作状况良好。
| 逾期1-2年：182.65 | |||||
| 浙江梵蔻科技有限公司 | 608.00 | 123.18 | 逾期1年以内：312.00 | 历史有逾期，但有持续回款 | 长期合作的桐乡地区客户，综合评估为信用状况良好，整体还款较为正常 |
| 逾期1-2年：296.00 | |||||
| 吴江市曹斌织造厂 | 559.00 | 162.40 | 逾期1年以内：314.00 | 历史有逾期，但有持续回款 | 实控人曹斌资金实力较强，拥有所属不动产，该客户信用状况良好 |
| 逾期1-2年：222.00 | |||||
| 逾期2-3年：23.00 |
| 浙江乐创服饰有限公司 | 484.00 | 223.27 | 逾期2-3年 | 历史有逾期，但有持续回款 | 客户经营整体正常，公司在前期评估的基础上，对其保持出货量的控制，逾期年限略长，总体还款未中断 |
| 黄宋平 | 423.33 | 逾期4年以上 | 历史有逾期，难以回款 | 按照逾期账龄已提足坏账 | |
| TARGET FINE-KNIT INDUSTRIES LTD | 356.55 | 逾期3-4年：233.11 | 历史有逾期，难以回款 | 按照逾期账龄已提足坏账 | |
| 逾期4年以上：123.44 | |||||
| TEJIDOS Y CONFECCIONES DEL CENTRO SA DE CV | 251.35 | 2,129.51 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 信泰（福建）科技有限公司 | 192.70 | 1,352.13 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 桐乡市祥合福服饰有限公司 | 180.40 | 逾期1年以内：145.00 | 历史有逾期，有持续回款 历史有逾期，有持续回款 | 回款较差，期末已在账龄计提坏账基础上补充30%的单项计提 | |
| 逾期1-2年：35.40 | |||||
| 台州富海针织有限公司 | 136.75 | 132.00 | 逾期1-2年 | 历史有逾期，有持续回款 | 回款较差，期末已在账龄计提坏账基础上补充30%的单项计提 |
| 桐乡市华得利服饰有限公司 | 132.00 | 390.69 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 东莞市泓媛服饰有限公司 | 130.65 | 642.83 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 河北晶辉针织科技有限公司 | 123.49 | 79.47 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 浙江圣奈尔服饰有限公司 | 116.40 | 383.25 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 卡娃时装（浙江）有限公司 | 105.00 | 409.23 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 河北盛泰互联针织智能制造有限公司 | 103.35 | 923.46 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 东莞市雅奇服装有限公司 | 95.01 | 400.47 | 逾期1年以内 | 历史有逾期，有持续回款 | 客户信用状况良好，逾期期限较短 |
| 其他159家客户 | 1,848.77 | 数量较多，拟不逐个统计 | 逾期1年以内：1,621.86 | 主要为1年以内的逾期，已根据客户信用风险进行综合评估，已对信用较差的客户 | |
| 逾期1-2年：31.81 | |||||
| 逾期2-3年：74.46 |
| 逾期3-4年：86.43 | 进行补充坏账计提 | |
| 逾期4年以上：34.21 |
公司已针对期末逾期未还款的客户进行了综合信用评估，对于期末存在较大信用风险的客户已进行了坏账准备的单项补充计提，截至2023年12月31日，公司针对长期应收款（含一年以内到期）进行单项计提的坏账准备金额合计为2,574.72万元，较上年单项计提的坏账准备2,079.04万元增加了23.84%。
综上，公司对于期末存在较大信用风险的客户进行了综合信用评价并补充计提了相应的坏账准备，公司期末坏账准备计提是充分且合理的。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
6.报告期内，公司固定资产因处置或报废减少6,091.52万元。请说明公司处置或报废固定资产的具体情况，包括但不限于所涉及资产的名称、资产类别、用途、取得时间、资产原值、累计折旧及资产减值金额、报废或处置的原因、交易对象、交易金额、定价依据及公允性、损益的计算过程。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
本期处置或报废的固定资产明细如下：
单位：万元
| 序号 | 资产名称 | 资产类别 | 用途 | 取得时间 | 资产原值 | 累计折旧 | 减值金额 | 报废或处置原因 | 交易对象 | 交易金额 |
| 1 | 戴耳式N95口罩自动生产设备 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年5月 | 138.05 | 9.1 | 119.71 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | 谭长永 | 13.27 |
| 全自动生产线 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 557.52 | 44.88 | 485.30 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | 浙江伊秀服饰有限公司 | 30.97 | |
| 一拖一平面口罩机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年5月 | 88.50 | 3 | 79.13 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | 深圳市创腾达自动化设备有限公司、山东恒鑫智能科技有限公司 | 73.27 | |
| 枕式包装机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 5.80 | 0.80 | 4.27 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 激光机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 6.02 | 0.9 | 4.33 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 罗纹机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 2.04 | 1.28 | - | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 超声波点焊机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 5.00 | 0.16 | 4.49 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| KN95耳带焊接机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 63.72 | 1.78 | 57.54 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 全自动平面口罩机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 84.96 | 2.64 | 76.32 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 平面口罩机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 601.77 | 20.59 | 537.86 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 半自动耳带焊接设备 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 165.49 | 5.62 | 147.98 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 点焊机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 32.74 | 0.97 | 29.48 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 输送机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年7月 | 5.88 | 0.6 | 4.61 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 电脑断布机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年7月 | 0.60 | 0.37 | - | 口罩市场需求量缩小，清理出售 |
