新元科技(300472)_公司公告_新元科技：清投智能(北京)科技有限公司审计报告新浪财经

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新元科技：清投智能(北京)科技有限公司审计报告（下载公告）

公告日期:2024-06-06

大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

清投智能（北京）科技有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011026654号

清投智能（北京）科技有限公司

审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-4

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司所有者权益变动表11-12财务报表附注1-80

大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区?四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com

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审计报告

大华审字[2024]0011026654号

清投智能（北京）科技有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了清投智能（北京）科技有限公司（以下简称清投智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了清投智能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清投智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

大华审字[2024]0011026654号审计报告

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我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，清投智能公司合并财务报表归属于母公司的净资产-138,509,987.26元，未分配利润-204,343,923.68元，2023年度合并报表归属于母公司股东的净利润-110,916,145.59元，公司近几年连续亏损。这些情况表明存在可能导致对清投智能公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。虽然清投智能公司拟采取如附注二、（二）所述的改善措施，但改善措施能否有效实施仍存在重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

清投智能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，清投智能公司管理层负责评估清投智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清投智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督清投智能公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

大华审字[2024]0011026654号审计报告

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清投智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清投智能公司不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6.就清投智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

大华审字[2024]0011026654号审计报告

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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

中国·北京

李洪仪中国注册会计师：

窦良颖二〇二四年四月二十五日

合并资产负债表2023年12月31日编制单位:清投智能（北京）科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金注释11,128,638.90 838,164.41 交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释225,734,514.96 77,196,615.06 应收款项融资预付款项注释3497,594.44 1,736,032.11 其他应收款注释411,572,800.89 18,984,232.72 存货注释56,264,012.96 27,775,589.01 合同资产注释649,673.09 3,712,299.93 持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产注释77,765,983.06 7,925,487.86 流动资产合计53,013,218.30 138,168,421.10 非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资注释8100,000.00 100,000.00 其他非流动金融资产投资性房地产固定资产注释91,033,211.55 1,280,219.42 在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产注释1011,257,205.78 16,040,234.13 无形资产注释116,570.62 293,490.06 开发支出商誉长期待摊费用注释12131,365.90 173,812.05 递延所得税资产注释1326,769,930.53 其他非流动资产非流动资产合计12,528,353.85 44,657,686.19 资产总计65,541,572.15 182,826,107.29 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并资产负债表（续）2022年12月31日编制单位:清投智能（北京）科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上期期末余额流动负债：短期借款注释145,006,187.50 交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释1521,062,973.16 23,140,878.45 预收款项合同负债注释162,105,810.31 2,189,533.13 应付职工薪酬注释174,424,603.56 3,376,708.13 应交税费注释182,216,862.56 2,627,991.50 其他应付款注释19155,928,225.10 145,709,188.04 持有待售负债一年内到期的非流动负债注释204,728,094.07 5,025,121.08 其他流动负债注释2116,156,403.10 15,581,302.05 流动负债合计206,622,971.86 202,656,909.88 非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债注释227,523,972.48 12,252,066.53 长期应付款长期应付职工薪酬预计负债注释2310,173.51 80,234.38 递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计7,534,145.99 12,332,300.91 负债合计214,157,117.85 214,989,210.79 所有者权益：实收资本注释2453,587,500.00 53,587,500.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积注释252,556,992.78 2,389,626.05 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积注释269,689,443.64 9,689,443.64 未分配利润注释27-204,343,923.68 -93,427,778.09 归属于母公司所有者权益合计-138,509,987.26 -27,761,208.40 少数所有者权益-10,105,558.44 -4,401,895.10 所有者权益合计-148,615,545.70 -32,163,103.50 负债和所有者权益总计65,541,572.15 182,826,107.29 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额-116,619,808.93 -116,081,152.82 归属于母公司所有者的综合收益总额-110,916,145.59 -103,854,174.75 归属于少数股东的综合收益总额-5,703,663.34 -12,226,978.07 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）


		企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并现金流量表2023年度编制单位:清投智能（北京）科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金12,870,401.84 40,351,292.14 收到的税费返还2,237.18 20,198.08 收到其他与经营活动有关的现金注释431,919,361.11 6,577,298.50 经营活动现金流入小计14,792,000.13 46,948,788.72 购买商品、接受劳务支付的现金5,624,350.80 30,571,658.38 支付给职工以及为职工支付的现金4,741,877.45 9,684,184.64 支付的各项税费13,674.91 704,492.02 支付其他与经营活动有关的现金注释432,256,417.23 4,952,451.74 经营活动现金流出小计12,636,320.39 45,912,786.78 经营活动产生的现金流量净额2,155,679.74 1,036,001.94 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额69,694.00 800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计69,694.00 800.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17,053.98 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释432,745,053.91 投资活动现金流出小计2,762,107.89 投资活动产生的现金流量净额69,694.00 -2,761,307.89 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金5,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金注释436,616,432.11 41,060,400.00 筹资活动现金流入小计6,616,432.11 46,060,400.00 偿还债务支付的现金5,000,000.00 39,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金117,225.00 600,076.13 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金注释434,209,501.00 6,656,257.00 筹资活动现金流出小计9,326,726.00 46,256,333.13 筹资活动产生的现金流量净额-2,710,293.89 -195,933.13 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-484,920.15 -1,921,239.08 加：期初现金及现金等价物余额819,375.82 2,740,614.90 六、期末现金及现金等价物余额334,455.67 819,375.82 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）合并资产负债表（续）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表2023年度编制单位:清投智能（北京）科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司所有者权益少数所有者权益所有者权益合计实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润一、上年年末余额53,587,500.00 2,389,626.05 9,689,443.64 -93,427,778.09 -4,401,895.10 -32,163,103.50 加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额53,587,500.00 2,389,626.05 9,689,443.64 -93,427,778.09 -4,401,895.10 -32,163,103.50 三、本年增减变动金额167,366.73 -110,916,145.59 -5,703,663.34 -116,452,442.20 （一）综合收益总额-110,916,145.59 -5,703,663.34 -116,619,808.93 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他167,366.73 167,366.73 四、本年期末余额53,587,500.00 2,556,992.78 9,689,443.64 -204,343,923.68 -10,105,558.44 -148,615,545.70 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
						企业法定代表人：	主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

