证券代码：300052 证券简称：中青宝 公告编号：2023-043
深圳中青宝互动网络股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函的回复公告
深圳中青宝互动网络股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年5月10日收到深圳证券交易所下发的《关于对深圳中青宝互动网络股份有限公司的关注函》（创业板年报问询函〔2023〕第 110 号）（以下简称“问询函”)。现就问询中所提出的问题，公司回复如下：
1.你公司于2023年4月27日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》显示，个别子公司在关于2019年、2020年及2021年传输类业务转售或采购中，可能存在对其收入成本或无形资产会计确认条件不充分的问题。你公司决定将上述相关业务造成的财务报表影响进行消除，依据相关规定执行会计差错更正措施。本次更正对2019年、2020年及2021年年度会计报表产生影响，其中涉及调减营业收入、净利润、总资产、净资产等。请你公司：
（1）使用客观、平实语言阐述传输类业务的主要内容、公司实际承担的具体工作、所提供的主要产品或服务、生产经营及盈利模式，并结合传输类业务的业务模式、主要客户及供应商、收入成本及无形资产会计确认条件、业务实际开展情况等，核实说明相关业务是否具备真实商业背景和商业实质，本次会计差错更正的具体原因及依据。
（2）说明更正前后你公司主要财务数据的变动幅度，并逐项说明更正2019年、2020年及2021年年度财务报表相关项目的具体原因、更正金额的确定依据及计算过程。
（3）说明更正所涉收入、成本、利润等主要财务指标金额占相应年度传输类业务的比重，并自查相关业务未更正部分是否存在类似收入成本或无形资产会计确认条件不充分等问题。
（4）详细说明在编制2019年、2020年及2021年年度财务报表时是否已合
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
理使用当时已获取的可靠信息，当时确认收入成本及无形资产的判断依据及合理性，是否存在重大人为过失或舞弊等情形，年审会计师是否勤勉尽责。
请年审会计师核查并发表明确意见。企业回复：
（1）深圳中青宝互动网络股份有限公司（以下简称“公司”）主营业务包括游戏业务、云服务业务、数字孪生及文旅业务。云服务业务专注于云数据中心（IDC）业务和云增值业务。在数据中心场景下，传输类业务的主要内容是为机房内托管的客户提供特定两点之间的电子信息传输管道接通及交换服务，并提供配套的传输带宽的质量运维服务。
此类网络互连传输业务，一般称之为传输线路或者传输专线，传输专线本身不提供上网带宽资源，只提供两点之间约定的传输带宽能力，底层实际为一条物理的光缆线路。根据在公司托管的企业客户的应用场景的不同，传输类业务一般分为裸光纤传输和传输电路两种，区别体现在计费方式、技术实现方式及传输协议的不同，其中裸光纤传输是一条纯物理的光纤承载网络互连，成本相对较高，安全性更好，支持的传输体量一般为1G-1TB，带宽体量只受限于网络两端网络设备的选型；传输电路则类似于一条虚拟的光纤传统通道，可通过多个传输设备进行任意路由的灵活组网，最小支持2M的带宽体量，可按需扩容带宽上限到几百G不等。
在2019年至2021年期间，公司传输类业务采购转售的生产经营及盈利模式主要为公司深圳观澜云数据中心机房作为网络接入的末端点，为满足诸如家庭宽带客户对特定点对点间的信息传输交换需求（如机房内托管的业务服务器与备份机房或下一节点机房的网络互连），特向有专业资质的供应商采购互联网接入服务和专线组网服务，经由公司机房网络接入间楼内光纤管道和交换机设备进行网络接入，再对接连通至客户指定点的网络设备，以完成客户对两点之间电子信息传输的需求。公司以相对稳定的价格采购上述借入及组网服务后匹配转售予客户以赚取其间差价。公司在此类传输业务采购及转售的运营工作中，与有专业资质的供应商共同为所需客户提供对应机房近端与远端的网络质量保障的支撑服务，在不触及客户网络中的任何数据信息的前提下，定时巡检各单位组网中网络交换设备的健康度情况，提前通告传输线路可能遇到的网络割接、线路中断的应急方
案等。
综上所述，公司判断相关传输类业务具备真实商业背景及符合市面上传输类业务的商业逻辑。据此，公司与专业资质供应商展开的具体合作如下：
互联网接入服务：公司与专业资质供应商签署《互联网优化技术服务协议》，供应商提供56G互联端口，采用光纤专线接入方式，实现深圳观澜云数据中心机房的互联网资源向电信方向优化服务。
专线组网服务：公司与专业资质供应商签署《数字电路服务合同》，供应商通过MSTP专线实现深圳观澜云数据中心机房与深汕合作区华润机房、广州梅花园机房、深圳市福田中康路夏龙机房、深圳南山区深南大道长城科技大厦几条线路的专线组网。
前述互联网接入服务和专线组网服务同时具备虚拟商品（网络带宽流量）销售、（虚拟）资产（光纤专线、MSTP专线）使用权让渡和互联网增值服务的特征。据公司2022年年度核查时发现，在部分传输类业务采购转售中，公司仅负责商务函件对接、准许接入、调试连通及售后检修等，未能完整获取或保留客户在对应传输类业务所涉设备上的流量使用日志数据等关键资料，故相关业务或存在收入成本确认条件尚不充分的问题；另，公司向相关供应商采购的小额无形资产（系统软件）在使用期间未能达到其配套预期。鉴于此类互联网增值业务的复杂性和特殊性，为更加客观、真实、准确及完整地反映公司经营成果及财务状况，基于会计审慎性原则，经研判，公司决定将上述相关业务造成的财务报表影响进行消除，依据《企业会计准则》等相关规定执行会计差错更正措施。
1）传输类业务主要客户及情况（更正前）：
| 年度 | 客户名称 | 是否关联 | 金额（元） | 合作年限 | 结算方式 |
| 2019年 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 21,867,924.52 | 1年 | 月结 |
| 上海XX有限公司 | 否 | 4,528,301.89 | 1年 | 月结 | |
| 广州市XX有限公司 | 否 | 2,594,339.62 | 1年 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 2,547,169.81 | 1年 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 2,075,471.70 | 1年 | 月结 | |
| 其他零星客户 | 否 | 720,497.06 | 月结 | ||
| 合计 | 34,333,704.60 | ||||
| 2020年 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 11,490,566.04 | 2年 | 月结 |
| 上海XX有限公司 | 否 | 5,283,018.87 | 2年 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 5,094,339.62 | 2年 | 月结 |
| 广州市XX有限公司 | 否 | 3,396,226.42 | 2年 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 2,830,188.68 | 2年 | 月结 | |
| 其他零星客户 | 否 | 1,524,613.07 | 月结 | ||
| 合计 | 29,618,952.70 | ||||
| 2021年 | 广州市XX有限公司 | 否 | 3,849,056.60 | 3年以上 | 月结 |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 3,390,905.67 | 3年以上 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 3,301,886.79 | 3年以上 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 2,830,188.68 | 3年以上 | 月结 | |
| 上海XX有限公司 | 否 | 2,802,830.19 | 3年以上 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 2,547,169.81 | 3年以上 | 月结 | |
| XX有限公司东莞分公司 | 否 | 1,549,921.38 | 2年 | 月结 | |
| XX有限公司深圳市分公司 | 否 | 1,525,552.88 | 3年以上 | 月结 | |
| 其他零星客户 | 否 | 1,339,197.19 | 月结 | ||
| 合计 | 23,136,709.19 |
2）传输类业务主要供应商及情况（更正前）：
| 年度 | 供应商名称 | 是否关联 | 金额（元） | 合作年限 | 结算方式 |
| 2019年 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 25,279,245.28 | 2年 | 月结 |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 359,622.63 | 3年以上 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 113,207.55 | 2年 | 月结 | |
| 广州XX有限公司 | 否 | 50,943.40 | 1年 | 月结 | |
| XX（深圳）有限公司 | 否 | 24,528.30 | 1年 | 月结 | |
| 其他零星供应商 | 否 | 730.37 | 月结 | ||
| 合计 | 25,828,277.53 | ||||
| 2020年 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 21,113,207.55 | 3年以上 | 月结 |
| 广东XX有限公司 | 否 | 302,830.20 | 2年 | 月结 | |
| 深圳市XX有限公司 | 否 | 237,075.47 | 3年以上 | 月结 | |
| XX（深圳）有限公司 | 否 | 226,415.09 | 2年 | 月结 | |
| 广州XX有限公司 | 否 | 185,849.06 | 2年 | 月结 | |
| 其他零星供应商 | 否 | 222,186.39 | 月结 | ||
| 合计 | 22,287,563.76 | ||||
| 2021年 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 25,092,203.43 | 3年以上 | 月结 |
| 东莞市XX有限公司 | 否 | 1,409,724.06 | 3年以上 | 月结 | |
| 广东XX有限公司 | 否 | 1,136,347.16 | 3年以上 | 月结 | |
| 东莞市XX有限公司 | 否 | 812,955.19 | 2年 | 月结 | |
| XX（深圳）有限公司 | 否 | 305,660.38 | 3年以上 | 月结 | |
| 其他零星供应商 | 否 | 68,867.93 | 月结 | ||
| 合计 | 28,825,758.15 |
（2）更正前后主要财务数据的变动幅度见下表：
| 项目 | 2019年 | ||
| 变更前（元） | 变更后（元） | 变动幅度 | |
| 营业收入 | 468,826,313.50 | 435,213,105.96 | -7.17% |
| 营业成本 | 248,503,115.63 | 223,223,870.35 | -10.17% |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -21,386,512.77 | -20,698,072.77 | -3.22% |
| 营业利润 | 51,346,105.64 | 43,700,583.38 | -14.89% |
| 利润总额 | 55,694,011.57 | 48,048,489.31 | -13.73% |
| 所得税费用 | 6,116,060.16 | 5,072,497.82 | -17.06% |
| 净利润 | 49,577,951.41 | 42,975,991.49 | -13.32% |
| 归属于上市公司股东的净利润 | 51,723,043.25 | 45,121,083.33 | -12.76% |
| 2019年末 | |||
| 应收账款 | 205,710,510.33 | 183,450,950.33 | -10.82% |
| 其他流动资产 | 33,200,902.97 | 33,700,940.71 | 1.51% |
| 递延所得税资产 | 28,529,634.59 | 28,426,368.59 | -0.36% |
| 资产总额 | 1,438,349,150.43 | 1,416,486,362.17 | -1.52% |
| 应付账款 | 155,851,627.92 | 141,151,627.92 | -9.43% |
| 应交税费 | 39,350,530.02 | 38,203,701.68 | -2.91% |
| 其他应付款 | 129,047,631.03 | 129,633,631.03 | 0.45% |
| 负债总额 | 596,304,082.67 | 581,043,254.33 | -2.56% |
| 归属于上市公司股东的净资产 | 834,144,421.73 | 827,542,461.81 | -0.79% |
| 项目 | 2020年 | ||
| 变更前（元） | 变更后（元） | 变动幅度 | |
| 营业收入 | 293,843,947.62 | 265,749,607.99 | -9.56% |
| 营业成本 | 202,048,413.43 | 180,935,205.88 | -10.45% |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -37,381,732.71 | -39,230,792.71 | 4.95% |
| 营业利润 | -132,576,862.06 | -141,407,054.14 | 6.66% |
| 利润总额 | -128,130,563.02 | -136,960,755.10 | 6.89% |
| 所得税费用 | 9,198,096.07 | 7,596,208.26 | -17.42% |
| 净利润 | -137,328,659.09 | -144,556,963.36 | 5.26% |
| 归属于上市公司股东的净利润 | -134,958,387.66 | -142,186,691.93 | 5.36% |
| 2020年末 | |||
| 应收账款 | 146,069,424.59 | 127,787,424.59 | -12.52% |
| 预付款项 | 55,014,092.44 | 50,714,092.44 | -7.82% |
| 其他应收款 | 70,324,640.76 | 75,512,020.76 | 7.38% |
| 其他流动资产 | 26,495,743.05 | 27,414,648.71 | 3.47% |
| 递延所得税资产 | 25,096,708.11 | 25,270,801.11 | 0.69% |
| 资产总额 | 1,054,418,691.45 | 1,038,117,070.11 | -1.55% |
| 应交税费 | 38,787,089.01 | 36,315,731.86 | -6.37% |
| 负债总额 | 354,599,282.42 | 352,127,925.27 | -0.70% |
| 归属于上市公司股东的净资产 | 696,528,257.00 | 682,697,992.81 | -1.99% |
| 项目 | 2021年 | ||
| 变更前（元） | 变更后（元） | 变动幅度 | |
| 营业收入 | 355,131,475.38 | 336,409,437.64 | -5.27% |
| 营业成本 | 179,518,691.52 | 154,426,488.09 | -13.98% |
| 研发费用 | 54,574,308.61 | 54,055,818.05 | -0.95% |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -39,622,916.74 | -39,626,529.54 | 0.01% |
| 营业利润 | -35,025,751.88 | -28,140,708.43 | -19.66% |
| 利润总额 | -54,790,654.28 | -47,905,610.83 | -12.57% |
| 所得税费用 | -5,011,209.95 | -3,978,995.35 | -20.60% |
| 净利润 | -49,779,444.33 | -43,926,615.48 | -11.76% |
| 归属于上市公司股东的净利润 | -46,226,144.46 | -40,373,315.61 | -12.66% |
