证券代码： 002898 证券简称： 赛隆药业 公告编号：2024-053
赛隆药业集团股份有限公司关于2024年半年度计提减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提减值准备情况概述
1.本次计提减值准备的原因
为公允、客观地反映公司财务状况、资产价值及经营成果，赛隆药业集团股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》等相关规定的要求，公司对截至2024年6月30日合并报表范围内的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、固定资产、无形资产等资产进行了全面清查，公司对各类资产进行了全面清查和减值测试，对公司截至2024年6月30日合并报表范围内有关资产计提相应的减值准备。
2.本次计提减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
经过公司及下属子公司对截至2024年6月30日可能存在减值迹象的资产进行全面清查和减值测试，2024年半年度计提资产减值准备的范围包括应收账款、存货及其他应收款，计提资产减值损失82.65万元，计提信用减值损失324.84万元，具体明细如下表：
单位：元
| 项目 | 计提减值损失金额（转回以“-”号填列） | 占2023年度经审计归属于上市公司股东的净利润的比例 |
| 一、资产减值损失 | 826,467.16 | 8.67% |
| 其中：存货跌价损失 | 826,467.16 | 8.67% |
| 二、信用减值损失 | 3,248,401.59 | 34.07% |
| 其中：应收账款坏账损失 | 3,363,366.92 | 35.28% |
| 其他应收款坏账损失 | -114,965.33 | -1.21% |
| 合计 | 4,074,868.75 | 42.74% |
本次计提减值准备计入的报告期间为2024年1月1日至2024年6月30日。
二、本次计提减值准备的依据
1.应收账款坏账准备
本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024年半年度按信用风险特征组合计提坏账准备3,363,366.92元。对应收账款计提、收回或转回、核销的坏账准备情况如下：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 2,943,967.67 | 3,363,366.92 | 6,307,334.59 | |||
| 合计 | 2,943,967.67 | 3,363,366.92 | 6,307,334.59 | |||
2.存货跌价准备
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。
本公司在资产负债表日计算存货跌价准备，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备，2024年半年度需计提存货跌价准备826,467.16元，转回或转销存货跌价准备2,036,791.51元。对应的存货跌价准备计提或转回的情况如下：
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 1,811,716.72 | 454,810.15 | 291,224.38 | 1,975,302.49 | ||
| 库存商品 | 805,072.87 | 340,485.35 | 438,270.12 | 707,288.10 | ||
| 委托加工物资 | 913.30 | 913.30 | ||||
| 发出商品 | 21,481.00 | 4,374.17 | 17,106.83 | |||
| 低值易耗品 | 416.28 | 31,171.66 | 194.60 | 31,393.34 | ||
| 在产品 | 3,481,229.72 | 1,302,728.24 | 2,178,501.48 | |||
| 合 计 | 6,120,829.89 | 826,467.16 | 2,036,791.51 | 4,910,505.54 | ||
3.其他应收款坏账准备
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合。对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。经公司对其他应收款按照预期信用损失进行减值测试，2024年半年度需转回114,965.33元。对应其他应收账款坏账准备计提情况如下：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 1,285,969.84 | 350,000.00 | 1,635,969.84 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 114,965.33 | 114,965.33 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期末余额 | 1,171,004.51 | 350,000.00 | 1,521,004.51 |
三、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，依据充分。计提减值准备能够更加公允地反映公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。本次计提各项减值准备共计4,074,868.75元，将减少公司2024年半年度所有者权益、净利润 4,060,412.89 元。
四、董事会审计委员会对本次计提减值准备事项合理性说明
经审核，公司本次计提减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，系经资产减值测试后基于谨慎性原则而做出的，依据充分。计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性，因此，我们对该事项无异议。
五、监事会对本次计提减值准备事项合理性说明
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，我们认真核查本次计提减值准备的情况，认为本次计提减值准备依据充分，符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，符合公司实际情况，公允地反映公司的资产价值和经营成果，公司就该事项的决策程序符合相关法律法规的有关规定，监事会同意公司本次计提减值准备事项。
特此公告。
赛隆药业集团股份有限公司
董事会
2024年8月29日