| 关于当代东方投资股份有限公司 年报问询函的回复 |
| 大信备字【2020】第1-00636号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
关于当代东方投资股份有限公司
年报问询函的回复大信备字【2020】第1-00636号
深圳证券交易所公司管理部：
大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）已收到当代东方投资股份有限公司转来贵部《关于对当代东方投资股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2020〕第137 号），我们针对问询相关事项进行了核查，现回复如下：
事项6. 年报显示，你公司作为被告或被申请人的诉讼或仲裁共23起，部分已判决待偿付债务2.76亿元，计提已决诉讼预计负债2.76亿元，请你公司自查公司诉讼事项是否及时履行信息披露义务，是否存在应披露未披露的诉讼事项，并补充说明每一单诉讼事项（包括未决诉讼）的会计处理、金额、依据及合理性，并说明计提预计负债的金额，是否符合《企业会计准则第13号—或有事项》等相关规定，并请你公司年审会计师说明针对预计负债执行的审计程序、获取的审计证据，并重点说明公司未决诉讼会计处理的合理性。
公司回复：
经公司自查，公司诉讼事项已及时履行信息披露义务，不存在应披露未披露的诉讼事项。
截止2019年12月31日，公司已计提的预计负债详见下表所示：
单位：万元
| 序号 | 原告 | 被告（被申请人） | 预计负债计算过程 | 账面计提金额⑧ | 本期支付或转入其他应付⑨ | 期末预计负债余额⑩=⑧-⑨ | ||||||
| 判决偿还基本金① | 判决偿还利息基数② | 判决每天应付利率③ | 截止2019年12月31日利息应计天数④ | 应承担诉讼费⑤ | 账面已计负债⑥ | 预计负债应计提金额⑦=①+②*③*④+⑤-⑥ | ||||||
| 1 | 江苏省广播电视集团有限 公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 16,000.00 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 16,000.00 | 16,000.00 | 16,000.00 | ||
| 2 | 中视传媒 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 5,319.05 | 0.0001342 | 197.00 | 30.00 | 842.39 | 4,647.33 | 4,647.33 | 4,647.33 | ||
| 3 | 北京理想传媒股份有限公司 | 当代东方 | 80.00 | 800.00 | 0.0004110 | 457.00 | 230.25 | 240.00 | 240.00 | |||
| 4 | 天津九合文化传媒有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司（霍尔果斯盟将威） | 1,690.00 | 1,690.00 | 0.0001342 | 128.00 | 12.32 | 1,500.00 | 231.36 | 231.41 | 231.41 | |
| 5 | 捷成儿童娱乐（天津）有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 456.00 | 456.00 | 0.0001342 | 791.00 | 456.00 | 48.42 | 48.47 | 48.47 | ||
| 6 | 连云港星美文化传播有限公司 | 北京华彩天地科技发展股份有限公司 | 1,000.00 | 500.00 | 0.0005370 | 395.00 | 1,000.00 | 106.05 | 108.67 | 186.48 | -77.81 | |
| 7 | 北京红鲤鱼数字电影院线有限公司 | 北京华彩天地科技发展股份有限公司 | 240.00 | 160.00 | 80.00 | 80.00 | 80.00 | |||||
| 8 | 明鑫国际广告（北京）有限公司 | 河北当代文化传媒有限公司 | 6,485.61 | 7,644.30 | 0.0010000 | 502.00 | 14.38 | 3,827.00 | 6,510.43 | 6,496.05 | 6,496.05 | |
| 9 | 江苏华利文化传媒有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 3,413.60 | 3,413.60 | 0.00 | 812.00 | 3,785.71 | 3,785.71 | 3,785.71 | 3,785.71 | ||
| 合 计 | 7,785.39 | 27,853.84 | 31,637.64 | 3,972.19 | 27,665.45 | |||||||
以上案件已经法院判决或仲裁庭裁决，根据《企业会计准则第13号—或有事项》的规定：“与或有事项有关的义务应当在同时符合以下三个条件时确认为负债，作为预计负债进行确认和计量: (1) 该义务是企业承担的现时义务; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业; (3)该义务的金额能够可靠地计量。”根据法院判决结果或仲裁庭裁决结果，以上或有事项已同时符合上述三个条件，因此，公司对诉讼或仲裁的会计处理、金额、依据是符合《企业会计准则第13-或有事项》相关规定的。
截止2019年12月31日，公司尚未计提预计负债且公司作为被告或被申请人的诉讼或仲裁明细详见下表：
| 序号 | 原告 | 被告 | 涉案金额（万元） | 备注 |
| 1 | 北京盛世骄阳文化传播有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 2,415.00 | 对于公司与盛世骄阳关于下述四部电视剧的相关诉讼《我在回忆里等你》《结婚的秘密》《龙门镖局》以及《赵氏孤儿》尚正在审理中，未终审判决，由于相关案件最终审理结果尚存在不确定性，因此公司尚未计提预计负债。 |
| 2 | 北京盛世骄阳文化传播有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 1,166.40 | |
| 3 | 北京盛世骄阳文化传播有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司 | 1,545.14 | |
| 4 | 东阳多美影视有限公司 | 东阳盟将威影视文化有限公司（被告一）、江苏华利文化传媒有限公司（被告二） | 3,806.64 | 法院尚未判决且案件复杂，无法估计损失 |
| 5 | 绥化埃米企业管理有限公司 | 东方院线、当代浪讯 | 552.00 | 对方存在违约在先，预计不会败诉，无需计提 |
| 6 | 菏泽市牡丹区观恒影院合伙企业（有限合伙） | 当代浪讯、无锡观恒影院管理有限公司 | 366.50 | 案件复杂，无法判断判决结果及金额，因此未计提 |
