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大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
| 上海科华生物工程股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2024]0011000620号 |
上海科华生物工程股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2023年12月31日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-8 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-110 | ||
| 三、 | 事务所及注册会计师执业资质证明 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
第1页
审计报告
大华审字[2024]0011000620号
上海科华生物工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海科华生物工程股份有限公司(以下简称“科华生物”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科华生物2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科华生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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1．应收账款减值2．商誉减值测试3．收入的确认4．存货的减值
(一)应收账款减值事项
1． 事项描述于2023年12月31日科华生物合并财务报表中应收账款金额为1,102,240,653.53元，较年初下降15.32%。应收账款预期信用损失的计提涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。请参阅财务报表附注三、注释（十）.金融工具，附注三、注释
（十二）.应收账款，附注五、注释4.应收账款。
2． 审计应对我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括：
（1）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生信用风险的项目；
（2）获取公司的坏账准备政策，检查本期坏账准备计提政策是否与上期保持一致；
（3）对于单独计提预期信用损失的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（4）获取应收款项账龄，关注账龄划分的准确性，根据管理层的坏账计提政策及客户信誉情况，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（5）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
（6）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理
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性；基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值事项的相关判断及估计是合理的。
(二)商誉减值测试事项
1．事项描述于2023年12月31日科华生物合并财务报表中商誉账面价值为695,083,992.93元，占期末账面净资产13.95%。为评估商誉的可收回金额，公司管理层应结合内外部信息，合理判断识别商誉减值迹象，在出现减值迹象及每年年末终了减值测试中，很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等重大判断。该等估计均存在不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有重大影响。由于商誉减值测试涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将该类资产的减值评估确认作为关键审计事项。请参阅财务报表附注五、注释18.商誉。
2．审计应对我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）测试和评价与商誉减值相关的内部控制有效性；
（2）评估管理层商誉减值测试方法的适当性及确定是否一贯应用；
（3）检查投资协议、业绩承诺、收购评估报告，结合被投资单位的经营情况，复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；
（4）通过对以前年度预测实际实现情况进行追溯复核，以及与管理层讨论经审批的财务预算和商业计划，并考虑同行业的数据，评
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价管理层预计未来现金流量现值所使用关键假设包括预测年度及以后期间的长期增长率的合理性；
（5）结合估值专家的工作评价管理层采用的折现率及增长率的合理性；
（6）测试资产组预计未来现金流量现值的计算是否准确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值事项的相关判断及估计是合理的。
(三)收入的确认事项
1．事项描述
于2023年12月31日科华生物合并财务报表中营业收入的金额为2,428,075,213.95元。对财务报表具有重大影响，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。请参阅财务报表附注五、注释43.营业收入和营业成本。
2．审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运行；
（2）选取主要的销售合同和订单，检查主要条款，结合实务情况识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评价科华生物的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本并抽查相关的销售合同、出库记录、发货单、客户签收单、出口货物报关单等单据；
（4）对收入和成本实施分析性程序，包括收入、成本毛利率波动等分析程序；
（5）对资产负债表日前后确认的收入，执行收入截止性测试；
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（6）针对大额收入及应收款项实施函证程序；
（7）针对主要经销商，实施的进一步审计程序包括关联关系的核查；比对主要经销商管理政策、销售政策与公司经销商管理情况是否一致；获取销售合同，检查合同条款，检查公司关于其收入确认时点及金额是否准确；检查经销商信用审批是否与公司客户信用管理制度一致；结合销售收入截止性测试，关注期后是否存在退货情形。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认事项是合理的。
(四)存货减值事项
1．事项描述
于2023年12月31日科华生物合并财务报表中存货金额为975,434,313.49元，较年初下降22.97%。由于评估存货的可收回性时，很大程度上依赖管理层的判断，因此，我们将存货减值作为关键审计事项。请参阅财务报表附注五、注释8.存货。
2．审计应对
我们对于存货减值所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试公司与存货减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对存货跌价风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项存货跌价风险特征；
（3）评价管理层本期存货跌价政策是否与上期保持一致；
（4）复核管理层用于跌价测算的关键参数，取得参数支持性证据，对存货跌价进行重新计算，测试管理层跌价准备计算的准确性和完整性；
（5）复核以前年度已计提存货跌价准备的存货的后续实际转销
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或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（6）检查临近效期的原材料期后领用情况，评价管理层计提存货减值的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货减值事项的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
科华生物管理层对其他信息负责。其他信息包括科华生物2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科华生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，科华生物管理层负责评估科华生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科华生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科华生物的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科华生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科华生物不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
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否公允反映相关交易和事项。
6．就科华生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| （项目合伙人） | 陈 林 | ||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 蔺 琤 | |||
| 二〇二四年三月二十一日 | |||
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五期末余额期初余额
附注五期末余额期初余额流动资产：
| 流动资产： |
| 货币资金注释11,630,897,436.943,474,899,385.57 |
| 交易性金融资产注释2316,766,343.78 |
| 衍生金融资产 |
| 应收票据注释31,570,119.202,263,221.12 |
| 应收账款注释41,102,240,653.531,301,693,907.79 |
| 应收款项融资注释535,395,536.56125,467,383.88 |
| 预付款项注释6126,841,472.51140,186,461.71 |
| 其他应收款注释724,167,288.2433,504,219.73 |
| 存货注释8975,434,313.491,266,229,871.06 |
| 合同资产 |
| 持有待售资产 |
| 一年内到期的非流动资产 |
| 其他流动资产注释9102,931,061.08101,054,399.30 |
| 流动资产合计4,316,244,225.336,445,298,850.16 |
非流动资产：
| 非流动资产： |
| 债权投资 |
| 其他债权投资 |
| 长期应收款注释1025,728,689.3929,898,515.64 |
| 长期股权投资 |
| 其他权益工具投资注释1124,886,900.0044,617,600.00 |
| 其他非流动金融资产 |
| 投资性房地产注释12593,794.5928,650,896.24 |
| 固定资产注释13839,009,544.48780,490,987.74 |
| 在建工程注释1438,302,824.4121,842,317.20 |
| 生产性生物资产 |
| 油气资产 |
| 使用权资产注释1562,574,333.5355,796,382.43 |
| 无形资产注释16387,840,151.39334,641,822.16 |
| 开发支出注释17135,244,453.90165,035,269.87 |
| 商誉注释18695,083,992.93726,469,523.62 |
| 长期待摊费用注释1945,022,165.9415,541,220.97 |
| 递延所得税资产注释20225,042,473.30154,209,272.69 |
| 其他非流动资产注释2112,166,317.1516,835,316.56 |
| 非流动资产合计2,491,495,641.012,374,029,125.12 |
资产总计6,807,739,866.348,819,327,975.28
资产总计6,807,739,866.348,819,327,975.28（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表
| 合并资产负债表 |
| 2023年12月31日 |
资 产
资 产
第1页
| 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 负债和股东权益 | |
合并资产负债表（续）
| 合并资产负债表（续） |
| 2023年12月31日 |
第2页
| 9. | ||
| 2023年度 | ||
| 项目 | ||
| 其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额4,417,752.132,063,047.83 | ||
| 六、综合收益总额-171,889,766.961,740,854,606.00 | ||
| 归属于母公司所有者的综合收益总额-233,337,295.99978,131,926.88 | ||
| 归属于少数股东的综合收益总额61,447,529.03762,722,679.12 | ||
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益-0.45501.8891 | ||
| （二）稀释每股收益-0.45501.8219 | ||
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） | ||
| 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
第3页
| 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2023年度 | |
| 项 目 | |
第4页
| 合并股东权益变动表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （除特别注明外，金额单位均为人民币元） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 项 目 | 本期发生额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股永续债其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一、上年年末余额514,296,809.00142,508,581.20294,397,536.2510,110,128.46228,578,647.533,625,030,447.341,037,083,024.435,852,005,174.21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 加：会计政策变更650,330.9680,614.17730,945.13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 二、本年年初余额514,296,809.00142,508,581.20294,397,536.2510,110,128.46228,578,647.533,625,680,778.301,037,163,638.605,852,736,119.34 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 三、本年增减变动金额5,253.00-21,117.60-101,523,804.55677,590.41-542,593,677.40-225,056,437.11-868,512,193.25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （一）综合收益总额677,590.41-234,014,886.4061,447,529.03-171,889,766.96 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （二）股东投入和减少资本5,253.00-21,117.60-101,523,804.55-84,487,060.14-186,026,729.29 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1．股东投入的普通股3,016,906.003,016,906.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本5,253.00-21,117.60114,429.3298,564.72 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3．股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4．其他-101,638,233.87-87,503,966.14-189,142,200.01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （三）利润分配-308,578,791.00-202,016,906.00-510,595,697.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2．对股东的分配-308,578,791.00-202,016,906.00-510,595,697.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1．资本公积转增股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2．盈余公积转增股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 四、本年期末余额514,302,062.00142,487,463.60192,873,731.7010,787,718.87228,578,647.533,083,087,100.90812,107,201.494,984,223,926.09 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
第5页
| 合并股东权益变动表 |
| 2023年度 |
| 编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 |
| 项 目 |
| 一、上年年末余额 |
| 加：会计政策变更 |
| 前期差错更正 |
| 同一控制下企业合并 |
| 其他 |
| 二、本年年初余额 |
| 三、本年增减变动金额 |
| （一）综合收益总额 |
| （二）股东投入和减少资本 |
| 1．股东投入的普通股 |
| 2．其他权益工具持有者投入资本 |
| 3．股份支付计入股东权益的金额 |
| 4．其他 |
| （三）利润分配 |
| 1．提取盈余公积 |
| 2．对股东的分配 |
| 3．其他 |
| （四）股东权益内部结转 |
| 1．资本公积转增股本 |
| 2．盈余公积转增股本 |
| 3．盈余公积弥补亏损 |
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 |
| 5．其他综合收益结转留存收益 |
| 6．其他 |
| （五）专项储备 |
| 1．本期提取 |
| 2．本期使用 |
| （六）其他 |
| 四、本年期末余额 |
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） |
| 公司负责人： |
合并股东权益变动表
合并股东权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）优先股永续债其他
优先股永续债其他
514,284,388.00142,523,709.36295,992,186.20128,700.003,540,448.30228,578,647.532,687,607,187.501,258,866,089.605,131,263,956.49
-66,835.74-54,041.13-120,876.87514,284,388.00142,523,709.36295,992,186.20128,700.003,540,448.30228,578,647.532,687,540,351.761,258,812,048.475,131,143,079.6212,421.00-15,128.16-1,594,649.95-128,700.006,569,680.16938,140,426.54-221,648,409.87721,593,039.72
6,569,680.16971,562,246.72762,722,679.121,740,854,606.0012,421.00-15,128.16-1,594,649.95-128,700.0014,661.01-1,453,996.108,750.00262,882.45-128,700.004,200,000.004,600,332.453,671.00-15,128.1678,112.6766,655.51
-1,935,645.07-4,185,338.99-6,120,984.06
-33,421,820.18-984,385,750.00-1,017,807,570.18-33,421,820.18-984,385,750.00-1,017,807,570.18
514,296,809.00142,508,581.20294,397,536.2510,110,128.46228,578,647.533,625,680,778.301,037,163,638.605,852,736,119.34
| 514,284,388.00142,523,709.36295,992,186.20128,700.003,540,448.30228,578,647.532,687,607,187.501,258,866,089.605,131,263,956.49-66,835.74-54,041.13-120,876.87514,284,388.00142,523,709.36295,992,186.20128,700.003,540,448.30228,578,647.532,687,540,351.761,258,812,048.475,131,143,079.6212,421.00-15,128.16-1,594,649.95-128,700.006,569,680.16938,140,426.54-221,648,409.87721,593,039.726,569,680.16971,562,246.72762,722,679.121,740,854,606.0012,421.00-15,128.16-1,594,649.95-128,700.0014,661.01-1,453,996.108,750.00262,882.45-128,700.004,200,000.004,600,332.453,671.00-15,128.1678,112.6766,655.51-1,935,645.07-4,185,338.99-6,120,984.06-33,421,820.18-984,385,750.00-1,017,807,570.18-33,421,820.18-984,385,750.00-1,017,807,570.18514,296,809.00142,508,581.20294,397,536.2510,110,128.46228,578,647.533,625,680,778.301,037,163,638.605,852,736,119.34 |
| 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
上期发生额
上期发生额2023年度
2023年度股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 |
归属于母公司股东权益
| 归属于母公司股东权益 | ||
| 其他权益工具 | ||
股东权益合计
股东权益合计其他综合收益
| 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 |
少数股东权益
少数股东权益
第6页
| 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2023年12月31日 | |
| 资 产 | |
第7页
| 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2023年12月31日 | |
| 负债和股东权益 | |
第8页
| 9. |
| 其他 |
| 六、综合收益总额24,268,286.371,397,374,883.11 |
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2023年度项目
项目（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）第9页
| 附注十六本期发生额上期发生额 |
| 一、经营活动产生的现金流量： |
| 销售商品、提供劳务收到的现金660,141,668.99802,573,712.10 |
| 收到的税费返还1,128,412.203,902,762.39 |
| 收到其他与经营活动有关的现金43,744,276.5357,616,583.67 |
| 经营活动现金流入小计705,014,357.72864,093,058.16 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金382,276,307.01342,639,939.18 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金256,195,582.82205,057,107.92 |
| 支付的各项税费18,849,893.2226,548,580.73 |
| 支付其他与经营活动有关的现金188,325,212.41133,685,059.11 |
| 经营活动现金流出小计845,646,995.46707,930,686.94 |
| 经营活动产生的现金流量净额-140,632,637.74156,162,371.22 |
| 二、投资活动产生的现金流量： |
| 收回投资所收到的现金 |
| 取得投资收益收到的现金142,744,525.701,642,000,000.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5,542,116.872,387,585.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
| 收到其他与投资活动有关的现金3,616,063.58 |
| 投资活动现金流入小计148,286,642.571,648,003,648.58 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金91,610,581.37115,909,365.15 |
| 投资支付的现金616,000,000.006,120,984.05 |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 |
| 支付其他与投资活动有关的现金14,980,330.39 |
| 投资活动现金流出小计707,610,581.37137,010,679.59 |
| 投资活动产生的现金流量净额-559,323,938.801,510,992,968.99 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： |
| 吸收投资收到的现金697,032.26 |
| 取得借款收到的现金20,000,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金138,754,083.48 |
| 筹资活动现金流入小计159,451,115.74 |
| 偿还债务支付的现金66,452,176.68 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金314,479,492.6039,745,232.75 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金4,148,036.822,870,081.96 |
| 筹资活动现金流出小计318,627,529.42109,067,491.39 |
| 筹资活动产生的现金流量净额-318,627,529.4250,383,624.35 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,293,360.94-348,097.77 |
| 五、现金及现金等价物净增加额-1,017,290,745.021,717,190,866.79 |
| 加：期初现金及现金等价物余额1,778,643,922.5261,453,055.73 |
| 六、期末现金及现金等价物余额761,353,177.501,778,643,922.52 |
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） |
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2023年度项 目
项 目
第10页
| 母公司股东权益变动表 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （除特别注明外，金额单位均为人民币元） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 项 目 | 本期发生额 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||||||||||||||
