四方达

sz300179
2025-05-22 15:35:15
9.300
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昨收盘:9.570今开盘:9.560最高价:9.610最低价:9.290
成交额:160731104.360成交量:170666买入价:9.300卖出价:9.310
买一量:701买一价:9.300卖一量:27卖一价:9.310
四方达:2022年年度审计报告 下载公告
公告日期:2023-04-21
河南四方达超硬材料股份有限公司
2022年度
合并审计报告
索引页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表1-2
— 母公司资产负债表3-4
— 合并利润表5
— 母公司利润表6
— 合并现金流量表7
— 母公司现金流量表8
— 合并股东权益变动表9-10
— 母公司股东权益变动表11-12
— 财务报表附注13-105

一、审计报告

XYZH/2023ZZAA1B0043

河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了河南四方达超硬材料股份有限公司(以下简称“四方达公司”)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了四方达公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于四方达公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

1. 销售收入确认
关键审计事项审计中的应对
如附注六、37所述,四方达公司2022年合并营业收入5.14亿元,其中:国内销售收入27,177.68万元,占收入总额的52.90%;海外销售收入24,201.83万元,占收入总额的47.10%。 由于营业收入交易频繁,涉及订单数量较多,营业收入的确认易出现错报,且营业收入是四方达的关键业绩指标之一。因此,我们将销售收入的确认作为关键审计事项。我们实施的主要审计程序如下: (1)了解与销售相关的内部控制,评价、测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性。 (2)通过访谈管理层了解四方达销售业务、检查重要合同条款、结合会计准则相关规定,检查收入确认政策是否恰当。 (3)对收入执行分析程序,评价销售收入与毛利率变动的合理性。 (4)结合对应收账款的审计,对主要客户函证本期交易金额和期末余额。
(5)就四方达2022年度出口金额登录中国电子口岸系统,与账面记录进行核对。 (6)通过抽样的方式检查销售合同或订单、报关单、运输单、对账单等,以检查营业收入的真实性。 (7)对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本核对发货单、报关记录、会计凭证,检查收入确认是否记录在恰当的会计期间。
2. 存货跌价准备计提
关键审计事项审计中的应对
如附注六、7所述,四方达公司2022年12月31日合并财务报表中存货余额16,530.09万元,存货跌价准备1,981.55万元,账面价值14,548.54万元,占资产总额10.29%。存货金额重大,且存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大。因此,我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。我们实施的主要审计程序如下: (1)了解、评价并测试公司与存货成本、采购与付款相关内部控制的设计和运行有效性。 (2)执行存货监盘程序,关注存货的数量及状况。 (3)评估管理层在存货跌价准备测试中使用的相关参数,包括预计售价等。 (4)检查存货的周转情况,复核以前年度计提的存货跌价本期的变化,分析存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

四方达公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括四方达公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估四方达公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算四方达公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督四方达公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对四方达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致四方达公司不能持续经营。

(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6) 就四方达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责

任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:董治国 (项目合伙人)
中国注册会计师:司俊豪
中国北京二○二三年四月二十一日

二、合并财务报表

1、合并资产负债表

编制单位:河南四方达超硬材料股份有限公司

2022年12月31日

单位:元

项目2022年12月31日2022年1月1日
流动资产:
货币资金74,595,586.31290,226,752.88
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产235,603,166.68125,130,507.01
衍生金融资产
应收票据83,765,944.2188,248,683.99
应收账款183,640,958.91166,966,599.46
应收款项融资
预付款项759,458.202,321,048.61
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款4,128,260.745,546,918.36
其中:应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货145,485,406.2588,151,527.71
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产13,482,641.792,800,921.94
流动资产合计741,461,423.09769,392,959.96
非流动资产:
发放贷款和垫款
债权投资8,043,546.008,942,360.00
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资5,820,363.615,899,456.93
其他非流动金融资产110,883,825.0099,815,208.25
投资性房地产2,343,883.063,018,235.75
固定资产366,607,128.55217,891,284.17
在建工程27,672,956.736,037,881.86
生产性生物资产
油气资产
使用权资产12,817,309.38
无形资产50,339,760.5523,766,353.80
开发支出
商誉7,271,527.38
长期待摊费用
递延所得税资产26,101,831.0715,806,969.14
其他非流动资产62,304,934.3675,387,927.72
非流动资产合计672,935,538.31463,837,205.00
资产总计1,414,396,961.401,233,230,164.96
流动负债:
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据31,434,620.8467,922,856.91
应付账款58,263,488.6137,941,676.49
预收款项
合同负债12,351,695.029,695,631.94
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬16,407,469.9610,861,727.99
应交税费1,684,868.181,332,911.69
其他应付款6,495,339.398,828,688.85
其中:应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债2,136,160.27
其他流动负债21,690,581.6011,046,102.32
流动负债合计150,464,223.87147,629,596.19
非流动负债:
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债10,681,149.11
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益64,776,005.1670,573,036.08
递延所得税负债41,362,546.8021,920,920.68
其他非流动负债
非流动负债合计116,819,701.0792,493,956.76
负债合计267,283,924.94240,123,552.95
所有者权益:
股本485,908,830.00487,941,999.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积125,504,726.90127,103,870.40
减:库存股40,000,000.0010,224,109.77
其他综合收益3,799,561.504,111,626.27
专项储备
盈余公积88,141,017.2172,401,666.81
一般风险准备
未分配利润393,920,891.01255,669,537.57
归属于母公司所有者权益合计1,057,275,026.62937,004,590.28
少数股东权益89,838,009.8456,102,021.73
所有者权益合计1,147,113,036.46993,106,612.01
负债和所有者权益总计1,414,396,961.401,233,230,164.96

法定代表人:方海江 主管会计工作负责人:皇甫乐群 会计机构负责人:徐中魁

2、母公司资产负债表

单位:元

项目2022年12月31日2022年1月1日
流动资产:
货币资金41,528,348.53261,151,218.31
交易性金融资产205,594,500.0190,101,111.12
衍生金融资产
应收票据79,669,922.5785,122,683.99
应收账款194,821,912.43187,002,009.53
应收款项融资
预付款项424,503.581,209,499.81
其他应收款3,376,626.365,304,807.20
其中:应收利息
应收股利
存货131,747,201.0584,552,784.89
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产5,028,964.172,108,622.30
流动资产合计662,191,978.70716,552,737.15
非流动资产:
债权投资8,043,546.008,942,360.00
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资130,696,583.7740,052,456.98
其他权益工具投资5,783,813.6119,772,856.93
其他非流动金融资产110,883,825.0099,815,208.25
投资性房地产3,936,678.753,018,235.75
固定资产316,670,918.77211,589,243.49
在建工程2,594,787.69
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产22,021,247.8023,074,858.51
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产13,246,418.3810,502,105.72
其他非流动资产42,838,970.0657,038,119.90
非流动资产合计656,716,789.83473,805,445.53
资产总计1,318,908,768.531,190,358,182.68
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据31,434,620.8467,922,856.91
应付账款52,191,316.8336,594,276.60
预收款项
合同负债11,779,581.349,183,371.76
应付职工薪酬14,039,043.2110,047,106.15
应交税费1,057,405.041,094,469.43
其他应付款14,511,119.1516,590,791.48
其中:应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债21,622,227.3710,579,508.50
流动负债合计146,635,313.78152,012,380.83
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益64,776,005.1670,573,036.08
递延所得税负债41,321,505.5221,791,619.98
其他非流动负债
非流动负债合计106,097,510.6892,364,656.06
负债合计252,732,824.46244,377,036.89
所有者权益:
股本485,908,830.00487,941,999.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积123,398,271.33128,754,730.97
减:库存股40,000,000.0010,224,109.77
其他综合收益1,506,891.571,540,078.39
专项储备
盈余公积88,141,017.2172,401,666.81
未分配利润407,220,933.96265,566,780.39
所有者权益合计1,066,175,944.07945,981,145.79
负债和所有者权益总计1,318,908,768.531,190,358,182.68

3、合并利润表

单位:元

项目2022年度2021年度
一、营业总收入513,795,092.42416,916,219.90
其中:营业收入513,795,092.42416,916,219.90
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本380,960,900.97341,391,581.44
其中:营业成本228,305,065.14196,414,594.30
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加4,327,139.865,072,941.65
销售费用37,222,639.3932,869,657.75
管理费用64,245,096.6063,260,649.49
研发费用64,199,350.9046,216,173.48
财务费用-17,338,390.92-2,442,435.23
其中:利息费用1,766,329.87
利息收入7,889,036.784,432,699.47
加:其他收益26,999,810.1013,097,862.46
投资收益(损失以“-”号填列)4,685,926.725,745,626.54
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)11,531,276.4212,683,766.52
信用减值损失(损失以“-”号填列)-3,570,956.472,810,370.52
资产减值损失(损失以“-”号填列)-10,438,131.67-8,206,822.05
资产处置收益(损失以“-”号填列)262,880.62-155,810.62
三、营业利润(亏损以“-”号填列)162,304,997.17101,499,631.83
加:营业外收入565,133.85716,476.51
减:营业外支出364,016.471,588,244.65
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)162,506,114.55100,627,863.69
减:所得税费用12,529,422.609,825,425.74
五、净利润(净亏损以“-”号填列)149,976,691.9590,802,437.95
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)149,976,691.9590,802,437.95
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润153,990,703.8491,359,908.80
2.少数股东损益-4,014,011.89-557,470.85
六、其他综合收益的税后净额-312,064.771,696,922.22
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-312,064.771,696,922.22
(一)不能重分类进损益的其他综合收益-73,236.821,584,578.39
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-73,236.821,584,578.39
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益-238,827.95112,343.83
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-238,827.95112,343.83
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额149,664,627.1892,499,360.17
归属于母公司所有者的综合收益总额153,678,639.0793,056,831.02
归属于少数股东的综合收益总额-4,014,011.89-557,470.85
八、每股收益
(一)基本每股收益0.31590.1864
(二)稀释每股收益0.31590.1864

本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-5,818,507.21元,上期被合并方实现的净利润为:-1,257,417.72元。法定代表人:方海江 主管会计工作负责人:皇甫乐群 会计机构负责人:徐中魁

4、母公司利润表

单位:元

项目2022年度2021年度
一、营业收入503,392,415.16401,361,995.77
减:营业成本226,019,707.43190,854,442.56
税金及附加4,176,989.184,894,342.61
销售费用24,558,807.7822,762,050.95
管理费用59,469,982.0362,452,395.56
研发费用54,826,565.4448,287,117.77
财务费用-16,197,899.00-2,419,344.90
其中:利息费用1,766,329.87
利息收入6,755,489.014,395,070.62
加:其他收益26,847,483.6212,408,062.04
投资收益(损失以“-”号填列)4,129,836.045,745,458.20
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)11,562,005.6412,644,370.63
信用减值损失(损失以“-”号填列)-2,664,209.352,139,612.62
资产减值损失(损失以“-”号填列)-13,266,055.80-4,582,589.06
资产处置收益(损失以“-”号填列)267,727.74-155,810.62
二、营业利润(亏损以“-”号填列)177,415,050.19102,730,095.03
加:营业外收入467,637.20165,739.35
减:营业外支出324,597.801,543,967.28
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)177,558,089.59101,351,867.10
减:所得税费用20,164,585.629,794,975.22
四、净利润(净亏损以“-”号填列)157,393,503.9791,556,891.88
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)157,393,503.9791,556,891.88
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额-33,186.821,540,078.39
(一)不能重分类进损益的其他综合收益-33,186.821,540,078.39
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-33,186.821,540,078.39
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额157,360,317.1593,096,970.27
七、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位:元

项目2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金481,312,467.99405,896,486.78
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还16,777,117.431,875,445.17
收到其他与经营活动有关的现金82,162,278.9022,372,680.34
经营活动现金流入小计580,251,864.32430,144,612.29
购买商品、接受劳务支付的现金179,143,202.01129,992,655.96
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金156,189,259.8790,775,003.21
支付的各项税费16,398,850.2014,674,851.17
支付其他与经营活动有关的现金69,921,363.6882,323,169.72
经营活动现金流出小计421,652,675.76317,765,680.06
经营活动产生的现金流量净额158,599,188.56112,378,932.23
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金675,495,350.00892,693,800.67
取得投资收益收到的现金4,716,854.725,745,626.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,530,223.43726,781.80
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计682,742,428.15899,166,209.01
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金200,898,998.5878,305,978.72
投资支付的现金785,450,000.00819,067,450.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计986,348,998.58897,373,428.72
投资活动产生的现金流量净额-303,606,570.431,792,780.29
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金7,750,000.0056,026,750.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金7,750,000.0056,026,750.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计7,750,000.0056,026,750.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的73,195,681.65
现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金40,000,000.0016,436,489.32
筹资活动现金流出小计40,000,000.0089,632,170.97
筹资活动产生的现金流量净额-32,250,000.00-33,605,420.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2,099,408.82-1,104,869.56
五、现金及现金等价物净增加额-175,157,973.0579,461,421.99
加:期初现金及现金等价物余额245,153,142.05165,691,720.06
六、期末现金及现金等价物余额69,995,169.00245,153,142.05