| 合计 | 9,851.68 | |||
对于以上诉讼，年报中公司已要求代理律师提供案件进展并对诉讼结果进行预测，公司根据预测结果并结合自身是否实际违约，判断以上诉讼并未形成公司需承担的现时义务，且金额无法估计。根据符合《企业会计准则第13号—或有事项》的相关规定，公司对上述诉讼事项未计提预计负债。
会计师核查意见：
我们获取了企业的预计负债明细表，了解预计负债计提依据，取得判决文书，重新计算预计负债应计提金额。结合企业账面已记录负债、实际已支付金额等重新计算预计负债余额。
此外，我们还获取了企业的诉讼、仲裁清单，包括原告、被告、案由、诉讼进展等要素，我们对每笔诉讼、仲裁上网搜索案件实际进展，检查诉讼、仲裁情况并与企业提供的诉讼、仲裁清单进行核对，确保企业提供的诉讼、仲裁事项是完整的。由于企业作为原告或申请人的诉讼或仲裁事项主要为债务纠纷，计提预计负债的可能性较低。因此，我们重点检查了企业作为被告或被申请人的诉讼或仲裁事项。对未决诉讼或仲裁向案件代理律师进行函证，要求其说明案件进展、对判决结果及金额做出专业预测，提供所有案件相关资料。我们根据律师回函及案件相关资料判断企业的未决诉讼、仲裁是否形成现实义务、预计损失金额是否能够可靠计量，进而判断是否符合预计负债确认条件。
根据审计结果，我们判断公司对未决诉讼、仲裁的会计处理是合理的。
事项7. 年报显示，报告期内你公司计提商誉减值903.35万元，主要原因是霍尔果斯当代浪讯影院管理有限公司和霍尔果斯东方院线管理有限公司下属4家影院未来现金流量现值低于资产组的账面价值，导致所在商誉资产组发生减值。请你公司：
（1）补充说明上述商誉所在资产组或资产组合的具体内容，分类依据，以及商誉减值测试的过程和方法，并结合本次疫情对相关资产的影响说明本次商誉减值计提是否充分；
公司回复：
（一）商誉所在资产组或资产组合的具体内容
公司聘请中瑞世联资产评估集团有限公司对2019年12月31日霍尔果斯当代浪讯影院管理有限公司和霍尔果斯东方院线管理有限公司下属4家影院（扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司、哈尔滨二十一天云幕电影有限公司）资产组进行可回收价值评估，并分别出具了“中瑞评报字[2020]第000255号、中瑞评报字[2020]第000251号、中瑞评报字[2020]第000248号、中瑞评报字[2020]第000253号”《资产评估报告》。具体明细如下：
金额单位：人民币万元
| 资产组名称 | 包含商誉的资产组账面价值 | 可收回金额 | 商誉减值准备 | ||
| 商誉 | 长期资产 | 合计 | |||
| 扬州东方影城有限公司 | 1,938.99 | 789.98 | 2,728.97 | 2,680.00 | 48.97 |
| 汉中艾斯环球文化影视有限公司 | 321.63 | 1,326.63 | 1,648.26 | 1,340.00 | 308.26 |
| 南通东方时代影视城有限公司 | 1,595.04 | 1,222.65 | 2,817.70 | 2,540.00 | 277.70 |
| 哈尔滨二十一天云幕电影有限公司 | 818.90 | 489.52 | 1,308.42 | 1,040.00 | 268.42 |
（二）商誉所在资产组或资产组合的分类依据
根据《企业会计准则第8号——资产减值》规定，有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可回收金额。企业难以对单项资产的可回收金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据；同时，在认定资产组时，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等；资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。同时根据证监会发布的《2019年度内部控制审计、商誉减值审计与评估专题检查情况的通报》按照准则要求，资产组一般以长期资产为主，不包括流动资产、流动负债、非流动负债、溢余资产与负债、非经营性资产与负债，除非不考虑相关资产或负债便难以预计资产组的可回收金额。综上，本次评估把涉及霍尔果斯当代浪讯影院管理有限公司和霍尔果斯东方院线管理有限公司下属4家影院（扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司、哈尔滨二十一天云幕电影有限公司）归属影院经营业务资产组的全部可辨认的长期资产及分摊的商誉确定为资产组，并以该资产组为基础进行相关商誉减值测试。
（三）收益法评估具体过程和方法：
1、关键假设
（1）假设评估基准日后商誉资产组所在企业在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。
（2）假设评估基准日后商誉资产组所在企业采用的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致。
（3）假设商誉资产组所在企业相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化。
（4）假设商誉资产组所在企业于年度内均匀获得净现金流。
（5）假设评估基准日后商誉资产组所在企业的产品或服务保持目前的市场竞争态势。
（6）假设商誉资产组所在企业现有主营业务、产品结构以及销售策略和成本控制等不发生重大变化。
（7）假设商誉资产组所在企业提供的盈利预测资料和财务资料真实、准确、完整。
2、预测期
对于霍尔果斯当代浪讯影院管理有限公司和霍尔果斯东方院线管理有限公司下属4家影院（扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司、哈尔滨二十一天云幕电影有限公司）的收入、成本、费用、资本结构、风险水平等综合分析的基础上，结合宏观政策及其他影响企业进入稳定期的因素，确定预测期为5年，即2020年1月1日至2024年12月31日。2025年之后为稳定期。
3、关键参数
资产组预测的预计现金流基于公司管理层批准的 2020 年至 2024年的财务预测确定， 5年以后假设资产组现金流趋于稳定并进入永续期。预计现金流计算的假设包括基于该资产组过去的业绩、行业的发展趋势和管理层对市场发展的预期估计的营业收入、毛利率、费用、折旧摊销和资本性支出等。
（1）营业收入的预测
1）票房收入
电影票房收入是指电影作品通过院线渠道发行取得的票房总收入（包括院线、发行方售出的团体票）。
票房收入=年放映场次×场均人数×平均售价
2020年初由于受新冠疫情的影响，自2020年2月至评估报告日影院尚未开始营业，影院暂定5月底开业，并逐渐恢复正常营业，本次按照7月恢复正常营业进行收入预测。2020年仅预测1月及7-12月的年放映场次、场均人数、平均售价，考虑到即使开业场均人数也会受到影响，故2020年年放映场次、场均人数、平均售价不考虑增长。结合企业历史增长趋势，2021-2024年放映场次、场均人数、平均售价有所增加，2024及以后保持不变。
2）卖品收入