| 优先股永续债其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 一、上年年末余额514,296,809.00142,508,581.20298,463,570.0221,858,723.22267,499,161.672,123,366,264.663,367,993,109.77 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 加：会计政策变更520,575.57520,575.57 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 二、本年年初余额514,296,809.00142,508,581.20298,463,570.0221,858,723.22267,499,161.672,123,886,840.233,368,513,685.34 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 三、本年增减变动金额5,253.00-21,117.60114,429.32-17,369,639.49-266,940,865.14-284,211,939.91 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （一）综合收益总额-17,369,639.4941,637,925.8624,268,286.37 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （二）股东投入和减少资本5,253.00-21,117.60114,429.3298,564.72 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1．股东投入的普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本5,253.00-21,117.60114,429.3298,564.72 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 3．股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （三）利润分配-308,578,791.00-308,578,791.00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2．对股东的分配-308,578,791.00-308,578,791.00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1．资本公积转增股本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2．盈余公积转增股本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 四、本年期末余额514,302,062.00142,487,463.60298,577,999.344,489,083.73267,499,161.671,856,945,975.093,084,301,745.43 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | ||||||||||||||||||||||||||||
第11页
| 母公司股东权益变动表 | 514,284,388.00142,523,709.36298,122,574.90128,700.0022,683,464.59267,499,161.67759,082,903.412,004,067,501.9326,132.5226,132.52514,284,388.00142,523,709.36298,122,574.90128,700.0022,683,464.59267,499,161.67759,109,035.932,004,093,634.4512,421.00-15,128.16340,995.12-128,700.00-824,741.371,364,777,804.301,364,420,050.89-824,741.371,398,199,624.481,397,374,883.1112,421.00-15,128.16340,995.12-128,700.00466,987.968,750.00262,882.45-128,700.00400,332.453,671.00-15,128.1678,112.6766,655.51-33,421,820.18-33,421,820.18-33,421,820.18-33,421,820.18514,296,809.00142,508,581.20298,463,570.0221,858,723.22267,499,161.672,123,886,840.233,368,513,685.34 | 母公司股东权益变动表 | ||||||||||||||||||
| 2023年度 | 2023年度 | |||||||||||||||||||
| 编制单位：上海科华生物工程股份有限公司 | ||||||||||||||||||||
| 项 目 | 上期发生额 | |||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | ||||||||||||||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | ||||||||||||||||||||
| 三、本年增减变动金额 | ||||||||||||||||||||
| （一）综合收益总额 | ||||||||||||||||||||
| （二）股东投入和减少资本 | ||||||||||||||||||||
| 1．股东投入的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||||||||||
| 3．股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||||||||||
| 2．对股东的分配 | ||||||||||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 | ||||||||||||||||||||
| 1．资本公积转增股本 | ||||||||||||||||||||
| 2．盈余公积转增股本 | ||||||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||||||||
| 四、本年期末余额 | ||||||||||||||||||||
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） | ||||||||||||||||||||
| 公司负责人： | 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||||||||||
第12页
财务报表附注 第1页
上海科华生物工程股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是根据《中华人民共和国公司法》的规定，经上海市人民政府沪府体改审(1998)065号文批准，由上海科申实业有限公司、上海科华生物工程股份有限公司职工持股会、自然人沙立武等人在原上海科华生化试剂实验所的基础上以发起设立方式成立的股份公司。公司于1998年11月23日在上海市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号：310000000000260。公司于2004年7月21日在深圳证券交易所上市。经过历年的股权变动，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数514,302,062股，注册资本为514,302,062.00元，注册地址和总部地址为：上海市钦州北路1189号，本公司无实际控制人。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属医疗器械行业，公司经营范围为一般项目：生化试剂、临床诊断试剂、医疗器械、兽用针剂、生化试剂检验用具、基因工程药物、微生物环保产品的研究、生产、经营、自有设备租赁及相关的技术服务，从事货物进出口及技术进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共32户，具体包括：
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 上海科华企业发展有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 上海哲诚商务咨询有限公司 | 全资子公司 | 2级 | 100.00 | 100.00 |
| 上海科华实验系统有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 上海贺阀生物科技有限公司* | 全资子公司 | 2级 | 100.00 | 100.00 |
| 科华生物国际有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| Technogenetics S.P.A. | 控股子公司 | 2级 | 80.00 | 80.00 |
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 西安申科生物科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 85.00 | 85.00 |
| 陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 | 控股子公司 | 3级 | 51.00 | 51.00 |
| 广东新优生物科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 65.00 | 65.00 |
| 南宁优日科学仪器有限公司 | 控股子公司 | 3级 | 65.00 | 65.00 |
财务报表附注 第2页
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 长沙康瑞生物科技有限公司 | 控股子公司 | 3级 | 65.00 | 65.00 |
| 广州市科华生物技术有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 60.00 | 60.00 |
| 南京源恒生物工程有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.51 | 51.51 |
| 江西科榕生物科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.00 | 51.00 |
| 山东科华生物工程有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 40.00 | 60.00 |
| 上海科华医疗设备有限公司 | 控股子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 科华明德(北京)科贸有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.00 | 51.00 |
| 山东科华悦新医学科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.00 | 51.00 |
| 河南科华医疗供应链管理有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.00 | 51.00 |
| 西安天隆科技有限公司 | 控股子公司 | 1级 | 66.50 | 66.50 |
| 无锡锐奇基因生物科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 47.39 | 47.39 |
| 西安天翱生物科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 33.92 | 33.92 |
| 西安华伟科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 66.50 | 66.50 |
| 苏州天隆生物科技有限公司 | 控股子公司 | 1级 | 66.50 | 66.50 |
| 珠海科华生物科技有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东焦点生物科技有限公司 | 全资子公司 | 1级 | 100.00 | 100.00 |
| 广州聚焦生物科技有限公司 | 全资子公司 | 2级 | 100.00 | 100.00 |
| 河南科华医学检验有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 51.00 | 51.00 |
| 天隆（香港）科技有限公司 | 控股子公司 | 2级 | 66.50 | 66.50 |
| "TIANLONG TECHNOLOGY"LLC | 控股子公司 | 3级 | 66.50 | 66.50 |
| BIOSPRING CO.,LTD | 控股子公司 | 3级 | 66.50 | 66.50 |
*：上海科华实验仪器发展有限公司于2023年2月更名为上海贺阀生物科技有限公司子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见附注八、（一）在子公司中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加7户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年3月21日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
财务报表附注 第3页
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 本期坏账准备收回或转回金额 | 金额大于等于100万元 |
| 本期重要的应收款项核销 | 金额大于等于100万元 |
| 账龄超过一年且金额重要的预付款项 | 金额大于等于100万元 |
| 重要的在建工程项目 | 金额大于等于500万元 |
| 账龄超过1年或逾期的重要应付账款 | 金额大于等于500万元 |
| 账龄超过一年的重要合同负债 | 金额大于等于100万元 |
| 重要的账龄超过1年的其他应付款 | 金额大于等于500万元 |
| 重要的资本化研发项目 | 金额大于等于500万元 |
| 重要的非全资子公司 | 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司 |
| 重要的或有事项 | 预计影响财务报表项目金额超过500万元的或有事项 |
财务报表附注 第4页
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）已办理了必要的财产权转移手续。
（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
财务报表附注 第5页
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
财务报表附注 第6页
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。3．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
财务报表附注 第7页
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
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之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
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原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
财务报表附注 第10页
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
财务报表附注 第11页
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
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期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
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融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6．金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
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个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
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信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验不计提坏账准备 |
| 商业承兑汇票组合 | 由付款人承诺到期付款的汇票，存在一定的违约风险 | 按应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
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| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验不计提坏账准备 |
| 账龄分析组合 | 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率计提 |
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验不计提坏账准备 |
| 账龄分析组合 | 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率计提 |
(十五)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
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2）包装物采用一次转销法进行摊销。3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。2．存货跌价准备的确认标准和计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十七)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
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值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十八)债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十九)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(二十)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
| 组合名称 | 计提方法 |
| 分期收款销售商品 | 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
(二十一)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
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前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
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期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
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当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
| 类别 | 预计使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧（摊销）率（%） |
| 土地使用权 | 50 | 0 | 2 |
| 房屋建筑物 | 18-40 | 0-5 | 2.375-5.556 |
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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
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差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 18-40 | 0-5 | 2.375-5.556 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 0-5 | 9.5-20 |
| 通用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 0-5 | 9.5-20 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 0-5 | 19-20 |
| 固定资产装修 | 年限平均法 | 5-10 | 0 | 10-20 |
闲置固定资产是指企业在经营过程中不再使用但尚未准备转让、处置，存放未用超过一年期限的，单位价值在固定资产规定范围以上的机器设备、器具等资产。
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十四)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法本附注（二十八）长期资产减值。
(二十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
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资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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(二十六)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1．租赁负债的初始计量金额；2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3．本公司发生的初始直接费用；4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十八）长期资产减值。
(二十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
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册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 专利权 | 10-20年 | 专利证、预计受益期 |
| 非专利技术 | 4-10年 | 医疗器械注册证、预计受益期 |
| 土地使用权 | 50年 | 土地使用权证 |
| 财务软件 | 5-10年 | 预计受益期 |
| 其他软件 | 5年 | 预计受益期 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（1）使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：公司的新产品开发，通常在通过周密的市场调研、技术可行性分析和设计开发后，以进入设计验证阶段作为开始资本化的起点，以获取注册证或备案证明作为资本化的终点。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十八)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(二十九)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(三十)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
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3．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(三十二)预计负债
1．预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十三)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
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本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
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按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十五)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）销售商品收入
（2）租赁收入
（3）技术服务维修收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
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的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2．收入确认的具体方法公司主要业务为研发生产销售体外诊断试剂和医疗检测设备等产品。
（1）销售商品收入
公司销售商品收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司与客户之间的销售商品合同通常包含转让仪器设备及安装调试服务、试剂产品的销售。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，通常综合考虑下列因素：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于销售诊断试剂及耗材的收入，以商品已发出并按合同约定交付，获取客户签收单，公司开具发票，确认相应的销售收入。
对于销售医疗仪器的收入，在直销模式下，商品已经发出且安装调试合格，获取客户签收的装机报告单后，公司开具发票，确认相应的收入；经销模式下，商品已发出并按合同约定交付或安装，获取客户的签收单或装机报告后，公司开具发票，确认相应的销售收入。
对于出口销售，本公司按报关经海关确认货物出口，并按合同约定交付，出口产品控制权转移给客户，公司按该时点确认收入。
（2）租赁收入
公司出租收入属于在某一时段履行的履约义务，本公司根据合同总额在资产使用权提供的期间平均确认租金收入。
（3）技术服务维修收入
公司技术服务维修收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司技术服务维修收入于提
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供技术服务、维修服务完成时，确认收入。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在合同资产或其他非流动资产项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在合同负债或其他非流动负债项目中列示。根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照预计负债进行会计处理。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求或行业惯例、质量保证期限以及公司承诺履行任务的性质等因素。
(三十六)合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
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4．合同成本减值上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
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关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
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负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十九)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。1．租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。2．租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3．本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十六）和（三十三）。
4．本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
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3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。5．售后租回交易
（1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售
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利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(四十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(四十一)套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
