黑龙江龙涤股份有限公司
(HEILONGJIANGLONGDICO.LTD)
2018龙涤3
NEEQ:400050
龙涤3
NEEQ:400050年度报告
释义
释义项目 | 释义 | |
公司、本公司、龙涤股份 | 指 | 黑龙江龙涤股份有限公司 |
哈中院、法院 | 指 | 哈尔滨市中级人民法院 |
管理人 | 指 | 黑龙江龙涤股份有限公司管理人,即黑龙江柔德律师事务所 |
三会 | 指 | 股东大会、董事会、监事会 |
高级管理人员 | 指 | 公司经理、财务总监、董事会秘书等 |
管理层 | 指 | 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员,包括董事、监事、高级管理人员 |
公司章程 | 指 | 《黑龙江龙涤股份有限公司章程》 |
主办券商 | 指 | 申万宏源证券有限公司 |
会计师事务所 | 指 | 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) |
审计报告 | 指 | 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具的相关审计报告 |
报告期 | 指 | 2018年度 |
股转系统 | 指 | 全国中小企业股份转让系统 |
重要提示
一、本报告期为公司第六届董事会任期,本报告由董事会聘请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)完成,由公司第六届董事会第二十五次会议决议批准。
二、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。
三、全体董事出席董事会会议。
四、亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读。
五、公司董事长陈建斌、主管会计工作负责人杨文华声明:保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
六、经董事会审议的报告期利润分配预案
根据2019年4月26日公司第六届董事会第二十五次会议审议通过的《2018年年度利润分配方案》:公司2018年度不进行利润分配。
七、前瞻性陈述的风险声明
本年度报告内容涉及的未来计划等前瞻性陈述因存在不确定性,不构成公司对投资者的实质承诺,请投资者注意投资风险。
八、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金的情况
否
九、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况
否
十、重大风险提示
本公司已在本报告中详细描述存在的风险因素,敬请查阅董事会报告中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风险部分的内容。
目录
第一节公司简介.......................................................................................
第二节会计数据和财务指标摘要...........................................................
第三节管理层讨论与分析.......................................................................
第四节重要事项.......................................................................................
第五节股份变动及股东情况.................................................................
第六节董事、监事、高级管理人员和员工情况.................................
第七节公司治理.....................................................................................
第八节财务报告.....................................................................................
第九节备查文件目录...........................................................................
第
页共102页
第一节公司简介
一、公司信息
法定代表人 | 陈建斌 |
注册地址 | 黑龙江省哈尔滨市阿城市阿城区和平街 |
办公地址 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 |
主办券商 | 申万宏源证券有限公司 |
二、联系人和联系方式
职务 | 董事会秘书 | 证券事务代表 |
姓名 | 王亚君 | 郭一雄 |
联系地址 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 |
电话 | 18003617702 | 18003617702 |
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体名称 | 全国中小企业股份转让系统http://www.neeq.com.cn |
公司年度报告备置地点 | 公司证券部 |
四、公司股票简况
股票交易系统 | 股票简称 | 股票代码 |
全国中小企业股份转让系统 | 龙涤3 | 400050 |
五、其他有关资料
公司聘请的会计师事务所 | 名称 | 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) |
主办券商 | 名称 | 申万宏源证券有限公司 |
六、股本情况
本期期末 | 上期期末 | 增减比例 | |
普通股总股本 | 352,069,773 | 352,069,773 | - |
第
页共102页
第二节会计数据和财务指标摘要
一、主要会计数据
主要会计数据 | 2018年 | 2017年 | 本期比上年同期增减% |
营业收入(元) | - | 344,017.09 | -100 |
归属于上市公司股东的净利润(元) | -1,447,153.90 | -27,551,285.67 | - |
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(元) | -1,447,153.90 | -6,723,916.57 | - |
经营活动产生的现金流量净额(元) | -16,122,288.37 | -9,685,749.72 | -66.45 |
基本每股收益(元/股) | -0.0041 | -0.0783 | - |
稀释每股收益(元/股) | -0.0041 | -0.0783 | - |
总资产(元) | 2,507,362.14 | 17,534,369.72 | -85.70 |
归属于上市公司股东的净资产(元) | -450,771,802.36 | -451,001,571.46 | 0.05 |
加权平均净资产收益率(%) | 0.32 | 5.99 | -94.66 |
二、主要财务数据
主要财务指标 | 2018年 | 2017年 | 本期比上年同期增减% |
基本每股收益(元/股) | -0.0041 | -0.0783 | - |
稀释每股收益(元/股) | -0.0041 | -0.0783 | - |
扣除非经常性损益后的基本每股收益(元/股) | -0.0041 | -0.0191 | - |
加权平均净资产收益率(%) | 0.32 | 5.99 | -94.66 |
扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率(%) | 0.32 | 1.46 | -78.08 |
三、2018年分季度主要财务数据
第一季度(1-3月份) | 第二季度(4-6月份) | 第三季度(7-9月份) | 第四季度(10-12月份) | |
营业收入(元) | - | - | - | - |
归属于母公司股东的净利润(元) | -142,495.13 | -330,249.90 | -80,586.90 | -893,821.97 |
归属于母公司股东的扣除非经常 | -142,495.13 | -330,249.90 | -80,586.90 | -893,821.97 |
第
页共102页
性损益后的净利润(元) | ||||
经营活动产生的现金流量净额(元) | -246,490.39 | -552,642.13 | -80,347.58 | -15,242,808.27 |
四、非经常性损益项目和金额
项目 | 金额 |
处置子公司取得的投资收益(元) | - |
固定资产处置收益(元) | - |
其他(元) | - |
合计(元) | - |
五、重大变动说明
2017年11月1日,哈尔滨市中级人民法院(2016)黑01破1-4号民事裁定书裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,终止黑龙江龙涤股份有限公司重整程序。
经公司及管理人申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年4月25日作出(2016)黑01破1-6号民事裁定书、(2016)黑01破1-7号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2018年12月31日。
由于根据重整计划所涉及内容较多,相关工作尚在进行中,为保障重整计划顺利执行完毕,经公司及管理人再次申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年12月10日作出(2016)黑01破1-8号民事裁定书、(2016)黑01破1-9号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。
第
页共102页
第三节管理层讨论与分析
一、经营分析
(一)商业模式
报告期内,公司经营处于停滞状态,无主营业务。
(二)报告期内主要经营情况
报告期内,公司实现营业收入0元,营业成本0元,经营活动产生的现金净流量-16,122,288.37元,净利润-1,447,153.90元。
1、利润表相关科目变动分析表
单位:元币种:人民币
科目 | 本期数 | 上年同期数 | 变动比例(%) |
营业收入 | - | 344,017.09 | -100 |
营业成本 | - | 402,500.00 | -100 |
销售费用 | - | - | 不适用 |
管理费用 | 1,473,346.67 | 6,653,617.07 | -77.86 |
财务费用 | -9,122.64 | -4,760.55 | -91.63 |
税金及附加 | - | 7,017.95 | -100 |
资产减值损失 | -17,477.79 | 9,641.68 | -281.27 |
营业外收入 | 15.53 | 1,200,136.29 | -99.99 |
营业外支出 | 423.19 | 22,314.34 | -98.10 |
所得税费用 | - | - | 不适用 |
现金及现金等价物净增加额 | -14,445,365.37 | 16,128,253.19 | -189.57 |
(1)营业收入和营业成本构成
单位:元币种:人民币
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务收入 | - | - | - | - |
其他业务收入 | - | - | 344,017.09 | 402,500.00 |
(2)费用
单位:元币种:人民币
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 同比增减(%) |
销售费用 | - | - | 不适用 |
管理费用 | 1,473,346.67 | 6,653,617.07 | -77.86 |
财务费用 | -9,122.64 | -4,760.55 | -91.63 |
所得税费用 | - | - | 不适用 |
第
页共102页
(3)现金流
单位:元币种:人民币
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 同比增减(%) |
经营活动现金流入小计 | 610,501.85 | 1,693,500.79 | -63.95 |
经营活动现金流出小计 | 16,732,790.22 | 11,379,250.51 | 47.05 |
经营活动产生的现金流量净额 | -16,122,288.37 | -9,685,749.72 | 66.45 |
投资活动现金流入小计 | - | - | 不适用 |
投资活动现金流出小计 | - | - | 不适用 |
筹资活动现金流入小计 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | -93.50 |
筹资活动现金流出小计 | - | - | 不适用 |
筹资活动产生的现金流量净额 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | -93.50 |
现金及现金等价物净增加额 | -14,445,365.37 | 16,128,253.19 | -189.57 |
2、资产、负债状况分析
单位:元币种:人民币
项目名称 | 本期期末数 | 本期期末数占总资产比例(%) | 上期期末数 | 上期期末数占总资产比例(%) | 本期期末金额较上期期末变动比例(%) |
货币资金 | 2,500,133.84 | 99.71 | 16,945,499.21 | 96.64 | -85.25 |
应收账款 | - | - | - | - | 不适用 |
在建工程 | - | - | - | - | 不适用 |
其他应收款 | 7,228.30 | 0.29 | 588,870.51 | 3.36 | -98.77 |
固定资产 | - | - | - | - | 不适用 |
存货 | - | - | - | - | 不适用 |
其他流动资产 | - | - | - | - | 不适用 |
无形资产 | - | - | - | - | 不适用 |
短期借款 | - | - | - | - | 不适用 |
应付账款 | - | - | - | - | 不适用 |
应付职工薪酬 | 16,114.81 | 0.64 | 16,509.31 | 0.094 | -2.39 |
第
页共102页
应付利息 | - | - | - | - | 不适用 |
其他应付款 | 453,263,049.69 | 18,077.29 | 468,441,319.12 | 2,671.56 | -3.24 |
预计负债 | - | - | - | - | 不适用 |
3、主要子公司、参股公司分析
□适用√不适用
二、未来展望公司管理层通过破产重整的方式解决公司的大量历史遗留问题,且哈尔滨市中级人民法院于2017年11月1日裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,并终止龙涤股份重整程序。截至目前,重整计划执行工作正在进行。
面对公司目前的发展形势,2019年公司董事会、监事会及高级管理人员将持续推进良好、有效的公司治理,并推动公司管理层重点做好以下几项工作:严格执行重整计划,为恢复经营奠定基础;推动资产整合,提升公司盈利能力;优化法人治理结构,提升公司管理和规范运作水平;强化基础保障,实现稳健经营等。
公司将在2019年继续严格执行重整计划、推动破产重整工作,解决公司历史遗留问题。公司重整成功后,将积极开发新业务、挖掘利润增长点,提高经营效率和盈利能力,争取尽早达到申请重新上市的各项条件。
三、风险因素
根据《中华人民共和国企业破产法》第九十三条的规定:“债务人不能执行或者不执行重整计划的,人民法院经管理人或者利害关系人请求,应当裁定终止重整计划的执行,并宣告债务人破产”,故公司仍存在被宣告破产清算的风险。
第
页共102页
第四节重要事项
一、普通股利润分配或资本公积金转增预案
(一)现金分红政策的制定、执行或调整情况
□适用√不适用
(二)公司近三年(含报告期)的普通股利润分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案
□适用√不适用
(三)报告期内盈利且母公司可供普通股股东分配利润为正,但未提出普通股现金利润分配预案的,公司应当详细披露原因以及未分配利润的用途和使用计划。
□适用√不适用
二、承诺事项履行情况
□适用√不适用
三、报告期内资金被占用情况及清欠进展情况
□适用√不适用
四、董事会、监事会对会计师事务所“带强调事项段的无保留意见”的说明
(一)董事会、监事会对会计师事务所“带强调事项段的无保留意见”的说明
√适用□不适用
会计师事务所说明了如下具体强调事项:
(1)强调事项与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注,龙涤股份公司2018年发生净亏损-1,447,153.90元,且于2018年12月31日,龙涤股份公司流动负债高于资产总额450,771,802.36元。表明存在可能导致对龙涤股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。董事会、监事会审阅了公司2018年年度报告及2018年年度报告(摘要)等相关资料,我们尊重会计师的意见并认为,亚太(集团)会计师事务所(特
第
页共102页
殊普通合伙)对公司2018年度出具带强调事项段无保留意见审计报告符合公司实际情况。
(二)董事会、监事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明
□适用√不适用
(三)董事会、监事会对报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的说明