| 2021年末 | |||
| 应收账款 | 183,397,287.41 | 164,592,837.41 | -10.25% |
| 其他应收款 | 28,564,278.33 | 38,597,135.53 | 35.12% |
| 其他流动资产 | 36,188,944.47 | 36,692,568.41 | 1.39% |
| 无形资产 | 12,022,819.06 | 8,652,630.37 | -28.03% |
| 递延所得税资产 | 34,976,076.02 | 35,150,710.94 | 0.50% |
| 资产总额 | 1,071,752,666.18 | 1,060,289,143.55 | -1.07% |
| 应付账款 | 105,872,628.64 | 103,825,141.98 | -1.93% |
| 应交税费 | 40,055,859.33 | 38,617,258.70 | -3.59% |
| 负债总额 | 438,982,527.03 | 435,496,439.74 | -0.79% |
| 归属于上市公司股东的净资产 | 639,157,286.99 | 631,179,851.65 | -1.25% |
公司将与上述传输类业务所涉供应商及客户之业务进行全面清查，经与各方友好协商后签订了《转售业务补充协议书》、《债权债务抵消协议书》、《债权债务抵消协议书之担保协议》等以完成差错更正所需，并据此更正业务发生当年度营业收入、营业成本、研发费用，对应影响报表项目有应收账款、应付账款、预付款项、应交税费、其他流动资产、其他应收款、其他应付款、信用减值损失、所得税费用、递延所得税资产，具体更正金额如下：
单位：元
| 项目 | 2019年 | 2020年 | 2021年 |
| 营业收入 | -33,613,207.54 | -28,094,339.63 | -18,722,037.74 |
| 营业成本 | -25,279,245.28 | -21,113,207.55 | -25,092,203.43 |
| 研发费用 | - | - | -518,490.56 |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | 688,440.00 | -1,849,060.00 | -3,612.80 |
| 所得税费用 | -1,043,562.34 | -1,601,887.81 | 1,032,214.60 |
| 应收账款 | -22,259,560.00 | -18,282,000.00 | -18,804,450.00 |
| 预付款项 | - | -4,300,000.00 | - |
| 其他应收款 | - | 5,187,380.00 | 10,032,857.20 |
| 其他流动资产 | 500,037.74 | 918,905.66 | 503,623.94 |
| 无形资产 | - | - | -3,370,188.69 |
| 递延所得税资产 | -103,266.00 | 174,093.00 | 174,634.92 |
| 应付账款 | -14,700,000.00 | - | -2,047,486.66 |
| 应交税费 | -1,146,828.34 | -2,471,357.15 | -1,438,600.63 |
| 其他应付款 | 586,000.00 | - | - |
（3）更正所涉收入、成本、利润等主要财务指标金额占相应年度传输类业务的比重如下：
| 项目 | 2019年 | ||
| 更正所涉金额（元） | 更正前金额（元） | 比重 | |
| 营业收入 | 33,613,207.54 | 34,333,704.60 | 97.90% |
| 营业成本 | 25,279,245.28 | 25,828,277.53 | 97.87% |
| 毛利 | 8,333,962.26 | 8,505,427.07 | 97.98% |
| 项目 | 2020年 | ||
| 更正金额（元） | 更正前金额（元） | 比重 | |
| 营业收入 | 28,094,339.63 | 29,618,952.70 | 94.85% |
| 营业成本 | 21,113,207.55 | 22,287,563.76 | 94.73% |
| 毛利 | 6,981,132.08 | 7,331,388.94 | 95.22% |
| 项目 | 2021年 | ||
| 更正金额（元） | 更正前金额（元） | 比重 | |
| 营业收入 | 18,722,037.74 | 23,136,709.19 | 80.92% |
| 营业成本 | 25,092,203.43 | 28,825,758.15 | 87.05% |
| 毛利 | -6,370,165.69 | -5,689,048.96 | 111.97% |
经自查，关于未更正的其他传输类业务部分，公司财务部入账凭证含除机房接入工单、合同审批表、合同原件、双方盖章确认的对账单、银行回单、发票原件等外，亦使用业务留痕依据如服务结算期间获取自第三方的如运营商系统出账单等，公司据此判断以上未更正部分的传输类业务内容不存在收入成本或无形资产会计确认条件不充分问题。
（4）公司在编制2019年、2020年及2021年年度财务报表时已合理使用当时可获取的可靠信息进行账务处理。经核查，在2019年至2021年期间，财务部门就上述传输类业务事项进行入账的依据有机房接入工单、合同审批表、合同原件、双方盖章确认的对账单、银行回单、发票原件、功能开发需求书、验收报告及系列询证函件回复等，公司依据《企业会计准则》及同行业惯例，判断财务部依据上述资料对传输类转售业务进行会计处理具有合理性，不存在人为过失或其他舞弊情形。
会计师回复：
（1）针对中青宝2019 -2021年度会计差错更正专项说明的鉴证,我们实施的主要审计程序:
1）、中青宝与具有专业资质的供应商转售业务采购端（2018-2022年度）发生额的核查：①核查其合同、结算单据；②核查其账面成本确认记录；③核查具有专业资质的供应商公告的与中青宝交易记录；并进行三项记录交叉核对无误；
2）、中青宝与具有专业资质的供应商（2018-2022年度）资金流水的核查：
①核查应付账款-具有专业资质的供应商明细账的借方发生额记录；②核查2018-2022年度序时账中与具有专业资质的供应商发生的付款流水明细；③获取所有流水的银行水单扫描件；并进行三项记录交叉核对无误；
3）、中青宝与具有专业资质的供应商相关转售业务销售端（2018-2022年度）发生额的核查：①核查其合同、结算单据；②核查其账面收入确认记录；③核查收入与成本的匹配性；并进行三项记录交叉核对无误；
4）、中青宝与具有专业资质的供应商相关转售业务销售端客户（2018-2022年度）资金流水的核查：①核查应收账款七家客户明细账的贷方发生额记录；②核查2018-2022年度序时账中与七家客户发生的收款流水明细；③获取所有流水的银行水单扫描件；并进行三项记录交叉核对无误；
5）、获得中青宝与具有专业资质的供应商及七家客户签署的《转售业务补充协议书》、《债权债务抵消协议书》以及债权的担保协议，并对其条款及涉及金额进行审核；
6）、获得专业律师出具的对5）项所涉及协议签署现场的《律师见证书》，并对见证律师就协议的真实、有效及合法合规性进行了访谈；
7）、对具有专业资质的供应商及七家客户进行发函，验证其协议签署前各年度的发生额及余额，以及协议签署后各年度的发生额及余额，均已收到回函。
经我们核查，中青宝2019-2021年度财报中与具有专业资质的供应商相关的传输类转售业务涉及的采购及销售均已进行了消除式差错更正。
（2）中青宝传输类业务经更正后，剩余传输类业务的收入、成本、利润金额及占更正前传输类业务比重均较小，其中2019年度毛利为17.15万，占更正前金额比为2.02%；2020年度毛利为35.03万，占更正前金额比为4.78%； 2021年度毛利为68.11万，占更正前金额比为11.97%，2021年度相对比例较高的原
因主要为2021年度联通及移动对应的传输类转售业务的增长，其2019年传输类转售业务交易额为0元，2020年度不含税交易额为40.95万元、毛利为3.41万元，2021年度不含税交易额为308.60万元、毛利为26.62万元。
我们获取并核查了转售类业务台账、采购端及销售端重要的合同、结算单据、收付款银行水单、发票、期后客户回款情况，并对重要客户及供应商的交易额及余额进行函证，未发现异常。
（3）针对中青宝2021年年度财务报表审计时对相关传输类转售业务，我们实施的主要审计程序：
1）、取得并查阅公司收入确认会计政策，结合公司销售模式、相关交易合同条款，核查公司的收入确认政策是否符合公司实际经营情况和业务特点；
2）、获取并核查传输类转售业务采购端及销售端台账、年度交易额10万以上客户及供应商的合同、结算单据、收付款银行水单、发票等原始单据；
3）、对传输类转售业务采购端及销售端的重要供应商及客户执行了期初余额、发生额、期末余额的函证程序并获得其回函；
4）、现场查看了数据机房中供应商及客户涉及的传输类设备及基础设施；
5）、检查主要客户的销售回款，关注付款方信息是否与客户信息一致；同时检查支付供应商款项的信息是否一致；
6）、分析转售业务的收入及成本的匹配性及其合理性。
我们认为，2021年年度财务报表审计时已合理使用当时已获取的可靠信息，当时未发现确认收入成本的判断依据及合理性存在异常，年审会计师已勤勉尽责。
2.年报显示，你公司2022年年度实现营业收入2.75亿元，同比下降18.33%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）亏损5,869.83万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非净利润”）亏损6,576.39万元，经营活动产生的现金流量净额为9,908.55万元，同比增长47.10%，扣非前后净利润连续三年为负。2023年第一季度，你公司实现营业收入6,332.40万元，同比下降9.02%，净利润169.06万元，同比下降61.08%，扣非净利润亏损62.10万元，经营活动产生的现金流量净额为2,503.71万元，同比增长96.96%。请你公司：
（1）结合行业环境、主营业务开展、公司竞争能力、同行业可比公司情况
等，说明公司扣非前后净利润连续三年为负、收入及利润连续三个季度同比下滑的原因，相关趋势是否具有持续性，是否会对公司持续经营能力产生重大不利影响，并充分提示风险。
（2）结合经营情况、盈利能力、所属行业环境变化情况、竞争趋势等，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性，是否存在触及其他风险警示的情形。请年审会计师说明在年报审计过程中就公司持续经营能力是否存在不确定性履行的审计程序、获得的判断依据以及具体结论。
（3）结合经营情况、业务模式、信用政策变化等说明2022年年度及2023年第一季度净利润、扣非净利润变动情况与经营活动产生的现金流量净额变动不匹配的原因。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
（1）2022年公司财务报表所载收入主要来自于主营业务中的游戏业务和云服务业务收入。
1）行业发展情况
①游戏行业
2022年以来，国际形势复杂多变，全球游戏市场普遍下行。国内经济下行也造成我国游戏行业投融资受阻、企业生产研发受限、用户消费意愿和能力下降，进而抑制了产业增长势头。根据游戏工委（GPC）、中国游戏产业研究院联合发布的《2022年中国游戏产业报告》统计，2022年，中国游戏市场实际销售收入2658.84亿元，较2021年减少306.29亿元，同比下降10.33%。在用户方面，国内游戏用户规模6.64亿，同比下降0.33%，为近十年来首次下降。中国自主研发游戏海外市场实际销售收入为173.46亿美元，同比下降3.70%，但下降幅度明显小于国内市场收入降幅。
游戏产品是一种互联网娱乐内容，涉及到未成年防沉迷、内容审查、消费权益等一系列监管，监管政策始终影响中国游戏行业的产品供给。我国游戏监管主要围绕游戏内容、未成年人保护以及涉赌行为三方面。自2021年游戏防沉迷新规落实后，未成年游戏沉迷问题已取得进一步解决。截至2023年2月12日批准运营的游戏已实现100%接入防沉迷实名认证系统，未成年人游戏总时长、消费
额度等大幅减少。此外，游戏技术在驱动产品体验升级同时，已经成为芯片、5G、XR等产业技术进步的重要贡献方。政策监管初见成效，游戏技术对科技发展贡献成果丰富，未来游戏行业政策监管有望持续回暖。2022年下半年末版号恢复正常发放，政策回暖趋势明确。2022年11月、12月游戏版号正常发放，版号审批基本恢复常态化。2023年1月17日，23年1月版号下发，共88款国产游戏过审，略多于11月、12月的70款、84款。3月20日发放进口游戏版号，3月23日发放国产游戏版号，两次版号发放的时间间隔较短，显示游戏行业正在经历政策的底部回升，获批产品中重量级产品数量越来越多，有望带来产品大年。就目前情况而言，游戏行业存量市场空间巨大，长期向好。就绝对量而言，据中国音数协游戏工委数据，游戏行业每年创造近3000亿的营收，覆盖6.7亿用户，即便是存量市场，也依然有着巨大的发展空间。且自2023年1月1日至2月16日，已有183款国产游戏拿到版号，数量达22年全年的30%。在未来，随着外部环境的改善，以及游戏企业对用户的深度运营，存量市场价值逐渐释放也预示着行业长期向好的基调。
②云服务行业
自十二五规划（2011年至2015年）开始，云服务行业投入巨大，并预计十四五规划（2021年至2025年）期间将进一步加大投入。2020年9月，中国在联合国大会上提出在2030年实现“碳达峰”、2060年实现“碳中和”的远景目标。“双碳”目标被纳入国家“十四五”发展规划，并被首次写入2021年政府工作报告。在“双碳”目标的全面指导下，作为目标实现的重要一环，建设运营绿色数据中心成为大势所趋。2021年12月，中央网络安全和信息化委员会印发《“十四五”国家信息化规划》，对我国“十四五”时期信息化发展作出部署安排，指出“十四五”时期，信息化进入加快数字化发展、建设数字中国的新阶段；提出到2025年，数字中国建设取得决定性进展，信息化发展水平大幅跃升，数字基础设施全面夯实，数字计划创新能力显著增强，数据要素价值充分发挥，数字经济高质量发展，数字治理效能整体提升。2022年1月，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，提出推进云网
协同和算网融合发展，加快构建算力、算法、数据、应用资源协同的全国一体化大数据中心体系。在京津冀、长三角、粤港澳大湾区、成渝、贵州、内蒙古、甘肃、宁夏等地区布局全国一体化算力网络国家枢纽节点。
2022年2月，国家发展改革委、中央网信办、工业和信息化部、国家能源局联合印发通知，同意在京津冀、长三角、粤港澳大湾区、成渝、内蒙古、贵州、甘肃、宁夏等8地启动建设国家算力枢纽节点，并规划了张家口、芜湖、长三角生态绿色一体化发展示范区、韶关、贵安、天府、重庆、庆阳、中卫、和林格尔等10个国家数据中心集群。至此，全国一体化数据中心体系完成总体布局设计，“东数西算”工程正式全面启动。按照全国一体化大数据中心体系布局，8个国家算力枢纽节点将作为我国算力网络的骨干连接点，发展数据中心集群，开展数据中心与网络、云计算、大数据之间的协同建设。2023年2月，中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》指出，建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎，是构筑国家竞争新优势的有力支撑。加快数字中国建设，对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴具有重要意义和深远影响；并提出到2035年，数字化发展水平进入世界前列，数字中国建设取得重大成就。
根据《2022-2023年中国IDC行业发展研究报告》，2022年，中国整体IDC业务市场规模达到3975.6亿元，同比增长32%。与2021年相比，2022年宏观经济下行，行业客户业务扩展及增长受限，IDC需求增速下降，导致整体市场规模增速放缓。预计未来几年，中国IDC市场将逐步回暖，在行业应用需求驱动下，市场具有良好发展前景。
2）公司主营业务发展情况
①游戏业务
中青宝以红游为支柱，持续拓展更多游戏品类协同发展，在夯实红游第一品牌同时，将休闲益智类、体育竞技类、社交娱乐类等游戏与新兴技术结合，进一步探索多端呈现与极致互动体验，以差异化寻求业务突破与创新，打造多元产品矩阵。公司始终秉承“弘扬传统民族文化，打造精品原创网游”的发展宗旨和倡导“民族网游、爱国网游、健康网游”的经营理念，打造了以《抗战》、《亮剑》和《最后一炮》为代表的红色网游，并持续优化打磨，在游戏玩法和游戏内容方
面进行升级迭代。同时，公司凭借经验丰富的研发和运营团队，将在游戏细分领域进一步发掘中华文化内涵和热门娱乐元素，打造具有差异化特色、玩法新颖和竞争力的游戏产品。目前多款游戏处于研发阶段，幻想类塔防游戏《守住那座塔》、跑酷卡牌类游戏《九州元意歌》。多款储备产品已经在申请版号过程中，多元化的产品类目将进一步覆盖现有市场，助力公司进一步打开多元化的市场局面。
②云服务业务
公司在深圳、成都、乐山等城市拥有自建高品质互联网数据中心，与中国电信、中国联通、中国移动达成重要的合作关系，为客户提供机柜租用、带宽租用等IDC基础服务及网络安全等增值服务。