| 序号 | 资产名称 | 资产类别 | 用途 | 取得时间 | 资产原值 | 累计折旧 | 减值金额 | 报废或处置原因 | 交易对象 | 交易金额 |
| 平面口罩打片机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年7月 | 5.58 | 0.18 | 4.97 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 全自动口罩耳带焊接机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 252.21 | 15.58 | 226.94 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 全自动口罩耳带焊接机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 376.11 | 11.6 | 358.95 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 平面口罩打片机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年10月 | 129.25 | 3.88 | 120.97 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 平面高速口罩机一拖一 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年10月 | 20.27 | 0.61 | 19.25 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 平面全自动焊耳带机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年10月 | 148.67 | 4.46 | 142.50 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| N95口罩自动化生产设备 | 专用设备 | 口罩生产 | 2020年6月 | 295.01 | 71.14 | 197.59 | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 激光机 | 专用设备 | 口罩生产 | 2021年1月 | 5.75 | 3.02 | - | 口罩市场需求量缩小，清理出售 | |||
| 2 | 制鞋生产线（双层红外线贴底线等115台设备） | 通用设备、专用设备 | 飞织鞋生产 | 2016年4月-2018年5月 | 305.09 | 246.61 | - | 产品不满足市场需求，清理出售 | 唐道学 | 17.70 |
| 3 | 五菱面包车、电脑等（汽车8辆、电脑74台） | 运输设备、通用设备 | 售后服务用 | 2009年7月-2023年3月 | 250.17 | 226.19 | - | 办事处承包，统一出售 | 威海新起点贸易有限公司、东莞市东含针织有限公司等 | 23.37 |
| 4 | 铂驰牌小客车 | 运输工具 | 日常办公用 | 2017年2月 | 82.39 | 74.15 | - | 公司经营不需用，清理出售 | 王合成 | 12.39 |
| 5 | 多用途乘用车 | 运输工具 | 日常办公用 | 2022年10月 | 75.44 | 7.09 | - | 公司经营不需用，清理出售 | 叶诚 | 62.83 |
| 序号 | 资产名称 | 资产类别 | 用途 | 取得时间 | 资产原值 | 累计折旧 | 减值金额 | 报废或处置原因 | 交易对象 | 交易金额 |
| 6 | 客车等（汽车8辆） | 运输工具 | 日常办公用 | 2007年3月-2017年11月 | 73.93 | 66.53 | - | 存在安全隐患，达到国家报废标准 | 慈溪市手拉手二手车经济有限公司 | 5.62 |
| 7 | 测试仪（共13台） | 专用设备 | 锂电生产用 | 2020年4月 | 42.35 | 18.77 | - | 公司经营不需用，清理出售 | 废旧物资出售 | 7.74 |
| 8 | 小件计数装袋设备、叉车等（共6台） | 专用设备 | 横机生产用 | 2022年11月 | 39.11 | 31.68 | - | 资产性能无法满足生产需求，报废 | 宁波德乾自动化科技有限公司 | 3.98 |
| 9 | 电脑、办公家具等（电脑29台、服务器2台、打印机2台、手机2台、空调3台） | 通用设备 | 移动互联网办公用 | 2010年8月-2023年3月 | 33.82 | 29.39 | - | 资产性能无法满足办公需求，报废 | 废旧物资出售 | 2.64 |
| 10 | 展示用横机7台 | 专用设备 | 销售展示用 | 2013年12月-2023年4月 | 73.14 | 48.3 | 3.14 | 清理出售 | 26.35 | |
| 报废资产清理小计 | 3,966.36 | 951.88 | 2,625.35 | 280.15 | ||||||
| 11 | 横机产品196台 | 专用设备 | 研发制版打样测试用 | 2020年12月-2022年12月 | 2,125.16 | 658.87 | 450.51 | 出售 | 吴江市曹斌织造厂、浙江百茂服饰有限公司等22家客户 | 1,699.66 |
| 研发或制版测试导致的增减变动小计 | 2,125.16 | 658.87 | 450.51 | 1,699.66 | ||||||
| 合计 | 6,091.52 | 1,610.75 | 3,075.85 | 1,979.81 |
公司本期处置或清理的固定资产主要分为两类：一类是报废资产清理，一类是横机产品由于研发或制版测试导致的增减变动。公司报废资产清理主要包括：口罩机生产线、运输设备、陈旧生产线以及公司长期用于展示的老旧样机等资产的处置。其中长期用于展示的老旧样机由于机型老，且长期展示已消耗完毕相应的资产价值，故进行资产清理处置。横机产品由于研发或制版测试导致的增减变动系公司日常存在研发或销售测试的需求，研发或生产部门会发起领料申请，将横机产品转入车间进行短期的研发或制版测试，财务相应转入固定资产并按使用期限计提折旧，在研发或制版测试完成后，公司生产部门将横机产品退回仓库。由于该部分机型属于适销产品，周转较快，故公司按照存货进行管理，财务按照横机产品净值转入库存商品。本期公司共有196台机器转入存货，其中190台已实现销售，按照正常机器销价进行销售。公司资产处置损益计算规则系将固定资产处置收入扣除固定资产账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。综上，公司本期处置或报废的固定资产均有合理的处置原因，处置价格均按照市场公允价格进行销售。
7.公司于2023年3月与控股股东签署协议，向控股股东出售所持有的北方广微科技有限公司（以下简称北方广微）35%及相应债权。截至年报披露日，前述股权转让尚未完成变更登记，但公司已不再将北方广微纳入合并报表范围。公司2023年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，公司应收控股股东其他应收款金额分别为11,463.15万元。请你公司：