影院在售票处或其他公共区域提供包括饮料、零食、电影衍生产品在内的卖品，观众可以在观影前购买零食、饮料，也可以在观影后购买相关衍生产品留作纪念。根据历史年度卖品收入占票房收入的比例乘以预测期票房收入进行预测。
3）广告收入
广告收入是指影片制作过程中的植入广告、贴片广告和冠名广告等收入。根据历史年度广告收入占票房收入的比例乘以预测期票房收入进行预测。
4）其他业务收入其他业务收入是影院在公共区域内设立的娱乐服务等设施所形成的收入为基数，按照双方签署合同进行收入分成，主要包括场地租赁收入、影院类收入，根据历史年度占票房收入的比例乘以预测期票房收入进行预测。
（2）营业成本的预测
商誉资产组所在企业的营业成本主要为影院的票房分账成本、卖品成本、人工成本、房屋租金等。1）票房分账成本票房分账成本是指电影作品通过院线渠道发行取得的总票房收入，扣除院线和发行公司分成及相关税费后，按照投资比例计算由公司享有的票房分账收入。根据院线加盟及数字版影片分账发行放映合同以及历史数据票房分账成本占票房收入的比例进行预测。
2）卖品成本
卖品成本主要为影院售卖的爆米花、饮料等休闲食品进货成本。根据历史年度卖品成本占卖品收入的比例以年度卖品收入的比例进行预测。
3）人工成本
人工成本主要为运营人员工资。2020年由于疫情的影响，影院管理层介绍，停业期间2020年2-6月，减少45%人员，签订停薪留职合同，其余人员按照70%发放工资，开业后7-12月按照原工资下调15%进行预测，2020年2-6月养老、失业、工伤免5个月的预测。2021年-2024年人员工资参照历史年度以3%增幅预测。
4）房屋租金
根据房屋租赁合同，预测未来租金成本。2020年按照减免房租3个月进行预测。
5）水电费、 维修费、保险费等与业务收入相关的费用在分析企业历史数据和未来发展的基础上，本次评估依据现有费用率水平上结合未来收入增长水平进行预测。
6）装修费摊销及折旧
装修费摊销及折旧费用参照折旧与摊销费用计算表，按照现行会计政策的计提标准进行测算。
(3) 销售费用、管理费用率预测：销售费用和管理费用主要为职工薪酬、办公费、差旅费、市场费等，未来预测期间对职工薪酬根据现有人员结构和薪酬标准为基础，考虑地区和
行业状况，薪酬标准按年3%增长率进行预测；对于差旅费、市场费等其他费用项目， 则主要采用了趋势预测分析，参考历史年度该费用实际发生额占营业收入的比率为基础进行预测。
(2) 折旧、摊销预测：以各影院现有资产为基础对现有资产预测期应计提折旧金额进行计算得到，对于今后每年资本性支出形成的各类资产，以现有资产的折旧政策对预测期应计提折旧进行计算得到。
(6) 营运资金增加额预测：通过对影院最近几年营运资金与营业收入比例的分析和判断，结合公司未来发展规划、营运资金周转次数等，确定未来年度营运资金与营业收入的比例，从而预测未来年度的营运资金，并以此确定营运资金的增加额。
(7)折现率的确定：
1.股权收益率的确定
股权收益率利用资本定价模型（Capital Asset Pricing Model or“CAPM”）确定，计算公式为：
Re＝Rf＋β×MRP＋Rs
其中：Re为股权收益率；Rf为无风险收益率；β为企业风险系数；MRP为市场风险溢价；Rs为公司特有风险调整系数
（1）无风险收益率的确定
国债收益率通常被认为是无风险的，因为持有该债权到期不能兑付的风险很小，可以忽略不计。根据同花顺资讯系统所披露的信息，10年期以上国债在评估基准日的到期年收益率为3.98%，本评估报告以该收益率作为无风险收益率。详见《无风险收益率计算表》。
（2）β的确定
本次评估我们是选取WIND资讯公司公布的β计算器计算对比公司的β值，对比公司的β值为含有自身资本结构的β值，将其折算为不含自身资本结构的β值，如下：
1）计算对比公司的βu
βu=βL/[1+(1-T)×D/E]
式中：D－债权价值；E－股权价值；T－适用所得税率。
将对比公司的βU计算出来后，取其平均值作为被评估资产组的βU。
2）计算被评估资产组βL
根据以下公式，计算被评估资产组βL
βL=βU×[1+(1-T)×D/E]
将被评估资产组βL作为计算被评估资产组WACC的β。
（3）市场风险溢价的确定
由于国内证券市场是一个新兴而且相对封闭的市场，一方面，历史数据较短，并且在市场建立初期投机气氛较深，市场波动幅度很大；另一方方面，目前国内对资本项目下的外汇流动仍实行较严格的管制，因此直接通过历史数据得出的市场风险溢价可信度不高。而在成熟市场中，由于较长的历史数据，市场总体的股权风险溢价可以直接通过分析历史数据得到，国际上新兴市场的风险溢价通常也可以采用成熟市场的风险溢价进行调整确定。市场风险溢价计算式如下：
市场风险溢价=成熟股票市场的基本补偿额+国家风险补偿额
式中：成熟股票市场的基本补偿额取2018年12月美国股票与国债的算术平均收益差
6.13%；国家风险补偿额取0.81%。
则：MRP=6.13%+0.81%=6.94%
（4）资产组特有风险调整系数Rs的确定
采用资本定价模型一般被认为是估算一个投资组合（Portfolio）的组合投资收益率，资本定价模型不能直接估算单个公司或资产组的投资收益率，一般认为单个公司或资产组的投资风险要高于一个投资组合的投资风险，因此，在考虑一个单个公司或股票的投资收益时应该考虑该公司或资产组的针对投资组合所具有的全部特有风险所产生的超额收益率。
资产组特别风险溢价主要是针对公司具有的一些非系统的特有因素所产生风险的风险溢价或折价，本报告考虑了以下因素的风险溢价：
规模风险报酬率：世界多项研究结果表明，小企业要求平均报酬率明显高于大企业。通过与入选沪深300指数中的成份股公司比较，考虑到被评估资产组的规模相对较小，评估机构认为有必要做规模报酬调整，评估人员认为追加1.0%的规模风险报酬率是合理的。
个别风险报酬率：个别风险指的是企业相对于同行业企业的特定风险，主要有：①企业所处经营阶段；②历史经营状况；③主要产品所处发展阶段；④企业经营业务、产品和地区的分布；⑤公司内部管理及控制机制；⑥管理人员的经验和资历；⑦对主要客户及供应商的依赖；⑧财务风险。出于上述考虑，评估机构将本次评估中的个别风险报酬率确定为1%。
综合被评估企业的规模风险报酬率和个别风险报酬率，确定本次评估中的公司特有风险调整系数为2%。
2.债权收益率的确定
债权收益率实际上是被评估企业的债权人期望的投资收益率。不同的企业，由于企业经营状态不同、资本结构不同等，企业的偿债能力会有所不同，债权人所期望的投资收益率也应不尽相同，因此企业的债权收益率与企业的财务风险，即资本结构密切相关。
鉴于债权收益率需要采用复利形式的到期收益率；同时，在采用全投资现金流模型并且选择行业最优资本结构估算WACC时，债权收益率Rd应该选择该行业所能获得的最优的Rd，因此，一般应选用投资与标的企业相同行业、相同风险等级的企业债券的到期收益率作为债权收益率指标。截止评估基准日扬州东方影城有限公司无贷款，参考同期银行贷款利率确定债权收益率＝4.35%。
3.被评估资产组折现率的确定
加权平均收益率利用以下公式计算：
其中： WACC为加权平均收益率；E为股权价值；Re为股权收益率；D为付息债权价值；Rd为债权收益率；T为企业所得税率。
根据上述计算得到商誉资产组所在企业加权平均收益率为11.78%。
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REDERWACC
de
?????
