凯撒同盛发展股份有限公司
审计报告众环审字[2023]1700045号
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凯撒同盛发展股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“凯撒旅业”）系易食集团股份有限公司（以下简称“易食股份”）、海航凯撒旅游集团股份有限公司更名而来，易食股份的前身为宝鸡商场（集团）股份有限公司（以下简称“宝商股份”），宝商股份是经陕西省经济体制改革委员会“陕改发（1992）69号”、“陕改发（1993）4号”及“陕股办（1993）3号”文件批准，于1993年3月由原宝鸡商场作为发起人，采用定向募集方式设立的股份有限公司。本公司注册地址为海南省三亚市天涯区凤凰岛1号楼6层618室，现总部位于海南省海口市龙华区滨海大道123号鸿联商务6层6B。本公司及子公司（以下合称“本集团”）主营业务为旅游服务和航空、铁路餐饮服务等。旅游服务业务主要客户为旅游散客、同业旅行社等；餐饮服务业务的主要客户为航空公司及高铁旅客等。本财务报表业经本公司董事会于2023年4月28日决议批准报出。本公司的母公司为凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司（以下简称“凯撒世嘉股份公司”）；本公司最终控制方为陈小兵先生。
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共77户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加3户，减少6户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则
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应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司连续三年大幅亏损，财务状况持续恶化，大量债务逾期涉及较多诉讼导致大量银行账户和重要资产被冻结，重要资产被查封、对子公司管控出现问题、出现员工大量离职并拖欠薪酬情况、控股股东资金占用和担保事项尚未解除，公司的生产经营受到重大不利影响。
上述事项表明可能存在对本集团持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
鉴于上述情况，本集团面对公司目前的困难已积极作出规划，采取相关措施，包括但不限于：
（1）公司经历三年社会公共卫生安全事件，无法避免的主要业务停滞，经营业
绩下降导致流动性紧张，致使员工大量离职、诉讼增多等等连锁反应。公司董事会及管理层认为现阶段保障经营稳定及恢复仍是工作的重点，自2023年1月20日文旅部宣布出境旅游业务试点恢复起，公司旗下凯撒旅游已全面启动及恢复出境旅游业务，凭借凯撒旅游多年来出境游的资源和服务优势，咨询量暴增，首批出境游客户已圆满服务完成。凯撒旅游作为中国领先的旅游综合服务商，公司拥有超过20,000种服务于不同人群的自主开发旅游产品，仍维持着一定的规模和竞争优势，公司将争取合作伙伴及各种资源的最大限度支持，全面加快零售渠道恢复，聚焦于主营业务经营质量的全面恢复。
（2）加强现金流管理，重点关注各项经营回款，加强公司历史应收账款的催收
力度，将采用一切可实施的法律手段进行催收，同时继续进行各项成本预算的调控和缩减，以保障经营性资金平衡。
（3）公司将继续积极推进引入战略投资者相关工作，以获得更多资源与资金，
提升抗风险能力，激活公司发展后劲，实现公司长远健康发展，提升公司持续经营能力，维护公司和广大投资者的合法权益。
综上，本公司对报告期财务报表仍在持续经营假设的基础上编制。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司CAISSA TOURISTIC DMC（HONGKONG）GROUP LIMITED、CAISSA TOURISTIC （GROUP）AG.、CHINA EDUCATION TRAININGCENTER HAMBURG GMBH、CAISSA TOURISTIC（UK）LIMITED、CAISSA DMC（US）,INC.、凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司、CAISSA JAPAN株式会社，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元或美元、英镑、日元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
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益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
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中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
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但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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8、 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
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外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
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为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）
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的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、
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应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
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当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行。商业承兑汇票 以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据组合1：非关联方组合 本组合以非关联方应收款项的账龄作为信用风险特征。组合2：合并外关联方组合 本组合以合并范围外关联方应收款项作为信用风险特征。组合3：合并内关联方组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据组合1：合并内关联方组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。组合2：款项性质组合
本组合为日常经常活动中应收取的各类往来款、押金、备用金等应收款项。
11、 存货
（1）存货分类：
存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。
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（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时按一次摊销法摊销。
12、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。
13、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决
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议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
14、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
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共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
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允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
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其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
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润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）房屋、建筑物4-5 25-50 1.90-3.84机器设备4-5 8-15 6.33-12.00电子设备 4-5 3-10 9.50-32.00运输设备 4-5 3-15 6.33-32.00其他 4-5 3-10 9.50-32.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
17、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
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19、 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。20、 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括特许使用权及赞助费、门店装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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22、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、 租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
25、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
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定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加
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是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
27、 与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
28、 优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非
衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具
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应归类为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
29、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本
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集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本集团的收入包括配餐及服务收入、食品饮料收入、旅游服务收入。配餐及服务在取得客户签收的配送单、服务人数统计单（或结算函）时确认收入；食品饮料在商品已经发出并收到客户的签收单时点确认收入；旅游服务在旅游活动结束时确认收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。30、 合同成本本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
31、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政
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府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
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账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房产、土地使用权、机器设备。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁
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资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
34、 其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
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终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产和处置组”相关描述。
35、 重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。本集团在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用解释15号的上述规定。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。本集团按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。
