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朗源股份有限公司2024年半年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位）
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和公司地址
朗源股份有限公司（以下简称“公司”）系于2009年4月在原烟台广源果蔬有限公司基础上依法整体变更设立的股份有限公司。2011年1月14日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2011〕88号文核准，本公司向社会公开发行人民币普通股(A股)股票27,000,000股，并于2011年2月15日在深圳证券交易所挂牌交易。本次公开发行后，公司股本变更为10,700万元。经2011年08月20日召开的2011年第一次临时股东大会审议通过，公司以2011年8月30日的总股本10,700万元为基数，向全体股东每10股转增12股，转增后总股本共计23,540万股。注册资本为23,540万元人民币，股本总额为23,540万股（每股面值人民币1元）。
经2012年08月12日召开的2012年第一次临时股东大会审议通过，公司以2011年12月31日的总股本23,540万元为基数，以资本公积转增股本，每10股转增10股，转增后总股本共计47,080万股。注册资本为47,080万元人民币，股本总额为47,080万股（每股面值人民币1元）。
公司前身系烟台广源果蔬有限公司，于2002年3月25日取得山东省人民政府颁发的中华人民共和国外商投资企业批准证书，批准号为：商外资鲁府烟字[2002]340号；2002年3月26日经山东省烟台龙口市工商行政管理局批准注册登记成立，营业期限50年。注册资本20万美元，其中龙口市广源贸易有限公司出资12万美元，占注册资本的60%；LIM KHIOK KHIE（印度尼西亚籍）出资8万美元、占注册资本的40%。
现公司注册地址：山东省龙口高新技术产业园区；注册号：91370600737203697G；法定代表人：赵征；
公司的实际控制人为赵征先生。
（二）经营范围
农副食品的种植、加工、储存及销售；预包装食品销售；食品添加剂制造及销售；包装制品的生产、销售（有效期以许可证为准）；调味品的批发与零售；第一类增值电信业务中的互联网数据中心业务、第一类增值电信业务中的互联网接入服务业务（以许可证为准）；货物及技术的进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
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（三）主要经营活动
公司目前为农副产品加工业与数据中心业务双主业，农副产品初加工主要从事鲜果、干果、坚果、果仁的加工、仓储及销售业务等，数据中心业务主要为数据中心出租机柜业务等。
（四）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年8月29日批准报出。
（五）合并财务报表范围
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的财务状况及2024年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
(四) 记账本位币
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公司采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准账龄超过三年的且单项金额重大的应收账款
单项账龄超过3年的应收账款占应收账款总额的 10%以上且金额大于200万元重要非全资子公司 子公司净利润占公司合并净利润的10%以上重要的应付账款
单项账龄超过 1 年的应付账款占应付账款总额的 10%以上且金额大于200万元重要的其他应付款
单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的 10%以上且金额大于200万元
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
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直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合
营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等价物。
(十) 外币业务折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产
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生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十一) 金融工具
1. 金融工具的分类及重分类金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
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本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
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②财务担保合同（贷款承诺）负债
财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号—收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且未保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他
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综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5.预期信用损失的确定方法及会计处理方法
（1）预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）、合同资产、租赁应收款、本公司做出的除分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（2）预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二) 应收票据
对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，
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在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
按照信用风险特征划分的组合 预期损失准备率(%)银行承兑汇票
对于银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过预测违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，本公司对银行承兑汇票组合的预期信用损失率为0%。评估为正常的、低风险的商业承兑汇票
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过预测违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
评估为高风险的商业承兑汇票 单独进行减值测试。
(十三) 应收款项
对于应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收账款、合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收账款、合同资产已经发生信用减值，则本公司对该应收账款、合同资产单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。项目 按照信用风险特征划分的组合 预期损失准备率(%)应收账款
账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，分别编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合同资产应收账款
合并范围内关联方组合
对于评估为正常的、低风险的商业承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，单独进行减值测试，经测试未发生减值的，不计提坏账准备。
合同资产应收账款
其他组合
| 单独进行减值测试，经测试未发生减值的，不计提坏账准备。 |
| 单独进行减值测试，经测试未发生减值的，不计提坏账准备。 |
合同资产
(十四) 其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的其他应收款。本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：
①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；
②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
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计量损失准备；
③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
（1）以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。
（2）对于非经营类低风险业务形成的其他应收款根据业务性质单独计提减值。
（3）存在抵押质押担保的其他应收款项，原值扣除担保物可收回价值后的余额作为风险敞口预计信用损失。
(十五) 存货
1．存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。
2．取得和发出存货的计价方法
取得的存货一般按照实际成本计价，通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取得的存货按照相关会计准则规定的方法计价相关存货，发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的
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存货，合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4．存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5．低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用五五摊销法。
(十六) 合同资产
1．合同资产的确认方法及标准合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）、5 “预期信用损失的确定方法及会计处理方法”。
(十七) 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。合同
履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号-收入》（财会〔2017〕22号）之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，
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计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则
确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十八) 划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；（2） 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(十九) 长期股权投资
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1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注六同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
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资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的，具体会计
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处理方法详见本附注六同一控制下和非同一控制下企业合并中相关会计处理方法。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被