T??
WACCWACCBT
=11.78%÷（1-25%）=15.71%
（四）本次商誉减值计提是否充分
资产组所涉及的预计未来现金流量已经考虑到2020年新型冠状病毒对影院造成的影响，同时也关注了未来影院票房收入的发展趋势，本次商誉减值计提充分、合理。
（2）补充说明是否存在以前年度应减值未减值的情形；
公司回复：
公司控股孙公司霍尔果斯当代浪讯影院管理有限公司（以下简称“当代浪讯”）于2017年收购了扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司。公司2017年度、2018年度已对上述资产组进行商誉减值测试，不存在减值迹象，经
营情况良好。当代浪讯于2018年收购了哈尔滨二十一天云幕电影有限公司。2018年度，公司对哈尔滨二十一天云幕电影有限公司资产组进行商誉减值测试，其不存在减值情况，经营情况良好。因此，以前年度扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司、哈尔滨二十一天云幕电影有限公司资产组不存在应减值未减值的情形，公司以前年度亦不存在应减值未减值的情形。
（3）请你公司年审会计师说明对商誉减值执行的审计程序与获取的审计证据、并就商誉减值准备计提时点是否恰当、金额是否充分、谨慎，前期会计处理是否存在重大会计差错等发表意见。会计师核查意见:
截至2019年12月31日，企业商誉余额为104,228.93 万元，已计提减值准备95,713.03万元。其中，2019年度计提903.35万元。对以前年度未全额计提减值准备的商誉所在资产组，企业聘请了专业的评估机构对其进行减值测试。年审中，我们与评估机构进行了充分沟通，对商誉所在资产组的认定、评估方法等达成一致意见，检查复核了预测数据之间的逻辑关系及关键参数，将收购时的预测数据、2018年商誉减值测试时的预测数据与2019年商誉减值测试预测数据及2019年实际数据进行比较。对于上述数据存在较大差异的情况，我们与评估机构及企业充分沟通，了解到因受疫情影响预计未来观影人数将比2019年减少，进而2019年度所预测的未来收入相较于以前年度商誉减值测试中所预测的未来收入产生下滑。
扬州东方影城有限公司、汉中艾斯环球文化影视有限公司、南通东方时代影视城有限公司、哈尔滨二十一天云幕电影有限公司四家影院2019年度经商誉减值测试，现金流量现值小于包含商誉的资产组账面价值，因此计提了减值。
通过对预测数据、关键参数及评估机构评估报告的复核，我们认为企业商誉减值准备计提时点恰当、金额充分、谨慎，前期会计处理不存在重大会计差错。
事项8. 年报显示，你公司报告期内计提存货跌价准备2,987.18万元，请你公司：
（1）结合你公司的存货构成情况、最近两年主要影视作品收益情况、尚未制作完成的主要影视作品预期收益及库龄以及同行业上市公司的存货跌价准备计提情况等，详细说明你公司对存货进行减值测试的过程、存货跌价准备的计提是否充分；
公司回复：
公司存货构成情况如下表所示：
| 存货类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 低值易耗品 | 325,110.25 | 325,110.25 | 321,039.45 | 321,039.45 | ||
| 外购 | 286,663,478.67 | 90,446,528.91 | 196,216,949.76 | 271,765,844.13 | 70,831,913.23 | 200,933,930.90 |
| 在拍 | 46,301,332.15 | 46,301,332.15 | 46,301,332.15 | 36,044,065.60 | 10,257,266.55 | |
| 已完成 | 258,031,337.24 | 258,031,337.24 | 258,031,337.24 | 258,031,337.24 | ||
| 库存商品 | 21,699,852.29 | 21,699,852.29 | 23,006,129.02 | 23,006,129.02 | ||
| 演唱会制作费用 | 1,900,000.00 | 1,900,000.00 | 66,502,385.27 | 66,502,385.27 | ||
| IT业务 | 1,769,911.50 | 1,769,911.50 | ||||
| 合 计 | 616,691,022.10 | 394,779,198.30 | 221,911,823.80 | 665,928,067.26 | 364,907,316.07 | 301,020,751.19 |
根据上表，公司存货构成主要为外购、在拍、已完成影视作品。2018年下半年，受到行业发展及宏观环境下行的影响，公司现金流趋紧，无法对在拍影视剧提供资金支持或为了控制风险，停止了对一些影视剧的投资拍摄工作。此外，公司影视剧作品中的主要演员因产生了负面舆情，导致公司部分存量剧无法实现收益，公司因此计提了大额减值。具体内容如下所述：
1、在拍影视剧计提跌价准备的原因
为了应对行业风险以及影视内容投资制作存在的不确定性，公司战略布局将由以影视剧业务为主逐步向影院业务重点发展。在受到宏观经济环境以及行业环境的影响，公司现金流趋紧，对于一些在拍剧影视剧，无法继续承担相应的制作费用，影响了剧集拍摄进度。公司按合同约定支付了部分影视剧前期制作费，之后公司一直在努力协调后续资金问题，但一方面受到2018年整个融资环境的影响，公司因资金紧张而无法继续对上述应收剧继续进行投资，另一方面公司影视剧业务模式发生变化，在考虑控制投资拍摄影视剧风险以及行业发展趋势等情况下，决定不再继续对上述影视剧进行投资拍摄，上述在拍影视剧可变现净值为0。
此外，部分在拍影视剧因受到其演员个人负面舆情的影响，根据国家对影视内容及艺人的相关监管政策，相关影视剧难以取得发行制作许可证，可变现净值为0。
根据《企业会计准则—存货》第十五条：“资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变
现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额”的规定，公司对上述在拍影视剧全额计提跌价准备。
2、外购影视剧计提跌价准备的原因
2018年，公司原计划与多家卫视频道就内容及广告业务进行合作。但公司后续因自身资金情况，未能与各卫视平台实现全面合作，影响了外购存量剧的销售。此外，由于市场精品剧日益更新，内容和题材越来越新颖，演员阵容不断更新迭代，观众的观剧要求不断提高，公司在综合考虑存量剧的演员阵容、题材及制作技术后，判断其销售存在较大困难，存货成本远高于其可变现净值。根据《企业会计准则—存货》第十五条的相关规定，公司对上述外购影视剧计提跌价准备。
3、完成拍摄影视剧计提跌价准备的原因
2018年，受到演员负面舆情的影响，公司对由其出演的影视剧计提跌价准备2.06亿元。根据国家对影视内容及艺人的相关监管政策，公司判断上述影视剧再进行销售可能性较小，可变现净值为0。根据《企业会计准则—存货》第十五条的相关规定，公司对上述完成拍摄影视剧全额计提跌价准备。