②《企业会计准则解释第16号》
A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整。
B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公
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积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。本集团按照解释16号的规定，对于2022年1月1日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。
上述会计政策变更对本集团和公司财务报表未产生影响。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
36、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 租赁的识别
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
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本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
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售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5） 折旧和摊销
本集团对使用权资产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量，采用了上市公司比较法的估值技术。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十、“公允价值的披露”中披露。
五、税项
1、 增值税
商品销售收入适用增值税，商品销项税率为13%；旅游服务业务、航机服务业务销项税率为6%；租赁业务销项税率为5%、9%。
本公司在德国的全资孙公司CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.（以下简称“德国凯撒”）2022年度按应税收入的7%或19%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
2、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
本集团城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均以应纳增值税为计税依
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据，适用税率分别为7%或5%、3%、2%。
3、 房产税
本公司之控股子公司甘肃海航汉莎航空食品有限公司（以下简称“甘肃航食”）、海南航空食品有限公司（以下简称“海南航食”）、新疆海航汉莎航空食品有限公司（以下简称“新疆航食”）自用房产以房产原值的70%为计税依据，适用税率为1.2%；宜昌三峡机场航空食品有限公司（以下简称“宜昌航食”）自用房产以房产原值的75%为计税依据，适用税率为1.2%。
出租房屋的房产税以租金收入为计税依据，适用税率12%。
4、 企业所得税
本公司及子公司适用25%的企业所得税税率，CAISSA TOURISTIC DMC(HONGKONG)GROUP LIMITED（以下简称“香港DMC”）、德国凯撒、甘肃航食、海南航食、海南航旅饮品股份有限公司（以下简称“海旅饮品”）除外。
根据香港税例，离岸收入可以从利得税豁免，公司下属全资孙公司香港DMC满足离岸收入条件，免征企业所得税。
公司下属全资孙公司德国凯撒上交国税部分亦称公司法人税及其附带的团结统一税，税率为15.83%；上交地税部分亦称营业所得税，税率为16.45%，所得税及营业所得税都以公司盈利为计税基础，若公司未盈利，可免交所得税。
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，甘肃航食减按15%计缴企业所得税。
2021年，海旅饮品取得由海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，通过高新技术企业认定。证书编号为：
GR202146000180，发证时间为：2021年11月30日，有效期为3年。根据 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）规定，海旅饮品2021年度至2023年度减按15％的税率征收企业所得税。
2020年，财政部、国家税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；本通知自2020年1月1日执
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行至2024年12月31日；海南航食、海旅饮品减按15%税率征收企业所得税。
财政部 税务总局公告2020年第8号《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》“四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。”本公司符合减免条件的下属旅游业务子公司享受此政策。
5、 境外子公司税费情况
（1）德国凯撒具体税率情况如下：
增值税：按应税收入的7%或19%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
所得税：上交德国汉堡税务局的法人税及其附带的团结统一税，税率为15.83%；上交德国汉堡税务局的营业所得税，税率为16.45%，所得税及营业所得税都以公司盈利为计税基础，若公司未盈利，可免交；
公司每年向税务局申报并按季预缴增值税和所得税，预缴金额为税务局根据公司上一营业年度的盈利及缴税情况确定，等到公司将本营业年度的报表和报税表提交后，税务师再根据实际情况要求企业补缴或退税，并通知未来年份应该预缴的税额。
（2）CAISSA DMC（US）,INC.具体税率情况如下：
除了按照美国联邦规定的阶梯式应税所得额按比例交税外（具体缴税方案详见下表），还需缴纳加利福尼亚州所规定的8.84%的州际税。
应税收入（$） 税率0 - 50,000 15%50,000 - 75,000 $7,500 + 超过50,000部分的25%75,000 - 100,000$13,750 + 超过 75,000部分的34%100,000 - 335,000$22,250 + 超过100,000部分的39%335,000 - 10,000,000 $113,900 + 超过335,000部分的34%10,000,000 - 15,000,000$3,400,000 + 超过10,000,000部分的35%15,000,000 - 18,333,333$5,150,000 + 超过15,000,000部分的38%18,333,333以上 35%
但若公司当年亏损，则只向加利福尼亚州缴纳800美元固定税额。
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（3）香港DMC、凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司按所得额的16.5%上交利得
税。
（4）CAISSA JAPAN株式会社具体税率情况如下：
法人税：按净利润的23.4%缴纳国家法人税；按净利润的7%缴纳地方法人税；按净利润9.6%缴纳都民税且不论盈亏至少缴纳7万日元；
消费税：按营业毛利的8%缴纳消费税，2019年10月份税率调整为10%。
6、 其他税项
其他税项，如土地使用税，按国家或政府有关的具体规定计缴。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年12月31日，“年末”指2022年12月31日，“本年”指2022年度，“上年”指2021年度。
1、 货币资金
项目
年末余额
年初余额
库存现金2,217,263.0212,210,059.67
银行存款
| 55,528,353.14 | 414,445,056.01 |
其他货币资金3,300,007.959,275,329.49
合计
| 61,045,624.11 | 435,930,445.17 |
其中：存放在境外的款项总额 13,991,140.65 22,522,867.11
注：截至2022年
月
日，本集团的所有权受到限制的货币资金为32,780,879.46元，受到限制的货币资金主要为旅行社质保金和保证金、账户冻结、质押存单。
2、 交易性金融资产
项目年末余额 年初余额指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
61,818.84其中：权益工具投资
61,818.84合计
61,818.84
3、 应收票据
项目
年末余额
年初余额
银行承兑汇票839,492.30
小计
839,492.30减：坏账准备
合计
839,492.30
第53页 共120页
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
账龄 年末余额
年以内131,257,747.92
至
年44,013,746.02
至
年
20,347,868.99
至
年
46,697,088.38
至
年
10,881,321.76
年以上
14,587,493.46小计
267,785,266.53减：坏账准备
125,618,346.26合计142,166,920.27
（2） 按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例
（
| % |
）
金额
计提比例
（
）
单项计提坏账准备的应收账款70,095,214.08 26.18 70,095,214.08 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款197,690,052.45 73.82 55,523,132.18
28.09
142,166,920.27
其中：
组合1：非关联方组合121,614,486.78
45.41
38,510,267.73 31.67
83,104,219.05
组合2：合并外关联方组合76,075,565.67
28.41
17,012,864.45
22.36
59,062,701.22
合计267,785,266.53
100.00
125,618,346.26
46.91
142,166,920.27
（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%
）
金额
计提比例
| ） |
（
）
单项计提坏账准备的应收账款45,459,929.36 14.84 45,459,929.36 100
按组合计提坏账准备的应收账款260,835,704.47 85.16 42,347,797.62 16.24 218,487,906.85其中：
组合1：非关联方组合177,892,247.51 58.08 30,822,375.88 17.33 147,069,871.63组合2：合并外关联方组合82,943,456.96 27.08 11,525,421.74 13.90 71,418,035.22合计306,295,633.83 100.00 87,807,726.98 28.67 218,487,906.85
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①年末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
年末余额账面余额 坏账准备
计提比例
（
）
计提理由散客35,184,444.36 35,184,444.36 100无法联系，预计无法收回
V SQUARED M. I. K.E. 5,237,940.20 5,237,940.20 100无法联系，预计无法收回
皇家加勒比邮轮
5,130,000.00 5,130,000.00 100无法联系，预计无法收回
景鸿-散客（北京团队）
3,969,438.74 3,969,438.74 100无法联系，预计无法收回北京捷达假期国际旅行社有限公司
3,000,000.00 3,000,000.00 100
被法院列为失信被执行人，明显
缺乏清偿能力其他单位（金额小于
万）17,573,390.78 17,573,390.78 100无法联系，预计无法收回等合计70,095,214.08 70,095,214.08 100
②组合中，按非关联方组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额
账面余额
坏账准备
计提比例（%）
年以内
56,209,796.74
176,656.25
0.31
至
年
20,382,847.28
2,191,065.21
10.75
至
年
10,439,937.64
5,089,957.85
48.75
至
年30,386,198.28
27,118,653.72
89.25
至
年1,217,894.09
1,046,773.57
85.95
年以上2,977,812.75 2,887,161.13 96.96
合计
121,614,486.78 38,510,267.73 31.67
③组合中，按合并外关联方组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内52,787,709.17
3,055,000.49
5.79
1至2年8,060,845.18
1,735,499.96
21.53
2至3年 4,869,448.84
1,912,719.50
39.28
3至4年 8,515,993.38
8,515,993.38
100.00
4至5年 270,138.10
270,138.10
100.00
5年以上1,571,431.00
1,523,513.02
96.95
合计76,075,565.67
17,012,864.45
22.36
（3） 坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动单项计提
45,459,929.36 24,635,284.72
70,095,214.08组合计提
42,347,797.62 17,028,100.93
355.52
-3,852,410.85
55,523,132.18合计87,807,726.9841,663,385.65
355.52
-3,852,410.85
125,618,346.26
第55页 共120页
注：其他变动主要系本年处置子公司及外币报表折算差额的影响。