（3）套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期
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工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。2．公允价值套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
3．现金流量套期会计处理
（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；
2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。
（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
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债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
4．境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
5．终止运用套期会计
对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。
终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。
6．信用风险敞口的公允价值选择
当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：
（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；
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（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致
(四十二)回购本公司股份
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。本公司根据相关规定，将非公开发行的方式向本公司激励对象授予的股票，在取得该款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。
(四十三)债务重组
（1）作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
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发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(四十四)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 |
| 本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。 |
会计政策变更说明：
执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
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根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
| 项目 | 2022年1月1日 原列报金额 | 累积影响金额 | 2022年1月1日 调整后列报金额 |
| 递延所得税资产 | 76,961,627.40 | 7,653,051.08 | 84,614,678.48 |
| 递延所得税负债 | 19,887,285.83 | 7,773,927.95 | 27,661,213.78 |
| 未分配利润 | 2,687,607,187.50 | -66,835.74 | 2,687,540,351.76 |
| 少数股东权益 | 1,258,866,089.60 | -54,041.13 | 1,258,812,048.47 |
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
| 资产负债表项目 | 2022年12月31日 | ||
| 变更前 | 累计影响金额 | 变更后 | |
| 递延所得税资产 | 148,038,310.73 | 6,170,961.96 | 154,209,272.69 |
| 递延所得税负债 | 17,836,882.49 | 5,440,016.83 | 23,276,899.32 |
| 未分配利润 | 3,625,030,447.34 | 650,330.96 | 3,625,680,778.30 |
| 少数股东权益 | 1,037,083,024.43 | 80,614.17 | 1,037,163,638.60 |
根据解释16号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
| 损益表项目 | 2022年度 | ||
| 变更前 | 累计影响金额 | 变更后 | |
| 所得税费用 | 333,811,829.65 | -851,822.00 | 332,960,007.65 |
| 少数股东损益 | 760,524,975.99 | 134,655.30 | 760,659,631.29 |
2．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 0%、3%、5%、6%、13%、22%、8% | |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税计缴 | 1%、5%、7% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 详见下表 |
财务报表附注 第47页
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 上海科华生物工程股份有限公司 | 25% |
| 上海科华实验系统有限公司 | 15% |
| 科华生物国际有限公司 | 执行香港税收政策适用的税率16.5% |
| TechnogeneticsS.P.A | 执行意大利税收政策适用的税率27.9% |
| 苏州天隆生物科技有限公司 | 15% |
| 西安天隆科技有限公司 | 15% |
| 上海贺阀生物科技有限公司 | 20% |
| 陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 | 20% |
| 山东科华生物工程有限公司 | 20% |
| 山东科华悦新医学科技有限公司 | 20% |
| 河南科华医疗供应链管理有限公司 | 20% |
| 无锡锐奇基因生物科技有限公司 | 20% |
| 广州聚焦生物科技有限公司 | 20% |
| 河南科华医学检验有限公司 | 20% |
| 广东焦点生物科技有限公司 | 20% |
| 西安华伟科技有限公司 | 20% |
(二)税收优惠政策及依据
1．所得税优惠子公司西安天隆科技有限公司（以下简称“西安天隆”）公司于2023年12月12日取得由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、陕西省国家税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202361004643），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司2023年至2025年所得税减按15%计缴。子公司苏州天隆生物科技有限公司（以下简称“苏州天隆”）于2023年12月13日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202332010776），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司2023年至2025年所得税减按15%计缴。
子公司上海科华实验系统有限公司（以下简称“实验系统”）2023年11月15日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202331002720），根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司2023年至2025年所得税减按15%计缴。根据税务总局公告2023年第6号文件和税务总局公告2022年第13号文件，属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按
财务报表附注 第48页
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年1月1日起施行，2024年12月31日终止执行。本公司部分子公司本期满足上述小微企业条件，享受税收优惠政策，详见上述（一）公司主要税种和税率中不同纳税主体所得税税率说明。2．增值税优惠公司根据财政部及国家税务总局财税（2009）9号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》和财税（2014）57号《关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，生产销售的的生物制品，从2016年11月1日起，依照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。
子公司西安天隆和实验系统，根据财税[2011]100号规定：自2011年1月1日起，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。子公司西安天隆和苏州天隆根据财政部及国家税务总局财税（2009）9号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》和财税（2014）57号《关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，生产销售的生物制品，分别从2016年11月和2018年10月起，依照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 127,797.53 | 129,903.23 |
| 银行存款 | 1,605,452,416.39 | 3,464,170,497.90 |
| 其他货币资金 | 10,415,853.14 | 10,598,984.44 |
| 未到期应收利息 | 14,901,369.88 | |
| 合计 | 1,630,897,436.94 | 3,474,899,385.57 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 18,242,037.78 | 35,566,208.16 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 8,965,092.72 | |
| 远期结售汇保证金 | 1,416,540.00 | |
| 未到期应收利息 | 14,901,369.88 | |
| 其他 | 2,470.53 | |
| 合计 | 25,285,473.13 |
财务报表附注 第49页
注释2．交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | 316,766,343.78 | |
| 其中：权益工具投资 | 269,460.60 | |
| 衍生金融资产 | 1,173,000.00 | |
| 理财产品 | 315,323,883.18 | |
| 合计 | 316,766,343.78 |
注释3．应收票据1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 1,300,000.00 | 1,859,120.00 |
| 商业承兑汇票 | 643,011.00 | 1,143,344.60 |
| 小计 | 1,943,011.00 | 3,002,464.60 |
| 减：坏账准备 | 372,891.80 | 739,243.48 |
| 合计 | 1,570,119.20 | 2,263,221.12 |
截至2023年12月31日止，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 358,675.00 | 18.46 | 358,675.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,584,336.00 | 81.54 | 14,216.80 | 0.90 | 1,570,119.20 |
| 其中：银行承兑汇票 | 1,300,000.00 | 66.91 | 1,300,000.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 284,336.00 | 14.63 | 14,216.80 | 5.00 | 270,119.20 |
| 合计 | 1,943,011.00 | 100.00 | 372,891.80 | 19.19 | 1,570,119.20 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 717,975.00 | 23.91 | 717,975.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,284,489.60 | 76.09 | 21,268.48 | 0.93 | 2,263,221.12 |
| 其中：银行承兑汇票 | 1,859,120.00 | 61.92 | 1,859,120.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 425,369.60 | 14.17 | 21,268.48 | 5.00 | 404,101.12 |
| 合计 | 3,002,464.60 | 100.00 | 739,243.48 | 24.62 | 2,263,221.12 |
财务报表附注 第50页
3．按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 江西**养殖有限公司 | 358,675.00 | 358,675.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 358,675.00 | 358,675.00 | 100.00 | |
4．按组合计提坏账准备
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票 | 1,300,000.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 284,336.00 | 14,216.80 | 5.00 |
| 合计 | 1,584,336.00 | 14,216.80 | 0.90 |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 717,975.00 | 359,300.00 | 358,675.00 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 21,268.48 | 7,051.68 | 14,216.80 | |||
| 其中：银行承兑汇票 | ||||||
| 商业承兑汇票 | 21,268.48 | 7,051.68 | 14,216.80 | |||
| 合计 | 739,243.48 | 366,351.68 | 372,891.80 | |||
6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 800,000.00 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 800,000.00 |
注释4．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 692,050,746.10 | 1,272,180,051.80 |
| 1-2年 | 490,397,365.98 | 123,948,333.92 |
| 2-3年 | 33,937,821.61 | 16,598,896.81 |
| 3年以上 | 23,167,489.75 | 18,717,883.97 |
| 小计 | 1,239,553,423.44 | 1,431,445,166.50 |
| 减：坏账准备 | 137,312,769.91 | 129,751,258.71 |
| 合计 | 1,102,240,653.53 | 1,301,693,907.79 |
财务报表附注 第51页
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 45,716,817.01 | 3.69 | 26,493,656.37 | 57.95 | 19,223,160.64 |
| 按组合计提坏账准备 | 1,193,836,606.43 | 96.31 | 110,819,113.54 | 9.28 | 1,083,017,492.89 |
| 其中：账龄组合 | 1,193,836,606.43 | 96.31 | 110,819,113.54 | 9.28 | 1,083,017,492.89 |
| 合计 | 1,239,553,423.44 | 100.00 | 137,312,769.91 | 11.08 | 1,102,240,653.53 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 61,618,612.54 | 4.30 | 34,059,840.14 | 55.28 | 27,558,772.40 |
| 按组合计提坏账准备 | 1,369,826,553.96 | 95.70 | 95,691,418.57 | 6.99 | 1,274,135,135.39 |
| 其中：账龄组合 | 1,369,826,553.96 | 95.70 | 95,691,418.57 | 6.99 | 1,274,135,135.39 |
| 合计 | 1,431,445,166.50 | 100.00 | 129,751,258.71 | 9.06 | 1,301,693,907.79 |
3．按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 泰州市**医疗器械有限公司 | 200,975.75 | 200,975.75 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 华*集团 | 34,890,148.00 | 17,445,074.00 | 50.00 | 预计回款风险较大 |
| 上海**餐饮管理有限公司 | 5,797,306.67 | 4,797,306.67 | 82.75 | 预计回款风险较大 |
| 武汉**生物科技有限公司 | 1,122,339.20 | 344,252.56 | 30.67 | 预计回款风险较大 |
| 山东**生物科技有限公司 | 1,004,162.65 | 1,004,162.65 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 四川**医疗器械有限公司 | 920,000.00 | 920,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| NOCA INSTRUMENT LTDC/O | 698,011.64 | 698,011.64 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 西*医院 | 602,825.40 | 602,825.40 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 云南省**有限公司 | 254,317.70 | 254,317.70 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 正*集团 | 226,730.00 | 226,730.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 45,716,817.01 | 26,493,656.37 | 57.95 | |
财务报表附注 第52页
4．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 681,459,885.90 | 34,072,994.30 | 5.00 |
| 1-2年 | 459,794,522.31 | 45,979,452.22 | 10.00 |
| 2-3年 | 31,165,044.57 | 9,349,513.37 | 30.00 |
| 3年以上 | 21,417,153.65 | 21,417,153.65 | 100.00 |
| 合计 | 1,193,836,606.43 | 110,819,113.54 | 9.28 |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 34,059,840.14 | 4,368,675.67 | 11,934,859.44 | 26,493,656.37 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 95,691,418.57 | 15,986,136.42 | 1,261,898.66 | 403,457.21 | 110,819,113.54 | |
| 其中：账龄组合 | 95,691,418.57 | 15,986,136.42 | 1,261,898.66 | 403,457.21 | 110,819,113.54 | |
| 合计 | 129,751,258.71 | 20,354,812.09 | 11,934,859.44 | 1,261,898.66 | 403,457.21 | 137,312,769.91 |
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
| 华*集团 | 7,249,718.00 | 收到货款 | 银行存款 | 逾期时间长， 本年度加强催收 |
| **集团北京**科技有限公司 | 3,895,000.00 | 收到货款 | 银行存款 | 逾期时间长， 本年度加强催收 |
| 武汉**生物科技有限公司 | 790,141.44 | 收到货款 | 银行存款 | 逾期时间长， 本年度加强催收 |
| 合计 | 11,934,859.44 |
其他说明：
其他变动系因外币报表折算年初、年末采用汇率不同调整金额为403,457.21元。6．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 1,261,898.66 |
财务报表附注 第53页
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款坏账准备余额 |
| 西安**诊断技术有限公司 | 148,888,038.26 | 12.01 | 12,415,506.79 |
| 西安**医学检验所有限公司 | 92,354,512.53 | 7.45 | 8,890,859.25 |
| 山东**贸易有限公司 | 47,047,465.20 | 3.80 | 2,352,373.26 |
| 徐州市**医院 | 29,688,734.71 | 2.40 | 2,276,243.98 |
| 陕西**医疗器械有限公司 | 29,199,999.60 | 2.36 | 1,459,999.98 |
| 合计 | 347,178,750.30 | 28.02 | 27,394,983.26 |
注释5．应收款项融资1．应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 35,395,536.56 | 125,467,383.88 |
| 应收账款 | ||
| 合计 | 35,395,536.56 | 125,467,383.88 |
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动金额 | 期末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | |
| 应收票据 | 125,467,383.88 | -90,071,847.32 | 35,395,536.56 | |||
| 应收账款 | ||||||
| 合计 | 125,467,383.88 | -90,071,847.32 | 35,395,536.56 | |||
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长且实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。注释6．预付款项1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 114,440,018.63 | 90.23 | 132,450,783.20 | 94.48 |
| 1至2年 | 7,310,904.06 | 5.76 | 5,525,874.93 | 3.94 |
| 2至3年 | 4,010,030.41 | 3.16 | 1,511,775.18 | 1.08 |
| 3年以上 | 1,080,519.41 | 0.85 | 698,028.40 | 0.50 |
| 合计 | 126,841,472.51 | 100.00 | 140,186,461.71 | 100.00 |
财务报表附注 第54页
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
| 单位名称 | 期末余额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
| **生物科技（上海）有限公司 | 1,500,000.00 | 2至3年 | 未到结算期 |
| 合计 | 1,500,000.00 |
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款 时间 | 未结算原因 |
| **昆山医药有限公司 | 21,857,504.83 | 17.23 | 1年以内 | 未到结算期 |
| W** CHINA LIMITED | 14,243,073.17 | 11.23 | 1年以内 | 未到结算期 |
| **诊断产品（上海）有限公司 | 7,713,878.00 | 6.08 | 1年以内 | 未到结算期 |
| **诊断产品（上海）有限公司 | 7,399,179.97 | 5.83 | 1年以内 | 未到结算期 |
| **LUMINA | 6,324,255.52 | 4.99 | 1年以内 | 未到结算期 |
| 合计 | 57,537,891.49 | 45.36 |
注释7．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 24,167,288.24 | 33,504,219.73 |
| 合计 | 24,167,288.24 | 33,504,219.73 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(一)其他应收款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 10,857,369.83 | 24,765,223.06 |
| 1-2年 | 11,931,334.90 | 11,977,974.31 |
| 2-3年 | 8,880,820.84 | 2,734,751.14 |
| 3年以上 | 8,011,240.67 | 5,811,105.72 |
| 小计 | 39,680,766.24 | 45,289,054.23 |
| 减：坏账准备 | 15,513,478.00 | 11,784,834.50 |
| 合计 | 24,167,288.24 | 33,504,219.73 |
财务报表附注 第55页
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 29,271,206.08 | 31,430,251.83 |
| 备用金 | 1,095,679.78 | 1,207,963.49 |
| 代垫运杂费 | 7,963,593.36 | 11,899,791.94 |
| 代扣代缴款等 | 1,350,287.02 | 751,046.97 |
| 小计 | 39,680,766.24 | 45,289,054.23 |
| 减：坏账准备 | 15,513,478.00 | 11,784,834.50 |
| 合计 | 24,167,288.24 | 33,504,219.73 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 1,942,733.20 | 4.90 | 1,942,733.20 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 37,738,033.04 | 95.10 | 13,570,744.80 | 35.96 | 24,167,288.24 |
| 其中：账龄组合 | 37,738,033.04 | 95.10 | 13,570,744.80 | 35.96 | 24,167,288.24 |
| 合计 | 39,680,766.24 | 100.00 | 15,513,478.00 | 39.10 | 24,167,288.24 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 1,116,041.93 | 2.46 | 1,116,041.93 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 44,173,012.30 | 97.54 | 10,668,792.57 | 24.15 | 33,504,219.73 |
| 其中：账龄组合 | 44,173,012.30 | 97.54 | 10,668,792.57 | 24.15 | 33,504,219.73 |
| 合计 | 45,289,054.23 | 100.00 | 11,784,834.50 | 26.02 | 33,504,219.73 |