综上，2018年度，公司存货跌价准备的计提是充分的。
2019年度，公司在拍剧处于因演员调整而导致补拍阶段，或尚处于剧本审核、成片送审或后期制作中。公司外购二、三轮剧的项目负责人根据市场行情及客户的购买力水平调整了剧集的销售计划，预计于2020年实现销售。公司判断，上述存货不存在跌价准备迹象。
公司一部投拍剧截至2019年已取得发行许可，且已播放，但对方一直未分成，因此公司通过律师进行催收。律师经与对方联系并催收后，对方表示：“自身资金困难，该剧的采购方未回款且收视效果不佳，预计无法支付分成款。”此外，公司控股子公司华彩天地原管理层负责的两部影视剧项目因上述管理人员已离职，公司已无法与联合投资方取得联系，预计无法收回款项。公司判断，上述存货存在跌价准备迹象。
公司对于存货跌价准备的测试过程具体如下所述：
公司按照存货期末结存成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。存货可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。行业受大环境影响，行业内不同公司均对存货计提了不同程度的减值，例如新文化、捷成股份、华策影视等，鉴于公司存货性质特殊与行业内其他公司存货无直接可比性，期末公司按单个项目进行跌价测试。公司已请拍摄
方及主要负责人说明项目拍摄进展，或向销售总监即项目负责人了解销售计划，询问是否有在手合同及与客户的谈判情况。并请其出具明确的销售计划并签字确认。
2019年度，公司通过执行上述存货跌价测试过程，发现三部影视剧预计现金流量现值为0，需计提跌价准备并进行了计提。公司认为，截至2019年12月31日，公司存货跌价准备的计提是充分的。
（2）补充说明以前年度存货跌价准备计提是否充分；
公司回复：2018年度，受行业及公司自身资金压力及相关演员负面舆论等影响，公司对影视板块存货逐笔进行了清理，并对发生减值的存货计提了充分的减值准备。2019年，三部影视剧计提减值原因系2019年新增事项，2018年底不存在该情况。公司以前年度存货跌价准备的计提是充分的。
（3）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
会计师核查意见：
经核查，我们认为公司存货跌价准备测试过程及结果符合会计准则的相关规定，是合理的。经核查公司以前年度及本年度存货减值准备的相关资料，我们认为公司以前年度已足额计提了存货跌价准备。
事项9. 年报显示，报告期内你公司计提应收款项坏账准备11,834.49万元，请你公司：
（1）你公司与霍尔果斯春天融合传媒有限公司（以下简称“春天融合”）和霍尔果斯印诚纪年影视娱乐传媒有限公司（以下简称“印诚纪年”）的应收账款均全额计提坏账准备，请你公司补充披露你公司与前述两家公司的应收账款形成原因、账龄情况、你公司前期采取的催收措施、关联关系情况、全额计提坏账准备的原因、无法按时收回的原因等；
公司回复：
（一）公司与霍尔果斯春天融合传媒有限公司之间的应收账款
2015年12月1日，公司全资子公司盟将威与霍尔果斯春天融和传媒有限公司（以下简称“春天融和”）签署了《电视剧<嘿，孩子！>联合投资合同》。双方共同投资拍摄电视剧《嘿，孩子！》。投资合同签订后，盟将威于2015年12月16日将投资款8000万元支付给春天融和。但春天融和未按照投资合同约定向盟将威支付投资款本金及投资收益。
2016年8月31日，盟将威与春天融和签署《电视剧<嘿，孩子！>联合投资合同之补充协议》，重新确认了投资收益以及投资本金的分期支付条款。鉴于春天融和未按照补充协议的约定向盟将威支付款项，盟将威已提起诉讼，之后经法院调解双方达成调解协议。
2018年，公司向霍尔果斯春天融和多次进行款项催收，对方一直未支付，公司遂向法院
申请强制执行，冻结霍尔果斯春天融和、杨伟、西安曲江的银行账户，但银行账户余额为0，公司未能收回款项。2018年底，经公司判断，上述款项未来收回的可能性较小，因此全额计提了减值准备。2019年度，上述款项公司亦无法收回。春天融和应向盟将威支付的电视剧《嘿，孩子！》的投资款本金及投资收益共计应为9,129.62万元人民币。截至目前，春天融和已支付6,209.63万元人民币，尚存在2,920万元款项未支付给公司截至2019年12月31日，上述应收账款金额2,920万元(账龄为2-3年以上)。此外，经查询企业工商信息，公司与霍尔果斯春天融合传媒有限公司之间不存在关联关系。
（二）公司与霍尔果斯印诚纪年影视娱乐传媒有限公司之间的应收账款
2016年，盟将威子公司霍尔果斯盟将威影视文化有限公司（以下简称“霍尔果斯盟将威”）与霍尔果斯印诚纪年影视娱乐传媒有限公司（以下简称“印诚纪年”）签订《电视剧<喋血武工队>版权转让协议》，协议约定《喋血武工队》100%的版权于协议签订之日归属于印诚纪年，霍尔果斯盟将威不再对本剧享有任何版权，但署名权除外。版权转让价款为4,000万元人民币。截至2019年12月31日，印诚纪年还剩2000万元仍未支付。
由于印诚纪年是上市公司印纪娱乐传媒股份有限公司（以下简称“印纪传媒”）孙公司，2017年至2018年间，公司判断上述款项无法收回的可能性较低。之后，经公司多次催收未果，公司已于2019年6月向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，目前本案尚在一审中。公司目前无法联系上印诚纪年，法律文书需要公告送达。经调查，印诚纪年没有可供执行的资产，公司所聘请的代理律师正重新评估本案。2019年10月10日，印纪传媒发布了《股票终止上市的公告》，印纪传媒已人去楼空。截至2019年12月31日，公司认为该笔款项收回的可能性较低，因此全额计提了减值。
截至2019年12月31日，上述应收账款金额2,000万元，账龄为3-4年。此外，经查询企业工商信息系统，公司与印诚纪年之间不存在关联关系。
（2）补充披露按单项计提坏账准备金额前十名的公司的相关情况，包括但不限于应收账款形成原因、账龄情况、关联关系情况等，并结合上述应收账款逾期情况、欠款方的经营能力与财务状况，补充披露相应应收账款是否存在无法足额收回的风险，坏账准备的计提是否充分；
公司回复：
截止2019年12月31日，公司按单项计提坏账准备金额前十名的公司的相关情况如下表所示：
| 序号 | 债务人名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 形成原因 | 是否是关联方 | 计提理由（结合对方经营能力与财务状况判断） | 是否存在无法收回的风险 | 坏账计提是否充分 |
| 1 | 霍尔果斯春天融合传媒有限公司 | 2,920.00 | 2,920.00 | 2-3年 | 电视剧《嘿！孩子》销售款 | 否 | 已强制执行，对方无资产预计无法收回。 | 是 | 是 |
| 2 | 合一信息技术（北京）有限公司 | 2,595.09 | 95.09 | 3-4年 | 网剧《热血长安》销售款 | 否 | 期末回款2500万，根据合解协议，其余款项不需支付 | 否 | 是 |