（4） 本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款
355.52
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为118,954,265.77元，占应收账款年末余额合计数的比例为44.42%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为47,363,932.23元。
5、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
账龄
年末余额 年初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内3,367,175.25 5.21 80,780,624.06 35.381至2年13,584,301.38 21.01 82,746,713.05 36.252至3年 23,211,296.64 35.90 61,941,155.71
27.13
3年以上 24,490,274.46 37.88 2,838,187.84
1.24
合计 64,653,047.73 100.00
228,306,680.66
100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为19,220,523.13元，占预付款项年末余额合计数的比例为29.73%。
6、 其他应收款
项目 年末余额 年初余额应收股利28,553,293.70521,630.79
其他应收款1,042,819,856.13533,183,765.08
合计1,071,373,149.83533,705,395.87
（1） 应收股利
①应收股利情况
被投资单位 年末余额 年初余额三亚汉莎航空食品有限公司
| 28,031,662.91 |
海南易铁动车组餐饮服务有限公司521,630.79 521,630.79小计
| 28,553,293.70 | 521,630.79 |
减：坏账准备
合计
| 28,553,293.70 | 521,630.79 |
第56页 共120页
②重要的账龄超过1年的应收股利
被投资单位 年末余额 账龄 未收回原因 是否发生减值及其判断依据三亚汉莎航空食品有限公司
28,031,662.91注
被投资单位尚未支付
否，该公司生产经营正常，暂未
发现存在减值迹象
海南易铁动车组餐饮服务有限公司
521,630.79
至
年
被投资单位尚未支付
否，该公司生产经营正常，暂未发现存在减值迹象
合计28,553,293.70
注：账龄1年以内9,104,651.05元、2至3年15,509,976.20元、3至4年3,417,035.66元，合计28,031,662.91元。
（2） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额1年以内 644,238,978.711至2年 51,506,268.35
2至3年 213,134,919.95
3至4年339,861,364.25
4至5年7,980,075.88
5年以上178,868,738.71
小计 1,435,590,345.85减：坏账准备 392,770,489.72
合计 1,042,819,856.13
②按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额往来款 978,376,514.26 159,372,005.85
重组债权款
413,017,292.70
481,625,757.58
押金、保证金30,269,817.18
62,851,962.07
应收股权转让款
9,192,609.45
9,192,609.45
备用金借支 2,061,866.63
1,723,715.95
其他 2,672,245.63
5,447,604.72
小计 1,435,590,345.85 720,213,655.62
减：坏账准备
392,770,489.72
187,029,890.54
合计1,042,819,856.13 533,183,765.08
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额69,057,669.27
117,972,221.27 187,029,890.54
第57页 共120页
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-59,086,157.78
59,086,157.78
——转回第二阶段
——转回第一阶段2,550.00
-2,550.00
本年计提-2,164,570.06
231,835,060.22
229,670,490.16
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动-376,683.01
-23,553,207.97
-23,929,890.98
2022年12月31日余额7,432,808.42
385,337,681.30
392,770,489.72
④坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动款项性质组合
158,847,732.8727,864,257.01
-450,146.51
186,261,843.37
重组债权组合
28,182,157.67
201,806,233.15 -23,479,744.47
206,508,646.35
合计
187,029,890.54229,670,490.16
-23,929,890.98
392,770,489.72
注：其他变动系处置子公司及外币报表折算差额的影响。
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为866,283,828.12元，占其他应收款年末余额合计数的比例为60.34%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为173,624,315.45元。
7、 存货
（1） 存货分类
项目
年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料6,068,975.38 6,068,975.38库存商品3,545,951.66 3,545,951.66合计9,614,927.04 9,614,927.04
（续）
第58页 共120页
项目
年初余额账面余额
存货跌价准备
账面价值
原材料13,224,064.79 13,224,064.79库存商品
| 4,325,795.76 | 4,325,795.76 |
合计 17,549,860.55 17,549,860.55
8、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额增值税留抵税额5,667,443.934,332,840.96
待认证进项税额5,367,239.805,796,213.02
法院划扣款1,349,001.65预缴税款
29,189.03 3,045,147.38
待摊费用
9,474.42 210,533.28
合计
12,422,348.83 13,384,734.64
9、 长期股权投资
被投资单位 年初余额
本年增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益
调整
其他权益变动
一、合营企业
广州动车组餐饮有限公司
海南易铁动车组餐饮服务有限公司
海南微凯创新实业发展有限公司
48,996,577.38
48,996,577.38
小计48,996,577.38 48,996,577.38
二、联营企业
易生金服控股集团有限公司
491,856,914.34 -84,230,272.79 368,286.02阿拉丁航空有限公司91,720,631.81 -1,720,631.81北京嘉宝润成免税品商贸有限公司
76,111,613.93 -6,075,016.73麦芬保险经纪有限公司19,495,194.69三亚汉莎航空食品有限公司
34,972,459.50 -16,238,024.54江苏中服免税品有限公司8,287,506.22 -2,066,261.83北京旭日旅行社有限公司802,929.16 -29,838.67天津中服免税品有限公司424,698.23华兴联合（北京）体育文化发展有限公司
800,000.00 -403,236.58北京思行国际旅行社有限责任公司
120,000.00海南凯撒世嘉旅文发展集团有限责任公司
160,370,508.87北京真享悦理文化发展有限公司
68,990,584.19 -303,551.64 62,565.05深圳马可孛罗科技有限公司
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
350,773.22 -350,773.22
第59页 共120页
被投资单位 年初余额
本年增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益
调整
其他权益变
动
大新华（北京）会展控股有限公司
16,734,483.35 16,734,483.35易启行网络技术有限公司海房优享（海南）科技有限公司
海南金科凯撒智慧旅游科技有限公司
小计934,721,139.78 35,892,459.50 16,734,483.35 -110,992,909.58 430,851.07合计 983,717,717.16 35,892,459.50 65,731,060.73 -110,992,909.58 430,851.07（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年
末余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备 其他
一、合营企业广州动车组餐饮有限公司
海南易铁动车组餐饮服务有限公司
海南微凯创新实业发展有限公司
小计
二、联营企业易生金服控股集团有限公司
407,994,927.57阿拉丁航空有限公司-90,000,000.00
北京嘉宝润成免税品商贸有限公司
70,036,597.20麦芬保险经纪有限公司（注）
19,495,194.69三亚汉莎航空食品有限公司 9,104,651.25
9,629,783.71江苏中服免税品有限公司
6,221,244.39北京旭日旅行社有限公司
773,090.49 78,154.61天津中服免税品有限公司
424,698.23华兴联合（北京）体育文化发展有限公司
396,763.42北京思行国际旅行社有限责任公司（注）
120,000.00海南凯撒世嘉旅文发展集团有限责任公司 80,370,508.87-80,000,000.0080,370,508.87北京真享悦理文化发展有限公司 8,749,597.60-60,000,000.008,749,597.60深圳马可孛罗科技有限公司
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
大新华（北京）会展控股有限公司易启行网络技术有限公司海房优享（海南）科技有限公司（注）
海南金科凯撒智慧旅游科技有限公司（注）
小计 9,104,651.25 89,120,106.47 -230,000,000.00 515,092,299.70 89,198,261.08合计 9,104,651.25 89,120,106.47 -230,000,000.00 515,092,299.70 89,198,261.08
注：麦芬保险经纪有限公司、北京思行国际旅行社有限责任公司、海房优享（海南）科技
第60页 共120页
有限公司和海南金科凯撒智慧旅游科技有限公司无法获取财务报表等财务资料。
10、 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项目 年末余额 年初余额深圳市活力天汇科技股份有限公司 145,427,000.00 337,424,116.54
海航集团破产重整专项服务信托 134,843,462.91天津亿利金威旅游开发有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
CAISSA GLORYHOPE INVESTMENTS LIMITED 348,230.00 318,785.00
MalvaCon AG 1,484.58 1,443.94
北京通州中银富登村镇银行股份有限公司
8,946,710.56
海航酒店控股集团有限公司
海南易食食品科技产业有限公司
西北海航置业有限公司
宝鸡啤酒股份有限公司
合计380,620,177.49 446,691,056.04
（2） 非交易性权益工具投资情况
项目
本年确认的
股利收入
累计利
得
累计损失
其他综合收益转入留存收益的金额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
| 其他综合收益转入留存收益的原因 |
深圳市活力天汇科技股份有限公司 104,573,000.00
根据管理层持有意图判
断
海航集团破产重整专项服务信托天津亿利金威旅游开发有限公司 100,000,000.00
MalvaCon AG北京通州中银富登村镇银行股份有限公司
CAISSA GLORYHOPE INVESTMENTSLIMITED
1,053,289.44 1,053,289.44 处置海航酒店控股集团有限公司 785,000,000.00海南易食食品科技产业有限公司 20,000,000.00西北海航置业有限公司 10,000,000.00宝鸡啤酒股份有限公司 4,200,000.00
合计 1,024,826,289.44 1,053,289.44
11、 固定资产
项目 年末余额 年初余额固定资产148,137,621.09236,151,380.33
固定资产清理
124,456.19
合计 148,137,621.09 236,275,836.52
第61页 共120页
（1） 固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
| 一、账面原值 |
| 1 |
、年初余额205,596,446.57 204,006,772.88 79,195,713.47 55,490,221.66 544,289,154.58
、本年增加金额497,584.67 3,348,581.26 77,891.62 362,665.75 4,286,723.30
| 2 |
| （ |
1）购置497,584.67 3,348,581.26 77,891.62 362,665.75 4,286,723.30
、本年减少金额48,536,123.71 15,172,973.68 11,471,828.67 39,603,738.13 114,784,664.19
| 3 |
| （ |
1）处置或报废325,833.39 216,554.66 3,720,116.54 4,262,504.59
）其他转出（处置子
| 公司 |
等）
48,536,123.71 14,847,140.29 11,255,274.01 35,883,621.59 110,522,159.6