4．按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 上海**餐饮管理有限公司 | 826,691.27 | 826,691.27 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 上海**医院投资管理有限公司 | 350,000.00 | 350,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 山东**生物科技有限公司 | 329,968.42 | 329,968.42 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 西安**医学检验所（普通合伙） | 326,323.51 | 326,323.51 | 100.00 | 预计无法收回 |
| **（北京）科技发展有限公司 | 109,500.00 | 109,500.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 无锡市滨湖区**饮用水 | 150.00 | 150.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 滨湖区**纯净水经营部 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 1,942,733.20 | 1,942,733.20 | 100.00 | |
财务报表附注 第56页
5．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 10,459,444.42 | 522,972.22 | 5.00 |
| 1-2年 | 11,672,703.20 | 3,501,810.96 | 30.00 |
| 2-3年 | 8,657,034.02 | 2,597,110.22 | 30.00 |
| 3年以上 | 6,948,851.40 | 6,948,851.40 | 100.00 |
| 合计 | 37,738,033.04 | 13,570,744.80 | 35.96 |
6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 10,668,792.57 | 1,116,041.93 | 11,784,834.50 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | -80,067.63 | 80,067.63 | ||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 2,898,231.89 | 746,623.64 | 3,644,855.53 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 外币报表折算 | 83,787.97 | 83,787.97 | ||
| 期末余额 | 13,570,744.80 | 1,942,733.20 | 15,513,478.00 |
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 重庆**供应链管理有限公司 | 押金及保证金 | 4,360,000.00 | 2-3年 | 10.99 | 1,308,000.00 |
| 南京**生物科技有限公司 | 代垫运杂费 | 3,036,328.50 | 1年以内 | 7.65 | 151,816.43 |
| 重庆医疗**质量检验中心 | 押金及保证金 | 2,111,400.00 | 2-3年 | 5.32 | 633,420.00 |
| **人民医院 | 押金及保证金 | 2,000,000.00 | 1-2年 | 5.04 | 600,000.00 |
| 上海**建筑工程服务中心 | 代垫运杂费 | 1,500,000.00 | 1-2年 | 3.78 | 450,000.00 |
| 合计 | 13,007,728.50 | 32.78 | 3,143,236.43 |
财务报表附注 第57页
注释8．存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 在途物资 | 4,393,517.81 | 4,393,517.81 | 5,595,395.47 | 5,595,395.47 | ||
| 原材料 | 536,878,515.41 | 62,451,786.23 | 474,426,729.18 | 469,874,564.24 | 16,907,066.78 | 452,967,497.46 |
| 在产品 | 40,121,228.20 | 257,519.37 | 39,863,708.83 | 90,031,439.72 | 90,031,439.72 | |
| 库存商品 | 520,866,744.34 | 112,252,655.39 | 408,614,088.95 | 542,722,718.40 | 106,628,296.80 | 436,094,421.60 |
| 周转材料 | 6,508,880.06 | 105,469.78 | 6,403,410.28 | 27,555,216.57 | 693,639.93 | 26,861,576.64 |
| 发出商品 | 42,618,410.37 | 6,480,379.64 | 36,138,030.73 | 213,613,417.10 | 213,613,417.10 | |
| 委托加工物资 | 4,338,816.77 | 4,338,816.77 | 39,810,112.13 | 39,810,112.13 | ||
| 合同履约成本 | 2,984,612.64 | 1,728,601.70 | 1,256,010.94 | 1,256,010.94 | 1,256,010.94 | |
| 合计 | 1,158,710,725.60 | 183,276,412.11 | 975,434,313.49 | 1,390,458,874.57 | 124,229,003.51 | 1,266,229,871.06 |
2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 外币报销折算 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 16,907,066.78 | 56,157,086.01 | 10,612,366.56 | 62,451,786.23 | |||
| 在产品 | 257,519.37 | 257,519.37 | |||||
| 库存商品 | 106,628,296.80 | 32,872,568.30 | 544,339.68 | 3,264,880.61 | 24,527,668.78 | 112,252,655.39 | |
| 周转材料 | 693,639.93 | 72,518.45 | 660,688.60 | 105,469.78 | |||
| 合同履约成本 | 1,728,601.70 | 1,728,601.70 | |||||
| 发出商品 | 6,480,379.64 | 6,480,379.64 | |||||
| 合计 | 124,229,003.51 | 97,568,673.47 | 544,339.68 | 3,925,569.21 | 35,140,035.34 | 183,276,412.11 | |
其他变动系因外币报表折算年初、年末采用汇率不同调整金额为544,339.68元。
财务报表附注 第58页
注释9．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣、待认证及留抵增值税额 | 85,493,266.01 | 53,354,412.14 |
| 预缴增值税 | 44,680,274.46 | |
| 预缴企业所得税 | 16,000,455.34 | 2,907,245.84 |
| 预缴其他税金 | 1,437,339.73 | 112,466.86 |
| 合计 | 102,931,061.08 | 101,054,399.30 |
注释10．长期应收款1．长期应收款情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | 折现率 区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 分期收款销售商品 | 45,374,508.35 | 19,645,818.96 | 25,728,689.39 | 43,887,547.16 | 13,989,031.52 | 29,898,515.64 | 4.75%-5.7 % |
| 其中：未实现融资收益 | 4,405,777.42 | 4,405,777.42 | 3,855,846.10 | 3,855,846.10 | |||
| 减：一年内到期的长期应收款 | |||||||
| 合计 | 45,374,508.35 | 19,645,818.96 | 25,728,689.39 | 43,887,547.16 | 13,989,031.52 | 29,898,515.64 | |
2．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 1,889,031.52 | 12,100,000.00 | 13,989,031.52 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | -288,570.55 | 288,570.55 | ||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 193,307.05 | 5,463,480.39 | 5,656,787.44 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 1,793,768.02 | 17,852,050.94 | 19,645,818.96 |
财务报表附注 第59页
注释11．其他权益工具投资
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | ||||
| 追加 投资 | 减少 投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 奥然生物科技 （上海）有限公司 | 44,617,600.00 | 19,730,700.00 | 24,886,900.00 | ||||
| 合计 | 44,617,600.00 | 19,730,700.00 | 24,886,900.00 | ||||
续：
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 奥然生物科技 （上海）有限公司 | 14,886,900.00 | |||
| 合计 | 14,886,900.00 |
注释12．投资性房地产1．投资性房地产情况
| 项目 | 房屋建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1．期初余额 | 32,622,551.29 | 978,496.20 | 33,601,047.49 |
| 2．本期增加金额 | 20,165,886.05 | 20,165,886.05 | |
| 其中：固定资产转入 | |||
| 在建工程转入 | 20,165,886.05 | 20,165,886.05 | |
| 3．本期减少金额 | 52,558,837.34 | 52,558,837.34 | |
| 其中：转入固定资产 | 52,558,837.34 | 52,558,837.34 | |
| 4．期末余额 | 229,600.00 | 978,496.20 | 1,208,096.20 |
| 二、累计折旧（摊销） | |||
| 1．期初余额 | 4,558,237.27 | 391,913.98 | 4,950,151.25 |
| 2．本期增加金额 | 341,089.50 | 17,252.42 | 358,341.92 |
| 其中：本期计提 | 341,089.50 | 17,252.42 | 358,341.92 |
| 固定资产转入 | |||
| 3．本期减少金额 | 4,694,191.56 | 4,694,191.56 | |
| 其中：转入固定资产 | 4,694,191.56 | 4,694,191.56 | |
| 4．期末余额 | 205,135.21 | 409,166.40 | 614,301.61 |
| 三、减值准备 | |||
| 1．期初余额 | |||
| 2．本期增加金额 | |||
| 其中：本期计提 | |||
| 3．本期减少金额 | |||
| 其中：处置 | |||
| 4．期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1．期末账面价值 | 24,464.79 | 569,329.80 | 593,794.59 |
| 2．期初账面价值 | 28,064,314.02 | 586,582.22 | 28,650,896.24 |
财务报表附注 第60页
注释13．固定资产1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 专用设备 | 通用设备 | 运输设备 | 固定资产装修 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1．期初余额 | 535,647,185.88 | 668,616,184.24 | 132,787,091.40 | 17,514,445.81 | 86,363,447.16 | 1,440,928,354.49 |
| 2．本期增加金额 | 59,706,773.03 | 133,481,031.29 | 56,712,674.32 | 4,768,739.03 | 4,941,629.07 | 259,610,846.74 |
| 其中：购置 | 777,909.63 | 113,836,975.72 | 56,321,184.36 | 4,332,974.35 | 4,658,854.34 | 179,927,898.40 |
| 在建工程转入 | 1,678,704.82 | 2,591,920.84 | 426,980.82 | 104,854.48 | 4,802,460.96 | |
| 外币报表折算差额 | 4,691,321.24 | 7,781,834.88 | 391,489.96 | 8,783.86 | 177,920.25 | 13,051,350.19 |
| 使用权资产转入 | 9,270,299.85 | 9,270,299.85 | ||||
| 投资性房地产转入 | 52,558,837.34 | 52,558,837.34 | ||||
| 3．本期减少金额 | 30,000.00 | 65,058,155.85 | 7,851,487.32 | 3,235,056.31 | 482,418.30 | 76,657,117.78 |
| 其中：处置或报废 | 30,000.00 | 65,058,155.85 | 7,851,487.32 | 3,235,056.31 | 482,418.30 | 76,657,117.78 |
| 转入投资性房地产 | ||||||
| 4．期末余额 | 595,323,958.91 | 737,039,059.68 | 181,648,278.40 | 19,048,128.53 | 90,822,657.93 | 1,623,882,083.45 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1．期初余额 | 112,146,233.58 | 351,460,573.74 | 84,736,368.51 | 10,235,413.94 | 59,559,156.73 | 618,137,746.50 |
| 2．本期增加金额 | 23,844,242.58 | 97,874,382.05 | 19,868,999.67 | 2,812,622.12 | 6,994,373.36 | 151,394,619.78 |
| 其中：本期计提 | 16,955,487.65 | 87,599,507.08 | 19,573,785.38 | 2,811,742.45 | 6,842,717.61 | 133,783,240.17 |
| 使用权资产转入 | 5,494,019.51 | 5,494,019.51 | ||||
| 投资性房地产转入 | 4,694,191.56 | 4,694,191.56 | ||||
| 外币报表折算差额 | 2,194,563.37 | 4,780,855.46 | 295,214.29 | 879.67 | 151,655.75 | 7,423,168.54 |
| 3．本期减少金额 | 28,500.00 | 41,030,232.01 | 4,496,620.36 | 3,047,468.09 | 172,924.22 | 48,775,744.68 |
| 其中：处置或报废 | 28,500.00 | 41,030,232.01 | 4,496,620.36 | 3,047,468.09 | 172,924.22 | 48,775,744.68 |
| 转入投资性房地产 | ||||||
| 4．期末余额 | 135,961,976.16 | 408,304,723.78 | 100,108,747.82 | 10,000,567.97 | 66,380,605.87 | 720,756,621.60 |
财务报表附注 第61页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 专用设备 | 通用设备 | 运输设备 | 固定资产装修 | 合计 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1．期初余额 | 41,985,493.17 | 314,127.08 | 42,299,620.25 | |||
| 2．本期增加金额 | 20,806,413.06 | 7,990,064.46 | 28,796,477.52 | |||
| 其中：本期计提 | 20,806,413.06 | 7,990,064.46 | 28,796,477.52 | |||
| 3．本期减少金额 | 6,911,803.65 | 68,376.75 | 6,980,180.40 | |||
| 其中：处置或报废 | 6,911,803.65 | 68,376.75 | 6,980,180.40 | |||
| 4．期末余额 | 55,880,102.58 | 8,235,814.79 | 64,115,917.37 | |||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1．期末账面价值 | 459,361,982.75 | 272,854,233.32 | 73,303,715.79 | 9,047,560.56 | 24,442,052.06 | 839,009,544.48 |
| 2．期初账面价值 | 423,500,952.30 | 275,170,117.33 | 47,736,595.81 | 7,279,031.87 | 26,804,290.43 | 780,490,987.74 |
财务报表附注 第62页
2．期末暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 专用设备 | 8,754,424.79 | 1,339,794.19 | 6,976,909.35 | 437,721.25 | |
| 合计 | 8,754,424.79 | 1,339,794.19 | 6,976,909.35 | 437,721.25 |
3．通过经营租赁租出的固定资产
| 项目 | 期末账面价值 |
| 专用设备 | 1,310,377.43 |
| 合计 | 1,310,377.43 |
注释14．在建工程1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 84号二楼实验室改造工程 | 52,110.09 | 52,110.09 | ||||
| TGS厂房扩建工程 | 36,814,632.15 | 36,814,632.15 | 19,276,384.04 | 19,276,384.04 | ||
| 待安装设备 | 1,337,212.42 | 1,337,212.42 | 2,491,150.50 | 2,491,150.50 | ||
| 零星工程 | 150,979.84 | 150,979.84 | 22,672.57 | 22,672.57 | ||
| 合计 | 38,302,824.41 | 38,302,824.41 | 21,842,317.20 | 21,842,317.20 | ||
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期转入投资性房地产 | 外币报表折算差额 | 期末余额 |
| TGS厂房扩建工程 | 19,276,384.04 | 16,345,434.68 | 375,217.95 | 1,568,031.38 | 36,814,632.15 | |
| 草滩智能医疗设备研发生产项目 | 21,844,590.87 | 1,678,704.82 | 20,165,886.05 | |||
| 合计 | 19,276,384.04 | 38,190,025.55 | 2,053,922.77 | 20,165,886.05 | 1,568,031.38 | 36,814,632.15 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| TGS厂房扩建工程 | 900万欧元 | 52 | 50 | 自筹和 银行贷款 | |||
| 草滩智能医疗设备研发生产项目 | 33,314.35万元 | 97.66 | 100 | 自筹 |
财务报表附注 第63页
注释15．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 专用设备 | 运输设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1．期初余额 | 65,139,379.94 | 36,966,289.73 | 3,148,511.46 | 105,254,181.13 |
| 2．本期增加金额 | 38,078,184.56 | 9,776,440.83 | 2,007,444.28 | 49,862,069.67 |
| 其中：租赁 | 37,430,877.11 | 9,879,728.53 | 515,004.50 | 47,825,610.14 |
| 外币报表折算差额 | 647,307.45 | -103,287.70 | 1,492,439.78 | 2,036,459.53 |
| 3．本期减少金额 | 43,302,981.77 | 17,121,756.75 | 719,242.67 | 61,143,981.19 |
| 其中：租赁到期 | 24,618,044.27 | 547,211.09 | 541,089.67 | 25,706,345.03 |
| 处置 | 18,684,937.50 | 7,304,245.81 | 178,153.00 | 26,167,336.31 |
| 转入固定资产 | 9,270,299.85 | 9,270,299.85 | ||
| 4．期末余额 | 59,914,582.73 | 29,620,973.81 | 4,436,713.07 | 93,972,269.61 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1．期初余额 | 36,156,232.64 | 12,538,185.04 | 763,381.02 | 49,457,798.70 |
| 2．本期增加金额 | 21,249,079.82 | 3,154,372.73 | 2,423,786.58 | 26,827,239.13 |
| 其中：本期计提 | 20,348,957.87 | 4,502,755.06 | 1,390,858.58 | 26,242,571.51 |
| 外币报表折算差额 | 900,121.95 | -1,348,382.33 | 1,032,928.00 | 584,667.62 |
| 3．本期减少金额 | 34,779,986.90 | 9,457,466.09 | 649,648.76 | 44,887,101.75 |
| 其中：租赁到期 | 24,478,853.57 | 547,211.09 | 529,769.09 | 25,555,833.75 |
| 处置 | 10,301,133.33 | 3,416,235.49 | 119,879.67 | 13,837,248.49 |
| 转入固定资产 | 5,494,019.51 | 5,494,019.51 | ||
| 4．期末余额 | 22,625,325.56 | 6,235,091.68 | 2,537,518.84 | 31,397,936.08 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1．期初余额 | ||||
| 2．本期增加金额 | ||||
| 其中：本期计提 | ||||
| 3．本期减少金额 | ||||
| 其中：租赁到期 | ||||
| 4．期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1．期末账面价值 | 37,289,257.17 | 23,385,882.13 | 1,899,194.23 | 62,574,333.53 |
| 2．期初账面价值 | 28,983,147.30 | 24,428,104.69 | 2,385,130.44 | 55,796,382.43 |
财务报表附注 第64页
注释16．无形资产1．无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件 | 特许权 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1．期初余额 | 18,900,767.54 | 134,725,774.21 | 424,013,930.84 | 30,379,501.72 | 5,800,000.00 | 613,819,974.31 |
| 2．本期增加金额 | 3,724,685.98 | 118,840,877.55 | 2,983,443.85 | 125,549,007.38 | ||
| 其中：购置 | 4,710,293.21 | 2,823,395.18 | 7,533,688.39 | |||
| 内部研发 | 3,243,391.44 | 106,279,177.19 | 109,522,568.63 | |||
| 外币报表折算差额 | 481,294.54 | 7,851,407.15 | 160,048.67 | 8,492,750.36 | ||
| 3．本期减少金额 | ||||||
| 其中：处置 | ||||||
| 4．期末余额 | 18,900,767.54 | 138,450,460.19 | 542,854,808.39 | 33,362,945.57 | 5,800,000.00 | 739,368,981.69 |
| 二、累计摊销 | ||||||
| 1．期初余额 | 3,666,016.73 | 45,833,838.02 | 210,211,352.59 | 14,310,278.25 | 1,885,000.00 | 275,906,485.59 |
| 2．本期增加金额 | 379,863.93 | 10,861,154.83 | 50,453,775.02 | 3,164,314.26 | 580,000.00 | 65,439,108.04 |
| 其中：本期计提 | 379,863.93 | 10,564,526.80 | 45,548,200.23 | 2,898,693.98 | 580,000.00 | 59,971,284.94 |
| 外币报表折算差额 | 296,628.03 | 4,905,574.79 | 265,620.28 | 5,467,823.10 | ||
| 3．本期减少金额 | - | |||||
| 其中：处置 | ||||||
| 4．期末余额 | 4,045,880.66 | 56,694,992.85 | 260,665,127.61 | 17,474,592.51 | 2,465,000.00 | 341,345,593.63 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1．期初余额 | 2,534,166.56 | 737,500.00 | 3,271,666.56 | |||
| 2．本期增加金额 | 6,911,570.11 | 6,911,570.11 | ||||
| 其中：本期计提 | 6,911,570.11 | 6,911,570.11 | ||||
| 3．本期减少金额 | ||||||
| 其中：处置 | ||||||
| 4．期末余额 | 2,534,166.56 | 7,649,070.11 | 10,183,236.67 | |||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1．期末账面价值 | 14,854,886.88 | 79,221,300.78 | 274,540,610.67 | 15,888,353.06 | 3,335,000.00 | 387,840,151.39 |
| 2．期初账面价值 | 15,234,750.81 | 86,357,769.63 | 213,065,078.25 | 16,069,223.47 | 3,915,000.00 | 334,641,822.16 |
注释17．开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转出数 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 计入当期损益 | 确认为无形资产 | |||
| 研究阶段支出 | 225,952,677.32 | 225,952,677.32 | ||||
| 开发阶段支出 | 165,035,269.87 | 91,591,183.92 | 3,545,744.46 | 15,405,175.72 | 109,522,568.63 | 135,244,453.90 |
| 1)医疗仪器类 | 33,418,453.81 | 30,817,341.07 | 717,619.32 | 24,965,023.96 | 39,988,390.24 | |
| 2)诊断试剂类 | 131,616,816.06 | 60,773,842.85 | 2,828,125.14 | 15,405,175.72 | 84,557,544.67 | 95,256,063.66 |
| 合计 | 165,035,269.87 | 317,543,861.24 | 3,545,744.46 | 241,357,853.04 | 109,522,568.63 | 135,244,453.90 |
