证券代码：000155 证券简称：川能动力 公告编号：2019-062号
四川省新能源动力股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。四川省新能源动力股份有限公司（简称“公司”）于2019年8月21日召开第七届董事会第十五次会议和第七届监事会第七次会议，会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》，现将具体内容公告如下：
一、本次会计估计变更情况概述
财政部于2017年发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期保值》以及《企业会计准则第37号—金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)，并要求境内上市的企业自2019年1月1日起施行新金融工具相关会计准则。新金融工具准则将金融资产减值计量由“已发生损失模型”修改为“预期信用损失模型”。为了更准确地对金融工具中应收款项进行后续计量，更真实、可靠、公允的反映公司财务状况和经营成果。结合公司实际情况，拟对应收款项坏账准备的会计估计进行变更。公司自2019年1月1日起开始执行新金融工具准则。
二、本次会计估计变更的具体内容
(一)本次变更前采用的应收款项坏账准备会计估计
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
（1）贸易行业单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
| 单项金额重大的判断依据或金额标准 | 单项应收账款余额在300万元以上、单项其他应收款余额在200万元以上，逾期的单项应收票据。 |
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 |
（2）非贸易行业单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
| 单项金额重大的判断依据或金额标准 | 金额100万元以上（含100万元）且占应收款项账面余额5%以上的款项。 |
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 |
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）具体组合及坏账准备的计提方法
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 | |
| 账龄组合 | 账龄分析法 |
| 无回收风险组合 | 合并报表范围内公司、保证金及应收国家电网电费款（包含标杆电价及补贴电价款）等无回收风险的款项。该组合一般不计提坏账准备，如果有客观证据表明发生减值，采用单项认定坏账准备，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值。 |
（2）贸易行业账龄分析法
| 账 龄 | 应收账款 计提比例(%) | 其他应收款 计提比例(%) |
| 结算期内（含，下同） | 0 | 0 |
| 3个月以内 | 0.50 | 0.50 |
| 3至12个月以内 | 5.00 | 5.00 |
| 1至2年 | 30.00 | 30.00 |
| 2至3年 | 60.00 | 60.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
（3）非贸易行业账龄分析法
| 账 龄 | 应收账款 计提比例(%) | 其他应收款 计提比例(%) |
| 账 龄 | 应收账款 计提比例(%) | 其他应收款 计提比例(%) |
| 6个月以内（含，下同） | 1.00 | 1.00 |
| 6个月至1年 | 5.00 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2至3年 | 30.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 50.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 80.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
3、对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（二）本次变更后采用的应收款项坏账准备会计估计
对于收入准则规定的应收款项(含应收账款、合同资产)以及租赁应收款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备增加或转回的金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于其他应收款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
公司考虑获取应收款项相关信用风险特征的成本，将应收款项分为单项评估和组合评估两种类别计算预期信用损失。
1、单项评估的应收款项及其信用损失确认方法
公司对以下三类应收款项进行单项评估以确认其预期信用损失：
（1）贸易行业单项应收账款余额在300万元以上、单项其他应收款余额在200万元以上，逾期的单项应收票据；
（2）非贸易行业应收款项金额100万元以上（含100万元）且
占应收款项账面余额5%以上的款项；
（3）单项金额不重大但已发生信用减值的应收款项。
对于单项评估的应收款项，公司将单独对其进行信用损失评估。根据应收款项类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)，按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。单独进行信用损失评估后，未确认信用损失的应收款项，将包括在具有类似信用风险特征的组合中再次进行信用损失评估。
2、按组合评估的应收款项及其信用损失确认方法
（1）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——信用风险特征组合 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，基于迁徙模型测算出历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整计算未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 |
| 其他应收款——无回收风险组合 | 合并范围内关联方应收款及押金保证金等性质应收款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
（2）按组合计量预期信用损失的应收款项
具体组合及计量预期信用损失的方法
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 确定组合的依据及信用损失确认方法 |
| 应收票据—银行承兑汇票 | 承兑票据出票人 | 按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
| 应收票据—商业承兑汇票 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，基于迁徙模型测算出历史损失率并在此基础上进行前瞻 |
| 应收账款—信用风 |
| 险特征组合 | 性因素的调整计算预期信用损失。 | |
| 应收账款—无回收风险组合 | 合并报表范围内公司及应收国家电网电费款（包含标杆电价及补贴电价款） | 按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
三、本次会计估计变更对公司的影响
根据新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益。因此本次会计估计变更无需对2018年及前期数据追溯调整，对2018年度及以前期间财务状况和经营成果不会产生影响；调减期初留存收益金额
35.98万元。
四、独立董事意见
公司独立董事针对会计估计变更发布了独立意见，他们认为：本次会计估计变更是根据《企业会计准则》等相关规定并结合公司实际情况做出的，变更依据合理、决策程序合法合规，能够客观公允地反映公司报告期间的财务状况，不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。我们同意公司本次会计估计变更。
五、董事会关于本次会计估计变更合理性的说明
公司董事会认为：本次会计估计变更是依据国家相关准则规定及公司实际情况进行的调整，相关决策程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，不存在损害公司及股东利益的情形，我们同意本次会计估计变更。
六、监事会意见
公司监事会认为：本次会计估计变更是公司根据财政部相关文件要求进行的合理变更，符合相关规定和公司实际情况，不存在损害公
司及股东利益的情形，我们同意本次会计估计变更。
七、备查文件
（一）第七届董事会第十五次会议决议；
（二）第七届监事会第七次会议决议；
（三）独立董事意见。
特此公告。
四川省新能源动力股份有限公司董事会
2019年8月23日