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投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。6．减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(二十) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司对投资性房地产按照成本法进行计量。
对采用成本法计量的投资性房地产，按照后述“固定资产”、“无形资产”所述的方法计提折旧或者摊销。期末投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低计价，按单项投资性房地产可收回金额低于账面价值的差额确认投资性房地产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
（1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
（2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
2、各类固定资产的折旧方法
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固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）房屋及建筑物 10 40 2.25交通工具 10 5 18机器设备 10 10-20 4.5-9办公设备 10 5 18专用设备 10 10-20 4.5-9
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
４、其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(二十二) 在建工程
1、在建工程核算方法
公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
（1） 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；已经过试生产或试运行，并且
其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
（2） 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（3） 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设
计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
3、在建工程减值准备
公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
(二十三) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或
者承担带息债务形式发生的支出；
（2） 借款费用已经发生；
（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，借款费用暂停资
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本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
本公司按季度、半年度、年度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。
(二十四) 无形资产
1、计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产的计价方法
1）初始计量
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本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、商标使用权、软件等，无形资产按照成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始计量。2）后续计量无形资产按照其估计收益年限确定的带来经济利益的期限等依次确定使用寿命分为有限或无限，无法预见无形资产带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2、内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的划分
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
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无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十五) 长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。。
(二十六) 长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
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融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十七) 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(二十八) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，
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并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十九) 预计负债
1．预计负债的确认标准当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
（1） 该义务是本公司承担的现时义务；
（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3） 该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1） 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2） 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。公司清偿预计负债所需支
出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
(三十) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
1) 以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工和其他方权益工具的公允价值计
量。
2) 授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在授予日按权益工具的公允价值
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计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
3) 公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
4) 在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本或股本的金额,将其转入实收资本或股本。
（2）以现金结算的股份支付
1) 以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。
2) 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负
债。
3) 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和负债。
4) 后续计量
①在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需要进行调整；在可行权日，调整
至实际可行权水平。
②公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量、其变动计入当期损益。
(三十一) 收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是履约进度不能合理确定的除外。
本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
2.具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
(1) 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关
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的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移； 外销产品收入确认需满足以下条件：本公司根据合同约定将产品装船并办理报关出口手续后，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2) 提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。公司目前提供服务收入包括：数据中心业务、机房检测业务、数据中心建筑设计服务、智慧运维服务公司服务收入确认原则为：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据，且相关成本能够可靠计量时确认服务收入。按照不同收入类别，具体确认原则如下：
数据中心业务的确认原则：合同约定收取固定租用费用的，根据合同约定，按月确认收入 ；合同约定按照流量计量的，与服务计费相关的计算依据业经客户确认；
机房检测业务业务的确认原则：按照合同约定提供检测服务，并出具检测报告，且对方签收后确认劳务收入。
数据中心建筑设计服务的确认原则：按照合同完成BIM设计工作，且经对方验收签字后确认劳务收入。智慧运维服务的确认原则：①机房运维服务按照合同约定完成运维服务并经双方签字确认后确认劳务收入；②智慧云平台服务按照合同约定完成相关服务，并经对方验收盖章确认后确认劳务收入。
(三十二) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助以实际收到款项时为确认时点。
3、 会计处理方法
与资产相关的政府补助，采用总额法确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
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的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借
款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣
亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。
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对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
(三十四) 租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
一、新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
1.新租赁准则下，承租人将不再区分融资租赁和经营租赁，所有租赁将采用相同的会计处理，均须确认使用权资产
和租赁负债。
2.对于使用权资产，承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计
提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。同时承租人需确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
3.对于租赁负债，承租人应当计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
4.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内各个期间按照直
线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
① 公司作为承租人
公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额， 以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、 租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权， 则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，公司将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
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租赁发生变更且同时符合下列条件时，公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：