| 4 |
、年末余额157,557,907.53 192,182,380.46 67,801,776.42 16,249,149.28 433,791,213.69
| 二、累计折旧 |
| 1 |
、年初余额71,060,227.41 144,205,907.88 44,196,782.89 48,007,080.82 307,469,999.00
、本年增加金额4,448,059.61 11,434,935.25 5,645,536.58 1,816,398.66 23,344,930.10
| 2 |
| （ |
1）计提4,448,059.61 11,434,935.25 5,645,536.58 1,816,398.66 23,344,930.10
、本年减少金额13,296,184.11 10,935,885.04 6,277,586.91 35,624,658.03 66,134,314.09
| 3 |
| （ |
1）处置或报废230,586.63 146,320.98 3,371,816.49 3,748,724.1
| （2 |
）其他转出（处置子
等）
13,296,184.11 10,705,298.41 6,131,265.93 32,252,841.54 62,385,589.99
| 4 |
、年末余额62,212,102.91 144,704,958.09 43,564,732.56 14,198,821.45 264,680,615.01
| 三、减值准备 |
| 1 |
、年初余额575,725.03 87,508.40 4,541.82 667,775.25
、本年增加金额14,510,200.70
| 2 |
5,572,398.08
227,334.07
20,309,932.85
| （ |
1）计提14,510,200.70
5,572,398.08
227,334.07
20,309,932.85
| 3 |
、本年减少金额4,730.51
4,730.51
| （ |
1）处置或报废4,730.51
4,730.51
| 4 |
、年末余额15,081,195.22
5,659,906.48
231,875.89
20,972,977.59
| 四、账面价值 |
、年末账面价值95,345,804.62
| 1 |
32,396,227.15
18,577,137.38
1,818,451.94
148,137,621.09
| 2 |
、年初账面价值134,536,219.16 59,225,139.97 34,911,422.18 7,478,599.02 236,151,380.33
② 年末暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋、建筑物 47,925,508.01 20,516,929.05 27,408,578.96机器设备
76,353,937.44
58,260,352.40
14,510,200.70
3,583,384.34
运输设备21,577,164.49 10,123,671.38 5,572,398.08 5,881,095.03
第62页 共120页
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注电子设备及其他2,640,335.49 2,301,897.11 338,438.38合计148,496,945.43 91,202,849.94 20,082,598.78 37,211,496.71
③ 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书金额（原值） 未办妥产权证书原因新疆航食房屋建筑物
24,213,181.81
土地使用权不在公司名下
甘肃航食房屋建筑物
21,456,133.34
土地使用权不在公司名下
海旅饮品房屋建筑物
14,697,526.95
土地使用权不在公司名下
宜昌航食新建厂房
11,187,571.21
土地使用权尚未办妥产权
海南航食新建厂房8,735,978.79正在办理
合计80,290,392.10
（2）固定资产清理
项目 年末余额 年初余额固定资产清理 124,456.19
合计 124,456.19
12、 在建工程
项目 年末余额 年初余额在建工程 556,347.76
合计 556,347.76
（1） 在建工程
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值海旅饮品咖啡车间改造项目
447,706.42 447,706.42新华航食一层办公区装修
85,999.83 85,999.83三亚航食厂房产能提升项目
22,641.51 22,641.51合计
556,347.76 556,347.76
13、 使用权资产
项目
房屋、建筑物
土地使用权
机器设备
合计
一、账面原值
、年初余额69,945,222.68
16,736,959.78
86,682,182.46
、本年增加金额1,689,771.28 1,701,707.53 3,391,478.81
、本年减少金额18,926,781.66 18,926,781.66
、年末余额
52,708,212.30 16,736,959.78 1,701,707.53 71,146,879.61
第63页 共120页
项目
房屋、建筑物
土地使用权
机器设备
合计
二、累计折旧
、年初余额
38,013,393.43
836,847.99
38,850,241.42
、本年增加金额
24,923,521.90 836,847.96 519,966.26 26,280,336.12（
）计提
24,923,521.90 836,847.96 519,966.26 26,280,336.12
、本年减少金额
12,364,491.53 12,364,491.53（
）处置
482,536.31 482,536.31（
）处置子公司
11,881,955.22 11,881,955.22
、年末余额
50,572,423.80 1,673,695.95 519,966.26 52,766,086.01
三、减值准备
、年初余额
、本年增加金额
（
）计提
、本年减少金额
（
）处置
、年末余额
四、账面价值
、年末账面价值
2,135,788.50 15,063,263.83 1,181,741.27 18,380,793.60
、年初账面价值
31,931,829.25 15,900,111.79 47,831,941.04
14、 无形资产
（1） 无形资产情况
项目
土地使用权
软件使用权
商标权
非专利技术
合计
一、账面原值
．年初余额38,895,783.62 8,717,746.89
128,591.40
168,965,112.44
216,707,234.35
．本年增加金额
（
）外购
．本年减少金额
6,450,835.34 101,724.16 6,552,559.50（
）处置子公司
6,450,835.34 101,724.16 6,552,559.50
．年末余额32,444,948.28 8,616,022.73 128,591.40 168,965,112.44 210,154,674.85
二、累计摊销
．年初余额17,468,324.69 1,635,054.74
96,877.45
94,641,832.53
113,842,089.41
．本年增加金额
755,901.30 841,112.20 9,398.42 14,764,191.86 16,370,603.78（
）摊销
755,901.30 841,112.20 9,398.42 14,764,191.86 16,370,603.78
．本年减少金额
2,480,748.68 75,000.41 2,555,749.09（
）处置子公司2,480,748.68 75,000.41 2,555,749.09
．年末余额15,743,477.31 2,401,166.53 106,275.87 109,406,024.39 127,656,944.10
三、减值准备
第64页 共120页
项目
土地使用权
软件使用权
商标权
非专利技术
合计
．年初余额
．本年增加金额
4,544,022.72 58,023,536.16 62,567,558.88（
）计提
4,544,022.72 58,023,536.16 62,567,558.88
．本年减少金额
（
）处置
．年末余额4,544,022.72 58,023,536.16 62,567,558.88
四、账面价值
．年末账面价值
16,701,470.97 1,670,833.48 22,315.53 1,535,551.89 19,930,171.87
．年初账面价值
21,427,458.93 7,082,692.15 31,713.95 74,323,279.91 102,865,144.94
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 年末账面价值 未办妥产权证书原因宜昌航食土地使用权 907,703.61置换土地，协商办证中
15、 商誉
（1） 商誉账面原值
被投资单位名称 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额企业合并
形成的
其他 处置 其他
| CAISSA TOURISTIC DMC |
（
）
| GROUP LIMITED |
98,734,009.04 98,734,009.04
（
| GROUP |
）
14,439,400.00 14,439,400.00北京凯撒晟和国际旅行社有限公司
| AG. |
5,417,273.48 5,417,273.48北京上游国际旅行社有限公司
1,720,534.56 1,720,534.56广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司
1,600,465.48 1,600,465.48杭州凯撒世嘉国际旅行社有限公司
1,247,869.77 1,247,869.77Caissa touristic (UK) Limited 301,703.10 301,703.10四海方德（北京）国际商务咨询有限公司
240,000.00 240,000.00重庆全沃会议展览服务有限公司
26,808.33 26,808.33沈阳凯撒世嘉国际旅行社有限公司
7,440.52 7,440.52康泰旅行社有限公司 52,343,075.68 52,343,075.68
合计 176,078,579.96 52,343,075.68 123,735,504.28
（2） 商誉减值准备
被投资单位名称 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额计提
其他
处置 其他
| CAISSA TOURISTIC DMC |
（
）
| GROUP LIMITED |
98,734,009.04 98,734,009.04
第65页 共120页
被投资单位名称 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额计提
其他
处置 其他
CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.14,439,400.00 14,439,400.00北京凯撒晟和国际旅行社有限公司
5,417,273.48 5,417,273.48北京上游国际旅行社有限公司1,720,534.56 1,720,534.56广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司
1,600,465.48 1,600,465.48杭州凯撒世嘉国际旅行社有限公司
1,247,869.77 1,247,869.77Caissa touristic (UK) Limited 301,703.10 301,703.10四海方德（北京）国际商务咨询有限公司
240,000.00 240,000.00重庆全沃会议展览服务有限公司
26,808.33 26,808.33沈阳凯撒世嘉国际旅行社有限公司
7,440.52 7,440.52康泰旅行社有限公司35,000,000.00 35,000,000.00合计45,562,095.24 113,173,409.04 35,000,000.00 123,735,504.28
（3） 商誉减值测试方法说明
香港DMC及德国凯撒资产组（含商誉）的可收回金额不高于零元，资产组的账面价值（含商誉）为11,323.45万元，其中商誉账面价值为11,317.34万元，资产组（含商誉）可收回金额小于资产组（含商誉）账面价值，因此计提减值准备11,317.34万元。
资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的未来五年的财务预算确定，并采用14.55%的折现率。资产组超过5年的现金流量按照递增的增长率为基础计算，该递增的增长率根据2.00%通货膨胀率考虑，通货膨胀率根据CPI消费者价格指数确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。
16、 长期待摊费用
项目
年初余额
本年增加金额
本年摊销金额
其他减少金额
年末余额
特许权使用及赞助费18,480,745.348,045,962.75
10,434,782.59
新华航食配餐楼污水改造工程
2,463,775.93
2,463,775.93
租入固定资产装修费
2,227,468.12
1,156,632.17
733,750.95
337,085.00
修缮项目
689,205.77
154,558.37
534,647.40
咨询服务费
250,186.41
247,524.75
254,659.90
243,051.26
其他
762,419.26
54,991.09
296,479.62
39,973.77
480,956.96
合计
24,873,800.83
302,515.84
12,372,068.74
773,724.72
12,030,523.21
注：其他减少系本年处置子公司的影响。
第66页 共120页
17、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 递延所得税资产明细
项目
年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产可弥补亏损
45,829,570.89 9,129,362.34 40,539,017.74 7,702,385.63资产减值准备
15,890,206.25 2,954,833.35 17,180,637.98 3,006,580.49政府补助递延收益纳税差异
1,490,331.86 292,094.91合计
61,719,777.14 12,084,195.6959,209,987.58 11,001,061.03
（2） 递延所得税负债明细
项目
年末余额 年初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债固定资产账面价值与计税基础差异