□适用√不适用
(四)董事会、监事会对与上年度财务报告相比,对财务报表合并范围发生变化的说明
□适用√不适用
五、聘任会计师事务所情况
√适用□不适用
境内会计师事务所名称 | 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) |
境内会计师事务所报酬(元) | 140,000.00 |
境内会计师事务所审计服务的连续年限(年) | 1 |
境内会计师事务所注册会计师姓名 | 孙克山、陈云飞 |
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)由第六届董事会聘任。
六、重大诉讼仲裁事项
√适用□不适用2016年10月8日,哈尔滨市中级人民法院裁定受理申请人辽阳中达食品有限公司对黑龙江龙涤股份有限公司的重整申请,并指定黑龙江柔德律师事务所担任龙涤股份管理人,负责龙涤股份重整工作。
2017年11月3日,管理人收到哈中院送达的(2016)黑01破1-4号民事裁定书,哈中院裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,并终止龙涤股份重整程序。
经公司及管理人申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年4月25日作出(2016)黑01破1-6号民事裁定书、
第
页共102页
(2016)黑01破1-7号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2018年12月31日。
为保障重整计划顺利执行完毕,经公司及管理人再次申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年12月10日作出(2016)黑01破1-8号民事裁定书、(2016)黑01破1-9号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。2018年12月20日,因黑龙江岁宝热电有限公司与黑龙江地丰涤纶股份有限公司返还原物及给付租金一案中涉案的房产及土地原为黑龙江龙涤股份有限公司所有,为便于查涉案清资产状况经黑龙江岁宝热电有限公司向阿城区地方人民法院申请追加黑龙江龙涤股份有限公司为第三人参加诉讼。目前案件处于中止审理阶段。
七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
□适用√不适用
八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
□适用√不适用
九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励情况及其影响
□适用√不适用
十、重大关联交易
(一)与日常经营相关的关联交易
□适用√不适用
(二)资产收购、出售发生的关联交易
□适用√不适用
(三)关联债权债务往来
□适用√不适用
十一、重大资产重组事项
√适用□不适用
第
页共102页
根据2017年11月1日哈尔滨市中级人民法院裁定批准的龙涤股份重整计划,重整投资人根据重整计划约定捐赠现金和注入优质资产,保证龙涤股份具有经营能力和持续的盈利能力。
重整投资人向龙涤股份捐赠不低于5900万元现金(含前期保证金)用于支付破产费用和共益债务、清偿债务并提供公司未来经营所需资金;向龙涤股份捐赠不低于5亿元现金或现金与优质资产的总值不低于5亿元,同时,保证龙涤股份在重整和股权分置改革完成后连续三个完整会计年度产生的归属于母公司所有者的净利润不低于1.8亿元。
经公司及管理人申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年4月25日作出(2016)黑01破1-6号民事裁定书、(2016)黑01破1-7号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2018年12月31日。
为保障重整计划顺利执行完毕,经公司及管理人再次申请,哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定,于2018年12月10日作出(2016)黑01破1-8号民事裁定书、(2016)黑01破1-9号民事裁定书,裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。
截至目前,公司与重整投资人积极按照重整计划执行相关工作。
十二、委托他人进行现金资产管理的情况
1、委托理财情况
□适用√不适用
2、委托贷款情况
□适用√不适用
3、其他投资理财及衍生品投资情况
□适用√不适用
4、其他重大合同
□适用√不适用
十三、其他重大事项的说明
□适用√不适用
十四、社会责任情况
第
页共102页
□适用√不适用
第五节股份变动及股东情况
一、股份变动情况
单位:股
项目 | 期初数 | 报告期增减变化 | 期末数 |
一、未上市流通股份1.发起人股份其中,国家持有股份国有法人股境内法人持有股份境外法人持有股份其他2.募集法人股份3.内部职员股4.优先股或其他未上市流通股份合计 | 100,503,443100,503,44367,966,330168,469,773 | - | 100,503,443100,503,44367,966,330168,469,773 |
二、已上市流通股份1.人民币普通股2.境内上市的外资股3.境外上市的外资股已流通股份合计 | 183,600,000183,600,000 | - | 183,600,000183,600,000 |
三、股份总数 | 352,069,773 | - | 352,069,773 |
二、股票发行与上市情况
(一)报告期末近三年历次证券发行情况
□适用√不适用
(二)公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明
√适用□不适用
1、公司负债结构变动情况2016年11月24日《人民法院报》第二版刊登了哈尔滨中院裁定龙涤重整的公告,要求未收到债权申报通知的债权人应在本公告之日起60日内向管理人书面申报债权。截至2017年8月8日,共有18家债权人申报债权,申报的债权金额共计663,838,731.97元,其中:申报的有财产担保债权为90,334,471.62元,申报的税款债权为33,410,541.94元,申报的普通债权为540,093,718.41元。
第
页共102页
上述申报的债权,经管理人审查、并经债权人、债务人核查后,对于2017年6月12日之前申报的没有异议的16笔债权,法院以(2016)黑01破1-3号民事裁定书予以裁定确认。经法院裁定确认的债权额为384,593,655.52元,其中有财产担保债权60,663,637.09元,税款债权32,997,938.72元,普通债权290,932,079.71元。此外,经管理人调查,龙涤职工债权为3,500,000.00元。
2017年8月2日,哈中院作出(2016)黑01破1-3号民事裁定书确认龙涤股份公司第一批16笔债权后,另有三家债权人向管理人申报债权,管理人据此编制了《黑龙江龙涤股份有限公司无异议债权表(二)》,确认4笔债权总额为83,773,911.53元。(详见《关于公司第二批债权确认事项的公告》,公告编号:
2018-01)
截止本报告出具之日,龙涤股份已根据重整计划中的债权调整方案和受偿方案,已支付偿债现金共20,413,179.66元。其中支付职工债权3,500,000.00元;支付有财产担保债权557,979.00元;支付普通债权793,522.67元;支付国家税务总局及哈尔滨市阿城区税务局税款债权共15,561,677.99元。
(三)现存的内部职工持股情况
□适用√不适用
三、股东和实际控制人情况
(一)股东总数
截止报告期末普通股股东总数(名) | 39,725名 |
(二)截至报告期末前十名无限售流通股股东持股情况
单位:股
序号 | 股东 | 持股数量 |
1 | 张广跃 | 9,147,269 |
2 | 鲁胜利 | 1,795,507 |
3 | 田策 | 1,566,483 |
4 | 何秀英 | 1,548,171 |
5 | 区鹤洲 | 1,510,000 |
6 | 蔡剑彧 | 1,405,947 |
7 | 王月华 | 1,170,000 |
8 | 张北明 | 1,000,000 |
9 | 孙新菊 | 923,014 |
第
页共102页
10 | 王桂英 | 900,000 |
10 | 王美琴 | 900,000 |
(三)截至报告期末前十名股东持股说明表
单位:股
序号 | 股东名称 | 年初数 | 本期增加(股) | 本期减少(股) | 期末余额 | ||
持股数量(股) | 比例% | 持股数量(股) | 比例% | ||||
1 | 佰富朝廷(天津)酒店管理集团有限公司 | 19,160,000 | 5.44 | - | - | 19,160,000 | 5.44 |
2 | 叶立伟 | 9,800,000 | 2.78 | - | - | 9,800,000 | 2.78 |
3 | 张广跃 | 9,147,269 | 2.60 | - | - | 9,147,269 | 2.60 |
4 | 中国长城资产管理公司 | 7,700,000 | 2.19 | - | - | 7,700,000 | 2.19 |
5 | 时亚斌 | 7,478,189 | 2.12 | - | - | 7,478,189 | 2.12 |
6 | 浙江天马热电有限公司 | 5,300,000 | 1.51 | - | - | 5,300,000 | 1.51 |
7 | 王纪良 | 4,297,513 | 1.22 | 900,000 | - | 5,197,513 | 1.48 |
8 | 潘银珍 | 4,694,112 | 1.33 | - | - | 4,694,112 | 1.33 |
9 | 北京金杜知识产权代理有限公司 | 4,340,000 | 1.23 | - | - | 4,340,000 | 1.23 |
10 | 哈尔滨市商业银行股份有限公司 | 4,032,000 | 1.15 | - | - | 4,032,000 | 1.15 |
四、公司控股股东和实际控制人情况
(一)基本情况
名称 | 黑龙江龙涤股份有限公司 |
单位负责人或法定代表人 | 陈建斌 |
成立日期 | 1993.08.08 |
注册资本(万元) | 35,207万元 |
主要经营业务 | 聚酯切片,化学纤维些列产品,纺织品,纺织机械及设备,化工产品(不含危险品),经营进出口业务(按外经贸易部批准文件执行)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) |
第
页共102页
(二)公司控股股东的股权变化及股权质押情况
公司股权相对比较分散,无实际控制人情况。报告期内单体第一大股东为佰富朝廷(天津)酒店管理集团有限公司,其所持公司股份为19,160,000股,占公司总股本的5.44%。
(三)控股股东报告期内变更
□适用√不适用
(四)股份限制减持情况说明
□适用√不适用
第
页共102页
第六节董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内,董事、监事及高级管理人员持股均未发生变化。
二、董事、监事和高级管理人员任职情况
公司经法院裁定进入重整计划执行阶段,公司目前处在工作重点转移、公司结构调整过程中,经股东大会批准暂不进行董事会、监事会换届选举。现任董事、监事及高级管理人员情况如下:
(一)第六届董事会成员
姓名 | 职务 |
陈建斌 | 董事长 |
杨立国 | 董事 |
刘继坤 | 董事 |
时伟君 | 董事 |
张兆申 | 董事 |
周景龙 | 董事 |
(二)第六届监事会成员
姓名 | 职务 |
傅颖新 | 监事会主席 |
王俊青 | 职工监事 |
闫铭 | 职工监事 |
张琦 | 监事 |
贾丽丽 | 监事 |
(三)高级管理人员
姓名 | 职务 |
周景龙 | 总经理 |
杨文华 | 财务总监 |
王亚君 | 董事会秘书 |
三、董事、监事、高级管理人员报酬情况
报告期内,由于公司经营状态停滞,无实际经营,公司董事、监事、高级管理人员未从公司领取薪酬。
四、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
第
页共102页
√适用□不适用
(一)董事变动情况
报告期内,董事任职情况未发生变化。截止,本报告出具日董事变动情况如下:
姓名 | 变动类型(新任、换届、离任) | 简述变动原因 |
徐飞 | 离任 | 个人原因辞职 |
2019年4月15日公司董事会收到董事徐飞先生提交的书面辞职报告,根据《公司法》及《公司章程》的相关规定,徐飞先生辞职申请自递交公司董事会之日起生效。公司董事会将按照相关规定尽快补选董事。
(二)高级管理人员变动情况
姓名 | 期初职务 | 变动类型(新任、换届、离任) | 期末职务 | 简述变动原因 |
鲁胜利 | 总经理 | 离任 | 无 | 个人原因辞职 |
周景龙 | 董事 | 新任 | 董事、总经理 | 原总经理鲁胜利辞职并经第六届董事会第二十四次会议聘任 |
2018年11月30日公司董事会收到总经理鲁胜利先生提交的书面辞职报告,并于2018年12月06日以现场表决结合通讯表决的方式举行了第六届董事会第二十四次会议选举周景龙先生为公司新任总经理。
五、近三年受证券监管机构处罚的情况说明
□适用√不适用
第
页共102页
第七节公司治理
一、公司治理的基本状况
报告期内,由于公司经营处于停滞状态,无实际经营情况。实现营业收入0元,利润总额-1,447,153.90元。
二、董事会工作情况
2018年公司共召开5次董事会会议,具体情况如下:
1、2018年4月26日,公司召开第六届董事会第二十次会议,审议通过了《关于审议2017年度利润分配预案的议案》、《关于审议对前期会计差错更正及追溯调整的议案》、《关于审议2017年度董事会工作报告的议案》、《关于审议2017年年度报告及2017年年度报告(摘要)的议案》、《关于黑龙江龙涤股份有限公司召开2017年年度股东大会的议案》共5项议案。
2、2018年4月26日,公司召开第六届董事会第二十一次会议,审议通过了《关于审议2018年第一季度报告的议案》共1项议案。
3、2018年8月28日,公司召开第六届董事会第二十二次会议,审议通过了《关于黑龙江龙涤股份有限公司2018年半年度报告的议案》共1项议案。
4、2018年10月29日,公司召开第六届董事会第二十三次会议,审议通过了《关于审议2018年第三季度报告的议案》共1项议案。
5、2018年12月06日,公司召开第六届董事会第二十四次会议,审议通过了《关于聘任公司总经理的议案》共1项议案。
三、监事会工作情况
2018年公司共召开4次监事会会议,具体情况如下:
1、2018年4月26日,公司召开第六届董事会第十三次会议,审议通过了《关于审议2017年度利润分配预案的议案》、《关于审议对前期会计差错更正及追溯调整的议案》、《关于审议2017年度监事会工作报告的议案》、《关于审议2017年年度报告及2017年年度报告(摘要)的议案》共4项议案。
2、2018年4月26日,公司召开第六届董事会第十四次会议,审议通过了《关于审议2018年第一季度报告的议案》共1项议案。
3、2018年8月28日,公司召开第六届董事会第十五次会议,审议通过了
第
页共102页
《关于审议黑龙江龙涤股份有限公司2018年半年度报告的议案》共1项议案。
4、2018年10月29日,公司召开第六届董事会第十六次会议,审议通过了《关于审议2018年第三季度报告的议案》共1项议案。
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
2018年公司共召开1次年度股东大会具体情况如下:
1、2018年5月17日,公司召开2017年年度股东大会,审议通过了《关于审议2017年度利润分配预案的议案》、《关于审议2017年度董事会工作报告的议案》、《关于审议2017年度监事会工作报告的议案》、《关于审议2017年年度报告及2017年年度报告(摘要)的议案》共4项议案。
五、高级管理人员的考评及激励情况
□适用√不适用
六、是否披露内部控制自我评价报告
□适用√不适用
第
页共102页
第八节财务报告
一、审计报告
√适用□不适用
是否审计 | 是 |
审计意见 | 带强调事项段的无保留意见 |
审计报告编号 |
亚会B审字(2019)0712号
审计机构名称 | 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) |
审计机构地址 | 北京市西城区车公庄大街9号院1号楼(B2)座301室 |
审计报告日期 | 二零一九年四月二十六日 |
注册会计师名称 | 孙克山、陈云飞 |
会计师事务所是否变更 | 是 |
会计师事务所连续服务年限 | 1年 |
黑龙江龙涤股份有限公司全体股东:(一)审计意见我们审计了黑龙江龙涤股份有限公司(以下简称龙涤股份)财务报表,包括2018年12月31日公司资产负债表,2018年度公司利润表、公司现金流量表、公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了龙涤股份公司2018年12月31日财务状况以及2018年度经营成果和现金流量。(二)形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于龙涤股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。(三)与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注,龙涤股份公司2018年发生净亏损-1,447,153.90元,且于2018年12月31日,龙涤股份公司流动负债高于资产总额450,771,802.36元。表明存在可能导致对龙涤股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响 |
第
页共102页
第
页共102页