(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 当租赁变更未作为一项单独租赁
进行会计处理时，除疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。
② 公司作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
（2）融资租赁的会计处理方法
不适用。
(三十五) 重要会计政策和会计估计变更
（1）本期无重要会计政策变更
（2）本期无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税
按内销产品销售收入计算销项税额，并扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额
3%、5%、6%、9%、13%城市维护建设税当期应缴流转税额 7%教育费附加当期应缴流转税额 3%地方教育费附加当期应缴流转税额 2%、1.5%企业所得税应纳税所得额 25%
2、税收优惠
根据2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）及《山东省国家税务局关于印发<支持服务业发展的税收政策>的通知》（鲁国税函[2008]306号），本公司、本公司子公司烟台百果源有限公司、吐鲁番嘉禾农业开
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发有限公司、吐鲁番嘉源农业开发有限公司2024年1-6月农产品初加工减免企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初余额指2023年12月31日财务报表数，期末余额指2024年6月30日财务报表数，上期指2023年1-6月，本期指2024年1-6月，母公司同。
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额库存现金24,034.49
19,320.02银行存款139,049,808.10
21,920,289.17其他货币资金23,518.84
3,275.16合计139,097,361.43
21,942,884.35其中：存放在境外的款项总额
因质押、抵押或冻结等对使用有限制的款项总额
1,826.72其他货币资金：
项目 期末余额 期初余额电商支付宝账户23,518.84
1,448.44银行存款冻结
1,826.72合计23,518.84
3,275.16
（二） 应收账款
1、 按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额一年以内 46,310,819.08
73,029,688.54
一至二年 37,678,730.72
37,512,833.53
二至三年 37,025,027.44
30,049,866.11
三至四年 13,706,823.83
21,859,415.74
四至五年 11,894,547.32
52,846,600.45
五年以上 45,725,160.76
45,828,555.88
合计 192,341,109.15
261,126,960.25
2、 按坏账计提方法分类披露
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类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
164,651,353.77 85.60 93,338,556.52 56.69 71,312,797.25按组合计提坏账准备的应收账款
27,689,755.38 14.40 2,247,364.44 8.12 25,442,390.94其中：账龄组合27,689,755.38 14.40 2,247,364.44 8.12 25,442,390.94其他组合- - - -合计192,341,109.15 100.00 95,585,920.96 49.70 96,755,188.19（接上表）
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款169,162,028.00
64.78
86,460,264.86
51.11
82,701,763.14按组合计提坏账准备的应收账款91,964,932.25
35.22
36,491,951.75
39.68
55,472,980.50其中：账龄组合91,964,932.25
35.22
36,491,951.75
39.68
55,472,980.50其他组合
合计261,126,960.25
100.00
122,952,216.61
47.09
138,174,743.64按单项计提坏账准备应收账款：
单位名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由北京德利迅达科技有限公司 103,986,405.64 32,673,608.39 31.42未能按期收回马会增等 60,664,948.13 60,664,948.13 100.00预计无法收回合计164,651,353.77 93,338,556.52 56.69
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄
期末余额 期初余额应收账款 坏账准备
计提比例(%)
应收账款 坏账准备
计提比例
(%)一年以内 26,846,426.40
1,879,249.85 7.00 35,943,922.07 2,516,074.56
7.00
一至二年 424,697.92
140,150.31 33.00 243,096.73 80,221.93
33.00
二至三年 148,235.56
56,329.51 38.00 337,026.23 128,069.97
38.00
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账龄
期末余额 期初余额应收账款 坏账准备
计提比例(%)
应收账款 坏账准备
计提比例
(%)三至四年 120,962.00
56,852.14 47.00 19,456,307.32 9,144,464.43
47.00
四至五年 108,284.00
73,633.13 68.00 35,708,310.82 24,346,851.78
68.00
五年以上 41,149.50
41,149.50 100.00 276,269.08 276,269.08
100.00
合计 27,689,755.38
2,247,364.44 8.12 91,964,932.25 36,491,951.75
39.61
3、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 核销 其他单独计提坏账准备
86,460,264.86 12,392,707.56
-5,514,415.90 93,338,556.52账龄组合计提 36,491,951.75 2,743,994.75
1,370,160.96 -35,618,421.10 2,247,364.44合计 122,952,216.61 15,136,702.31
1,370,160.96 -41,132,837.00 95,585,920.96注：其他项为本年度处置控股子公司优世联合减少的应收账款坏账准备。
4、 本期无实际核销的应收账款情况。
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
公司名称 余额 坏账准备金额 占应收账款总额的比例(%)北京德利迅达科技有限公司 103,986,405.64
32,673,608.39 54.06河南基翔食品有限公司 8,485,186.54
8,485,186.54 4.41石晓东 5,812,171.57
5,812,171.57 3.02Yme Kuiper B.V. 2,993,256.00
209,527.92 1.56李军荣 2,853,141.68
2,853,141.68 1.48合计 124,130,161.43
50,033,636.10 64.54
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（三） 预付款项
1、预付款项按账龄列示
账龄
期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)
- 49 -
账龄
期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)一年以内471,513.39
100.00
423,083.85 99.79二至三年
900.00 0.21
合计471,513.39
100.00
423,983.85 100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因烟台中石油昆仑燃气有限公司 非关联关系 181,381.90
一年以内
交易尚未完成合肥太易检测技术有限公司 非关联关系 130,000.00
一年以内
交易尚未完成辛集市志义果蔬种植专业合作社 非关联关系 43,935.04
一年以内
交易尚未完成梅斯拓普（北京）国际商务会展有限公司 非关联关系 40,000.00
一年以内
交易尚未完成中国石油天然气股份有限公司山东烟台销售分公司 非关联关系 39,463.07
一年以内
交易尚未完成合计 434,780.01
（四） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额应收利息
应收股利
其他应收款23,410.00
| 71,090,244.99 |
合计23,410.00
| 71,090,244.99 |
1、 其他应收款按款项性质分类情况：
项目 期末账面金额 期初账面金额往来款5,000.001,969,235.64
备用金18,000.00176,334.37
押金、保证金279,300.00379,026.10
股权转让款
23,170,060.49
前期差错更正形成的应收款项
57,036,881.97
借款150,000.00155,951,476.74
其他150,000.004,505,096.60
合计602,300.00243,188,111.91
- 50 -
2、坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信
用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减
值)2024年1月1日余额4,768,804.29
113,273,789.23
54,055,273.40
172,097,866.92
2024年1月1日余额在本期——
——
——
——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提41,480.53
3,391,271.51
-
3,432,752.04
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动-4,394,394.82
-116,515,060.74
-54,042,273.40
-174,951,728.96
2024年6月30日余额415,890.00
150,000.00
13,000.00
578,890.00
注1：其他变动项为本年度处置控股子公司优世联合减少的其他应收款坏账准备。
3、其他应收款账龄分析如下：
项目 期末余额 期初余额一年以内13,000.008,877,579.99
一到二年10,000.007,588,860.69
二到三年10,000.007,017,731.83
三年以上569,300.00219,703,939.40
合计602,300.00243,188,111.91
4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回 其他账龄组合 26,121,846.00
565,582.94
-26,108,538.94
578,890.00
单项计提 145,976,020.92
2,867,169.10
-148,843,190.02
-
合计172,097,866.92
3,432,752.04
-174,951,728.96
578,890.00
- 51 -
注：其他项为本年度处置控股子公司优世联合减少的其他应收款坏账准备。
5、本期无实际核销的其他应收款
6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余
额龙口市电业公司 押金、保证金 150,000.00 三年以上 24.90
150,000.00孟颖超 借款 150,000.00 三年以上 24.90
150,000.00青岛齐耀国际电子商务有限公司
押金、保证金 150,000.00 三年以上
24.90
150,000.00国网山东龙口市供电公司 押金、保证金 100,000.00 三年以上 16.60
100,000.00龙口市嘉通华盛建筑工程有限公司
其他 10,000.00 一到两年
1.66
3,600.00合计 560,000.00 - 92.96
553,600.00
7、本期无涉及政府补助的应收款项。
8、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
9、本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（五） 存货
1、 存货分类
项目