公司积累了丰富的数据中心建设、运营、运维等经验。目前已经投资运营的云数据中心如下：
深圳观澜云数据中心：自建高等级数据中心，位于深圳市龙华区宝德科技园，总建筑面积约20000㎡，机房建设等级为Tier3+，国家A级。拥有专业高效的数据中心运维团队，协同三大运营商为众多优质客户提供安全、稳定、高效的互联网服务。
成都智算云数据中心：该项目是公司在中国西部区域重要核心机房，位于成都市郫都区，机房建设等级为国家A级，为更多企业用户提供基础资源支撑服务。机房的建设方案是基于“动态”的基础设施架构，“智慧”地与所承载业务进行智能连接。不仅兼顾业务、IT及工程建设技术、同时结合IT技术的发展和云计算数据运行维护的考虑，是集灵活、弹性、绿色、安全、高效、智能于一体的云计算数据基础架构环境，以确保降低成本、平滑扩展、安全高效的社会和经济效益。
乐山未来城云数据中心：位于四川省乐山市高新区，机房建设等级为五星级、Tier 3+，按照国家A级标准建造数据中心，一期机房与中国电信四川分公司达成项目运营合作，持续发挥在IDC领域丰富的经验优势。
3）同行业可比公司毛利率情况
①游戏业务同行业毛利率分析：
| 毛利率% | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 五年平均 |
| 昆仑万维 | 78.85 | 71.72 | 79.2 | 79.42 | 82.61 | 78.36 |
| 掌趣科技 | 78.90 | 75.07 | 72.13 | 56.1 | 61.27 | 68.69 |
| 天舟文化 | 31.26 | 39.60 | 38.31 | 40.67 | 38.64 | 37.70 |
| 富春股份 | 47.17 | 55.74 | 54.29 | 55.33 | 57.95 | 54.10 |
| 平均值 | 59.05 | 60.53 | 60.98 | 57.88 | 60.12 | 59.71 |
| 中青宝 | 73.74 | 75.52 | 26.37 | 55.72 | 64.12 | 59.09 |
从上表中可以看出，公司游戏业务2022年毛利率比同行业均值略高，五年平均毛利率与行业趋同。
②云服务同行业毛利率分析：
| 毛利率% | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 五年平均 |
| 奥飞数据 | 28.19 | 29.25 | 29.51 | 20.64 | 26.55 | 26.83 |
| 光环新网 | 15.39 | 20.61 | 21.10 | 21.54 | 21.28 | 19.98 |
| 证通电子 | 22.11 | 33.6 | 32.13 | 30.89 | 22.51 | 28.25 |
| ST鹏博士 | 18.66 | 32.05 | 43.54 | 42.13 | 50.96 | 37.47 |
| 首都在线 | 13.96 | 21.81 | 23.61 | 31.55 | 31.94 | 24.57 |
| 平均值 | 19.66 | 27.46 | 29.98 | 29.35 | 30.65 | 27.42 |
| 中青宝 | 27.68 | 38.41 | 46.15 | 55.07 | 48.81 | 43.22 |
从上表中可以看出，公司云服务业务五年平均毛利率比同行业均值高的主要原因是前期2018年至2020年公司的云数据中心增值服务市场开拓成果较好，相比数据中心机柜的销售，此部分业务整体毛利率较高。随着近年增值服市场竞争加剧及传统机柜销售收入占比攀升，公司云服务业务综合毛利率与行业趋同。
4）公司扣非前后净利润连续三年为负、收入及利润连续三个季度同比下滑的原因主要是网络游戏业务着重投入创新游戏研发、云服务业务新建成机房上柜率不足、数字孪生与文旅业务前期的投入尚未产生规模经济效益及基于谨慎性原则计提资产减值损失所致。
①各业务近三年的收入、成本、毛利率对比明细表及说明：
单位：万元
| 业务模块 | 2022年 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 期间费用合计 | 经营净利润 | 毛利率 | |
| A1 | B1 | C1 | D1=A1-B1-C1 | E1=（A1-B1)/A1 | |
| 网络游戏业务 | 11,887 | 3,122 | 13,099 | -4,334 | 74% |
| 云服务业务 | 14,805 | 10,708 | 2,869 | 1,228 | 28% |
| 数字孪生与文旅业务 | 575 | 1,510 | 1,122 | -2,057 | -163% |
| 其他业务 | 209 | 211 | - | -2 | -1% |
| 合计 | 27,476 | 15,551 | 17,090 | -5,165 | 43% |
单位：万元
| 业务模块 | 2021年 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 期间费用合计 | 经营净利润 | 毛利率 | |
| A1 | B1 | C1 | D1=A1-B1-C1 | E1=（A1-B1)/A1 | |
| 网络游戏业务 | 16,465 | 4,030 | 13,971 | -1,536 | 76% |
| 云服务业务 | 16,520 | 10,175 | 2,571 | 3,774 | 38% |
| 数字孪生与文旅业务 | 160 | 826 | 305 | -971 | -417% |
| 其他业务 | 496 | 411 | - | 85 | 17% |
| 合计 | 33,641 | 15,442 | 16,847 | 1,352 | 54% |
单位：万元
| 业务模块 | 2020年 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 期间费用合计 | 经营净利润 | 毛利率 | |
| A1 | B1 | C1 | D1=A1-B1-C1 | E1=（A1-B1)/A1 | |
| 网络游戏业务 | 14,571 | 10,729 | 13,566 | -9,724 | 26% |
| 云服务业务 | 11,483 | 6,184 | 1,822 | 3,477 | 46% |
| 数字孪生与文旅业务 | 82 | 782 | 425 | -1,125 | -858% |
| 其他业务 | 439 | 399 | - | 40 | 9% |
| 合计 | 26,575 | 18,094 | 15,813 | -7,332 | 32% |
网络游戏业务经营净利润为负，主要是因为公司自2021年执行创新业务模式“游戏+新零售”模式并以此作为潜在创收突破点，积极吸纳高端技术人才，着重投入创新游戏研发，近三年游戏研发费用分别为 4,414 万元、3,961万元、2,459万元。
云服务业务2022年毛利率27.68%，较上年同期下降10.73%，主要原因一是受市场大环境经济下行等因素影响，深圳观澜云数据中心代理商客户、运营商客户都有所缩减，一定程度上影响了云服务业务2022年整体毛利率。二是2022年乐山未来城云数据中心整体投入使用，运行初期，暂时性的非饱和运营影响了云服务业务整体毛利率。
数字孪生与文旅业务经营净利润为负主要是因为公司文旅线下景区受近年文化旅游行业政策及商旅出行住宿限制的影响，2022年旅游行业持续低迷，客流量降低明显。项目投资形成的固定资产折旧摊销以及公司对数字孪生产品的持续研发投入，数字孪生与文旅业务经营净利润为负。
②公司近三年资产减值损失变动对比明细表：
单位：万元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 2020年 |
| 应收账款坏账损失 | -353 | -1,251 | -1,526 |
| 其他应收款坏账损失 | -164 | -2,712 | -2,397 |
| 长期股权投资减值损失 | -277 | -1,286 | -2,469 |
| 商誉减值损失 | - | - | -1,251 |
| 固定资产减值损失 | -2,919 | - | -922 |
| 合计 | -3,713 | -5,249 | -8,565 |
2022年资产减值损失较2021年减少 1,536 万元，2021 年资产减值损失较2020年减少 3,316 万元。
5）公司连续三个季度收入、利润对比明细表
| 项目 | 金额（元） | 同比变动幅度 | ||||
| 2022年第三季度 | 2022年第四季度 | 2023年第一季度 | 2022年第三季度 | 2022年第四季度 | 2023年第一季度 | |
| 营业收入 | 64,804,079.66 | 49,274,898.16 | 63,324,006.72 | -30.45% | -37.65% | -9.02% |
| 归属于上市公司股东的净利润 | -4,578,189.59 | -65,749,899.33 | 1,690,603.11 | -326.89% | -21.90% | -61.08% |
2022年营业收入较2021年下降18.33%，第三季度、第四季度同比下降幅度较大，主要原因是2022年第三季度部分游戏停运、第四季度基于谨慎性原则将IP转售业务收入的确认方式由“总额法”调整为“净额法”及计提各项资产减值损失，剔除偶发性项目的影响连续三个季度收入基本持平且有回升趋势、利润逐步由亏损转为盈利。
综上所述，从公司所处行业环境、公司主营业务开展、公司竞争能力、同行业可比公司毛利率情况角度分析，公司各业务毛利率与行业平均基本持平，资产减值损失逐年减少，资产质量更加稳健。公司紧跟国家和行业发展趋势，统筹各业务板块优质资源，专注各业务板块细分市场持续加大研究力度，不断推进各业务板块的融合发展，实现研发驱动、创新驱动，抢抓机遇努力扩大业务规模、实现合理毛利区间水平，上述所属财报趋势不具有持续性，不会对公司持续经营能力产生重大不利影响。
（2）公司持续经营能力不存在重大不确定性，不存在触及《创业板股票上市规则（2023年修订）》规定的其他风险警示的情形。具体分析与说明如下：
1）公司主要产品或服务的核心竞争力
①游戏业务
中青宝以红游为支柱，持续拓展更多游戏品类协同发展，在夯实红游第一品牌同时，将休闲益智类、体育竞技类、社交娱乐类等游戏与新兴技术结合，进一步探索多端呈现与极致互动体验，以差异化寻求业务突破与创新，打造多元产品
矩阵。公司始终秉承“弘扬传统民族文化，打造精品原创网游”的发展宗旨和倡导“民族网游、爱国网游、健康网游”的经营理念，打造了以《抗战》、《亮剑》和《最后一炮》为代表的红色网游，并持续优化打磨，在游戏玩法和游戏内容方面进行升级迭代。同时，公司凭借经验丰富的研发和运营团队，将在游戏细分领域进一步发掘中华文化内涵和热门娱乐元素，打造具有差异化特色、玩法新颖和竞争力的游戏产品。目前多款游戏处于研发阶段，幻想类塔防游戏《守住那座塔》、跑酷卡牌类游戏《九州元意歌》。多款储备产品已经在申请版号过程中，多元化的产品类目将进一步覆盖现有市场，助力公司进一步打开多元化的市场局面。
②云服务业务
公司在深圳、成都、乐山等城市拥有自建高品质互联网数据中心，与中国电信、中国联通、中国移动达成重要的合作关系，为客户提供机柜租用、带宽租用等IDC基础服务及网络安全等增值服务。公司积累了丰富的数据中心建设、运营、运维等经验。目前已经投资运营的云数据中心包括深圳观澜云数据中心、成都智算云数据中心和乐山未来城云数据中心。2）公司近五年经营性现金流量情况：
单位：元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
| 经营活动产生的现金流量： | |||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 399,715,392.66 | 323,845,286.48 | 359,754,362.65 | 452,526,699.17 | 283,818,876.52 |
| 收到的税费返还 | 9,113,048.15 | 1,072,208.56 | 32,997.07 | 113,274.41 | - |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 30,706,342.21 | 75,655,746.29 | 20,069,907.79 | 8,909,725.14 | 22,361,574.97 |
| 现金流入小计 | 439,534,783.02 | 400,573,241.33 | 379,857,267.51 | 461,549,698.72 | 306,180,451.49 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 160,604,217.90 | 151,336,684.88 | 160,377,261.16 | 262,028,160.07 | 153,720,066.36 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 106,162,491.44 | 86,765,343.99 | 61,986,560.90 | 62,189,138.59 | 75,328,212.72 |
| 支付的各项税费 | 8,136,129.27 | 9,938,379.76 | 5,077,956.51 | 4,776,676.67 | 6,521,818.73 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 65,546,438.11 | 85,173,019.82 | 116,246,928.49 | 129,482,811.20 | 76,078,330.71 |
| 现金流出小计 | 340,449,276.72 | 333,213,428.45 | 343,688,707.06 | 458,476,786.53 | 311,648,428.52 |
| 经营活动产生的 | 99,085,506.30 | 67,359,812.88 | 36,168,560.45 | 3,072,912.19 | -5,467,977.03 |
现金流量净额
公司经营活动产生的现金流出相对稳定，经营活动产生的现金流入则稳步增加，主要是因为核心现金流量来源稳定可靠，主营业务活动创现能力逐年增强。3）拟持续改善业绩措施公司为适应经济环境的变化，已积极调整发展战略，聚焦优势主业、缩减垫资项目，截止回函日在某些业务方向已取得初步成效。
①游戏业务
优化游戏成本结构。公司全面实现游戏业务创新升级和降本增效，将进一步通过优化人力资源管理、提高员工效率、采用自动化工具等方式来降低人力成本，提高游戏的盈利能力。
提高用户留存率。公司将通过推出新的更新、活动或者优化游戏体验等方式，提高用户的留存率，以有效地增加游戏业务收入。
加强游戏广告策略。公司将通过优化广告策略，选择合适的广告类型和展示时机，可以提高广告的点击率和转化率，从而增加广告收入。
②云服务业务
加强与主要客户的维护和合作。持续发挥公司在IDC领域丰富的经验的优势，提升深圳观澜云数据中心、成都智算云数据中心和乐山未来城云数据中心的上架率，并加强与中国联通、中国电信、中国移动三大运营商在网络、传输、云业务系统集成ICT领域的合作。
以行业政策为导向，完善业务布局，扩大业务规模。公司未来IDC业务将以现有互联网数据中心为业务基础，积极在京津冀、长三角、粤港澳大湾区等区域寻求IDC业务发展的合作机会，努力实现区域市场向全国市场的拓展。
强化技术研发，保持技术领先。持续关注行业内新技术、新应用和新趋势，通过持续的技术创新，提升公司在技术领域的竞争力。重点加强云数据中心可靠性、云计算和云存储、工业互联网技术以及相关应用技术等方向的研发投入，保证技术能力、技术水平在市场竞争中的优势。
4）公司不存在触及《创业板股票上市规则（2023年修订）》规定的其他风险警示情形：
| 情形 | 是否存在 |
| （一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常 | 不存在 |
| （二）公司主要银行账号被冻结 | 不存在 |
| （三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议 | 不存在 |
| （四）公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或鉴证报告 | 不存在 |
| （五）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的 | 不存在 |
| （六）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性 | 不存在 |
| （七）本所认定的其他情形 | 不存在 |
综上所述，从公司所处行业环境、同行业可比公司毛利率情况、公司主要产品或服务的核心竞争力、公司经营活动现金流量情况以及拟改善业绩措施角度分析，虽受复杂多变的内、外部环境及宏观经济趋势的影响，公司持续经营能力不存在重大不确定性，不存在触及《创业板股票上市规则（2023年修订）》规定的其他风险警示情形。