1,298,024.53 194,703.68 1,581,229.85
310,345.86交易性金融资产公允价值变动
875.00 218.75其他权益工具投资公允价值变动
87,424,116.54 21,856,029.13非同一控制下的免税合并，账面价值与计税基础的差异
8,806,805.03 1,453,122.83合计
1,298,899.53 194,922.4397,812,151.42
23,619,497.82
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额可抵扣亏损 1,658,499,407.61 1,289,740,404.72其他权益工具投资累计损失 1,024,826,289.44 920,253,289.44资产减值准备586,039,166.20258,324,754.79
预计负债51,107,230.9816,114,666.06
政府补助递延收益纳税差异665,678.69 180,000.00
合计3,321,137,772.92 2,484,613,115.01
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注2022 32,097,773.272023 66,036,501.47 66,036,501.472024 175,538,458.87 175,538,458.872025 78,464,181.24 107,159,537.032026 615,529,408.69 665,583,446.002027 514,598,734.18
第67页 共120页
年份 年末余额 年初余额 备注2028 259,439,354.14 259,439,354.14
合计1,709,606,638.59 1,305,855,070.78
18、 其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额待受偿海航集团破产重整专项服务信托71,112.98预付工程、设备款等
64,861.00
合计
71,112.98 64,861.00
19、 短期借款
（1） 短期借款分类
项目 年末余额 年初余额保证借款 378,280,676.38 415,046,774.82质押/保证借款 209,907,978.06 193,366,856.87质押借款4,900,000.00信用借款3,000,000.00 4,236,462.46
合计596,088,654.44612,650,094.15
（2） 短期借款说明：
A、2020年8月31日，新华航食与北京银行股份有限公司绿港国际中心支行签订借款协议，借款金额2,500万元，借款期限1年，由凯撒旅业、北京凯撒国际旅行社有限责任公司（以下简称“北京凯撒国旅”）提供连带责任担保，本年度已偿还。B-1、凯撒易食控股有限公司（以下简称“易食控股”）于2021年9月与南京银行股份有限公司北京分行签订借款合同，借款金额300万元，借款期限1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，截至2022年12月31日借款余额300万元，已逾期。
B-2、易食控股于2021年9-10月与北京中关村银行股份有限公司签订借款合同，借款金额1,990万元，借款期限1年，由北京中关村科技融资担保有限公司提供担保，凯撒旅业（信用担保）及新华航食（应收账款质押担保）为此借款担保提供反担保，2022年9-10月签订借款展期合同，展期1年，截至2022年12月31日借款余额1,990万元。
C-1、北京凯撒国旅于2021年11月与江苏银行股份有限公司东三环支行签订借款合同，借款金额14,600万元，借款期限1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，截至2022年12月31日借款余额14,599.73万元，已逾期。
C-2、北京凯撒国旅于2021年4月与民生银行股份有限公司北京分行签订借款
第68页 共120页
合同，借款金额5,600万元，借款期限为1年，由凯撒旅业和易食控股提供连带责任保证，后双方于2022年4月29日签订借款展期合同，展期至2022年10月29日，截至2022年12月31日借款余额5,300万元，已逾期。
C-3、北京凯撒国旅于2021年11月与锦州银行股份有限公司北京华威桥支行签订借款合同，借款金额800万元，借款期限1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，后双方于2022年11月2日签订借款展期合同，展期至2023年8月2日，截至2022年12月31日借款余额为800万元，已发生200万元借款本金逾期。
C-4、北京凯撒国旅分别于2021年5月14日、2021年6月15日、2021年6月15日、2021年6月16日、2021年6月17日、2021年6月17日、2021年6月17日向广发银行股份有限公司石景山支行借款1,000万元、3,400万元、1,000万元、7,000万元、2,600万元、500万元、400万元，借款期限分别为2021年5月14日至2022年5月14日、2021年6月15日至2022年6月11日、2021年6月15日至2022年6月15日、2021年6月16日至2022年6月16日、2021年6月17日至2022年6月17日、2021年6月17日至2021年12月20日、2021年6月17日至2021年11月30日，由凯撒旅业和凯撒同盛提供连带责任保证，截至2022年12月31日借款余额15,000万，已逾期。
D、凯撒同盛于2021年12月与盛京银行股份有限公司北京分行签订借款合同，借款金额18,300万元，借款期限1年，由凯撒旅业、北京凯撒国旅提供连带责任保证，同时宜昌航食、易食纵横有限公司（以下简称“易食纵横”）以持有的非海航系的应收账款提供质押，凯撒旅业以持有的海南同盛世嘉免税集团有限公司60%股权提供质押，截至2022年12月31日借款余额18,300万元，已逾期。
E、易食纵横于2021年9月与武汉农村商业银行股份有限公司青山支行签订借款合同，借款金额500万元，借款期限为1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，后双方于2022年9月24日签订借款展期合同，展期至2023年9月26日，截至2022年12月31日借款余额500万元。
F-1、凯撒体坛国际旅游服务控股有限公司（以下简称“凯撒体坛”）于2021年3月与中国银行股份有限公司北京幸福广场支行签订借款合同，借款金额1,000万元，借款期限为1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，本年度已偿还。
F-2、凯撒体坛于2022年3月29日与中国银行股份有限公司北京东城支行签订借款合同，借款金额700万元，借款期限为1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，
第69页 共120页
同时，凯撒体坛将500万元定期存款作为质押，截止2022年12月31日借款余额为700万元。
F-3、凯撒体坛于2022年3月31日与华夏银行股份有限公司北京东单支行签订借款合同，借款金额500万元，借款期限为1年，由凯撒旅业提供连带责任保证，截至2022年12月31日借款余额500万元。F-4、凯撒体坛于2022年4月6日与华夏银行股份有限公司北京东单支行签订借款合同，借款金额490万元，借款期限为1年，由凯撒世嘉新零售有限公司以500万元定期存款作为质押，截至2022年12月31日借款余额490万元。
G、甘肃海航汉莎航空食品有限公司于2022年8月25日与中国工商银行股份有限公司兰州新区支行签订借款合同，借款金额300万元，借款期限为2022年8月25日至2023年2月21日，截至2022年12月31日借款余额300万元。
H、海旅饮品于2021年5月28日与交通银行股份有限公司海口美丽沙支行（以下简称“交行海口美丽沙支行”）签订流动资金借款合同，2021年5月28日提款800万元，借款期限1年，2021年还款150万元、2022年2月21日还款250万元后再次提款400万元，借款期限1年，公司对2022年5月28日到期的400万元借款与交行海口美丽沙支行签订补充协议调整还款计划，展期至2023年2月21日，由凯撒旅业和海南葆盈世佳进出口商贸有限公司提供连带责任保证，截至2022年12月31日借款余额775万元。
（3） 已逾期未偿还的短期借款情况
本年末已逾期未偿还的短期借款总额为536,997,270.33元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
贷款单位 借款年末金额 借款利率
逾期时间（天）
逾期利率盛京银行股份有限公司北京分行 183,000,000.00 7% 2 10.5%江苏银行股份有限公司东三环支行40,997,270.33 5.0025% 50 7.50375%江苏银行股份有限公司东三环支行49,000,000.00 5.0025% 45 7.50375%江苏银行股份有限公司东三环支行 56,000,000.00 5.0025% 38 7.50375%广发银行股份有限公司石景山支行10,000,000.00 5.655% 231 7.3515%广发银行股份有限公司石景山支行 34,000,000.00 5.655% 203 7.3515%广发银行股份有限公司石景山支行10,000,000.00 5.655% 199 7.3515%广发银行股份有限公司石景山支行 70,000,000.00 5.655% 198 7.3515%广发银行股份有限公司石景山支行26,000,000.00 5.655% 197 7.3515%
第70页 共120页
贷款单位 借款年末金额 借款利率
逾期时间（天）
逾期利率盛京银行股份有限公司北京分行 183,000,000.00 7% 2 10.5%民生银行股份有限公司北京分行 53,000,000.00 5.1% 63 7.65%南京银行股份有限公司北京分行3,000,000.00 5.5% 107 8.25%锦州银行股份有限公司北京华威桥支行 2,000,000.00 6.2% 10 9.3%
合 计536,997,270.33
20、 应付账款
（1） 应付账款按账龄列示
项目 年末余额 年初余额1年以内 169,601,380.83
243,841,510.60
1年以上435,680,980.15
371,603,771.52
合计605,282,360.98615,445,282.12
（2） 本集团年末账龄超过一年的应付账款主要系欠付地接款。
21、 合同负债
项目
年末余额
年初余额
年以内
14,514,005.24
| 1 |
125,772,574.38
| 1 |
年以上
193,739,430.88
122,544,262.65
合计208,253,436.12248,316,837.03
22、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬
89,370,137.33190,463,370.65
166,689,054.50
113,144,453.48
二、离职后福利
-设定提存计划
2,706,341.62 19,742,307.22
14,279,955.64
8,168,693.20
三、辞退福利
11,416,357.86 10,568,009.91
5,574,377.70
16,409,990.07
合计103,492,836.81220,773,687.78
186,543,387.84
137,723,136.75
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
、工资、奖金、津贴和补贴37,485,483.67 161,719,364.10
126,449,162.59
72,755,685.18
| 2 |
、职工福利费
| 2,382,526.80 | 2,382,526.80 | |||
| 3 |
、社会保险费
| 872,741.46 | 15,140,331.31 | 14,849,253.62 | 1,163,819.15 |
其中：医疗保险费697,931.4314,712,047.43
14,486,705.04
923,273.82
工伤保险费
112,031.64 426,713.20
359,519.79
179,225.05
生育保险费
62,778.391,570.68
3,028.79
61,320.28
第71页 共120页
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
、住房公积金2,412,440.51 10,446,335.89
7,829,351.19
5,029,425.21
、工会经费和职工教育经费
7,913,103.83774,812.55
3,765,193.69
4,922,722.69
| 6 |
、职工福利及奖励基金
| 40,686,367.86 | 11,413,566.61 | 29,272,801.25 |
合计89,370,137.33190,463,370.65
166,689,054.50
113,144,453.48
（3） 设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
、基本养老保险费
2,545,227.5919,128,745.74
13,826,951.92
7,847,021.41
、失业保险费
106,414.03613,561.48
453,003.72
266,971.79
、企业年金缴费
54,700.0054,700.00
合计2,706,341.6219,742,307.22
14,279,955.64
8,168,693.20
23、 应交税费
项目 年末余额 年初余额增值税5,877,222.788,229,878.10
印花税 2,641,121.36 968,837.01
个人所得税 934,771.27 740,759.27
房产税421,575.39201,833.62
城市维护建设税345,649.24359,106.03
企业所得税325,979.94632,959.83
水利建设基金190,698.59187,054.88
地方教育附加及其他 163,706.92 106,172.61
教育费附加 150,789.58 154,102.32
土地使用税42,159.3593,581.22
合计11,093,674.4211,674,284.89
24、 其他应付款
项目 年末余额 年初余额应付利息
| 77,379,979.10 | 19,668,896.33 |
应付股利37,210,980.9459,988,087.35
其他应付款
488,919,589.15 364,288,821.91
合计 603,510,549.19 443,945,805.59
（1） 应付利息
项目 年末余额 年初余额分期付息到期还本的长期借款利息
50,197,959.27 19,668,896.33短期借款应付利息27,182,019.83