期末余额 期初余额账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料30,773,192.78 4,854,193.12 25,918,999.66 55,733,354.55 8,439,413.80 47,293,940.75
库存商品14,939,321.56 1,377,706.83 13,561,614.73 20,133,458.40 2,005,849.53 18,127,608.87低值易耗品1,309,654.86 - 1,309,654.86 1,316,998.86 1,316,998.86自制半成品9,772,185.01 1,164,349.50 8,607,835.51 25,792,952.89 1,137,460.20 24,655,492.69在产品1,858,580.41 13,367.07 1,845,213.34
合计56,794,354.21 7,396,249.45 49,398,104.76 104,835,345.11 11,596,090.60 93,239,254.51
2、 存货跌价准备
项目 期初余额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料8,439,413.80
214,995.74
3,800,216.42
4,854,193.12
- 52 -
项目 期初余额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他 转回或转销 其他
库存商品2,005,849.53
193,909.44
822,052.14
1,377,706.83自制半成品1,137,460.20
109,319.55
82,430.25
1,164,349.50在产品13,367.07
13,367.07
-
合计11,596,090.60
518,224.73
- 4,718,065.88
7,396,249.45
（六） 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额待抵扣税费3,215,094.17
预缴企业所得税1,377,463.45其他914,393.48
4,643,585.60
889,252.61合计5,506,951.10
5,532,838.21注：本年度处置的优世联合资产包括公司根据《关于广东优世联合控股集团股份有限公司股份转让之协议书》（2018年12月4日签订）及其各补充协议享有的对广东云聚科技投资有限公司（以下简称“广东云聚”）及其实际控制人张涛因对优世联合承诺业绩未完成形成的全部业绩补偿款债权。
（七） 长期股权投资
被投资单位 期初余额
本期增减变动
期末余额
减值准备期末余额
追加投
资
减少投
资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利
或利润
计提减值准备
其他
1、合营企业
2、联营企业
合计
注：期初联营企业包括子公司优世联合账面联营企业广东泽量数字科技有限公司，本年度处置子公司优世联合，期末无联营企业。
（八） 其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初金额烟台朗源果蔬专业合作社 1,960,000.00 1,960,000.00
- 53 -
项目 期末余额 期初金额黑龙江丰佑麻类种植有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00合计 51,960,000.00 51,960,000.00注：本年度处置控股子公司优世联合，优世联合账面对云浮新一云科技有限公司、河北优联信云科技有限公司投资相应减少。
（九） 固定资产及累计折旧
项目 期末余额 期初余额固定资产245,391,576.42
253,532,337.66固定资产清理14,423.15
113,332.09合计245,405,999.57
253,645,669.75
1、固定资产情况
项目房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 专用设备 合计
一、账面原
值：
1.期初余
额
208,674,347.67 209,537,845.33 4,905,003.33
3,365,490.40 24,876,328.49 451,359,015.22
2.本期增
加金额
106,400.76 182,743.36
151,571.00 440,715.12
（1）购置
106,400.76 182,743.36
151,571.00 440,715.12
（2）在建
工程转入
3.本期减
少金额
475,921.25 475,921.25
（1）处置
或报废
475,921.25 475,921.25
（2）其他
减少
4.期末余
额
208,780,748.43 209,720,588.69 4,905,003.33
3,041,140.15 24,876,328.49 451,323,809.09
二、累计折
旧
1.期初余
额
48,973,866.02 116,947,766.893,888,263.65
2,999,204.47 16,852,492.47 189,661,593.50
2.本期增
加金额
2,356,726.62 5,772,014.34 45,218.22
31,239.27 326,458.61 8,531,657.06
（1）计提
2,356,726.62 5,772,014.3445,218.22
31,239.27 326,458.61 8,531,657.06
3.本期减
少金额
426,101.95 426,101.95
（1）处置
或报废
426,101.95 426,101.95
- 54 -
项目房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 专用设备 合计
（2）其他
减少
4.期末余
额
51,330,592.64 122,719,781.23 3,933,481.87
2,604,341.79 17,178,951.08 197,767,148.61
三、减值准
备
1.期初余
额
6,828,101.91
897.27
10,129.79 1,325,955.09 8,165,084.06
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
或报废
（2）其他
减少
4.期末余
额
6,828,101.91 897.27
10,129.79 1,325,955.09 8,165,084.06
四、账面价
值
1.期末账
面价值
157,450,155.79 80,172,705.55 970,624.19
426,668.57 6,371,422.32 245,391,576.42
2.期初账
面价值
159,700,481.65 85,761,976.531,015,842.41
356,156.14 6,697,880.93 253,532,337.66本公司以部分房屋及建筑物作为抵押物以获取银行借款或贷款额度（附注五（二十四））。于2024年6月30日，本公司用于获取银行借款或贷款额度而抵押的固定资产账面价值为40,020,905.37元。
2、本期暂时闲置的固定资产情况如下
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 22,261,375.83 6,251,222.31
- 16,010,153.52
机械设备 20,557,861.39 9,472,066.56
6,828,101.91 4,257,692.92
运输设备 1,512,611.66 1,359,788.49
897.27 151,925.90
办公及电子设备 183,192.17 154,714.23
10,129.79 18,348.15
专用设备 3,392,874.19 936,901.95
1,325,955.09 1,130,017.15
合计 47,907,915.24 18,174,693.54
8,165,084.06 21,568,137.64
3、本期通过经营租赁租出的固定资产
本公司将厂区内的房屋屋顶对外出租用于建设安装太阳能光伏电站。
4、本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
5、固定资产的减值测试情况
- 55 -
项目 账面价值 可收回金额 减值金额
公允价值和处置费用的
确定方式
关键参
数
关键参数的确定依据榨汁车间设备等 10,797,470.95 4,627,611.12 6,449,161.67
可收回金额预计为可变现净值
- -其他闲置资产 2,711,865.05 863,253.64 1,715,922.39 可收回金额预计为残值- -
合计13,509,336.00 5,490,864.76 8,165,084.06
（十） 使用权资产
项目房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额
12,573,946.89 12,573,946.89
2.本期增加金额
- -
3.本期减少金额
- -
（1）终止租赁
4.期末余额
12,573,946.89 12,573,946.89
二、累计折旧
1.期初余额
5,831,080.57 5,831,080.57
2.本期增加金额
971,846.77 971,846.77
（1）计提
971,846.77
971,846.77
3.本期减少金额
（1）终止租赁
4.期末余额
6,802,927.34
6,802,927.34
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值
5,771,019.55 5,771,019.55
2.期初账面价值
6,742,866.32 6,742,866.32
（十一） 无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 商标 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额
10,059,339.32 210,000.00 2,458,712.26 12,728,051.58
- 56 -
项目 土地使用权 商标 软件 合计
2.本期增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
3.本期减少金额
（1）转出
4.期末余额
10,059,339.32 210,000.00 2,458,712.26 12,728,051.58
二、累计摊销
1.期初余额
3,919,897.54 210,000.00 2,458,712.26 6,588,609.80
2.本期增加金额
114,944.88 114,944.88
（1）计提
114,944.88 114,944.88
3.本期减少金额
-
（1）转出
4.期末余额
4,034,842.42 210,000.00 2,458,712.26 6,703,554.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额 - -
（1）计提 -
3.本期减少金额
（1）转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
6,024,496.90 6,024,496.90
2.期初账面价值
6,139,441.78 6,139,441.78本公司以部分土地使用权作为抵押物以获取银行借款或贷款额度（附注五（二十四））。于2024年6月30日，本公司用于获取银行借款或贷款额度而抵押的无形资产账面价值为929,437.58元。
2、2024半年度无形资产的摊销金额为114,944.88元。
3、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十二） 商誉
1、商誉账面原值
- 57 -
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额企业合并形成的 处置广东优世联合控股集团股份有限公司 65,195,481.67
65,195,481.67
合计65,195,481.67
65,195,481.67
2、商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额计提 处置广东优世联合控股集团股份有限公司 65,195,481.67
65,195,481.67
合计65,195,481.67
65,195,481.67
注：本年度处置子公司优世联合股权，减少收购优世联合时点形成的商誉。
（十三） 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额管理费 713,720.32 2,269,630.58 1,091,992.08
1,891,358.82合计 713,720.32 2,269,630.58 1,091,992.08
1,891,358.82
（十四） 递延所得税资产/ 递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 20,310,937.28
5,077,734.32租赁负债 5,426,688.39 1,356,672.10 7,829,168.07
1,957,292.02合计5,426,688.39 1,356,672.1028,140,105.35
7,035,026.34
2、 未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债使用权资产 5,414,103.21 1,353,525.80 6,369,533.19
1,592,383.30 合计 5,414,103.21 1,353,525.80 6,369,533.19