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注释18．商誉1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 外币报表折算差异 | 处置 | 其他 | |||
| 上海科华生物技术有限公司 | 66,135,230.65 | 66,135,230.65 | ||||
| TechnogeneticsS.P.A. | 155,922,814.41 | 10,430,377.13 | 166,353,191.54 | |||
| 广东新优生物科技有限公司 | 143,535,928.65 | 143,535,928.65 | ||||
| 南京源恒生物工程有限公司 | 60,203,385.58 | 60,203,385.58 | ||||
| 广州市科华生物技术有限公司 | 17,904,507.35 | 17,904,507.35 | ||||
| 西安天隆科技有限公司 | 391,002,368.63 | 391,002,368.63 | ||||
| 苏州天隆生物科技有限公司 | 11,146,532.30 | 11,146,532.30 | ||||
| 合计 | 845,850,767.57 | 10,430,377.13 | 856,281,144.70 | |||
2．商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 外币报表折算差异 | 处置 | 其他 | |||
| 上海科华生物技术有限公司 | 24,319,322.83 | 41,815,907.82 | 66,135,230.65 | |||
| 广东新优生物科技有限公司 | 88,999,374.26 | 88,999,374.26 | ||||
| 广州科华生物技术有限公司 | 6,062,546.86 | 6,062,546.86 | ||||
| 合计 | 119,381,243.95 | 41,815,907.82 | 161,197,151.77 | |||
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息各商誉在减值测试时采用的评估假设：
（1）有序交易假设：有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易；
（2）持续经营假设：假设委估资产组按基准日的现状、使用方式、管理水平持续经营，不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营；
（3）国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化，利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等外部经济环境不会发生不可预见的重大变化；
（4）假设企业目前的经营模式未来可继续保持，预计资产未来现金流量的预测以资产的当前状况为基础，不包括与将来可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与改良有关的预计未来现金流量；
财务报表附注 第66页
（5）提供的与本次评估相关所有资料真实、完整、准确、有效；
（6）假设评估基准日后资产组的现金流入、流出为年中；
（7）假设评估基准日后被并购方的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
（8）所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；
（9）广东新优、南京源恒、广州科华、生物技术假设租赁的房屋到期后续租不存在障碍，未来经营不受影响；
（10）西安天隆、苏州天隆假设作为高新技术企业享受的税收优惠政策可以持续。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）上海科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试
2007年1月1日，公司首次执行企业会计准则，按《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》及其相关规定，将原收购上海科华生物技术有限公司股权形成的股权投资借方差额的余额66,135,230.65元在合并资产负债中作为商誉列示。
2009年4月上海科华生物技术有限公司独立法人地位被注销，该公司的全部资产、负债和业务整体并入母公司继续运行，即上海科华生物技术有限公司相关的资产组持续存在于合并报表范围内。
商誉减值测试的方法：
该资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为上海科华生物技术有限公司原业务相关的经营性资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的原上海科华生物技术有限公司含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020009号），管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2028年不变，税前折现率为12.12%。经减值测试，商誉存在进一步减值41,815,907.82元。
（2）Technogenetics S.P.A.和奥特诊（青岛）生物有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据银信资产评估有限公司以2015年12月18日为基准日对奥特诊(青岛)生物有限公司、Technogenetics S.r.l.股东全部权益价值进行评估，并出具《TECHNOGENETICSHOLDINGS S.R.L合并对价分摊评估报告》（银信财报字[2016]沪第060号），采用资产基础法评估的股东全部权益价值分别为-2,784,644.38元和24,316,898.54元，经协商交易作价分别为35,802,620.08元和133,923,777.36元。公司交易对价35,802,620.08元和133,923,777.36元与取得的购买日可辨认净资产公允价值-2,784,644.38元和24,316,898.54元的差额38,587,264.46元和109,606,878.82元形成合并商誉。
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商誉减值测试的方法：
上述商誉与TGS体外诊断仪器及试剂的研发、制造、销售业务有关，该资产组与购买日商誉减值测试时所确定的资产组相比的变化是：由于公司自2019年起对境内境外业务架构进行了整合和界定，公司原计划开展的境内业务由科华生物下属的国内公司完成注册，TGS拥有的自主技术产权取得欧盟上市认证，由TGS在欧洲渠道负责销售。因此，根据公司对上述境内境外业务的经营活动管理和监控模式以及对资产的持续使用或处置的决策方式，将资产组中原属于境内业务的部分进行剥离，同时预测期不包含境内业务产生的现金流。2021年4月，Technogenetics S.r.l完成对原母公司Technogenetics Holdings S.r.l的反向吸收合并，并更名为Technogenetics S.P.A。同时，将境内子公司奥特诊(青岛)生物有限公司和深圳市奥特库贝科技有限公司的配套仪器研发业务和知识产权进行了整合，两家子公司分别于2022年1月24日和2022年12月13日完成工商注销。因公司架构的重整，管理层将取得奥特诊(青岛)生物有限公司和Technogenetics S.r.l股权所形成的商誉重新分配至Technogenetics S.P.A资产组。上述资产组为TGS相关的经营性资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、使用权资产及开发支出、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的Technogenetics S.P.A.含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020013号），管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2028年不变，税前折现率为13.43%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（3）广东新优生物科技有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据中联资产评估集团有限公司以2017年4月30日为基准日对广东新优生物科技有限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公司上海科尚医疗设备有限公司拟收购广东新优生物科技有限公司股权项目估值报告》（中联评估字【2017】第1425号），采用收益法评估的股东全部权益价值为278,200,000.00元。经协商，公司以153,000,000.00元收购广东新优55%股权，交易对价153,000,000.00元与取得的购买日可辨认净资产公允价值9,464,071.35元的差额143,535,928.65元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广东新优及其子公司南宁优日、长沙康瑞合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有
财务报表附注 第68页
限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所所涉及的广东新优生物科技有限公司含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020014号），管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2028年不变，税前折现率为13.30%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（4）南京源恒生物工程有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据中联资产评估集团有限公司以2017年9月30日为基准日对南京源恒生物工程有限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公司上海科尚医疗设备有限公司拟收购南京源恒生物工程有限公司股权项目估值报告》（中联评估字【2018】第13号），采用收益法评估的股东全部权益价值为127,800,000.00元。经协商，公司以80,000,000.00元收购南京源恒51.51%股权，交易对价80,000,000.00元与取得的购买日可辨认净资产公允价值19,796,614.42元的差额60,203,385.58元形成合并商誉。商誉减值测试的方法：
该资产组资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为南京源恒相关经营资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的南京源恒生物工程有限公司含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020012号），管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2028年不变，税前折现率为13.50%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（5）广州市科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试
经协商，公司于2018年1月1日以21,420,000.00元收购广州科华51%股权，交易对价与取得的购买日可辨认净资产公允价值3,515,492.65元的差额17,904,507.35元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广州科华相关经营资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的广州市科华生物技术有限公司含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020011号），管理层根据历史经验及对市场预测至2028年不变，税前折现率为13.35%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
财务报表附注 第69页
（6）西安天隆科技有限公司与苏州天隆生物科技有限公司商誉的形成
根据上海众华资产评估有限公司以2017年9月30日为基准日对西安天隆和苏州天隆股东全部权益价值进行评估，并分别出具沪众评报字（2018）第0004号和沪众评报字（2018）第0143号评估报告，采用收益法评估的股东全部权益价值合计为770,000,000.00元。经协商，公司以518,708,361.95元收购西安天隆62%股权，交易对价518,708,361.95元与取得的购买日可辨认净资产公允价值127,705,993.32元的差额391,002,368.63元形成合并商誉。同时，公司以35,041,638.05元收购苏州天隆62%股权，交易对价35,041,638.05元与取得的购买日可辨认净资产公允价值23,895,105.75元的差额11,146,532.30元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日所确定的资产组一致，为西安天隆及其子公司无锡锐奇、西安华伟、西安天翱和苏州天隆合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。苏州天隆资产组为苏州天隆相关经营资产和负债，包括截止2023年12月31日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述资产组在2023年12月31日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，由银信资产评估有限公司出具《上海科华生物工程股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的西安天隆科技有限公司及苏州天隆生物科技有限公司含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（银信评报字（2024）第020010号），管理层根据历史经验及对市场预测至2028年不变，税前折现率为11.62%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
注释19．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 装修费 | 8,158,714.55 | 36,379,407.73 | 7,115,199.67 | 37,422,922.61 | |
| 延证费 | 6,055,111.83 | 3,402,300.00 | 2,817,108.58 | 6,640,303.25 | |
| 维保费等 | 1,327,394.59 | 368,454.51 | 958,940.08 | ||
| 合计 | 15,541,220.97 | 39,781,707.73 | 10,300,762.76 | 45,022,165.94 |
财务报表附注 第70页
注释20．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | 165,957,410.98 | 28,110,116.99 | 154,170,730.08 | 26,758,040.24 |
| 资产减值准备 | 253,350,026.61 | 39,586,273.08 | 166,528,623.76 | 26,960,298.65 |
| 递延收益 | 35,318,022.23 | 5,391,278.55 | 43,757,314.60 | 6,563,597.19 |
| 可抵扣亏损 | 734,276,340.40 | 108,003,691.03 | 373,217,794.47 | 55,382,607.32 |
| 内部交易未实现利润 | 28,947,797.74 | 7,236,949.43 | 24,352,850.16 | 3,646,216.22 |
| 预提费用 | 34,219,378.98 | 8,586,158.57 | 45,419,207.96 | 9,209,556.63 |
| 预计负债 | 60,165,296.89 | 13,494,605.14 | 64,943,140.04 | 13,786,000.46 |
| 未开票销售折让 | 24,664,184.56 | 6,166,046.14 | 34,196,183.47 | 5,129,427.52 |
| 长期应收款未实现损益 | 4,190,031.23 | 838,446.73 | 3,789,531.80 | 602,566.50 |
| 租赁 | 38,867,533.28 | 7,628,907.64 | 36,989,114.74 | 6,170,961.96 |
| 合计 | 1,379,956,022.90 | 225,042,473.30 | 947,364,491.08 | 154,209,272.69 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | 78,297,139.17 | 11,744,570.86 | 87,552,012.00 | 13,132,801.80 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 6,039,691.55 | 1,509,922.88 | 25,716,145.00 | 3,857,421.75 |
| 租赁 | 34,833,711.08 | 6,607,087.07 | 32,469,053.15 | 5,440,016.83 |
| 一次性固定资产扣除 | 1,605,942.85 | 401,485.71 | 3,386,635.76 | 846,658.94 |
| 合计 | 120,776,484.65 | 20,263,066.52 | 149,123,845.91 | 23,276,899.32 |
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 225,042,473.30 | 154,209,272.69 | ||
| 递延所得税负债 | 20,263,066.52 | 23,276,899.32 |
注释21．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程设备款 | 12,166,317.15 | 12,166,317.15 | 16,835,316.56 | 16,835,316.56 | ||
| 合计 | 12,166,317.15 | 12,166,317.15 | 16,835,316.56 | 16,835,316.56 | ||
财务报表附注 第71页
注释22．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 7,307,557.49 | |
| 保证借款 | 3,070,000.00 | 10,000,000.00 |
| 信用借款 | 41,755,189.42 | 14,452,004.24 |
| 未到期应付利息 | 229,558.12 | 11,388.89 |
| 合计 | 45,054,747.54 | 31,770,950.62 |
子公司山东科华生物工程有限公司委托山东省普惠融资担保有限公司做担保向中国工商银行股份有限公司济南历城支行借款307.00万元。
注释23．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 15,937,456.25 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 15,937,456.25 |
注释24．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付货款 | 225,037,452.57 | 684,059,964.72 |
| 应付工程设备款 | 74,823,455.33 | 91,156,058.16 |
| 应付服务费等 | 32,280,475.32 | 48,061,762.48 |
| 合计 | 332,141,383.22 | 823,277,785.36 |
账龄超过一年的重要应付账款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| 江苏**城建集团有限公司 | 47,958,555.36 | 尚未结算 |
| 合计 | 47,958,555.36 |
注释25．预收款项
1．预收款项情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租金 | 128,073.13 | |
| 合计 | 128,073.13 |
财务报表附注 第72页
注释26．合同负债1．合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 80,438,212.92 | 307,534,175.46 |
| 合计 | 80,438,212.92 | 307,534,175.46 |
2．账龄超过一年的重要合同负债
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| **大学第一附属医院儿科 | 1,032,360.09 | 未到结算期 |
| 合计 | 1,032,360.09 |
注释27．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 外币报表 折算差额 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 302,328,391.75 | 551,097,832.03 | 740,132,275.25 | 426,807.84 | 113,720,756.37 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 11,820,562.10 | 84,962,944.64 | 84,382,562.69 | 611,764.05 | 13,012,708.10 |
| 辞退福利 | 53,981.69 | 25,304,561.76 | 25,278,293.45 | 80,250.00 | |
| 合计 | 314,202,935.54 | 661,365,338.43 | 849,793,131.39 | 1,038,571.89 | 126,813,714.47 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 外币报表 折算差额 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 294,575,297.70 | 483,779,656.25 | 672,265,048.01 | 420,825.27 | 106,510,731.21 |
| 职工福利费 | 1,335,610.00 | 13,944,732.59 | 13,935,932.59 | 1,344,410.00 | |
| 社会保险费 | 4,161,905.17 | 22,713,360.91 | 25,652,896.50 | 5,940.89 | 1,228,310.47 |
| 其中：医疗保险费 | 3,737,083.44 | 19,792,713.14 | 22,703,783.28 | 3,520.38 | 829,533.68 |
| 工伤保险费 | 113,239.60 | 1,558,353.68 | 1,598,019.32 | 2,420.51 | 75,994.47 |
| 生育保险费 | 311,582.13 | 1,362,294.09 | 1,351,093.90 | 322,782.32 | |
| 住房公积金 | 96,901.96 | 19,153,289.16 | 19,219,403.12 | 30,788.00 | |
| 工会经费和职工教育经费 | 2,158,676.92 | 11,506,793.12 | 9,058,995.03 | 41.68 | 4,606,516.69 |
| 合计 | 302,328,391.75 | 551,097,832.03 | 740,132,275.25 | 426,807.84 | 113,720,756.37 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 外币报表 折算差额 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 11,647,626.04 | 83,491,719.73 | 82,790,600.50 | 607,921.78 | 12,956,667.05 |
| 失业保险费 | 172,936.06 | 1,471,224.91 | 1,591,962.19 | 3,842.27 | 56,041.05 |
| 企业年金缴费 | |||||
| 合计 | 11,820,562.10 | 84,962,944.64 | 84,382,562.69 | 611,764.05 | 13,012,708.10 |
财务报表附注 第73页
注释28．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 10,007,643.98 | 18,987,559.14 |
| 印花税 | 466,706.76 | 387,357.58 |
| 企业所得税 | 8,890,244.83 | 54,420,000.20 |
| 个人所得税 | 3,519,295.03 | 170,525,577.83 |
| 房产税 | 1,368,175.65 | 628,519.96 |
| 土地使用税 | 82,690.98 | 82,690.96 |
| 城市维护建设税 | 587,672.42 | 1,612,217.14 |
| 教育费附加 | 419,766.09 | 1,159,349.92 |
| 其他 | 20,793.39 | 87,100.60 |
| 合计 | 25,362,989.13 | 247,890,373.33 |
注释29．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | 3,806,627.68 | 2,538,127.89 |
| 应付股利 | 115,697,150.00 | 2,666,950.00 |
| 其他应付款 | 88,660,069.15 | 237,856,041.13 |
| 合计 | 208,163,846.83 | 243,061,119.02 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
(一)应付利息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券利息 | 3,806,627.68 | 2,538,127.89 |
| 合计 | 3,806,627.68 | 2,538,127.89 |
(二)应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 子公司少数股东股利 | 115,697,150.00 | 2,666,950.00 |
| 合计 | 115,697,150.00 | 2,666,950.00 |
(三)其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 费用款项 | 47,567,876.33 | 102,107,293.24 |
| 应付暂收款 | 14,680,311.57 | 46,217,425.00 |
| 押金及保证金 | 21,739,108.29 | 84,772,179.39 |
| 代扣代缴款项 | 1,416,865.17 | 1,797,710.97 |
| 已报销未付款 | 3,255,907.79 | 2,961,432.53 |
| 合计 | 88,660,069.15 | 237,856,041.13 |
财务报表附注 第74页
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 靳俊卿 | 8,850,000.00 | 少数股东借款 |
| 合计 | 8,850,000.00 |
注释30．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 33,648,313.96 | 28,288,935.27 |
| 一年内到期的租赁负债 | 26,798,774.48 | 27,708,182.41 |
| 合计 | 60,447,088.44 | 55,997,117.68 |
注释31．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 7,758,732.28 | 29,266,053.29 |
| 已背书未到期票据未终止确认 | 800,000.00 | |
| 合计 | 8,558,732.28 | 29,266,053.29 |
注释32．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 125,627,786.37 | 130,784,603.02 |
| 未到期应付利息 | 1,036,669.67 | |
| 减：一年内到期的长期借款 | 33,648,313.96 | 28,288,935.27 |
| 合计 | 91,979,472.41 | 103,532,337.42 |
注释33．应付债券1．应付债券类别
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券 | 674,648,581.44 | 646,549,668.42 |
| 减：一年内到期的应付债券 | ||
| 合计 | 674,648,581.44 | 646,549,668.42 |
2．应付债券的增减变动
| 债券名称 | 面值 | 票面利率(%) | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券 | 100.00 | 注1 | 2020-7-28 | 6年 | 738,000,000.00 | 646,549,668.42 |
| 合计 | 738,000,000.00 | 646,549,668.42 |
注1：第一年0.30%、第二年0.50%、第三年0.80%、第四年1.20%、第五年1.50%、第六年2.00%。到期赎回价为106元(含最后一期利息)。