| 3 | 江苏省广播电视集团有限公司 | 2,510.00 | 2,510.00 | 3-4年 | 电视剧《军事联盟》销售款 | 否 | 双方存在诉讼，根据判决结果该笔款项对方不需支付。 | 是 | 是 |
| 4 | 霍尔果斯印诚纪年影视娱乐传媒有限公司 | 2,000.00 | 2,000.00 | 3-4年 | 电视剧《喋血武工队传奇》销售款 | 否 | 已催收，对方资金困难，其母公司退市，预计无法收回 | 是 | 是 |
| 5 | 河北卫视传媒有限公司 | 3,076.80 | 3,076.80 | 1-2年1921.8万，2-3年1155万元 | 电视剧《女不强大天不容》《中国式关系》等销售款 | 公司参股公司 | 公司已超额亏损账面无资金。且存在多起诉讼 | 是 | 是 |
| 6 | 霍尔果斯不二文化传媒有限公司 | 1,773.00 | 1,773.00 | 2-3年 | 电视剧《军师联盟》《红色》销售款 | 否 | 联系不上对方原业务人员，现有人员不认，且双方存在诉讼，预计无法收回 | 是 | 是 |
| 7 | 北京华睿承基传媒有限公司 | 1,499.18 | 1,499.18 | 4-5年 | 电视剧《红色》销售款 | 否 | 已强制执行，对方无资产可执行，预计无法收回 | 是 | 是 |
| 8 | 北京爱奇艺科技有限公司 | 1,470.00 | 10.29 | 1年以内 | 纪录片《原声中国》销售款 | 否 | 回款较好，预计无损失，年末预期信用损失法计提 | 否 | 是 |
| 9 | 湖州鲸信投资管理合伙企业（有限合伙） | 1,361.70 | 1,361.70 | 2-3年 | 电视剧《醉玲珑》销售款 | 否 | 对方表示资金困难，无偿债能力 | 是 | 是 |
| 10 | 北京智新文化传播有限公司 | 933.00 | 933.00 | 4-5年282万，5年以上651万 | 电视剧《赵氏孤儿》《龙门镖局》销售款 | 否 | 双方存在诉讼。对方表示资金困难，预计无法收回 | 是 | 是 |
| 合计 | 20,138.78 | 16,179.07 | |||||||
公司与合一信息技术（北京）有限公司相互之间涉及两起诉讼事项，之后经调解，双方之间已达成和解协议。根据和解协议的约定，合一信息技术（北京）有限公司已于期后向公司支付2,500万元人民币款项。尚未回款部分根据和解协议的约定，无需再支付，因此计提坏账准备95.09万元人民币。
2019年，公司向北京爱奇艺科技有限公司（以下简称“爱奇艺”）销售纪录片《原声中国》，形成 1,470万元应收款并已于期末回款400余万元人民币。爱奇艺为中国VR50强企业，信用状况较好。公司判断款项无法回收风险较小，因此，尚未回款部分按预期信用损失法计提坏账准备。
对于上表中所列示的其余应收账款，公司根据债务人信用情况、资产情况以及法院判断文书等事实依据，判断该等款项收回的可能性极低，因此全额计提了坏账准备。综上，公司坏账准备的计提是充分的。
（3）结合你公司坏账准备计提政策以及期后回款情况，对比分析同行业公司坏账计提政策，并说明报告期末你公司应收账款坏账准备计提的充分性；公司回复：
财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。
期末公司根据金融工具的性质，以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，资产负债表日，对于在无须付出不必要的额外成本或努力后即可以评价其预期信用损失的，则单独进行减值会计处理并确认坏账准备。余下应收款项，除应收合并范围内成员单位款项不计提坏账准备外，根据客户性质化分为不同组合，以账龄分析为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
确定应收账款组合的依据如下
组合1：影视业务
组合1-1：国有企业客户
组合1-2：民营企业客户
组合2：影院业务
组合3：非影视影院业务
组合4：当代东方大合并范围内关联方
在估计预期损失率时利用减值矩阵法、直接估计损失法对各组合计提坏账准备。其中减值矩阵法是在账龄分析的基础上，利用迁移率对历史损失率进行估计，并在考虑前瞻信息后对信用损失进行预测的方法。该方法运用步骤主要有：
（1）统计近期较为稳定的经营周期内应收账款账龄；
（2）计算该周期内应收账款迁移率及其平均值；
（3）计算历史损失率；
（4）前瞻性信息调整；
（5）计算预期信用损失。
经计算公司预期信用损失率如下：
| 项目 | 账龄 | 影视业务 | 影院业务 | 非影视影院业务 |
| 应收账款（国有） | 1年以内 | 2.23% | 0.09% | 1%、5% |
| 1-2年 | 9.76% | 5.26% | 7、10%、5% | |
| 2-3年 | 18.56% | 15.00% | 10、15%、30%、 | |
| 3-4年 | 35.19% | 100.00% | 30、50% | |
| 4-5年 | 60.00% | 100.00% | 50、100% | |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100、100% | |
| 应收账款（民营） | 1年以内 | 9.85% | ||
| 1-2年 | 26.56% | |||
| 2-3年 | 37.03% | |||
| 3-4年 | 60.00% | |||
| 4-5年 | 100.00% | |||
| 5年以上 | 100.00% | |||
由于公司应收账款余额主要系影视业务产生，公司选取以影视业务为主且可获取相关预期损失率的三家公司进行了比较。具体情况如下：
行业内部分公司坏账计提政策如下：
| 上市公司名称 | 项目 | 计量预期信用损失的方法 |
| 欢瑞世纪 | 应收账款一账龄组合 | 参考历史信用损失经验 、债务人到期还款能力及米来现金流等情况，结合当前状况以及对米来经济状况 的预测，通 过违约风险敞口和整个存续期预 期信用损失率 ，按账龄分 析法对该类组合 的应收款项计提预期信用损失 ． |
| 北京文化 | 应收账款——影视板块客户组合 | 公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 湖北广电 | 应收账款一账龄组合 | 公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
各公司预计信用损失率：
| 欢瑞 世纪 | 应收账款预期信用损失率 | 北京文化 | 应收账款预期信用损失率 | 湖北广电 | 应收账款预期信用损失率 | 平均信用 损失率 |
| 1年以内 | 8.35 | 1年以内 | 5.00 | 1年以内 | 5.00 | 6.12 |
| 1-2年 | 17.03 | 1-2年 | 10.00 | 1-2年 | 10.00 | 12.34 |
| 2-3年 | 41.36 | 2-3年 | 20.00 | 2-3年 | 20.00 | 27.12 |