1,592,383.30
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
- 58 -
项目
递延所得税资产和负债期末互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债期末余额
递延所得税资产和负债
期初互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债期初余额递延所得税资产 1,353,525.80 3,146.30 1,592,383.30 5,442,643.04递延所得税负债 1,353,525.80 0.00 1,592,383.30 0.00
4、 本期未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异30,386,890.79 328,006,798.55可抵扣亏损15,441,318.51 109,416,317.14合计45,828,209.30 437,423,115.69注：本公司、本公司全资子公司烟台百果源有限公司、吐鲁番嘉禾农业开发有限公司、吐鲁番嘉源农业开发有限公司属于农产品初加工企业减免企业所得税，未确认递延所得税。本公司全资子公司龙口广源国际货运代理有限公司、朗源实业（上海）有限公司、太原市德蓝达科技有限公司计未来五年内无法弥补亏损，未确认递延所得税。
（十五） 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额预付购房款
7,440,000.00
| 7,440,000.00 |
合计
7,440,000.00
| 7,440,000.00 |
（十六） 短期借款
1、短期借款分类
项目 期末余额 期初余额质押、保证借款
18,651,761.56
保证借款
10,000,000.00
利息调整
65,546.00
合计
28,717,307.56
（十七） 应付账款
1、应付账款列示
项目 期末余额 期初余额货款 7,520,973.17
29,878,556.85
- 59 -
项目 期末余额 期初余额工程设备款 840,881.37
847,337.75服务款 194,600.43
41,189,302.69合计8,556,454.97
71,915,197.29
2、于2024年6月30日，本公司账龄超过一年的应付账款为4,122,408.47元。（2023年12月31日：57,029,573.09
元），本期无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
（十八） 合同负债
项目 期末余额 期初余额预收商品款 1,127,070.65 1,321,504.47预收服务款 1,315,682.39合 计 1,127,070.65 2,637,186.86
（十九） 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬
13,148,949.58 7,683,914.7319,753,947.01
1,078,917.30
二、离职后福利-设定提存计划
813,641.46 452,180.101,265,821.56
-
三、辞退福利
--
-
四、一年内到期的其他福利
-合计13,962,591.04 8,136,094.8321,019,768.57
1,078,917.30
2、短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
11,931,294.31 7,142,597.9117,994,974.92
1,078,917.30
二、职工福利费
216,754.89216,754.89
-
三、社会保险费
443,909.38 240,050.52683,959.90
-其中：1、医疗保险费392,990.84 214,615.55607,606.39
-
2、工伤保险费
10,466.36 22,332.9032,799.26
-
3、生育保险费
40,452.18 3,102.0743,554.25
-
四、住房公积金
773,745.89 84,511.41858,257.30
-
五、工会经费和职工教育经费
六、其他短期薪酬
- 60 -
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额合计13,148,949.58 7,683,914.7319,753,947.01
1,078,917.30
3、设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险
794,092.55 435,134.35 1,229,226.90
2、失业保险费
19,548.91 17,045.75 36,594.66合计813,641.46 452,180.10 1,265,821.56注：本期减少金额中包括由于处置控股子公司优世联合减少的应付职工薪酬金额。
（二十） 应交税费
税种 期末余额 期初余额应交增值税151,487.34
627,333.99应交企业所得税
1,538,207.03应交房产税380,678.51
433,896.88其他334,081.29
1,368,242.90合计866,247.14
3,967,680.80
（二十一） 其他应付款
项目 期末余额 期初余额应付利息
4,737,222.81
应付股利
其他应付款 3,346,281.64
36,430,938.97
合计 3,346,281.64
41,168,161.78
1、 应付利息情况
项目 期末余额 期初余额短期借款应付利息 4,737,222.81
合计 4,737,222.81
2、 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额员工往来款 12,674.55 568,940.64
- 61 -
项目 期末余额 期初余额押金、保证金 22,000.00 49,200.00海运费 1,727,406.52 430,965.08应付租赁款 1,416,305.68 1,549,882.78运营费用 8,993,490.95资金往来款 24,043,098.87其他 167,894.89 795,360.65合计 3,346,281.64 36,430,938.97
3、 于 2024年6月30日，本公司账龄超过一年的其他应付款金额为1,740,452.22元 （2023年12月31日：
32,169,001.47元）。
（二十二） 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 60,000.00
| 100,000.00 |
一年内到期的长期借款应付利息 16,841.24
| 30,937.50 |
一年内到期的租赁负债 17,136.35
| 2,332,270.77 |
合计 93,977.59
| 2,463,208.27 |
（二十三） 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额待转销税额 84,586.51
168,703.01
合计84,586.51
168,703.01
（二十四） 长期借款
项目 期末余额 期初余额抵押、保证借款 14,970,000.00
25,000,000.00
小计
25,000,000.00减：一年内到期的长期借款 60,000.00
| 14,970,000.00 |
100,000.00
合 计 14,910,000.00
24,900,000.00
注：抵押、保证借款14,970,000.00元为本公司向山东农村商业银行借款，以本公司持有的部分土地使用权、房屋、建筑物作为抵押。于2024年6月30日，山东农村商业银行长期借款的利率为4.05%。
- 62 -
（二十五） 租赁负债
项目 期末余额 期初余额租赁付款额6,142,833.09 8,719,006.95减：未确认融资费用245,149.99 421,906.20小计5,897,683.10 8,297,100.75减：一年内到期的租赁负债17,136.35 2,332,270.77合计5,880,546.75 5,964,829.98
（二十六） 股本
项目 期初余额
本次变动增减（+、一）
期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计股份总数470,800,000.00
470,800,000.00合计470,800,000.00 470,800,000.00
（二十七） 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）54,683,587.47
54,683,587.47其他资本公积-关联交易差价
95,311,449.86
95,311,449.86合计54,683,587.47
95,311,449.86 -
149,995,037.33注：本期增加的其他资本公积是因为本年度处置优世联合资产为关联交易，处置损益作为其他资本公积-关联交易差价处理。
（二十八） 其他综合收益
项目 期初余额
本期发生额
期末余额本年所得税前
发生额
减：前期计入
其他综合收益当期转入
损益
减：所得税费
用
税后归属于
母公司
税后归属于
少数股东
一、不能重分类
进损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
-746,293.00
746,293.00
二、将重分类进
损益的其他综
- 63 -
项目 期初余额
本期发生额
期末余额本年所得税前
发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
减：所得税费
用
税后归属于母公司
税后归属于
少数股东合收益其他综合收益合计
-746,293.00
746,293.00注：本年度发生额为处置子公司优世联合，优世联合账面其他综合收益相应减少。
（二十九） 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积金
47,934,695.58
| 47,934,695.58 |
47,934,695.58合计
| 47,934,695.58 |
47,934,695.58
（三十） 未分配利润
项目 本期 上期调整前上期末未分配利润-73,159,256.61 -19,533,761.86调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
-
调整后期初未分配利润-73,159,256.61 -19,533,761.86加：本期归属于母公司所有者利润-21,766,008.84 -53,625,494.75减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
其他
加：其他综合收益转入
期末未分配利润-94,925,265.45 -73,159,256.61
（三十一） 营业收入和营业成本
项目名称
本期发生额 上期发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务107,751,617.96 91,563,871.12 87,552,683.50 71,900,888.98其他业务438,201.88 15,335.03 816,473.16 199,520.68合计108,189,819.84 91,579,206.15 88,369,156.66 72,100,409.66
- 64 -
（三十二） 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 216,174.91 230,274.85教育费附加 154,410.65 98,660.50房产税 757,181.02 793,049.40土地使用税 640,833.60 640,833.60印花税 54,585.03 30,085.80其他 1,574.00 65,838.17合计1,824,759.21 1,858,742.32
（三十三） 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 986,092.14 938,109.13港杂物流、检测费 760,232.08 179,471.36差旅费 92,055.08 50,549.28广告促销费 180,289.74 124,009.91办公费 14,257.43 31,620.63业务招待费 20,656.09 25,506.00其他 101,032.35 394,584.22合计 2,154,614.91 1,743,850.53
（三十四） 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 3,310,808.67 4,883,016.49办公费 122,180.67 134,782.68差旅费 475,599.33 195,435.97业务招待费 1,435,312.28 1,275,889.75折旧摊销费 7,430,034.04 1,532,432.39水电费 73,317.48 75,295.24中介费用 1,216,887.74 378,559.19租金物业费 2,800.00 54,244.62其他 781,940.18 838,967.11
- 65 -
项目 本期发生额 上期发生额合计 14,848,880.39 9,368,623.44
（三十五） 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出1,485,271.18 1,072,603.54减：利息收入79,208.15 7,886.59汇兑损益-净额-413,558.97 -1,223,284.52其他89,240.29 94,045.57合计1,081,744.35 -64,522.00注：财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为176,756.20元（上期为219,905.86元）。