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对龙涤股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致龙涤股份公司不能持续经营。5.评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6.就龙涤股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 | ||||
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师中国注册会计师 | 孙克山陈云飞 | ||
中国·北京 | 二O一九年四月二十六日 |
二、财务报表
第
页共102页
(一)资产负债表
资产负债表 | |||
会企01表 | |||
编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司 | 2018年12月31日 | 单位:元 | |
项目 | 附注 | 期末余额 | 年初余额 |
流动资产: | |||
货币资金 | 注释1 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | - | - |
衍生金融资产 | - | - | - |
应收票据及应收账款 | - | - | - |
预付款项 | - | - | - |
其他应收款 | 注释2 | 7,228.30 | 588,870.51 |
存货 | - | - | - |
持有待售资产 | - | - | - |
一年内到期的非流动资产 | - | - | - |
其他流动资产 | - | - | - |
流动资产合计 | - | 2,507,362.14 | 17,534,369.72 |
非流动资产: | - | - | - |
可供出售金融资产 | - | - | - |
持有至到期投资 | - | - | - |
长期应收款 | - | - | - |
长期股权投资 | - | - | - |
投资性房地产 | - | - | - |
固定资产 | - | - | - |
在建工程 | - | - | - |
生产性生物资产 | - | - | - |
油气资产 | - | - | - |
无形资产 | - | - | - |
开发支出 | - | - | - |
商誉 | - | - | - |
长期待摊费用 | - | - | - |
第
页共102页
递延所得税资产 | 注释3 | - | - | ||||
其他非流动资产 | - | - | - | ||||
非流动资产合计 | - | - | - | ||||
资产总计 | - | 2,507,362.14 | 17,534,369.72 | ||||
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华 | |||||||
资产负债表(续)会企01表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司2018年12月31日单位:元 | |||||||
项目 | 附注 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
流动负债: | |||||||
短期借款 | - | - | - | ||||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | - | - | - | ||||
衍生金融负债 | - | - | - | ||||
应付票据及应付账款 | - | - | - | ||||
预收款项 | - | - | - | ||||
应付职工薪酬 | 注释4 | 16,114.81 | 16,509.31 | ||||
应交税费 | 注释5 | - | 78,112.75 | ||||
应付股利 | - | - | - | ||||
其他应付款 | 注释6 | 453,263,049.69 | 468,441,319.12 | ||||
持有待售负债 | - | - | - | ||||
一年内到期的非流动负债 | - | - | - | ||||
其他流动负债 | - | - | - | ||||
流动负债合计 | - | 453,279,164.50 | 468,535,941.18 | ||||
非流动负债: | - | - | - | ||||
长期借款 | - | - | - | ||||
应付债券 | - | - | - | ||||
其中:优先股 | - | - | - | ||||
永续债 | - | - | - | ||||
长期应付款 | - | - | - | ||||
长期应付职工薪酬 | - | - | - | ||||
预计负债 | - | - | - | ||||
递延收益 | - | - | - | ||||
递延所得税负债 | - | - | - |
第
页共102页
其他非流动负债 | - | - | - |
非流动负债合计 | - | - | - |
负债合计 | - | 453,279,164.50 | 468,535,941.18 |
股东权益: | - | - | - |
股本 | 注释7 | 352,069,773.00 | 352,069,773.00 |
其他权益工具 | - | - | - |
其中:优先股 | - | - | - |
永续债 | - | - | - |
资本公积 | 注释8 | 146,046,676.32 | 144,369,753.32 |
减:库存股 | - | - | - |
其他综合收益 | - | - | - |
专项储备 | - | - | - |
盈余公积 | 注释9 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 |
未分配利润 | 注释10 | -978,408,090.78 | -976,960,936.88 |
股东权益合计 | - | -450,771,802.36 | -451,001,571.46 |
负债和股东权益总计 | - | 2,507,362.14 | 17,534,369.72 |
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华 |
(二)利润表
合并利润表会企02表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司2018年12月31日单位:元 | ||||
项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 | |
一、营业收入 | 注释11 | - | 344,017.09 | |
减:营业成本 | 注释11 | - | 402,500.00 | |
税金及附加 | 注释12 | - | 7,017.95 | |
销售费用 | - | - | - | |
管理费用 | 注释13 | 1,473,346.67 | 6,653,617.07 | |
研发费用 | - | - | ||
财务费用(收益以“-”号填列) | 注释14 | -9,122.64 | -4,760.55 | |
资产减值损失 | 注释15 | -17,477.79 | 9,641.68 | |
加:其他收益 | - | - | - | |
投资收益 | 注释16 | - | -21,996,445.59 | |
其中:对联营企业和合营 | - | - | - |
第
页共102页
企业的投资收益 | |||
公允价值变动 | - | - | |
资产处置收益 | 注释17 | - | -8,745.46 |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | -1,446,746.24 | -28,729,190.11 | |
加:营业外收入 | 注释18 | 15.53 | 1,200,136.29 |
减:营业外支出 | 注释19 | 423.19 | 22,314.34 |
三、利润总额 | - | -1,447,153.90 | -27,551,368.16 |
减:所得税费用 | - | - | - |
四、净利润 | - | -1,447,153.90 | -27,551,368.16 |
其中:同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 | |||
(一)按经营持续性分类 | |||
持续经营净利润 | - | -1,447,153.90 | -27,551,368.16 |
终止经营净利润 | - | - | - |
(二)按所属权归类 | |||
归属于母公司所有者的净利润 | - | -1,447,153.90 | -27,551,285.67 |
少数股东损益 | - | - | -82.49 |
五、其他综合收益的税后净额 | - | - | - |
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | - | - | - |
(一)不能重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - |
1.重新计量设定受益计划净变动额 | - | - | - |
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | - | - | - |
(二)重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - |
1.权益法下可转损益的其他综合收益 | - | - | - |
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 | - | - | - |
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | - | - | - |
4.现金流量套期损益的有效部分 | - | - | - |
5.外币财务报表折算差额 | - | - | - |
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | - | - | - |
六、综合收益总额 | - | -1,447,153.90 | -27,551,368.16 |
第
页共102页
归属于母公司股东的综合收益总额 | - | -1,447,153.90 | -27,551,285.67 | ||
归属于少数股东的综合收益总额 | - | - | -82.49 | ||
七、每股收益: | - | ||||
基本每股收益 | - | -0.0041 | -0.0783 | ||
稀释每股收益 | - | -0.0041 | -0.0783 | ||
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华 | |||||
母公司利润表会企02表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司2018年12月31日单位:元 | |||||
项目 | 本期金额 | 上期金额 | |||
一、营业收入 | - | 344,017.09 | |||
减:营业成本 | - | 402,500.00 | |||
税金及附加 | - | 7,017.95 | |||
销售费用 | |||||
管理费用 | 1,473,346.67 | 6,642,324.77 | |||
财务费用(收益以“-”号填列) | -9,122.64 | -4,568.73 | |||
资产减值损失 | -17,477.79 | 9,641.68 | |||
加:公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列) | - | - | |||
投资收益(净损失以“-”号填列) | - | - | |||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | - | - | |||
资产处置收益(损失以“-”号填列) | - | - | |||
其他收益 | |||||
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | -1,446,746.24 | -6,712,898.58 | |||
加:营业外收入 | 15.53 | 1,200,136.29 | |||
减:营业外支出 | 423.19 | 31,059.80 | |||
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | -1,447,153.90 | -5,543,822.09 | |||
减:所得税费用 | - | - | |||
四、净利润(净亏损以“-”号填 | -1,447,153.90 | -5,543,822.09 |
第
页共102页
列) | ||
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) | -1,447,153.90 | -5,543,822.09 |
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) | - | - |
五、其他综合收益的税后净额 | - | - |
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 | - | - |
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 | - | - |
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 | - | - |
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 | - | - |
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 | - | - |
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 | - | - |
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | - | - |
4.现金流量套期损益的有效部分 | - | - |
5.外币财务报表折算差额 | - | - |
六、综合收益总额 | -1,447,153.90 | -5,543,822.09 |
七、每股收益: | - | - |
基本每股收益 | -0.0041 | -0.0783 |
稀释每股收益 | -0.0041 | -0.0783 |
公司负责人:陈建斌 | 主管会计工作负责人:杨文华 | 会计机构负责人:杨文华 |
(三)现金流量表
合并现金流量表 | ||||
会企03表 | ||||
编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司 | 2018年度 | 单位:元 | ||
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
第
页共102页
一、经营活动产生的现金流量: | - | - | |
销售商品、提供劳务收到的现金 | - | 402,500.00 | |
收到的税费返还 | - | - | |
收到其他与经营活动有关的现金 | 注释20、1 | 610,501.85 | 1,291,000.79 |
经营活动现金流入小计 | 610,501.85 | 1,693,500.79 | |
购买商品、接受劳务支付的现金 | - | - | |
支付给职工以及为职工支付的现金 | 253,088.01 | 4,099,854.24 | |
支付的各项税费 | 8,367.78 | 88,862.20 | |
支付其他与经营活动有关的现金 | 注释20、2 | 16,471,334.43 | 7,190,534.07 |
经营活动现金流出小计 | 16,732,790.22 | 11,379,250.51 | |
经营活动产生的现金流量净额 | -16,122,288.37 | -9,685,749.72 | |
二、投资活动产生的现金流量: | - | - | |
收回投资收到的现金 | - | - | |
取得投资收益收到的现金 | - | - | |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | - | - | |
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | - | - | |
收到其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
投资活动现金流入小计 | - | - | |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | - | - | |
投资支付的现金 | - | - | |
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | - | - | |
支付其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
投资活动现金流出小计 | - | - | |
投资活动产生的现金流量净额 | - | - | |
三、筹资活动产生的现金流量: | - | - | |
吸收投资收到的现金 |
第
页共102页
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 | - | - | ||
取得借款收到的现金 | - | - | ||
发行债券收到的现金 | - | - | ||
收到其他与筹资活动有关的现金 | 注释20、3 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | |
筹资活动现金流入小计 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | ||