（3）公司收入确认政策、业务模式、主要客户信用政策与结算周期未发生较大变化。应收账款余额2022年末较2021年末减少6,382.34万元，下降29.28%，2023年一季度末较2022年末减少1,209.89万元，下降7.85%，主要是加大了应收账款回款催收力度并严格执行主要客户的信用政策所致；预付款项余额2022年末较2021年末减少1,589.59万元，下降62.61%，主要是对广告代理垫资业务风控趋紧所致。
公司2022年度及2023年第一季度将净利润调节为经营活动现金流量情况如下：
单位：元
| 项目 | 2022年 | 2023年一季度 |
| 净利润 | -76,304,193.80 | 243,836.08 |
| 加：计提的资产减值准备 | 37,125,510.54 | -3,941,253.76 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 38,296,048.41 | 6,700,919.15 |
| 使用权资产折旧 | 18,199,953.69 | 3,616,945.55 |
| 无形资产摊销 | 4,316,930.20 | 1,160,086.48 |
| 长期待摊费用摊销 | 6,241,395.75 | 1,622,505.21 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -1,004,565.12 | -9,000.00 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 86,157.51 | - |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 2,633,957.64 | - |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 6,075,266.19 | 392,577.85 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -165,504.29 | -2,161,899.72 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -7,447,513.41 | 796,851.40 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -7,435,432.02 | - |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 1,295,565.94 | - |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 71,973,568.10 | 11,215,340.11 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 5,198,360.97 | 5,400,183.15 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 99,085,506.30 | 25,037,091.50 |
2022年度净利润、2023年一季度变动情况与经营活动产生的现金流量净额变动不匹配，主要是由影响净利润但不影响经营活动现金流量的非付现费用（减值准备、折旧、摊销）和不影响净利润但影响经营活动现金流量的经营性应收、应付项目的变动造成的，其中：非付现费用（减值准备、折旧、摊销）分别为10,418万元、916万元, “经营性应收项目减少” 分别为7,197万元、1,122万元和“经营性应付项目的增加”分别为520万元、540万元。“经营性应收项目的减少”主要项目明细如下：
单位：元
| 项目 | 账面余额 | 经营活动产生的现金流量净额的影响 | |||
| 2023年3月31日 | 2022年末 | 2021年末 | 2023 年一季度末与 2022年末差额 | 2022年末与 2021年末差额 | |
| 应收账款 | 14,208.36 | 15,418.25 | 21,800.59 | -1,209.89 | -6,382.34 |
| 其中： | |||||
| 网络游戏业务 | 7,612.41 | 9,803.05 | 13,045.74 | -2,190.64 | -3,242.69 |
| 云服务业务 | 5,742.96 | 4,761.62 | 8,105.18 | 981.34 | -3,343.56 |
| 预付款项 | 1,154.96 | 949.27 | 2,538.86 | 205.69 | -1,589.59 |
| 合计 | 15,363.32 | 16,367.52 | 24,339.45 | -1,004.20 | -7,971.92 |
会计师回复：
（1）我们年报审计过程中就公司持续经营能力是否存在不确定性实施的主要审计程序及获取的审计证据具体如下:
1）、查阅《2022-2023年中国 IDC 行业发展研究报告》和《2022年中国游戏产业报告》，了解行业 2022年度总体发展趋势;
2）、对中青宝近五年的财务指标进行经营性分析，并与同行业进行对比分析。
3）、获取管理层编制的《持续能力分析报告》，并与管理层沟通，了解中青宝后期的发展战略、业绩预测及资金安排，分析其持续经营能力是否存在不确定性；
4）、按《中国注册会计师审计准则第 1324 号—持续经营》应用指南三、
（一）3的要求（财务方面①净资产为负或营运资金出现负数；②定期借款即将到期，但预期不能展期或偿还，或过度依赖短期借款为长期资产筹资；③存在债权人撤销财务支持的迹象；④历史财务报表或预测性财务报表表明经营活动产生的现金流量净额为负数；⑤关键财务比率不佳；⑥发生重大经营亏损或用以产生现金流量的资产的价值出现大幅下跌；⑦拖欠或停止发放股利；⑧在到期日无法偿还债务；⑨无法履行借款合同的条款；⑩与供应商由赊购变为货到付款；?无法获得开发必要的新产品或进行其他必要的投资所需的资金；经营方面6项；其他方面4项），结合中青宝2022年度财务报表分析其关键财务指标的变化，识别中青宝在财务方面及经营方面是否存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况;5）、查阅《创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条内容，核对中青宝的经营情况是否存在规定的应被实施其他风险警示的情形。
经核查，我们未发现中青宝在财务方面和经营方面存在《中国注册会计师审计准则第 1324 号—持续经营》应用指南中列示可能导致持续经营能力产生重大疑虑的情况。
3.年报显示，你公司第一季度至第四季度分别实现营业收入6,960.56万元、9,107.49万元、6,480.41万元、4,927.49万元，扣非净利润49.42万元、666.64万元、-616.72万元、-6,675.73万元，经营活动产生的现金流量净额分别为1,271.15万元、1,172.16万元、2,211.87万元、5,253.37万元。请你公司结合2020年、2021年分季度营业收入、净利润及经营活动产生的现金流量净额变动情况，说明公司报告期内经营活动存在季度性差异的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
公司2020年、2021年和2022年分季度营业收入、净利润及经营活动产生的现金流量净额情况如下：
单位：元
| 2020年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
| 营业收入 | 66,399,829.54 | 64,873,524.22 | 68,980,431.19 | 65,495,823.04 |
| 归属于上市公司股东 | 5,088,055.82 | 3,773,378.97 | -7,227,441.66 | -143,820,685.06 |
| 的净利润 | ||||
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 | 1,396,208.99 | -267,691.02 | -9,177,226.18 | -143,947,424.14 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -12,617,906.10 | 4,063,053.90 | -7,048,935.49 | 51,772,348.13 |
单位：元
| 2021年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
| 营业收入 | 79,875,438.03 | 84,332,395.65 | 93,176,278.57 | 79,025,325.39 |
| 归属于上市公司股东的净利润 | 7,496,626.74 | 4,050,663.62 | 2,017,829.31 | -53,938,435.28 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 | 5,873,310.93 | 2,942,393.27 | -301,503.12 | -40,859,872.09 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 3,652,617.08 | 33,995,956.64 | 7,575,913.12 | 22,135,326.04 |
单位：元
| 2022年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
| 营业收入 | 69,605,580.72 | 91,074,934.37 | 64,804,079.66 | 49,274,898.16 |
| 归属于上市公司股东的净利润 | 4,343,702.98 | 7,286,100.84 | -4,578,189.59 | -65,749,899.33 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 | 494,233.42 | 6,666,383.59 | -6,167,177.57 | -66,757,302.65 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 12,711,460.42 | 11,721,591.04 | 22,118,720.18 | 52,533,734.66 |
（1）公司2020年四个季度的营业收入基本持平；2021年在网络游戏业务稳健增长的同时，云服务业务深圳观澜云数据中心三期上柜及乐山未来城云数据中心在2021年下半年投入使用带来收入的增长；2022年第三季度部分游戏停运、第四季度基于谨慎性原则将IP转售业务收入的确认方式由“总额法”调整为“净额法”。
（2）公司每个年度终了对各项长期资产进行减值测试，近三年大环境下行导致公司应收款项、长期股权投资、固定资产等存在不同程度的减值迹象，因此每个年度第四季度净利润存在较大程度的下滑。
（3）公司2022年经营活动产生的现金流量流入、流出情况如下：
单位：元
| 2022年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
| 经营活动产生的现金流量： | ||||
| 经营活动产生的现金流入 | 85,050,548.54 | 107,074,381.31 | 132,902,216.46 | 114,507,636.71 |
| 经营活动产生的现金流出 | 72,339,088.12 | 95,352,790.27 | 110,783,496.28 | 61,973,902.05 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 12,711,460.42 | 11,721,591.04 | 22,118,720.18 | 52,533,734.66 |
公司经营活动产生的现金流量净额稳步增加，第四季度公司对广告代理业务垫资风控趋紧，并持续加大应收账款回款催收力度。
综上所述，剔除上述偶发性项目的影响，报告期内经营活动与公司总体经营情况相匹配，不存在其他显著的季度性差异。
会计师回复：
（1）我们实施的主要审计程序具体如下:
1）、向相关人员了解公司的行业特点、经营模式、主营业务开展情况、业务季节性特点，营业收入、净利润、各季度净利润、经营活动现金流量净额变动的原因及合理性；
2）、分析 2022年第四季度在营业收入和净利润较前三季度较大幅减少下经营活动现金流净额大幅增加的原因和合理性、第四季度经营活动现金流量净额远高于其他季度的原因及合理性，各季度净利润变动与经营活动现金流量净额不匹配的原因及合理性。
经核查，中青宝第四季度营业收入、净利润与经营活动现金流净额变动相反系因中青宝在年度终了对长期资产进行减值测试后计提减值准备导致净利润大幅下滑，而因年末加大对应收款项的催收，第四季度回款增加。
4.年报显示，2022年度，你公司云服务业务实现营业收入1.48亿元，同比下降10.38%，云服务业务毛利率比上年同期减少10.73个百分点。请你公司：
（1）结合公司经营情况、同行业可比公司情况等，分析云服务业务营业收入下滑的原因及合理性，是否符合行业总体发展趋势。
（2）说明云服务业务毛利率大幅下滑的原因及合理性，毛利率水平及变动趋势是否与同行业可比公司存在差异，如存在，请结合你公司实际经营情况说明差异原因，相关趋势是否具有持续性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
公司及同行业可比公司营业收入、毛利率情况如下：
| 公司名称 | 营收情况（元） | 毛利率 | ||||
| 2022年 | 2021年 | 同比增长 | 2022年 | 2021年 | 比上年增减 | |
| 奥飞数据 | 1,097,434,584.65 | 1,204,950,794.90 | -8.92% | 28.19% | 29.25% | -1.06% |
| 光环新网 | 7,191,029,856.96 | 7,699,883,083.94 | -6.61% | 15.39% | 20.61% | -5.22% |
| 证通电子 | 1,224,867,260.86 | 1,254,951,986.38 | -2.40% | 22.11% | 33.60% | -11.49% |
| ST鹏博士 | 3,704,914,217.80 | 3,951,776,990.35 | -6.25% | 18.66% | 32.05% | -13.38% |
| 首都在线 | 1,222,898,145.27 | 1,220,371,178.13 | 0.21% | 13.96% | 21.81% | -7.85% |
| 平均值 | 2,888,228,813.11 | 3,066,386,806.74 | -5.81% | 19.66% | 27.46% | -7.80% |
| 中青宝 | 148,050,201.48 | 165,200,843.95 | -10.38% | 27.68% | 38.41% | -10.73% |
（1）云服务业务从行业客户需求上看，一方面，大量消费互联网应用用户已接近上限，业务趋于饱和，自身增长空间有限；另一方面，互联网反垄断政策下，互联网企业业务横向拓展受阻；基于新技术的互联网新兴业务尚处于孵化中，需求尚未显现。IDC业务方面：受行业整体影响，深圳观澜云数据中心代理商客户托管收入减少约1200万元，运营商托管收入减少717万元；乐山未来城云数据中心全面转固投产后，收入较2021年增加336万元，成都智算云数据中心投产后，新产生的收入为66万元。
云增值业务方面：因市场大环境经济下行等因素影响，互联网数据中心新增投产规模放缓；存量机房运维管理软件尚未达更新期，导致机房运维软件销售收入下降。2022年，机房运维管理类软件实现营业收入较上年减少303万元。
（2）云服务业务毛利率水平比同行业可比公司平均水平略高，变动趋势趋同。
2022年毛利率27.68%，较上年同期下降10.73%，主要原因一是受市场大环境经济下行等因素影响，深圳观澜云数据中心代理商客户、运营商客户都有所缩减，一定程度上影响了云服务业务2022年整体毛利率。二是2022年乐山未来城云数据中心整体投入使用，运行初期，暂时性的非饱和运营影响了云服务业务整体毛利率。
为提升盈利空间，确保业务的长期可持续发展，乐山未来城云数据中心持续发挥公司在IDC领域丰富的经验的优势，提升上架率，提升乐山未来城云数据
中心的盈利水平。深圳观澜云数据中心长期与三大运营商保持深度合作关系，客户覆盖金融、证券、政企、互联网、制造业等领域，均为稳定发展的行业优质客户。公司积极开拓新业务，2023年深圳观澜云数据中心成功引入算力、智能制造、机器人等头部企业入驻机房，机房上柜率逐步回升，有利于提升云服务业务毛利率。
2023年4月7日，公司成功举办成都智算云数据中心（西南节点）启动暨战略签约仪式，现场与28家业内合作伙伴进行战略合作协议签署，合力拓展西南区域市场，目前已有算力场景的头部客户顺利上架，预期会对云服务业务的毛利率有所提升。会计师回复：
（1）我们实施的主要审计程序及获取的审计证据具体如下:
1）、查阅《2022-2023年中国 IDC 行业发展研究报告》，了解行业 2022年度总体发展趋势；