（三十六） 其他收益
1、 分类列示
项目 本期发生额 上期发生额政府补助99,375.85其他8,623.52合计8,623.52 99,375.85
2、 政府补助明细列示：
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额其他
2,039.85
两新组织党建工作经费
商务局资质认证补贴
97,336.00
个税返还
合计
99,375.85
（三十七） 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额以摊余成本计量的金融资产持有期间取得的投资收益
3,327,046.90 3,792,830.35合计3,327,046.90 3,792,830.35
- 66 -
（三十八） 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额其他应收款坏账损失 -3,432,752.04 -20,651,010.29应收账款坏账损失 -13,766,541.35 -15,224,820.01合计-17,199,293.39 -35,875,830.30
（三十九） 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -518,224.73
合计-518,224.73
（四十） 营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损益
的金额其他 157,167.00 27.12 157,167.00合计 157,167.00 27.12 157,167.00
（四十一） 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损益
的金额非流动资产毁损报废损失 145,880.30 145,880.30罚款支出 50,740.00 -营业外支出-其他 433.67 24,915.11 433.67合计 146,313.97 75,655.11 146,313.97
（四十二） 所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税-34,487.80 757,869.29递延所得税调整5,439,496.74 -1,275,701.17合计5,405,008.94 -517,831.88
2、会计利润与所得税费用调整过程
- 67 -
项目 本期发生额利润总额 -17,670,379.84按法定/适用税率计算的所得税费用 -4,417,594.96子公司适用不同税率的影响 -调整以前期间所得税的影响 -34,487.80非应税收入的影响 -622,112.46不可抵扣的成本、费用和损失的影响 228,755.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 10,250,448.92技术开发费加计扣除所得税费用 5,405,008.94
（四十三） 现金流量表项目注释
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到退回备用金、押金、保证金 300,000.0054,700.00收到政府补助 2,008.7299,375.85收到的利息收入 80,008.72
7,843.36收到赔偿款2,453.06其他 206,111.45956,010.80合计 588,128.891,120,383.07
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额支付的往来款项 4,178,289.41
支付的备用金 353,000.00 96,208.80港杂、运输费 5,662,100.84 3,409,317.75水电费 519,104.59 470,739.18办公费 9,937.26 23,625.39差旅费 583,314.37 251,848.71业务招待费 1,269,048.25 1,093,644.57房租及物业费 3,489.24 1,744.62
- 68 -
项目 本期发生额 上期发生额其他 4,917,952.15 726,138.83合计 13,317,946.70 10,251,557.26
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到的债权转让款85,000,000.00合计85,000,000.00注：8,500.00万元为收到的处置优世联合资产收到的债权转让款。
4、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额支付的与租赁相关的现金流出2,808,029.50合计2,808,029.50
（四十四） 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -23,075,388.78 -28,179,367.50加：资产减值准备 17,717,518.12 35,875,830.30固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,531,657.06 8,837,380.64使用权资产折旧 971,846.77 971,846.76无形资产摊销 114,944.88 114,944.88长期待摊费用摊销 1,091,992.08 1,030,181.15处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 145,880.30公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -财务费用（收益以“－”号填列） 1,071,712.21 7,886.59投资损失（收益以“－”号填列） -3,327,046.90递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,678,354.24 -3,639,168.10递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -238,857.50 2,252,170.42
- 69 -
项目 本期发生额 上期发生额存货的减少（增加以“－”号填列） 48,040,990.90 1,035,337.39经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,444,395.69 25,179,924.21经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -15,562,295.64 -44,974,764.29其他经营活动产生的现金流量净额 45,605,703.43 -1,487,797.55
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
确认使用权资产的租赁
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额139,097,361.43 8,291,972.57减：现金的期初余额21,941,057.63 10,117,213.62加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额117,156,303.80 -1,825,241.05
2、本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额本期处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
0.00
其中：广东优世联合控股集团股份有限公司
0.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物200,930.90其中：广东优世联合控股集团股份有限公司200,930.90处置子公司收到的现金净额-200,930.90
3、现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金
139,097,361.43 8,291,972.57其中：库存现金24,034.4965,469.91可随时用于支付的银行存款139,049,808.105,503,170.89可随时用于支付的其他货币资金23,518.842,723,331.77
- 70 -
项目 本期发生额 上期发生额可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额
139,097,361.438,291,972.57
（四十五） 所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末
期初账面余额 账面价值
受限类型
受限情况
账面余额 账面价值
受限类型
情况货币资金
| 受限 | |||
1,826.72
1,826.72 冻结
银行
账户
冻结固定资产
49,447,105.99
40,020,905.37
抵押
银行借款抵押
49,447,105.99
40,396,873.69 抵押
银行
借款
抵押无形资产
1,611,740.00
929,437.58
抵押
银行借款抵押
1,611,740.00
945,554.96 抵押
银行
借款
抵押应收账款
62,780,000.00
62,780,000.00 质押
银行
借款
质押合计 51,058,845.99
40,950,342.95
113,840,672.71
104,124,255.37
（四十六） 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 4,428,728.95 31,562,991.77其中：美元 4,428,118.95 7.1268 31,558,318.13欧元 610.00 7.6617 4,673.64应收账款 3,399,772.16 24,229,496.23其中：美元 3,399,772.16 7.1268 24,229,496.23应付账款 115,143.21 820,602.63其中：美元 115,143.21 7.1268 820,602.63其他应付款 266,368.41 1,898,354.38其中：美元 266,368.41 7.1268 1,898,354.38
- 71 -
（四十七） 政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额其他 9,123.52
其他收益
9,123.52
合计 9,123.52
其他收益
9,123.52
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
报告期未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
报告期未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
报告期未发生反向购买事项。
4、处置子公司
子公司
名称
股权处置价款
股权处置
比例
股权处置方式丧失控制权的时点
丧失控制权时点的确定依据
处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资
产份额的差额
丧失控制权之日剩余股权的比例
丧失控制权之日剩余股权的账面价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价
值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假
设
与原子公
司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益
的金额
| 广东优世联合控股集团股份有限公 |
司
0.00 74.6293%
出售
2024.6.25
股东名册变更完成，资产及相关公章、证照完成交接、收到交易价款
100,147,981.88
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
5、其他原因的合并范围变动
子公司龙口唯珍商贸有限公司、烟台品秋食品有限公司于2024年03月04日注销，
- 72 -
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
本公司子公司情况：
子公司名称 主要经营地
注册地 业务性质
持股比例
取得方式直接 间接龙口广源国际货运代理有限公司
龙口市 龙口市
国际货运代理，货物及技术进出口
100.00% 设立
吐鲁番嘉禾农业开发有限公司
吐鲁番市 吐鲁番市
水果、蔬菜、坚果、果仁、干果的加工销售
100.00% 设立
朗源实业（上海）有限公司 上海市 上海市
实业投资、商务咨询、食用农产品销售
100.00% 设立
吐鲁番嘉源农业开发有限公司
吐鲁番市 吐鲁番市
水果、蔬菜、坚果、果仁、干果的加工销售
100.00% 设立
烟台百果源有限公司 龙口市 龙口市 食品加工、销售 100.00% 设立太原市德蓝达科技有限公司 太原市 太原市
通讯产品、电子产品、电力
产品的技术开发、技术转让、
技术服务等
100.00%
| 产品的技术开发、技术转让、 | 非同一控制下 |
的企业合并
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款等金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
