ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l审计报告及财务报表
信会师报字[2024]第ZG11922号
ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l
审计报告及财务报表
（2023年01月01日至2024年4月30日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-3 | |
| 二、 | 财务报表 | ||
| 资产负债表 | 1-2 | ||
| 利润表 | 3 | ||
| 现金流量表 | 4 | ||
| 所有者权益变动表 | 5-6 | ||
| 财务报表附注 | 1-47 |
审计报告 第1页
审计报告
信会师报字[2024]第ZG11922号
ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l：
一、 审计意见
我们审计了ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l（以下简称贵公司）财务报表，包括2024年4月30日、2023年12月31日的资产负债表，2024年1-4月、2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年4月30日、2023年12月31日的财务状况以及2024年1-4月、2023年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
审计报告 第2页
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
审计报告 第3页
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国?上海 2024年5月31日
财务报表附注 第1页
ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l2023年1月至2024年4月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
ESTRA Automotive Systems Luxembourg S.à r.l（以下简称“本公司”或“公司”）系2020年8月于卢森堡注册登记的有限责任公司，注册资本为155,000,000.00欧元，注册地址为 5 rue Bommel，L-4940 Hautcharage，Luxembourg。本公司的母公司为上海航天控股（香港）有限公司，本公司的实际控制人为上海航天汽车机电股份有限公司。所属行业：电气机械和器材制造业。主要经营范围：汽配产品的研究与开发、生产与销售。法定代表人：范荣。本财务报表经公司批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年4月30日、2023年12月31日的财务状况以及2024年1-4月、2023年度的经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
财务报表附注 第2页
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本财务报表以人民币列示。
(五) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合营企业的投资采用权益法核算。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
财务报表附注 第3页
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
财务报表附注 第4页
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
财务报表附注 第5页
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
财务报表附注 第6页
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
财务报表附注 第7页
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认
财务报表附注 第8页
其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收票据确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
（1）应收票据
| 项 目 | 确定组合的依据 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行，特殊情况参考“应收账款”组合 |
商业承兑汇票
| 商业承兑汇票 | 参见“应收账款”组合 |
（2）应收账款
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
组合 1：内部单位款
| 组合 1：内部单位款 | 本组合为合并范围内关联往来组合 |
组合 2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合 1）
| 组合 2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合 1） | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
对于组合 1：不计提减值准备；对于组合 2：对于以账龄为信用风险特征的应收款项，本公司参考历史信用损 失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个 存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。计提比例如下表：
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） | 其他应收款计提比例（%） |
1年以内
| 1年以内 | 3.00 | 3.00 |
1－2年
| 1－2年 | 8.00 | 8.00 |
2－3年
| 2－3年 | 10.00 | 10.00 |
3－4年
| 3－4年 | 20.00 | 20.00 |
4－5年
| 4－5年 | 30.00 | 30.00 |
5年以上
| 5年以上 | 50.00 | 50.00 |
财务报表附注 第9页
（3）应收款项融资
| 科目 | 重分类项目 | 确定组合的依据 | 计量方法 |
应收款项融资
| 应收款项融资 | 应收票据 | 承兑人为信用风险较小的银行，特殊情况参考“应收账款”组合 | 参见“应收票据”组合 |
| 应收账款 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 参见“应收账款”组合 |
（4）其他应收款
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
组合 1：内部往来款
| 组合 1：内部往来款 | 本组合为合并范围内关联往来组合 |
组合 2：押金、备用金、保证金等
| 组合 2：押金、备用金、保证金等 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项 |
组合 3：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合 1、2）
| 组合 3：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合 1、2） | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
对于组合 1、组合 2：不计提减值准备；对于组合 3：参见“应收账款”组合。