6、母公司现金流量表

单位:元

项目2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金480,508,780.56383,619,798.47
收到的税费返还16,686,532.101,846,448.13
收到其他与经营活动有关的现金89,827,375.2520,999,617.62
经营活动现金流入小计587,022,687.91406,465,864.22
购买商品、接受劳务支付的现金174,759,509.18125,708,184.12
支付给职工以及为职工支付的现金128,283,201.6881,816,309.57
支付的各项税费15,504,095.9913,661,527.77
支付其他与经营活动有关的现金76,381,511.1582,987,897.89
经营活动现金流出小计394,928,318.00304,173,919.35
经营活动产生的现金流量净额192,094,369.91102,291,944.87
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金530,000,000.00892,693,800.67
取得投资收益收到的现金4,160,764.045,745,458.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,584,704.93726,511.80
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计536,745,468.97899,165,770.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金131,834,336.1253,013,871.44
投资支付的现金737,250,000.00799,050,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计869,084,336.12852,063,871.44
投资活动产生的现金流量净额-332,338,867.1547,101,899.23
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金73,195,681.65
支付其他与筹资活动有关的现金40,000,000.0016,436,489.32
筹资活动现金流出小计40,000,000.0089,632,170.97
筹资活动产生的现金流量净额-40,000,000.00-89,632,170.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的1,075,680.62-800,284.19
影响
五、现金及现金等价物净增加额-179,168,816.6258,961,388.94
加:期初现金及现金等价物余额216,096,747.84157,135,358.90
六、期末现金及现金等价物余额36,927,931.22216,096,747.84

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位:元

项目2022年度
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计
优先股永续债其他
一、上年期末余额487,941,999.00127,103,870.4010,224,109.774,111,626.2772,401,666.81255,669,537.57937,004,590.2856,102,021.73993,106,612.01
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额487,941,999.00127,103,870.4010,224,109.774,111,626.2772,401,666.81255,669,537.57937,004,590.2856,102,021.73993,106,612.01
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-2,033,169.00-1,599,143.5029,775,890.23-312,064.7715,739,350.40138,251,353.44120,270,436.3433,735,988.11154,006,424.45
(一)综合收益总额-312,064.77153,990,703.84153,678,639.07-4,014,011.89149,664,627.18
(二)--29,-37,74,341,79
所有者投入和减少资本2,033,169.001,599,143.50775,890.2333,408,202.7350,000.007.27
1.所有者投入的普通股-2,033,169.00-6,201,815.1331,765,015.87-40,000,000.0037,750,000.00-2,250,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额4,602,671.63-1,989,125.646,591,797.276,591,797.27
4.其他
(三)利润分配15,739,350.40-15,739,350.40
1.提取盈余公积15,739,350.40-15,739,350.40
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或
股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额485,908,830.00125,504,726.9040,000,000.003,799,561.5088,141,017.21393,920,891.011,057,275,026.6289,838,009.841,147,113,036.46

上期金额

单位:元

项目2021年度
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计
优先股永续债其他
一、上年期末余额494,328,999.00131,531,060.9631,237,291.172,414,704.0563,245,977.62247,193,049.61907,476,500.07632,742.58908,109,242.65
加:会计政策变更
前期差错更
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额494,328,999.00131,531,060.9631,237,291.172,414,704.0563,245,977.62247,193,049.61907,476,500.07632,742.58908,109,242.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-6,387,000.00-4,427,190.56-21,013,181.401,696,922.229,155,689.198,476,487.9629,528,090.2155,469,279.1584,997,369.36
(一)综合收益总额1,696,922.2291,359,908.8093,056,831.02-557,470.8592,499,360.17
(二)所有者投入和减少资本-6,387,000.00-4,427,190.56-21,013,181.4010,198,990.8456,026,750.0066,225,740.84
1.所有者投入的普通股-6,387,000.00-10,701,275.40-19,853,310.002,765,034.6056,026,750.0058,791,784.60
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权6,274,084.84-1,159,871.407,433,956.247,433,956.24
益的金额
4.其他
(三)利润分配9,155,689.19-82,883,420.84-73,727,731.65-73,727,731.65
1.提取盈余公积9,155,689.19-9,155,689.19
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配-73,727,731.65-73,727,731.65-73,727,731.65
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额487,941,999.00127,103,870.4010,224,109.774,111,626.2772,401,666.81255,669,537.57937,004,590.2856,102,021.73993,106,612.01

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位:元

项目2022年度
股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计
优先股永续债其他
一、上年期末余额487,941,999.00128,754,730.9710,224,109.771,540,078.3972,401,666.81265,566,780.39945,981,145.79
加:会
计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额487,941,999.00128,754,730.9710,224,109.771,540,078.3972,401,666.81265,566,780.39945,981,145.79
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-2,033,169.00-5,356,459.6429,775,890.23-33,186.8215,739,350.40141,654,153.57120,194,798.28
(一)综合收益总额-33,186.82157,393,503.97157,360,317.15
(二)所有者投入和减少资本-2,033,169.00-5,356,459.6429,775,890.23-37,165,518.87
1.所有者投入的普通股-2,033,169.00-6,201,815.1331,765,015.87-40,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金4,602,671.63-1,989,125.646,591,797.27
4.其他-3,757,316.14-3,757,316.14
(三)利润分配15,739,350.40-15,739,350.40
1.提取盈余公积15,739,350.40-15,739,350.40
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额
结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额485,908,830.00123,398,271.3340,000,000.001,506,891.5788,141,017.21407,220,933.961,066,175,944.07

上期金额

单位:元

项目2021年度
股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计
优先股永续债其他
一、上年期末余额494,328,999.00133,181,921.5331,237,291.1763,245,977.62256,893,309.35916,412,916.33
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、494,3133,131,2363,24256,8916,4
本年期初余额28,999.0081,921.537,291.175,977.6293,309.3512,916.33
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-6,387,000.00-4,427,190.56-21,013,181.401,540,078.399,155,689.198,673,471.0429,568,229.46
(一)综合收益总额1,540,078.3991,556,891.8893,096,970.27
(二)所有者投入和减少资本-6,387,000.00-4,427,190.56-21,013,181.4010,198,990.84
1.所有者投入的普通股-6,387,000.00-10,701,275.40-19,853,310.002,765,034.60
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额6,274,084.84-1,159,871.407,433,956.24
4.其他
(三)利润分配9,155,689.19-82,883,420.84-73,727,731.65
1.提取盈余公9,155,689.19-9,155,689.
19
2.对所有者(或股东)的分配-73,727,731.65-73,727,731.65
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额487,941,999.00128,754,730.9710,224,109.771,540,078.3972,401,666.81265,566,780.39945,981,145.79

三、公司的基本情况

1.公司概况

河南四方达超硬材料股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”,在包含子公司时统称“本集团”)成立于1997年3月5日,注册地为河南自贸试验区郑州片区(经开)第十大街109号,总部办公地址为河南自贸试验区郑州片区(经开)第十大街109号。本公司属超硬材料行业,主要从事超硬材料、超硬材料制品的生产、研发与销售业务。经营范围主要为:人造聚晶金刚石烧结体、人造金刚石复合片、立方氮化硼烧结体、立方氮化硼复合片、人造金刚石制品及立方氮化硼制品的研制、开发、生产与销售;金属制品及零件的研制、开发、生产、销售等。主要产品为资源开采/工程施工类产品、精密加工类产品。

2.公司历史沿革

本公司前身系河南四方超硬材料有限公司。2008年9月28日,河南四方超硬材料有限公司以2008年3月31日的账面净资产折股变更为河南四方达超硬材料股份有限公司,在郑州市工商行政管理局办理了工商变更登记,注册资本为6,000.00万元。

2011年1月14日经中国证券监督管理委员会(证监许可[2011]92号)《关于核准河南四方达超硬材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》,公司首次向中国境内社会公众公开发行人民币普通股2,000.00万股,每股面值1元,每股发行价格为24.75元。公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币495,000,000.00元,扣除发行费用后实际募集资金净额463,118,833.70元,其中新增注册资本人民币20,000,000.00元,余额人民币443,118,833.70元计入资本公积,增资后公司总股本为80,000,000股。

根据2012年4月16日公司召开的2011年年度股东大会决议和修改后的章程规定,公司由资本公积转增股本40,000,000.00元,变更后公司注册资本为人民币120,000,000.00元。

根据2013年5月17日公司召开的2012年年度股东大会决议和修改后的章程规定,公司由资本公积转增股本96,000,000.00元,变更后公司注册资本为人民币216,000,000.00元。

根据2015年3月10日公司召开的2014年年度股东大会决议和修改后的章程规定,公司以2014年12月31日216,000,000股为基数,进行资本公积金转增股本,向全体股东每10股转增12股,共计转增259,200,000股,转增后公司总股本为475,200,000股。变更后公司注册资本为人民币475,200,000.00元。

2015年10月13日,公司完成了限制性股票首次授予登记工作。授予日:2015年8月31日,授予数量及授予人数:公司限制性股票原拟授予数量为399万股,授予激励对象共129名。公司在授予首期限制性股票的过程中,由于部分激励对象放弃认购限制性股票,激励对象从129人调整为98人,限制性股票总量由399万股调整为327.55万股。授予价格:公司限制性股票授予价格每股4.19元。该计划股票来源为公司向激励对象定向发行327.55万股股票。截至2015年9月24日,公司已收到98名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币13,724,345.00元,实际募集资金净额人民币13,724,345.00元,已全部存入公司认购资金账户,上述募集资金净额为人民币13,724,345.00元,其中新增注册资本(股本)人民币3,275,500.00元,余额人民币10,448,845.00元计入资本公积(股本溢价)。截至2015年9月24日,变更后的注册资本为人民币478,475,500.00元,股本为人民币478,475,500.00元。瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了瑞华验字[2015]41030016号《验资报告》。2016年4月25日,公司召开第三届董事会第十七次会议,审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》,确定以2016年4月27日为授予日,向4名激励对象授予预留限制性股票26万股,在认购的过程中,张德抗、孙鹏杰因个人原因自愿放弃认购限制性股票合计2万股,公司实际向两名激励对象授予限制性股票24万股,截至2016年5月26日,公司已收到2名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币912,000.00元,已全部存入公司认购资金账户,上述募集资金净额为人民币912,000.00元,其中新增注册资本(股本)人民币240,000.00元,余额人民币672,000.00元计入资本公积(股本溢价)。截至2016年5月26日,变更后的注册资本为人民币478,715,500.00元,股本为人民币478,715,500.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2016]12372号《验资报告》。

2016年6月28日,公司召开第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议,审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》,对12名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的45万股限制性股票进行回购注销。减少注册资本(股本)人民币450,000.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币478,265,500.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2016]13545号《验资报告》。

2017年3月21日,公司召开第三届董事会第二十五次会议,审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》,对86名激励对象已获授但尚未解锁的85.815万股限制性股票进行回购注销,回购价格为4.14元/股。减少注册资本(股本)人民币858,150.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币477,407,350.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2017]10352号《验资报告》。

2018年1月29日,公司召开第一次临时股东大会会议、第四届董事会第五次会议和第四届监事会第五次会议,审议通过《关于<河南四方达超硬材料股份有限公司2018年限制性股票激励计划(草案修订案)>及其摘要的议案》,以2018年1月29日为授予日,以3.13元/股的价格向110名激励对象首次授予1,982.00万股限制性股票。在认购过程中,有5名激励对象因个人原因自愿放弃认购限制性股票,2018年1月29日,公司实际向105名激励对象授予限制性股票1,898.00万股,授予价格3.13元/股。增加注册资本(股本)人民币18,980,000.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币496,387,350.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2018]7697号《验资报告》。

2018年3月23日,公司召开第四届董事会第六次会议,审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》,同意以2018年3月23日为授予日,向58名激励对象授予480万股预留限制性股票,2018年3月实际授予预留限制性股票4,754,000股,授予价格3.13元/股。2018年5月30日,公司召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第八次会议,审议通过《关于调整2018年限制性股票激励计划预留授予部分限制性股票授予价格的议案》,对公司2018年限制性股票激励计划预留部分股票的授予价格进行了调整,本次调整后2018年预留限制性股票激励计划预留股份的授予价格由3.13元/股调整为3.03元/股。本次授予增加注册资本(股本)人民币4,754,000.00元,本次变更后注册资本(股本)为人民币501,141,350.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2018]16409号《验资报告》。

2018年4月23日,公司召开第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议,审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》,对86名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的113.515万股限制性股票进行回购注销。由于2017年度公司财务业绩考核未达标,《首期限制性股票激励计划》相应解锁期的限制性股票不满足解锁条件,需对76名激励对象已获授但尚未解锁的77.715万股限制性股票进行回购注销。由于激励对象杨晓峰、张宇星等10人因个人原因离职,根据《首期限制性股票激励计划》相关规定,已不符合激励条件,由公司对其已获授但尚未解锁的35.8万股限制性股票进行回购注销。2018年5月30日,公司召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第八次会议,审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》,首次授予限制性股票的回购价格由4.14元/股调整为4.04元/股;预留限制性股票的回购价格由3.75元/股调整为3.65元/股。公司共计申请减少注册资本(股本)人民币1,135,150.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币500,006,200.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字[2018]17460号《验资报告》。

公司于2018年7月9日召开第四届董事会第九次会议,于2018年7月26日召开2018年第二次临时股东大会,审议通过了《关于回购公司股份预案的议案》、《关于提请股东大会授权公司董事会全权办理本次回购股份工作相关事宜的议案》,自股东大会审议通过本次回购股份方案之日起6个月内,同意公司以自筹资金择机回购公司A股股份,最

高不超过人民币5,000万元且不低于人民币2,000万元,回购的股份将用作员工持股计划、股权激励计划。截至2019年1月21日,公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式,累计回购公司股份5,000,077股,平均成交价格为4.05元/股。至此,公司此次回购股份方案己经实施完毕。此次回购股份对公司注册资本(股本)无影响,公司注册资本(股本)未发生变动,为人民币500,006,200.00元。2019年3月18日,公司召开第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十二次会议,审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》,对公司首期限制性股票激励计划76名激励对象已获授但尚未解锁的107.22万股限制性股票及2018年限制性股票激励计划13名激励对象已获授但尚未解锁的48.40万股限制性股票进行回购注销。公司本次限制性股票回购注销事宜于2019年5月17日已完成。回购注销后,公司总股本由500,006,200股减少至498,450,000股。