合计77,379,979.10 19,668,896.33
第72页 共120页
重要的已逾期未支付的利息情况
贷款单位 逾期金额 逾期原因陕西省民营经济高质量发展纾困基金合伙企业（有限合伙）
50,197,959.27
公司资金流动性紧张盛京银行股份有限公司北京分行10,941,580.13广发银行股份有限公司石景山支行7,983,861.28江苏银行股份有限公司东三环支行 6,136,293.29民生银行股份有限公司北京分行 1,610,367.71北京中关村银行股份有限公司 367,465.76锦州银行股份有限公司北京华威桥支行71,564.16南京银行股份有限公司北京分行70,887.50合计77,379,979.10
（2） 应付股利
项目
年末余额
年初余额
德国汉莎航空膳食服务（香港）有限公司35,166,786.88 35,166,786.88香港海南航空食品有限公司
1,243,329.14 1,243,329.14应付CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.原股东股利 800,864.92 778,941.44德国汉莎（亚洲）控股有限公司
| 20,474,089.69 |
三亚凤凰国际机场有限责任公司2,324,940.20合计
| 37,210,980.94 | 59,988,087.35 |
（3） 其他应付款
①按款项性质列示
项目
年末余额年初余额往来款
224,763,540.99
115,047,011.79房租物业费等
123,250,981.06
103,467,003.19预提及欠付费用
41,200,594.11
43,286,051.40定增保证金
32,500,000.00
32,500,000.00经营权费
21,373,370.77
21,686,408.91
责任金
13,458,045.85
13,838,220.51
押金、保证金 10,456,196.54
8,710,219.27
基金管理费
9,383,561.64
9,383,561.64质保金、工程尾款
7,931,814.91
9,200,505.79待付广告费2,567,371.60其他 4,601,483.28
4,602,467.81合计
488,919,589.15
364,288,821.91
第73页 共120页
25、 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额一年内到期的长期借款及利息
654,057,911.02 254,196,457.00一年内到期的应付债券及利息
117,144,280.00 113,923,723.24一年内到期的长期应付款102,928,699.09 96,254,807.71一年内到期的租赁负债1,545,324.08 27,829,548.54合计875,676,214.19 492,204,536.49
26、 其他流动负债
项目
年末余额
年初余额
待转销项税额12,869,885.2015,384,628.32
合计12,869,885.2015,384,628.32
27、 长期借款
项目
年末余额
年初余额
质押借款 5,000,000.00保证借款
| 130,661.05 |
抵押\质押\保证借款 353,500,000.02抵押借款
9,000,000.00合计5,130,661.05 362,500,000.02注
：
2022年
月
日，凯撒旅业与海南银行股份有限公司签订编号为A[海银机构三部综授]字[2022]年[002]号的综合授信合同和编号为A[海银机构三部流]字[2022]年[002]号的流动资金贷款合同，流动资金贷款合同为综合授信合同的从合同，综合授信合同的综合授信额度为5,000万元，使用期限为2022年
月
日至2023年
月
日，流动资金贷款合同额度为2,500万元，贷款期限为
年，公司于2022年
月
日提款
万元，贷款期限为2022年
月
日至2025年
月
日，由凯撒旅业以其持有易生金服控股集团有限公司13,848.6315万股股权和凯撒旅业与凯撒同盛、北京凯撒国旅、重庆同盛假期国际旅行社有限公司、北京凯撒晟和国际旅行社有限公司、凯撒体坛、香港DMC、易食纵横、北京新华空港航空食品有限公司、CAISSA Touristic(Group)AG、海航集团有限公司、天津航空有限责任公司、海南航空控股股份有限公司、RCL邮轮有限公司、香港航空有限公司、海南天盛嘉禾农业发展有限公司、中国寰球工程公司、北京能量影视传播股份有限公司等已产生及将产生的全部应收账款作为质押，截至2022年
月
日借款余额
万元。
注
：
2022年
月
日重庆同盛假期国际旅行社有限公司与深圳前海微众银行股份有限公司签订编号为QYDJJXS020220126019190、QYDJJXS020220126001221和QYDJJXS020220126005235的借款合同，借款金额分别为
万、
万和
万，借款期限均为
年，均由郑黎东提供连带责任保证，截至2022年
月
日借款余额1,698,581.65元，根据协议约定，1,567,920.60元重分类至“一年内到
第74页 共120页
期的非流动负债”列报。
注
：
2020年
月，公司与中国金谷国际信托有限责任公司签订编号为[金谷信（2020）第[102]-1号]的《金谷·博睿
号单一资金信托之信托纾困贷款合同》，合同约定借款金额
3.5
亿，借款期限
个月，北京凯撒国旅为债务人在本合同项下的一切义务与责任向贷款人提供不可撤销的连带责任保证；凯撒世嘉股份公司以其持有的8,800万股凯撒旅业股票为贷款人提供场外质押担保。
2022年，凯撒世嘉股份公司为上述贷款提供担保补充质押
万股凯撒旅业股票。
本年度根据协议约定，重分类至“一年内到期的非流动负债”列报。
注
：
2020年
月
日，公司与陕西省民营经济高质量发展纾困基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“陕西基金”）签订约定购回一揽子协议，公司将持有的41,532,448股深圳市活力天汇科技股份有限公司股份（以下简称“活力天汇”）以
2.54
亿元转让给陕西基金，并约定双方对于该部分股权未来购回的权利与义务。
公司控股股东凯撒世嘉股份公司及其一致行动人将其持有的25,281,136股活力天汇股份质押给陕西基金，为公司的回购义务提供担保，同时凯撒世嘉股份公司为本次公司回购义务提供连带保证担保。已重分类至“一年内到期的非流动负债”列报，该笔贷款已逾期。
注
：海旅饮品于2021年
月与海南银行股份有限公司万宁支行签订借款合同，借款金额1,000万元，将GEA调配设备、TBA/21-1000、TBA/19-200、配电工程（变压器）、铁罐生产线五套设备作为抵押，借款期限为
年，截至2022年
月
日借款余额为
万元。
本年度根据协议约定，重分类至“一年内到期的非流动负债”列报。
28、 应付债券
（1）应付债券分类：
项目 年末余额 年初余额优先股
11,500,000.00
合计
11,500,000.00
（2）划分为金融负债的其他金融工具说明
发行在外的金融工具
发行时间 会计分类
股利率或利息率
发行价格
数量 金额
到期日或续期
情况
转股条件
转换情况航饮优1
| 2019 |
年
月
| 23 |
日
金融负债 2.48% 100.00
115,000.00
11,500,000.00
5+N合计115,000.00 11,500,000.00
29、 租赁负债
项目 年初余额
本年增加
本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他房产31,506,737.16 491,154.33 31,217,781.35 780,110.14
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项目 年初余额
本年增加
本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他土地使用权15,990,577.28 766,419.96 1,583,729.00 15,173,268.24机器设备1,701,707.53 53,290.04 637,168.14 1,117,829.43减：一年内到期的租赁负债（附注六、
）
27,829,548.54
1,545,324.08合计19,667,765.90 15,525,883.73
30、 预计负债项目 年末余额 年初余额 形成原因未决诉讼 51,107,230.98 16,114,666.06
详见附注十三、
、或有事项
合计51,107,230.9816,114,666.06
31、 递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因客户奖励计划（积分）形成的递延收益
2,757,935.32
2,757,935.32
客户奖励积分，
见注
收到政府补助形成的递延收益
1,670,331.86660,000.00 839,076.251,491,255.61政府补助
合计4,428,267.18660,000.00 839,076.254,249,190.93
注：公司旅游业务分部根据现有积分制度（可查阅凯撒旅游官网www.caissa.com.cn）和历史经验数据计提客户积分，在客户实际消费或积分到期时结转收入。
其中，涉及政府补助的项目：
负债项目 年初余额
本年新增补助金额
本年计入营业
外收入金额
本年计入其他收益金额
其他变动 年末余额
与资产
| / |
收益相关
宜昌航食拆迁补偿 685,451.32 19,772.63 665,678.69与资产相关中央厨房惠民工程项目 500,000.00 14,423.08 485,576.92与资产相关
2014
年航空配餐技术改造与产业化升级项目专项资金
364,137.96 4,137.96 360,000.00 与资产相关航空品牌建设与产业化升级项目
146,875.00 9,375.00 137,500.00 与资产相关厂房改扩建项目151,724.08 1,724.18 149,999.90 与资产相关航空配餐大数据共享信息平台项目资金
90,000.00 11,250.00 78,750.00 与资产相关海南热带航空食品产业园52,143.50 52,143.50 与资产相关香蕉风味椰子汁加工关键技术研究与应用项目
180,000.00 180,000.00 与收益相关木薯抗性淀粉的超声波协同酶法制备及高附加值产品研发
160,000.00 160,000.00 与收益相关合计 1,670,331.86 660,000.00 60,682.85 778,393.40 1,491,255.61
32、 其他非流动负债
项目
年末余额
年初余额
长期服务金 4,259,152.30
合计 4,259,152.30
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33、 股本
项目 年初余额
本年增减变动（+ 、-）
年末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计股份总数803,000,258.00 803,000,258.00
34、 库存股
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份
9,207,105.00
9,207,105.00
合计 9,207,105.00
9,207,105.00
35、 资本公积
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
股本溢价 562,396,482.44 562,396,482.44其他资本公积81,484,155.13 2,841,950.18 78,642,204.95合计643,880,637.57 2,841,950.18 641,038,687.39注：其他资本公积本年减少系子公司北京觅浪餐饮管理有限公司购买北京葆盈餐饮管理有限公司少数股权按照权益性交易处理所致。
36、 其他综合收益
项目 年初余额
本年发生金额
年末余额本年所得税
前发生额
减：前期计入其他
综合收益当期转
入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入
留存收益
| 减：前期计入其他 |
减：所得税费
用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东
一、不能重
分类进损益的其他综合收益
-848,585,886.07 -57,153,841.79 -1,053,289.44 -21,856,029.13 -35,297,812.66 -882,830,409.29其中：其他权益工具投资公允价值变动
-848,585,886.07
-57,153,841.79 -1,053,289.44 -21,856,029.13 -35,297,812.66 -882,830,409.29
二、将重分
类进损益的其他综合收益
-17,481,386.63
26,347,006.08 -1,411,028.56 - 27,758,034.64 10,276,648.01
| 其中：权益 |
法下可转损益的其他综合收益
-557,697.31
430,851.07 -139,947.57 570,798.64 13,101.33其中：外币财务报表折算差额
-16,923,689.32 25,916,155.01 -1,271,080.99 27,187,236.00 10,263,546.68合计-866,067,272.70
-30,806,835.71 -1,411,028.56 -1,053,289.44 -21,856,029.13 -7,539,778.02 -872,553,761.28
37、 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积40,032,298.20 40,032,298.20任意盈余公积 23,909,863.65 23,909,863.65
合计63,942,161.85 63,942,161.85
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38、 未分配利润
项目 本年 上年调整前上年年末未分配利润-500,365,785.52189,408,634.83
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -500,365,785.52 189,408,634.83
加：本年归属于母公司股东的净利润 -1,021,610,640.81 -689,774,420.35减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
提取职工奖励及福利基金应付普通股股利
其他综合收益结转留存收益1,053,289.44出售其他权益工具投资利得77,255.59其他7,969,136.98年末未分配利润-1,531,076,108.34 -500,365,785.52
39、 营业收入和营业成本
项目
本年发生额
上年发生额