2）、对中青宝近五年的财务指标进行经营性分析，并与同行业可比上市公司进行对比分析；
3）、获取中青宝云服务业务按类别列示的收入、成本明细表，分类分析毛利率变动原因及合理性；
经核查，未发现云服务业务收入及毛利率变动存在异常。中青宝本期云服务收入下降主要系托管（机柜租赁）收入减少，本期毛利率下降主要是受机房机柜上架率未达到预期或有所下降，以及新机房增加折旧和运营成本的影响。
5.年报显示，2022年度，你公司网络游戏业务实现营业收入1.19亿元，同比下降27.80%。其中，按运营模式分类，与平台联合运营实现营业收入3,832.97万元，同比下降55.24%；按游戏类型分类，手机游戏业务实现营业收入8,619.49万元，同比下降37.77%。游戏3各季度用户数量、活跃用户数、付费用户数量、ARPU值、充值流水持续大幅下降；游戏4第三、四季度各项运营数据均为0；游戏5第三、四季度付费用户数量较第二季度大幅下降，ARPU值较第二季度大幅上升。请你公司：
（1）结合行业发展状况、竞争格局、公司经营情况、主要游戏生命周期、研发情况等，分析上述业务营业收入大幅下滑的原因及合理性，是否符合行业总
体发展趋势。
（2）分析说明游戏3、游戏4、游戏5相关数据存在上述情况的原因及合理性。
请年审会计师发表明确意见，并说明对公司网络游戏业务收入真实性，包括但不限于用户数量、充值流水等的核查方法、核查过程和核查结论。
企业回复：
（1）2022年以来，全球游戏市场普遍下行。国内经济下行也造成我国游戏行业投融资受阻、企业生产研发受限、用户消费意愿和能力下降，进而抑制了产业增长势头。然游戏行业存量市场空间巨大，长期向好，就绝对量而言，据中国音数协游戏工委数据，游戏行业每年创造近3000亿的营收，覆盖6.7亿用户，即便是存量市场，也依然有着巨大的发展空间。游戏行业向头部企业集中的趋势明显，相比头部游戏企业，中小游戏公司资金成本较高，研发、运营等方面不具备优势，相比研发投入更高、周期更长，买量规模更大、运营的难度增加。此外，游戏用户对游戏品质的要求不断提升，版号数量收紧使得行业供给减少，游戏运营资源向头部游戏公司如腾讯、网易等集中，中小企业较难找到新的优质代理产品，企业的生存空间受到进一步挤压。受近年整体经济下行及行业增速放缓影响，众多中小游戏公司在剩余市场上竞争激烈，公司游戏业务开展亦受影响。公司储备的新产品尚在持续投入研发中，今年下半年按计划推进包含《守住那座塔》等游戏产品，另外公司有若干款主要游戏和更新版本正在积极有序研发过程中，预计下半年产生部分经济效益。同时，公司部分老游戏产品会在下半年随着版本更新回到推广期，公司相信随着新产品推出和老产品的推广计划更新，互联网游戏业务收入会逐渐复苏。2022年网络游戏业务收入主要来自于公司过往开放及运营的产品，因此类游戏产品已过推广高峰期，同时考虑行业整体买量成本增长较快，公司缩减了对老产品的买量计划，导致营业收入和用户数量出现下滑。老游戏的生命周期受此影响不显著，可持续运营，整体变化符合行业的发展趋势。
（2）游戏3的用户大部分来源自信息流广告，少部分来源自渠道和用户裂变。随着买量广告成本上升，为了维持产品的利润，公司削减了信息流广告投入，产品用户数和充值流水有所下滑。
游戏4因相关员工涉及刑事案件而停止运营，具体案件信息详见相关公告及
2022年报。游戏5为提升产品营运效果，第三、四季度增加了新的功能和玩法，充值流水下降的幅度小于用户数量、付费用户数量的下降幅度，导致ARPU较第二季度有所上升。会计师回复：
1、针对网络游戏业务收入的真实性已执行的核查程序
（1）针对游戏业务收入的真实性，我们实施了以下审计程序：
1）、IT审计团队对中青宝信息系统控制的有效性、信息系统数据的真实性、准确性和完整性进行了测试。选取主要游戏样本进行穿行测试，包括：主要端游游戏币进销存测试、收入确认方式以及计算正确性测试;对收入占比较大游戏进行第三方对账测试、系统数据与财务收入核对等;对主要游戏的玩家核心指标进行多维度交叉分析，如TOP100用户分析、月度游戏运营数据分析（用户新增、月活、月付费数量、ARPU等指标）、充值时点合理性分析、充值用户地域分布合理性分析（充值用户IP地址分布）、用户的下单频率分析（用户充值频率）等，以判断游戏玩家信息的真实性、用户行为及数据的合理性;2）、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，以确定收入确认的真实性、准确性，包括:检查与各游戏运营商签订的合作协议、对账结算单、银行收款凭证;检查自营业务各支付渠道收款记录、银行收款凭证;3）、对主要游戏运营数据进行测算:根据账户结余、资产结余、充值金额等测算自营模式下收入准确性;根据游戏充值流水与合同约定的分成比例，测算与重要游戏运营商分成金额的准确性;4）、选取主要客户，对2022年度交易金额以及应收账款余额进行函证，以评价收入金额的真实性、准确性，并检查客户期后回款情况。
（2）对公司游戏的用户数量、充值流水的核查方法：
我们进行了IT审计，对公司游戏的业务数据和财务数据进行了核对，验证了数据的完整性，通过大数据分析方法对公司游戏的用户数量、充值流水、登录、消费等行为数据进行了核查,并查看了运营平台以及数据库统计的用户注册信息以及用户的充值数据是否真实准确。
（3）对公司游戏的用户数量、充值流水的核查过程
1）、在数据提取过程中，复核了公司网络平台中心编写的数据提取脚本并重新执行数据提取脚本，从公司的数据库中直接提取底层原始游戏数据，并获取了数据提取过程中的脚本，保证了数据的真实、完整性，确保用于分析的数据未经篡改;
2）、对取得的数据进行分析:以原始数据为起点，对相关数据、各项指标根据其关系进行不同维度对比测试分析(例如对充值流水按不同方式汇总后，分析其合理性)，且与公司日常使用运营管理平台数据及取得第三方平台收入数据进行业财数据对比,结合对相关业务的理解，对各项业务环节和数据进行全方位的分析;
3）、对异常数据的核查:根据日常常规用户行为界定异常数据，对疑似异常数据进行量化分析，进一步获取后台相关佐证以验证其合理性，保证分析的科学性和客观性。
2、核查结论
经核查，未发现中青宝公司游戏业务真实性存在异常，未发现游戏的用户数量、充值流水等数据存在异常。
6.年报显示，你公司向前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为
51.32%；向前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为48.20%，前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例为30.45%。请你公司：
（1）分业务说明前五名客户及供应商与你公司的交易内容、是否为关联方、合作年限、结算方式等，近三年各业务前五大客户及供应商变动情况及变动原因，并报备近三年各业务前五大客户及供应商名单、对应交易金额及占比、与公司关联关系等情况。
（2）补充披露关联方情况，说明你公司向关联方采购的具体内容、交易金额、交易原因及必要性、定价政策及依据、支付方式、回款情况，与非关联方采购对比说明关联交易的公允性，并说明是否已履行相应审议程序及信息披露义务。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
（1）游戏业务和云服务业务近三年前五大客户及供应商
1）游戏业务前五大客户及情况：
| 年度 | 客户名称 | 是否关联 | 交易内容 | 金额（元） | 占年度销售额比重 | 合作年限 | 结算方式 |
| 2020年 | 客户1 | 否 | 游戏分成款 | 43,685,827.69 | 16.44% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2【注】 | 否 | 游戏充值款 | 31,817,637.66 | 11.97% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户3【注】 | 否 | 游戏充值款 | 28,353,268.38 | 10.67% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4【注】 | 否 | 游戏充值款 | 7,262,250.87 | 2.73% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | 游戏分成款 | 6,436,741.07 | 2.42% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 117,555,725.67 | 44.24% | |||||
| 2021年 | 客户1 | 否 | 游戏分成款 | 31,543,235.54 | 9.38% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2 | 否 | 游戏分成款 | 29,871,591.26 | 8.88% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户3 | 否 | 游戏分成款 | 5,238,772.99 | 1.56% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4 | 否 | 游戏分成款 | 1,988,413.58 | 0.59% | 1年 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | 游戏分成款 | 1,976,305.96 | 0.59% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 70,618,319.33 | 20.99% | |||||
| 2022年 | 客户1 | 否 | 游戏分成款 | 20,797,794.01 | 7.57% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2 | 否 | 游戏分成款 | 10,542,167.00 | 3.84% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户3 | 否 | 游戏分成款 | 3,575,684.88 | 1.30% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4 | 否 | 游戏分成款 | 3,182,995.83 | 1.16% | 2年 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | 游戏分成款 | 3,124,396.23 | 1.14% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 41,223,037.95 | 15.00% |
注：2020年前五大客户中包含第三方支付平台，考虑到第三方支付平台仅为收款渠道，经与年审会计师商定后自2021年不再作为客户列示。
网络游戏业务最终消费者是游戏玩家个人，游戏玩家分别来自官方网站、合作平台运营商和分服运营等渠道。网络游戏业务客户随公司各年度主要产品和运营策略有所侧重，但结构基本保持稳定, 总体没有发生重大变化。
2）游戏业务前五大供应商及情况：
| 年度 | 供应商名称 | 是否关联 | 交易内容 | 金额（元） | 占年度采购额比重 | 合作年限 | 结算方式 |
| 2020年 | 供应商1 | 否 | 游戏分成款 | 36,148,822.23 | 16.62% | 3年以上 | 月结 |
| 供应商2 | 否 | 广告款 | 23,551,410.12 | 10.83% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商3 | 否 | 游戏开发款 | 18,000,000.00 | 8.28% | 1年 | 开发进度 | |
| 供应商4 | 否 | 游戏开发款 | 13,000,000.00 | 5.98% | 1年 | 开发进度 | |
| 供应商5 | 否 | 游戏版金、分成款 | 5,986,187.63 | 2.75% | 1年 | 月结 | |
| 合计 | 96,686,419.98 | 44.46% | |||||
| 2021年 | 供应商1 | 否 | 游戏分成款 | 28,542,333.55 | 12.13% | 3年以上 | 月结 |
| 供应商2 | 否 | 游戏分成款 | 3,404,773.83 | 1.45% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商3 | 否 | 服务器成本 | 2,353,886.23 | 1.00% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商4 | 否 | 游戏分成款 | 2,499,922.70 | 1.06% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商5 | 否 | 游戏开发款 | 1,445,353.96 | 0.61% | 1年 | 开发进度 |
| 合计 | 38,246,270.27 | 16.26% | |||||
| 2022年 | 供应商1 | 否 | 游戏分成款 | 19,565,031.91 | 9.07% | 3年以上 | 月结 |
| 供应商2 | 否 | 游戏分成款 | 3,607,507.70 | 1.67% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商3 | 否 | 服务器成本 | 2,134,117.38 | 0.99% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商4 | 否 | 广告款 | 1,749,034.12 | 0.81% | 1年 | 月结 | |
| 供应商5 | 否 | 业务外包款 | 1,348,130.69 | 0.63% | 1年 | 月结 | |
| 合计 | 28,403,821.80 | 13.17% |
网络游戏业务供应商主要有游戏研发制作商、广告投放代理商、云服务提供商等。网络游戏业务供应商随公司主要产品和运营策略有所侧重，但结构基本保持稳定，总体没有发生重大变化。3）云服务业务前五大客户及情况：
| 年度 | 客户名称 | 是否关联 | 交易内容 | 金额（元） | 占年度销售额比重 | 合作年限 | 结算方式 |
| 2020年 | 客户1 | 否 | IDC托管 | 55,206,959.40 | 20.77% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2 | 否 | IDC托管 | 13,193,421.98 | 4.96% | 2年 | 月结 | |
| 客户3 | 否 | IDC托管 | 11,279,824.75 | 4.24% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4 | 否 | IDC托管 | 10,620,260.51 | 4.00% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | 云增值服务 | 6,854,756.78 | 2.58% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 97,155,223.42 | 36.56% | |||||
| 2021年 | 客户1 | 否 | IDC托管 | 66,202,272.28 | 19.68% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2 | 否 | IDC托管 | 35,020,920.32 | 10.41% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户3 | 否 | IDC托管 | 27,540,255.95 | 8.19% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4 | 否 | IDC托管 | 15,597,288.20 | 4.64% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | IDC托管 | 5,009,184.39 | 1.49% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 149,369,921.14 | 44.40% | |||||
| 2022年 | 客户1 | 否 | IDC托管 | 58,836,796.31 | 21.41% | 3年以上 | 月结 |
| 客户2 | 否 | IDC托管 | 25,923,659.25 | 9.44% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户3 | 否 | IDC托管 | 23,160,547.25 | 8.43% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户4 | 否 | IDC托管 | 12,270,666.06 | 4.47% | 3年以上 | 月结 | |