合并所有者权益变动表2023年度编制单位:清投智能（北京）科技有限公司项目一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：

合并所有者权益变动表

2023年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益

少数所有者权益所有者权益合计实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

53,587,500.00 2,623,216.23 9,689,443.64 10,426,396.66 7,825,082.97 84,151,639.50

-233,590.18 -103,854,174.75 -12,226,978.07 -116,314,743.00

-103,854,174.75 -12,226,978.07 -116,081,152.82-233,590.18 -233,590.18-233,590.18 -233,590.18

53,587,500.00 2,389,626.05 9,689,443.64 -93,427,778.09 -4,401,895.10 -32,163,103.50

合并所有者权益变动表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益少数所有者权益所有者权益合计实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润53,587,500.00 2,623,216.23 9,689,443.64 10,426,396.66 7,825,082.97 84,151,639.50 53,587,500.00 2,623,216.23 9,689,443.64 10,426,396.66 7,825,082.97 84,151,639.50 -233,590.18 -103,854,174.75 -12,226,978.07 -116,314,743.00 -103,854,174.75 -12,226,978.07 -116,081,152.82 -233,590.18 -233,590.18 -233,590.18 -233,590.18 53,587,500.00 2,389,626.05 9,689,443.64 -93,427,778.09 -4,401,895.10 -32,163,103.50
					主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

9.其他六、综合收益总额-80,216,008.33 -77,578,721.27 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表2023年度编制单位:清投智能（北京）科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额53,587,500.00 48,338,612.69 13,023,516.81 -145,402,573.26 -30,452,943.76 加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额53,587,500.00 48,338,612.69 13,023,516.81 -145,402,573.26 -30,452,943.76 三、本年增减变动金额109,152.22 -80,216,008.33 -80,106,856.11 （一）综合收益总额-80,216,008.33 -80,216,008.33 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他109,152.22 109,152.22 四、本年期末余额53,587,500.00 48,447,764.91 13,023,516.81 -225,618,581.59 -110,559,799.87 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
						法定代表人:	主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表2023年度编制单位:清投智能（北京）科技有限公司项目一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

法定代表人:

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额实收资本

其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他53,587,500.00 48,572,202.87 13,023,516.81 -67,823,851.99 47,359,367.6953,587,500.00 48,572,202.87 13,023,516.81 -67,823,851.99 47,359,367.69

-233,590.18 -77,578,721.27 -77,812,311.45

-77,578,721.27 -77,578,721.27-233,590.18 -233,590.182,944,214.17-3,177,804.35 -233,590.18

53,587,500.00 48,338,612.69 13,023,516.81 -145,402,573.26 -30,452,943.76

母公司所有者权益变动表（续）2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他53,587,500.00 48,572,202.87 13,023,516.81 -67,823,851.99 47,359,367.69 53,587,500.00 48,572,202.87 13,023,516.81 -67,823,851.99 47,359,367.69 -233,590.18 -77,578,721.27 -77,812,311.45 -77,578,721.27 -77,578,721.27 -233,590.18 -233,590.18 2,944,214.17 -3,177,804.35 -233,590.18 53,587,500.00 48,338,612.69 13,023,516.81 -145,402,573.26 -30,452,943.76
					主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

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清投智能（北京）科技有限公司

2023年度财务报表附注

(除特别说明外，金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

清投智能（北京）科技有限公司（以下简称“公司"或“本公司”）系由万向新元科技股份有限公司、兴业证券股份有限公司、红塔证券股份有限公司、财通证券股份有限公司投资设立的有限公司，公司成立于2008年

月

日，取得北京市海淀区市场监督管理局颁发的91110108675093129P号营业执照，注册资本为人民币5,358.75万元。

(二)公司业务性质和主要经营活动

经营范围：技术服务、技术咨询、技术转让；智能电子系统工程设计、智慧园区、智慧城市的设计、勘测、智能装备、智能机器人、机电一体化设备的技术开发；应用软件服务；基础软件服务；软件开发；软件咨询；智能装备、智能机器人、机电一体化设备、机械设备租赁（不含汽车租赁）；生产智能装备、智能机器人、机电一体化设备（限分支机构经营）；技术进出口、货物进出口、代理进出口；销售智能装备、智能机器人、电子产品、安全技术防范产品、机械设备、计算机、软件及辅助设备；计算机系统集成；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云计算数据中心除外）；组装DLP显示单元。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