(九) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、发出商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
财务报表附注 第10页
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（八）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
财务报表附注 第11页
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
房屋及建筑物
| 房屋及建筑物 | 平均年限法 | 10～40 | 0.00～10.00 | 2.25～10.00 |
机器设备
| 机器设备 | 平均年限法 | 5～20 | 0.00～10.00 | 4.50～20.00 |
运输设备
| 运输设备 | 平均年限法 | 2～10 | 0.00～10.00 | 9.00～50.00 |
电子设备、器具及家具
| 电子设备、器具及家具 | 平均年限法 | 3～10 | 0.00～10.00 | 9.00～33.33 |
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十二) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十三) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注 第12页
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
财务报表附注 第13页
(十四) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
3、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
财务报表附注 第14页
(十五) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十六) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
(十七) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十八) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
财务报表附注 第15页
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十九) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
财务报表附注 第16页
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
财务报表附注 第17页
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、 具体收入确认方式及计量方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关产品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或者该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
财务报表附注 第18页
(二十一) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十二) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
财务报表附注 第19页
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
财务报表附注 第20页
非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十四) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
财务报表附注 第21页
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；? 本公司发生的初始直接费用；? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“三、（十五）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述
选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付
财务报表附注 第22页
款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
财务报表附注 第23页
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
(二十五) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本报告期无重要会计政策变更。
财务报表附注 第24页
2、 重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
增值税
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 16.00 |
企业所得税
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 超额累进税率：应税收入小于17.50万欧元的，适用15.00%税率；超过17.50万欧元但不满20.00万欧元部分按以下方式计算所得税：26,250.00欧元加上超过17.50万欧元的税基的31.00%；超过20.00万欧元的部分适用17.00%税率 |
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
库存现金
| 库存现金 |
银行存款
| 银行存款 | 43,020,266.75 | 76,835,992.51 |
其他货币资金
| 其他货币资金 | 20,836.36 | 21,417.89 |
合计
| 合计 | 43,041,103.11 | 76,857,410.40 |
其中：存放在境外的款项总额
| 其中：存放在境外的款项总额 | 43,041,103.11 | 76,857,410.40 |
受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
放在境外且资金汇回受到限制的款项
| 放在境外且资金汇回受到限制的款项 | 20,836.36 | 21,417.89 |
合计
| 合计 | 20,836.36 | 21,417.89 |
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
1年以内
| 1年以内 | 47,471,601.24 | 21,006,425.39 |
1至2年
| 1至2年 | 242,450.54 | 249,217.51 |
财务报表附注 第25页
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
2至3年
| 2至3年 | 111,664.92 | 114,781.57 |
3至4年
| 3至4年 |
4至5年
| 4至5年 |
5年以上
| 5年以上 |
小计
| 小计 | 47,825,716.70 | 21,370,424.47 |
减：坏账准备
| 减：坏账准备 | 1,434,593.06 | 638,554.45 |
合计
| 合计 | 46,391,123.64 | 20,731,870.02 |