偿还债务支付的现金 | - | - | ||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | - | - | ||
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 | - | - | ||
支付其他与筹资活动有关的现金 | ||||
筹资活动现金流出小计 | - | - | ||
筹资活动产生的现金流量净额 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | ||
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||||
五、现金及现金等价物净增加额 | -14,445,365.37 | 16,128,253.19 | ||
加:期初现金及现金等价物余额 | 16,945,499.21 | 817,246.02 | ||
六、期末现金及现金等价物余额 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 | ||
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华 | ||||
母公司现金流量表 | ||||
会企03表 | ||||
编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司 | 2018年度 | 单位:元 | ||
项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
一、经营活动产生的现金流量: | - | - | ||
销售商品、提供劳务收到的现金 | - | 402,500.00 | ||
收到的税费返还 | - | - | ||
收到其他与经营活动有关的现金 | 610,501.85 | 1,291,000.79 | ||
经营活动现金流入小计 | 610,501.85 | 1,693,500.79 | ||
购买商品、接受劳务支付的 | - | - |
第
页共102页
现金 | |||
支付给职工以及为职工支付的现金 | 253,088.01 | 4,099,854.24 | |
支付的各项税费 | 8,367.78 | 88,862.20 | |
支付其他与经营活动有关的现金 | 16,471,334.43 | 6,373,409.11 | |
经营活动现金流出小计 | 16,732,790.22 | 10,562,125.55 | |
经营活动产生的现金流量净额 | -16,122,288.37 | -8,868,624.76 | |
二、投资活动产生的现金流量: | - | - | |
收回投资收到的现金 | - | - | |
取得投资收益收到的现金 | - | - | |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | - | - | |
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | - | - | |
收到其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
投资活动现金流入小计 | - | - | |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | - | - | |
投资支付的现金 | - | - | |
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | - | - | |
支付其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
投资活动现金流出小计 | - | - | |
投资活动产生的现金流量净额 | - | - | |
三、筹资活动产生的现金流量: | |||
吸收投资收到的现金 | - | - | |
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 | - | - | |
取得借款收到的现金 | |||
发行债券收到的现金 | - | - | |
收到其他与筹资活动有关的现金 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | |
筹资活动现金流入小计 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 |
第
页共102页
偿还债务支付的现金 | - | - | |
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | - | - | |
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 | - | - | |
支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
筹资活动现金流出小计 | - | - | |
筹资活动产生的现金流量净额 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 | |
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
五、现金及现金等价物净增加额 | -14,445,365.37 | 16,945,378.15 | |
加:期初现金及现金等价物余额 | 16,945,499.21 | 121.06 | |
六、期末现金及现金等价物余额 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华
第
页共102页
(四)股东权益变动表
合并股东权益变动表
会企04表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司单位:元
2018年度 | ||||||||||
项目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | - | -451,001,571.46 |
加:会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
前期差错更正 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | - | -451,001,571.46 |
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | -1,447,153.90 | - | 229,769.10 |
(一)综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | - | -1,447,153.90 | - | -1,447,153.90 |
(二)股东投入和 | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | - | - | 1,676,923.00 |
第
页共102页
减少资本 | ||||||||||
1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、其他权益工具持有者投入资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | - | - | 1,676,923.00 |
(三)利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1.提取盈余公积金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.对所有者(或股东)的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(四)所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1.资本公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.盈余公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3.盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
四、本年年末余额 | 352,069,773. | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.1 | -978,408,090.78 | - | -450,771,802.3 |
第
页共102页
00 | 0 | 6 |
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华
合并股东权益变动表(续)
会企04表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司单位:元
2017年度 | ||||||||||
项目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 121,940,577.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -949,409,651.21 | -37,721,990.29 | -483,601,452.08 |
加:会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
其他差错更正 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 121,940,577.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -949,409,651.21 | -37,721,990.29 | -483,601,452.08 |
三、本年增减变动金额(减号以“-”号填列) | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | -27,551,285.67 | 37,721,990.29 | 32,599,880.62 |
(一)综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | - | -27,551.285.67 | -82.49 | -27,551,368.16 |
(二)股东投入和减少资本 | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | - | 37,722,072.78 | 60,151,248.78 |
第
页共102页
1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、其他权益工具持有者投入资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | - | 37,722,072.78 | 60,151,248.78 |
(三)利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1、提取盈余公积 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、对所有者(或股东)的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(四)所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1、资本公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、盈余公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
四、本年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | - | -451,001,571.46 |
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华
第
页共102页
母公司权益变动表
会企04表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司单位:元
2018年度 | |||||||||
项目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 |
一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | -451,001,571.46 |
加:会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
前期差错更正 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | -451,001,571.46 |
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | -1,447,153.90 | 229,769.10 |
(一)综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | --1,447,153.90 | -1,447,153.90 | |
(二)股东投入和减少资本 | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | - | 1,676,923.00 |
1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、其他权益工具持 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
第
页共102页
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华
母公司股东权益变动表(续)
有者投入资本 | |||||||||
3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | 1,676,923.00 | - | - | - | - | - | 1,676,923.00 |
(三)利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.提取盈余公积金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.对所有者(或股东)的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(四)所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1.资本公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.盈余公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3.盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
四、本年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -978,408,090.78 | -450,771,802.36 |
第
页共102页
会企04表编制单位:黑龙江龙涤股份有限公司单位:元
2017年度 | |||||||||
项目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 |
一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 121,940,577.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -971,417,114.79 | -467,886,925.37 |
加:会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
其他差错更正 | - | --- | - | - | - | - | - | - | - |
其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 121,940,577.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -971,417,114.79 | -467,886,925.37 |
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | -5,543,822.09 | -16,885,353.91 |
(一)综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | - | -5,543,822.09 | -5,543,822.09 |
(二)股东投入和减少资本 | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | - | 22,429,176.00 |
1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、其他权益工具持有者投入资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
第
页共102页
3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | 22,429,176.00 | - | - | - | - | - | 22,429,176.00 |