本公司根据对联营及合营公司的资产状况，开发项目的盈利预测等指标，向联营及合营公司提供款项，并持续监控项目进展与经营情况，以确保款项的可收回性。
对于应收账款、其他应收款风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款的回收较有保证。本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其
- 73 -
它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。1． 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。2．做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考资料， 对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用政策。
为降低信用风险，本公司专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司未提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
（二） 流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司还与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要来自短期借款。按浮息或定息计算的债务导致本公司分别面对现金流利率风险及公允价值利率风险。因本公司借款大部分系固定利率，浮动利率较少，故利率风险较低。
2. 外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
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本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释之外币货币性项目说明。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（1）其他权益工具投资 51,960,000.00 51,960,000.00
（2）应收款项融资
持续以公允价值计量的资产总额 51,960,000.00 51,960,000.00
（3）交易性金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司期末持有持续第三层次公允价值包括其他权益工具投资，其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，根据初始投资成本确认公允价值。
3、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无层次间的转换。
4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
于2024年6月30日及2023年12月31日，本公司以摊余成本计量的金融资产及金融负债主要包括：应收款项、短期借款和应付款项等。其中流动金融资产和金融负债由于到期日较短，其账面价值与公允价值之间无重大差异；非流动金融负债由于本年度市场利率未发生重大变化且到期日较短，因此其账面价值与公允价值之间亦无重大差异。因此，本公司的金融资产及负债的公允价值均以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并且在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对本企业的持股比例
母公司对本企业
的表决权比例杭州东方行知股权投资基金合伙企业（有限合伙）
杭州 资本市场服务 43,148.00万 0.00% 23.95%本公司最终实际控制人为赵征先生。
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2、本企业的子公司情况
本公司的子公司情况详见本财务报表附注七、1在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
无
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本企业关系烟台朗源果蔬专业合作社 公司参股公司上海虞长翊实业有限公司 公司原控股股东关联公司
5、关联交易情况
存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
（1） 关联方资产转让、债务重组情况：
关联方名称 关联交易内容 本期金额 上期金额上海虞长翊实业有限公司
优世联合资产（包括公司持有的优世联合 74.63%股份、公司对优世联合享有的借款债权本息以及公司享有的业绩补偿义务人对优世联合承诺业绩未完成形成的全部业绩补偿款债权）
85,000,000.00
（2） 关键管理人员报酬
项目 本期金额 上期金额关键管理人员报酬 717,270.35 695,904.96
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 关联方 期末余额
期初余额应付账款 烟台朗源果蔬专业合作社
| 2,000,000.00 |
2,000,000.00
十一、股份支付
截至2024年6月30日，本公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
截至2024年6月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
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（二）或有事项
截至2024年6月30日，本公司无需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截止本报告报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、 前期会计差错更正
本年未发生前期会计差错更正
2、 租赁
（1） 本公司作为承租人
本报告期无作为承租人采用简化处理的租赁事项
（2） 本公司作为出租人
本公司将厂区内的房屋屋顶对外出租用于建设安装太阳能光伏电站。
3、 债务重组
本报告期未发生债务重组事项。
4、 资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
5、 年金计划
公司本期无需披露的年金计划。
6、 终止经营
公司本期无需披露的终止经营事宜。
7、 分部信息
7.1 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分： （1） 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2） 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； （3） 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务分部为基础确定报告分部，本公司各经营分部的会计政策与在 “重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
朗源股份有限公司 2024年半年度财务报表附注
- 77 -
7.2 报告分部的财务信息
本期发生额及期末余额分部信息列示如下：
项目农产品 数据中心业务 机房检测
数据中心建筑设
计服务
IDC运维服务 未分配项目 分部间抵消 合计营业收入
-
| 108,193,783.74 |
-
-
-
-
-3,963.90
108,189,819.84
对外交易收入
-
| 108,189,819.84 |
-
-
-
-
108,189,819.84
分部间交易收入
| 3,963.90 |
-
-
-
-
-
-3,963.90
-
业务成本
| 91,583,170.05 |
-
-
-
-
-
-3,963.90
91,579,206.15
利息收入
| 1,895,197.21 |
683.46
174.08
-997.59
1.61
103.19
-1,815,953.81
79,208.15
利息费用
| 418,347.88 |
173,694.20
-
-
2,709,182.91
-
-1,815,953.81
1,485,271.18
对联营企业的投资收益
-
信用减值损失
| 512,489.39 |
-12,362,671.11
-7,072.00
-
-5,342,039.67
-
-
-17,199,293.39
资产减值损失-
| 518,224.73 |
-
-
-
-
-
-518,224.73
折旧和摊销费用
| 4,667,393.67 |
6,043,047.12
-
-
-
-
10,710,440.79
利润总额
| 5,949,698.57 |
-18,458,568.35
-6,897.92
6,093.17
-5,160,187.85
-517.46
-17,670,379.84
所得税费用-
5,405,008.94
-
-
-
-
-
5,405,008.94
净利润
| 5,949,698.57 |
-23,863,577.29
-6,897.92
6,093.17
-5,160,187.85
-517.46
-23,075,388.78
资产总额
| 951,983,541.85 |
115,385,659.59
-
-
-
4,167,166.77
-461,787,818.20
609,748,550.01
负债总额
| 214,937,153.28 |
128,234,283.07
-
-
-
353,304.72
-307,580,658.52
35,944,082.55
折旧费和摊销费以外的其他非现金费用
-
对联营和合营企业的长期股权投资
-
长期股权投资以外的其他非流动资产的增加额
-
| 4,375,406.79 |
-9,212,913.28
-
-
-
-
-
-13,588,320.07
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8、 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8.1、公司控股股东、实际控制人变更事宜
2024年4月30日，公司原大股东新疆尚龙股权投资管理有限公司（以下简称“新疆尚龙”）及王贵美与杭州东方行知股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“东方行知”）签署了《表决权委托协议》，新疆尚龙、王贵美分别将其持有的公司52,800,000股股份、59,952,960股股份，合计112,752,960股股份（占公司总股本的23.95%）对应的表决权委托给东方行知行使，东方行知成为公司的控股股东，赵征成为公司实际控制人。
8.2、处置子公司优世联合资产事宜
公司于 2024 年 5 月 15 日、2024 年 5 月31 日分别召开了第四届董事会第十七次会议、2024 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于出售优世联合资产暨关联交易的议案》，朗源股份与新疆尚龙股权投资管理有限公司指定的主体上海虞长翊实业有限公司（以下简称“虞长实业”）签署了《关于广东优世联合控股集团股份有限公司之资产出售协议》（以下简称“资产出售协议”），将优世联合资产（包括公司持有的优世联合 74.63%股份、公司对优世联合享有的借款债权本息以及公司享有的业绩补偿义务人对优世联合承诺业绩未完成形成的全部业绩补偿款债权）整体打包出售给虞长实业。
公司出售优世联合资产交易价格是根据截至定价日2023年12月31日的审计和评估报告确定的优世联合股东全部权益市场价值-207.93万元对应的标的股份评估值以及公司对优世联合的借款债权本息、业绩补偿款债权的总和为基础，综合考虑目前优世联合业务停滞、员工离职、资不抵债等因素，由双方协商确定转让价格为8,500万元。转让价格按照以下顺序进行分配：（1）公司持有的优世联合股权价值：根据中同华（广州）资产评估有限公司于2024年5月14日出具的《朗源股份有限公司拟股权转让事宜涉及广东优世联合控股集团股份有限公司股东全部权益市场价值资产评估报告》（中同华（粤）评报字（2024）第022号），截止2023年12月31日，公司持有优世联合股权的股份评估价值为-155.17万元。因此，公司持有优世联合股权的转让价格为0元。（2）公司对优世联合的借款债权本金72,891,160.59元以及应收利息之和；（3）公司享有的对广东云聚及其实际控制人张涛因对优世联合业绩承诺未完成形成的全部业绩补偿款债权。公司于2019、2020分别确认业绩补偿款56,163,987.51元、162,132,607.07元，公司收到业绩补偿的股权价值合计为27,678,842.18元，尚未收到剩余业绩补偿款，尚未确认2021年度业绩补偿款。业绩承诺方张涛、广东云聚科技投资有限公司均已被列为失信被执行人，无支付能力，业绩补偿款可收回性较低。但公司己与优世联合资产的买方约定,如果业绩补偿款债权在优世联合资产出售后实际收回的，其将把收到的业绩补偿款无偿赠与公司。
本次交易的交割工作已于2024年6月25日全部完成，优世联合不再纳入公司合并报表范围。
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8.3、股东股权质押事宜