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 2024年4月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
按单项计提坏账准备
| 按单项计提坏账准备 |
按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 47,825,716.70 | 100.00 | 1,434,593.06 | 3.00 | 46,391,123.64 |
其中：
| 其中： |
组合1：内部单位款
| 组合1：内部单位款 | 510,773.77 | 1.07 | 510,773.77 |
组合2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合1）
| 组合2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合1） | 47,314,942.93 | 98.93 | 1,434,593.06 | 3.03 | 45,880,349.87 |
合计
| 合计 | 47,825,716.70 | 100.00 | 1,434,593.06 | 46,391,123.64 |
（续）
| 类别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
按单项计提坏账准备
| 按单项计提坏账准备 |
按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 21,370,424.47 | 100.00 | 638,554.45 | 2.99 | 20,731,870.02 |
其中：
| 其中： |
组合1：内部单位款
| 组合1：内部单位款 | 604,192.11 | 2.83 | 604,192.11 |
组合2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合1）
| 组合2：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合1） | 20,766,232.36 | 97.17 | 638,554.45 | 3.07 | 20,127,677.91 |
合计
| 合计 | 21,370,424.47 | 100.00 | 638,554.45 | 20,731,870.02 |
财务报表附注 第26页
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
1年以内
| 1年以内 | 19,545,822.59 | 100.00 | 6,664,304.60 | 100.00 |
1至2年
| 1至2年 |
2至3年
| 2至3年 |
3年以上
| 3年以上 |
合计
| 合计 | 19,545,822.59 | 100.00 | 6,664,304.60 | 100.00 |
(四) 其他应收款
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
应收利息
| 应收利息 |
应收股利
| 应收股利 |
其他应收款项
| 其他应收款项 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
合计
| 合计 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
1年以内
| 1年以内 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
1至2年
| 1至2年 |
2至3年
| 2至3年 |
3年以上
| 3年以上 |
小计
| 小计 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
减：坏账准备
| 减：坏账准备 |
合计
| 合计 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
财务报表附注 第27页
(2) 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
按单项计提坏账准备
| 按单项计提坏账准备 |
按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 2,899,441.27 | 100.00 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 | 100.00 | 2,980,366.85 |
其中：
| 其中： |
组合1：内部往来款
| 组合1：内部往来款 |
组合2：押金、备用金、保证金等
| 组合2：押金、备用金、保证金等 | 2,899,441.27 | 100.00 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 | 100.00 | 2,980,366.85 |
组合3：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合
1、2）
| 组合3：单项已计提坏账准备之外的应收款项（不含组合1、2） |
合计
| 合计 | 2,899,441.27 | 100.00 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 | 100.00 | 2,980,366.85 |
财务报表附注 第28页
（3）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
押金
| 押金 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
往来款
| 往来款 |
小 计
| 小 计 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
减：坏账准备
| 减：坏账准备 |
合 计
| 合 计 | 2,899,441.27 | 2,980,366.85 |
(五) 存货
1、 存货分类
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
原材料
| 原材料 | 93,000,426.95 | 93,000,426.95 | 63,908,482.48 | 63,908,482.48 |
周转材料
| 周转材料 | 6,665,426.24 | 6,665,426.24 | 6,531,384.78 | 6,531,384.78 |
在产品
| 在产品 | 15,834,896.18 | 15,834,896.18 | 13,163,199.37 | 13,163,199.37 |
库存商品
| 库存商品 | 29,602,013.65 | 29,602,013.65 | 30,301,396.47 | 30,301,396.47 |
合计
| 合计 | 145,102,763.02 | 145,102,763.02 | 113,904,463.10 | 113,904,463.10 |
(六) 其他流动资产
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
应交增值税负值重分类
| 应交增值税负值重分类 | 146,036,111.44 | 120,540,384.83 |
合计
| 合计 | 146,036,111.44 | 120,540,384.83 |
(七) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
固定资产
| 固定资产 | 151,992,554.49 | 178,158,864.43 |
固定资产清理
| 固定资产清理 |
合计
| 合计 | 151,992,554.49 | 178,158,864.43 |