公司于2019年6月11日召开第四届董事会第十八次会议,于2019年6月27日召开2019年第二次临时股东大会,审议通过《关于回购公司股份方案的议案》,回购资金总额最高不超过人民币3,000.00万元且不低于人民币1,500.00万元,回购价格不超过人民币

7.18元/股,回购的股份用于注销减少注册资本,回购期限为自股东大会审议通过本次回购股份方案之日起不超过6个月。公司于2020年1月2日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述2,914,541股回购股份注销手续,回购注销完成后,公司注册资本(股本)由人民币498,450,000.00元减少至人民币495,535,459.00元。

2020年3月8日,公司召开第四届董事会第二十一次会议和第四届监事会第十八次会议,审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》,对2018年限制性股票激励计划中26名激励对象已获授但尚未解锁的120.65万股限制性股票进行回购注销。其中:首次授予的限制性股票的回购价格为2.88元/股,回购数量为112.11万股;预留授予的限制性股票的回购价格为2.88元/股,回购数量为8.54万股。2020年4月28日,公司召开第四届董事会第二十二次会议和第四届监事会第十九次会议,审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》,2018年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的回购价格由

2.88元/股调整为2.68元/股;2018年限制性股票激励计划预留限制性股票的回购价格由

2.88元/股调整为2.68元/股。限制性股票回购注销后,公司注册资本(股本)由人民币495,535,459.00元减少至人民币494,328,999.00元。

公司于2020年3月8日召开第四届董事会第二十一次会议,于2020年4月15日召开2019年度股东大会,审议通过《关于<河南四方达超硬材料股份有限公司第一期员工持股计划(草案)>的议案》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分与公司签署劳动或聘任合同的高级管理人员、公司及子公司核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份,持有人无需向公司支付资金。本次员工持股计划2,189,289股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月,自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日(即2020年5月21日)起算,所获标的股票的锁定期最长为48

个月。本次员工持股计划对公司注册资本(股本)无影响,公司注册资本(股本)未发生变动,为人民币494,328,999.00元。公司于2021年3月14日召开第五届董事会第二次会议,于2021年4月16日召开2020年度股东大会,审议通过《关于<河南四方达超硬材料股份有限公司第二期员工持股计划(草案)>的议案》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分董事、监事、高级管理人员和核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份,持有人无需向公司支付资金。本次员工持股计划286,388股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月,自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日(即2021年6月16日)起算,所获标的股票的锁定期最长为48个月。本次员工持股计划对公司注册资本(股本)无影响,公司注册资本(股本)未发生变动,为人民币494,328,999.00元。2021年3月25日,公司召开第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议,审议通过《关于2018年限制性股票激励计划第三个解锁期解锁条件未达成暨回购注销限制性股票的议案》,对2018年限制性股票激励计划中106名激励对象已获授权但尚未解锁的531.96万股限制性股票进行回购注销。根据公司《2018年限制性股票激励计划》规定,2018年限制性股票激励计划中17名激励对象因离职等原因已不符合激励条件,公司对其已获授但尚未解锁的106.74万股限制性股票进行回购注销。2021年5月12日,公司召开第五届董事会第五次会议和第五届监事会第五次会议,审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》,2018年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的回购价格由

2.68元/股调整为2.53元/股;2018年限制性股票激励计划预留限制性股票的回购价格由

2.68元/股调整为2.53元/股,本次回购注销股份6,387,000股,减少注册资本(股本)人民币6,387,000.00元。公司本次共计申请减少注册资本(股本)人民币6,387,000.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币487,941,999.00元。

公司于2021年12月24日召开第五届董事会第九次会议,于2022年1月10日召开2022年第一次临时股东大会,审议通过《河南四方达超硬材料股份有限公司第三期员工持股计划(草案)》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为董事、监事、高级管理人员、核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份,持有人无需向公司支付资金。本次员工持股计划491,231股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为48个月,自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日(即2022年1月25日)起算,所获标的股票的锁定期最长为36个月。本次员工持股计划对公司注册资本(股本)无影响,公司注册资本(股本)未发生变动,为人民币487,941,999.00元。2022年3月29日,公司召开第五届董事会第十次会议和第五届监事会第九次会议,审议通过《关于注销前期回购股份的议案》,拟对前次回购的2,033,169股库存股股份进行注销。公司本次共计申请减少注册资本(股本)人民币2,033,169.00元,变更后的注册资本(股本)为人民币485,908,830.00元。信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了XYZH/2022ZZAA1B0017号《验资报告》。

2022年12月6日,公司召开第五届董事会第十六次会议和第五届监事会第十五次会议,审议通过《关于回购公司股份方案的议案》,自公司董事会审议通过回购股份方案之日起不超过12个月,同意公司以自有资金回购公司A股股份,最高不超过人民币4,000万元且不低于人民币2,000万元,回购的股份将用于实施员工持股计划或股权激励计划。截至2022年12月19日,公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式,累计回购公司股份3,167,500股,平均成交价格为12.63元/股。至此,公司此次回购股份方案己经实施完毕。此次回购股份对公司注册资本(股本)无影响,公司注册资本(股本)未发生变动,为人民币485,908,830.00元。截至2022年12月31日,公司注册资本(股本)总额为人民币485,908,830.00元,主要股东为方海江、付玉霞,持股比例分别为28.73%、7.04%,前十名股东累计持股

46.91%,其他股东持股比例较分散。

四、合并财务报表范围

本集团合并财务报表范围包括郑州华源超硬材料工具有限公司、开曼四方达超硬材料有限公司、宁波四方晟达投资管理有限公司、郑州速科特超硬工具有限公司、微创科技国际有限公司、美国四方达超硬材料有限公司和河南天璇半导体科技有限责任公司。与上年相比,本年合并范围因同一控制下合并增加河南天璇半导体科技有限责任公司。

详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。

五、财务报表的编制基础

(1)编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

(2)持续经营

本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持,本集团管理层认为本集团未来12个月具有持续经营能力,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

六、重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3. 营业周期

本集团的营业周期为12个月。

4. 记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。

6. 合并财务报表的编制方法

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上年财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资损益 。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

7. 现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币财务报表折算

(1) 外币交易

本集团外币交易按交易发生日的即期汇率近似的汇率(上月末汇率)将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。

(2) 外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率近似的汇率(上月末汇率)折算;利润表中的收入与费用项目,按照全年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用全年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

9. 金融资产和金融负债

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1) 金融资产

1) 金融资产分类、确认依据和计量方法本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产,按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款和债权投资等。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。

本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资为其他权益工具投资。

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:交易性金融资产和其他非流动金融资产。

2) 金融资产转移的确认依据和计量方法

本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②金融资产发生转移,本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬;③金融资产发生转移,本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且未保留对该金融资产控制的。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;②该金融资产的合同条款

规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

(2) 金融负债

1) 金融负债分类、确认依据和计量方法除下列各项外,本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(含属于金融负债的衍生工具),包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,此类金融负债按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债,本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。

③不属于以上①或②情形的财务担保合同,以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的,在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。

2) 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。

(3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

(4) 金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5) 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:(1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。(2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量的变动而变动,该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,本集团计入当期损益。金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本集团作为权益的变动处理,不确认权益工具的公允价值变动。

(6) 金融工具的减值

本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:①以摊余成本计量的金融资产;②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。)。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

本集团对于下列各项目,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备:①《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准备,无论该项目是否包含重大融资成分。②应收经营租赁款。

除上述项目外,对其他项目,本集团按照下列情形计量损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值的金融工具,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

1)对信用风险显著增加的评估

本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,

则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,本集团将按照金融工具共同信用风险特征,对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。2)预期信用损失的计量考虑预期信用损失计量方法应反映的要素:①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;②货币时间价值;③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

对应收账款与合同资产,本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外,其余在组合的基础上,考虑预期信用损失计量方法应反映的要素,参考历史信用损失经验,编制应收账款账龄与违约损失率对照表,以此为基础计算预期信用损失。

对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外,本集团在组合基础上确定其信用损失。

本集团以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

①金融资产,信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

②租赁应收款项,信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。其中,用于确定预期信用损失的现金流量,与本集团按照租赁准则用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。

10. 应收票据

本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收票据—银行承兑汇票票据承兑人本集团考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
应收票据—商业承兑汇票

11. 应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

(1)按组合计量预期信用损失的应收账款

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款—信用风险特征组合账龄组合本集团考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
应收账款—信用风险特征组合性质组合

本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划为性质组合。

(2)如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

12. 其他应收款

本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以组合为基础的评估。对于其他应收款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

13. 存货

本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品(包括自制半成品)、库存商品、发出商品等。

存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

14. 债权投资

本集团按照下列情形计量其债权投资损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

15. 长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。

本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。

本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》核算的,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16. 投资性房地产

本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物,采用成本模式计量。

本集团投资性房地产采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或摊销。

17. 固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物2034.85
2机器设备3-1039.70-32.33
3运输工具6316.17
4办公设备及其他3-1039.70-32.33

本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。

18. 在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

19. 使用权资产

使用权资产,是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

(1)初始计量

在租赁期开始日,本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:①租赁负债的初始计量金额;②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;③发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。

(2)后续计量

在租赁期开始日后,本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产,本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产的折旧

自租赁期开始日起,本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的

当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。本集团在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。

本集团在确定使用权资产的折旧年限时,遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产的减值如果使用权资产发生减值,本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。

20. 无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。

土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;专利技术、非专利技术和软件等按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21. 长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检

查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试。减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

22. 合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。

23. 职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利等。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、劳务费等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

24. 租赁负债

(1)初始计量

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1)租赁付款额

租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:①固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;③本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

2)折现率

在计算租赁付款额的现值时,本集团因无法确定租赁内含利率,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:①本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;②“借款”的期限,即租赁期;③“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;④“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;⑤经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

(2)后续计量

在租赁期开始日后,本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量:①确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;②支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,本集团所采用的修订后的折现率。

(3)重新计量

在租赁期开始日后,发生下列情形时,本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);②保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折现);④购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现);⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。

25. 预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本集团将其确认为负债:该义务是本集团承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。

26. 股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情

况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。

27. 收入确认原则和计量方法

本集团的营业收入主要包括销售超硬材料和超硬材料制品收入。

本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始时,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时,本集团属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:

1.客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

2.客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

3.在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,并按照合理的方法确定履约进度。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本集团考虑下列迹象:

1.本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

2.本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

3.本集团已将该商品的实物转移给客户。

4.本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

5.客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

本集团收入确认的具体政策:

国内销售依照合同约定履行商品销售义务,将货物交付承运人或购货方,在客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入。

国外销售依照合同约定履行商品销售义务,货物完成出口报关手续后,按照履约义务的交易价格确认收入。

28. 政府补助

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本集团按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 ,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

29. 递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。

30. 租赁

(1)租赁的识别

租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的,本集团将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

(2)本集团作为承租人

1)租赁确认

在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“19.使用权资产”以及“24.租赁负债”。

2)租赁变更租赁变更,是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更,包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权,延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日,是指双方就租赁变更达成一致的日期。租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限;②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本集团区分以下情形进行会计处理:①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。3)短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

(3)本集团为出租人

在(1)评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上,本集团作为出租人,在租赁开始日,将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,出租人将该项租赁分类为融资租赁,除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的,本集团通常将其分类为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权;③资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(不低于租赁资产使用寿命的75%);④在租赁开始日,租赁收款额的现值

几乎相当于租赁资产的公允价值(不低于租赁资产公允价值的90%。);⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本集团也可能将其分类为融资租赁:①若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担;②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人;③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。1)融资租赁会计处理初始计量在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额,是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额;存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;③购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率,是指确定租赁投资净额采用内含折现率(转租情况下,若转租的租赁内含利率无法确定,采用原租赁的折现率(根据与转租有关的初始直接费用进行调整)),或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。租赁变更的会计处理融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁条件的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。2)经营租赁的会计处理

租金的处理在租赁期内各个期间,本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。提供的激励措施提供免租期的,本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分配,免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

折旧对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。

可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的变更经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

31. 重要会计政策和会计估计变更

(1) 重要会计政策变更

无。

(2) 重要会计估计变更

无。

七、税项

1. 主要税种及税率

税种计税依据税率
税种计税依据税率
增值税按应税收入计算销项税额,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税6%、13%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额详见下述说明

不同企业所得税税率纳税主体说明:

纳税主体名称所得税税率
河南四方达超硬材料股份有限公司15.00
郑州华源超硬材料工具有限公司15.00
开曼四方达超硬材料有限公司0.00
新加坡微创科技国际有限公司17.00
郑州速科特超硬工具有限公司25.00
宁波四方晟达投资管理有限公司25.00
美国四方达超硬材料有限公司21.00
河南天璇半导体科技有限责任公司25.00

注1:开曼四方达超硬材料有限公司注册地为英属开曼群岛。开曼群岛在1978年获得了一个皇家法令,法令规定永远豁免开曼群岛的缴税义务,故开曼群岛完全没有直接税收,无论是对个人、公司还是信托行业都不征任何直接税。注2:新加坡微创科技国际有限公司在新加坡注册,适用新加坡的税收政策。注3:美国四方达超硬材料有限公司在美国得克萨斯州注册,按照21%的税率缴纳联邦企业所得税。

2. 重要税收优惠

(1)所得税税收优惠政策

本公司为高新技术企业,于2020年12月4日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的高新技术企业证书,证书编号:

GR20204100153,有效期三年。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火[2016]32号关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知和《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定,公司2020年至2022年所得税按照应纳税所得额的15%缴纳。

本公司子公司郑州华源超硬材料工具有限公司于2022年12月1日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的高新技术企业证书,证书编号:GR202241003440,有效期三年。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火[2016]32号关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知和《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定,郑州华源超硬材料工具有限公司2022年至2024年所得税按照应纳税所得额的15%缴纳。