(三)合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共4户，具体包括：

序号子公司全称子公司简称

级次

持股比例（%）直接间接1北京泰科力合科技有限公司泰科力合1级

100.00

2清投智能张家口科技有限公司张家口清投1级

100.00

3北京邦威思创科技有限公司邦威思创1级51.004江苏清投视讯科技有限公司江苏清投1级100.00

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少2户，合并范围变更主体的具体信

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息详见附注六、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

截至2023年

月

日，本公司合并财务报表归属于母公司的净资产-138,509,987.26元，未分配利润-204,343,923.68元，2023年度合并报表归属于母公司股东的净利润-110,916,145.59元，公司近几年连续亏损。这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。同时本公司制定了如下具体的改善措施：本公司在公司业务结构中收入占比较小，对公司未来收入及利润的影响较小，必要时将整合优化资产结构。公司将坚持“以智能装备为基础，用数字技术为行业赋能”的战略思路，聚焦主业，做优做强数字化智能化装备业务，积极发展数据业务，多措施并举，做好降本增效和管理升级，提升公司盈利能力。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

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(三)营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提的应收账款金额大于等于300.00万元

重要的应收款项核销金额大于等于100.00万元重要的在建工程金额占合并财务报表资产总额的5%重要的账龄超过1年的预付款项账龄超过1年且金额大于等于100.00万元重要的账龄超过1年的其他应付款账龄超过1年且金额大于等于300.00万元重要的账龄超过1年的应付账款账龄超过1年且金额大于等于800.00万元重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额1%的投资活动现金流量重要的非全资子公司

非全资子公司归母净利润金额或资产总额占公司合并利润或合并资产总额≥10%重要的合营企业或联营企业

对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司合并总资产≥5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（

）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（

）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

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资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

．控制的判断标准

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（

）被投资方的设立目的。

（

）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（

）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（

）投资方与其他方的关系。

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

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负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

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权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（

）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

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本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（

）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（

）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（

）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（

）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

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在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产

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或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（

）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（

）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

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（

）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（

）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

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（

）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

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）能够消除或显著减少会计错配。

）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（

）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

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本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（

）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（

）、（

）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（

）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（

）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

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除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来

个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

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于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（

）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

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）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（

）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1银行承兑汇票

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合2商业承兑汇票

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1应收合并范围内关联方客户

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。组合2应收其他客户

(十四)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1应收利息

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合2应收股利组合3

应收合并范围内各公司之间应收款项、押金（或定金）、员工备用金及上市费用组合4应收其他款项

(十六)存货

1．存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品等。

2．存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。本公司原材料发出时采用加权平均法；在产品、产品成本按订单归集，库存商品发出采用个别计价法。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

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期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（

）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(十八)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（

）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

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确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(二十)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

.金融工具减值。

(二十一)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（

）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

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价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（

）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（

）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

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本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（

）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（

）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

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计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（

）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十二)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

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本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）房屋建筑物

20-4052.38-4.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（

）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（

）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

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3．固定资产后续计量及处置（

）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别预计折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物

20-4052.38-4.75机器设备

3-1059.5-31.67运输工具4-1059.50-23.75办公设备及其他3-5519.00-31.67

（

）固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（

）固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)在建工程

1．在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

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产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十五)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（

）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2．借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利技术及软件著作权、非专利技术、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

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除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（

）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利技术及软件著作权5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。报告期内公司无使用寿命不确定的无形资产。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

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（

）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（

）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（

）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十八)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十九)长期待摊费用

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1．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。2．摊销年限长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

(三十)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支

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付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)预计负债

1．预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十三)租赁负债

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本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

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以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十五)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（

）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（

）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

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（

）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。3．会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十六)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(

)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(

)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法（或产出法）确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司与客户之间的销售商品或提供服务合同属于在某一时点履行的履约义务。商品销售收入确认需满足以下条件：①公司负责安装调试的产品，于产品安装完成并取得经客户确认的验收合格单后，控制权转移时确认收入；②公司不负责安装调试的产品，于产品交付客户后，控制权转移时确认收入。

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(三十七)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（

）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十八)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3．会计处理方法与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（

）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

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对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

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（

）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。（

）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。（

）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十六）和（三十三）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。（

）对融资租赁的会计处理在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

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应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(四十一)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（

）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

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（

）该组成部分是专为转售而取得的子公司。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(四十二)回购本公司股份

（

）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（

）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

(四十三)重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

1.金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

2.商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

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(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

．会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释

号”），解释

号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年

月

日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第

号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年

月

日）留存收益及其他相关财务报表项目。根据解释

号的相关规定，本公司对财务报表相关项目不存在影响。

2．会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据税率增值税

境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口

货物等

13.00%、9.00%

城市维护建设税实缴流转税税额7.00%

教育费附加实缴流转税额3.00%地方教育费附加实缴流转税额2.00%

房产税房产原值的70%1.20%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率本公司15.00%北京泰科力合科技有限公司15.00%北京邦威思创科技有限公司15.00%江苏清投视讯科技有限公司25.00%清投智能张家口科技有限公司25.00%

(二)税收优惠政策及依据

1、企业所得税优惠

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（

）2022年

月

日，本公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定为高新技术企业，证书编号：

GR202211005724。有效期三年，自2022年12月30日至2025年12月30日。根据《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定，2023年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

（

）2021年

月

日，北京泰科力合科技有限公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202111005913。有效期三年，自2021年12月30日至2024年12月30日。根据《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定，2023年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