财务报表附注 第29页
2、 固定资产情况
| 项目 | 机器设备 | 电子设备、器具及家具 | 合计 |
1．账面原值
| 1．账面原值 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 244,037,478.03 | 14,880,576.03 | 258,918,054.06 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 176,111.72 | 85,546.78 | 261,658.50 |
—购置
| —购置 | 176,111.72 | 22,948.30 | 199,060.02 |
—在建工程转入
| —在建工程转入 |
—企业合并增加
| —企业合并增加 |
—其他
| —其他 | 62,598.48 | 62,598.48 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 19,216,013.18 | 19,216,013.18 |
—处置或报废
| —处置或报废 |
—其他
| —其他 | 19,216,013.18 | 19,216,013.18 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 224,997,576.57 | 14,966,122.81 | 239,963,699.38 |
2．累计折旧
| 2．累计折旧 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 42,296,016.73 | 8,896,519.30 | 51,192,536.03 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 11,241,406.14 | 550,247.05 | 11,791,653.19 |
—计提
| —计提 | 11,241,406.14 | 550,247.05 | 11,791,653.19 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 3,415,479.29 | 361,398.52 | 3,776,877.81 |
—处置或报废
| —处置或报废 | 2,025,272.66 | 164,916.20 | 2,190,188.86 |
—其他
| —其他 | 1,390,206.63 | 196,482.32 | 1,586,688.95 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 50,121,943.58 | 9,085,367.83 | 59,207,311.41 |
3．减值准备
| 3．减值准备 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 24,428,398.59 | 5,138,255.01 | 29,566,653.60 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 |
—计提
| —计提 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 663,301.64 | 139,518.48 | 802,820.12 |
—处置或报废
| —处置或报废 |
—其他
| —其他 | 663,301.64 | 139,518.48 | 802,820.12 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 23,765,096.95 | 4,998,736.53 | 28,763,833.48 |
4．账面价值
| 4．账面价值 |
（1）2024.4.30账面价值
| （1）2024.4.30账面价值 | 151,110,536.04 | 882,018.45 | 151,992,554.49 |
（2）2023.12.31账面价值
| （2）2023.12.31账面价值 | 177,313,062.71 | 845,801.72 | 178,158,864.43 |
财务报表附注 第30页
(八) 在建工程
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
在建工程
| 在建工程 | 170,593,747.66 | 163,217,702.73 |
工程物资
| 工程物资 |
合计
| 合计 | 170,593,747.66 | 163,217,702.73 |
财务报表附注 第31页
1、 在建工程情况
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
波兰产线建设项目
| 波兰产线建设项目 | 196,945,323.47 | 26,351,575.81 | 170,593,747.66 | 190,304,770.74 | 27,087,068.01 | 163,217,702.73 |
合计
| 合计 | 196,945,323.47 | 26,351,575.81 | 170,593,747.66 | 190,304,770.74 | 27,087,068.01 | 163,217,702.73 |
2、 重要的在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2024年4月30日 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 资金来源 |
波兰产线建设项目
| 波兰产线建设项目 | 250,000,000.00 | 190,304,770.74 | 11,915,364.95 | 5,274,812.22 | 196,945,323.47 | 80.89 | 89.00 | 自筹 |
合计
| 合计 | 190,304,770.74 | 11,915,364.95 | 5,274,812.22 | 196,945,323.47 |
财务报表附注 第32页
(九) 使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
1．账面原值
| 1．账面原值 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 90,670,262.51 | 90,670,262.51 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 9,893,374.15 | 9,893,374.15 |
—新增租赁
| —新增租赁 | 9,893,374.15 | 9,893,374.15 |
—企业合并增加
| —企业合并增加 |
—重估调整
| —重估调整 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 2,551,207.07 | 2,551,207.07 |
—转出至固定资产
| —转出至固定资产 |
—处置
| —处置 |
—其他
| —其他 | 2,551,207.07 | 2,551,207.07 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 98,012,429.59 | 98,012,429.59 |
2．累计折旧
| 2．累计折旧 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 48,306,697.41 | 48,306,697.41 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 7,155,175.16 | 7,155,175.16 |
—计提