收入 成本 收入 成本主营业务
289,872,136.54 257,553,032.35 925,313,580.60
771,854,210.16其他业务 29,794,567.25 15,595,335.56 14,629,496.23
4,278,830.87
合计
| 319,666,703.79 | 273,148,367.91 | 939,943,076.83 | 776,133,041.03 |
（1）本年合同产生的收入情况
合同分类
旅游分部
航食分部
合计
62,055,663.45 257,611,040.34319,666,703.79
| 商品类型 |
旅游产品62,055,663.45
62,055,663.45航空及铁路配餐
209,896,483.56 209,896,483.56食品饮料业务
47,714,556.78 47,714,556.78
62,055,663.45 257,611,040.34 319,666,703.79北京大区
25,596,189.55 19,211,042.43 44,807,231.98华北地区20,389,188.34 20,389,188.34华南大区187,301.48 117,940,350.25 118,127,651.73西南大区3,010,690.61
3,010,690.61华中地区
39,478,651.53 39,478,651.53西北地区
60,591,807.79 60,591,807.79海外大区
33,261,481.81
33,261,481.81
（2）履约义务的说明
公司作为主要责任人，按完成履约义务的时点确认收入，以商品的控制权转移
第78页 共120页
给客户作为完成履约义务的时点。
本集团的配餐及服务在取得客户签收的配送单、服务人数统计单（或结算函）时确认收入，食品饮料收入在商品已经发出并收到客户的签收单时点确认收入，旅游服务在旅游活动结束时确认收入，系统集成及配件销售在客户组织验收后确认收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。40、 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额房产税1,544,697.081,764,220.61
城市维护建设税
596,282.07 1,832,943.13
教育费附加277,968.70851,088.60
地方教育附加及其他
196,110.69 664,371.54土地使用税190,894.03311,134.87
印花税
141,838.65 600,314.10
水利建设基金14,063.7234,278.92
车船使用税
7,211.00 36,572.99
合计2,969,065.94 6,094,924.76注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
41、 销售费用
项目
本年发生额
上年发生额
职工薪酬
62,006,187.10 138,529,203.11
折旧与摊销
9,018,636.39 29,252,653.09经营权费
8,434,228.99 19,012,644.59广告宣传费 6,806,034.17 2,113,610.56房租物业费
5,575,139.46 9,737,235.38促销费 2,260,572.56信息服务费1,422,163.58 2,987,616.37中介费974,203.09 2,123,795.50办公费814,136.90 3,479,192.26修理费665,733.32 3,224,584.18差旅费505,434.72 1,567,558.94车辆使用费485,461.84 2,169,549.05通讯费
51,105.01 215,800.56其他费用
747,535.54 4,118,925.8合计
99,766,572.67 218,532,369.39
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42、 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬
108,631,195.66 168,607,573.84
折旧摊销
31,016,030.72
66,369,965.81
清算子公司康泰旅行社费用26,298,797.18中介费15,487,471.10 8,961,579.43房租物业费6,466,455.8617,236,992.54
子公司新华航食停产后费用5,176,179.35办公费3,465,150.08 5,982,169.08盘亏损失
2,233,488.75信息服务费
1,417,898.61
7,766,993.92业务活动费
1,219,248.35 3,260,021.29差旅费
748,989.47 1,466,419.98专营权费
651,090.05
4,026,288.81维修费
276,518.15 1,874,623.24通讯费
170,315.08 2,280,194.19其他费用1,509,944.70 5,273,334.66合计204,768,773.11 293,106,156.79
43、 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额人员工资
722,211.95 7,138,131.54
材料款
37,212.74
1,348,148.52
折旧费
3,990.96
117,176.39
委外系统开发3,809,454.04其他8,947.36
合计763,415.6512,421,857.85
44、 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额利息支出 128,772,708.35
130,107,638.74减：利息收入 1,750,269.22
3,493,918.73减：汇兑收益 -20,227,274.37 6,927,320.79金融机构手续费 993,178.43 2,566,301.97其他561,815.31 459,600.00合计148,804,707.24 122,712,301.19
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45、 其他收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性
损益的金额
政府补助11,289,602.43 25,517,827.50 11,289,602.43服务业进项税加计扣除
576,536.81 1,509,603.59 576,536.81直接减免的增值税 227,046.80 495,000.00 227,046.80代扣个人所得税手续费返还
| 35,994.28 | 45,112.57 | 35,994.28 |
合计 12,129,180.32 27,567,543.66 12,129,180.32注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、51“营业外收入”。
46、 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -110,992,909.58 65,088,162.83处置长期股权投资产生的投资收益 35,525,266.66 15,651,322.91
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
6,663,326.67理财产品投资收益 64,202.63
债务重组收益 -115,131.51 -202,996,703.15
合计 -68,919,447.76 -122,193,014.78
47、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额交易性金融资产-2,149.40
合计 -2,149.40
48、 信用减值损失
项目
本年发生额
上年发生额
应收账款坏账损失
-41,663,385.65
-45,446,709.89
其他应收款坏账损失
-229,670,490.16
-33,943,512.61合计
-271,333,875.81
-79,390,222.50
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
49、 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额商誉减值损失 -113,173,409.04 -43,299,857.58长期股权投资减值损失 -89,120,106.47固定资产减值损失 -20,309,932.85无形资产减值损失 -62,567,558.88
合计-285,171,007.24 -43,299,857.58
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50、 资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”
| ） |
8,917,778.74 -2,984,260.45 8,917,778.74合计
8,917,778.74 -2,984,260.45 8,917,778.74
51、 营业外收入
项目
本年发生额
上年发生额
计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得
1,463.45与企业日常活动无关的政府补助
15,000,000.00罚没收入
177,476.48 248,082.15 177,476.48违约及赔款收入
37,588.19其他
419,555.50 351,352.88 419,555.50合计
597,031.98 15,638,486.67 597,031.98计入当期损益的政府补助
补助项目
本年发生额 上年发生额
与资产/收益
相关计入营业外
收入
计入其他收益
冲减成本费用
计入营业外
收入
计入其他收益
冲减成本费用
疫情期间政府补助 8,346,858.11 19,743,330.01 与收益相关一次性培训补贴1,082,700.00与收益相关稳岗补贴（稳岗返还）532,928.68 2,066,910.70与收益相关
年吉林省级旅游产业发展专项资金
500,000.00与收益相关海南省地方金融监督管理局股转挂牌补贴
400,000.00 与收益相关留工培训补贴 119,400.00 与收益相关困难企业失业保险费返还76,137.52 248,360.78与收益相关税收返还65,166.78 1,615,236.72与收益相关支持旅行社开拓游客市场经费补贴
40,000.00与收益相关以工代训补贴601,800.00与收益相关北京市东城区残疾人岗位补助
458,097.08与收益相关邮轮产业发展基金 205,644.00 与收益相关兰州新区
2020
年度涉税奖励资金
138,858.33 与收益相关递延收益转入 10,000.00 与收益相关其他65,728.49
245,596.34与收益相关上市公司注册地迁址奖励15,000,000.00与收益相关贷款贴息
162,478.84与收益相关
| 2021 |
年海南省新能源汽车奖励资金
26,000.00与资产相关递延收益转入60,682.85
157,993.54与资产相关合计 11,289,602.43 15,000,000.00 25,517,827.50 162,478.84
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52、 营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性损益的金额
非流动资产报废损失394,871.14 2,560,636.32 394,871.14预计未决诉讼损失34,896,782.77 16,114,666.06 34,896,782.77赔偿支出1,370,826.58 1,877,389.04 1,370,826.58罚没支出155,653.93 410,270.24 155,653.93其他支出 80,711.27 14,897.53 80,711.27
合计 36,898,845.69 20,977,859.19 36,898,845.69
53、 所得税费用
（1） 所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用
| 2,356,021.47 | -2,507,973.00 |
递延所得税费用-6,336,063.76 12,527,948.75
合计
| -3,980,042.29 | 10,019,975.75 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目
本年发生额
利润总额
-1,051,235,533.59按法定/适用税率计算的所得税费用
-262,808,883.40子公司适用不同税率的影响11,069,181.70调整以前期间所得税的影响5,563,518.37权益法确认的投资收益的影响27,748,227.39非应税业务的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
212,003.09使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
214,235,910.57所得税费用-3,980,042.29
54、 其他综合收益
详见附注六、36。
55、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额往来款及其他 61,185,355.54 43,944,482.45政府补助 11,888,919.58 39,077,076.08
第83页 共120页
项目 本年发生额 上年发生额银行存款利息收入 1,750,269.22 3,493,918.73
合计74,824,544.34 86,515,477.26
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额往来款及其他 337,278,008.59 60,252,994.24日常费用63,542,880.69 88,406,498.90因诉讼保全被冻结银行存款17,724,527.22
合计400,820,889.28 166,384,020.36
（3） 收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收回前期预付的股权款151,434,004.64
合计151,434,004.64
（4） 支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额处置子公司支付的现金净额7,760,005.54 1,618,383.07
合计7,760,005.54 1,618,383.07
（5） 收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额自然人借款1,000,000.00