| 客户5 | 否 | IDC托管 | 5,955,745.30 | 2.17% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 126,147,414.17 | 45.91% |
云服务业务对外提供IDC托管服务、机房运维服务及云增值业务，主要客户有三大运营商及代理商，云服务业务客户结构基本保持稳定, 总体没有发生重大变化。
4）云服务业务前五大供应商及情况：
| 年度 | 供应商名称 | 是否关联 | 交易内容 | 金额（元） | 占年度采购额比重 | 合作年限 | 结算方式 |
| 2020年 | 供应商1 | 是 | 房租 | 6,033,280.95 | 2.77% | 3年以上 | 月结 |
| 供应商2 | 否 | 软件开发 | 5,644,357.42 | 2.60% | 2年 | 开发进度 |
| 供应商3 | 否 | 带宽 | 5,389,622.87 | 2.48% | 2年 | 月结 | |
| 供应商4 | 是 | 设备采购 | 1,883,380.53 | 0.87% | 3年以上 | 货到付款 | |
| 供应商5 | 否 | 外电工程 | 1,867,282.49 | 0.86% | 3年以上 | 工程进度 | |
| 合计 | 20,817,924.26 | 9.57% | |||||
| 2021年 | 供应商1 | 否 | 总包工程 | 30,308,106.57 | 12.88% | 3年以上 | 工程进度 |
| 供应商2 | 否 | 带宽 | 24,355,188.69 | 10.35% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商3 | 否 | 设备采购 | 9,221,238.94 | 3.92% | 3年以上 | 货到付款 | |
| 供应商4 | 是 | 房租 | 8,271,964.24 | 3.52% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商5 | 否 | 消防工程 | 4,044,036.70 | 1.72% | 2年 | 工程进度 | |
| 合计 | 76,200,535.14 | 32.39% | |||||
| 2022年 | 供应商1 | 是 | 总包工程及设备 | 45,669,689.45 | 21.18% | 1年 | 工程进度 |
| 供应商2 | 否 | 带宽 | 18,709,659.44 | 8.68% | 3年以上 | 月结 | |
| 供应商3 | 否 | 设备采购 | 10,778,761.06 | 5.00% | 3年以上 | 货到付款 | |
| 供应商4 | 是 | 总包工程及设备 | 10,772,736.82 | 5.00% | 3年以上 | 工程进度 | |
| 供应商5 | 是 | 房租 | 9,205,658.65 | 4.27% | 3年以上 | 月结 | |
| 合计 | 95,136,505.42 | 44.11% |
云服务业务供应商主要有机房建造工程商、设备采购商、带宽采购商等。云服务业务2021年建设乐山未来城云数据中心、2022年建设成都智算云数据中心，供应商前五名中与机房建造相关的供应商居多，但供应商结构基本保持稳定，总体没有发生重大变化。
（2）公司2022年度前五名供应商中关联方为成都宝云信息科技有限公司和广州宝云信息科技有限公司：
1、关联方情况
1）、广州宝云信息科技有限公司
| 企业名称 | 广州宝云信息科技有限公司 |
| 企业简称 | 广州宝云 |
| 企业性质 | 有限责任公司（法人独资） |
| 注册地址 | 广州高新技术产业开发区科学城开源大道11号科技企业加速器C7栋1楼 |
| 办公地址 | 广州高新技术产业开发区科学城开源大道11号科技企业加速器C7栋1楼 |
| 法定代表人 | 刘跃普 |
| 注册资本 | 人民币10,000万元 |
| 成立日期 | 2013年12月30日 |
| 统一社会信用代码 | 91440101087713088Y |
| 经营期限 | 2013年12年30日至2033年12月30日 |
| 经营范围 | 信息技术咨询服务；信息系统集成服务；软件开发；数据处理和存储支持服务；非居住房地产租赁；计算机软硬件及辅助设备零售；建筑智能化工程施工；各 |
| 类工程建设活动；住宅室内装饰装修；第一类增值电信业务；第二类增值电信业务 | |
| 关联关系 | 与中青宝为同一实际控制人控制的企业 |
2）、成都宝云信息科技有限公司
| 项目 | 内容 |
| 企业名称 | 成都宝云信息技术有限公司 |
| 企业简称 | 成都宝云 |
| 企业性质 | 有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资） |
| 住所/主要办公地点 | 四川省成都市双流区东升街道西安路58号附40-5（自主申报） |
| 统一社会信用代码 | 91510116MA7NH64Q83 |
| 注册资本 | 1,000万人民币 |
| 法定代表人 | 王磊 |
| 成立日期 | 2022年5月13日 |
| 经营范围 | 一般项目：信息技术咨询服务；软件开发；集成电路设计；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务；数据处理服务；数据处理和存储支持服务；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及辅助设备批发；通讯设备销售；电子元器件批发；电子元器件零售；房地产经纪；非居住房地产租赁；仪器仪表销售；安防设备销售；电子产品销售；机械设备销售；云计算设备销售；销售代理；工程管理服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） |
| 主营业务 | 主要开展数据中心相关服务 |
| 股权结构 | 广州宝云控股并持有100%股权 |
| 关联关系 | 与中青宝为同一实际控制人控制的企业 |
2、向关联方采购的具体内容、交易金额、交易原因及必要性、定价政策及依据、支付方式、回款情况中青宝孙公司成都宝腾互联科技有限公司（以下简称“成都宝腾互联”）向广州宝云及其子公司成都宝云关联采购的主要内容为成都宝腾互联智算云数据中心项目所需的机电工程及设备采购安装服务，其中设备主要包括发电机、UPS（不间断电源）、机柜、精密空调、蓄电池等。广州宝云通过参加公开招标的方式并经开标、评审、公示等程序后成为成都宝腾互联智算云数据中心项目中标单位。广州宝云中标金额为84,054,443.79元，成都宝腾互联实际向成都宝云采购服务的金额为45,669,689.45元，实际向广州宝云采购服务的金额为10,772,736.82元。数据中心建设是一项专业性强，且需要较强资源整合能力的工程。广州宝云
自成立以来主要从事数据中心服务业务，可以利用其自身多年建设、运营数据中心的丰富经验和行业资源，快速选择供应商，从而加快项目建设进度，并对设备采购等过程进行价格和供应链控制，尽量降低采购成本。因此，上市公司上述关联采购具有必要性。鉴于上述关联采购系数据中心机房建设项目，为定制化业务，因此无标准化采购单价，具体定价需根据项目实际需求情况综合考虑设备采购费、施工材料费、人工费、施工用水电费、相关机构检测费、调试运行费等费用进行合理定价。截至本回复出具之日，上述关联采购相关交易金额已支付32,594,728.76元，且均通过银行转账支付相应金额。
3、与非关联方采购对比说明关联交易的公允性，并说明是否已履行相应审议程序及信息披露义务
成都宝腾互联智算云数据中心建设项目为定制化服务，采购金额因项目实际需求变化而变化，因此该关联采购不具有可比性。
上市公司于2022年8月8日召开第五届董事会第二十六次会议审议通过《关于全资子公司因公开招标形成关联交易的议案》，同日，上市公司独立董事对前述事项发表了独立意见及事前认可意见。2022年8月25日，上市公司召开2022年第三次临时股东大会审议通过前述议案。上述事宜已在中国证监会指定的上市公司信息披露网站巨潮资讯（http://www.cninfo.com.cn/）进行了公开披露，上市公司已履行相应审议程序及信息披露义务。
会计师回复：
（1）针对前五名客户及供应商，我们实施的主要审计程序：
1）、核查了公司前五大客户及供应商的工商登记信息，了解其与公司的合作背景，核查其股权信息，核查前五大客户及供应商是否为关联方；
2）、获取前五大客户及供应商的销售及采购明细，检查前五大客户及供应商近三年与公司的交易情况；
3）、检查公司前五名客户及供应商的变化情况，了解其变动原因；
4）、执行函证程序，函证前五大客户及供应商的交易发生额及往来余额；
5）、获取公司提供的关联方清单及关联方声明，确认主要客户、供应商是否与公司存在关联关系。
经核查，2022年度前五名客户及供应商中成都宝云信息科技有限公司和广州宝云信息科技有限公司（以下简称“宝云”）系中青宝同一实控人的关联方，为中青宝提供成都机房设备及机电工程建设项目服务；深圳市宝德科技有限公司系中青宝大股东，出租观澜机房物业予中青宝使用，我们已对其租赁价格的公允性进行核查，未发现异常。
（2）针对本期中青宝子公司成都宝腾与关联方宝云的关联交易，我们实施的主要审计程序：
1）、查询成都宝腾公开招标的官网信息、招投标文件、可行性研究报告等资料，核查宝云中标的合理性。
2）、获取成都宝腾和宝云的采购合同、补充协议、三方协议等文件。
3）、获取宝云采购及供应商合同，查询其采购成本，并与其销售宝腾交易价进行工作量及单价进行核对，并评估其毛利率的合理性。
4）、访谈宝腾公司负责此项目的副总及采购人员，了解项目具体的执行及采购情况。
5）、获取在建工程完工进度表、设备安装验收单，核查在建工程完工进度、在建金额，评估其确认在建工程时点的准确性。
6）、对本期在建工程设备和工程情况进行盘点和查看，核查其工程进度与账面记载的匹配性。
经调整，本期该关联交易业务形成在建工程56,442,426.27元，工程量及工程单价经确认未发现异常。
7.报告期末，你公司货币资金余额为5,908.46万元，较期初减少28.68%，其中银行存款余额为5,908.10万元。请你公司：
（1）说明货币资金的存放地点、存放类型、资金用途、银行存款的构成情况（如活期存款、定期存款等的比重），是否存在未披露的受限情形。
（2）说明货币资金期末余额较期初大幅减少的原因，并结合公司日常经营情况、债务偿还、投融资情况等说明货币资金是否能满足公司生产经营，公司是否存在流动性风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
（1）公司货币资金存放情况如下：
单位：元
| 货币资金 | 2022年末 | 比重 | 2021年末 | 比重 | 资金用途 |
| 库存现金 | 3,600.03 | 0.01% | 178,673.03 | 0.22% | 生产经营开支 |
| 银行存款 | 59,080,951.79 | 99.99% | 82,399,585.63 | 99.47% | 生产经营开支 |
| 其中：活期存款 | 58,925,451.79 | 99.73% | 75,739,085.63 | 91.43% | 生产经营开支 |
| 定期存款 | 155,500.00 | 0.26% | 6,660,500.00 | 8.04% | 生产经营开支 |
| 其他货币资金 | 261,257.70 | 0.31% | 生产经营开支 | ||
| 合计 | 59,084,551.82 | 100.00% | 82,839,516.36 | 100.00% | 生产经营开支 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 4,080,300.76 | 6.91% | 3,915,568.73 | 4.73% | 生产经营开支 |
截至2022年12月31日，银行存款中共12,412,993.16元使用受限，具体受限情况如下：
1）、11,982,236.17元因子公司娱游时代涉案事件账户被有权机关冻结导致受限。
2）、430,756.99元因公司信息变更未及时同步银行导致冻结受限。
除以上受限情形外，不存在未披露的受限情形。
（2）公司货币资金期末余额较期初减少2,375万元，主要原因是增加乐山、成都新机房投资、银行短期借款减少所致。据目前公司的经营及用资规划，货币资金能满足公司正常稳定生产经营所需，不存在流动性风险。
公司近三年营运资金需求、资本性支出及短期借款情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 2020年 |
| 营运资金需求 | -5,691 | 3,264 | 9,876 |
| 长期资产支出 | 8,173 | 4,476 | 3,757 |
| 小计 | 2,482 | 7,740 | 13,633 |
| 短期借款 | 8,516 | 11,018 | 13,264 |
公司近三年主要偿债能力指标情况如下：
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 2020年 |
| 流动比率（倍） | 0.74 | 1.02 | 1.24 |
| 速动比率（倍） | 0.60 | 0.83 | 0.99 |
| 现金流动负债比率 | 0.31 | 0.19 | 0.11 |
| 应收账款周转率（次） | 1.48 | 1.74 | 1.41 |
| 资产负债率 | 0.43 | 0.41 | 0.34 |
公司为优化融资结构，降低融资成本，改善上述偿债能力指标，公司全资孙公司成都宝腾互联科技有限公司（以下简称“成都宝腾”）根据实际经营需要，近日拟与中电投融和融资租赁有限公司（以下简称“中电投”）开展融资租赁业务，本次租赁业务采取售后回租方式，合计融资金额为 8,200 万元人民币，融资期限为 8 年，预计年利率 5.8%。公司于2023年5月19日召开第五届董事会第三十四次会议，审议通过了《关于为全资孙公司开展融资租赁业务提供担保并取消有关担保事项的议案》（公告编号：2023-038），该事项将提交公司2023年第二次临时股东大会审议。会计师回复：
（1）针对货币资金我们实施的主要审计程序:
1）、获取货币资金明细表、《已开立银行结算账户清单》、《企业信用报告》、银行对账单、导出网银明细表并核查；
2）、对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证；
3）、比较期初、期末货币资金余额，分析其变动原因；
4）、结合现金流、流动负债的偿还期限等方面，核查公司现有负债水平与营运资金需求；
经核查，中青宝货币资金期末余额较期初大幅减少的原因系本期长期资产支出大幅增加及短期借款减少所致，未发现中青宝资金流动性存在明显异常。据我们了解，中青宝正在与中电投开展融资租赁业务，融资金额为8200万元，且长期资产支出大部分已于本期支付，资金流动性应会相应增强。
8.报告期末，你公司应收账款账面余额为1.54亿元，较期初减少29.28%；按单项计提坏账准备的应收账款占比为16.16%，期初为2.11%；按账龄披露3年以上应收账款占比为17.85%。请你公司：
（1）结合业务开展情况、信用政策变化情况等，说明报告期内应收账款与营业收入变动趋势不匹配的原因。
（2）说明报告期内新增单项计提坏账准备的应收账款具体情况，以及相关
应收账款需单项计提坏账准备的具体原因。
（3）说明账龄3年以上应收账款的具体情况，包括欠款方名称、是否为关联方、金额、坏账准备计提情况、截至回函日的回款情况等，账龄较长的原因，坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。企业回复：
（1）公司的营业收入、应收账款情况：
单位：万元
| 业务板块 | 营业收入 | 应收账款余额 | ||||
| 2022年 | 2021年 | 变动比例 | 2022年 | 2021年 | 变动比例 | |
| 网络游戏业务 | 11,887.12 | 16,464.74 | -27.80% | 9,803.05 | 13,045.74 | -24.86% |
| 云服务业务 | 14,805.02 | 16,520.08 | -10.38% | 4,761.62 | 8,105.18 | -41.25% |
| 数字孪生与文旅业务及其他 | 783.81 | 656.12 | 19.46% | 853.58 | 649.67 | 31.39% |
| 合计 | 27,475.95 | 33,640.94 | -18.33% | 15,418.25 | 21,800.59 | -29.28% |
公司收入确认政策、业务模式、主要客户信用政策与结算周期未发生较大变化。2022年营业收入同比减少6,164.99万元，下降18.33%，应收账款余额2022年末较2021年末减少6,382.34万元，下降29.28%。
1）网络游戏业务营业收入比减少4,577.62万元，下降27.80%，应收账款余额较年初减少3,242.69万元，下降24.86%，主要是加大了应收账款回款催收力度并严格执行主要客户的信用政策所致。其中广告代理业务2022年12月31日应收账款余额5,713.76万元，其中截至本问询函回函日已回款3,133.26万元；本期因客户经营出现问题，回款困难，新增单项计提坏账准备的应收账款1,990.64万元，剩余589.86万元在积极催收中。