(2)研发费用加计扣除政策

根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部、税务总局公告2021年第13号)规定,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

(3)2022年四季度新购置的设备、器具税前加计扣除政策

根据财政部、税务总局、科技部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号),高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。本公司在2022年四季度存在新购置的设备和器具,享受此项税收优惠政策。

(4)出口退税政策

本集团出口商品的增值税,按照国家的有关规定执行免抵退政策。其中金刚石复合片、金刚石拉丝模、金刚石刀片及刀具用复合片的出口退税率为13%,其他部分金刚石产品的出口退税率为10%。

(5)“六税两费”减免政策

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费"减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号),为进一步支持小微企业发展,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公告执行时间为2022年1月1日至2024年12月31日。

根据《河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费"减免政策的公告》(河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局公告2022年第1号),经省政府同意,对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印

花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公告执行时间为2022年1月1日至2024年12月31日。本公司子公司郑州华源超硬材料工具有限公司、郑州速科特超硬工具有限公司符合上述公告条件中的小型微利企业,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件,本年度城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、和教育费附加、地方教育附加减半征收。

八、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“年初”系指2022年1月1日,“年末”系指2022年12月31日,“本年”系指2022年1月1日至12月31日,“上年”系指2021年1月1日至12月31日,货币单位为人民币元。

1. 货币资金

项目年末余额年初余额
库存现金4,714.194,466.40
银行存款69,990,454.81245,148,675.65
其他货币资金4,600,417.3145,073,610.83
合计74,595,586.31290,226,752.88
其中:存放在境外的款项总额3,229,445.6018,464,458.52

使用受到限制的货币资金

项目年末余额年初余额
信用证和承兑汇票保证金存款4,600,417.3112,290,761.51
定期存款及利息-32,782,849.32
合计4,600,417.3145,073,610.83

2. 交易性金融资产

项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产235,603,166.68125,130,507.01
其中:银行结构性存款235,603,166.68125,130,507.01
合计235,603,166.68125,130,507.01

注:交易性金融资产系购买的银行结构性存款,为保本浮动收益,其收益与利率、汇率、指数等的波动挂钩。

3. 应收票据

(1) 应收票据分类列示

项目年末余额年初余额
银行承兑汇票53,911,812.8142,823,942.79
商业承兑汇票29,854,131.4045,424,741.20
合计83,765,944.2188,248,683.99

(2) 年末已用于质押的应收票据

项目年末已质押金额
银行承兑汇票12,371,653.81
商业承兑汇票3,023,020.00
合计15,394,673.81

(3) 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票12,588,017.5911,307,981.61
商业承兑汇票-10,198,049.53
合计12,588,017.5921,506,031.14

(4) 年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目年末转为应收账款金额
商业承兑汇票200,000.00
合计200,000.00

(5) 按坏账计提方法分类列示

类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备84,375,212.20100.00609,267.990.7283,765,944.21
其中:银行承兑汇票53,911,812.8163.90--53,911,812.81
商业承兑汇票30,463,399.3936.10609,267.992.0029,854,131.40
合计84,375,212.20100.00609,267.990.7283,765,944.21

(续)

类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备89,175,719.52100.00927,035.531.0488,248,683.99
其中:银行承兑汇票42,823,942.7948.02--42,823,942.79
商业承兑汇票46,351,776.7351.98927,035.532.0045,424,741.20
合计89,175,719.52100.00927,035.531.0488,248,683.99

1) 按单项计提应收票据坏账准备

无。

2) 按组合计提应收票据坏账准备

名称年末余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票53,911,812.81--
商业承兑汇票30,463,399.39609,267.992.00
合计84,375,212.20609,267.99

(6) 本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备

类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他
组合计提927,035.53-317,767.54---609,267.99
合计927,035.53-317,767.54---609,267.99

(7) 本年实际核销的应收票据

无。

4. 应收账款

(1) 应收账款按坏账计提方法分类列示

类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备204,925,976.26100.0021,285,017.3510.39183,640,958.91
其中:账龄组合204,925,976.26100.0021,285,017.3510.39183,640,958.91
合计204,925,976.26100.0021,285,017.3510.39183,640,958.91

(续)

类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备193,239,406.32100.0026,272,806.8613.60166,966,599.46
其中:账龄组合193,239,406.32100.0026,272,806.8613.60166,966,599.46
合计193,239,406.32100.0026,272,806.8613.60166,966,599.46

1) 按单项计提应收账款坏账准备无。2) 按组合计提应收账款坏账准备账龄组合

账龄年末余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内(含1年,下同)167,748,255.773,354,965.092.00
1-2年21,362,681.212,563,521.7512.00
2-3年606,949.05212,432.1735.00
3-4年234,747.37180,755.4877.00
4-5年771,740.00771,740.00100.00
5年以上14,201,602.8614,201,602.86100.00
合计204,925,976.2621,285,017.3510.39

(2) 应收账款按账龄列示

账龄年末余额
1年以内(含1年,下同)167,748,255.77
1-2年21,362,681.21
2-3年606,949.05
3-4年234,747.37
4-5年771,740.00
5年以上14,201,602.86
小计204,925,976.26
减:坏账准备21,285,017.35
合计183,640,958.91

(3) 本年应收账款坏账准备情况

类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他
组合计提26,272,806.862,976,660.74-7,964,450.25-21,285,017.35
合计26,272,806.862,976,660.74-7,964,450.25-21,285,017.35

(4) 本年实际核销的应收账款

项目核销金额
实际核销的应收账款7,964,450.25

其中重要的应收账款核销情况:

单位名称应收账款性质核销 金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生
客户一销售货款1,278,710.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户二销售货款1,030,701.60账龄较长,预计无法收回内部审批
客户三销售货款734,130.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户四销售货款591,388.06账龄较长,预计无法收回内部审批
客户五销售货款425,780.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户六销售货款346,530.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户七销售货款295,800.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户八销售货款287,900.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户九销售货款278,760.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户十销售货款276,900.00账龄较长,预计无法收回内部审批
单位名称应收账款性质核销 金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生
客户十一销售货款184,920.00账龄较长,预计无法收回内部审批
客户十二销售货款180,000.00账龄较长,预计无法收回内部审批
合计5,911,519.66

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为89,281,443.83元,占应收账款年末余额合计数的比例为43.57%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3,595,284.70元。

(6) 因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

(7) 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

5. 预付款项

(1) 预付款项账龄

项目年末余额年初余额
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内759,458.20100.002,279,338.6198.20
1-2年--41,710.001.80
2-3年----
3年以上----
合计759,458.20100.002,321,048.61100.00

(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额567,770.75元,占预付款项年末余额合计数的比例74.76%。

6. 其他应收款

项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款4,128,260.745,546,918.36
合计4,128,260.745,546,918.36

6.1其他应收款

(1) 其他应收款按款项性质分类

款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款项1,471,619.434,209,527.34
保证金2,370,937.65820,155.18
备用金333,947.37779,849.84
代扣社保款603,022.21321,273.15
小计4,779,526.666,130,805.51
减:坏账准备651,265.92583,887.15
合计4,128,260.745,546,918.36

(2) 其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额-583,887.15-583,887.15
2022年1月1日其他应收款账面余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提-67,378.77-67,378.77
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2022年12月31日余额-651,265.92-651,265.92

(3) 其他应收款按账龄列示

账龄年末余额
1年以内(含1年,下同)3,431,231.69
1-2年618,434.68
2-3年331,321.79
3-4年26,400.00
4-5年152,138.50
5年以上220,000.00
小计4,779,526.66
减:坏账准备651,265.92
合计4,128,260.74

(4) 其他应收款坏账准备情况

类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备583,887.1567,378.77---651,265.92
合计583,887.1567,378.77---651,265.92

(5) 本年度实际核销的其他应收款

无。

(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例(%)坏账准备 年末余额
单位1保证金470,725.001年以内280,956.00元、2-3年189,769.00元9.8572,038.27
单位2往来款394,611.081年以内354,015.50元、1-2年40,595.58元8.2611,951.78
单位3保证金370,000.001年以内150,000.00元、5年以上220,000.00元7.74223,000.00
单位4保证金325,000.001-2年6.8039,000.00
单位5保证金321,615.651年以内219,510.72元、2-3年102,104.93元6.7340,126.94
合计1,881,951.7339.38386,116.99

(7) 涉及政府补助的应收款项

无。

(8) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

(9) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

7. 存货

(1) 存货分类

项目年末余额
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料42,103,693.264,275,363.2537,828,330.01
自制半成品及在产品37,465,335.064,509,412.1132,955,922.95
库存商品74,949,994.8211,030,753.0763,919,241.75
发出商品10,781,911.54-10,781,911.54
合计165,300,934.6819,815,528.43145,485,406.25

(续)

项目年初余额
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料29,147,032.313,769,960.1125,377,072.20
自制半成品及在产品24,884,504.805,470,148.3519,414,356.45
库存商品45,098,823.227,408,815.6837,690,007.54
发出商品5,670,091.52-5,670,091.52
合计104,800,451.8516,648,924.1488,151,527.71

(2) 存货跌价准备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
计提其他转回或转销其他
原材料3,769,960.11505,403.14---4,275,363.25
自制半成品及在产品5,470,148.35-960,736.24---4,509,412.11
库存商品7,408,815.683,621,937.39---11,030,753.07
合计16,648,924.143,166,604.29---19,815,528.43

注:库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;在产品、用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

8. 其他流动资产

项目年末余额年初余额
预缴企业所得税2,137,489.931,086,789.93
待抵扣增值税进项税11,345,151.861,714,132.01
合计13,482,641.792,800,921.94

9. 债权投资

(1) 债权投资情况

项目年末余额
账面余额减值准备账面价值
认购良卓资产稳健致远票据投资私募基金49,000,000.0040,956,454.008,043,546.00
合计49,000,000.0040,956,454.008,043,546.00

(续)

项目年初余额
账面余额减值准备账面价值
认购良卓资产稳健致远票据投资私募基金49,000,000.0040,057,640.008,942,360.00
合计49,000,000.0040,057,640.008,942,360.00

(2) 减值准备计提情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额--40,057,640.0040,057,640.00
2022年1月1日债权投资账面余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提--898,814.00898,814.00
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2022年12月31日余额--40,956,454.0040,956,454.00

注:2019年1月3日,公司利用闲置自有资金5,000.00万元购买上海良卓资产管理有限公司的名称为“良卓资产稳健致远票据投资私募基金”产品,该投资基金于2019年1月4日生效,产品封闭期3个月,上海良卓资产管理有限公司未按相关约定兑付剩余投资本金4,900.00万元及相关预期收益。公司已申请司法查封上海良熙投资控股有限公司(以下简称“良熙控股”)及魏炯、杨骏、赵嬿妮、薛名蕸、上海鼎樊实业有限公司代良熙控股持有的江苏如皋农村商业银行股份有限公司股份。

截至2019年12月31日,该项投资尚有本金4,900万元未收回。该事项目前处于一审已调解结案,正在执行中。公司秉承谨慎性原则,2019年度对该项投资计提减值准备3,932.52万元,2021年度计提73.25万元,2022年度计提89.88万元。截至2022年12月31日,该项投资累计计提减值准备4,095.65万元。

10. 其他权益工具投资

(1) 其他权益工具投资情况

项目年末余额年初余额
宁波四方鸿达投资管理合伙企业(有限合伙)5,717,550.005,757,600.00
广州民营投资股份有限公司102,813.61141,856.93
合计5,820,363.615,899,456.93

(2) 本年非交易性权益工具投资

项目本年确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因
宁波四方鸿达投资管理合伙企业(有限合伙)-2,273,950.00--本公司出于战略投资而非短期交易考虑,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
广州民营投资股份有限公司--762,608.43-本公司出于战略投资而非短期交易考虑,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
合计-2,273,950.00762,608.43-

11. 其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额
宁波晨晖盛景股权投资合伙企业(有限合伙)42,234,589.4059,849,191.35
赛一启航1号私募股权投资基金68,649,235.6039,966,016.90
合计110,883,825.0099,815,208.25

12. 投资性房地产

(1) 采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额9,234,205.761,347,840.0010,582,045.76
2.本年增加金额548,639.73-548,639.73
(1)固定资产转入548,639.73-548,639.73
3.本年减少金额610,018.85-610,018.85
(1)处置---
(2)转入固定资产610,018.85-610,018.85
4.年末余额9,172,826.641,347,840.0010,520,666.64
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额6,988,731.61575,078.407,563,810.01
2.本年增加金额658,709.1826,956.80685,665.98
(1)计提或摊销345,954.2226,956.80372,911.02
(2)固定资产转入312,754.96-312,754.96
3.本年减少金额72,692.41-72,692.41
项目房屋、建筑物土地使用权合计
(1)处置---
(2)转入固定资产72,692.41-72,692.41
4.年末余额7,574,748.38602,035.208,176,783.58
三、减值准备
1.年初余额---
2.本年增加金额---
(1)计提---
3.本年减少金额---
(1)处置---
4.年末余额---
四、账面价值
1.年末账面价值1,598,078.26745,804.802,343,883.06
2.年初账面价值2,245,474.15772,761.603,018,235.75

(2) 未办妥产权证书的投资性房地产

无。

13. 固定资产

项目年末账面价值年初账面价值
固定资产365,085,586.72217,891,284.17
固定资产清理1,521,541.83-
合计366,607,128.55217,891,284.17