(三)利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1、提取盈余公积 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、对所有者(或股东)的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(四)所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
1、资本公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2、盈余公积转增资本(股本) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3、盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
四、本年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 144,369,753.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -976,960,936.88 | -451,001,571.46 |
公司负责人:陈建斌主管会计工作负责人:杨文华会计机构负责人:杨文华
第
页共102页
黑龙江龙涤股份有限公司2018年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址黑龙江龙涤股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是根据《股份有限公司规范意见》,经黑龙江省体改委[1993]305号文件批准,以定向募集方式设立的股份有限公司。公司于1993年08月08日经黑龙江省工商行政管理局核准登记,统一社会信用代码:91230000126977562T;注册资本:人民币35,207万元;法定代表人:陈建斌。
1998年6月1日,根据中国证券监督管理委员会证监发字[1998]138号文和证监发字[1998]139号文批准,本公司在深圳证券交易所以上网定价方式向社会公众发行人民币普通股(A股)6,000万股,每股面值1元。
经中国证券监督管理委员会证监公司字[2000]143号文件批准,本公司于2000年10月23日至11月3日,以1999年末总股本317,796,920股为基数,向全体股东每10股配售2.142858股,配股价为每股人民币7.00元,共募集资金231,674,421.14元(已扣除承销费等费用)。2001年6月1日,由于本公司首次向社会公开发行股票已满3年,内部职工股获准上市流通。截止2016年12月31日,本公司总股本352,069,773股,其中,境内法人持有发起人股份100,503,443股,占总股本的28.55%;募集法人股67,966,330股,占总股本的19.30%;社会公众股183,600,000股,占总股本的52.15%。详见附注六、7。
因本公司于2002年开始连续亏损,根据《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定,本公司股票于2005年5月18日被深圳证券交易所暂停上市,2006年6月29日被深圳证券交易所终止上市。
根据本公司与申银万国证券股份有限公司签订的《推荐恢复上市、委托代办股份转让协议书》,依照中国证监会《关于做好股份有限公司终止上市后续工作
第
页共102页
的指导意见》和中国证券业协会《退市公司在代办股份转让系统挂牌及重组有关事项的通知》的有关规定,本公司股票自2006年11月8日起在代办股份转让系统挂牌交易,证券简称:龙涤3,证券代码:400050。
2、破产重整事项2016年11月8日,黑龙江省哈尔滨市中级人民法院(以下简称“哈中院”)裁定受理申请人辽阳中达食品有限公司对黑龙江龙涤股份有限公司(以下简称“龙涤股份”或“公司”)的重整申请,并指定黑龙江柔德律师事务所担任龙涤股份管理人,负责龙涤股份重整工作。
2017年9月7日,龙涤股份重整案第二次债权人会议暨出资人组会议召开,职工债权组表决通过《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划(草案)》(以下简称“重整计划草案”),出资人组表决通过重整计划草案之出资人权益调整方案。经哈中院批准,有财产担保债权组、税款债权组、普通债权组的表决延期20日。
2017年9月28日,管理人在哈中院合议庭法官及监票人的监督下对有财产担保债权组、税款债权组和普通债权组的表决票进行了统计。经统计,税款债权组表决通过重整计划草案,普通债权组、有财产担保债权组未通过重整计划草案。
2017年10月23日,管理人在哈中院合议庭法官及监票人的监督下对普通债权组、有财产担保债权组再次表决情况进行了统计。经统计,普通债权组、有财产担保债权组表决通过重整计划草案。
综上所述,各表决组均通过重整计划草案。根据《中华人民共和国企业破产法》第八十六条之规定,龙涤股份重整计划通过,管理人于2017年10月25日向哈中院申请批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》并终止龙涤股份重整程序。
2017年11月1日,哈尔滨市中级人民法院(以下简称“哈中院”)作出(2016)黑01破1-4号民事裁定书,批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司(以下简称龙涤股份)随后进入重整计划的执行阶段。
(二)营业期限有限的特殊企业信息
第
页共102页
无
(三)公司业务性质和主要经营活动本公司属化工行业,主要产品和服务为聚酯切片,化学纤维系列产品,纺织品,纺织机械及设备,化工产品(不含危险品),经营进出口业务(按外经贸易部批准文件执行)。
(四)财务报表的批准报出本财务报表已经公司董事会于2019年4月26日批准报出。
二、合并财务报表范围本期未有主体纳入合并财务报表范围
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表。
(二)持续经营截止2018年12月31日,本公司累计亏损人民币-978,408,090.78元;2018年度经营活动净现金流量-16,122,288.37元。因本公司已进入破产重整的执行阶段,重整投资人并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援,以维持本公司的持续经营,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计(一)具体会计政策和会计估计提示
(1)其他应收款减值。应描述管理层根据其判断的其他应收款的可回收程度,以此来估计其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动,显示公司未
第
页共102页
必可追回有关余额,则需要使用估计,对其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同,有关差额则会影响其他应收款的账面价值,以及在估计变动期间的减值费用。
(二)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。(四)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(
)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(
)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
第
页共102页
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。
第
页共102页
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
第
页共102页
如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
第
页共102页
方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务
)一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2)分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控
第
页共102页
制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(
)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:
(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别
享有权利和承担义务。
(
)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别
享有权利和承担义务。
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别
享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且
该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
第
页共102页
2.共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
(
)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(
)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资
第
页共102页
产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:
)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;
)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债:
1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;
2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;
3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;
4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
第
页共102页
的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2)应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具),包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,遇到下列情况可以除外:
)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。
第
页共102页
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)所转移金融资产的账面价值;
(
)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
第
页共102页
在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)终止确认部分的账面价值;(
)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。4.金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在
第
页共102页
估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:
(
)发行方或债务人发生严重财务困难;
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;(
)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;
(
)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
金融资产的具体减值方法如下:
(1)可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,本
第
页共102页
公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定;不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值,按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定;在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。
(
)持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执
第
页共102页
行的;(
)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:1000万元金额在1000万元以上(含)或“应收款项余额前五名”或“占应收款项余额10%以上且金额在1000万元以上”。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1)信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据:
组合名称 | 计提方法 | 确定组合的依据 |
账龄分析法组合 | 账龄分析法 | 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 |
(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
1年以内 | 3.00 | 3.00 |
1-2年 | 10.00 | 10.00 |
2-3年 | 20.00 | 20.00 |
3-4年 | 30.00 | 30.00 |
4-5年 | 30.00 | 30.00 |
5年以上 | 30.00 | 30.00 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
第
页共102页
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)、发出商品等。
2.存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
第
页共102页
4.存货的盘存制度采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法(
)低值易耗品采用一次转销法;
(2)包装物采用一次转销法;(
)其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1.划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(
)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,并已获得监管部门批准(如适用),且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由
第
页共102页
保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本的确定(
)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四/(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。(
)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
(
)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(
)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一
第
页共102页
部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22
第
页共102页
号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(
)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(
)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制
第
页共102页
个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(
)成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(
)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(
)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
第
页共102页
的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(
)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(