2）云服务业务营业收入比减少1,715.06万元，下降10.38%，应收账款余额较年初减少3,343.56万元，下降41.25%，主要是加大了应收账款回款催收力度并严格执行主要客户的信用政策所致。
（2）报告期内新增单项计提坏账准备的应收账款具体情况及需单项计提坏账准备的具体原因如下：
单位：元
| 单位名称 | 金额 | 单项计提坏账准备 | 计提比例 | 单项计提坏账准备的原因 |
| 深圳市麦凯莱科技有限公司 | 18,518,518.52 | 15,518,518.52 | 83.80% | 公司通过法院强制执行手段收到款项的可能性较小，预估其可执行财产价值3,000,000.00元 |
| 深圳市升学文化传播有限公司 | 1,387,897.72 | 1,387,897.72 | 100.00% | 公司通过法院强制执行手段收到款项的可能性较小，且无可执行财产 |
深圳市麦凯莱科技有限公司（以下简称麦凯莱公司）委托公司之孙公司深圳市创想时空科技有限公司（以下简称创想公司）提供广告服务，双方于2022年6月7日签订《2022年广告服务框架委托合同》。截至2022年12月31日，麦凯莱公司应付未付创想公司18,518,518.52元。创想公司已于2022年12月向法院提起诉讼，依据广东省深圳市南山区人民法院民事判决书（2022）粤0305民初22679号确认，创想公司应收麦凯莱公司18,518,518.52元，麦凯莱公司应于判决生效之日起十日内向创想公司支付以上款项及逾期利息，麦凯莱公司已向深圳市中级人民法院提起上诉，前述判决尚未生效。但目前麦凯莱公司存在大量欠付供应商款项的情况，也存在其他被诉及被执行案件，且其法定代表人亦被法院强制执行，预估剩余资产无法支付全部欠款，创想公司通过法院强制执行手段收到款项的可能性较小。公司正在与客户协商以商品货物抵债方式偿还部分债务。为了客观、真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果、现金流量，公司在综合考量麦凯莱公司持续经营能力及偿债能力后，结合目前诉讼情况，扣除存货抵债金额后，基于谨慎性原则对上述应收账款单项计提坏账准备15,518,518.52元。深圳市升学文化传播有限公司（以下简称升学公司）委托公司之孙公司深圳市创想时空科技有限公司（以下简称创想公司）提供广告服务，双方于2022年4月2日签订《2022年广告服务框架委托合同》。截止至2022年12月31日，升学公司应付未付创想公司1,387,897.72元。创想公司于2022年8月10日向法院提起诉讼，广东省深圳市龙岗区人民法院已于2023 年3月22日受理并于2023年5月19开庭审理，该案法院尚未出具判决书。目前升学公司未在实际经营，存在大量学员退费及欠付员工工资情况，存在其他大量被诉及被执行案件，且其法定代表人因公司无财产可供执行已被列入失信被执行人名单。鉴于升学公司目
前的财务状况，预计收回款项可能性较小，为了客观、真实、准确地反映公司财务状况、经营成果、现金流量，公司在综合考量升学公司持续经营能力及偿债能力后，结合目前诉讼进展情况，基于谨慎性原则对上述应收账款全额计提坏账准备1,387,897.72元。
（3）公司3年以上应收账款的具体情况如下：
单位：元
| 序号 | 客户名称 | 是否关联方 | 期末余额 | 截至回函日的回款 | 形成原因 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |||||
| 1 | 凤凰XX有限公司 | 否 | 6,120,000.00 | 6,120,000.00 | 100.00% | - | 设计款 |
| 2 | XXgameInc | 否 | 3,134,070.00 | 3,134,070.00 | 100.00% | - | 游戏开发尾款 |
| 3 | XXGLOBALLTD | 否 | 2,432,393.52 | 2,432,393.52 | 100.00% | - | 游戏分成款 |
| 4 | 郑州市XX有限公司 | 否 | 1,991,746.14 | 1,991,746.14 | 100.00% | - | 游戏开发尾款 |
| 5 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 1,489,148.00 | 1,489,148.00 | 100.00% | 659,660.00 | 带宽款 |
| 6 | 成都XX有限公司 | 否 | 1,072,486.25 | 1,072,486.25 | 100.00% | - | 游戏分成款 |
| 7 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 954,585.60 | 954,585.60 | 100.00% | - | 游戏分成款 |
| 8 | 深圳市XX有限公司 | 否 | 801,379.78 | 801,379.78 | 100.00% | 801,378.07 | 游戏分成款 |
| 9 | 成都XX有限公司 | 否 | 717,594.26 | 717,594.26 | 100.00% | - | 软件款 |
| 10 | XXPUBLISHING LTD | 否 | 696,460.00 | 696,460.00 | 100.00% | - | 游戏分成款 |
| 其他 | 否 | 8,110,905.63 | 8,110,905.63 | 100.00% | 126,353.74 | 游戏分成 | |
| 款、带宽款等 | ||||||
| 合计 | 27,520,769.18 | 27,520,769.18 | 100.00% | 1,587,391.81 |
公司3年以上应收账款坏账计提比例为100%，坏账准备计提充分。内容主要为设计款、游戏开发尾款、游戏分成款、带宽、软件款等。公司对客户延期支付、拖欠应收款项的情形采取如催款函、律师函、诉诸法院等综合手段进行积极催收，然目前尚未收回尚为缓慢，对有确凿证据表明确实无法收回的，按规定报经批准后予以核销。
会计师回复：
（1）针对应收账款的可回收性我们实施的主要审计程序:
1）、获取应收账款账龄表，选取样本对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行测试；
2）、选取金额重大或高风险的应收账款，通过对客户背景的调查、了解客户的经营现状，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来评估管理层判断的合理性；
3）、对应收账款期末余额，选取样本执行函证程序；
4）、执行应收账款期后回款检查程序，评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性；
5）、对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可收回金额做出评估的依据；
经核查，未发现公司应收账款坏账准备计提存在异常。
9.报告期末，你公司其他应收款账面余额为1.13亿元，按欠款方归集的期末余额前两名的其他应收款占其他应收款期末余额合计数的比例分别为15.64%、
14.79%。请你公司说明其他应收款期末余额前两名的具体内容、形成原因、收回可能性、坏账准备计提充分性，是否存在资金占用或财务资助等情形，并说明待退回广告费账龄较长的原因、坏账准备期末余额为0的原因。
请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
其他应收款期末余额前两名的具体情况如下：
单位：元
| 单位名称 | 金额 | 坏账准备 | 款项性质 |
| 客户A | 16,778,555.94 | - | 待退回广告费 |
| 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 保证金 | |
| 客户B | 17,743,640.00 | 5,096,865.60 | 待退协议款 |
1、公司与客户A的其他应收款形成于公司与百度网络公司的百度广告代理推广业务。
公司于2023年4月21日收到桐乡市公安局转发的浙江省桐乡市人民法院刑事判决书（2021）浙0483刑初404号，判决如下：
“......
三、……深圳中青宝公司退缴在案的违法所得592万元，扣押在案的保证金1000万元、退回的未消耗金额1678.197825万元，均依法予以没收，上缴国库；……”
依据以上判决，公司对应收百度合同押金1000万元、应收百度未消耗充值款余额1677.855594万元（含子公司）确定无法收回。
公司于2022年4月、2022年8月与二级分销商签署《谅解备忘录》及《不可撤销承诺函》（含已注销的二级经销商股东签署）中确认二级分销商主动放弃向公司索要已支付但未消耗的剩余广告款1695.070735万元，且不再就该笔剩余预付广告款向公司主张该笔权益。自《谅解备忘录》生效时，公司与二级分销商之间关于二级经销商客户推广费余额人民币1695.070735万元的债权债务关系明确消灭。
该《谅解备忘录》及《不可撤销承诺函》公司通过第三方律师事务所见证确保前述相关主体身份、公章等真实性，且拥有《授权书》、股东会决议等原件，若枣庄卓高网络科技有限公司、上海集力文化创意有限公司，山东时空科技服务股份有限公司股东、山东春夜喜雨网络科技有限公司股东向法院提起诉讼，主张要求返还上述推广费余额的诉讼请求，法院支持的可能性不大。
公司应收待退回广告费确定无法收回，对应应付二级经销商的已支付但未消耗的剩余广告款无需支付，故待退回广告费坏账准备期末余额为0。
鉴于获知以上判决情况临近2022年度报告披露，应收应付款项核销审议流程尚未完成，且债权债务核销工作对财报不构成实质性影响，仅为应收应付往来
款项抵消，核销相关的账务在2023年度处理。
2、第二名其他应收款的具体内容及形成原因情况参考本回复第（1）题相关所述。
公司与传输类业务中具有专业资质的供应商签订了《转售业务补充协议书》、《债权债务抵消协议书》、《债权债务抵消协议书之担保协议》后形成应收共计17,743,640.00元。按上述协议应收款项将于2023年12月31日前收回完毕，截至本回函日，公司已按协议规定收到阶段性回款1,774,364.00元。
综上所述，公司待退回广告费、待退回协议款均为公司在开展业务中产生的待退回款项，不存在资金占用或财务资助等情形。
会计师回复：
（1）针对其他应收款期末余额我们实施的主要审计程序:
1）、抽取样本，对期末其他应收款余额进行函证；
2）、针对其他应收款-客户B，具体审计程序详见问题1.会计师回复（1）；
3）、访谈公司法务及管理层，了解百度事项进展及本期转回前期计提坏账准备的原因，获取百度事项说明文件，评价管理层本期转回坏账准备的合理性；
4）、获取百度事项中二级分销商签署的《谅解备忘录》、出具的《不可撤销承诺函》以及见证律师出具的见证书；
经核查，其他应收款期末余额前两名形成原因、坏账准备计提未发现异常。
10.年报显示，你公司本期资产减值准备合计3,195.89万元，包括固定资产减值损失为2,918.90万元、长期股权投资减值准备276.99万元。请你公司：
（1）结合固定资产构成、使用年限、闲置状态等，详细说明固定资产减值迹象出现时间、减值计提的依据、计算过程及合理性，固定资产减值准备计提是否及时、充分、合理，是否符合企业会计准则的相关规定。
（2）结合长期股权投资企业的具体经营情况等，说明长期股权投资计提减值准备的依据、出现减值迹象的时间、减值测试的主要过程，减值准备计提是否及时、充分、合理，是否符合企业会计准则的相关规定。
请评估师、年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复：
（1）公司固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子办
公设备和其他设备。折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
| 序号 | 类别 | 折旧年限（年) | 预计残值率（%) | 年折旧率（%) |
| 1 | 房屋及建筑物 | 8-50 | 5 | 11.88-1.90 |
| 2 | 机器设备 | 3-10 | 5 | 31.67-9.5 |
| 3 | 运输设备 | 5 | 5 | 19 |
| 4 | 电子办公设备 | 3-5 | 5 | 31.67-19 |
| 5 | 其他设备 | 5 | 5 | 19 |
报告期末，各业务固定资产情况如下：
单位：万元
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 账面余额 | 减值准备期初余额 | 2022年计提减值准备 | 账面价值 |
| 云服务项目 | 35,545.32 | 15,283.81 | 20,261.51 | 20,261.51 | ||
| 飞跃长城项目 | 8,101.93 | 1,956.72 | 6,145.21 | 921.77 | 2,918.90 | 2,304.54 |
| 其他 | 4,191.23 | 2,640.65 | 1,550.58 | 3.24 | 1,547.34 |
各业务固定资产构成如下：
单位：万元
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子办公设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | 11,450.49 | 33,224.29 | 344.21 | 904.61 | 1,914.88 | 47,875.02 |
| 1、云服务项目 | 4,013.64 | 31,084.44 | - | 447.24 | - | 35,545.32 |
| 2、飞跃长城项目 | 6,136.13 | 9.66 | - | 4.73 | 1,951.41 | 8,101.93 |
| 3、其他 | 1,300.72 | 2,130.19 | 344.21 | 452.63 | - | 4,227.76 |
| 4、合并抵销 | - | - | - | - | -36.53 | -36.53 |
| 二、累计折旧 | 5,000.41 | 12,806.39 | 309.82 | 703.80 | 1,060.76 | 19,904.66 |
| 1、云服务项目 | 3,681.67 | 11,247.73 | - | 354.41 | - | 15,283.81 |
| 2、飞跃长城项目 | 860.83 | 7.40 | - | 4.24 | 1,084.25 | 1,956.72 |
| 3、其他 | 457.91 | 1,551.26 | 309.82 | 345.15 | - | 2,664.13 |
| 4、合并抵销 | - | - | - | - | -23.48 | -23.48 |
| 三、减值准备 | 3,258.47 | 4.81 | - | 0.36 | 580.27 | 3,843.91 |
| 1、云服务项目 | - | - | - | - | - | - |
| 2、飞跃长城项目 | 3,258.47 | 1.56 | - | 0.36 | 580.27 | 3,840.67 |
| 3、其他 | - | 3.24 | - | - | - | 3.24 |
| 四、账面价值 | 3,191.61 | 20,413.09 | 34.39 | 200.45 | 286.89 | 24,126.44 |
| 1、云服务项目 | 331.97 | 19,836.71 | - | 92.83 | - | 20,261.51 |
| 2、飞跃长城项目 | 2,016.83 | 0.69 | - | 0.13 | 286.89 | 2,304.54 |
| 3、其他 | 842.82 | 575.69 | 34.39 | 107.48 | - | 1,560.39 |
| 4、合并抵销 | - | - | - | - | -13.05 | -13.05 |
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期
资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。云服务项目：该项目主要资产为数据中心机房，均按照国标A级，UptimeT3+标准设计，已经取得CQCA级认证。核心设备均采用施耐德、华为、约克、卡特、科勒等国际国内一线品牌，品质优质，运行稳定，备用电源储油能力48小时。公司有专业的基础设施运维团队，从投产到现在一直安全可靠运行。公司长期与三大运营商保持深度合作，客户覆盖金融、证券、政企，互联网、制造业等领域，均为稳定发展的行业优质客户。在维护现有客户的基础上，同时积极开发新客户，业务长期可持续发展，不存在减值迹象。飞跃长城项目：该项目资产组为北京中青宝长城文化科技有限公司的实物资产组合，为1项房屋建筑物及25项设备。2019年10月该项目正式对外营业，2020年-2022年旅游行业持续低迷，项目的业务拓展、游客流量、回款周期等均受到不同程度的负面影响。因游客消费频次持续减少，项目收入出现阶段性下滑，项目营业收入未达预期，因此公司认为该项目存在减值迹象。上述资产组资产负债表日预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了深圳世华资产评估土地房地产估价有限公司于2023年4月15日出具的世华评报字【2023】第1109号《深圳中青宝互动网络股份有限公司用于财务报告为目的所涉及的北京中青宝长城文化科技有限公司持有的实物资产组合资产评估报告书》的评估结果。关键参数及减值损失的确认方法