13.1固定资产

(1) 固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计
一、账面原值
1.年初余额82,108,053.03324,319,815.972,437,031.9312,862,244.60421,727,145.53
2.本年增加金额769,987.52196,859,875.38338,230.092,498,953.21200,467,046.20
(1)购置-154,188,650.47338,230.092,492,697.21157,019,577.77
(2)在建工程转入-42,671,224.91--42,671,224.91
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计
(3)外币报表折算差额159,968.67--6,256.00166,224.67
(4)投资性房地产转入610,018.85---610,018.85
3.本年减少金额548,639.7321,732,694.1645,481.00528,235.3522,855,050.24
(1)处置或报废-21,732,694.1645,481.00528,235.3522,306,410.51
(2)转入投资性房地产548,639.73---548,639.73
4.年末余额82,329,400.82499,446,997.192,729,781.0214,832,962.46599,339,141.49
二、累计折旧
1.年初余额36,493,601.59156,328,003.041,818,949.757,510,274.66202,150,829.04
2.本年增加金额4,112,028.8943,472,461.55142,194.771,868,167.7749,594,852.98
(1)计提4,002,484.3643,472,461.55142,194.771,864,803.2549,481,943.93
(2)外币报表折算差额36,852.12--3,364.5240,216.64
(3)投资性房地产转入72,692.41---72,692.41
3.本年减少金额312,754.9617,427,028.2944,116.57453,126.8418,237,026.66
(1)处置或报废-17,427,028.2944,116.57453,126.8417,924,271.70
(2)转入投资性房地产312,754.96---312,754.96
4.年末余额40,292,875.52182,373,436.301,917,027.958,925,315.59233,508,655.36
三、减值准备
1.年初余额-1,625,148.37-59,883.951,685,032.32
2.本年增加金额-----
(1)计提-----
3.本年减少金额-892,311.45-47,821.46940,132.91
(1)处置或报废-892,311.45-47,821.46940,132.91
4.年末余额-732,836.92-12,062.49744,899.41
四、账面价值
1.年末账面价值42,036,525.30316,340,723.97812,753.075,895,584.38365,085,586.72
2.年初账面价值45,614,451.44166,366,664.56618,082.185,292,085.99217,891,284.17

(2) 暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备8,172,261.456,388,127.07755,685.621,028,448.76
办公设备及其他396,499.34378,630.051,516.4916,352.80
合计8,568,760.796,766,757.12757,202.111,044,801.56

(3) 通过经营租赁租出的固定资产

无。

(4) 未办妥产权证书的固定资产

无。

13.2固定资产清理

项目年末余额年初余额
待处置或报废的固定资产1,521,541.83-
合计1,521,541.83-

14. 在建工程

项目年末余额年初余额
在建工程27,672,956.736,037,881.86
工程物资--
合计27,672,956.736,037,881.86

14.1在建工程

(1) 在建工程情况

项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装设备27,672,956.73-27,672,956.736,037,881.86-6,037,881.86
合计27,672,956.73-27,672,956.736,037,881.86-6,037,881.86

(2) 重要在建工程项目本年变动情况

工程名称年初余额本年增加本年减少年末余额
转入固定资产其他减少
待安装设备6,037,881.8664,306,299.7842,671,224.91-27,672,956.73
合计6,037,881.8664,306,299.7842,671,224.91-27,672,956.73

(3) 本年计提在建工程减值准备

在建工程为待安装设备,不存在减值迹象。

15. 使用权资产

项目房屋及建筑物合计
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额--
2.本年增加金额12,817,309.3812,817,309.38
(1)租入12,817,309.3812,817,309.38
3.本年减少金额--
(1)处置--
4.年末余额12,817,309.3812,817,309.38
二、累计折旧
1.年初余额--
2.本年增加金额--
(1)计提--
3.本年减少金额--
(1)处置--
4.年末余额--
三、减值准备
1.年初余额--
2.本年增加金额--
(1)计提--
3.本年减少金额--
(1)处置--
4.年末余额--
四、账面价值
1.年末账面价值12,817,309.3812,817,309.38
2.年初账面价值--

注:本公司子公司河南天璇半导体科技有限责任公司与郑州启迪东龙科技发展有限公司于2022年12月29日签订的《房屋租赁合同》,租赁对方位于郑州市龙湖中环北路26号启迪科技城(启创园)用于办公、实验室、企业展厅等。

16. 无形资产

(1) 无形资产明细

项目土地使用权专利权软件非专利技术合计
一、账面原值
项目土地使用权专利权软件非专利技术合计
1.年初余额31,021,713.76500,000.005,304,170.09-36,825,883.85
2.本年增加金额---30,000,000.0030,000,000.00
(1)购置-----
(2)子公司少数股东投入---30,000,000.0030,000,000.00
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额31,021,713.76500,000.005,304,170.0930,000,000.0066,825,883.85
二、累计摊销
1.年初余额9,301,234.18306,887.423,451,408.45-13,059,530.05
2.本年增加金额909,962.6039,967.30476,663.352,000,000.003,426,593.25
(1)计提909,962.6039,967.30476,663.352,000,000.003,426,593.25
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额10,211,196.78346,854.723,928,071.802,000,000.0016,486,123.30
三、减值准备
1.年初余额-----
2.本年增加金额-----
(1)计提-----
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额-----
四、账面价值
1.年末账面价值20,810,516.98153,145.281,376,098.2928,000,000.0050,339,760.55
2.年初账面价值21,720,479.58193,112.581,852,761.64-23,766,353.80

(2) 未办妥产权证书的土地使用权

无。

17. 开发支出

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他
项目1-35,664,886.23--35,664,886.23--
项目2-8,727,655.27--8,727,655.27--
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他
项目3-501,716.86--501,716.86--
项目4-1,914,817.94--1,914,817.94--
项目5-4,822,339.94--4,822,339.94--
项目6-1,002,395.17--1,002,395.17--
项目7-11,353,607.40--10,568,955.90784,651.50-
项目8-996,583.59--996,583.59--
合计-64,984,002.40--64,199,350.90784,651.50-

18. 商誉

(1) 商誉原值

被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
企业合并形成的其他处置其他
郑州华源超硬材料工具有限公司84,529,380.30----84,529,380.30
合计84,529,380.30----84,529,380.30

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
计提其他处置其他
郑州华源超硬材料工具有限公司77,257,852.927,271,527.38---84,529,380.30
合计77,257,852.927,271,527.38---84,529,380.30

(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

商誉账面价值资产组或资产组组合
主要构成账面价值确定方法本期是否发生变动
-郑州华源超硬材料工具有限公司长期资产及营运18,907,270.53商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定
商誉账面价值资产组或资产组组合
主要构成账面价值确定方法本期是否发生变动
资金为一个单独的资产组。

(4) 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法和影响公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。郑州华源超硬材料工具有限公司资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值;采用未来现金流量折现方法的主要假设:预计郑州华源超硬材料工具有限公司未来5年产能均维持在核定产能,稳定年份增长率0%,息税前利润率19%,折现率12.01%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额1,739.23万元小于郑州华源超硬材料工具有限公司资产组账面价值1,890.73万元及商誉账面价值908.94万元之和。本期郑州华源超硬材料工具有限公司的商誉需补提减值准备727.15万元。

19. 递延所得税资产和递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异递延所得税 资产可抵扣暂时性差异递延所得税 资产
资产减值准备89,601,018.8313,577,347.3684,315,684.4712,647,352.68
内部交易未实现利润5,739,411.65872,706.152,995,612.22509,254.08
可抵扣亏损43,930,733.039,298,750.8610,536,854.581,580,528.19
持股计划影响数7,788,104.611,168,215.696,274,084.84941,112.73
其他权益工具投资公允价值变动897,186.39134,577.96858,143.07128,721.46
不符合专项用途的政府补助7,001,553.671,050,233.05--
合计154,958,008.1826,101,831.07104,980,379.1815,806,969.14

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项目年末余额年初余额
应纳税暂时性差异递延所得税 负债应纳税暂时性差异递延所得税 负债
项目年末余额年初余额
应纳税暂时性差异递延所得税 负债应纳税暂时性差异递延所得税 负债
固定资产一次性税前扣除240,119,162.1236,017,874.32115,971,478.9117,395,721.84
其他非流动金融资产公允价值变动32,093,041.334,813,956.2026,534,876.483,980,231.47
其他权益工具投资公允价值变动2,670,000.00400,500.002,670,000.00400,500.00
非同一控制企业合并资产评估增值259,164.0738,874.61862,004.67129,300.70
交易性金融资产公允价值变动603,166.6891,341.67101,111.1215,166.67
合计275,744,534.2041,362,546.80146,139,471.1821,920,920.68

(3) 未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异59,624.37174,609.25
可抵扣亏损10,208,896.2410,338,953.88
合计10,268,520.6110,513,563.13

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末金额年初金额备注
2023941,384.44941,384.44
20242,087,778.612,087,778.61
20255,020,474.015,020,474.01
20261,025,863.962,289,316.82
20271,133,395.22-
合计10,208,896.2410,338,953.88

注:未确认递延所得税资产为宁波四方晟达投资管理有限公司、郑州速科特超硬工具有限公司、微创科技国际有限公司、美国四方达超硬材料有限公司可抵扣亏损金额。

20. 其他非流动资产

项目年末余额
账面余额减值准备账面价值
存出投资款47,399,295.464,796,000.0042,603,295.46
预付工程设备款12,172,827.28-12,172,827.28
车间改造装修项目7,528,811.62-7,528,811.62
合计67,100,934.364,796,000.0062,304,934.36

(续)

项目年初余额
账面余额减值准备账面价值
存出投资款47,399,295.464,796,000.0042,603,295.46
预付工程设备款32,784,632.26-32,784,632.26
车间改造装修项目---
合计80,183,927.724,796,000.0075,387,927.72

注:2017年5月及2018年1月本公司共向郑州瑞茂通供应链有限公司支付款项47,399,295.46元用于筹建华贸银行,由于尚在筹建期,因此暂入其他非流动资产。由于项目批筹过程中恰逢相关部门合并整合、政府调控等因素影响,2018年-2022年期间整体进展缓慢,项目筹备组及河南省政府相关部门正在积极推进相关筹备工作。2021年对筹建期间已支出的开办费479.60万元计提减值准备,同时委托郑州瑞茂通供应链有限公司将剩余筹建款42,603,295.46元支付给河南通惠实业有限公司,专门用于购买华贸银行办公场所。

21. 应付票据

票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票31,434,620.8467,922,856.91
商业承兑汇票--
合 计31,434,620.8467,922,856.91

注:年末无已到期未支付的应付票据。

22. 应付账款

(1) 应付账款列示

项目年末余额年初余额
应付材料款43,915,297.4634,090,540.47
应付工程及设备款14,348,191.153,851,136.02
合计58,263,488.6137,941,676.49

(2) 账龄超过1年的重要应付账款

无。

23. 合同负债

(1) 合同负债情况

项目年末余额年初余额
货款12,351,695.029,695,631.94
合计12,351,695.029,695,631.94

24. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬分类

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬10,824,388.13151,237,929.38145,674,065.4116,388,252.10
离职后福利-设定提存计划37,339.8610,729,431.5310,747,553.5319,217.86
辞退福利----
一年内到期的其他福利----
合计10,861,727.99161,967,360.91156,421,618.9416,407,469.96

(2) 短期薪酬

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴9,575,557.00100,629,397.8395,330,676.6314,874,278.20
职工福利费8,994.006,526,683.716,535,677.71-
社会保险费321,108.895,786,206.245,772,090.86335,224.27
其中:医疗保险费292,541.514,980,917.134,969,889.59303,569.05
工伤保险费26,479.69266,574.04263,314.4929,739.24
生育保险费2,087.69538,715.07538,886.781,915.98
住房公积金19,341.665,939,069.005,954,673.003,737.66
工会经费和职工教育经费899,386.582,674,133.212,398,507.821,175,011.97
劳务派遣用工-29,682,439.3929,682,439.39-
合计10,824,388.13151,237,929.38145,674,065.4116,388,252.10

(3) 设定提存计划

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险37,343.6610,318,588.4910,307,057.1648,874.99
失业保险费-3.80410,843.04440,496.37-29,657.13
合计37,339.8610,729,431.5310,747,553.5319,217.86

25. 应交税费

项目年末余额年初余额
增值税469,055.92142,635.96
土地使用税144,072.09148,025.91
房产税274,885.24257,678.23
个人所得税376,951.76144,592.69
城市维护建设税215,759.49343,629.25
教育费附加及地方教育附加154,111.05245,449.46
其他50,032.6350,900.19
合计1,684,868.181,332,911.69

26. 其他应付款

项目年末余额年初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款6,495,339.398,828,688.85
合计6,495,339.398,828,688.85

26.1其他应付款

(1) 其他应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额
往来款项4,462,736.538,147,438.70
费用报销款161,552.86388,288.55
招标保证金及质保金1,871,050.00292,961.60
合计6,495,339.398,828,688.85

(2) 账龄超过1年的重要其他应付款

无。

27. 一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债2,136,160.27-
合计2,136,160.27-

28. 其他流动负债

(1) 其他流动负债分类

项目年末余额年初余额
已背书未到期不满足终止确认条件的应收票据21,506,031.1410,842,742.70
待转销项税184,550.46203,359.62
合计21,690,581.6011,046,102.32

29. 租赁负债

项目年末余额年初余额
租赁付款额14,559,562.55-
减:未确认的融资费用1,742,253.17-
减:重分类至一年内到期的非流动负债2,136,160.27-
合计10,681,149.11-

30. 递延收益

(1) 递延收益分类

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
制造业专项资金项目41,452,015.12-4,686,820.9136,765,194.21政府部门拨款
聚晶金刚石复合片PDC截齿及潜孔钻产业化项目12,909,703.56-1,396,765.0811,512,938.48政府部门拨款
先进制造业发展专项资金项目7,592,000.40-948,999.606,643,000.80政府部门拨款
市财政局机器换人专项资金项目3,405,582.00-552,264.002,853,318.00政府部门拨款
省转型发展攻坚类专项资金项目5,213,735.00-1,003,848.004,209,887.00政府部门拨款
省高质量发展示范奖励项目-3,350,000.00558,333.332,791,666.67政府部门拨款
合计70,573,036.083,350,000.009,147,030.9264,776,005.16