财务报表附注 第75页
续：
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值 计提利息 | 溢折价摊销 | 本期转股 | 期末余额 | 是否违约 |
| 可转换公司债券 | 7,169,340.63 | -21,038,872.39 | 109,300.00 | 674,648,581.44 | 否 | |
| 合计 | 7,169,340.63 | -21,038,872.39 | 109,300.00 | 674,648,581.44 |
3．可转换公司债券的转股条件、转股时间本公司发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020年8月3日）满六个月后的第一个交易日（2021年2月3日）起至可转债到期日（2026年7月27日）止。注释34．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额总额 | 65,375,995.37 | 58,101,290.63 |
| 减：未确认融资费用 | 3,248,224.34 | 1,888,822.53 |
| 租赁付款额现值小计 | 62,127,771.03 | 56,212,468.10 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 26,798,774.48 | 27,708,182.41 |
| 合计 | 35,328,996.55 | 28,504,285.69 |
注释35．预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 未决诉讼 | 3,025,792.00 | 2,783,587.50 | |
| 产品质量保证 | 23,791,059.96 | 33,590,198.52 | 质保费用 |
| 其他 | 33,348,444.93 | 28,569,354.02 | |
| 合计 | 60,165,296.89 | 64,943,140.04 |
其他说明：根据意大利2015年8月颁布的法律，在2015年至2017年间，NHS（意大利国家卫生系统）对于医疗健康行业的政府实际支出超过政府预算后，将由相关企业和政府一同承担。公司根据TechnogeneticsS.P.A.在意大利医疗健康行业的市场份额和市场地位，各期暂估该项负债。2018年度公司根据当地律师结合国家统计局数据的意见，预计此负债极大可能无需支付，因此2018年度不再计提相关预计负债并冲回原计提金额。2019年度，因同年意大利全面推行电子发票对于市场份额和市场地位的收入基数可进行统计确定，因此公司依据谨慎性原则并结合专业律师给出的意见，截至2023年12月31日累计确认384.88万欧元的预计负债。
注释36．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 32,627,941.62 | 1,740,000.00 | 3,929,586.26 | 30,438,355.36 | 详见附注九 |
| 与收益相关政府补助 | 14,029,000.00 | 9,168,000.00 | 15,423,000.00 | 7,774,000.00 | 详见附注九 |
| 合计 | 46,656,941.62 | 10,908,000.00 | 19,352,586.26 | 38,212,355.36 |
财务报表附注 第76页
与政府补助相关的递延收益本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。注释37．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 514,296,809.00 | 5,253.00 | 5,253.00 | 514,302,062.00 | |||
股本变动情况说明：其他系可转换公司债券转增5,253.00股。注释38．其他权益工具1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
| 发行在外的金融工具 | 发行时间 | 股息率或 利息率 | 发行 价格 | 数量 | 金额 | 到期日或 续期情况 | 转换情况 |
| 可转换公司债券 | 2020/7/28 | 5.38% | 100.00 | 7,380,000.00 | 738,000,000.00 | 2026-7-27 | 本期转换1,093.00张 |
2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
| 发行在外的金融工具 | 期初金额 | 本期增加 | 本期减少 | 本期金额 | ||||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面 价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 可转换公司债券 | 7,375,929.00 | 142,508,581.20 | 1,093.00 | 21,117.60 | 7,374,836.00 | 142,487,463.60 | ||
| 合计 | 7,375,929.00 | 142,508,581.20 | 1,093.00 | 21,117.60 | 7,374,836.00 | 142,487,463.60 | ||
注释39．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 290,011,885.94 | 114,429.32 | 101,638,233.87 | 188,488,081.39 |
| 1．投资者投入的资本 | 295,897,665.83 | 114,429.32 | 296,012,095.15 | |
| 2．子公司少数股东增资引起的享有权益变化 | -529,001.95 | -529,001.95 | ||
| 3．购买少数股权与取得净资产份额之间的差额 | -5,356,777.94 | 101,638,233.87 | -106,995,011.81 | |
| 其他资本公积 | 4,385,650.31 | 4,385,650.31 | ||
| 合计 | 294,397,536.25 | 114,429.32 | 101,638,233.87 | 192,873,731.70 |
注1：因可转换公司债券转股增加5,253.00股对应增加资本公积-股本溢价114,429.32元。
财务报表附注 第77页
注释40．其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前 发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税 费用 | 税后归属于 母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | 21,858,723.22 | -19,730,700.00 | -2,361,060.51 | -17,369,639.49 | 4,489,083.73 | ||||||
| 1.1．重新计量设定受益计划变动额 | |||||||||||
| 2.2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||||||||||
| 3.3．其他权益工具投资公允价值变动 | 21,858,723.22 | -19,730,700.00 | -2,361,060.51 | -17,369,639.49 | 4,489,083.73 | ||||||
| 4.4．企业自身信用风险公允价值变动 | |||||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -11,748,594.76 | 18,047,229.90 | 18,047,229.90 | 6,298,635.14 | |||||||
| 1.1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||||||||||
| 2.2．其他债权投资公允价值变动 | |||||||||||
| 3.3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||||||||||
| 4.4．其他债权投资信用减值准备 | |||||||||||
| 5.5．现金流量套期储备 | |||||||||||
| 6.6．外币报表折算差额 | -11,748,594.76 | 18,047,229.90 | 18,047,229.90 | 6,298,635.14 | |||||||
| 7.7．一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益 | |||||||||||
财务报表附注 第78页
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前 发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税 费用 | 税后归属于 母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 8.8．其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 | |||||||||||
| 其他综合收益合计 | 10,110,128.46 | -1,683,470.10 | -2,361,060.51 | 677,590.41 | 10,787,718.87 | ||||||
财务报表附注 第79页
注释41．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 228,578,647.53 | 228,578,647.53 | ||
| 任意盈余公积 | ||||
| 其他 | ||||
| 合计 | 228,578,647.53 | 228,578,647.53 |
注释42．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期期末未分配利润 | 3,625,030,447.34 | 2,687,607,187.50 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 650,330.96 | -66,835.74 |
| 调整后期初未分配利润 | 3,625,680,778.30 | 2,687,540,351.76 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -234,014,886.40 | 971,562,246.72 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 应付普通股股利 | 308,578,791.00 | 33,421,820.18 |
| 转为股本的普通股股利 | ||
| 加：盈余公积弥补亏损 | ||
| 其他综合收益结转留存收益 | ||
| 所有者权益其他内部结转 | ||
| 期末未分配利润 | 3,083,087,100.90 | 3,625,680,778.30 |
期初未分配利润调整说明：
由于会计政策变更，影响期初未分配利润650,330.96元，详见附注三、四十四；注释43．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2,416,603,862.59 | 1,398,014,604.89 | 6,915,574,022.13 | 3,287,131,562.45 |
| 其他业务 | 11,471,351.36 | 1,841,364.51 | 54,288,605.59 | 19,608,734.36 |
| 合计 | 2,428,075,213.95 | 1,399,855,969.40 | 6,969,862,627.72 | 3,306,740,296.81 |
财务报表附注 第80页
2．合同产生的收入情况
| 项目 | 本期收入金额 | 上期收入金额 |
| 一、商品类型 | ||
| 自产产品 | 1,417,154,217.09 | 5,390,286,803.98 |
| 代理产品 | 961,565,929.88 | 1,489,748,506.42 |
| 其他 | 49,355,066.98 | 89,827,317.32 |
| 二、按经营地区分类 | ||
| 国内 | 2,071,051,104.32 | 6,306,467,351.34 |
| 国外 | 357,024,109.63 | 663,395,276.38 |
| 合计 | 2,428,075,213.95 | 6,969,862,627.72 |
注释44．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 3,993,259.87 | 28,001,513.59 |
| 教育费附加 | 2,856,055.18 | 20,010,413.89 |
| 房产税 | 5,311,167.79 | 1,204,296.61 |
| 土地使用税 | 331,973.54 | 259,417.60 |
| 印花税 | 1,450,886.54 | 3,273,644.75 |
| 其他 | 605,728.09 | 1,604,348.66 |
| 合计 | 14,549,071.01 | 54,353,635.10 |
注释45．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬 | 212,978,275.47 | 367,059,832.93 |
| 服务费 | 90,087,740.95 | 154,195,223.49 |
| 差旅费 | 48,106,249.78 | 26,300,218.88 |
| 折旧与摊销 | 12,455,346.51 | 29,583,040.41 |
| 业务宣传费 | 30,116,084.06 | 59,589,054.69 |
| 物料消耗 | 16,198,064.06 | 27,473,209.44 |
| 业务招待费 | 32,302,268.12 | 31,656,410.57 |
| 办公费 | 14,154,207.41 | 43,900,826.49 |
| 其他 | 2,074,230.41 | 25,609,694.02 |
| 合计 | 458,472,466.77 | 765,367,510.92 |
财务报表附注 第81页
注释46．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬 | 180,214,784.55 | 167,749,514.76 |
| 折旧与摊销 | 87,807,200.34 | 75,040,489.40 |
| 办公费 | 47,490,610.65 | 52,225,732.37 |
| 咨询服务费 | 41,628,876.90 | 73,843,166.48 |
| 存货报废损失 | 28,702,362.08 | 28,038,031.43 |
| 差旅费 | 5,364,153.78 | 2,352,436.52 |
| 业务招待费 | 8,692,422.68 | 9,442,466.10 |
| 其他 | 8,596,750.58 | 83,923,240.57 |
| 合计 | 408,497,161.56 | 492,615,077.63 |
注释47．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬 | 130,921,048.54 | 143,791,189.56 |
| 物料消耗 | 38,955,240.74 | 51,183,384.56 |
| 折旧与摊销 | 22,380,584.19 | 14,137,075.02 |
| 检测费用 | 21,353,934.23 | 16,268,166.37 |
| 其他 | 27,747,045.34 | 25,113,942.32 |
| 合计 | 241,357,853.04 | 250,493,757.83 |
注释48．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 43,742,300.34 | 40,059,720.83 |
| 减：利息收入 | 30,980,785.71 | 44,364,049.52 |
| 汇兑损益 | -3,398,763.84 | -78,753,869.54 |
| 银行手续费 | 3,319,415.26 | 2,903,680.69 |
| 合计 | 12,682,166.05 | -80,154,517.54 |
注释49．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 税收返还 | 55,170,669.82 | 171,421,365.83 |
| 政府补助 | 30,833,378.78 | 20,175,342.85 |
| 代扣个人所得税手续费 | 1,103,446.16 | 978,482.01 |
| 合计 | 87,107,494.76 | 192,575,190.69 |
2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
财务报表附注 第82页
注释50．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | ||
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | ||
| 理财产品的利息收入 | 23,166,199.00 | 3,898,862.75 |
| 债务重组损失 | -229,230.15 | |
| 合计 | 22,936,968.85 | 3,898,862.75 |
注释51．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 1,471,746.93 | |
| 合计 | 1,471,746.93 |
注释52．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 366,351.68 | -739,243.48 |
| 应收账款坏账损失 | -8,419,952.65 | -57,107,136.91 |
| 其他应收款坏账损失 | -3,644,855.53 | -3,207,510.44 |
| 长期应收款坏账损失 | -5,656,787.44 | -12,279,690.87 |
| 合计 | -17,355,243.94 | -73,333,581.70 |
上表中，损失以“－”号填列。注释53．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -93,643,104.26 | -98,740,860.49 |
| 固定资产减值损失 | -28,796,477.52 | -34,587,596.41 |
| 无形资产减值损失 | -6,911,570.11 | |
| 商誉减值损失 | -41,815,907.82 | -109,595,240.42 |
| 合计 | -171,167,059.71 | -242,923,697.32 |
上表中，损失以“－”号填列。注释54．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置利得或损失 | 5,018,213.91 | 4,533,934.24 |
| 合计 | 5,018,213.91 | 4,533,934.24 |
财务报表附注 第83页
注释55．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 67,433.51 | ||
| 接受捐赠 | 5,119.56 | 3,026.25 | 5,119.56 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 2,000.00 | ||
| 罚款收入 | 2,538.26 | ||
| 违约赔偿收入 | 135,469.00 | 1,515,406.39 | 135,469.00 |
| 保险赔款收入 | 255,830.51 | 465,833.42 | 255,830.51 |
| 无法支付的应付款项 | 829,515.41 | 50,000.00 | 829,515.41 |
| 其他 | 328,564.22 | 388,454.86 | 328,564.22 |
| 合计 | 1,554,498.70 | 2,494,692.69 | 1,554,498.70 |
注释56．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产毁损报废损失 | 5,069,606.94 | 1,855,382.49 | 5,063,313.77 |
| 对外捐赠支出 | 538,809.37 | 639,511.52 | 538,809.37 |
| 罚款支出 | 583,648.26 | 5,020.34 | 583,648.26 |
| 违约赔偿支出 | 1,567,092.55 | 46.89 | 1,567,092.55 |
| 其他 | 76,823.60 | 10,421.42 | 83,116.77 |
| 合计 | 7,835,980.72 | 2,510,382.66 | 7,835,980.72 |
注释57．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 61,839,160.78 | 406,106,890.05 |
| 递延所得税费用 | -70,462,886.38 | -73,146,882.40 |
| 合计 | -8,623,725.60 | 332,960,007.65 |
财务报表附注 第84页
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -185,608,835.10 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -46,402,208.78 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -11,447,627.23 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 11,947,949.73 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 7,822,510.83 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -68,112.83 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 21,794,577.76 |
| 税率调整导致期初期末递延所得税资产/负债余额的变化 | 45,309,247.20 |
| 所得税减免优惠的影响 | -1,176,601.45 |
| 研发费加计扣除的影响 | -36,403,460.83 |
| 所得税费用 | -8,623,725.60 |
注释58．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 经营租赁收入 | 2,598,514.80 | 37,253,150.43 |
| 政府补助 | 21,901,530.37 | 19,719,799.89 |
| 利息收入 | 29,959,345.88 | 46,578,657.90 |
| 其他营业外收入 | 1,835,839.72 | 2,375,259.18 |
| 收到经营性往来款 | 5,608,287.97 | 128,821,841.02 |
| 年初受限货币资金本期收回 | 45,235,025.20 | |
| 合计 | 61,903,518.74 | 279,983,733.62 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 费用性支出 | 559,828,736.08 | 635,137,132.65 |
| 其他营业外支出 | 2,766,373.78 | 655,000.17 |
| 支付经营性往来款 | 8,167,133.14 | 8,758,133.11 |
| 支付保证金 | 10,384,103.25 | |
| 合计 | 581,146,346.25 | 644,550,265.93 |
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财产品利息收入 | 3,898,862.75 | |
| 合计 | 3,898,862.75 |
财务报表附注 第85页
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 子公司向少数股东借款收到的现金 | 10,400,000.00 | |
| 募集资金解冻 | 138,754,083.48 | |
| 合计 | 149,154,083.48 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付限制性股票退回款 | 119,925.00 | |
| 新租赁准则租赁支出 | 30,757,555.44 | 35,066,542.36 |
| 购买少数股东权益支出 | 189,142,200.00 | |
| 合计 | 219,899,755.44 | 35,186,467.36 |
注释59．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| （1）将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -176,985,109.50 | 1,732,221,878.01 |
| 加：信用减值损失 | 17,355,243.94 | 73,333,581.70 |
| 资产减值准备 | 171,167,059.71 | 242,923,697.32 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 129,531,019.78 | 116,833,475.91 |
| 使用权资产折旧 | 26,619,777.00 | 47,582,012.51 |
| 无形资产摊销 | 59,833,028.59 | 48,940,412.16 |
| 长期待摊费用摊销 | 10,300,762.76 | 6,226,557.53 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -5,018,213.91 | -4,533,934.24 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 5,069,606.94 | 1,787,948.98 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -1,471,746.93 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 40,412,577.75 | -38,713,972.99 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -22,936,968.85 | -3,898,862.75 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -69,810,029.53 | -69,449,051.62 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -652,772.29 | -4,384,314.46 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 197,212,629.02 | -536,599,872.42 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 271,541,499.39 | -407,275,454.07 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -1,127,063,150.34 | 948,638,085.98 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -474,894,786.47 | 2,153,632,187.55 |
财务报表附注 第86页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| （2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 当期新增使用权资产 | ||
| （3）现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 1,605,611,963.81 | 3,474,899,385.57 |
| 减：现金的期初余额 | 3,474,899,385.57 | 2,452,671,602.92 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -1,869,287,421.76 | 1,022,227,782.65 |
2．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 1,605,611,963.81 | 3,474,899,385.57 |
| 其中：库存现金 | 127,797.53 | 129,903.23 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 1,605,452,416.39 | 3,464,170,497.90 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 31,749.89 | 10,598,984.44 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 1,605,611,963.81 | 3,474,899,385.57 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
注释60．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限情况 |
| 货币资金 | 8,965,092.72 | 8,965,092.72 | 银行承兑汇票保证金 |
| 货币资金 | 1,416,540.00 | 1,416,540.00 | 远期结售汇保证金 |
| 货币资金 | 2,470.53 | 2,470.53 | 其他 |