①关键参数
| 单位 | 关键参数 | |||
| 北京中青宝 | 预测期 | 预测期收入及增长率 | 利润率 | 折现率（加权平均资本成本WACC） |
| 2023年-2037年 | 注1 | 根据预测的收入、成本、费用等计算 | 11.41% | |
[注1]本次预测是在分析北京中青宝历史数据的基础上确定基期数据，然后遵循我国现行的有关法律、法规，根据国家宏观政策及地区的宏观经济状况，结合北京中青宝的发展规划、经营计划及所面临的市场环境和未来的发展前景等因
素的综合分析对评估基准日未来十五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润、忽略经营的波动性进行预测。目前主要运营项目是飞越长城影院。随着政策调整，压抑的出游需求得到极大释放，市场总体会呈现需求回升趋势。预计未来能持续产生收入。北京中青宝2023年至2037年预计营业收入及增长率如下：
| 项目 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 |
| 营业收入（万元） | 450.00 | 675.00 | 825.00 | 975.00 | 1,125.00 |
| 增长率 | 2294.11% | 50.00% | 22.22% | 18.18% | 15.38% |
| 项目 | 2028年 | 2029年 | 2030年 | 2031年 | 2032年 |
| 营业收入（万元） | 1,192.50 | 1,252.13 | 1,302.21 | 1,341.28 | 1,381.52 |
| 增长率 | 6.00% | 5.00% | 4.00% | 3.00% | 3.00% |
| 项目 | 2033年 | 2034年 | 2035年 | 2036年 | 2037年 |
| 营业收入（万元） | 1,409.15 | 1,437.33 | 1,451.70 | 1,466.22 | 1,480.88 |
| 增长率 | 2.00% | 2.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
②减值测试的影响
根据深圳世华资产评估土地房地产估价有限公司于2023年4月15日出具的世华评报字【2023】第1109号《深圳中青宝互动网络股份有限公司用于财务报告为目的所涉及的北京中青宝长城文化科技有限公司持有的实物资产组合资产评估报告书》的评估结果，于评估基准日2022年12月31日采用收益法评估结果为人民币23,045,417.76元。截至2022年12月31日，飞跃长城项目相关的资产组的账面价值为52,234,407.57元，确认本年度应计提固定资产减值金额为29,188,989.81元。其他固定资产主要为房屋建筑物、服务器及配套设备，相关研发设备资产为公司业务发展起到了积极作用，运行情况正常良好，不存在闲置的研发资产，不存在减值迹象。综上所述，公司对固定资产的减值测试是在综合考量内外部因素的基础上作出的合理判断和估计，减值准备计提及时、充分、合理，符合企业会计准则的相关规定。
（2）公司长期股权投资均为市场上无公开报价且不存在同类资产市场报价的股权投资。报告期末，公司长期股权投资账面余额为3,990.24万元，减值准备为3,703.10万元，账面价值为287.14万元，相关标的公司减值准备计提及经营情况如下：
| 被投资单位 | 期末账面余额 （万元） | 减值准备期初余额 （万元） | 2022年计提减值准备 （万元） | 期末账面价值 （万元） | 经营情况及减值测试方法 |
| 湖北今古时代文化传媒有限公司 | 419.28 | 199.85 | 199.69 | 19.74 | 公司从事图书出版及动画制作业务。2022年全国规模以上文化及相关产业企业营业收入比上年增长0.9%，参考同类上市公司净利率测算资产负债表日该股权投资价值。 |
| 上海乐加网络科技有限公司 | 247.75 | 247.75 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 上海木铎信息科技有限公司 | 140.28 | 140.28 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 北京初始之部科技有限公司 | 36.55 | - | 24.92 | 11.63 | 公司主营游戏开发及游戏外包服务。2022年受游戏行业环境、相关政策影响，业务开展受阻，参考同类上市公司营业收入增长率、净利率测算资产负债表日该股权投资价值。 |
| 北京起源天泽科技有限公司 | 97.87 | 97.87 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 猫鼬互动（北京）科技有限公司 | 297.10 | 297.10 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 北京山水地信息技术有限公司 | 714.94 | 714.94 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 深圳市萝卜互动科技有限公司 | 308.15 | - | 52.38 | 255.77 | 公司主营棋牌游戏开发运营，积极扩展海外休闲游戏业务。基于谨慎性原则，以营业收入增长率3%并参考同类上市公司净利率测算资产负债表日该股权投资价值。 |
| 上海巨贤网络科技有限公司 | 1,728.32 | 1,728.32 | - | - | 公司核心团队已解散。 |
| 合计 | 3,990.24 | 3,426.11 | 276.99 | 287.14 |
综上所述，公司对长期股权投资的减值测试是在综合考量内外部因素的基础上作出的合理判断和估计，减值准备计提及时、充分、合理，符合企业会计准则的相关规定。
会计师回复：
（1）针对计提固定资产准备我们实施的主要审计程序:
1）、结合固定资产盘点程序，监盘存在减值迹象的资产，确认其存在性及使用状态，获取、分析并评价管理层认定存在减值迹象的固定资产是否恰当；2）、获取评估报告及固定资产减值测试过程，复核并评价专家工作，评估专家的胜任能力，对其工作成果进行复核并评价合理性，包括各项假设、参数、指标等数据，复核公司对固定资产减值准备金额计提的准确性。
（2）针对计提长期股权投资准备我们实施的主要审计程序:
1）、获取被投资公司的财务报表，对长期股权投资进行逐项检查，查询被投资单位公开信息了解其经营情况，与管理层就被投资公司的情况进行了沟通及讨论，复核公司对长期股权投资减值迹象的判断；
2）、获取管理层对长期股权投资减值测试的相关资料，检查管理层对长期股权投资的减值计提依据，复核公司对各长期股权投资项目的减值测试过程，当可收回金额低于长期股权投资账面价值的，测算应计提减值准备金额，并与公司已计提数相核对；
3）、复核公司计提长期股权投资减值的方法的一贯性；
4）、检查公司计提长期股权投资减值准备是否经恰当审批
经核查，我们未发现固定资产、长期股权投资计提减值准备存在异常情况。
11.《2022年度内部控制自我评价报告》显示，“本年度，审计部对不符合内控设计要求的相关流程一般性缺陷进行了规范。”请你公司补充说明内部控制缺陷的具体情况、影响范围，针对相关缺陷制定的具体整改措施及执行情况，整改完成情况。
请年审会计师就公司内部控制缺陷的识别及整改情况进行核实并发表明确意见。
企业回复：
公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定，结合企业自身情况，建立健全内部控制并保持其有效性。公司现有的内部控制制度涵盖了公司运营的各环节，能够在企业日常经营管理进行有效控制，公司相关内部控制制
度整体有效。公司相关内部控制缺陷的具体情况、影响范围、具体整改措施、执行情况及整改完成情况如下：
（1）公司在对员工《借款管理制度》执行情况进行检查中发现：子公司存在个别员工借款未按照公司借款办理流程的要求签订员工借款承诺书的情况。公司《借款管理制度》规定：员工借款时应填写借款申请单，经部门经理、分管领导、财务部门、总经理审批后到出纳处办理借款，若员工借款金额大于等于五千，员工需签订借款承诺书。员工借款承诺书中约定了借款用途、还款时间及逾期未还款相关的处理办法等。签订员工借款承诺书有助于防止公司资金流失，减少坏账的产生，是较为有效的预防性内部控制措施。该控制缺陷对财务报表的影响范围较小，公司判定其为一般缺陷。
整改措施：
1）已在全公司范围内加强《借款管理制度》的宣传与学习工作，提高员工对制度落实重要性的认识，且在新员工入职培训中，对借款办理流程中的相关规定进行宣传,强化员工对制度的理解深度和执行力度。另一方面也在执行过程中不断细化，完善当前各项制度。
2）公司已要求财务部门严格把控资金支出审核，对员工超额借款且未提供借款承诺书的借款申请予以驳回，对于因审批不严给公司带来潜在风险，将对相关审批人予以追责。
整改完成情况：
针对上述控制活动，公司已对员工借款业务办理流程进行抽样检查，审批人均按规定在授权范围内进行审批，员工均按照《借款管理制度》的规定办理借款手续，整改后的控制活动有效执行。
（2）公司在执行费用报销流程审查中发现：个别员工出差天数过长且其未及时报销相关费用，导致费用跨期确认的情况。针对上述事件的发生，公司对费用报销相关的内部控制制度的设计进行了梳理，发现原内部控制制度下规定的费用报销期限较为宽松。报销不及时，难以把控费用的真实性和合理性，也为审批人员增加审核难度。该控制缺陷对财务报表的影响范围较小，公司判定其为一般缺陷。
整改措施：
1）为加强公司成本管控力度，提升费用支出管理水平，保证各项业务支出的合理性、合规性。公司已结合实际业务情况，修订费用报销管理制度下关于费用报销期限的相关规定，将其由“自所办业务完成之日起”调整为“自所办业务实际发生之日起”，缩短了费用报销期限。2）对费用报销制度调整细节在全公司范围内进行宣传，另一方面也在执行过程中不断细化完善当前各项制度。以制度为准绳，督促相关业务人员应当遵守报销规定，及时填写单据报销。3）公司已要求财务部门严格按照费用报销流程进行审批，对超期费用不予报销，并在收到审核通过的报销单据后及时入账。整改完成情况：
针对上述制度履行情况，公司已对费用报销业务办理情况进行抽样检查，审批人均按规定在授权范围内进行审批，大大减少了跨期费用的产生，整改后的控制活动有效执行。
会计师回复：
由于中青宝在2020年财报审计期间，自查发现存在控股股东、实际控制人控制的其他企业存在对公司非经营性资金占用的情况、本期出现对个别子公司在关于2019年、2020年及2021年传输类业务进行了会计差错更正，我们对中青宝内部控制的有效性存在疑虑，在本期财务报表审计过程中，我们的审计策略为更侧重于依赖实质性程序，并大幅增加实质性程序的样本量。
12.你公司于2023年3月27日披露的《关于控股股东股份质押的公告》显示，你公司控股股东及其一致行动人质押比例为99.94%。请逐笔列示控股股东及其一致行动人股份质押的具体情况，包括质押时间、质押期限、到期日、质权人、融资金额、融资用途、使用进展情况，结合其资产负债情况、偿债能力、还款来源等分析质押股份是否存在平仓风险，并充分提示风险。
企业回复：
（1）控股股东及实际控制人股份质押情况
截至年报问询函回复日，公司控股股东深圳市宝德投资控股有限公司（以下简称“宝德控股”)持有公司股份数量为19,141,478股，占公司总股本的
7.31%，累计质押股份数量为19,140,000股，占其所持股份的比例为99.99%；公司控股股东深圳市宝德科技有限公司（以下简称“宝德科技”）持有公司股份数量为24,903,400股，占公司总股本的9.51%，累计质押股份数量为24,880,000股，占其所持股份的比例为99.91%;公司实际控制人李瑞杰先生持有公司股份数量为833,943股，占公司总股本的0.32%，累计质押股份数量为830,000股，占其所持股份的比例为99.53%。上述股东的股份质押具体情况如下：
| 序号 | 股东名称 | 质押股数（股) | 质押时间 | 融资金额（元) | 融资用途 | 质权人 | 质押到期日 | 使用进展情况 |
| 1 | 深圳市宝德投资控股有限公司 | 5,000,000 | 2022/10/21 | 50,000,000 | 生产经营 | 江苏银行股份有限公司深圳分行 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 |
| 2 | 6,500,000 | 2022/10/25 | 100,000,000 | 生产经营 | 中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 3 | 6,000,000 | 2022/11/28 | 270,000,000 | 生产经营 | 深圳市高新投融资担保有限公司 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 4 | 1,640,000 | 2023/3/20 | 17,263,158 | 生产经营 | 深圳市中小微企业融资再担保有限公司 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 5 | 深圳市宝德科技有限公司 | 2,200,000 | 2021/3/18 | 139,333,333 | 生产经营 | 中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 |
| 6 | 800,000 | 2022/03/30 | 50,666,667 | 生产经营 | 中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 7 | 2,000,000 | 2022/11/15 | 90,000,000 | 生产经营 | 深圳市高新投融资担保有限公司 | 至解除质押之 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金 |
日止
| 日止 | 使用进展正常。 | |||||||
| 8 | 380,000 | 2023/3/20 | 4,000,000 | 生产经营 | 深圳市中小微企业融资再担保有限公司 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 9 | 19,500,000 | 2023/3/23 | 420,000,000 | 生产经营 | 华建国际实业（深圳）有限公司 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 | |
| 10 | 李瑞杰 | 830,000 | 2023/3/20 | 8,736,842 | 个人资金需求 | 深圳市中小微企业融资再担保有限公司 | 至解除质押之日止 | 为了经营发展的需要，补充流动资金，目前资金使用进展正常。 |
（2）关于股份质押还款计划及资金来源等情况的说明
经公司向控股股东宝德控股、宝德科技及实际控制人李瑞杰先生确认，目前宝德控股、宝德科技及实际控制人质押的股份均不存在平仓风险，其将通过补充保证金和担保物、提前购回部分质押股份、申请质押业务展期等合理方式规避平仓风险。
截至2022年12月31日，宝德控股的资产总额为17,390,508,860.26元，负债总额为10,367,981,214.95元，资产负债率为59.61%；2022年度，其营业收入为16,512,206,081.79元，净利润为189,631,596.56元。控股股东宝德控股、宝德科技最近一年不存在大额债务逾期，不存在主体和债项信用等级下调的情形，也不存在因债务问题涉及的重大诉讼或仲裁情况，资信状况良好，具有一定的资金实力、有一定的可利用融资渠道及授信额度，暂不存在短期偿债风险。上述股份质押融资资金用于宝德控股、宝德科技生产经营和李瑞杰先生的个人资金需求，还款资金来源为营业收入、股票红利、投资收益及其他收入等，目前总体质押风险基本可控，不存在平仓风险。
公司将持续关注上述股东股份质押情况及质押风险情况，及时履行信息披露义务。
13.你公司于2023年4月28日披露《关于2022年年度报告的更正公告》称，因事后核查发现《2022年年度报告》中部分信息列示有误对其予以更正，更正涉及主要会计数据和财务指标、毛利率、营业成本、前五名客户及供应商销售及采购金额等多项内容。请你公司认真核对定期报告各项信息披露文件，
如存在其他错误或遗漏，请及时更正并对外披露。企业回复：
公司于2023年4月27日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《2022年年度报告》、《2022年年度审计报告》以及于2023年4月28日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《2022年年度报告（更正后）》。经事后审查发现公司《2022年年度报告（更正后）》以及《2022年年度审计报告》中部分内容列示有误，现予以更正。本次更正不涉及对财务报表的调整，不会对公司2022年度财务状况及经营成果产生影响。具体更正详见同日于巨潮咨询网披露的《关于2022年年度报告更正公告》（公告编号：2023-042）。
深圳中青宝互动网络股份有限公司
董事会2023年5月24日