)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。
(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投
第
页共102页
资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固
定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所
第
页共102页
发生的必要支出构成。(
)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。(
)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3.固定资产后续计量及处置(
)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 年限平均法 | 30 | 5% | 3.17% |
机器设备 | 年限平均法 | 14 | 5% | 6.79% |
运输设备 | 年限平均法 | 10 | 5% | 9.5% |
其他设备 | 年限平均法 | 5 | 5% | 19.00% |
(
)固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(
)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
第
页共102页
相关税费后的金额计入当期损益。4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:
(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。(
)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
(
)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。(
)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作
第
页共102页
为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(
)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
第
页共102页
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按年初期末简单平均)乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专有及非专利技术、软件、商标使用权、出租车经营权。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
第
页共102页
为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
(1)使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
土地使用权 | 15-50年 | 按照土地使用权证期限 |
专有及非专利技术 | 5-10年 | 按预计使用年限平均摊销 |
软件 | 2-10年 | 按预计使用年限平均摊销 |
商标使用权 | 10年 | 按商标使用权期限摊销 |
出租车经营权 | 5年 | 按预计使用年限平均摊销 |
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(
)使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
第
页共102页
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
4.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(
)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(
)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(
)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(
)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计
第
页共102页
期间不得转回。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1.摊销方法
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2.摊销年限
类别 | 摊销年限 | 备注 |
固定资产改良支出 | 按该固定资产的剩余使用年限摊销 | |
其他费用 | 按受益年限分3-5年平均摊销 |
(二十二)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
第
页共102页
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有
第
页共102页
职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日由行政部使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:
该义务是本公司承担的现时义务;
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
第
页共102页
(二十四)股份支付1.股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。2.权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;
(2)期权的有效期;(3)标的股份的现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(
)期权有效期内的无风险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。
3.确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4.会计处理方法以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值
第
页共102页
金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具本公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具:
1.符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债:
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务;(
)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具;
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2.同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具:
(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
(2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3.会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,手续费、佣金等交易费用
第
页共102页
从权益中扣除;对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益,手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十六)收入1.销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2.游戏运营收入确认方法
(1)自主运营模式下,通过自研游戏或代理游戏(包括独家代理)等形式
获得游戏产品经营权后,利用其自有的游戏平台发布并运营游戏产品。本公
司负责游戏的运营、推广和维护,提供平台游戏上线的广告投放、在线客服
及充值收款的统一管理。游戏玩家直接在游戏平台注册进入游戏,通过对游
戏充值获得游戏内的虚拟货币后,使用虚拟货币进行游戏道具的购买。
(
)联合运营模式下,通过自研或者代理(包括独家代理)的方式获得一
款游戏产品的经营权后,除在自有平台发布并运营外,还与一个或多个第三
方游戏平台进行合作,联合运营该款游戏。
按照联合运营协议约定,本公司为主要责任人的情况下按总额法参照自主运营模式确认营业收入;否则,在取得合作方提供的按联合运营协议约定的分成比例计算,并经双方核对无误的计费账单后,确为营业收入。
(3)授权运营模式下,将一次性收取的版权金列为递延收益,分别于协议
约定的受益期间内按直线法摊销确认营业收入。
3.确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分
第
页共102页
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:
(
)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(
)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
(
)收入的金额能够可靠地计量;
(2)相关的经济利益很可能流入企业;
(3)交易的完工进度能够可靠地确定;(
)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
5.建造合同收入的确认依据和方法
第
页共102页
(1)当建造合同的结果能够可靠地估计时,与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法,是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。固定造价合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
)合同总收入能够可靠地计量;2)与合同相关的经济利益很可能流入企业;3)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;
)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
1)与合同相关的经济利益很可能流入企业;2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日,按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额,确认为当期合同收入;同时,按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额,确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
(
)建造合同的结果不能可靠估计的,分别下列情况处理:
1)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,
合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2)合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收
入。
(3)如果合同总成本很可能超过合同总收入,则预期损失立即确认为费用。
6.附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产品或资产时,本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提利息,计入财务费用。
(二十七)政府补助
第
页共102页
1.类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值;
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
第
页共102页
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(
)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示
(
)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税
第
页共102页
主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。
1.经营租赁会计处理
(1)经营租入资产公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融资租赁会计处理
(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四/(十六)固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值
第
页共102页
之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)终止经营本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。(
)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十一)套期会计
1.对于满足下列条件的套期工具,运用套期会计方法进行处理
(
)在套期开始时,本公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的
关系)有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式
书面文件;
(2)该套期预期高度有效,且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管
理策略;
(3)对预期交易的现金流量套期,预期交易很可能发生,且必须使公司面
临最终将影响损益的现金流量变动风险;
(4)套期有效性能够可靠地计量;
(5)持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会
计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时,本公司认定其高度有效:(1)在套期开始及以后期间,该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动;(
)该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
2.公允价值套期会计处理
第
页共102页
(1)基本要求
)套期工具为衍生工具的,公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益;套期工具为非衍生工具的,账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。2)被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的,也按此规定处理。(
)被套期项目利得或损失的处理
)对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期,本公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的,在资产负债表中资产项下单列项目反映,待终止确认时转销;
被套期项目在重新定价期间内是负债的,在资产负债表中负债项下单列项目反映,待终止确认时转销。
2)被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的,对被套期项目账面价值所
作的调整,按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行
摊销,计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期,在资产负债表中单列的相关项目,也按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的,可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕;对于利率风险组合的公允价值套期,于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
)被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确定承诺因被套期风险引起的
公允价值变动累计额确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计人当期损
益。
)在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中,该确定承诺因被
套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债),调整履行该确
定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