(2) 政府补助项目

政府补助项目年初 余额本年新增补助金额本年计入营业外收入金额本年计入其他收益金额本年冲减成本费用金额其他 变动年末 余额与资产相关/与收益相关
制造业专项资金项目41,452,015.12--4,686,820.91--36,765,194.21与资产相关
聚晶金刚石复合片PDC截齿及潜孔钻产业化项目12,909,703.56--1,396,765.08--11,512,938.48与资产相关
先进制造业发展专项资金项目7,592,000.40--948,999.60--6,643,000.80与资产相关
政府补助项目年初 余额本年新增补助金额本年计入营业外收入金额本年计入其他收益金额本年冲减成本费用金额其他 变动年末 余额与资产相关/与收益相关
市财政局机器换人专项资金项目3,405,582.00--552,264.00--2,853,318.00与资产相关
省转型发展攻坚类专项资金项目5,213,735.00--1,003,848.00--4,209,887.00与资产相关
省高质量发展示范奖励项目-3,350,000.00-558,333.33--2,791,666.67与资产相关
合计70,573,036.083,350,000.00-9,147,030.92--64,776,005.16-

31. 股本

项目年初余额本年变动增减(+、-)年末余额
发行新股送股公积金转股其他小计
一、有限售条件股份109,919,772.00----57,465.00-57,465.00109,862,307.00
其他内资持股109,919,772.00----57,465.00-57,465.00109,862,307.00
其中:境内自然人持股109,919,772.00----57,465.00-57,465.00109,862,307.00
二、无限售条件流通股份378,022,227.00----1,975,704.00-1,975,704.00376,046,523.00
人民币普通股378,022,227.00----1,975,704.00-1,975,704.00376,046,523.00
股份合计487,941,999.00----2,033,169.00-2,033,169.00485,908,830.00

注:本公司在2018年7月至2019年1月回购5,000,077股股票,计划用于员工持股计划、股权激励计划,其中:用于2020年第一期员工持股计划2,189,289股,2021年第二期员工持股计划286,388股,2022年第三期员工持股计划491,231股。

根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第9号一一回购股份》等相关规定,上市公司回购股份用于员工持股计划或者股权激励的,应当在披露回购结果暨股份变动公告后三年内转让或者注销。因此本公司对剩余的2,033,169股库存股股份进行注销,导致股本减少2,033,169元。

32. 资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价65,201,394.1548,677,946.198,190,940.77105,688,399.57
其他资本公积61,902,476.256,591,797.2748,677,946.1919,816,327.33
合计127,103,870.4055,269,743.4656,868,886.96125,504,726.90

注1:(1)2018年限制性股票激励计划已结束,将计入资本公积-其他资本公积科目的48,677,946.19元转入资本公积-股本溢价科目;(2)2022年第三期员工持股计划股票过户冲减库存股并对应冲减资本公积-股本溢价1,989,125.64元;(3)对前次回购的

2,033,169股库存股股份进行注销(详见股本变动注释),减少资本公积-股本溢价6,201,815.13元。

注2:(1)2020年授予第一期员工持股计划,2022年分摊确认股权激励费用2,521,239.94元计入资本公积-其他资本公积;(2)2021年授予第二期员工持股计划,2022年分摊确认股权激励费用551,869.68元计入资本公积-其他资本公积;(3)2022年授予第三期员工持股计划,2022年分摊确认股权激励费用3,518,687.65元计入资本公积-其他资本公积。

33. 库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份10,224,109.7740,000,000.0010,224,109.7740,000,000.00
合计10,224,109.7740,000,000.0010,224,109.7740,000,000.00

注:(1)第三期员工持股计划股票过户冲减库存股1,989,125.64元;(2)对前次回购的2,033,169股库存股股份进行注销,减少库存股8,234,984.13元;(3)2022年12月6日,公司召开第五届董事会第十六次会议和第五届监事会第十五次会议,审议通过《关于回购公司股份方案的议案》,自公司董事会审议通过回购股份方案之日起不超过12个月,同意公司以自有资金回购公司A股股份,最高不超过人民币4,000万元且不低于人民币2,000万元,回购的股份将用于实施员工持股计划或股权激励计划。截至2022年12月19日,公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式,累计回购公司股份3,167,500股,平均成交价格为12.63元/股,增加库存股40,000,000.00元。

34. 其他综合收益

项目年初 余额本年发生额年末 余额
本年所得税前发生额减:前期计入其他综合收益当期转入损益减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益1,584,578.39-79,093.32---5,856.50-73,236.82-1,511,341.57
其他权益工具投资公允价值变动1,584,578.39-79,093.32---5,856.50-73,236.82-1,511,341.57
二、将重分类进损益的其他综合收益2,527,047.88-238,827.95----238,827.95-2,288,219.93
项目年初 余额本年发生额年末 余额
本年所得税前发生额减:前期计入其他综合收益当期转入损益减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
外币财务报表折算差额2,527,047.88-238,827.95----238,827.95-2,288,219.93
其他综合收益合计4,111,626.27-317,921.27---5,856.50-312,064.77-3,799,561.50

35. 盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积72,401,666.8115,739,350.40-88,141,017.21
合计72,401,666.8115,739,350.40-88,141,017.21

注:按照本公司当期净利润10%计提法定盈余公积。

36. 未分配利润

项目本年上年
上年年末余额255,669,537.57247,193,049.61
加:年初未分配利润调整数--
其中:《企业会计准则》新规定追溯调整--
会计政策变更--
重要前期差错更正--
同一控制合并范围变更--
其他调整因素--
本年年初余额255,669,537.57247,193,049.61
加:本年归属于母公司所有者的净利润153,990,703.8491,359,908.80
减:提取法定盈余公积15,739,350.409,155,689.19
应付普通股股利-73,727,731.65
本年年末余额393,920,891.01255,669,537.57

37. 营业收入、营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

项目本年发生额上年发生额
收入成本收入成本
主营业务495,569,123.92227,240,609.20404,922,455.06195,164,800.23
其他业务18,225,968.501,064,455.9411,993,764.841,249,794.07
项目本年发生额上年发生额
合计513,795,092.42228,305,065.14416,916,219.90196,414,594.30

(2) 合同产生的收入的情况

合同分类金额
商品类型
其中:资源开采/工程施工类304,201,321.88
精密加工类177,183,510.07
其他32,410,260.47
合计513,795,092.42
按经营地区分类
其中:国内271,776,840.35
国外242,018,252.07
合计513,795,092.42

注:本集团的业务类型唯一,均为超硬材料、超硬材料制品的生产、研发和销售,业务分部唯一。

(3) 与履约义务相关的信息

商品销售义务:国内客户,将货物交付承运人或购货方,客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入;国外客户,货物完成出口报关手续后,按照履约义务的交易价格确认收入。

(4) 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为21,116,608.13元,其中21,116,608.13元预计将于2023年度确认收入。

38. 税金及附加

项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税1,378,086.041,912,827.84
教育费附加及地方教育附加984,344.261,366,305.60
房产税1,107,850.911,054,741.61
土地使用税576,288.33592,103.64
印花税280,570.32146,962.96
合计4,327,139.865,072,941.65

39. 销售费用

项目本年发生额上年发生额
职工薪酬26,778,666.9720,205,090.31
咨询服务费937,327.735,541,030.50
差旅费3,571,252.891,454,123.22
招待费1,970,505.231,449,398.47
折旧与摊销679,206.86634,458.31
保险费678,385.63593,320.42
展览费501,975.42500,689.82
车辆费605,608.43459,161.51
物料消耗235,659.97403,833.77
包装费222,881.02160,801.13
广告费391,915.50161,668.41
其他649,253.741,306,081.88
合计37,222,639.3932,869,657.75

40. 管理费用

项目本年发生额上年发生额
审计及咨询费7,739,215.3626,011,469.90
职工薪酬38,994,933.7624,070,017.91
折旧和摊销5,805,675.485,454,844.92
维修费3,483,478.192,579,542.40
物料消耗712,812.44985,245.47
车辆费437,698.32540,148.39
差旅费749,929.15456,903.48
业务招待费2,359,754.32430,347.45
保洁费339,422.00282,133.00
通讯费293,487.71191,188.07
运输费185,655.20157,642.03
办公费775,181.35140,864.82
其他2,367,853.321,960,301.65
合计64,245,096.6063,260,649.49

41. 研发费用

项目本年发生额上年发生额
职工薪酬30,919,443.0823,528,545.35
项目本年发生额上年发生额
物料消耗13,164,305.1112,588,921.20
咨询服务费9,484,310.344,658,674.12
折旧费和摊销费8,307,644.743,710,907.38
业务招待费9,613.0015,424.03
车辆费3,854.009,594.00
其他2,310,180.631,704,107.40
合计64,199,350.9046,216,173.48

42. 财务费用

项目本年发生额上年发生额
利息费用-1,766,329.87
减:利息收入7,889,036.784,432,699.47
加:汇兑损失-9,781,942.53-176,722.19
其他支出332,588.39400,656.56
合计-17,338,390.92-2,442,435.23

43. 其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
制造业专项资金项目4,686,820.912,258,238.83
市科技型企业研发费用后补助专项资金-2,190,000.00
聚晶金刚石复合片PDC截齿及潜孔钻产业化项目1,396,765.081,396,765.08
企业研发费用补助资金5,505,300.001,320,000.00
先进制造业发展专项资金项目948,999.60948,999.60
省转型发展攻坚类专项资金项目1,003,848.00776,265.00
"1125"聚才计划奖励资金-700,000.00
中原产业创新领军人才-600,000.00
市财政局机器换人专项资金项目552,264.00552,264.00
市郑洛新自创区产业集群专项资金500,000.00500,000.00
大学项目经费2,036,700.00-
市高质量发展专项资金1,000,000.00-
重大科技创新专项补助资金3,700,000.00-
省高质量发展示范奖励项目558,333.33-
专利产品销售奖励1,105,400.00-
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
省重点研发专项资金1,400,000.00-
失业补贴429,700.80-
个税手续费返还532,099.70-
其他补助项目1,643,578.681,855,329.95
合计26,999,810.1013,097,862.46

44. 投资收益

项目本年发生额上年发生额
债务重组收益-30,928.00-
保本浮动收益银行结构性存款利息收入4,716,854.725,745,626.54
合计4,685,926.725,745,626.54

45. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产462,659.67-308,842.40
其中:结构性存款产生的公允价值变动收益462,659.67-308,842.40
其他非流动金融资产的公允价值变动收益11,068,616.7512,992,608.92
合计11,531,276.4212,683,766.52

46. 信用减值损失

项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失317,767.541,228,800.61
应收账款坏账损失-2,923,173.722,153,190.11
其他应收款坏账损失-66,736.29160,859.80
债权投资减值损失-898,814.00-732,480.00
合计-3,570,956.472,810,370.52

47. 资产减值损失

项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-3,166,604.29849,755.81
固定资产减值损失--1,685,032.32
商誉减值损失-7,271,527.38-2,575,545.54
其他非流动资产减值损失--4,796,000.00
项目本年发生额上年发生额
合计-10,438,131.67-8,206,822.05

48. 资产处置收益(损失以“-”号填列)

项目本年 发生额上年 发生额计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置收益262,880.62-155,810.62262,880.62
其中:未划分为持有待售的非流动资产处置收益262,880.62-155,810.62262,880.62
其中:固定资产处置收益262,880.62-155,810.62262,880.62
合计262,880.62-155,810.62262,880.62

49. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得36,715.6218,521.5536,715.62
无需支付的款项0.07544,805.240.07
其他528,418.16153,149.72528,418.16
合计565,133.85716,476.51565,133.85

(2) 计入当年损益的政府补助

无。

50. 营业外支出

项目本年金额上年金额计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠支出30,000.001,050,000.0030,000.00
非流动资产毁损报废损失323,962.21478,627.38323,962.21
其他10,054.2659,617.2710,054.26
合计364,016.471,588,244.65364,016.47

51. 所得税费用

(1) 所得税费用

项目本年发生额上年发生额
项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用3,376,801.913,894,149.60
递延所得税费用9,152,620.695,931,276.14
合计12,529,422.609,825,425.74

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额
本年合并利润总额162,506,114.55
按适用税率计算的所得税费用24,375,917.18
子公司适用不同税率的影响-1,569,719.12
调整以前期间所得税的影响2,571,356.27
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,448,292.20
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4,283,285.62
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响85,150.55
税法规定的额外可扣除费用-10,098,288.86
所得税费用12,529,422.60

52. 其他综合收益

详见本附注“六、34其他综合收益”相关内容。

53. 现金流量表项目

(1) 收到/支付的其他与经营/筹资活动有关的现金

1) 收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额
政府补助20,670,679.4813,155,329.95
保证金5,686,726.004,299,576.09
往来款44,875,329.793,525,581.68
利息收入10,929,543.631,392,192.62
合计82,162,278.9022,372,680.34

2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额
项目本年发生额上年发生额
支付的各项费用62,396,176.4776,793,350.00
往来款1,578,891.213,101,408.50
投标保证金5,946,296.002,428,411.22
合计69,921,363.6882,323,169.72

3) 支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额
支付股权激励回购款-16,436,489.32
支付回购股份款40,000,000.00-
合计40,000,000.0016,436,489.32