（1）说明相关协议履行情况，在未完成股权转让变更登记情况下不再将北方广微纳入合并报表范围是否符合《企业会计准则》的相关规定。
回复：
公司原持有北方广微科技有限公司（以下简称：北方广微公司）35%的股权采用权益法进行长期股权投资的核算，根据中国证监会会计部2024年编著的《上市公司执行企业会计准则案例解析（2024）》的解答：“企业会计准则中并没有对取得重大影响的判断时点作出明确规定，但是给出了明确的关于企业合并中‘购
买日’的判断条件，购买日是购买方实际取得对被购买方控制权的日期。假设合同生效的前置条款已经满足的情况下，在判断购买一项联营投资的购买日时，也可以参考准则对于企业合并‘购买日’的判断条件，并结合联营投资的特点进行具体分析。”根据《企业会计准则第20号——企业合并（应用指南）》的规定：“同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：（1）企业合并合同或协议已获股东大会等通过。（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。（3）参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续。（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力、有计划支付剩余款项。（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。”
参考上述规定，公司在未完成股权转让变更登记情况下终止确认持有的北方广微科技有限公司（以下简称“北方广微”）35%股权的合理性分析如下：
(1) 公司股权转让事项已获股东大会等审议通过
2022年4月19日，公司召开第四届董事会第十四次会议审议通过《关于出售参股公司股权暨关联交易的议案》，公司与宁波裕人智慧科技（集团）有限公司（以下简称“裕人智慧”）签署了《股权转让协议》，拟将持有的北方广微35%股权转让至裕人智慧，该交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，不构成重组上市，无需经过有关部门批准。
2023年3月15日，公司与裕人智慧签署《股权转让协议之补充协议》。2023年4月6日，公司召开2023年第一次临时股东大会决议通过《关于出售参股公司股权与控股股东签署补充协议暨关联交易的议案》。公司关于北方广微股权转让事项已履行恰当的审批程序。
(2) 企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准
公司向控股股东出售北方广微股权及相应债权无需国家有关主管部门审批，不适用此项。
(3) 北方广微股权转让已办理了必要的财产权转移手续
公司与裕人智慧在相关协议签订及履行审批程序后，有序向主管部门申请办理股权变更工商登记相关手续，鉴于北方广微股东广微控股有限公司实际控制人
陈炫霖自2022年起，被多起司法案件列为被执行人，致使北方广微股权被冻结。根据上海市高级人民法院下发的执行裁定书（沪公黄（淮）冻财字〔2023〕01255号），公司持有的北方广微股权处于冻结状态，冻结期间为2023年12月12日至2024年6月11日，故暂时无法办理工商变更。上述无法完成股权变更工商登记非公司及控股股东裕人智慧自身原因导致，参与各方正积极办理必要的财产权转移手续。
根据《上市公司执行企业会计准则案例解析（2024）》的解答：“在购买联营企业的交易中，财产权转移手续可能更多地体现为购买方在被收购企业的股东身份。一般而言，被收购公司对公司章程和股东名册进行变更后，购买方即能在法律上行使对被收购公司的股东权利，一般可视之为办理了财产权转移手续。”2022年4月19日，公司向北方广微其他股东广微控股有限责任公司、无锡芯国企业咨询合伙企业（有限合伙）和北京红杉清远咨询有限公司发出了拟出售股权的书面通知，该通知已列明其他股东需要在收到该通知后三十日内决定是否行使相关优先权利并给予明确的书面答复，在通知期限届满后，公司未收到其他股东关于是否行使相关优先权利的书面答复，其他股东已自动放弃本次交易的优先购买权。
2023年4月10日，北方广微向裕人智慧签发了出资证明书，法定代表人签署了《公司章程修正案》，北方广微更新了股东名册，裕人智慧已实际享有并能在法律上行使对北方广微相应的股东权利，因此即使暂时无法办理工商变更，也可视为办理了财产转移手续。裕人智慧已实际享有并能在法律上行使相应的股东权利。
(4) 裕人智慧已支付了超过50%的股权转让款，并且有能力、有计划支付剩余款项
2023年3月15日，公司与裕人智慧签署《股权转让协议之补充协议》，协议约定股权转让价款为13,212.59万元。截至该补充协议签署日,公司已于2022年4月22日收到裕人智慧支付的首期股权转让款2,500.00万元，剩余款项支付安排如下：“于2023年12月31日之前支付4,500.00万元；本次股权转让的工商变更完成后十二个月内付清剩余款项”。
截至2023年12月31日，裕人智慧已按照《股权转让协议之补充协议》约
定如期支付7,000万元股权转让款，已支付超过股权转让款的50%，裕人智慧不存在未按协议约定付款的情况。裕人智慧资信状况和现金流情况良好，且计划在2024年度和2025年底前分阶段支付剩余股权转让款。公司认为裕人智慧有能力、有计划支付剩余款项。
(5) 公司实际上已经失去对北方广微财务和经营政策的影响，本次股权转让协议已生效，股权已实质完成转让
1) 公司实际上已经失去对北方广微财务和经营政策的影响
2021年1月19日，公司披露了《关于公司控制权拟发生变更的提示性公告（公告编号，2021-007）》，公司控股股东、实际控制人拟通过协议转让、减持股份和公司向特定对象发行股份的方式变更公司控制权，交易完成后，广微控股（珠海横琴）有限公司（以下简称“广微珠海”）将成为慈星股份控股股东，广微珠海陈炫霖将成为慈星股份的实际控制人。
2021年2月4日，公司披露了《关于收购北方广微科技有限公司35%股权暨关联交易的公告（公告编号，2021-024）》，公司发生该项收购交易时，广微珠海实际控制人陈炫霖控制的广微控股有限公司持有北方广微28.65%股权。
2021年3月18日，由公司提名，经北方广微召开2021年第二次股东会审议，选举时任广微珠海经理兼执行董事的孙浩瀚先生担任北方广微董事长职务。
2021年4月27日，公司披露了《关于聘任联席总经理及联席财务总监的议案》（公告编号，2021-052），经公司董事长提名及董事会提名委员会审查通过,董事会同意聘任孙浩瀚先生为公司联席总经理。
2021年12月7日，公司披露了《关于终止向特定对象发行股票事项暨关联交易的公告》，公司实际控制人孙平范先生及其一致行动人于2021年12月2日与陈炫霖、广微珠海签署了《收购框架意向书的终止协议》。公司与广微珠海签署了《附生效条件的股份认购协议的终止协议》。
2022年2月14日，公司披露了《关于联席总经理及联席财务总监辞职的公告》（公告编号，2022-004），因公司终止向特定对象发行股票，孙浩瀚先生申请辞去在公司担任的联席总经理职务，辞职后不再担任公司任何职务。
截至2023年末，北方广微董事、监事或高级管理人员非公司任命或委派，公司不再参与北方广微的财务和经营政策制定及日常经营管理，已实质失去对北
方广微的重大影响。
2) 股权转让协议已生效，股权已实质完成转让
根据最高人民法院《全国法院民商事审判工作会议纪要》（以下称“九民纪要”）规定有限责任公司的股权变动，当事人之间转让有限责任公司股权，受让人以其姓名或者名称已记载于股东名册为由主张其已经取得股权的，人民法院依法予以支持，但法律、行政法规规定应当办理批准手续生效的股权转让除外。未向公司登记机关办理股权变更登记的，不得对抗善意相对人。
公司与裕人智慧已签署《股权转让协议》及《股权转让协议之补充协议》，根据前述协议约定，自双方盖章、履行完毕各自的内部决策流程以及目标公司章程规定的必要程序之日起生效。本次股权转让后，鉴于北方广微股权尚处于司法冻结状态，暂时无法就股权变更及董事改选进行工商变更登记。尽管裕人智慧尚未对北方广微委派董事，但其拥有出资证明书等相关文件，已拥有委派董事的权力，可以认定裕人智慧对于北方广微已经具有重大影响。
综上所述，公司向裕人智慧转让北方广微股权事项已履行恰当的审批程序；裕人智慧已按照《股权转让协议之补充协议》如期支付股权转让款且支付进度已超过50%；截至2023年末，北方广微董事、监事或高级管理人员非公司任命或委派，公司不再参与北方广微财务和经营政策制定及日常经营管理，失去对北方广微的重大影响；北方广微已于2023年4月10日向裕人智慧签发了出资证明书，法定代表人签署了《公司章程修正案》，并更新了股东名册，裕人智慧已实际享有并能在法律上行使相应的股东权利。