第
页共102页
(3)终止运用公允价值套期会计方法的条件套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
1)套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
)套期工具展期或被另一项套期工具替换时,展期或替换是本公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的,不作为已到期或合同终止处理。
)该套期不再满足运用套期会计方法的条件。4)本公司撤销了对套期关系的指定。
3.现金流量套期会计处理(
)基本要求
)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为所有者权益,并单列项目反映。该有效套期部分的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确定:
套期工具自套期开始的累计利得或损失;
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
)套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失),计入当期损益。
)在风险管理策略的正式书面文件中,载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的,被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第
号——金融工具确认和计量》。
(2)套期工具利得或损失的后续处理
)被套期项目为预期交易,且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的,原直接确认为所有者权益的相关利得或损失,在该金融资产或金融负债影响本公司损益的相同期间转出,计入当期损益。但是,本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时,将不能弥补的部分转出,计入当期损益。2)被套期项目为预期交易,且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的,原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失,在该非金融资产或非金融负债影响本公司损益的相同期间转出,计入当期损益。但是,本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会
第
页共102页
计期间不能弥补时,将不能弥补的部分转出,计入当期损益。
)不属于以上
)或
)所指情况的,原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失,在被套期预期交易影响损益的相同期间转出,计入当期损益。(
)终止运用现金流量套期会计方法的条件1)当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时,在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出,直至预期交易实际发生时,再按有关规定处理。2)当该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件时,在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出,直至预期交易实际发生时,再按有关规定处理。3)当预期交易预计不会发生时,在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出,计入当期损益。
)当本公司撤销了对套期关系的指定时,对于预期交易套期,在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出,直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的,应按有关规定处理;预期交易预计不会发生的,原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出,计入当期损益。
4.境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期,本公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理:
(
)套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为所有
者权益,并单列项目反映。处置境外经营时,上述在所有者权益中单列项目
反映的套期工具利得或损失转出,计入当期损益。
(
)套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分,计入当期损益。
(三十二)回购本公司股份
无
(三十三)资产证券化业务
无
第
页共102页
(三十四)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更1.会计政策变更本报告期重要会计政策未变更。
2.会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。3.列报格式变更财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕
号),对一般企业财务报表格式进行了修订,归并部分资产负债表项目,拆分部分利润表项目;并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》,明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报,实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
增值税 | 境内销售;提供加工、修理修配劳务;以及进口等货物;提供有形动产租赁服务 | 16% | 注1 |
城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7% | |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | |
教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税 | 3% |
第
页共102页
税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
计征 | |||
地方教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税计征 | 2% |
注1:根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕
号)的规定,本公司自2018年
月
日起发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
(二)税收优惠政策及依据无
(三)其他说明无
六、财务报表主要项目注释注释1.货币资金
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
库存现金 | 15,116.93 | 2,210.43 |
银行存款 | 2,485,016.91 | 16,943,288.78 |
其他货币资金 | ||
合计 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
其中:存放在境外的款项总额 |
截止2018年
月
日,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
注释2.其他应收款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
其他应收款 | 7,228.30 | 588,870.51 |
合计 | 7,228.30 | 588,870.51 |
(一)其他应收款
1.其他应收款分类披露
第
页共102页
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 7,963.00 | 100 | 734.70 | 9.23 | 7,228.30 |
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 7,963.00 | 100 | 734.70 | 9.23 | 7,228.30 |
续:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 607,083.00 | 100.00 | 18,212.49 | 3.00 | 588,870.51 |
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 607,083.00 | 100.00 | 18,212.49 | 3.00 | 588,870.51 |
2.其他应收款账龄披露
账龄 | 期末余额 | ||
其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 880.00 | 26.40 | 3.00 |
1-2年 | 7,083.00 | 708.30 | 10.00 |
合计 | 7,963.00 | 734.70 |
3.其他应收款分类说明
(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
第
页共102页
账龄 | 期末余额 | ||
其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 880.00 | 26.40 | 3.00 |
1-2年 | 7,083.00 | 708.30 | 10.00 |
合计 | 7,963.00 | 734.70 |
确定该组合依据的说明:
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额17,477.79元。
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况说明:
本期无收回重要的坏账准备金额。
5.本期无实际核销的其他应收款
6.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
保证金及押金 | 7,083.00 | 7,083.00 |
往来款 | 880.00 | 600,000.00 |
合计 | 7,963.00 | 607,083.00 |
7.按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
陈际礼 | 房屋押金 | 7,083.00 | 1-2年 | 88.95 | 708.30 |
龙涤进出口有限公司 | 往来款 | 880.00 | 1年以内 | 11.05 | 26.40 |
合计 | 7,963.00 | 100.00 | 734.70 |
注释3.递延所得税资产和递延所得税负债
1.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
第
页共102页
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
资产减值准备 | 18,212.49 | |
可抵扣亏损 | 204,118,134.17 | 245,257,493.74 |
合计 | 204,118,134.17 | 245,275,706.23 |
2.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
2017 | 42,586,513.47 | ||
2018 | 112,781,254.15 | 112,781,254.15 | |
2019 | 33,980,047.60 | 33,980,047.60 | |
2020 | 37,853,736.98 | 37,853,736.98 | |
2021 | 12,546,741.90 | 12,546,741.90 | |
2022 | 5,509,199.64 | 5,509,199.64 | |
2023 | 1,447,153.90 | ||
合计 | 204,118,134.17 | 245,257,493.74 |
3.递延所得税资产和递延所得税负债的说明无注释4.应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
短期薪酬 | 13,104.66 | 205,159.50 | 205,600.02 | 12,664.14 |
离职后福利-设定提存计划 | 3,404.65 | 44,371.99 | 44,325.97 | 3,450.67 |
辞退福利 | ||||
一年内到期的其他福利 | ||||
合计 | 16,509.31 | 249,531.49 | 249,925.99 | 16,114.81 |
2.短期薪酬列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 180,201.72 | 170,016.48 | 10,185.24 | |
职工福利费 | 600.00 | 600.00 | - | |
社会保险费 | 13,104.66 | 8,254.08 | 19,983.54 | 1,375.20 |
其中:基本医疗保险 | 10,906.95 | 7,451.39 | 17,084.42 | 1,273.92 |
第
页共102页
费 | ||||
工伤保险费 | 2,245.71 | 90.58 | 2,295.79 | 40.50 |
生育保险费 | -48.00 | 712.11 | 603.33 | 60.78 |
住房公积金 | 15,900.00 | 15,000.00 | 900.00 | |
工会经费和职工教育经费 | 203.70 | 203.70 | ||
短期累积带薪缺勤 | ||||
短期利润(奖金)分享计划 | ||||
以现金结算的股份支付 | ||||
其他短期薪酬 | ||||
合计 | 13,104.66 | 205,159.50 | 205,600.02 | 12,664.14 |
3.设定提存计划列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
基本养老保险 | 43,427.86 | 40,027.86 | 3,400.00 | |
失业保险费 | 3,404.65 | 944.13 | 4298.11 | 50.67 |
企业年金缴费 | ||||
合计 | 3,404.65 | 44,371.99 | 44,325.97 | 3,450.67 |
注释5.应交税费
税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
增值税 | 69,731.45 | |
个人所得税 | 13.52 | |
城市维护建设税 | 4,881.20 | |
教育费附加 | 3,486.58 | |
合计 | 78,112.75 |
注释6.其他应付款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
其他应付款 | 453,263,049.69 | 468,441,319.12 |
合计 | 453,263,049.69 | 468,441,319.12 |
(一)其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
第
页共102页
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
往来款 | 241,034.52 | |
重组未确认的收益 | 453,263,049.69 | 468,200,284.60 |
合计 | 453,263,049.69 | 468,441,319.12 |
2.账龄超过一年的重要其他应付款无3.其他应付款说明本期末其他应付款余额453,263,049.69元为重组未确认的收益,待重组事项执行完毕后结转至重组收益项目。注释7.股本
项目 | 期初余额 | 本次变动增减(+、-) | 期末余额 | ||||
发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
一、有限售条件的流通股份 | |||||||
1、发起人股份 | 100,503,443.00 | 100,503,443.00 | |||||
其中:境内法人持有股份 | 100,503,443.00 | 100,503,443.00 | |||||
境内自然人持有股份 | |||||||
2、募集法人股 | 67,966,330.00 | 67,966,330.00 | |||||
有限售条件的流通股份合计 | 168,469,773.00 | 168,469,773.00 | |||||
二、无限售条件的流通股份 | |||||||
境内上市的人民币普通股 | 183,600,000.00 | 183,600,000.00 |
第
页共102页
无限售条件的流通股份合计 | 183,600,000.00 | 183,600,000.00 | |
三、股份总数 | 352,069,773.00 | 352,069,773.00 |
注释8.资本公积
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
其他资本公积 | 144,369,753.32 | 1,676,923.00 | 146,046,676.32 | |
合计 | 144,369,753.32 | 1,676,923.00 | 146,046,676.32 |