| —计提 | 7,155,175.16 | 7,155,175.16 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 1,376,212.74 | 1,376,212.74 |
—转出至固定资产
| —转出至固定资产 |
—处置
| —处置 |
—其他
| —其他 | 1,376,212.74 | 1,376,212.74 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 54,085,659.83 | 54,085,659.83 |
3．减值准备
| 3．减值准备 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 |
—计提
| —计提 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 |
—转出至固定资产
| —转出至固定资产 |
—处置
| —处置 |
—其他
| —其他 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 |
4．账面价值
| 4．账面价值 |
（1）2024.4.30账面价值
| （1）2024.4.30账面价值 | 43,926,769.75 | 43,926,769.75 |
（2）2023.12.31账面价值
| （2）2023.12.31账面价值 | 42,363,565.10 | 42,363,565.10 |
财务报表附注 第33页
(十) 无形资产
1、 无形资产情况
| 项目 | 非专利权 | 其他 | 合计 |
1．账面原值
| 1．账面原值 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 204,626,353.62 | 6,885,997.15 | 211,512,350.77 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 2,208,012.94 | 2,208,012.94 |
—购置
| —购置 | 130,472.12 | 130,472.12 |
—内部研发
| —内部研发 |
—企业合并增加
| —企业合并增加 |
—其他
| —其他 | 2,077,540.82 | 2,077,540.82 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 5,461,845.96 | 5,461,845.96 |
—处置
| —处置 |
—失效且终止确认的部分
| —失效且终止确认的部分 |
—其他
| —其他 | 5,461,845.96 | 5,461,845.96 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 199,164,507.66 | 9,094,010.09 | 208,258,517.75 |
2．累计摊销
| 2．累计摊销 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 59,762,247.96 | 2,545,772.26 | 62,308,020.22 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 | 1,865,398.00 | 846,742.95 | 2,712,140.95 |
—计提
| —计提 | 1,865,398.00 | 747,114.10 | 2,612,512.10 |
—其他
| —其他 | 99,628.85 | 99,628.85 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 1,704,989.40 | 1,704,989.40 |
—处置
| —处置 |
—失效且终止确认的部分
| —失效且终止确认的部分 |
—其他
| —其他 | 1,704,989.40 | 1,704,989.40 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 59,922,656.56 | 3,392,515.21 | 63,315,171.77 |
3．减值准备
| 3．减值准备 |
（1）2023.12.31余额
| （1）2023.12.31余额 | 117,768,551.33 | 3,528,424.07 | 121,296,975.40 |
（2）本期增加金额
| （2）本期增加金额 |
—计提
| —计提 |
—其他
| —其他 |
（3）本期减少金额
| （3）本期减少金额 | 3,197,756.61 | 95,806.91 | 3,293,563.52 |
—处置
| —处置 |
—失效且终止确认的部分
| —失效且终止确认的部分 |
—其他
| —其他 | 3,197,756.61 | 95,806.91 | 3,293,563.52 |
（4）2024.4.30余额
| （4）2024.4.30余额 | 114,570,794.72 | 3,432,617.16 | 118,003,411.88 |
4．账面价值
| 4．账面价值 |
（1）2024.4.30账面价值
| （1）2024.4.30账面价值 | 24,671,056.38 | 2,268,877.72 | 26,939,934.10 |
财务报表附注 第34页
| 项目 | 非专利权 | 其他 | 合计 |
（2）2023.12.31账面价值
| （2）2023.12.31账面价值 | 27,095,554.33 | 811,800.82 | 27,907,355.15 |
财务报表附注 第35页
(十一) 开发支出
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2024年4月30日 | ||||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | 计提减值金额 | 其他 | |||
PSA EMP2 CAC（标致雪铁龙中冷器产品技术开发）
| PSA EMP2 CAC（标致雪铁龙中冷器产品技术开发） | 2,755,032.13 | 5,931,970.20 | 5,931,970.20 | 74,807.09 | 2,680,225.04 |
BMW FAAR WE LOW（宝马发动机冷却模块产品技术开发）
| BMW FAAR WE LOW（宝马发动机冷却模块产品技术开发） | 5,090,520.64 | 10,960,604.20 | 10,960,604.20 | 138,222.35 | 4,952,298.29 |
Smart Car
| Smart Car | 399,412.08 | 859,990.17 | 859,990.17 | 10,845.19 | 388,566.89 |
合计
| 合计 | 8,244,964.85 | 17,752,564.57 | 17,752,564.57 | 223,874.63 | 8,021,090.22 |
财务报表附注 第36页
(十二) 长期待摊费用
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 2024年4月30日 |
软件费
| 软件费 | 498,761.26 | 2,095,149.74 | 691,650.74 | 26,203.66 | 1,876,056.60 |
合计
| 合计 | 498,761.26 | 2,095,149.74 | 691,650.74 | 26,203.66 | 1,876,056.60 |
(十三) 短期借款
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
信用借款
| 信用借款 | 70,341,360.00 | 72,304,640.00 |
合计
| 合计 | 70,341,360.00 | 72,304,640.00 |
(十四) 应付账款