| 货币资金 | 14,901,369.88 | 14,901,369.88 | 未到期应收利息 |
| 合计 | 25,285,473.13 | 25,285,473.13 |
财务报表附注 第87页
注释61．外币货币性项目1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 18,737,144.97 | 7.0827 | 132,709,576.66 |
| 欧元 | 2,035,960.19 | 7.8592 | 16,001,018.31 |
| 港币 | 122,369.73 | 0.9062 | 110,893.90 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 131,235.14 | 7.0827 | 929,499.12 |
| 欧元 | 9,951,492.69 | 7.8592 | 78,210,771.25 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：欧元 | 270,003.36 | 7.8592 | 2,122,010.40 |
| 短期借款 | |||
| 其中：欧元 | 5,342,114.66 | 7.8592 | 41,984,747.54 |
| 应付账款 | |||
| 其中：欧元 | 11,899,003.98 | 7.8592 | 93,516,652.06 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 109,971.68 | 7.0827 | 778,896.42 |
| 欧元 | 39,239.06 | 7.8592 | 308,387.62 |
| 长期借款(含一年内到期) | |||
| 其中：欧元 | 15,984,805.88 | 7.8592 | 125,627,786.37 |
六、研发支出
(一)按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬 | 173,105,018.07 | 172,923,324.00 |
| 物料消耗 | 59,527,120.60 | 67,857,018.91 |
| 折旧与摊销 | 26,752,197.37 | 16,048,135.75 |
| 检测费用 | 24,152,930.67 | 40,881,978.06 |
| 其他 | 34,006,594.53 | 29,034,535.80 |
| 合计 | 317,543,861.24 | 326,744,992.52 |
| 其中：费用化研发支出 | 241,357,853.04 | 250,493,757.83 |
| 资本化研发支出 | 76,186,008.20 | 76,251,234.69 |
财务报表附注 第88页
(二)符合资本化条件的研发项目开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 外币报表折算差额 | 确认为无形资产 | 计入当期损益 | |||
| 研究阶段支出 | 225,952,677.32 | 225,952,677.32 | ||||
| 开发阶段支出 | 165,035,269.87 | 91,591,183.92 | 3,545,744.46 | 109,522,568.63 | 15,405,175.72 | 135,244,453.90 |
| 1)医疗仪器类 | 33,418,453.81 | 30,817,341.07 | 717,619.32 | 24,965,023.96 | 39,988,390.24 | |
| 2)诊断试剂类 | 131,616,816.06 | 60,773,842.85 | 2,828,125.14 | 84,557,544.67 | 15,405,175.72 | 95,256,063.66 |
| 合计 | 165,035,269.87 | 317,543,861.24 | 3,545,744.46 | 109,522,568.63 | 241,357,853.04 | 135,244,453.90 |
重要的资本化研发项目
| 项目 | 期末余额 | 研发进度 | 预计完成 时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| 仪器项目一 | 16,681,056.00 | 注册评审 | 2024年 | 产品销售 | 2021年6月 | 通过开发样机评审 |
| 仪器项目二 | 9,088,125.57 | 工程样机 | 2025年 | 产品销售 | 2023年3月 | 通过开发样机评审 |
| 仪器项目三 | 7,462,216.60 | 注册评审 | 2024年 | 产品销售 | 2023年1月 | 通过开发样机评审 |
| 仪器项目四 | 6,756,992.07 | 注册评审 | 2024年 | 产品销售 | 2023年1月 | 通过开发样机评审 |
| 试剂项目一 | 7,937,157.62 | 临床试验 | 2024年 | 产品销售 | 2020年1月 | 注册三批生产指令 |
| 试剂项目二 | 7,751,895.64 | 临床试验 | 2024年 | 产品销售 | 2021年6月 | 注册三批生产指令 |
| 合计 | 55,677,443.50 |
七、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
（1）公司于2023年2月7日新设全资子公司广东焦点生物科技有限公司（以下简称“广东焦点”）。广东焦点于2023年5月24日新设全资子公司广州聚焦生物科技有限公司。
（2）公司于2023年3月22日新设全资子公司珠海科华生物科技有限公司。
（3）公司控股子公司西安天隆于2023年1月13日新设全资子公司香港天隆生物有限公司，报告期内名称变更为天隆（香港）科技有限公司。天隆（香港）科技有限公司于2023年5月4日新设全资子公司"TIANLONG TECHNOLOGY"LLC，于2023年7月24日新设全资子公司BIOSPRING CO.,LTD。
（4）公司全资子公司科华医疗与河南正源大道医疗科技有限公司共同投资设立河南科华医学检验有限公司，已于2023年3月22日完成工商登记，其中科华医疗持股比例为51%。
财务报表附注 第89页
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 上海科华企业发展有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海哲诚商务咨询有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海科华实验系统有限公司 | 上海 | 上海 | 工业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海贺阀生物科技有限公司* | 上海 | 上海 | 工业 | 100.00 | 设立 | |
| 科华生物国际有限公司 | 香港 | 香港 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| Technogenetics S.P.A. | 意大利 | 意大利 | 工业 | 80.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 西安申科生物科技有限公司 | 西安 | 西安 | 商业 | 85.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 | 西安 | 西安 | 商业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 广东新优生物科技有限公司 | 广州 | 广州 | 商业 | 65.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 南宁优日科学仪器有限公司 | 南宁 | 南宁 | 商业 | 65.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 长沙康瑞生物科技有限公司 | 长沙 | 长沙 | 商业 | 65.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 广州市科华生物技术有限公司 | 广州 | 广州 | 商业 | 60.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 南京源恒生物工程有限公司 | 南京 | 南京 | 商业 | 51.51 | 非同一控制下企业合并 | |
| 江西科榕生物科技有限公司 | 宜春 | 宜春 | 商业 | 51.00 | 设立 | |
| 山东科华生物工程有限公司 | 济南 | 济南 | 商业 | 60.00 | 设立 | |
| 上海科华医疗设备有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 科华明德(北京)科贸有限公司 | 北京 | 北京 | 商业 | 51.00 | 设立 | |
| 山东科华悦新医学科技有限公司 | 济南 | 济南 | 商业 | 51.00 | 设立 | |
| 河南科华医疗供应链管理有限公司 | 郑州 | 郑州 | 商业 | 51.00 | 设立 | |
| 西安天隆科技有限公司 | 西安 | 西安 | 工业 | 66.50 | 非同一控制下企业合并 | |
| 无锡锐奇基因生物科技有限公司 | 无锡 | 无锡 | 工业 | 47.39 | 非同一控制下企业合并 | |
| 西安天翱生物科技有限公司 | 西安 | 西安 | 工业 | 33.92 | 非同一控制下企业合并 | |
| 西安华伟科技有限公司 | 西安 | 西安 | 工业 | 66.50 | 非同一控制下企业合并 | |
| 苏州天隆生物科技有限公司 | 苏州 | 苏州 | 商业 | 66.50 | 非同一控制下企业合并 | |
| 珠海科华生物科技有限公司 | 珠海 | 珠海 | 服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东焦点生物科技有限公司 | 广州 | 广州 | 工业 | 100.00 | 设立 | |
财务报表附注 第90页
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州聚焦生物科技有限公司 | 广州 | 广州 | 工业 | 100.00 | 设立 | |
| 河南科华医学检验有限公司 | 河南 | 河南 | 商业 | 51.00 | 设立 | |
| 天隆（香港）科技有限公司 | 香港 | 香港 | 商业 | 66.50 | 设立 | |
| "TIANLONG TECHNOLOGY"LLC | 俄罗斯 | 俄罗斯 | 商业 | 66.50 | 设立 | |
| BIOSPRING CO.,LTD | 越南 | 越南 | 商业 | 66.50 | 设立 | |
子公司的持股比例不同于表决权比例的表决权比例及差异原因截至2023年12月31日，公司持有山东科华生物工程有限公司实缴比例40%，认缴比例40%，享有表决权比例60%。2018年6月22日，公司子公司科尚医疗出资400万元，与宁波梅山保税港区思锐金诚投资中心（有限合伙）（以下简称“思锐金诚”）共同出资设立山东科华生物工程有限公司（以下简称“山东科华”），山东科华注册资本1,000万元，其中科尚医疗认缴400万元，占比40%，思锐金诚认缴600万元，占比60%。各方约定，在科尚医疗出资比例不超过60%之前，科尚医疗享有山东科华60%的表决权，科尚医疗出资超过60%后，各方按照实际出资比例行使表决权。截至2023年12月31日，科尚医疗实缴金额400万元，思锐金诚实缴金额600万元，科尚医疗实缴比例为40%。
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股 比例(%) | 本期归属于少数 股东损益 | 本期向少数股东 宣告分派的股利 | 期末少数股东 权益余额 |
| 上海科尚医疗 设备有限公司 | 注1 | 17,710,842.41 | 12,016,906.00 | 171,340,586.67 |
| 科华生物国际有限公司 | 注2 | -3,651,251.95 | 90,011,371.17 | |
| 西安天隆科技有限公司 | 33.50 | 43,679,531.27 | 190,000,000.00 | 497,425,346.61 |
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的表决权比例及差异原因注1：全资子公司上海科尚医疗设备有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括广东新优生物科技有限公司、长沙康瑞生物科技有限公司、南宁优日科学仪器有限公司（少数股东享有比例35.00%）、南京源恒生物（少数股东享有比例48.49%）、广州科华生物技术有限公司（少数股东享有比例40.00%）、江西科榕生物科技有限公司（少数股东享有比例
49.00%）、山东科华生物工程有限公司（少数股东享有比例60%）、西安申科生物科技有限责任公司（少数股东享有比例15.00%）、陕西科华体外诊断试剂有限责任公司（少数股东享有比例49.00%）。
注2：全资子公司科华生物国际有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括TechnogeneticsS.P.A.，TechnogeneticsS.P.A少数股东享有20%股权。
财务报表附注 第91页
3．重要非全资子公司的主要财务信息这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
| 项目 | 期末余额 | ||
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 科华生物国际有限公司 | 西安天隆科技有限公司 | |
| 流动资产 | 482,721,846.98 | 254,939,413.72 | 1,489,516,640.97 |
| 非流动资产 | 162,048,502.53 | 468,850,514.87 | 623,572,021.05 |
| 资产合计 | 644,770,349.51 | 723,789,928.59 | 2,113,088,662.02 |
| 流动负债 | 115,130,079.17 | 196,906,641.55 | 589,876,711.03 |
| 非流动负债 | 8,001,361.82 | 145,462,063.87 | 61,531,031.73 |
| 负债合计 | 123,131,440.99 | 342,368,705.42 | 651,407,742.76 |
| 营业收入 | 512,473,299.88 | 318,876,448.11 | 978,781,613.33 |
| 净利润 | 37,503,295.26 | -18,132,856.04 | 108,111,205.90 |
| 综合收益总额 | 37,503,295.26 | -4,503,370.89 | 108,111,113.97 |
| 经营活动现金流量 | 30,691,243.22 | 33,112,830.30 | -382,765,572.37 |
续：
| 项目 | 期初余额 | ||
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 科华生物国际有限公司 | 西安天隆科技有限公司 | |
| 流动资产 | 529,064,108.65 | 252,844,768.16 | 2,877,537,499.08 |
| 非流动资产 | 164,822,374.19 | 423,675,476.30 | 556,949,436.91 |
| 资产合计 | 693,886,482.84 | 676,520,244.46 | 3,434,486,935.99 |
| 流动负债 | 179,576,439.20 | 151,735,626.18 | 1,500,523,518.45 |
| 非流动负债 | 3,032,230.38 | 147,695,697.57 | 80,393,612.25 |
| 负债合计 | 182,608,669.58 | 299,431,323.75 | 1,580,917,130.70 |
| 营业收入 | 629,030,946.99 | 388,983,716.67 | 4,834,409,748.77 |
| 净利润 | -41,420,107.72 | 6,578,236.54 | 1,911,999,947.58 |
| 综合收益总额 | -41,420,107.72 | 16,035,705.90 | 1,911,999,947.58 |
| 经营活动现金流量 | 18,147,476.34 | 81,917,336.32 | 1,711,991,135.66 |
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（1）2023年6月，公司与珠海横琴睿优投资合伙企业（有限合伙）、米萱澄、诸葛震签订《购买资产协议书》，根据协议内容约定，珠海横琴睿优投资合伙企业（有限合伙）同意将其持有的广东新优生物科技有限公司10%的股份转让给本公司，米萱澄、诸葛震自愿地、无条件地放弃其对珠海横琴睿优投资合伙企业（有限合伙）转让广东新优生物科技有限公司股权所享有的优先购买权，股权转让价格为1,300.00万元。本次股权转让前公司持有广
财务报表附注 第92页
东新优生物科技有限公司55.00%股权；本次股权转让后，公司持有广东新优生物科技有限公司65.00%股权。
（2）2023年6月12日，本公司与自然人彭年才签署《关于西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司之股权转让协议》，根据协议内容约定，彭年才同意将其持有的西安天隆4.50%及苏州天隆4.50%的股份分别转让给本公司，股权转让价格分别为16,000.00万元及1,100.00万元。本次股权转让前公司持有西安天隆62.00%股权及苏州天隆62.00%股权；本次股权转让后，公司持有西安天隆66.50%股权及苏州天隆66.50%股权。
（3）2023年11月，公司与珠海乾吉永泰企业管理中心（有限合伙）、靳俊卿、崔建英、珠海横琴晟盟企业管理中心（有限合伙）签订《购买资产协议书》，根据协议内容约定，珠海乾吉永泰企业管理中心（有限合伙）和珠海横琴晟盟企业管理中心（有限合伙）同意将其持有的广州市科华生物技术有限公司0.02%和8.98%的股份转让给本公司，靳俊卿、崔建英自愿地、无条件地放弃其对珠海乾吉永泰企业管理中心（有限合伙）和珠海横琴晟盟企业管理中心（有限合伙）转让广州市科华生物技术有限公司股权所享有的优先购买权，股权转让价格分别为1.14万元和513.08万元。本次股权转让前公司持有广州市科华生物技术有限公司51.00%股权；本次股权转让后，公司持有广州市科华生物技术有限公司60.00%股权。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 项目 | 广东新优生物科技有限公司 | 西安天隆科技有限公司 | 苏州天隆生物科技有限公司 | 广州市科华生物技术有限公司 |
| 现金 | 13,000,000.00 | 160,000,000.00 | 11,000,000.00 | 5,142,200.00 |
| 非现金资产的公允价值 | ||||
| 发行或承担的债务的公允价值 | ||||
| 发行的权益性证券的公允价值 | ||||
| 或有对价的公允价值 | ||||
| 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | ||||
| 购买成本/处置对价合计 | 13,000,000.00 | 160,000,000.00 | 11,000,000.00 | 5,142,200.00 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 10,926,307.61 | 66,833,699.97 | 5,018,500.12 | 4,725,458.43 |
| 差额 | 2,073,692.39 | 93,166,300.03 | 5,981,499.88 | 416,741.57 |
| 其中：调整资本公积 | 2,073,692.39 | 93,166,300.03 | 5,981,499.88 | 416,741.57 |
| 调整盈余公积 | ||||
| 调整未分配利润 |
财务报表附注 第93页
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本 费用金额（注1） | 加：其他变动 （注2） | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | ||||||||
| 1．与资产相关的递延收益 | 32,627,941.62 | 1,740,000.00 | 3,929,586.26 | 30,438,355.36 | ||||
| 全自动化学发光检测试剂的产业化 | 275,298.59 | 30,874.56 | 244,424.03 | 与资产相关 | ||||
| 高灵敏分子传染病筛查系统技术创新及 研发转化服务平台 | 2,173,016.03 | 1,061,601.72 | 1,111,414.31 | 与资产相关 | ||||
| 面向体外诊断行业量值溯源参考标准平 台建设 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 新型冠状病毒抗原检测试剂附条件审批 后补充临床试验 | 960,000.00 | 240,000.00 | 951,816.08 | 248,183.92 | 与资产相关 | |||
| 新一代卓越系列全自动生化分析仪产业 化项目 | 720,449.24 | 179,630.41 | 540,818.83 | 与资产相关 | ||||
| 2020 年技术改造专项-智能医疗设备研 发生产项目 | 25,500,000.00 | 25,500,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 江苏省科技成果转化专项资金（基于微 纳技术的重大疾病快速分子诊断试剂和 仪器研发及产业化项目） | 649,177.76 | 205,663.49 | 443,514.27 | 与资产相关 | ||||
| 2022年省级医药和食盐储备专项资金 | 300,000.00 | 300,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 2023年省级重点产业链发展专项资金2023年省级重点产业链发展专项资金 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 全自动一体化管式高通量分子检测系统 研发及产业化攻关项目 | 850,000.00 | 850,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 2．与收益相关的递延收益 | 14,029,000.00 | 9,168,000.00 | 12,843,000.00 | -2,580,000.00 | 7,774,000.00 | |||
| 全自动体外诊断仪器及配套试剂的临床 示范应用和再评价研究 | 1,664,000.00 | 1,664,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 知识产权运营服务体系建设资金 | 425,000.00 | 425,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 全自动一体化管式高通量分子检测系统 研发与产业化攻关 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与收益相关 |
财务报表附注 第94页
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本 费用金额（注1） | 加：其他变动 （注2） | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 荧光数字基因扩增分子检测仪项目 TL45 | 7,660,000.00 | 7,660,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 2021YFC2400904 新型流水线式高通量 核酸分析系统研制及应用（TL52） | 2,600,000.00 | 4,030,000.00 | -2,580,000.00 | 4,050,000.00 | 与收益相关 | |||
| 陕西省科学技术厅2023年度陕西省创新能力支撑计划项目（二批）（工程技术研究中心后补助） | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 2021YFC2400904新型流水线式高通量核酸分析系统研制及应用 | 380,000.00 | 380,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 2022年省级“专精特新”中小企业项目资金 | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 2023年商贸流通发展和外经贸发展专项资金项目 | 1,518,000.00 | 1,518,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 2023年市工业（中小企业）发展专项资金 | 2,240,000.00 | 2,240,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 复杂背景下通用核酸高效提取纯化和高灵敏扩增检测装置及试剂开发 | 680,000.00 | 680,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 合计 | 46,656,941.62 | 10,908,000.00 | 16,772,586.26 | -2,580,000.00 | 38,212,355.36 |
本期其他变动系研发专项资金拨付给各课题承担单位。
财务报表附注 第95页
(二)计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 备注 |
| 计入递延收益的政府补助 | 递延收益 | 16,772,586.26 | 5,109,618.14 | 详见附注五注释 36 |
| 计入其他收益的政府补助 | 其他收益 | 69,231,462.34 | 187,465,572.55 | 详见附注五注释 49 |
| 合计 | 86,004,048.60 | 192,575,190.69 |
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
财务报表附注 第96页
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。截至2023年12月31日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 1,943,011.00 | 372,891.80 |
| 应收账款 | 1,239,553,423.44 | 137,312,769.91 |
| 其他应收款 | 39,680,766.24 | 15,513,478.00 |
| 长期应收款（含一年内到期的款项） | 45,374,508.35 | 19,645,818.96 |
| 合计 | 1,326,551,709.03 | 172,844,958.67 |
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截至2023年12月31日止，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
财务报表附注 第97页
| 项目 | 期末余额 | ||||||
| 即时偿还 | 1个月以内 | 1-3个月 | 3个月-1年 | 1-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 非衍生金融负债 | |||||||
| 短期借款 | 45,054,747.54 | 45,054,747.54 | |||||
| 应付票据 | 4,385,000.00 | 10,693,591.25 | 858,865.00 | 15,937,456.25 | |||
| 应付账款 | 139,229,677.08 | 192,911,706.14 | 332,141,383.22 | ||||
| 其他应付款 | 52,635,389.19 | 105,270,778.37 | 50,257,679.27 | 208,163,846.83 | |||
| 其他流动负债 | 7,958,732.28 | 100,000.00 | 500,000.00 | 8,558,732.28 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 899,353.42 | 3,940,884.70 | 55,606,850.32 | 60,447,088.44 | |||
| 长期借款 | 91,979,472.41 | 91,979,472.41 | |||||
| 应付债券 | 674,648,581.44 | 674,648,581.44 | |||||
| 合计 | 205,108,151.97 | 357,971,708.00 | 107,223,394.59 | 766,628,053.85 | 1,436,931,308.41 | ||
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元和美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。1）公司报告期内开展了以套期保值为目的的衍生品投资，系以1000万美元定期存款购买的远期结售汇业务。
2）截至2023年12月31日止，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 美元项目 | 欧元项目 | 港币项目 | 合计 | |
| 外币金融资产： | ||||
| 货币资金 | 132,709,576.66 | 16,001,018.31 | 110,893.90 | 148,821,488.87 |
| 应收账款 | 929,499.12 | 78,210,771.25 | 79,140,270.37 | |
| 其他应收款 | 2,122,010.40 | 2,122,010.40 | ||
| 小计 | 133,639,075.78 | 96,333,799.96 | 110,893.90 | 230,083,769.64 |
| 外币金融负债： | ||||
| 短期借款 | 41,984,747.54 | 41,984,747.54 | ||
| 应付账款 | 93,516,652.06 | 93,516,652.06 | ||