2024年4月30日，公司原控股股东新疆尚龙股权投资管理有限公司（以下简称“新疆尚龙”）与杭州东方行知股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“东方行知”）签署了《表决权委托协议》、《借款协议》、《股份质押协议》，为保证《表决权委托协议》、《借款协议》的履行，新疆尚龙、王贵美分别将其持有的公司52,800,000股股份、59,952,960股股份，合计112,752,960股股份（占公司总股本的23.95%）全部质押给东方行知并已完成质押登记。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一） 应收账款
1、应收账款分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例
(%)按单项计提坏账准备的应收账款 21,619,654.80 22.90 21,619,654.80
100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 72,807,705.17 77.10 2,246,749.04
3.09 70,560,956.13
其中：账龄组合 27,680,964.01 29.31 2,246,749.04
8.12 25,434,214.97
关联方组合 45,126,741.16 47.79
- 45,126,741.16合计 94,427,359.97 100.00 23,866,403.84
25.27 70,560,956.13
（接上表）
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例
(%)按单项计提坏账准备的应收账款 21,589,618.35 20.91 21,589,618.35 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 81,684,039.17 79.09 2,793,270.84 3.42 78,890,768.33其中：账龄组合 36,561,261.91 35.40 2,793,270.84 7.64 33,767,991.07
关联方组合 45,122,777.26 43.69 45,122,777.26合计 103,273,657.52 100.00 24,382,889.19 23.61 78,890,768.33
按单项计提坏账准备应收账款：
单位名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由马会增等 21,619,654.80 21,619,654.80 100.00 预计无法收回
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单位名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由合计 21,619,654.80 21,619,654.80 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄
期末金额 期初金额应收账款 坏账准备
计提比例
(%)
应收账款 坏账准备
计提比例
(%)一年以内 26,837,635.03 1,878,634.45 7.00
35,939,501.49 2,515,765.12
7.00
一至二年 424,697.92 140,150.31 33.00
243,096.73 80,221.93
33.00
二至三年 148,235.56 56,329.51 38.00
158,260.19 60,138.87
38.00
三至四年 120,962.00 56,852.14 47.00
108,570.00 51,027.90
47.00
四至五年 108,284.00 73,633.13 68.00
80,364.00 54,647.52
68.00
五年以上 41,149.50 41,149.50 100.00
31,469.50 31,469.50
100.00
合计 27,680,964.01 2,246,749.04 8.12
36,561,261.91 2,793,270.84
7.64
按账龄披露：
账龄 期末余额一年以内 72,035,863.23
一至二年 970,730.72
二至三年 317,027.44
三至四年 973,840.67
四至五年 9,968,394.15
五年以上 10,161,503.76
合计 94,427,359.97
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提应收账款坏账准备金额853,675.61元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额1,370,160.96元。
3、本期实际核销的应收账款情况。
本期无实际核销的应收账款。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称 余额 坏账准备金额 占应收账款总额的比例(%)朗源实业(上海)有限公司 45,126,741.16 47.79
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单位名称 余额 坏账准备金额 占应收账款总额的比例(%)河南基翔食品有限公司 8,485,186.54 8,485,186.54 8.99Yme Kuiper B.V. 2,993,256.00 209,527.92 3.17李军荣 2,853,141.68 2,853,141.68 3.02C.V.CHERRY FRUIT 2,656,459.06 185,952.13 2.81合计 62,114,784.44 11,733,808.27 65.78
5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（二） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额应收利息
应收股利68,854,069.67
68,854,069.67
其他应收款53,659,210.00
44,549,900.00
合计122,513,279.67
113,403,969.67
1、应收股利
（1） 应收股利分类列示
项 目(或被投资单位)
期末余额账面余额 坏账准备 账面价值太原市德蓝达科技有限公司 68,854,069.67
68,854,069.67
合 计 68,854,069.67
68,854,069.67
（2） 无重要的账龄超过一年的应收股利。
2、其他应收款情况
（1）、其他应收款按款项性质分类情况：
项目 期末账面金额 期初账面金额往来款 53,640,800.00
44,540,800.00备用金 18,000.00
15,000.00押金、保证金 278,300.00
268,300.00借款 150,000.00
84,980,368.10其他 150,000.00
150,000.00
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项目 期末账面金额 期初账面金额合计 54,237,100.00
129,954,468.10
（2）、坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减
值)2024年1月1日余额411,200.00
150,000.00
84,843,368.10
85,404,568.10
2024年1月1日余额在本期
——
——
——
——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提3,690.00
-
-
3,690.00
本期转回-
-
84,830,368.10
84,830,368.10
本期转销-
-
本期核销-
-
其他变动
-
-
2024年6月30日余额414,890.00
150,000.00
13,000.00
577,890.00
（3）、其他应收款账龄分析如下：
项目 期末账面金额 期初账面金额一年以内
53,648,800.00
14,957,560.82一到二年
| 53,648,800.00 |
| 10,000.00 |
114,418,607.28二到三年
10,000.00三年以上
| 10,000.00 |
| 568,300.00 |
568,300.00合计
129,954,468.10
（4）、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回单项计提 84,830,368.10
54,237,100.00
-
| 84,830,368.10 |
-
账龄组合 574,200.00
3,690.00
-
577,890.00
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类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回合计85,404,568.10
3,690.00
| 84,830,368.10 |
577,890.00
本期处置优世联合资产收回处置债权款8,500.00万元，转回坏账准备84,830,368.10元。
（5）、本期无实际核销的其他应收款。
（6）、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末
余额太原市德蓝达科技有限公司 往来款 52,385,800.00 一年以内 96.59
朗源实业（上海）有限公司 往来款 1,250,000.00 一年以内 2.30
龙口市电业公司 押金、保证金 150,000.00 三年以上 0.28
150,000.00孟颖超 借款 150,000.00 三年以上 0.28
150,000.00青岛齐耀国际电子商务有限公司
其他 150,000.00 三年以上 0.28
150,000.00合计 54,085,800.00-
99.72
450,000.00
（7）、本期无涉及政府补助的应收款项。
（8）、本期因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
本期处置优世联合资产收回处置债权款8,500.00万元，减少对优世联合的其他应收款。
（9）、本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
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（三） 长期股权投资
账龄
期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资
154,207,159.68
154,207,159.68
390,886,001.86 236,678,842.18 154,207,159.68对联营、合营企业投资
合计154,207,159.68
154,207,159.68
390,886,001.86 236,678,842.18 154,207,159.68
1、 对子公司投资
被投资单位
期初余额（账面价
值）
本期增减变动
期末余额（账面价值）
减值准备期末余额追加投资
减少投资
计提减值准备 其他
| 龙口广源国际货 |
运代理有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
| 吐鲁番嘉禾农业 |
开发有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
| 朗源实业（上海） |
有限公司
28,700,000.00
28,700,000.00
| 吐鲁番嘉源农业 |
开发有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
| 烟台百果源有限 |
公司
109,507,159.68
109,507,159.68
| 太原市德蓝达科 |
技有限公司
1,000,000.00
1,000,000.00
总计154,207,159.68
154,207,159.68
注：子公司龙口唯珍商贸有限公司、烟台品秋食品有限公司于2024年3月4日注销；广东优世联合控股集团股份有限公司于2024年6月25日完成对外处置。
2、无对联营、合营企业投资
（四） 营业收入和营业成本
项目名称
本期发生额 上期发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务107,751,279.08
91,563,871.1270,236,948.03 65,991,169.54其他业务438,201.88
15,335.03770,011.98 199,520.68合计108,189,480.96
91,579,206.1571,006,960.01 66,190,690.22
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十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
按照中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》的规定，公司报告期内发生的非经常性损益项目列示如下：
项目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-145,880.30
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
8,623.52
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
3,327,046.90
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出156,733.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目