鉴于北方广微股权目前处于司法冻结状态，上述股权转让尚未完成股权转让工商变更登记，根据九民纪要的规定，未向公司登记机关办理股权变更登记不是股权转让的生效要件，其产生的法律后果仅是不得对抗善意第三人。尚未完成工商变更非公司及裕人智慧自身原因所致，工商变更登记是否完成并不实质影响股权处置日的判断，公司将北方广微股权终止确认符合《企业会计准则》的规定。
（2）公司应收控股股东其他应收款的形成原因、回款期限，截至2023年底未收回原因，是否存在违规为控股股东提供资金的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2023年3月15日，公司与裕人智慧签署《股权转让协议之补充协议》及《债
权转让协议之补充协议》，公司将享有的北方广微35%股权及债权转让至裕人智慧，股权转让价款为13,212.59万元，债权转让价款为7,250.56万元，上述合计20,463.15万元。股权转让款付款安排为：(1) 截至补充协议签署日，裕人智慧已向公司支付2,500万元；(2) 剩余款项的支付安排如下：于2023年12月31日之前支付4,500万元；(3) 本次股权转让的工商变更完成后十二个月内付清剩余款项；债权转让款付款安排为：于2023年12月31日之前支付2,000.00万元，并在公司向裕人智慧转让持有的北方广微35%股权的工商变更登记完成后十二个月内付清剩余款项。裕人智慧于2022年支付首期股权转让款2,500.00万元，并于2023年支付股权转让款4,500.00万及债权转让款2,000.00万元，截至2023年末，剩余款项因尚未达到补充协议约定的收款条件而未收回。故公司不存在违规为控股股东提供资金的情况。
截至报告日，裕人智慧已向公司提供了后续股权转让款支付计划，裕人智慧资信状况和现金流情况良好，并计划在2024年度和2025年度分阶段支付剩余股权转让款。公司认为裕人智慧有能力、有计划支付剩余款项。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
8.公司本期计提固定资产减值准备837.21万元，请补充说明可收回金额的计算过程，关键参数及计算依据，公司固定资产减值准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司本年各板块收入成本情况如下：
| 产品类型 | 营业收入(万元） | 营业成本(万元） | 毛利率 |
| 横机业务 | 167,852.91 | 115,005.11 | 31.48% |
| 移动互联网业务 | 12,233.61 | 10,537.09 | 13.87% |
| 自动化设备与项目集成 | 6,748.30 | 5,670.02 | 15.98% |
| 其他 | 16,368.07 | 14,895.52 | 9.00% |
| 合计 | 203,202.89 | 146,107.74 | 28.10% |
2023年度，公司综合毛利率为28.1%，较上年上涨0.24%，公司盈利能力较上年保持稳定上涨的趋势，整体未见明显的固定资产减值迹象，公司本年计提固
定资产减值准备金额共837.21万元，主要系由以下三部分组成：
1. 公司之子公司广东前程动力科技有限公司（以下简称：前程动力公司）计提了559.69万元固定资产减值准备，占本年计提的固定资产减值准备总额的
66.85%，计提原因主要系前程动力公司目前经营异常。
东莞前程动力公司成立于2019年1月，公司于2019年9月持股。主要经营锂电池、蓄电池、动力电池、储能电池，公司最初投资看中未来锂电池在电动摩托车铅酸换锂电的市场前景，后续锂原材料价格大幅上涨、成本上升，很难在电动摩托车市场中推广。考虑到后续资金投入较大，公司停止对其投资，开发的其他储能电池等项目也宣告失败。目前公司无实际生产办公场地、员工已全部离职，公司处于停滞状态。公司预计相关资产已无法为公司带来经济利益流入，故按照资产可收回金额为0.00计提了固定资产减值准备。
2. 公司之子公司NINGBOCIXING CO LTD（以下简称：孟加拉公司）计提了
178.37万元固定资产减值准备，占本年计提的固定资产减值准备总额的21.31%，计提原因主要系目前孟加拉公司已停止从事加工业务，账面的专用设备等固定资产预计无法为公司带来经济利益流入，故按照资产可收回金额为0.00进计提了固定资产减值准备。
3. 公司对样机计提了99.15万元的减值准备，占本年计提的固定资产减值准备总额的11.84%，由于样机用于展示的同时仍可作为旧机销售，故公司按照预计销售价格并考虑了70%至80%的销售折扣计算相应的预计可收回金额并计提了相应减值准备。
综上，公司本年盈利情况良好，整体未见明显的固定资产减值迹象。公司年末结合部分子公司板块盈利情况对其固定资产进行了减值测试并计提了减值准备。公司2023年度固定资产减值准备的计提是谨慎的，相应减值准备计提充分。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
9.截至报告期末，报告期内，公司对对外提供担保计提预计负债408.39万元。请你公司说明相关预计负债的计算依据，计提金额是否充分、合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
为促进公司横机业务的发展，解决信誉良好且需融资支持的客户付款问题，公司近年来签署了以下担保协议：
1. 2022年6月1日与东海融资租赁签订了《东海融资租赁（22）供字第2202050036号》的供应商合作协议，约定公司为合作项下的融资租赁合同的承租人债务提供连带保证责任；
2. 2023年公司与中信银行签订业务合作协议，在核定的增信额度人民币5,000.00万元内对公司审批准入的客户提供固定资产贷款的业务，额度有效期自2023年6月15日至2028年6月15日，公司与中信银行签订的《最高额保证合同》约定公司为借款申请人提供连带责任保证； 3. 2023年公司与浙商银行签订业务合作协议，浙商银行对公司推荐、符合约定准入条件的借款人发放专项贷款，贷款规模不超过人民币10,000万元，公司为业务合作范围内的借款人提供连带责任保证担保。
截至2023年12月31日，对于公司提供担保的客户对应的尚未偿还款项明细如下：
单位：万元
| 被担保客户名称 | 尚未还款金额 | 预计负债计提金额 | 账龄 | 计提比例及原因 |
| 东莞市文乐服装有限公司 | 391.89 | 137.16 | 1年以内 | 与公司合作的其他合同存在逾期，按照基础信用风险并考虑单项计提的方法进行计提 |
| 河北盛泰互联针织智能制造有限公司 | 1,341.75 | 67.09 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 苏州裕人针纺织有限公司 | 1,105.45 | 55.27 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 东莞市博杰服饰有限公司 | 589.93 | 29.50 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 清河县祖创羊绒制品有限公司 | 120.00 | 6.00 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 清河县盛鼎绒毛制品有限公司 | 147.91 | 7.40 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 上海兆君羊绒服饰有限公司 | 154.00 | 7.70 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 海阳英伦纺织有限公司 | 228.25 | 11.41 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 桐乡市华得利服饰有限公司 | 275.00 | 13.75 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 安徽省楠兴服饰有限公司 | 78.40 | 3.92 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 南通威之杰纺织实业有限公司 | 81.23 | 4.06 