| 其他应付款 | 778,896.42 | 308,387.62 | 1,087,284.04 | |
| 一年内到期的长期借款 | 33,648,313.96 | 33,648,313.96 | ||
| 长期借款 | 91,979,472.41 | 91,979,472.41 | ||
| 小计 | 778,896.42 | 261,437,573.59 | 262,216,470.01 | |
财务报表附注 第98页
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。1）本年度公司无利率互换安排。2）截至2023年12月31日止，本公司长期带息债务主要为欧元计价的浮动利率合同，金额为125,627,786.37元，详见附注五、注释32。3）敏感性分析：
截至2023年12月31日止，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约628,138.93元。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
十一、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第一层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第三层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
财务报表附注 第99页
(二)期末公允价值计量
持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计 | ||||
| 交易性金融资产 | 1,442,460.60 | 315,323,883.18 | 316,766,343.78 | |
| 应收款项融资 | 35,395,536.56 | 35,395,536.56 | ||
| 其他权益工具投资 | 24,886,900.00 | 24,886,900.00 | ||
| 资产合计 | 1,442,460.60 | 375,606,319.74 | 377,048,780.34 | |
(三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司采用持续第一层次交易性金融资产为公司持有的股票，股票公司根据相关股票的期末收盘价确定公允价值。
(四)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司无采用持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
(五)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1．公司持有的其他权益工具投资属于非上市公司股权投资，采用交易案例比较法，可比交易案例涉及企业与目标企业均为非上市公司，本次无需考虑流动性对估值对象价值的影响。可比交易案例与本次估值对象均为控制权不发生变更的交易案例，故估值结论无需考虑控制权对估值对象价值的影响。
2．公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现。由于公司银行承兑汇票根据票面金额接近公允价值，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
3．公司采用持续第三层次交易性金融资产为公司持有的银行及证券公司理财产品，公司参照同类产品预期市场收益率折现确定公允价值。
(六)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收票据、应收款项、其他应收款、短期借款、应付账款、应付票据、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期应付款和长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
财务报表附注 第100页
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的第一大股东情况
| 第一大股东名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 珠海保联投资控股有限公司 | 珠海 | 企业管理、投资管理等 | 5,000.00 | 18.64 | 18.64 |
注：截至2023年12月31日止，本企业无控股股东，无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 江西科启实业有限公司 | 子公司江西科榕生物科技有限公司法定代表人朱佳欣控制的公司 |
| 珠海高格医药销售有限公司 | 大股东的母公司控制的企业 |
| 珠海高格大药房有限公司 | 大股东的母公司控制的企业 |
| 靳俊卿 | 子公司广州市科华生物技术有限公司少数股东 |
| 叶海燕 | 子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东 |
| 张和平 | 子公司陕西科华体外诊断试剂有限责任公司少数股东 |
| 南京源昌企业管理合伙企业（有限合伙） | 子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东 |
| 李明 | 公司董事兼总裁、子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司少数股东 |
| 珠海静云公馆酒店管理有限公司 | 大股东控制的企业 |
| 彭年才 | 子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司 少数股东 |
| 珠海爱为康检测技术有限公司 | 大股东控制的企业 |
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 珠海静云公馆酒店管理有限公司 | 接受劳务 | 164,405.66 | |
| 合计 | 164,405.66 |
3．销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 江西科启实业有限公司 | 出售商品 | 4,562,728.25 | 5,862,431.84 |
| 珠海高格医药销售有限公司 | 出售商品 | 252,212.40 | |
| 珠海高格大药房有限公司 | 出售商品 | 250,376.10 | |
| 合计 | 4,562,728.25 | 6,365,020.34 |
财务报表附注 第101页
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 确认的租赁费 | |
| 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 江西科启实业有限公司 | 房屋租赁 | 301,216.98 | 293,040.00 |
| 叶海燕 | 房屋租赁 | 1,195,735.06 | 1,312,800.00 |
| 靳俊卿 | 房屋租赁 | 390,390.24 | 408,000.00 |
| 张和平 | 房屋租赁 | 122,488.51 | 408,000.00 |
| 合计 | 2,009,830.79 | 2,421,840.00 | |
5．关联担保情况公司为全资子公司上海科华医疗设备有限公司提供不超过人民币1,000万元的最高额保证，担保期间为2022年12月29日至2023年12月28日。截至2023年12月31日，本担保事项已履行完毕。
6．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 1,287.61万元 | 552.03万元 |
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 江西科启实业有限公司 | 4,988,080.80 | 249,404.04 | 6,860,712.40 | 354,843.86 | |
| 珠海高格大药房有限 公司 | 268,800.00 | 13,440.00 | |||
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | |||
| 靳俊卿 | 8,850,000.00 | 10,400,000.00 | |
| 叶海燕 | 21,649.65 | 2,200,000.00 | |
| 应付股利 | |||
| 叶海燕 | 1,172,150.00 | 1,841,950.00 | |
| 南京源昌企业管理合伙企业（有限合伙） | 525,000.00 | 825,000.00 | |
| 彭年才 | 72,504,000.00 | ||
| 李明 | 29,640,000.00 | ||
| 苗保刚 | 11,856,000.00 |
财务报表附注 第102页
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 张和平 | 110,381.54 | 88,121.87 | |
| 叶海燕 | 1,571,913.56 | 1,207,510.40 | |
| 靳俊卿 | 399,267.76 | 386,370.57 | |
| 租赁负债 | |||
| 靳俊卿 | 399,278.84 | ||
| 张和平 | 232,505.55 | ||
| 叶海燕 | 3,309,516.92 |
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日止，本公司无应披露未披露的重大承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年12月31日，本公司尚有8起未决诉讼案件，所涉及货款、违约金等诉讼标的合计8,030.10万元，作为原告6起，被告2起。公司对于其中2起作为被告的未决诉讼案件，已计提302.58万元的预计负债。除存在上述或有事项外，截至2023年12月31日止，本公司无应披露未披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
(一)分部信息
公司主营业务涵盖体外诊断试剂、医疗检验仪器，以经销为主、直销为辅的销售模式。管理层将此业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1．公司原第一大股东公开征集转让公司部分股份情况如下：
公司原第一大股东珠海保联投资控股有限公司（以下简称“珠海保联”）通过公开征集受让方的方式协议转让其持有的公司5%股份，并将其持有的公司10.64%股份对应的表决权无偿委托给受让方；经公开征集及评审，珠海保联与西安致同本益企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“西安致同”）于2024年1月11日签署了《股份转让协议》和《表决权委托协议》，珠海保联将持有的公司5%股份以20元/股的价格转让给西安致同，并将其持有的公司10.64%股份对应的表决权无偿、不可撤销地且唯一地委托给西安致同行使；同时，
财务报表附注 第103页
双方拟配合推进公司董事会、监事会调整与改选事宜，西安致同拟通过对公司董事会的控制实现对公司的实质控制（以下简称“本次交易”）。经获得珠海市人民政府国有资产监督管理委员会批复同意，并经国家市场监督管理总局经营者集中反垄断审查通过，珠海保联通过协议转让方式转让给西安致同的25,715,859股股份于2024年2月29日完成过户登记手续。2024年3月20日，公司董事会、监事会完成提前换届选举，西安致同对公司董事会9个席位中的5个席位产生重大影响，决定了公司董事会半数以上成员的人选，已通过对公司董事会的控制实现对公司的实质控制；公司无控股股东、实际控制人的状态发生变更，西安致同成为公司控股股东，西安致同的实际控制人彭年才先生成为公司实际控制人。2．子公司西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司（以下分别简称“西安天隆”和“苏州天隆”，合并简称“天隆公司”）剩余股权收购情况如下：
公司于2024年1月11日召开第九届董事会第七次会议，通过了《关于签署<投资协议书的补充协议>暨关联交易的议案》，同意公司与彭年才先生、李明先生、苗保刚先生签署《关于<关于西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司之投资协议书>的补充协议》，解除于2018年6月8日签订的《关于西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司之投资协议书》（以下简称“《投资协议书》”）第十条“进一步投资条款”，上述事项经2024年3月30日召开的股东大会审议通过并生效。3．截至2023年12月31日，公司5%以上股东股权质押情况如下：
| 序号 | 持有人名称 | 质押/司法冻结数量 | 质权人/司法冻结执行人名称 | 质押/司法冻结日期 | 解质/解冻日期 |
| 1 | 珠海保联投资控股有限公司 | 24,000,000.00 | 中信证券股份有限公司 | 2023-07-13 | 9999-01-01 |
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 119,453,820.47 | 166,200,287.67 |
| 1-2年 | 12,360,195.31 | 14,273,089.60 |
| 2-3年 | 2,116,288.53 | 647,663.58 |
| 3年以上 | 1,411,608.54 | 7,285,095.96 |
| 小计 | 135,341,912.85 | 188,406,136.81 |
| 减：坏账准备 | 11,351,635.33 | 14,672,218.75 |
| 合计 | 123,990,277.52 | 173,733,918.06 |
财务报表附注 第104页
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 5,998,282.42 | 4.43 | 4,998,282.42 | 83.33 | 1,000,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 129,343,630.43 | 95.57 | 6,353,352.91 | 4.91 | 122,990,277.52 |
| 其中：应收合并范围内子公司 | 39,518,785.97 | 29.20 | 39,518,785.97 | ||
| 账龄组合 | 89,824,844.46 | 66.37 | 6,353,352.91 | 7.07 | 83,471,491.55 |
| 合计 | 135,341,912.85 | 100.00 | 11,351,635.33 | 8.39 | 123,990,277.52 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 200,975.75 | 0.11 | 200,975.75 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 188,205,161.06 | 99.89 | 14,471,243.00 | 7.69 | 173,733,918.06 |
| 其中：应收合并范围内子公司 | 50,197,700.82 | 26.64 | 50,197,700.82 | ||
| 账龄组合 | 138,007,460.24 | 73.25 | 14,471,243.00 | 10.49 | 123,536,217.24 |
| 合计 | 188,406,136.81 | 100.00 | 14,672,218.75 | 7.79 | 173,733,918.06 |
3．按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 泰州市**医疗器械有限公司 | 200,975.75 | 200,975.75 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 上海**餐饮管理有限公司 | 5,797,306.67 | 4,797,306.67 | 82.75 | 预计无法收回 |
| 合计 | 5,998,282.42 | 4,998,282.42 | 83.33 | |
4．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 79,506,694.99 | 3,975,334.74 | 5.00 |
| 1-2年 | 7,824,348.15 | 782,434.82 | 10.00 |
| 2-3年 | 1,283,168.53 | 384,950.56 | 30.00 |
| 3年以上 | 1,210,632.79 | 1,210,632.79 | 100.00 |
| 合计 | 89,824,844.46 | 6,353,352.91 | 7.07 |
财务报表附注 第105页
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 200,975.75 | 4,797,306.67 | 4,998,282.42 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 14,471,243.00 | -7,743,339.50 | 374,550.59 | 6,353,352.91 | ||
| 账龄组合 | 14,471,243.00 | -7,743,339.50 | 374,550.59 | 6,353,352.91 | ||
| 合计 | 14,672,218.75 | -2,946,032.83 | 374,550.59 | 11,351,635.33 | ||
6．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 374,550.59 |
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款坏账准备余额 |
| 西安天隆科技有限公司 | 9,526,802.33 | 7.04 | |
| 广州市科华生物技术有限公司 | 7,614,521.53 | 5.63 | |
| **市人民医院 | 6,665,332.50 | 4.92 | 333,266.63 |
| 上海**餐饮管理有限公司 | 5,797,306.67 | 4.28 | 4,797,306.67 |
| 陕西科华体外诊断试剂有限责任公司 | 5,711,558.28 | 4.22 | |
| 合计 | 35,315,521.31 | 26.09 | 5,130,573.30 |
注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 186,000,000.00 | |
| 其他应收款 | 49,040,932.03 | 78,087,512.18 |
| 合计 | 235,040,932.03 | 78,087,512.18 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(一)应收股利
1．应收股利
| 被投资单位 | 期末余额 | 期初余额 |
| 西安天隆科技有限公司 | 186,000,000.00 | |
| 合计 | 186,000,000.00 |
财务报表附注 第106页
(二)其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 36,884,036.46 | 43,046,775.86 |
| 1-2年 | 2,437,760.70 | 26,793,488.68 |
| 2-3年 | 13,641,354.82 | 6,580,726.20 |
| 3年以上 | 2,080,155.44 | 7,051,615.24 |
| 小计 | 55,043,307.42 | 83,472,605.98 |
| 减：坏账准备 | 6,002,375.39 | 5,385,093.80 |
| 合计 | 49,040,932.03 | 78,087,512.18 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 保证金、押金 | 13,697,170.15 | 17,592,058.31 |
| 备用金 | 63,566.59 | 96,960.39 |
| 预付费用款 | 1,225,611.91 | 1,860,056.44 |
| 代扣代缴款 | 47,586.68 | 501,036.90 |
| 子公司往来款 | 40,009,372.09 | 63,422,493.94 |
| 小计 | 55,043,307.42 | 83,472,605.98 |
| 减：坏账准备 | 6,002,375.39 | 5,385,093.80 |
| 合计 | 49,040,932.03 | 78,087,512.18 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 826,691.27 | 1.50 | 826,691.27 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 54,216,616.15 | 98.50 | 5,175,684.12 | 9.55 | 49,040,932.03 |
| 其中：应收合并范围内子公司 | 40,009,372.09 | 72.69 | 40,009,372.09 | ||
| 账龄组合 | 14,207,244.06 | 25.81 | 5,175,684.12 | 36.43 | 9,031,559.94 |
| 合计 | 55,043,307.42 | 100.00 | 6,002,375.39 | 10.90 | 49,040,932.03 |
财务报表附注 第107页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 83,472,605.98 | 100.00 | 5,385,093.80 | 6.45 | 78,087,512.18 |
| 其中：应收合并范围内子公司 | 63,422,493.94 | 75.98 | 63,422,493.94 | ||
| 账龄组合 | 20,050,112.04 | 24.02 | 5,385,093.80 | 26.86 | 14,665,018.24 |
| 合计 | 83,472,605.98 | 100.00 | 5,385,093.80 | 6.45 | 78,087,512.18 |
4．按单项计提坏账准备情况
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 上海**餐饮管理有限公司 | 826,691.27 | 826,691.27 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 826,691.27 | 826,691.27 | 100.00 | 预计无法收回 |
5．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,170,391.62 | 108,519.58 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,179,129.00 | 653,738.70 | 30.00 |
| 2-3年 | 7,777,568.00 | 2,333,270.40 | 30.00 |
| 3年以上 | 2,080,155.44 | 2,080,155.44 | 100.00 |
| 合计 | 14,207,244.06 | 5,175,684.12 | 36.43 |
6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 5,385,093.80 | 5,385,093.80 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | -80,067.63 | 80,067.63 | ||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -129,342.05 | 746,623.64 | 617,281.59 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 5,175,684.12 | 826,691.27 | 6,002,375.39 |
财务报表附注 第108页
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 上海科华企业发展有限公司 | 往来款 | 14,796,379.49 | 1年以内 | 26.88 | |
| 上海科华医疗设备有限公司 | 往来款 | 10,000,000.00 | 1年以内 | 18.17 | |
| 上海科华实验系统有限公司 | 往来款 | 6,872,081.43 | 1年以内 | 12.48 | |
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 往来款 | 5,640,000.00 | 2-3年 | 10.25 | |
| 重庆**供应链管理有限公司 | 保证金 | 4,360,000.00 | 2-3年 | 7.92 | 1,308,000.00 |
| 合计 | 41,668,460.92 | 75.70 | 1,308,000.00 |
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,653,198,342.38 | 1,653,198,342.38 | 1,237,198,342.38 | 1,237,198,342.38 | ||
| 对联营、合营企业投资 | ||||||
| 合计 | 1,653,198,342.38 | 1,653,198,342.38 | 1,237,198,342.38 | 1,237,198,342.38 | ||
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 |
| 上海科华企业发展有限公司 | 83,342,748.29 | 83,342,748.29 | ||||
| 上海科华实验系统有限公司 | 75,630,890.04 | 81,000,000.00 | 156,630,890.04 | |||
| 上海科华医疗设备有限公司 | 64,867,884.05 | 54,000,000.00 | 118,867,884.05 | |||
| 上海科尚医疗设备有限公司 | 250,000,000.00 | 250,000,000.00 | ||||
| 科华生物国际有限公司 | 209,606,820.00 | 209,606,820.00 | ||||
| 西安天隆科技有限公司 | 518,708,361.95 | 160,000,000.00 | 678,708,361.95 | |||
| 苏州天隆生物科技有限公司 | 35,041,638.05 | 11,000,000.00 | 46,041,638.05 | |||
| 广东焦点生物科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 珠海科华生物科技有限公司 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | ||||
| 合计 | 1,237,198,342.38 | 416,000,000.00 | 1,653,198,342.38 |
财务报表附注 第109页
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 582,528,833.69 | 375,183,972.74 | 734,957,750.69 | 462,817,604.20 |
| 其他业务 | 2,951,690.68 | 291,923.45 | 3,447,405.75 | 286,052.83 |
| 合计 | 585,480,524.37 | 375,475,896.19 | 738,405,156.44 | 463,103,657.03 |
2．合同产生的收入情况
| 合同 | 本期发生额 |
| 一、商品类型 | 585,480,524.37 |
| 自产产品 | 496,571,830.33 |
| 代理产品 | 76,463,869.11 |
| 其他 | 12,444,824.93 |
| 二、按经营地区分类 | 585,480,524.37 |
| 国内 | 570,694,259.92 |
| 国外 | 14,786,264.45 |
| 合计 | 585,480,524.37 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | ||
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 310,000,000.00 | 1,562,000,000.00 |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | ||
| 银行理财产品的利息收入 | 18,744,525.70 | 3,616,063.58 |
| 合计 | 328,744,525.70 | 1,565,616,063.58 |
十七、补充资料
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -51,393.03 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 30,833,378.78 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 24,637,945.93 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 12,294,159.44 | |
| 债务重组损益 | -229,230.15 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,211,875.08 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 1,103,446.16 | |
| 减：所得税影响额 | 11,640,547.80 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 9,737,769.31 | |
| 合计 | 45,998,114.94 |
财务报表附注 第110页
(二)净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -5.24 | -0.4550 | -0.4550 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -6.26 | -0.5445 | -0.5445 |
上海科华生物工程股份有限公司
（公章）二〇二四年三月二十一日