1、 应付账款列示
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
1年以内
| 1年以内 | 137,941,561.55 | 99,488,220.40 |
1至2年
| 1至2年 | 92,933,186.13 | 113,715,548.66 |
2至3年
| 2至3年 | 74,566.75 |
3年以上
| 3年以上 |
合计
| 合计 | 230,874,747.68 | 213,278,335.81 |
(十五) 合同负债
1、 合同负债情况
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
销售合同相关的合同负债
| 销售合同相关的合同负债 | 2,329,899.97 | 38,185,247.87 |
合计
| 合计 | 2,329,899.97 | 38,185,247.87 |
(十六) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
短期薪酬
| 短期薪酬 | 7,363,469.80 | 37,811,798.74 | 36,075,053.42 | 9,100,215.12 |
离职后福利-设定提存计划
| 离职后福利-设定提存计划 | 4,914,145.17 | 13,923,208.22 | 12,968,657.36 | 5,868,696.03 |
辞退福利
| 辞退福利 |
财务报表附注 第37页
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
一年内到期的其他福利
| 一年内到期的其他福利 |
合计
| 合计 | 12,277,614.97 | 51,735,006.96 | 49,043,710.78 | 14,968,911.15 |
2、 短期薪酬列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
（1）工资、奖金、津贴和补贴
| （1）工资、奖金、津贴和补贴 | 7,363,469.80 | 37,811,798.74 | 36,075,053.42 | 9,100,215.12 |
（2）职工福利费
| （2）职工福利费 |
（3）社会保险费
| （3）社会保险费 |
其中：医疗保险费
| 其中：医疗保险费 |
工伤保险费
| 工伤保险费 |
生育保险费
| 生育保险费 |
（4）住房公积金
| （4）住房公积金 |
（5）工会经费和职工教育经费
| （5）工会经费和职工教育经费 |
（6）短期带薪缺勤
| （6）短期带薪缺勤 |
（7）短期利润分享计划
| （7）短期利润分享计划 |
（8）其他短期薪酬
| （8）其他短期薪酬 |
合计
| 合计 | 7,363,469.80 | 37,811,798.74 | 36,075,053.42 | 9,100,215.12 |
3、 设定提存计划列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
基本养老保险
| 基本养老保险 | 4,914,145.17 | 13,923,208.22 | 12,968,657.36 | 5,868,696.03 |
失业保险费
| 失业保险费 |
企业年金缴费
| 企业年金缴费 |
合计
| 合计 | 4,914,145.17 | 13,923,208.22 | 12,968,657.36 | 5,868,696.03 |
(十七) 其他应付款
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
应付利息
| 应付利息 | 19,164,198.58 | 19,213,037.96 |
其他应付款项
| 其他应付款项 | 175,348.62 | 394,235.03 |
合计
| 合计 | 19,339,547.20 | 19,607,272.99 |
财务报表附注 第38页
1、 应付利息
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
短期借款应付利息
| 短期借款应付利息 | 19,164,198.58 | 19,213,037.96 |
合计
| 合计 | 19,164,198.58 | 19,213,037.96 |
2、 其他应付款项
按款项性质列示
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
往来款
| 往来款 | 175,348.62 | 394,235.03 |
合计
| 合计 | 175,348.62 | 394,235.03 |
(十八) 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
一年内到期的租赁负债
| 一年内到期的租赁负债 | 21,406,536.79 | 18,693,761.16 |
合计
| 合计 | 21,406,536.79 | 18,693,761.16 |
(十九) 其他流动负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
其他
| 其他 | 206,436,600.00 | 86,451,200.00 |
合计
| 合计 | 206,436,600.00 | 86,451,200.00 |
(二十) 租赁负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
租赁付款额
| 租赁付款额 | 22,676,087.13 | 23,850,724.10 |
减：未确认的融资费用
| 减：未确认的融资费用 | 155,854.20 | 180,920.20 |
合计
| 合计 | 22,520,232.93 | 23,669,803.90 |
财务报表附注 第39页
(二十一) 实收资本
| 投资者名称 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 | ||
| 投资金额 | 所占比例（%） | 投资金额 | 所占比例（%） | |||
上海航天控股（香港）有限公司
| 上海航天控股（香港）有限公司 | 1,184,556,600.00 | 100.00 | 1,184,556,600.00 | 100.00 |
合计
| 合计 | 1,184,556,600.00 | 100.00 | 1,184,556,600.00 | 100.00 |
(二十二) 其他综合收益
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期金额 | 2024年4月30日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
1．不能重分类进损益的其他综合收益
| 1．不能重分类进损益的其他综合收益 |
2．将重分类进损益的其他综合收益
| 2．将重分类进损益的其他综合收益 | -6,915,280.64 | -6,691,932.65 | -6,691,932.65 | -13,607,213.29 |
其中：
| 其中： |
外币财务报表折算差额
| 外币财务报表折算差额 | -6,915,280.64 | -6,691,932.65 | -6,691,932.65 | -13,607,213.29 |
其他综合收益合计
| 其他综合收益合计 | -6,915,280.64 | -6,691,932.65 | -6,691,932.65 | -13,607,213.29 |
财务报表附注 第40页
(二十三) 未分配利润
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
调整前上年年末未分配利润
| 调整前上年年末未分配利润 | -900,039,182.74 | -425,752,093.82 |