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 泉州鑫达峰纺织科技有限公司 | 200.89 | 10.04 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 泉州市达和丰针织有限公司 | 192.00 | 9.60 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 青县正信制衣有限公司 | 82.67 | 4.13 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 东莞市鸿庆飞织科技有限公司 | 144.74 | 7.24 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 河池市班纳尔服饰有限公司 | 260.00 | 13.00 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 东莞市贝怡馨服饰有限公司 | 67.20 | 3.36 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 赵亚军 | 39.00 | 1.95 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 龚国清 | 69.00 | 3.45 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 李德华 | 103.60 | 5.18 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 祝兴燕 | 67.00 | 3.35 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 向炳吾 | 22.40 | 1.12 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 荣培军 | 15.54 | 0.78 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
| 陈蛟 | 38.85 | 1.94 | 1年以内 | 基于客户基础信用风险进行计提 |
综上，公司对外担保具备其商业合理性，公司对于对外担保的预计负债计提比例综合考虑了公司担保余额的账龄和客户信用风险，计提金额充分，具备合理性。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
10.公司其他债权投资-存单期末余额为44,626.39万元、一年内到期的存单余额为6,395.81万元。公司短期借款期末余额56,601.12万元。请你公司说明相关定期存单的存款时间、期限、利率，公司在存在大额负债的情况下选择定期存款的原因及合理性，前述存款是否存在质押或者冻结等使用受限情形，如有，请具体说明相关情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
相关定期存单的存款时间、期限、利率，公司在存在大额负债的情况下选择定期存款的原因及合理性前述存款是否存在质押或者冻结等使用受限情形，如有，请具体说明相关情况
截至2023年12月31日，公司定期存单明细如下：
| 银行 | 账号 | 存入日期 | 到期日 | 利率 | 存单余额（元） | 权利状态 |
| 农业银行坎墩支行 | 39510051500000740 | 2021/6/11 | 2024/6/11 | 3.5475% | 10,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 39510051700000739 | 2021/6/11 | 2024/6/11 | 3.5475% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-172 | 2021/12/17 | 2024/12/17 | 3.3500% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-173 | 2022/8/5 | 2025/8/5 | 3.2500% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-176 | 2022/9/19 | 2025/9/19 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-174 | 2022/9/19 | 2025/9/19 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-177 | 2022/11/29 | 2025/11/29 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-178 | 2022/12/5 | 2025/12/5 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-179、181 | 2023/1/9 | 2026/1/9 | 3.0000% | 20,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-182 | 2023/3/7 | 2026/3/7 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-183 | 2023/3/7 | 2026/3/7 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-184 | 2023/3/13 | 2026/3/13 | 3.1000% | 10,000,000.00 | 使用权未受到限制 | |
| 39510001040005457-186 | 2023/3/22 | 2026/3/22 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-187 | 2023/3/23 | 2026/3/23 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-185 | 2023/3/16 | 2026/3/16 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-188 | 2023/3/24 | 2026/3/24 | 3.1000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-189 | 2023/8/9 | 2026/8/9 | 2.9000% | 20,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-191 | 2023/8/10 | 2026/8/10 | 2.9000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-190 | 2023/8/10 | 2026/8/10 | 2.9000% | 10,000,000.00 | ||
| 39510001040005457-192 | 2023/8/14 | 2026/8/14 | 2.9000% | 10,000,000.00 | ||
| 杭州银行慈溪支行 | 3302040160000877838 | 2022/8/24 | 2024/7/5 | 3.5500% | 20,000,000.00 | 用于质押，使用权受 |
| 银行 | 账号 | 存入日期 | 到期日 | 利率 | 存单余额（元） | 权利状态 |
| 3302040160000876939 | 2022/8/24 | 2024/4/27 | 3.7000% | 10,000,000.00 | 到限制 | |
| 兴业银行 | 381020100200251500 | 2022/5/10 | 2025/5/10 | 3.4500% | 20,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 通商银行 | DPC20210007000000000010 | 2023/10/19 | 2024/8/25 | 3.5500% | 40,000,000.00 | 使用权未受到限制 |