（

）2021年

月

日，北京邦威思创科技有限公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定为高新技术企业，证书编号：

GR202111006861，有效期三年，自2021年12月30日至2024年12月30日。根据《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定，2023年度享受15%的企业所得税优惠税率。

（

）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《政政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

号），2022年

月

日至2024年

月

日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过

万元但不超过

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司张家口清投、北京邦威享受税收优惠。

、增值税优惠根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，销售自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分享受“即征即退”的优惠政策。本公司以及邦威思创公司享受优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

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注释

．货币资金项目期末余额期初余额库存现金548.4813,163.81银行存款1,128,090.42825,000.60

合计1,128,638.90838,164.41

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额被冻结的银行存款794,183.2318,788.59

合计794,183.2318,788.59

注释

．应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额1年以内14,065,185.1911,607,953.391－2年9,305,563.7958,680,710.082－3年53,507,218.2664,901,349.323－4年64,621,276.7355,251,452.354－5年42,075,727.7835,983,246.935年以上51,548,577.4019,036,071.35

小计235,123,549.15245,460,783.42减：坏账准备209,389,034.19168,264,168.36

合计25,734,514.9677,196,615.06

2．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收账款

17,428,482.507.4117,428,482.50100.00按组合计提预期信用损失的应收账款

217,695,066.6592.59191,960,551.6988.1825,734,514.96其中：组合17,163,751.123.057,163,751.12

组合2210,531,315.5389.54191,960,551.6991.1818,570,763.84合计235,123,549.15100.00209,389,034.1989.0525,734,514.96

续：

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类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收账款

17,428,482.507.1017,428,482.50100.00按组合计提预期信用损失的应收账款

228,032,300.9292.90150,835,685.8666.1577,196,615.06其中：组合17,363,751.123.007,363,751.12组合2220,668,549.8089.90150,835,685.8668.3569,832,863.94合计245,460,783.42100.00168,264,168.3668.5577,196,615.06

．单项计提预期信用损失的应收账款单位名称

期末余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由中能智旷（北京）科技有限公司6,040,494.706,040,494.70100.00预计无法收回雪乐山（北京）体育文化有限公司3,922,459.003,922,459.00100.00预计无法收回江苏霆峰电子科技有限公司1,516,810.001,516,810.00100.00预计无法收回四川优联通信工程有限公司1,186,000.001,186,000.00100.00预计无法收回湖北鑫兴禾科技有限公司1,050,000.001,050,000.00100.00预计无法收回其他3,712,718.803,712,718.80100.00预计无法收回

合计17,428,482.5017,428,482.50100.00

4．按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）组合2

账龄

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内10,727,195.196,466,353.2660.281－2年7,403,201.795,627,914.0076.022－3年42,108,235.0535,248,803.5683.713－4年64,126,583.4058,451,380.7791.154－5年36,776,478.3436,776,478.34100.005年以上49,389,621.7649,389,621.76100.00合计210,531,315.53191,960,551.69

续：

账龄

期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内9,517,115.393,555,594.3137.361－2年47,281,726.8726,605,427.7156.27

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账龄

期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）2－3年64,407,355.9941,021,045.0363.693－4年46,614,212.9133,618,170.3572.124－5年34,338,156.0927,525,465.9180.165年以上18,509,982.5518,509,982.55100.00

合计220,668,549.80150,835,685.865．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额

本期变动情况

期末余额计提

收回或转

回

核销

其他变动单项计提预期信用损失的应收账款

17,428,482.50415,000.00415,000.0017,428,482.50按组合计提预期信用损失的应收账款

150,835,685.8644,667,576.183,542,710.35191,960,551.69其中：组合1

组合2150,835,685.8644,667,576.183,542,710.35191,960,551.69合计168,264,168.3645,082,576.183,957,710.35209,389,034.19

6．本报告期实际核销的应收账款

单位名称

款项性质

核销金额核销原因

履行的核销

程序

是否由关联交易产生喀左县通晟广播电视网络有限公司货款3,542,710.35

债务重组，

部分豁免

管理层决议否其他货款415,000.00

债务重组，

部分豁免

管理层决议否合计3,957,710.35

．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称期末余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账

款和合同

资产期末

余额合计

数的比例

(%)

已计提应收账款和合同资产坏账准

备余额贵州省广播电视信息网络股份有限公司

81,839,747.8181,839,747.8134.2572,094,131.27天地伟业技术有限公司11,713,070.1411,713,070.14

4.90

10,096,118.34喀左县通晟广播电视网络有限公司

8,662,500.008,662,500.00

3.63

8,651,097.00宁波华力信息系统工程有限公司

7,910,162.007,910,162.00

3.31

7,744,465.27北京金石威视科技发展有限公司

7,468,801.337,468,801.333.137,405,005.86

财务报表附注第

页

单位名称期末余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

已计提应收账款和合同资产坏账准

备余额合计117,594,281.28117,594,281.28

49.21

105,990,817.74注释

．预付款项1．预付款项按账龄列示

_1089账龄

期末余额期初余额账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备金额占比(%)金额占比(%)1年以内58,691.079.382,934.551,380,208.8073.2469,010.441－2年402,910.5864.4340,291.06421,523.8522.3742,152.382－3年80,884.9812.9324,265.4920,063.641.066,019.093－4年20,063.643.2110,031.8262,835.463.3331,417.734－5年62,835.4610.0550,268.37

合计625,385.73100.00127,791.291,884,631.75100.00148,599.64

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额

占预付款项总

额的比例(%)