| 3-4年 | 100.00 | 3-4年 | 50.00 | 3-4年 | 50.00 | 66.67 |
| 4-5年 | 100.00 | 4-5年 | 80.00 | 4-5年 | 100.00 | 93.33 |
| 5年以年 | 100.00 | 5年以年 | 100.00 | 5年以年 | 100.00 | 100.00 |
通过公司与行业平均信用损失率对比可以看出，行业内未将客户按性质分类而本公司将客户按性质分为国有客户及民营客户，分别计算预计损失率。公司对国有客户计算的预计信用损失率略低于行业平均水平，但对民营客户计算的预计信用损失率略高于行业平均水平。在计算影视业务预计损失率时抽取重要子公司的应收款项分客户性质统计了近五年应收账款账龄情况，计算近四年应收账款迁移率及应收账款迁移率平均值、根据各账龄段的应收账款迁移率，计算各账龄段的应收账款损失率、根据前瞻性信息、期后回款情况对应收账款损失率进行调整、计算预期信用损失率。
公司期末对每笔应收账款进行减值测试，对于预计无法收回的应收账款全额计提了坏账准备。例如对霍尔果斯印诚纪年影视娱乐传媒有限公司2000万元、河北卫视传媒有限公司3,076.80万元、霍尔果斯不二文化传媒有限公司1,773.00万元等。对于期后已回款按单项未计提减值准备，例如合一信息技术（北京）有限公司期后回款2500万，在2019年12月31日时未对其计提减值准备。对于无明显证据无法收回的款项，公司根据预先计算的预期信用损失率计提坏账准备例如国有电视台。
截止2019年12月31日应收账款余额及坏账准备情况如下：
| 类 别 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 233,749,808.57 | 34.78 | 194,152,708.57 | 83.06 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 438,360,724.75 | 65.22 | 116,412,042.39 | 26.56 |
| 其中：组合1：影视业务 | 348,648,616.14 | 51.87 | 104,624,445.13 | 30.01 |
| 组合1-1：国有客户 | 258,321,830.00 | 38.43 | 71,091,465.94 | 27.52 |
| 组合1-2：民营客户 | 90,326,786.14 | 13.44 | 33,532,979.19 | 37.12 |
| 组合2：影院业务 | 27,790,719.99 | 4.13 | 9,597,252.40 | 34.53 |
| 组合3：非影视影院业务 | 61,921,388.62 | 9.21 | 2,190,344.86 | 3.54 |
| 合 计 | 672,110,533.32 | 100.00 | 310,564,750.96 | 46.21 |
从上表可以看出按账龄法计提应收账款坏账准备余额116,412,042.39元，其中影视业务坏账准备余额104,624,445.13元。对应应收账款原值余额348,648,616.14元，主要包括国有客户对应258,321,830.00元、民营客户90,326,786.14元。其中国有客户金额较大的为云南广播电视台127,860,000.00元、河北广播电视台63,515,900.00元期后未回款。主要因为2018年，国家广播电视总局发布了《国家广播电视总局关于开展广播电视广告专项整治工作的通知》，开展广播电视广告专项整治工作。受到上述政策的影响，公司合作的电视台因广告
业务大幅下滑，导致回款较差，且2019年未得到有效缓解，使得公司应收账款未能回收。对于此类信用等级良好的公司由业务负责人直接对接，督促电视台回款。民营客户主要由单个金额较小的均不超1000万的应收账款组成，对于该部分款项已单个进行检查，未有明显证据无法收回，因此分类至账龄组合按预期信用损失率计提坏账准备。由于疫情影响对于该部分款项未及时催收，回款较差。目前已要求业务人员及时对应收账款进行催收，必要时向法院提起诉讼。公司在计算预期信用损失率及单项计提时已充分考虑历史回款及期后回款情况，且预期信用损失率基本与行业持平。公司认为期末应收账款坏账准备的计提是充分的。
（4）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
会计师核查意见：
经核查，公司期末对每笔应收账款进行减值测试，对于预计无法收回的应收账款全额计提了坏账准备，对于期后已回款的按单项未计提减值准备。对于无明显证据无法收回的款项公司根据预先计算的预期信用损失率计提坏账准备。我们复核了预期信用损失率计算过程，关注了历史回款及期后回款情况，并抽查了部分客户对其信用状况进行了核查，取得期后回款证据。我们认为公司期末对应收账款坏账准备的计提是充分合理的。
10. 年报显示，报告期内你公司计提其他应收款坏账损失15,267.38万元，请你公司充分说明其他应收款计提大额坏账准备的原因及合理性，是否存在控股股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形或公司违规提供财务资助的情形，并说明按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名其他应收款的形成原因、商业实质、具体内容以及期后的回款情况等，并请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
本期其他应收账坏账损失增加主要由单项计提增加导致，单项计提增加的主要原因是原在预付账款核算的投资款，由于项目终止转入其他应收款科目核算。期末公司根据催收结果及投资性质及强制执行情况计提减值。主要明细如下：
| 债务人名称 | 款项性质 | 账面余额 | 坏账准备余额 | 计提原因 | 否存在控股股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形或公司违规提供财务资助的情形 |
| 河北冀广天润电视节目制作有限公司 | 项目投资款 | 51,000,000.00 | 15,184,100.00 | 项目终止无证据显示无法收回按账龄计提 | 否 |
| 深圳市汇峰达进出口贸易有限公司 | 股权出售款 | 31,000,000.00 | 31,000,000.00 | 经催收对方表示，无力偿还，对方购买的项目盈利状况也不好，预计无法收回 | 否 |
| 开化立创投资管理有限公司 | 项目投资款 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | 项目已播出，但效果不好，经催收对方表示无力偿还，要求对方出具项目结算单，对方不愿出具。 | 否 |
| 河北茂竹泉网络科技有限公司 | 项目投资款 | 30,000,000.00 | 9,000,000.00 | 对方出具项目结算单预计亏损30% | 否 |
