商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
?是 □否注:1、如选是请继续填写后续内容。
2、商誉账面原值的期末余额只要不为零,则需要填写下列内容。
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
?是 □否
资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
Dearborn Mid-West Company, LLC | 中联资产评估集团(浙江)有限公司 | 徐浩、周斌 | 浙联评报字[2024]第166号 | 可回收金额 | 328,440,000.00 |
DMW&H SYSTEMS,INC | 中联资产评估集团(浙江)有限公司 | 徐浩、周斌 | 浙联评报字[2024]第137号 | 可回收金额 | 84,730,000.00 |
三、是否存在减值迹象
资产组名称 | 是否存在减值迹象 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 |
Dearborn Mid-West Company, LLC | 不存在减值迹象 | 否 | 专项评估报告 | |||
DMW&H SYSTEMS,INC | 不存在减值迹象 | 否 | 专项评估报告 |
四、商誉分摊情况
单位:元
资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
Dearborn Mid-West Company, LLC | 各项与商誉相关的长期资产 | 49,189,855.36 | 全部分摊 | 269,216,387.62 | |
DMW&H SYSTEMS,INC | 各项与商誉相关的长期资产 | 5,997,928.19 | 全部分摊 | 48,200,987.41 |
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 ?否
变更前
单位:元
资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
注:按上述表格填写前会计期间资产组或资产组组合构成。
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
①假设被评估单位持续性经营,被评估资产按管理层对资产组预计的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用,或者在有所改变的基础上使用,相应确定评估方法、参数和依据;
②假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地区有关法律、法规、政策与现时无重大变化;
③假设被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上不断改进、不断完善,能随着经济的发展,进行适时调整和创新;
④假设被评估单位所提供的各种产品能适应市场需求,制定的目标和措施能按预定的时间和进度如期实现,并取得预期效益;
⑤假设利率、汇率、赋税基准及税率,在国家规定的正常范围内无重大变化等。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位:元
资产组名称 | 归属于母公司股东的商誉账面价值 | 归属于少数股东的商誉账面价值 | 全部商誉账面价值 | 资产组或资产组组合内其他资产账面价值 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 |
Dearborn Mid-West Company, LLC | 269,216,387.62 | 269,216,387.62 | 49,189,855.36 | 318,406,242.98 | |
DMW&H SYSTEMS,INC. | 48,200,987.41 | 48,200,987.41 | 5,997,928.19 | 54,198,915.60 |
3、可收回金额
(1) 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 ?不适用
单位:元
资产组名称 | 公允价值层次 | 公允价值获取方式 | 公允价值 | 处置费用 | 公允价值减去处置费用后的净额 |
前述信息是否与以前期间不一致
□是 □否
其他说明:
□适用 □不适用
(2) 预计未来现金净流量的现值
?适用 □不适用
单位:元
资产组名称 | 预测期间 | 预测期营业收入增长率 | 预测期利润率 | 预测期净利润 | 稳定期间 | 稳定期营业收入增长率 | 稳定期利润率 | 稳定期净利润 | 折现率 | 预计未来现金净流量的现值 |
Dearborn Mid-West Company, LLC | 2024-2028 | 117.53%、3%、2%、1%、0% | 6.21%、6.15%、6.04%、5.9%、5.9% | 68514408.48、69808430.94、69999327.12、69007941.31、69007941.31 | 2028年及以后 | 0% | 5.9% | 69007941.31 | 17.51% | 328,440,000.00 |
DMW&H SYSTEMS,INC. | 2024-2028 | -39.5%、3%、1%、0%、0% | 1.17%、2.15 %、2.05%、2.05%、2.05% | 5673575.62、10745135.75、10387007.7、10377961.94、10368825.72 | 2028年及以后 | 0% | 2.05% | 10368825.72 | 17.86% | 84,730,000.00 |
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 是 |
预测期利润率是否与以前期间不一致 | 是 |
预测期净利润是否与以前期间不一致 | 是 |
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 是 |
稳定期利润率是否与以前期间不一致 | 是 |
稳定期净利润是否与以前期间不一致 | 是 |
折现率是否与以前期间不一致 | 是 |
注:以前期间是指自形成商誉以后的各会计期间。
其他说明:
□适用 □不适用
4、商誉减值损失的计算
单位:元
资产组名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 整体商誉减值准备 | 归属于母公司股东的商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
六、未实现盈利预测的标的情况
单位:元
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 是否存在业绩承诺 | 是否完成业绩承诺 | 备注 |
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位:元
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 首次下滑50%以上的年度 | 下滑趋势是否扭转 | 备注 |
注:曾下滑指自收购以后的各会计期间。
八、未入账资产
□适用 ?不适用
资产名称 | 资产类型 | 资产寿命 | 未入账原因 |
华昌达智能装备集团股份有限公司董事会
2024年4月18日