预付款时间未结算原因南京海湾智能科技有限公司162,568.8125.991-2年未到结算期山东民安安防科技有限公司114,840.0018.361-2年未到结算期常州市武进海力制辊有限公司100,000.0015.991-2年未到结算期江苏联创人造草坪股份有限公司62,835.4610.054-5年未到结算期北京东源瑞达科技发展有限公司50,000.008.002-3年未到结算期

合计490,244.2778.39

注释4．其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款11,572,800.8918,984,232.72合计11,572,800.8918,984,232.72

（一）其他应收款

1．按账龄披露

财务报表附注第

页

账龄期末余额期初余额1年以内1,410,233.281,161,123.401－2年1,098,728.6514,201,757.162－3年14,129,905.83273,596.563－4年219,222.768,063,100.004－5年5,063,100.002,122,383.225年以上2,212,818.72308,395.00

小计24,134,009.2426,130,355.34减：坏账准备12,561,208.357,146,122.62

合计11,572,800.8918,984,232.722．按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额保证金5,352,920.008,584,645.00往来款7,862,599.426,665,729.25备用金207,549.27134,336.46押金1,557,236.001,619,093.45应收预付款7,305,421.337,278,267.96其他1,848,283.221,848,283.22

合计24,134,009.2426,130,355.34

．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

7,712,477.3931.967,712,477.39100.00按组合计提预期信用损失的其他应收款

16,421,531.8568.044,848,730.9629.5311,572,800.89其中：组合39,370,428.2738.829,370,428.27组合47,051,103.5829.224,848,730.9668.772,202,372.62

合计24,134,009.24100.0012,561,208.3552.0511,572,800.89

续：

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

1,913,652.396.681,913,652.39100.00

财务报表附注第

页

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提预期信用损失的其他应收款

24,216,702.9592.685,232,470.2321.6118,984,232.72其中：组合38,220,061.0231.468,220,061.02组合415,996,641.9361.225,232,470.2332.7110,764,171.70合计26,130,355.34100.007,146,122.6227.3518,984,232.72

．单项计提预期信用损失的其他应收款情况单位名称

期末余额

其他应收款坏账准备

预期信用损失率（%）

计提理由广东秀豹科技有限公司5,798,825.005,798,825.00100.00无法收回深圳优色专显科技有限公司1,848,283.221,848,283.22100.00

诉讼中，收回的可能性

无法确定杭州阿里妈妈软件服务有限公司3,000.003,000.00100.00预计无法收回北京宝泽丰物业管理有限公司6,995.306,995.30100.00预计无法收回支付宝（中国）网络技术有限公司1,000.071,000.07100.00预计无法收回喻丹等54,373.8054,373.80100.00预计无法收回

合计7,712,477.397,712,477.39100.00

．按组合计提预期信用损失的其他应收款（

）组合

账龄

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内39,408.311,970.425.001－2年10,726.441,072.6410.002－3年1,510,596.33453,178.9030.003－4年171,487.0085,743.5050.004－5年5,060,600.004,048,480.0080.005年以上258,285.50258,285.50100.00合计7,051,103.584,848,730.96

续：

账龄

期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内13,037.27651.865.001－2年7,275,272.66727,527.2710.00

财务报表附注第

页

账龄

期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）2－3年171,487.0051,446.1030.003－4年8,060,600.004,030,300.0050.004－5年268,500.00214,800.0080.005年以上207,745.00207,745.00100.00

合计15,996,641.935,232,470.23

6．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信

用损失(未发生信

用减值)

整个存续期预期信

用损失(已发生信

用减值)期初余额5,232,470.231,913,652.397,146,122.62期初余额在本期

—转入第二阶段—转入第三阶段—转回第二阶段—转回第一阶段本期计提22,906.765,798,825.005,821,731.76本期转回396,646.03396,646.03本期转销本期核销10,000.0010,000.00其他变动期末余额4,848,730.967,712,477.3912,561,208.35

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称

款项性

质

期末余额账龄

占其他应收款期末余额的比

例(%)

坏账准备期末余额广东秀豹科技有限公司

应收预

付款

5,798,825.002—3年24.035,798,825.00万向新元科技股份有限公司往来款5,432,042.25

1—2年、2

—3年

22.51

贵州省广播电视信息网络股份有限公司

保证金5,040,000.00

3—5年、5

年以上

20.884,025,000.00

深圳优色专显科技有限公司往来款1,848,283.225年以上7.661,848,283.22河南省中创建筑工程有限公司

应收预

付款

1,506,596.332—3年6.24451,978.90合计19,625,746.8081.3212,124,087.12

财务报表附注第

页

注释

．存货

．存货分类项目

期末余额期初余额账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值原材料15,289,649.7011,206,412.134,083,237.5720,412,638.564,113,517.6216,299,120.94在产品4,400,132.973,844,961.56555,171.414,051,616.943,817,241.58234,375.36库存商品21,415,572.7419,789,968.761,625,603.9823,647,938.5912,405,845.8811,242,092.71

合计41,105,355.4134,841,342.456,264,012.9648,112,194.0920,336,605.0827,775,589.01

2．存货跌价准备

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额计提其他转回转销其他原材料4,113,517.627,976,944.77884,050.2611,206,412.13在产品3,817,241.5850,543.3822,823.403,844,961.56库存商品12,405,845.8811,387,844.484,003,721.6019,789,968.76