| DPB20220067000000000002 | 2023/11/14 | 2025/5/11 | 3.4000% | 50,000,000.00 | ||
| 中信银行 | 8114701024100482353 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 8114701024400482354 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | ||
| 8114701023000482341 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | ||
| 8114701023100484942 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | ||
| 8114701023300484943 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | ||
| 8114701022900490691 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.1500% | 10,000,000.00 | 使用权未受到限制 | |
| 宁波银行 | 620301022001008202 | 2022/6/28 | 2025/6/28 | 3.3000% | 20,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 建设银行 | 331000000498 | 2022/11/18 | 2025/11/18 | 3.0000% | 10,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 331000000499 | 2022/12/22 | 2025/12/22 | 3.0000% | 15,000,000.00 | ||
| 331000000500 | 2023/1/11 | 2026/1/11 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 331000000376 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 331000000377 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 331000000378 | 2023/2/21 | 2026/2/21 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 331000000379 | 2023/4/11 | 2026/4/11 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 331000000380 | 2023/4/11 | 2026/4/11 | 3.0000% | 10,000,000.00 | ||
| 徽商银行 | 225014508651000003 | 2023/3/30 | 2026/3/30 | 3.3200% | 10,000,000.00 | 用于质押，使用权受到限制 |
| 合计 | 535,000,000.00 |
公司短期借款2023年末及2022年末分别为566,011,202.64元及537,966,820.94元，基本稳定，公司短期借款较大系公司为了保证持有足够的货币资金体量以应对日常交易。
截至2023年末，公司定期存单本金共计5.35亿元，其中2.85亿元已质押并用于开立银行承兑汇票、5,000.00万元用于子公司东莞中天流动资金质押借款，用于质押的定期存单金额合计为3.35亿元，剩余2亿元使用权未受到限制。公司用于质押以开立银行承兑汇票或借款的定期存单2023年末及2022年末分别为3.35亿元及3.14亿元，基本稳定。
公司2023年度采购金额（含税）超17亿元，公司支付银行承兑汇票比例45%左右，支付金额约为7.5亿元，故公司存在较大的票据需求。公司购买大额存单一方面用于质押以开立银行承兑汇票，另一方面作为随时可变现资金用于日常资金周转所需。随着存款(大额存单)利率逐步呈现下降趋势(上表农业银行存单利率已经体现)，公司根据预计资金使用的情况，提前购买大额存单，锁定收益。公司通过银行借款、供应链贷款进行融资的成本略高于大额存单利率，但其它融资方式（如：票据贴现）的成本是低于存单利率的，因此公司通过购买大额存单并质押开具银行承兑汇票的方式能够降低整体资金使用成本。
综上，公司大额存单用途明确，使用计划合理，与公司实际经营情况匹配，具有合理性。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《问询函专项说明》。
特此公告。
宁波慈星股份有限公司 董事会
2024年5月17日
《附表1：应收款项核销明细表》
单位：万元
| 序号 | 欠款方名称 | 股权结构 | 实控人 | 成立日期 | 业务发生最早日期 | 业务形成背景 | 合同金额 | 核销金额 | 已计提坏账金额 | 累计回款 | 追偿措施 | 无法收回原因 |
| 1 | 东莞豪亿针织有限公司 | (香港)骏豪针织厂有限公司100% | 李炳辉 | 2003-07 | 2012-01 | 买方信贷代偿款 | 2,813.80 | 2,634.13 | 2,634.13 | 179.67 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，执照已吊销 |
| 2 | PT.SUN HWA KNITTING | XIE SHENGRONG35%、HUANG YONGFU20%、LIU WUCAI35%、WUQIULIN10% | XIE SHENGRONG | 2011-11 | 2012-12 | 买方信贷代偿款 | 3,511.14 | 1,888.90 | 1,888.90 | 1,622.24 | 锁机、邮件及电话催收 | 工厂处于停滞状态，已无法联系 |
| 货款 | 6,034.04 | 121.11 | 121.11 | 5,912.93 | ||||||||
| 3 | 河源市国盛针织有限公司 | 钟强80%、罗伟梅20% | 钟强 | 2009-04 | 2011-04 | 买方信贷代偿款 | 4,083.20 | 1,764.36 | 1,764.36 | 2,318.84 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 4 | 湖北毅缘针织有限公司 | 王敏100% | 王敏 | 2011-04 | 2012-06 | 买方信贷代偿款 | 3,178.00 | 1,688.80 | 1,688.80 | 1,489.20 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 5 | 东莞市寮步华升毛织厂 | 何日升100% | 何日升 | 2003-03 | 2011-06 | 买方信贷代偿款 | 2,178.60 | 1,535.95 | 1,535.95 | 642.65 | 锁机、已诉讼、参与破产分配 | 经营不善，执照已吊销 |
| 6 | 高州市奇慧针织有限公司 | 吴正军100% | 吴正军 | 2008-07 | 2012-08 | 买方信贷代偿款 | 1,228.00 | 942.66 | 942.66 | 285.34 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 7 | 东莞市永乾服饰有限公司 | 叶华生60%、陈权辉40% | 叶华生 | 2011-06 | 2011-12 | 买方信贷代偿款 | 600.00 | 675.18 | 675.18 | - | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，执照已吊销 |
| 8 | 河南省广仁纺织有限公司 | 张坚强56%、李巍44% | 张坚强 | 2011-05 | 2013-06 | 买方信贷代偿款 | 909.00 | 621.14 | 621.14 | 287.86 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 9 | CIXING DI XU DAHAO | XU DAHAO100% | XU DAHAO | 2012-12 | 2013-06 | 货款 | 4,288.35 | 512.31 | 512.31 | 3,776.04 | 锁机、邮件及电话催收 | 工厂处于停滞状态，已无法联系 |