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） |
调整后年初未分配利润
| 调整后年初未分配利润 | -900,039,182.74 | -425,752,093.82 |
加：本期净利润
| 加：本期净利润 | -52,761,521.80 | -474,287,088.92 |
减：提取法定盈余公积
| 减：提取法定盈余公积 |
提取任意盈余公积
| 提取任意盈余公积 |
提取一般风险准备
| 提取一般风险准备 |
应付普通股股利
| 应付普通股股利 |
转作股本的普通股股利
| 转作股本的普通股股利 |
期末未分配利润
| 期末未分配利润 | -952,800,704.54 | -900,039,182.74 |
(二十四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务
| 主营业务 | 209,548,479.25 | 265,357,813.02 | 403,396,862.93 | 558,525,337.21 |
其他业务
| 其他业务 | 39,172,140.36 | 13,830,154.57 |
合计
| 合计 | 248,720,619.61 | 265,357,813.02 | 417,227,017.50 | 558,525,337.21 |
(二十五) 管理费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
职工薪酬
| 职工薪酬 | 5,116,707.76 | 13,791,095.27 |
修理费
| 修理费 | 1,883,945.33 | 2,444,342.70 |
聘请中介机构费用
| 聘请中介机构费用 | 1,440,435.32 | 5,967,452.06 |
租赁费
| 租赁费 | 1,193,059.47 | 2,900,489.28 |
网络通讯费
| 网络通讯费 | 1,158,628.26 | 4,416,171.32 |
差旅交通费
| 差旅交通费 | 734,562.85 | 1,352,185.59 |
信息技术费用
| 信息技术费用 | 330,642.92 | 1,214,520.40 |
低值易耗品摊销
| 低值易耗品摊销 | 151,044.77 | 377,327.00 |
物业管理费及能源费
| 物业管理费及能源费 | 116,798.68 | 295,962.48 |
保险费
| 保险费 | 90,523.02 | 218,546.17 |
办公费
| 办公费 | 50,491.55 | 118,418.86 |
财务报表附注 第41页
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
质量体系认证
| 质量体系认证 | 432,469.42 |
其他
| 其他 | 1,314,047.66 | 3,513,070.42 |
合计
| 合计 | 13,580,887.59 | 37,042,050.97 |
(二十六) 研发费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
职工薪酬
| 职工薪酬 | 11,545,506.04 | 42,651,586.71 |
直接材料及样品、能源消耗
| 直接材料及样品、能源消耗 | 4,810,265.32 | 23,319,865.35 |
试验费
| 试验费 | 766,267.78 | 9,111,023.48 |
委托研发费
| 委托研发费 | 30,592.80 | 1,255,388.24 |
其他
| 其他 | 599,932.63 | 1,763,921.98 |
合计
| 合计 | 17,752,564.57 | 78,101,785.76 |
(二十七) 财务费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
利息费用
| 利息费用 | 656,185.97 | 3,612,622.47 |
减：利息收入
| 减：利息收入 |
汇兑损失
| 汇兑损失 | 2,165,590.43 | 2,402,051.42 |
其他
| 其他 | 1,155,467.30 | 1,149,445.60 |
合计
| 合计 | 3,977,243.70 | 7,164,119.49 |
(二十八) 信用减值损失
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
应收账款坏账损失
| 应收账款坏账损失 | -813,632.53 | 424,901.96 |
其他应收款坏账损失
| 其他应收款坏账损失 | 15,223.57 |
合计
| 合计 | -813,632.53 | 440,125.53 |
(二十九) 资产减值损失
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
固定资产减值损失
| 固定资产减值损失 | -29,197,973.32 |
在建工程减值损失
| 在建工程减值损失 | -26,749,306.83 |
财务报表附注 第42页
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
无形资产减值损失
| 无形资产减值损失 | -119,784,467.31 |
开发支出减值损失
| 开发支出减值损失 | -35,389,191.06 |
合计
| 合计 | -211,120,938.52 |
(三十) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
1、将净利润调节为经营活动现金流量
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 |
净利润
| 净利润 | -52,761,521.80 | -474,287,088.92 |
加：资产减值准备
| 加：资产减值准备 | 211,120,938.52 |
信用减值损失
| 信用减值损失 | 813,632.53 | -440,125.53 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 11,791,653.19 | 25,216,262.59 |
使用权资产折旧
| 使用权资产折旧 | 7,155,175.16 | 10,524,286.22 |
无形资产摊销
| 无形资产摊销 | 2,612,512.10 | 36,810,593.50 |
长期待摊费用摊销
| 长期待摊费用摊销 | 691,650.74 | 3,867,968.10 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） |
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） |
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） |
财务费用（收益以“－”号填列）
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 2,821,776.40 | 6,014,673.89 |
投资损失（收益以“－”号填列）
| 投资损失（收益以“－”号填列） |
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） |
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） |
存货的减少（增加以“－”号填列）
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -31,198,299.92 | -54,021,669.57 |
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -38,459,846.03 | 17,252,159.51 |