合计20,336,605.0819,415,332.634,910,595.2634,841,342.45

注释

．合同资产

．合同资产情况

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质保金3,832,929.993,783,256.9049,673.098,238,036.924,525,736.993,712,299.93合计3,832,929.993,783,256.9049,673.098,238,036.924,525,736.993,712,299.93

2．本期合同资产计提减值准备情况

项目期初余额

本期变动情况

期末余额计提转回转销或核销其他变动未到期的质保金4,525,736.99742,480.093,783,256.90

合计4,525,736.99742,480.093,783,256.90

注释7．其他流动资产

项目期末余额期初余额待抵扣进项税7,765,983.066,997,434.51预交企业所得税928,053.35

合计7,765,983.067,925,487.86

财务报表附注第

页

注释

．其他权益工具投资1.其他权益工具分项列示

项目期末余额期初余额中能智旷（北京）科技有限公司100,000.00100,000.00

合计100,000.00100,000.00

其他说明：公司对上述投资准备长期持有、无短期交易安排，持有目的为非交易性的；因此，对上述不具有重大影响的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。注释9．固定资产

项目期末余额期初余额固定资产1,033,211.551,280,219.42固定资产清理

合计1,033,211.551,280,219.42

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目机器设备运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额1,415,798.011,138,413.8811,198,055.1813,752,267.07

2.本期增加金额

3.本期减少金额473,765.3191,909.47569,045.211,134,719.99

处置或报废473,765.3191,909.47569,045.211,134,719.99

4.期末余额942,032.701,046,504.4110,629,009.9712,617,547.08

二、累计折旧

1.期初余额958,713.351,063,703.4210,449,630.8812,472,047.65

2.本期增加金额87,863.3814,091.8947,567.23149,522.50

本期计提87,863.3814,091.8947,567.23149,522.50

3.本期减少金额414,754.7383,616.21538,863.681,037,234.62

处置或报废414,754.7383,616.21538,863.681,037,234.62

4.期末余额631,822.00994,179.109,958,334.4311,584,335.53

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值310,210.7052,325.31670,675.541,033,211.55

2.期初账面价值457,084.6674,710.46748,424.301,280,219.42

财务报表附注第

页

注释

．使用权资产_项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额24,225,392.8924,225,392.89

2.本期增加金额

3.本期减少金额960,501.03960,501.03

4.期末余额23,264,891.8623,264,891.86

二、累计折旧

1.期初余额8,185,158.768,185,158.76

2.本期增加金额4,502,882.284,502,882.28

本期计提4,502,882.284,502,882.28

3.本期减少金额680,354.96680,354.96

4.期末余额12,007,686.0812,007,686.08

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值11,257,205.7811,257,205.78

2.期初账面价值16,040,234.1316,040,234.13

注释11．无形资产1．无形资产情况

项目专利技术及软件著作权软件及其他合计一.账面原值1．期初余额42,228,131.452,042,415.9644,270,547.412．本期增加金额3．本期减少金额4．期末余额42,228,131.452,042,415.9644,270,547.41二.累计摊销1．期初余额14,221,726.181,089,050.6315,310,776.812．本期增加金额285,167.321,752.12286,919.44

本期计提285,167.321,752.12286,919.443．本期减少金额4．期末余额14,506,893.501,090,802.7515,597,696.25三.减值准备27,721,237.95945,042.5928,666,280.54四.账面价值1．期末账面价值6,570.626,570.622．期初账面价值285,167.328,322.74293,490.06

注释

．长期待摊费用

财务报表附注第

页

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少额期末余额ERP升级及网络改造148,215.1023,657.1466,592.52105,279.72装修费25,596.959,034.2016,562.75房租28,571.4319,048.009,523.43合计173,812.0552,228.5794,674.72131,365.90

注释

．递延所得税资产和递延所得税负债

．未经抵销的递延所得税资产项目

期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产信用减值准备140,602,872.0121,277,239.83资产减值准备24,734,471.224,254,928.05内部交易未实现利润

4,936,441.87740,466.28预计负债80,234.3812,035.16公允价值变动2,000,000.00300,000.00租赁1,235,074.83185,261.21合计173,589,094.3126,769,930.53

．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额资产减值准备289,368,913.7263,750,169.99预计负债10,173.51可抵扣亏损90,961,867.0074,283,446.45合计380,340,954.23138,033,616.443．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注2023年1,532,868.192024年205.7171,644.012025年12,632,653.7313,697,413.892026年35,998,378.0736,616,183.762027年22,083,104.0722,364,423.042028年20,247,525.42

合计90,961,867.0074,282,532.89

注释14．短期借款

财务报表附注第

页

项目期末余额期初余额保证借款5,006,187.50

合计5,006,187.50

注释15．应付账款

项目期末余额期初余额应付货款21,062,973.1623,140,878.45

合计21,062,973.1623,140,878.45

注释16．合同负债

．合同负债情况

项目期末余额期初余额1年以内1,878,025.001,691,728.211年以上227,785.31497,804.92

合计2,105,810.312,189,533.13

注释17．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬3,224,200.974,842,222.063,783,577.144,282,845.89离职后福利-设定提存计划152,507.16379,449.73390,199.22141,757.67辞退福利640,132.37640,132.37