| 10 | 东莞市锦盈织造有限公司 | 卓瑞强80%、陈壮钦20% | 卓瑞强 | 2009-03 | 2010-12 | 买方信贷代偿款 | 1,180.00 | 472.76 | 472.76 | 707.24 | 锁机、已诉讼、参与破产分配 | 经营不善，执照已吊销 |
| 11 | 东莞市盈格织造有限公司 | 卓瑞强80%、陈壮钦20% | 卓瑞强 | 2009-03 | 2010-12 | 买方信贷代偿款 | 1,180.00 | 336.21 | 336.21 | 843.79 | 锁机、已诉讼、参与破产分配 | 经营不正常 |
| 货款 | 1,280.00 | 50.00 | 50.00 | 1,230.00 | ||||||||
| 12 | 仙桃市远泰针织有限公司 | 张远扬96.7%、徐业珍3.3% | 张远扬 | 2012-07 | 2012-08 | 买方信贷代偿款 | 440.00 | 370.10 | 370.10 | 69.90 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 13 | 东莞市大朗春的气息服装厂 | 邓叔军100% | 邓叔军 | 2012-04 | 2012-07 | 买方信贷代偿款 | 438.00 | 364.94 | 364.94 | 73.06 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 序号 | 欠款方名称 | 股权结构 | 实控人 | 成立日期 | 业务发生最早日期 | 业务形成背景 | 合同金额 | 核销金额 | 已计提坏账金额 | 累计回款 | 追偿措施 | 无法收回原因 |
| 14 | 卢小威 | 卢小威 | 2010-08 | 委托贷款欠款 | 728.40 | 361.66 | 361.66 | 366.74 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 | ||
| 15 | 东莞市薏莎实业有限公司 | 周飞龙90%、黄大琼10% | 周飞龙 | 2002-06 | 2011-04 | 买方信贷代偿款 | 6,960.35 | 334.43 | 334.43 | 6,625.92 | 锁机、已诉讼、参与破产分配 | 经营不正常 |
| 16 | 东莞市永东服饰有限公司 | 葛文杰95%、杨海波5% | 葛文杰 | 2011-11 | 2012-08 | 买方信贷代偿款 | 562.00 | 316.31 | 316.31 | 245.69 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，执照已吊销 |
| 17 | 东莞市东广服装有限公司 | 彭志光60%、叶巧如40% | 彭志光 | 2009-07 | 2010-01 | 买方信贷代偿款 | 609.00 | 248.49 | 248.49 | 360.51 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 18 | 邓州市保卫服饰有限公司 | 王保卫100% | 王保卫 | 2011-05 | 2011-10 | 买方信贷代偿款 | 298.00 | 235.10 | 235.10 | 62.90 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 19 | 射洪县弘大针织制衣有限责任公司 | 廖敏98%、陈明2% | 廖敏 | 2008-11 | 2010-03 | 买方信贷代偿款 | 550.00 | 203.11 | 203.11 | 346.89 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 货款 | 1,129.20 | 9.15 | 9.15 | 1,120.05 | ||||||||
| 20 | 许剑华 | 许剑华 | 2010-06 | 买方信贷代偿款 | 181.00 | 189.23 | 189.23 | - | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 | ||
| 21 | 东莞市伟恩时代服饰有限公司 | 黄润鹏100% | 黄润鹏 | 2009-08 | 2011-04 | 买方信贷代偿款 | 592.00 | 159.45 | 159.45 | 432.55 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 22 | 王立南 | 王立南 | 2009-06 | 委托贷款欠款 | 512.00 | 153.68 | 153.68 | 358.33 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 | ||
| 23 | 利辛县金仕发针织有限公司 | 姚龙90%、梁芳10% | 姚龙 | 2010-11 | 2011-01 | 买方信贷代偿款 | 156.00 | 133.05 | 133.05 | 22.95 | 锁机、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 24 | 东莞市广兄隆电脑针织有限公司 | 王克红80%、杨连普20% | 王克红 | 2009-07 | 2009-09 | 买方信贷代偿款 | 2,511.25 | 131.26 | 131.26 | 2,379.99 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 25 | 清远市广胜织造有限公司 | 孙志球90%、孙伟劼10% | 孙志球 | 1999-01 | 2011-04 | 买方信贷代偿款 | 172.00 | 131.24 | 131.24 | 40.76 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，执照已吊销 |
| 26 | 东莞市红丹服饰有限公司 | 黄德伟95%、雷五金5% | 黄德伟 | 2010-11 | 2011-03 | 货款 | 1,274.00 | 123.32 | 123.32 | 1,150.68 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，执照已吊销 |
| 27 | 东莞市大朗麟瑞电脑针织厂 | 张兵100% | 张兵 | 2007-08 | 2010-03 | 委托贷款欠款 | 468.00 | 121.78 | 121.78 | 346.22 | 锁机、已诉讼、谈判和解 | 经营不善，尾款减免 |
| 序号 | 欠款方名称 | 股权结构 | 实控人 | 成立日期 | 业务发生最早日期 | 业务形成背景 | 合同金额 | 核销金额 | 已计提坏账金额 | 累计回款 | 追偿措施 | 无法收回原因 |
| 28 | 王成光 | 王成光 | 2010-11 | 委托贷款欠款 | 260.00 | 119.78 | 119.78 | 140.22 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 | ||
| 29 | 东莞市帝亚针织时装有限公司 | 唐德荣95%、晏巧丽5% | 唐德荣 | 2004-10 | 2010-03 | 买方信贷代偿款 | 710.00 | 117.48 | 117.48 | 592.52 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，执照已吊销 |
| 30 | 河源市荣富针织有限公司 | 李竻强100% | 李竻强 | 1998-06 | 2011-03 | 买方信贷代偿款 | 188.00 | 113.01 | 113.01 | 74.99 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 |
| 31 | 台州市迪安蒂服饰有限公司 | 张桂红60%、周子明40% | 张桂红 | 2007-03 | 2011-05 | 买方信贷代偿款 | 662.00 | 111.70 | 111.70 | 550.30 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，公司已注销 |