| 中瑞国色天香文化发展（北京）有限公司 | 项目投资款 | 12,660,000.00 | 12,660,000.00 | 业务人员被立案调查，无法联系对方，按谨慎性原则全额计提 | 否 |
| 中广国际数字电影院线（北京）有限公司 | 预付股权款 | 10,000,000 | 10,000,000 | 股权收购预付款。对方业绩较差，不想再收购，预计无法回款 | 否 |
| 上海垣汐影视文化中心 | 项目投资款 | 9,000,000.00 | 9,000,000.00 | 项目已播出，但效果不好，经催收对方表示无力偿还，要求对方出具项目结算单，对方不愿出具。 | 否 |
| 连云港星美文化传播有限公司 | 预付股权款 | 7,500,000.00 | 7,500,000.00 | 双方存在诉讼，本年判决应再付1000万，公司无力支付，所以预计已支付款项无法收回。 | 否 |
| 北京华彩霓视科技发展有限公司 | 设备采购款 | 5,746,098.01 | 5,746,098.01 | 时间较长，原业务主要负责人被立案调查，联系不到对方，预计无法收回 | 否 |
| 霍尔果斯向日葵影视有限公司 | 项目投资款 | 4,075,000.00 | 1,145,482.50 | 项目终止无证据显示无法收回按账龄计提 | 否 |
| 北京天罡广告有限公司 | 项目投资款 | 3,200,000.00 | 3,200,000.00 | 项目失败，预计无法收回 | 否 |
| 中新映画传媒影业（北京）有限公司 | 预付剧本采购款 | 3,200,000.00 | 3,200,000.00 | 与合同对比多付款项，原业务主要负责人被立案调查，联系不到对方，预计无法收回 | 否 |
| 北京华彩霓视科技发展有限公司 | 往来款 | 2,100,000.00 | 2,100,000.00 | 原业务主要负责人被立案调查，联系不到对方，预计无法收回 | 否 |
| 合计 | 199,481,098.01 | 139,735,680.51 | |||
公司不存在控股股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形，亦不存在公司违规提供财务资助的情形。公司按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名情况如下表所示：
| 债务人名称 | 形成原因 | 期末余额 |
| 河北冀广天润电视节目制作有限公司 | 原参投项目款，由于项目终止，转入其他应收 | 51,000,000.00 |
| 深圳市汇峰达进出口贸易有限公司 | 出售股权款 | 31,000,000.00 |
| MW Partners Limited | 原参投项目款，由于项目终止，转入其他应收 | 30,790,000.00 |
| 河北茂竹泉网络科技有限公司 | 原参投项目款，由于项目终止，转入其他应收 | 30,000,000.00 |
| 开化立创投资管理有限 | 原参投项目款，由于项目终止，转入其他应收 | 30,000,000.00 |
| 公司 | ||
| 合 计 | 172,790,000.00 | |
| 备注 | 最近两年受影视行业下行等影响，影视剧投入产出率较低，上述项目均存在不同程度的投资失败，导致期后未形成回款 | |
河北冀广天润电视节目制作有限公司期末余额5100万元，具体包括《冰雪英雄》原投资款2100万元。以及剩余《曹操》3000万投资款。2016年子公司河北当代与河北冀广天润电视节目制作有限公司（河北广播电视台子公司）关于《冰雪英雄》联合投资协议，河北当代具有该栏目的广告权益。2017年河北互象文化传媒有限公司与河北当代文化传媒有限公司签订电视剧《曹操》联合投资合同，该剧总投资7亿元，河北当代投资4001万元，占该剧5.71%，获得最低保底回报不低于800.2万元。2019年9月河北当代文化传媒有限公司、河北冀广天润、河北互象文化传媒有限公司签订三方转让协议。协议约定河北互象委托冀广天润将合同款3000.00万元支付给河北当代，且冀广天润已知悉并同意该代付事宜。2015年，公司拟使用自筹资金出资人民币4500万元，参与九次方财富资讯（北京）有限责任公司（以下简称“九次方”或“标的公司”）的B轮融资，认购九次方增加的注册资本。对于本次交易，公司的在当时时点的投资考量为：在主营业务稳步发展的同时，努力研判经营环境的变化及新兴产业的发展，积极适时把握具有良好发展潜力和价值的资源和技术，以通过对新兴产业的投资实现预先介入并取得良好投资收益，促进公司主营业务的进一步优化和发展。2016年8月，公司全资子公司霍尔果斯当代春晖创业投资有限公司（以下简称“霍尔果斯当代春晖”）以人民币4500万元受让公司持有的九次方1.4516%的股权，上述事项已办理完毕工商变更手续。2016年12月，为了调整公司资产结构，增加现金储备，增强资产流动性，霍尔果斯当代春晖与深圳市汇峰达进出口贸易有限公司（以下简称“汇峰达”）签订了《霍尔果斯当代春晖创业投资有限公司作为转让方与深圳市汇峰达进出口贸易有限公司作为受让方关于九次方大数据信息集团有限公司之股权转让协议》（以下简称“《股权转让协议》”）。《股权转让协议》约定霍尔果斯当代春晖将其持有的九次方的全部股份转让给汇峰达，转让价款总计6330万元。汇峰达已按照《股权转让协议的约定》支付第一期股权转让款3230万元。2015年东阳盟将威与MWPartnersLimited签定《来自星星的你》的联合制作协议。协议约定盟将威与MWPartnersLimited共同根据朴知恩创作的韩国电视剧《来自星星的你》拍摄中国电影《来自星星的你》。总预算1,370万美元。盟将威负责制作。2017年底公司计划2018年拍摄该剧，但由于2018年公司战略发生变化，及资金紧张无力拍摄该剧，经过与多方沟通，预测该剧再转让可能性极小，目前无法与MWPartnersLimited取得联系。2017年河北茂竹泉网络科技有限公司与当代东方投资股份有限公司签订关于《当家男人》的联合投资协议，本剧40集，投资总预算6000万元，当代东方投资3000万元，取得该剧50%
投资收益权。2018年开化立创投资管理有限公司与当代东方投资股份有限公司签订关于《爱无界》联合投资协议，制作总预算1亿元，当代东方投资3000万元，获得该剧30%投资收益权。
上述交易具有商业实质，不存在利益输送行为。会计师核查意见：
报告期内公司计提其他应收款坏账损失15,267.38万元，主要由单项计提增加导致，单项计提增加的主要原因是，原在预付账款核算的投资款，由于项目终止转入其他应收款科目核算。期末公司根据催收结果及投资性质及强制执行情况计提减值。审计中在考虑期后回款的基础上，上网搜索对方财务及诉讼情况等。并判断企业计提减值是否充分。经核查企业对其他应收款计提大额坏账准备充分合理。审计中已检查以上业务合同原件，并核查对方与公司间是否存在关联方关系，并向对方函证。经核查不存在关联方非经营性占用公司资金的情形及公司违规提供财务资助的情形，所涉及的交易具有商业实质。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
2020年6月15日