资本公积的说明:本期增加的资本公积主要是重整投资人-深圳前海力达资本管理有限公司捐赠的现金。注释9.盈余公积
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
法定盈余公积 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 | ||
合计 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 |
注释10.未分配利润
项目 | 金额 | 提取或分配比例(%) |
调整前上期末未分配利润 | -976,960,936.88 | — |
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | — | |
调整后期初未分配利润 | -976,960,936.88 | — |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | -1,447,153.90 | — |
减:提取法定盈余公积 | ||
提取任意盈余公积 | ||
提取储备基金 | ||
提取企业发展基金 | ||
利润归还投资 | ||
提取职工奖福基金 | ||
提取一般风险准备 | ||
应付普通股股利 | ||
转为股本的普通股股利 |
第
页共102页
项目 | 金额 | 提取或分配比例(%) |
优先股股利 | ||
对股东的其他分配 | ||
利润归还投资 | ||
其他利润分配 | ||
加:盈余公积弥补亏损 | ||
结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 | ||
所有者权益其他内部结转 | ||
…… | ||
期末未分配利润 | -978,408,090.78 |
1.期初未分配利润调整说明无注释11.营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | ||||
其他业务 | 344,017.09 | 402,500.00 |
注释12.税金及附加
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
城市维护建设税 | 4,093.80 | |
教育费附加 | 2,924.15 | |
合计 | 7,017.95 |
注释13.管理费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
业务招待费 | 20,450.80 | 13,357.00 |
职工薪酬 | 232,816.69 | 4,099,854.24 |
修理费 | 5,422.00 | |
固定资产折旧 | 718.85 | |
物料消耗 | 13,185.00 | |
租赁费 | 85,000.00 | |
办公费 | 11,601.60 | 69,998.55 |
第
页共102页
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
差旅费 | 83,726.80 | 367,780.61 |
中介机构费用 | 358,243.00 | |
重整费用 | 646,847.86 | 1,825,176.23 |
服务费 | 12,060.00 | 23,925.16 |
交通费 | 18,800.50 | 240.00 |
水电费 | 3,624.23 | |
其他 | 3,799.42 | 230,335.20 |
合计 | 1,473,346.67 | 6,653,617.07 |
注释14.财务费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息支出 | ||
减:利息收入 | 10,501.85 | 7,284.26 |
汇兑损益 | ||
银行手续费 | ||
其他 | 1,379.21 | 2,523.71 |
合计 | -9,122.64 | -4,760.55 |
注释15.资产减值损失
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
坏账损失 | -17,477.79 | 9,641.68 |
合计 | -17,477.79 | 9,641.68 |
注释16.投资收益
1.投资收益明细情况
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
处置长期股权投资产生的投资收益 | -21,996,445.59 | |
合计 | -21,996,445.59 |
注释17.资产处置收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
固定资产处置利得或损失 | -8,745.46 | |
合计 | -8,745.46 |
注释18.营业外收入
第
页共102页
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
接受捐赠 | 1,200,000.00 | ||
其他 | 15.53 | 136.29 | 15.53 |
合计 | 15.53 | 1,200,136.29 | 15.53 |
注释19.营业外支出
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
其他 | 423.19 | 22,314.34 | 423.19 |
合计 | 423.19 | 22,314.34 | 423.19 |
注释20.现金流量表附注
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
捐赠收入 | 1,200,000.00 | |
利息收入 | 10,501.85 | 7,284.26 |
往来款 | 600,000.00 | 83,716.53 |
合计 | 610,501.85 | 1,291,000.79 |
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
管理费用中支付的现金 | 1,290,805.79 | 2,541,751.68 |
银行手续费 | 1,379.21 | 2,523.71 |
往来款 | 15,179,149.43 | 4,646,258.68 |
合计 | 16,471,334.43 | 7,190,534.07 |
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
收到的投资人捐赠 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 |
合计 | 1,676,923.00 | 25,814,002.91 |
注释21.现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
1.将净利润调节为经营活动现金流量 |
第
页共102页
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
净利润 | -1,447,153.90 | -27,551,368.16 |
加:资产减值准备 | -17,477.79 | 9,641.68 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | ||
无形资产摊销 | ||
长期待摊费用摊销 | ||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) | ||
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) | ||
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
财务费用(收益以“-”号填列) | ||
投资损失(收益以“-”号填列) | 21,996,445.59 | |
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | ||
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | ||
存货的减少(增加以“-”号填列) | 451,855.89 | |
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | 599,120.00 | 4,587,947.81 |
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | -15,256,776.68 | -9,180,272.53 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | -16,122,288.37 | -9,685,749.72 |
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入固定资产 | ||
3.现金及现金等价物净变动情况 | ||
现金的期末余额 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
减:现金的期初余额 | 16,945,499.21 | 817,246.02 |
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | -14,445,365.37 | 16,128,253.19 |
2.现金和现金等价物的构成
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
第
页共102页
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
一、现金 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
其中:库存现金 | 15,116.93 | 2,210.43 |
可随时用于支付的银行存款 | 2,485,016.91 | 16,943,288.78 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
可用于支付的存放中央银行款项 | ||
存放同业款项 | ||
拆放同业款项 | ||
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、期末现金及现金等价物余额 | 2,500,133.84 | 16,945,499.21 |
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
七、关联方及关联交易
(一)其他关联方
其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
佰富朝廷(天津)酒店管理集团有限公司 | 本公司第一大股东,持股19,160,000股,占比5.44% |
八、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的重整计划哈尔滨市中级人民法院(以下简称“哈中院”)2017年
月
日作出(2016)黑01破1-4号民事裁定书,批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司随后进入重整计划的执行阶段。
除存在上述承诺事项外,截止2018年
月
日,本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响黑龙江岁宝热电有限公司与黑龙江地丰涤纶股份有限公司返还原物及给付
第
页共102页
租金一案中涉案的房产及土地,原为黑龙江龙涤股份有限公司所有,为便于查涉案清资产状况经黑龙江岁宝热电有限公司向阿城区地方人民法院申请追加黑龙江龙涤股份有限公司为第三人参加诉讼,黑龙江龙涤股份有限公司被列为第三人参加诉讼,不涉及赔偿金额。
除存在上述或有事项外,截止2018年12月31日,本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
截止2018年12月31日,本公司无其他应披露未披露的重要资产负债表日后事项。
十、其他重要事项说明
无
(一)债务重组
哈尔滨市中级人民法院(以下简称“哈中院”)2017年
月
日作出(2016)黑01破1-4号民事裁定书,批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》,终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司(以下简称龙涤股份)随后进入重整计划的执行阶段。
(1)龙涤公司将长期股权投资、应收款等、存货、固定资产等全部资产变现98.18万元。
①根据哈中院裁定批准的《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》中的经营方案,“剥离现有全部资产,重整投资人将按照评估值981,800.00元的价格整体承接龙涤现有包括应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产等全部资产。(有财产担保债权人选择以物抵债部分财产除外)”。
②2017年12月12日,龙涤股份与北京福瑞福科贸有限公司签订《资产转让协议书》,龙涤股份将现有包括应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产等全部资产。(有财产担保债权人选择以物抵债部分财产除外),以评估额98.18万元转让给北京福瑞福科贸有限公司。
第
页共102页
③2018年1月30日,重整投资人:深圳前海利达资本管理有限公司向龙涤股份公司捐赠现金1,676,923.00元;
(2)截止2018年12月31日,龙涤股份重整投资人共计支付24,106,099.00元(含保证金账户8,200,000.00元),个人捐款1,200,000.00元。
(3)截止2018年12月31日,龙涤股份根据《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》中的债权调整方案和受偿方案,龙涤股份共清偿债权19,435,555.18元。
①支付11名龙涤股份职工的债权3,500,000.00元;
②按照担保财产评估价值,支付给2家有财产担保债权人现金557,979.00元;
③以现金方式支付了
家普通债权人的清偿款793,522.67元;
④以现金方式支付哈尔滨市阿城区地方税务局税款债权(第一期40%)12,275,923.47元;
⑤以现金支付哈尔滨市阿城区国家税务局全部税款债权2,308,130.04元。
(
)2019年
月
日,以现金方式支付哈尔滨市阿城区国家税务局(以前的地方税务局税款债权)977,624.48元,滞纳金(2019年1月1日至2019年3月
日)22,375.52元。综上:截止2019年4月26日龙涤股份的普通债权,职工债权以及担保债权等根据重整计划现金清偿部分已全额清偿完毕,截止报告批准日,重整计划仍在执行中。
十一、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 | 金额 | 说明 |
非流动资产处置损益 | ||
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | ||
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) | ||
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
非货币性资产交换损益 |
第
页共102页
项目 | 金额 | 说明 |
委托他人投资或管理资产的损益 | ||
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
债务重组损益 | ||
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 | ||
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | ||
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
对外委托贷款取得的损益 | ||
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
受托经营取得的托管费收入 | ||
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -407.66 | |
…… | ||
…… | ||
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
减:所得税影响额 | ||
少数股东权益影响额(税后) | ||
合计 | -407.66 |
(二)净资产收益率及每股收益
报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益 | |
基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | 0.32 | -0.0041 | -0.0041 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.32 | -0.0041 | -0.0041 |
第
页共102页
第九节备查文件目录
一、载有公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名并盖章的财务报表。
二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
三、报告期内在中国证监会指定信息披露载体上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
四、其他有关资料。
五、以上备查文件的备置地点:公司董事会办公室。
黑龙江龙涤股份有限公司
董事长:陈建斌二○一九年四月二十六日