(2) 合并现金流量表补充资料

项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润149,976,691.9590,802,437.95
加:资产减值准备10,438,131.678,206,822.05
信用减值损失3,570,956.47-2,810,370.52
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧49,854,854.9535,902,725.27
使用权资产折旧--
无形资产摊销3,426,593.251,491,742.22
长期待摊费用摊销--
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”填列)-262,880.62155,810.62
固定资产报废损失(收益以“-”填列)287,246.59460,105.83
公允价值变动损失(收益以“-”填列)-11,531,276.42-12,683,766.52
财务费用(收益以“-”填列)-1,766,329.87
投资损失(收益以“-”填列)-4,685,926.72-5,745,626.54
递延所得税资产的减少(增加以“-”填列)-10,294,861.93826,908.63
递延所得税负债的增加(减少以“-”填列)19,441,626.125,104,367.51
存货的减少(增加以“-”填列)-60,500,482.83-9,374,562.73
经营性应收项目的减少(增加以“-”填列)-14,269,048.68-36,814,586.37
经营性应付项目的增加(减少以“-”填列)23,147,564.7635,090,594.96
其他--
经营活动产生的现金流量净额158,599,188.56112,378,932.23
项目本年金额上年金额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额69,995,169.00245,153,142.05
减:现金的年初余额245,153,142.05165,691,720.06
加:现金等价物的年末余额--
减:现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额-175,157,973.0579,461,421.99

(3) 本年支付的取得子公司的现金净额

无。

(4) 本年收到的处置子公司的现金净额

无。

(5) 现金和现金等价物

项目年末余额年初余额
现金69,995,169.00245,153,142.05
其中:库存现金4,714.194,466.40
可随时用于支付的银行存款69,990,454.81245,148,675.65
可随时用于支付的其他货币资金--
现金等价物--
其中:三个月内到期的债券投资--
年末现金和现金等价物余额69,995,169.00245,153,142.05
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

54. 所有权或使用权受到限制的资产

项目年末账面价值受限原因
货币资金4,600,417.31票据保证金及利息
应收票据15,394,673.81质押办理银行承兑汇票
合计19,995,091.12

55. 外币货币性项目

(1) 外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金600,356.976.96464,181,246.15
其中:美元600,356.976.96464,181,246.15
应收账款8,726,896.146.964660,779,340.86
其中:美元8,726,896.146.964660,779,340.86

(2) 境外经营实体

本公司之子公司开曼四方达超硬材料有限公司,注册资本100,000.00美元,于2015年2月在开曼群岛设立,主要经营范围为进出口贸易,该公司以美元为记账本位币。

本公司之二级子公司微创科技国际有限公司,注册资本10,000.00美元,于2015年2月在新加坡成立,主要经营范围为进出口贸易。由本公司之子公司郑州速科特超硬工具有限公司持有100%的股权。该公司以美元为记账本位币。

本公司之二级子公司美国四方达超硬材料有限公司,注册资本10,000.00美元,于2015年4月在美国成立,主要经营范围为进出口贸易。由本公司之子公司开曼四方达超硬材料有限公司持有100%的股权。该公司以美元为记账本位币。

56. 政府补助

(1) 政府补助基本情况

种类金额列报项目计入当期损益的金额
企业研发费用补助资金5,505,300.00其他收益5,505,300.00
大学项目经费2,036,700.00其他收益2,036,700.00
市高质量发展专项资金1,000,000.00其他收益1,000,000.00
重大科技创新专项补助资金3,700,000.00其他收益3,700,000.00
省高质量发展示范奖励项目3,350,000.00递延收益/其他收益558,333.33
专利产品销售奖励1,105,400.00其他收益1,105,400.00
市郑洛新自创区产业集群专项资金500,000.00其他收益500,000.00
省重点研发专项资金1,400,000.00其他收益1,400,000.00
失业补贴429,700.80其他收益429,700.80
其他补助项目1,643,578.68其他收益1,643,578.68
合计20,670,679.4817,879,012.81

(2) 政府补助退回情况

无。

九、合并范围的变化

1. 非同一控制下企业合并

无。

2. 同一控制下企业合并

(1) 本年发生的同一控制下企业合并

被合并方名称企业合并中取得的权益比例构成同一控制下企业合并的依据合并日合并日的确定依据合并当年年初至合并日被合并方的收入合并当年年初至合并日被合并方的净利润比较期间被合并方的收入比较期间被合并方的净利润
河南天璇半导体科技有限责任公司53.1116%受同一控制方最终控制2022年06月30日合并方实际取得对被合并方控制权26,548.67-5,818,507.210.000.00

(2) 合并成本

项目河南天璇半导体科技有限责任公司
现金106,223,250.00
合并成本合计106,223,250.00

注:(1)2021年,河南四方达超硬材料股份有限公司和宁波四方晟达投资管理有限公司通过宁波四方鸿达投资管理合伙企业(有限合伙)向河南天璇半导体科技有限责任公司分别出资1,395.00万元和4.65万元,后宁波四方晟达投资管理有限公司将其宁波四方鸿达投资管理合伙企业(有限合伙)出资份额的一半转让给程鹏,实际出资2.325万元。

(2)2022年6月,河南四方达超硬材料股份有限公司支付河南天璇半导体科技有限责任公司增资款9,225.00万元。

(3) 合并日被合并方资产、负债的账面价值

项目河南天璇半导体科技有限责任公司
合并日上年年末
资产:196,075,362.0669,712,259.80
货币资金108,834,933.698,479,462.47
交易性金融资产-35,029,395.89
应收款项344,001.891,098,332.40
存货1,399,468.9865,840.71
固定资产21,396,566.5441,119.07
项目河南天璇半导体科技有限责任公司
合并日上年年末
无形资产29,500,000.00-
在建工程12,522,114.486,037,881.86
其他流动资产4,418,739.69616,729.58
其他非流动资产17,659,536.7918,343,497.82
负债:3,151,286.99969,677.52
应付款项3,151,286.99969,677.52
净资产192,924,075.0768,742,582.28
减:少数股东权益90,459,012.0255,437,166.95
取得的净资产102,465,063.0513,305,415.33

3. 反向收购

无。

4. 处置子公司

无。

5. 其他原因的合并范围变动

无。

十、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
直接间接

郑州华源超硬材料工具有限公司

郑州华源超硬材料工具有限公司中国.河南郑州生产销售超硬材料、超硬工具及制品、机床及外贸进出口业务97.00%-非同一控制下企业合并

微创科技国际有限公司

微创科技国际有限公司新加坡新加坡进出口贸易-100.00%投资设立

开曼四方达超硬材料有限公司

开曼四方达超硬材料有限公司开曼群岛开曼进出口贸易100.00%-投资设立

美国四方达超硬材料有限公司

美国四方达超硬材料有限公司美国得克萨斯州进出口贸易-100.00%投资设立
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
直接间接
宁波四方晟达投资管理有限公司中国.浙江宁波投资管理;投资咨询82.00%18.00%投资设立

郑州速科特超硬工具有限公司

郑州速科特超硬工具有限公司中国.河南郑州超硬材料、超硬材料制品、超硬工具及配件的研发、销售、技术咨询、技术服务;从事货物及技术的进出口业务。100.00%-投资设立
河南天璇半导体科技有限责任公司中国.河南郑州开发MPCVD设备、MPCVD金刚石产品46.125%6.9866%同一控制下企业合并

(2) 重要的非全资子公司

无。

(3) 重要非全资子公司的主要财务信息

无。

(4) 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无。

(5) 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况无。

3. 在合营企业或联营企业中的权益

无。

4. 重要的共同经营

无。

5. 未纳入合并财务报表范围的结构化主体

无。

十一、与金融工具相关风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项、交易性金融资产、债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

(1)市场风险

1)汇率风险

汇率风险是因汇率变动产生的风险。本集团面临的汇率变动的风险主要与本集团外币货币性资产和负债有关。本集团产品主要销往欧洲、美国的超硬复合材料市场,且以美元结算,如果人民币相对于美元升值,本集团外币应收账款将发生汇兑损失。本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示详见本附注六相关科目的披露。

2)利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率变动的风险主要与本公司购买保本银行理财产品有关,当市场利率下行,本公司将面临投资收益减少的风险。

3)价格风险

本集团以市场价格销售超硬材料制品,因此受到此等价格波动的影响。

(2)信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本集团对应收账款余额进行持续监控,以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易,除非本集团信用控制部门特别批准,否则本集团不提供信用交易条件。

本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中,因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。信用风险显著增加判断标准:

本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加:

?定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

?定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等

已发生信用减值资产的定义:

为确定是否发生信用减值,本集团所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:

?发行方或债务人发生重大财务困难;

?债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;

?债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;

?债务人很可能破产或进行其他财务重组;

?发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

?以大幅折扣购买一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数:

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下:

?违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。本集团的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整,加入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率;

?违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;

?违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本集团应被偿付的金额。

前瞻性信息:

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据,参见附注四、11和

四、12中。

(3)流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:

项目年末余额合计
1年以内1年以上至5年5年以上
应付票据31,434,620.84--31,434,620.84
应付账款52,470,239.844,478,268.601,314,980.1758,263,488.61
其他应付款5,680,037.21681,695.14133,607.046,495,339.39
合计89,584,897.895,159,963.741,448,587.2196,193,448.84

(续)

项目年初余额合计
1年以内1年以上至5年5年以上
应付票据67,922,856.91--67,922,856.91
应付账款35,294,940.381,626,012.541,020,723.5737,941,676.49
其他应付款6,292,339.022,161,107.77375,242.068,828,688.85
合计109,510,136.313,787,120.311,395,965.63114,693,222.25

2.金融工具分类

(1)资产负债表日的各类金融资产的账面价值

项目年末余额合计
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
货币资金74,595,586.31--74,595,586.31
交易性金融资产-235,603,166.68-235,603,166.68
应收票据83,765,944.21--83,765,944.21
应收账款183,640,958.91--183,640,958.91
其他应收款4,128,260.74--4,128,260.74
债权投资8,043,546.00--8,043,546.00
其他权益工具投资--5,820,363.615,820,363.61
其他非流动金融资产-110,883,825.00-110,883,825.00
合计354,174,296.17346,486,991.685,820,363.61706,481,651.46

(续)

项目年初余额合计
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
货币资金290,226,752.88--290,226,752.88
交易性金融资产-125,130,507.01-125,130,507.01
应收票据88,248,683.99--88,248,683.99
应收账款166,966,599.46--166,966,599.46
其他应收款5,546,918.36--5,546,918.36
债权投资8,942,360.00--8,942,360.00
其他权益工具投资--5,899,456.935,899,456.93
其他非流动金融资产-99,815,208.25-99,815,208.25
合计559,931,314.69224,945,715.265,899,456.93790,776,486.88

(2)资产负债表日的各类金融负债的账面价值

项目年末余额合计
以摊余成本计量的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债
应付票据31,434,620.84--31,434,620.84
应付账款58,263,488.61--58,263,488.61
其他应付款6,495,339.39--6,495,339.39
合计96,193,448.84--96,193,448.84

(续)

项目年初余额合计
以摊余成本计量的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债
应付票据67,922,856.91--67,922,856.91
应付账款37,941,676.49--37,941,676.49
其他应付款8,828,688.85--8,828,688.85
合计114,693,222.25--114,693,222.25

十二、公允价值的披露

1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项目年末公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产--235,603,166.68235,603,166.68
1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产--235,603,166.68235,603,166.68
(1)结构性理财产品--235,603,166.68235,603,166.68
(二)其他权益工具投资-5,717,550.00102,813.615,820,363.61
(三)其他非流动金融资产11,618,980.0078,658,018.6220,606,826.38110,883,825.00
持续以公允价值计量的资产总额11,618,980.0084,375,568.62256,312,806.67352,307,355.29

2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量的其他非流动金融资产投资系本公司持有的基金。基金投向包括上市公司、新三板挂牌公司,已上市的公司和新三板挂牌公司在计量日能够取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价,公司按未经调整的报价作为公允价值的最佳估计数。

3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量的其他权益工具投资和其他非流动金融资产,存在非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价,以投资标的最新融资估值价格做为公允价值的最佳估计数。

4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量的交易性金融资产投资系本公司持有的银行结构性存款。定期结算收益,期末投资成本及预计收益与公允价值相近,以投资成本加预计收益作为公允价值的最佳估计数。

本公司第三层次公允价值计量的其他权益工具投资一部分系本公司持有的非上市公司股权。被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化,所以公司按投资成本作为公允价值的最佳估计数。

本公司第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产投资系本公司持有的基金。基金投向包括拟IPO公司及其他非上市公司。我们获取了基金公司对这些投资项目最新的估

值,考虑投资项目的经营情况,基于谨慎性原则,选择估值、投资成本二者中较小值并乘以80%作为公允价值。

5. 持续的第三层次公允价值计量项目,年初与年末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无。

6. 持续的公允价值计量项目,本年内发生各层级之间的转换

无。

7. 本年内发生的估值技术变更及变更原因

本公司第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产投资系本公司持有的基金。基金投向包括拟IPO公司及其他非上市公司。本期因无法在公司财务报表批准报出日之前取得基金的审计报告,本期变更估值方法。

8. 不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债

无。

十三、关联方及关联交易

(一)关联方关系

1. 控股股东及最终控制方

(1) 控股股东及最终控制方

本公司的控股股东及实际控制人为方海江、付玉霞夫妇。

(2) 控股股东的注册资本及其变化

控股股东为自然人,不适用。

(3) 控股股东的所持股份或权益及其变化

控股股东持股金额持股比例(%)
年末余额年初余额年末比例年初比例
方海江139,610,024.00139,610,024.0028.7328.61
付玉霞34,201,365.0034,201,365.007.047.01

2. 子公司

子公司情况详见本附注“八、1.(1)企业集团的构成”相关内容。

3. 合营企业及联营企业

无。

4. 其他关联方

其他关联方名称与本公司关系
高华董事、总经理
(YINGXIANG)向鹰联席总经理、董事
方春凤董事、副总经理
刘海兵董事会秘书
皇甫乐群财务总监
晏小平董事
方睿董事
杜海波独立董事
花雷独立董事
单崇新独立董事
孙建丰监事会主席
郑帅职工监事
孙策监事
师金棒副总经理
林志军副总经理
HongKong Fuhui Industrial Limited同一最终控制方
宁波四方鸿达投资管理合伙企业(有限合伙)同一最终控制方