| 32 | 万志祥 | 万志祥 | 2011-01 | 买方信贷代偿款 | 107.00 | 101.88 | 101.88 | 5.12 | 锁机、发函及电话催收 | 经催收，对方拒不还款，过诉讼时效 | ||
| 33 | 张家港市新慧丰服饰有限公司 | 汤仁新100% | 汤仁新 | 2010-04 | 2010-06 | 买方信贷代偿款 | 158.00 | 100.16 | 100.16 | 57.84 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，执照已吊销 |
| 34 | 桂林鼎美纺织有限公司 | 蒋文芳100% | 蒋文芳 | 2011-09 | 2012-07 | 买方信贷代偿款 | 317.00 | 94.90 | 94.90 | 222.10 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 经营不善，执照已吊销 |
| 35 | 清苑县奥菲尔纺织厂 | 李玉霞100% | 李玉霞 | 2013-01 | 2016-04 | 货款 | 668.62 | 94.34 | 94.34 | 574.28 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，公司已注销 |
| 36 | 邻水县金旺服饰有限公司 | 贺礼国98%、米清华2% | 贺礼国 | 2011-04 | 2012-09 | 买方信贷代偿款 | 92.00 | 89.12 | 89.12 | 2.88 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，执照已吊销 |
| 货款 | 104.40 | 5.10 | 5.10 | 99.30 | ||||||||
| 37 | 赫章县海雀民族服饰加工厂 | 刘绪光100% | 刘绪光 | 2015-02 | 2015-10 | 货款 | 164.88 | 93.64 | 93.64 | 71.24 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，公司已注销 |
| 38 | 桐乡市铭鹰服饰有限公司 | 沈丹丹100% | 沈丹丹 | 2012-12 | 2013-01 | 买方信贷代偿款 | 766.00 | 92.44 | 92.44 | 673.56 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 39 | 刘浩河 | 刘浩河 | 2011-12 | 买方信贷代偿款 | 119.00 | 45.38 | 45.38 | 73.62 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 | ||
| 2009-01 | 委托贷款欠款 | 135.00 | 45.25 | 45.25 | 89.75 | |||||||
| 40 | 叶小春 | 叶小春 | 2012-05 | 买方信贷代偿款 | 97.00 | 84.42 | 84.42 | 12.58 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 序号 | 欠款方名称 | 股权结构 | 实控人 | 成立日期 | 业务发生最早日期 | 业务形成背景 | 合同金额 | 核销金额 | 已计提坏账金额 | 累计回款 | 追偿措施 | 无法收回原因 |
| 41 | 嵊州共和针织服装有限公司 | 明择国际(美国)有限公司51.23%、张小红29%、嵊州市紫罗兰针织服装有限公司19.77% | 楼侠平 | 2002-12 | 2009-11 | 买方信贷代偿款 | 404.00 | 81.06 | 81.06 | 322.94 | 锁机、已诉讼、参与破产分配 | 经营不善，执照已吊销 |
| 42 | 谌淦 | 谌淦 | 2011-03 | 买方信贷代偿款 | 154.00 | 77.38 | 77.38 | 76.62 | 锁机、谈判和解 | 经营不善，尾款减免 | ||
| 43 | 姚舜宗－建德市英利针织有限公司 | 袁莉萍60%、姚舜宗40% | 袁莉萍 | 2007-12 | 2010-01 | 买方信贷代偿款 | 117.00 | 73.13 | 73.13 | 43.87 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 44 | 湖北科图娃服饰有限公司 | 姚玉晓100% | 姚玉晓 | 2014-04 | 2014-06 | 买方信贷代偿款 | 582.00 | 69.94 | 69.94 | 512.06 | 锁机、已诉讼、谈判和解 | 经营不善，执照已吊销 |
| 45 | 叶剑锋 | 叶剑锋 | 2011-03 | 买方信贷代偿款 | 691.00 | 69.81 | 69.81 | 621.19 | 锁机、谈判和解 | 经营不善，尾款减免 | ||
| 46 | 上海沁云制衣厂 | 高云海100% | 高云海 | 2011-08 | 2019-03 | 货款 | 118.40 | 59.80 | 59.80 | 58.60 | 锁机、已诉讼 | 经营不善，执照已吊销 |
| 47 | 怀宁县三桥针织厂 | 陈金明100% | 陈金明 | 2005-05 | 2011-01 | 买方信贷代偿款 | 89.00 | 57.80 | 57.80 | 31.20 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 48 | 陆明发 | 陆明发 | 2013-02 | 买方信贷代偿款 | 60.00 | 57.73 | 57.73 | 2.27 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 | ||
| 49 | 桐乡市捷特欣服饰有限公司 | 徐贤青33.4%、徐贤光33.3%、徐梦志33.3%、 | 徐贤春 | 2013-03 | 2013-04 | 买方信贷代偿款 | 834.00 | 56.02 | 56.02 | 777.98 | 锁机、已诉讼、谈判和解 | 经营不善，公司已注销 |
| 50 | 王建华 | 王建华 | 2011-04 | 买方信贷代偿款 | 113.00 | 55.76 | 55.76 | 57.24 | 锁机、已诉讼、协商机器抵偿 | 机器已退、经营不正常 | ||
| 51 | 邓雄军 | 邓雄军 | 2013-05 | 买方信贷代偿款 | 310.00 | 54.91 | 54.91 | 255.09 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 | ||
| 52 | 上海腾韵服饰有限公司 | 方一颖51%、徐晓明25%、徐永明24%、 | 方一颖 | 2002-05 | 2010-05 | 买方信贷代偿款 | 104.00 | 54.81 | 54.81 | 49.19 | 锁机、已诉讼、谈判和解 | 经营不善，执照已吊销 |
| 53 | 杨迟中 | 杨迟中 | 2010-12 | 买方信贷代偿款 | 213.00 | 54.05 | 54.05 | 158.95 | 锁机、谈判和解 | 经营不善，尾款减免 | ||
| 54 | 陈伟 | 陈伟 | 2010-07 | 货款 | 702.00 | 54.00 | 54.00 | 648.00 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 | ||
| 55 | 王光好 | 王光好 | 2011-03 | 买方信贷代偿款 | 84.00 | 53.00 | 53.00 | 31.00 | 锁机、已诉讼 | 无可执行财产 |
| 序号 | 欠款方名称 | 股权结构 | 实控人 | 成立日期 | 业务发生最早日期 | 业务形成背景 | 合同金额 | 核销金额 | 已计提坏账金额 | 累计回款 | 追偿措施 | 无法收回原因 |
| 56 | 邓桂兵等213家客户 | 买方信贷代偿款/货款 | 20,727.56 | 2,767.72 | 2767.72 | 17,961.49 | 锁机、发函、诉讼等 | 经营不善等 |
注：因客户量较大并结合重要性原则考虑，上表仅列示核销金额大于50万元以上的客户。其中序号7及序号20客户的欠款方核销金额大于合同金额，原因系核销金额包含了买方信贷代偿款及应收利息金额。