合计3,376,708.135,861,804.164,813,908.734,424,603.56

．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额工资、奖金、津贴和补贴2,981,476.764,391,250.623,318,302.914,054,424.47职工福利费15,346.8015,346.80社会保险费87,034.34223,013.37230,216.1679,831.55其中：基本医疗保险费83,012.38212,173.61219,682.2275,503.77工伤保险费3,851.699,985.319,509.224,327.78生育保险费170.27854.451,024.72住房公积金80,285.60209,304.20216,404.2073,185.60工会经费和职工教育经费75,404.273,307.073,307.0775,404.27

合计3,224,200.974,842,222.063,783,577.144,282,845.89

3．设定提存计划列示

财务报表附注第

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项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险147,857.85367,680.52378,977.78136,560.59失业保险费4,649.3111,769.2111,221.445,197.08

合计152,507.16379,449.73390,199.22141,757.67

注释18．应交税费

税费项目期末余额期初余额增值税1,717,189.952,009,974.34企业所得税449,121.48449,121.48个人所得税25,362.56103,011.32教育费附加3,982.2121,836.57城市维护建设税10,094.5919,999.21房产税17,279.85土地使用税6,000.00印花税135.16138.00其他10,976.61630.73

合计2,216,862.562,627,991.50

注释19．其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利7,401,440.117,401,440.11其他应付款148,526,784.99138,307,747.93

合计155,928,225.10145,709,188.04

（一）应付股利

项目期末余额期初余额普通股股利7,401,440.117,401,440.11

合计7,401,440.117,401,440.11

（二）其他应付款

．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额往来借款及利息136,832,605.44129,438,323.08待付股权收购款5,900,000.005,900,000.00应付费用2,856,180.392,095,361.18

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款项性质期末余额期初余额房租1,968,666.27押金及保证金257,300.00261,300.00代缴款（社保等）93,384.3525,390.24备用金82,818.0711,016.09其他535,830.47576,357.34

合计148,526,784.99138,307,747.93

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因陈尧5,900,000.00待付股权收购款合计5,900,000.00

注释

．一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额一年内到期的租赁负债4,728,094.075,025,121.08合计4,728,094.075,025,121.08

注释

．其他流动负债

项目期末余额期初余额待转销项税额16,156,403.1015,581,302.05

合计16,156,403.1015,581,302.05

注释

．租赁负债

项目期末余额期初余额租赁负债12,252,066.5517,277,187.61减：一年内到期的租赁负债4,728,094.075,025,121.08

合计7,523,972.4812,252,066.53

注释23．预计负债

项目期末余额期初余额产品质量保证10,173.5180,234.38

合计10,173.5180,234.38

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注释

．实收资本投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额万向新元科技股份有限公司51,987,500.0051,987,500.00兴业证券股份有限公司1,050,000.001,050,000.00红塔证券股份有限公司300,000.00300,000.00财通证券股份有限公司250,000.00250,000.00合计53,587,500.0053,587,500.00

注释

．资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价2,389,626.052,389,626.05其他资本公积167,366.73167,366.73

合计2,389,626.05167,366.732,556,992.78

注释26．盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积9,689,443.649,689,443.64

合计9,689,443.649,689,443.64

注释

．未分配利润

项目本期上期调整前上期末未分配利润-93,427,778.09-6,655,719.90调整后期初未分配利润-93,427,778.09-6,655,719.90加：本期归属于母公司所有者的净利润

-110,916,145.59-86,772,058.19期末未分配利润-204,343,923.68-93,427,778.09

注释28．营业收入和营业成本

项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务4,361,012.044,202,366.1535,772,534.6128,981,580.31其他业务3,621,295.433,603,990.093,886,631.062,896,126.69合计7,982,307.477,806,356.2439,659,165.6731,877,707.00

注释

．税金及附加

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项目本期发生额上期发生额印花税959.354,189.51城市维护建设税7,781.6324,050.45教育费附加5,490.2214,550.28房产税-17,279.8551,839.55土地使用税-5,977.4818,022.51车船使用税3,590.481,050.48其他256.938.80

合计-5,178.72113,711.58

注释30．销售费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬1,661,286.893,385,953.04差旅费358,956.43401,387.32产品质量保证997,758.681,155,141.27市场服务费171,765.5119,323.96中标等服务费45,168.320.00业务招待费107,926.800.00折旧摊销96,924.880.00其他1,124,493.201,531,836.96

合计4,564,280.716,493,642.55

注释31．管理费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬3,221,569.253,140,711.95中介服务费336,355.11517,818.53折旧和摊销4,770,199.175,097,245.76房租及物业费1,970,859.1859,316.24办公费8,728.2760,571.70业务招待费6,568.2026,654.34差旅费63,713.7860,913.71股权激励167,366.73-233,590.18其他336,901.77883,665.09

合计10,882,261.469,613,307.14

注释

．研发费用

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项目本期发生额上期发生额职工薪酬826,172.972,533,077.64材料费189,109.031,051,872.97折旧摊销328,854.071,604,640.85技术服务费1,028,301.89差旅费10,369.09其他32,513.1955,884.40合计1,376,649.266,284,146.84

注释

．财务费用

项目本期发生额上期发生额利息支出561,466.421,279,538.25减：利息收入1,846.267,992.89银行手续费16,673.2116,722.98其他

59.000.54

合计576,352.371,288,268.88

注释

．其他收益1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额政府补助2,237.1872,184.75个税手续费返还5,991.4115,058.26

合计8,228.5987,243.01

2．计入其他收益的政府补助

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关稳岗补贴34,000.00与收益相关增值税即征即退2,237.1820,179.60与收益相关社保及培训补贴14,000.00与收益相关社会保险基金管理中心培训款4,000.00与收益相关其他5.15与收益相关