(二) 关联交易

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品/接受劳务

无。

(2) 销售商品/提供劳务

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
HongKong Fuhui Industrial Limited销售商品-3,633,441.07
合计--3,633,441.07

2. 关联租赁情况

无。

3. 关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额(万元)上年发生额(万元)
薪酬合计810.16780.24

注:此处披露关键人员薪酬未包含股份支付的相关费用

4. 其他关联交易

无。

(三)关联方往来余额

1. 应收项目

项目名称关联方年末余额年初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款HongKong Fuhui Industrial Limited--469,750.0818,790.00
合计--469,750.0818,790.00

2. 应付项目

无。

(四)关联方承诺

无。

(五)其他

无。

十四、股份支付

1. 股份支付总体情况

项目情况
公司本年授予的各项权益工具总额5,413,365.62
公司本年行权的各项权益工具总额5,040,382.86
公司本年失效的各项权益工具总额350,382.27
公司年末发行在外的股份期权行权价格的
项目情况
范围和合同剩余期限
公司年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限2020年第一期员工持股计划行权价格为零,合同剩余年限2年;2021年第二期员工持股计划行权价格为零,合同剩余年限3年;2022年第三期员工持股计划行权价格为零,合同剩余年限3年。

注1:公司分别于2021年12月24日、2022年1月10日召开第五届董事会第九次会议和2022年第一次临时股东大会,审议通过《河南四方达超硬材料股份有限公司第三期员工持股计划(草案)》等相关议案。本次员工持股计划的参加对象为包括董事、监事、高级管理人员、核心骨干共计69人。本次员工持股计划将以零对价受让方式取得公司前期回购的股份并持有,本次员工持股计划股份总数量为491,231股。本次员工持股计划的存续期为48个月,自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算。本次员工持股计划的锁定期最长为36个月,自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起12个月后开始分三期解锁,对应每期解锁比例依次为40%、30%、30%。本次授予价格为11.02元/股,授予数量为491,231股,本年授予的权益工具总额为5,413,365.62元。

注2:(1)2020年第一期员工持股计划第二批股份锁定期于2022年5月21日届满,第二批解锁比例为第一期员工持股计划持股总份额的30%,对应656,787股股份。因公司副总经理周纯正先生及其他4名激励对象在第二个锁定期届满前因个人原因离职,根据公司第一期员工持股计划(草案)规定:“持有人因辞职、公司裁员、合同到期未续签而离职,对于持有人持有的且未分配的员工持股计划权益在未来处置后由公司收回”,由此,上述5名激励对象第二批解锁份额共计28,029股不再过户给个人,对应的权益在未来处置后由公司收回。行权的权益工具金额为4,696,822.26元,失效的权益工具金额为209,376.63元。(2)2021年第二期员工持股计划第一批股份锁定期于2022年6月16日届满,第一批解锁比例为第一期员工持股计划持股总份额的30%,对应85,916股股份。因公司副总经理周纯正先生及其他6名激励对象在第一个锁定期届满前因个人原因离职,根据公司第二期员工持股计划(草案)规定:“持有人因辞职、公司裁员、合同到期未续签而离职,对于持有人持有的且未分配的员工持股计划权益在未来处置后由公司收回”,由此,上述7名激励对象第一批解锁份额共计25,001股对应的权益在未来处置后由公司收回。行权的权益工具金额为343,560.60元,失效的权益工具金额为141,005.64元。

2. 以权益结算的股份支付情况

项目情况
授予日权益工具公允价值的确定方法限制性股票激励计划为授予价格;员工持股计划为市场价格。
对可行权权益工具数量的确定依据按照员工持股计划全部人数作为最佳估计数
项目情况
本年估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额68,494,273.52
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额6,591,797.27

(1)截至2019年5月17日,公司已办理完成2015年首期限制性股票最后一期未满足解锁条件的限制性股票的回购注销。因2015年首期限制性股票激励计划中授予的股票全部未满足解锁条件,计入资本公积的累计金额为0。

(2)截至2021年5月31日,公司已办理完成2018年限制性股票激励计划第三个解锁期限制性股票的回购注销。2018年限制性股票激励计划中首次授予数量18,980,000股股票,其中:解锁12,386,300股股票,回购注销6,593,700股股票。授予价格3.13元/股,计入资本公积的累计金额为38,769,119.00元。2018年限制性股票激励计划中预留授予数量4,754,000股股票,其中:解锁3,270,240股股票,回购注销1,483,760股股票。授予价格

3.03元/股,计入资本公积的累计金额为9,908,827.20元。

(3)2020年第一期员工持股计划,2020年确认员工持股计划分摊金额计入资本公积6,950,445.21元,2021年计入5,587,612.80元,2022年计入2,521,239.94元。

(4)2021年第二期员工持股计划,2021年确认员工持股计划分摊金额计入资本公积686,472.04元,2022年计入551,869.68元。

(5)2022年第三期员工持股计划,2022年确认员工持股计划分摊金额计入资本公积3,518,687.65元。

3. 以现金结算的股份支付情况

项目情况
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额
本年以现金结算的股份支付而确认的费用总额

4. 股份支付的终止或修改情况

无。

十五、或有事项

截至2022年12月31日,本公司无需要披露的重要或有事项。

十六、承诺事项

截至2022年12月31日,本公司无需要披露的重要承诺事项。

十七、资产负债表日后事项

1. 重要的非调整事项

无。

2. 利润分配情况

无。

3. 销售退回

无。

4. 除存在上述资产负债表日后事项披露事项外,本集团无其他重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

1. 前期差错更正和影响

无。

2. 债务重组

无重大债务重组事项。

3. 资产置换

无。

4. 年金计划

无。

5. 终止经营

无。

6. 分部信息

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部,也没有依据内部组织结构、管理要求内部报告制度等确定经营分部,因此,本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

7. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2020年12月21日,美国国际贸易委员会(ITC委员会)决定对聚晶金刚石复合片及其下游产品发起337调查。该调查由美国合成公司于11月20日依据《美国1930年关税法》第337节规定向ITC委员会提出,指控对美出口、在美进口或在美销售的上述产品侵犯其专利权,请求ITC委员会发布有限排除令和禁止令。河南四方达超硬材料股份有限公司等11家中国大陆企业涉案,公司认为对方相关诉求不合理,已聘请国际律所全面应对。2022年3月3日,ITC委员会的行政法官做出初步裁定,认定美国合成公司针对本公司所主张的三项专利的权利无效。2022年10月3日,ITC委员会发布了最终裁定,认定美国合成公司针对本公司所主张的三项专利的权利无效,并终止调查。

2022年11月28日,美国合成公司向美国联邦巡回上诉法院提交复审请求书,目前本公司已委托国际律所进行应诉。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 应收账款按坏账计提方法分类列示

类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备202,653,872.24100.007,831,959.813.86194,821,912.43
其中:账龄组合182,673,658.2690.147,831,959.814.29174,841,698.45
性质组合19,980,213.989.86--19,980,213.98
合计202,653,872.24100.007,831,959.813.86194,821,912.43

(续)

类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备193,405,675.70100.006,403,666.173.31187,002,009.53
其中:账龄组合160,803,605.7983.146,403,666.173.98154,399,939.62
性质组合32,602,069.9116.86--32,602,069.91
合计193,405,675.70100.006,403,666.173.31187,002,009.53

1) 按单项计提应收账款坏账准备无。2) 按组合计提应收账款坏账准备账龄组合

账龄年末余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内(含1年,下同)159,841,673.893,196,833.482.00
1-2年20,193,038.722,423,164.6512.00
2-3年601,229.05210,430.1735.00
3-4年157,326.48121,141.3977.00
4-5年---
5年以上1,880,390.121,880,390.12100.00
合计182,673,658.267,831,959.814.29

(2) 应收账款按账龄列示

账龄年末余额
1年以内(含1年,下同)179,821,887.87
1-2年20,193,038.72
2-3年601,229.05
3-4年157,326.48
4-5年-
5年以上1,880,390.12
小计202,653,872.24
账龄年末余额
减:坏账准备7,831,959.81
合计194,821,912.43

(3) 本年应收账款坏账准备情况

类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他
组合计提6,403,666.172,029,513.90-601,220.26-7,831,959.81
合计6,403,666.172,029,513.90-601,220.26-7,831,959.81

(4) 本年实际核销的应收账款

项目核销金额
实际核销的应收账款601,220.26

其中重要的应收账款核销情况:

单位名称应收账款性质核销 金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生
客户四销售货款591,388.06账龄较长,预计无法收回内部审批
合计591,388.06

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为98,691,908.90元,占应收账款年末余额合计数的比例为48.70%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3,385,169.50元。

(6) 因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

(7) 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

2. 其他应收款

项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款3,376,626.365,304,807.20
合计3,376,626.365,304,807.20

2.1其他应收款

(1) 其他应收款按款项性质分类

款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款项1,241,729.004,113,239.09
保证金1,973,560.65723,403.93
备用金152,328.87571,981.91
代扣社保款468,877.84306,403.28
小计3,836,496.365,715,028.21
减:坏账准备459,870.00410,221.01
合计3,376,626.365,304,807.20

(2) 其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额-410,221.01-410,221.01
2022年1月1日其他应收款账面余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提-49,648.99-49,648.99
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2022年12月31日余额-459,870.00-459,870.00

(3) 其他应收款按账龄列示

账龄年末余额
1年以内(含1年,下同)2,799,208.28
1-2年487,594.15
2-3年313,773.93
3-4年-
4-5年15,920.00
5年以上220,000.00
小计3,836,496.36
减:坏账准备459,870.00
合计3,376,626.36

(4) 其他应收款坏账准备情况

类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备410,221.0149,648.99---459,870.00
合计410,221.0149,648.99---459,870.00

(5) 本年度实际核销的其他应收款

无。

(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例(%)坏账准备 年末余额
单位1保证金470,725.001年以内280,956.00元、2-3年189,769.00元12.2772,038.27
单位2往来款394,611.081年以内354,015.50元、1-2年40,595.58元10.2911,951.78
单位3保证金370,000.001年以内150,000.00元、5年以上220,000.00元9.64223,000.00
单位4保证金321,615.651年以内219,510.72元、2-3年102,104.93元8.3840,126.94
单位5保证金325,000.001-2年8.4739,000.00
合计1,881,951.7349.05386,116.99

(7) 涉及政府补助的应收款项

无。

(8) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

(9) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注2022年1月1日至2022年12月31日(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

3. 长期股权投资

(1) 长期股权投资分类

项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资243,422,691.86112,726,108.09130,696,583.77140,980,008.00100,927,551.0240,052,456.98
合计243,422,691.86112,726,108.09130,696,583.77140,980,008.00100,927,551.0240,052,456.98

(2) 对子公司投资

被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减值准备减值准备年末余额
郑州华源超硬材料工具有限公司129,596,600.00--129,596,600.0011,798,557.07112,726,108.09
开曼四方达超硬材料有限公司183,408.00--183,408.00--
郑州速科特超硬工具有限公司3,000,000.00--3,000,000.00--
宁波四方晟达投资管理有限公司8,200,000.00--8,200,000.00--
河南天璇半导体科技有限责任公司-102,442,683.86-102,442,683.86--
合计140,980,008.00102,442,683.86-243,422,691.8611,798,557.07112,726,108.09

(3) 对联营、合营企业投资

无。

河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注2022年1月1日至2022年12月31日(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

4. 营业收入、营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

项目本年发生额上年发生额
收入成本收入成本
主营业务481,615,187.15221,705,365.80389,368,230.93189,604,648.49
其他业务21,777,228.014,314,341.6311,993,764.841,249,794.07
合计503,392,415.16226,019,707.43401,361,995.77190,854,442.56

(2) 合同产生的收入的情况

合同分类金额
商品类型
其中:资源开采/工程施工类302,007,765.51
精密加工类165,650,658.17
其他35,733,991.48
合计503,392,415.16
按经营地区分类
其中:国内264,060,783.46
国外239,331,631.70
合计503,392,415.16

注:本集团的业务类型唯一,均为超硬材料、超硬材料制品的生产、研发和销售,业务分部唯一。

(3) 与履约义务相关的信息

商品销售义务:国内客户,将货物交付承运人或购货方,客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入;国外客户,货物完成出口报关手续后,按照履约义务的交易价格确认收入。

(4) 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为21,116,608.13元,其中21,116,608.13元预计将于2023年度确认收入。

5. 投资收益

河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注2022年1月1日至2022年12月31日(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

项目本年发生额上年发生额
保本浮动收益银行结构性存款利息收入4,160,764.045,745,458.20
债务重组收益-30,928.00-
合计4,129,836.045,745,458.20

二十、财务报告批准

本财务报告于2023年4月19日由本公司第五届董事会第十七次会议批准报出。

二十一、财务报表补充资料

1. 本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明
非流动资产处置损益-24,365.97
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免-
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)26,999,810.10
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益-
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益4,925,551.92
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-
债务重组损益-30,928.00
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益-5,818,507.21
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得投资收益11,068,616.75
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回-

河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注2022年1月1日至2022年12月31日(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

项目本年金额说明
对外委托贷款取得的损益-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响-
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出517,363.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
小计37,637,541.56
减:所得税影响额3,721,586.74
少数股东权益影响额(税后)-1,942,104.77
合计35,858,059.59

2. 净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均 净资产收益率(%)每股收益(元/股)
基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润15.220.31590.3159
扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净利润11.670.24240.2424

河南四方达超硬材料股份有限公司

二○二三年四月二十日


  附件:公告原文
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