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 120,114,985.83 | -4,022,240.81 |
其他
| 其他 |
经营活动产生的现金流量净额
| 经营活动产生的现金流量净额 | 23,581,718.20 | -221,964,242.50 |
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 |
债务转为资本
| 债务转为资本 |
一年内到期的可转换公司债券
| 一年内到期的可转换公司债券 |
融资租入固定资产
| 融资租入固定资产 |
3、现金及现金等价物净变动情况
| 3、现金及现金等价物净变动情况 |
现金的期末余额
| 现金的期末余额 | 43,020,266.75 | 76,835,992.51 |
减：现金的期初余额
| 减：现金的期初余额 | 76,835,992.51 | 131,012,018.41 |
加：现金等价物的期末余额
| 加：现金等价物的期末余额 |
减：现金等价物的期初余额
| 减：现金等价物的期初余额 |
财务报表附注 第43页
| 补充资料 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
现金及现金等价物净增加额
| 现金及现金等价物净增加额 | -33,815,725.76 | -54,176,025.90 |
2、 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
一、现金
| 一、现金 | 43,020,266.75 | 76,835,992.51 |
其中：库存现金
| 其中：库存现金 |
可随时用于支付的银行存款
| 可随时用于支付的银行存款 | 43,020,266.75 | 76,835,992.51 |
可随时用于支付的其他货币资金
| 可随时用于支付的其他货币资金 |
二、现金等价物
| 二、现金等价物 |
其中：三个月内到期的债券投资
| 其中：三个月内到期的债券投资 |
三、期末现金及现金等价物余额
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 43,020,266.75 | 76,835,992.51 |
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
金额单位：万元
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
上海航天控股（香港）有限公司
| 上海航天控股（香港）有限公司 | 香港 | 投资与资产管理 | 2,664.04 | 100.00 | 100.00 |
本公司最终控制方是：中国航天科技集团有限公司。
(二) 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
上海爱斯达克汽车空调系统有限公司
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 同受同一控制方控制 |
ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd.
| ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd. | 同受同一控制方控制 |
(三) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd.
| ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd. | 管理服务费 | 637,924.96 | 1,746,733.73 |
上海爱斯达克汽车空调系统有限公司
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 采购商品 | 4,736,323.74 | 25,402,488.47 |
上海航天控股（香港）有限公司
| 上海航天控股（香港）有限公司 | 借款利息 | 477,206.24 | 3,031,944.74 |
财务报表附注 第44页
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
上海爱斯达克汽车空调系统有限公司
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 出售商品 | 3,985,685.10 | 4,372,196.54 |
财务报表附注 第45页
2、 关联租赁情况
公司作为承租方：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期金额 | 上期金额 | ||||||||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||
ESTRAAutomotiveSystemsCo.,Ltd.
| ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd. | 办公楼及厂房 | 7,269,556.75 | 101.926.65 | 15,064,860.24 | 50,509.73 |
财务报表附注 第46页
(四) 关联应收应付款项
1、 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款
| 应收账款 |
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 435,362.02 | 526,675.56 |
| ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd. | 75,411.75 | 77,516.55 |
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
短期借款
| 短期借款 |
| 上海航天控股（香港）有限公司 | 70,341,360.00 | 72,304,640.00 |
合同负债
| 合同负债 |
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 8,971,672.56 |
应付账款
| 应付账款 |
| 上海爱斯达克汽车空调系统有限公司 | 52,732,002.71 | 51,956.082.86 |
| ESTRA Automotive Systems Co.,Ltd. | 21,570,427.30 | 32,385,015.94 |
应付利息
| 应付利息 |
| 上海航天控股（香港）有限公司 | 19,164,198.58 | 19,213,037.96 |
七、 资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，本公司无需披露的重要资产负债表日后事项。
八、 其他重要事项
1、2023年2月14日，本公司收到ESTA Apparatebau GmbH & Co.KG.商标侵权函，称本公司商标在实质上与其商标相似，构成对商标的侵犯。2023年5月9日，ESTAApparatebau GmbH & Co.KG.对本公司提起诉讼，并要求本公司依据法院判决提供业务活动的信息以便计算损害金额。截止目前，双方已在杜塞尔多夫地区法院交换了各种诉状并进行回应，该项诉讼听证会定于2024年6月5日举行。
2、2018年10月，HT Holding Luxembourg S.A.代本公司将卢森堡测试实验室的相关建设工作委托给Wagner Building Systems S.A.，双方就设备质量问题多次协商未达成一致。2022年6月10日，Wagner Building Systems S.A.向本公司送达了一份关于卢森堡地方法院处理商业事务（“商业法庭”）的令状，要求本公司支付236,983.20