合计2,237.1872,184.75

注释35．投资收益

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项目本期发生额上期发生额处置长期股权投资产生的投资收益1,079,209.89以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1,991,045.28

合计-1,991,045.281,079,209.89

注释36．公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额其他非流动金融资产-2,000,000.00

合计-2,000,000.00注释37．信用减值损失

项目本期发生额上期发生额应收账款信用损失-45,082,576.18-92,078,818.20其他应收款信用损失-5,425,085.73-4,278,602.54

合计-50,507,661.91-96,357,420.74

注释

．资产减值损失

项目本期发生额上期发生额预付账款减值损失20,808.351,564,520.22存货跌价损失-20,306,575.42-13,553,589.99合同资产减值损失742,480.094,088,653.37无形资产减值损失-6,186,466.67

合计-19,543,286.98-14,086,883.07

注释

．资产处置收益

项目本期发生额上期发生额固定资产处置利得或损失32,743.36-109.93

合计32,743.36-109.93

注释40．营业外收入

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益

的金额非流动资产处置利得12,774.1612,774.16退还工会经费3,307.0721,920.593,307.07无需支付的款项373,642.50288,684.60373,642.50其他3,931.08250,174.543,931.08

合计393,654.81560,779.73393,654.81

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注释

．营业外支出项目本期发生额上期发生额

计入本期非经常性损益

的金额非流动资产毁损报废损失20,284.17437.4220,284.17非流动资产处置损失10,089.741,164.1010,089.74罚款及滞纳金1,534.3565,714.031,534.35违约金177,000.00赔偿款15,247.37无法收回的款项58,789.403,700.0058,789.40其他5,346.13889.925,346.13

合计96,043.79264,152.8496,043.79

注释42．所得税费用1．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额利润总额-88,921,825.05按法定税率计算的所得税费用-13,338,273.76子公司适用不同税率的影响-1,967,720.37不可抵扣的成本、费用和损失影响12,136.09前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响26,423,389.31本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响15,191,803.35研发费用加计扣除1,376,649.26所得税费用27,697,983.88

注释

．现金流量表附注

．与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额收到政府补助2,020.2160,481.50投标保证金及往来款1,524,670.455,862,943.19利息收入1,846.448,392.89备用金351,652.76308,936.72其他39,171.25336,544.20合计1,919,361.116,577,298.50

（

）支付其他与经营活动有关的现金

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项目本期发生额上期发生额管理费用付现496,096.951,043,395.85研发费用付现17,451.49144,785.13销售费用付现1,260,801.551,813,151.43银行手续费16,673.2116,882.98备用金381,255.86613,073.14保证金129,930.00代付款73,413.40其他10,724.771,191,233.21

合计2,256,417.234,952,451.742．与投资活动有关的现金

（1）支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额处置中能置矿2,745,053.91

合计2,745,053.91

．与筹资活动有关的现金（

）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额关联方往来款6,616,432.1141,060,400.00

合计6,616,432.1141,060,400.00

（2）支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额使用权资产租赁126,257.00关联方往来款4,209,501.006,530,000.00合计4,209,501.006,656,257.00注释

．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-116,619,808.93-116,081,152.82加：资产减值准备19,543,286.9814,086,883.07

信用减值损失50,507,661.9196,357,420.74

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项目本期金额上期金额固定资产折旧149,522.50203,760.78使用权资产折旧4,502,882.284,983,132.84无形资产摊销286,919.441,535,650.42长期待摊费用摊销94,674.7270,137.31处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-35,427.781,274.03固定资产报废损失（收益以“－”号填列）20,284.17437.42公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2,000,000.00财务费用（收益以“－”号填列）561,466.421,279,538.25投资损失（收益以“－”号填列）1,991,045.28-1,079,209.89递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）23,955,629.11-10,981,864.86递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2,814,301.42-198,408.77存货的减少（收益以“－”号填列）5,235,690.972,010,372.91经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列）8,483,497.7215,380,357.32经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列）664,053.53-8,532,326.81经营活动产生的现金流量净额2,155,679.741,036,001.94

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额334,455.67819,375.82减：现金的期初余额819,375.822,740,614.90现金及现金等价物净增加额-484,920.15-1,921,239.08

．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金334,455.67819,375.82其中：库存现金

548.4813,163.81

可随时用于支付的银行存款333,907.19806,212.01可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额334,455.67819,375.82其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释45．所有权或使用权受到限制的资产

项目余额受限原因货币资金794,183.23详见附注五.注释1受限资金明细

合计794,183.23

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注释

．政府补助

．政府补助基本情况政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注计入其他收益的政府补助2,237.1872,184.75详见附注五注释34

合计2,237.1872,184.75

六、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动

序号子公司全称子公司简称变动原因

1成都邦威思创科技有限公司成都邦威注销2广州邦威思创科技有限公司广州邦威注销

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益1．企业集团的构成

子公司名称

主要经营

地

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接江苏清投宜兴市宜兴市经济技术开发区制造业100.00设立泰科力合北京市北京市海淀区制造业100.00设立邦威思创北京市北京市海淀区制造业51.00

非同一控制下企

业合并张家口清投张家口市

张家口市高新技术产业

开发区

制造业100.00设立

八、与金融工具相关的风险披露

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本

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公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（

）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（

）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

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约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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