合计1,000,000.00
（6） 支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 4,941,048.33 12,569,586.90售后回租各期支付的现金 1,500,000.00 18,690,705.56贷款担保费 547,002.00 459,600.00偿还非金融机构借款19,092,083.33定增保证金18,000,000.00
合计 6,988,050.33 68,811,975.79
56、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
第84页 共120页
补充资料 本年金额 上年金额净利润 -1,047,255,491.30 -724,716,734.10加：资产减值准备285,171,007.24 43,299,857.58信用减值损失271,333,875.81 79,390,222.50固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
23,344,930.10 36,979,906.18使用权资产折旧26,280,336.12 56,603,702.99无形资产摊销16,370,603.78 16,566,318.64长期待摊费用摊销12,372,068.74 21,211,373.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-8,917,778.74 2,984,260.45固定资产报废损失（收益以“－”号填列）394,871.14 2,559,172.87公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2,149.40财务费用（收益以“－”号填列）129,334,523.66 130,567,238.74投资损失（收益以“－”号填列）68,804,316.25 -80,803,688.37递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,094,785.95 15,642,460.01递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,241,277.81 -3,114,511.26存货的减少（增加以“－”号填列） 5,992,356.16 4,061,397.36经营性应收项目的减少（增加以“－”
号填列）
-256,367,602.85 642,057,183.03经营性应付项目的增加（减少以“－”
| 号填列） |
| 号填列） |
61,151,829.32 -310,049,658.89其他 34,931,882.07 -17,892,520.76经营活动产生的现金流量净额-383,392,186.86 -84,654,019.91
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 28,264,744.65 394,130,857.98减：现金的年初余额 394,130,857.98
、现金及现金等价物净变动情况：
684,875,852.32
加：现金等价物的年末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 -365,866,113.33 -290,744,994.34
（2） 本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物460,000.00其中： 北京葆盈世佳商贸有限责任公司460,000.00康泰旅行社有限公司
第85页 共120页
项目 金额三亚汉莎航空食品有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物7,775,857.41其中：北京葆盈世佳商贸有限责任公司15,851.87康泰旅行社有限公司498,542.08三亚汉莎航空食品有限公司7,261,463.46重分类至附注六、55（4）支付其他与投资活动有关的现金7,760,005.54加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额444,148.13
（3） 现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金
28,264,744.65 394,130,857.98其中：库存现金2,217,263.02 12,210,059.67可随时用于支付的银行存款25,667,131.54 381,137,488.85可随时用于支付的其他货币资金 380,350.09 783,309.46
二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 28,264,744.65 394,130,857.98
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
57、 所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因货币资金
32,780,879.46 质保金、保证金、账户冻结、质押存单固定资产
48,801,622.63 新华航食售后回租抵押、海旅饮品设备抵押长期股权投资
419,683,303.80 诉讼保全、质押借款无形资产14,646,927.97新华航食售后回租抵押应收账款107,680,234.09凯撒旅业、易食控股、凯撒同盛质押借款其他应收款37,826.18易食控股质押借款其他权益工具投资145,427,000.00股权质押合计769,057,794.13注：
2017年
月
日，新华航食与北京农投融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额11,000万元，新华航食以位于北京市顺义区天竺空港工业区
号土地使用权（京顺国用（2003转）字第0125号）和房屋建筑物（X京房权证顺股字第201660号）以及机器设备等提供抵押担保，由凯撒旅业提供连带责任保证，并以新华航食位于北京市顺义区天竺工业区A区天柱路甲
号的不动产未来可能出租的部分所形成应收款项提供质押。
第86页 共120页
58、 外币货币性项目
项目
年末外币余额
折算汇率
年末折算人民币余额
| 货币资金 | 16,388,061.21 |
其中：欧元1,772,979.83 7.4229 13,160,651.98英镑141,337.96 8.3941 1,186,404.97美元 152,118.11 6.9646 1,059,441.79瑞士法郎 74,452.42 7.5432 561,609.49日元 3,176,381.00 0.0524 166,442.36新西兰元20,859.71 4.4162 92,120.65加拿大元10,326.05 5.1385 53,060.41澳大利亚元9,965.99 4.7138 46,977.68泰铢
223,200.00 0.2014 44,952.48新加坡元
3,137.50 5.1831 16,261.98港币
153.83 0.8933 137.42
| 应收账款 | 24,983,993.22 |
其中：美元874,971.12
6.9646 6,093,823.86
欧元2,089,615.08
7.4229 15,511,003.78
加拿大元 14,010.95
5.1385 71,995.27
澳大利亚元 15,768.71
4.7138 74,330.55
阿联酋迪拉姆 6,834.00
1.8966 12,961.36
丹麦克朗71,094.51
0.9983 70,973.65
英镑375,133.10
8.3941 3,148,904.75
| 其他应收款 |
33,023,160.10其中：港币 25,377,718.36 0.8933 22,669,915.81美元 1,450,000.00 6.9646 10,098,670.00日元 2,800,000.00 0.0524 146,720.00欧元14,529.94 7.4229 107,854.29
212,486,684.53其中：美元
| 应付账款 |
9,640,050.14 6.9646 67,139,093.21欧元
8,524,404.06 7.4229 63,275,798.92日元 445,638,579.44
0.0524
23,351,461.56
瑞士法郎 2,074,667.51
7.5432
15,649,631.96
英镑2,133,258.71
8.3941
17,906,786.94
澳大利亚元
1,997,591.00
4.7138
9,416,244.46
加拿大元
1,633,463.37
5.1385
8,393,551.53
新西兰元
1,006,858.06
4.4162
4,446,486.56
新加坡元
392,196.42
5.1831
2,032,793.26
港币 948,556.74
0.8933
847,345.74
泰铢132,737.50
0.2014
26,733.33
第87页 共120页
项目
年末外币余额
折算汇率
年末折算人民币余额
林吉特
| 480.00 | 1.5772 | 757.06 | |
| 其他应付款 |
38,463,496.80其中：欧元
| 3,107,728.76 | 7.4229 | 23,068,359.81 |
港币15,295,238.78 0.8933 13,663,236.80英镑
| 117,912.04 | 8.3941 | 989,765.45 |
瑞士法郎91,250.20 7.5432 688,318.51美元
| 7,727.11 | 6.9646 | 53,816.23 |
59、 政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
疫情期间政府补助8,346,858.11其他收益8,346,858.11一次性培训补贴1,082,700.00其他收益1,082,700.00稳岗补贴（稳岗返还）532,928.68其他收益532,928.682021年吉林省级旅游产业发展专项资金500,000.00其他收益500,000.00海南省地方金融监督管理局股转挂牌补贴 400,000.00 其他收益 400,000.00留工培训补贴 119,400.00 其他收益 119,400.00困难企业失业保险费返还 76,137.52 其他收益 76,137.52税收返还 65,166.78 其他收益 65,166.78支持旅行社开拓游客市场经费补贴 40,000.00 其他收益 40,000.00其他65,728.49其他收益65,728.49中央厨房惠民工程项目500,000.00递延收益14,423.08木薯抗性淀粉的超声波协同酶法制备及高附加值产品研发160,000.00递延收益
（2）政府补助退回情况
报告期内未发生政府补助退回情况。
七、合并范围的变更
1、 处置子公司
子公司名称
股权处置
价款
股权处置比例（%）
股权处置方式
丧失控制权的时点
丧失控制权时点的确定
依据
处置价款与处置投资对应的合并报表层面享有该子公司净资产份额的
差额北京葆盈世佳商贸有限责任公司
460,000.00 100.00出售 2022年
月
控制权的转移
-593,087.83（续）
第88页 共120页
子公司名称
丧失控制权之日剩余股权的比例（%
丧失控制权之日剩余股权的账面价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假
设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额北京葆盈世佳商贸有限责任公司
| ） | |
不适用
不适用
不适用
不适用
不适用
不适用
2、 其他原因的合并范围变动
（1）新设主体
名称
新纳入合并范
围的时间
年末净资产
合并日至年末
净利润
海南凯撒文旅会展有限公司 2022年
月-31,313.56 -31,313.56海南易食源餐饮管理有限公司 2022年
月
三亚易食源餐饮服务有限公司 2022年
月
注：三亚易食源餐饮服务有限公司截止本报告出具日，尚未建账。
（2）清算主体
名称 不再纳入合并范围的时间海南易食网络信息有限公司
| 2022 |
年
月
（3）其他变动原因
A、本年度，三亚凤凰国际机场有限责任公司不再将其持有的三亚汉莎航空食品有限公司6%股权除股权收益和处置之外的全部股东权利托管于新华航食，故自2022年4月起，三亚汉莎航空食品有限公司不再纳入合并范围。
B、2022年10月27日，公司召开第十届董事会第二次会议，审议通过了《关于子公司拟申请自动清盘程序的议案》，董事会同意下属公司康泰旅行社有限公司（HongThai Travel Services Limited，以下简称“康泰旅行社”）因资不抵债启动自动清盘程序。2022年11月18日，康泰旅行社召开债权人会议，委任的清盘人取得了对康泰旅行社的控制，公司对康泰旅行社失去控制，康泰旅行社及其子公司康泰国际旅行社（深圳）有限公司、康泰旅行社（澳门）有限公司不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）上市公司本部下属子公司情况
子公司名称
主要经营地
注册
地
业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接凯撒易食控股有限公司（以下简称易食控股）
北京等
地
北京
项目投资；资产管理
100 100 设立
第89页 共120页
子公司名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接凯撒同盛旅行社（集团）有
北京等
地
| 限公司（以下简称凯撒同盛） |
北京
投资与资产管理
100 100
同一控制下
企业合并
海南同盛世嘉免税集团有限公司
海口 海口 商务服务业60 60设立易生天行股权投资基金管理重庆有限公司
重庆 重庆 投资管理100 100设立三亚凯撒同盛发展控股有限责任公司
三亚 三亚 批发、零售 100 100 设立海南凯撒目的地运营管理有限公司
三亚 三亚 咨询服务业 50 50 100 设立海南凯撒文旅会展有限公司 海口 海口 旅游业务 100 100 设立
（2）海南同盛世嘉免税集团有限公司下属子公司情况
子公司名称
主要经营地
注册
地
业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方
式直接 间接三亚同盛商贸有限公司 三亚 三亚 商务服务业 100 100 设立海口同盛世嘉商贸有限公司 海口 海口 商务服务业 100 100 设立
（3）易食控股下属子公司、孙公司情况
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接
有限公司
北京 北京 管理咨询 100 100 设立北京新华空港航空食品有限公司（以下简称新华航食）
北京 北京 生产销售100 100
同一控制下
企业合并
内蒙古空港航空食品有限责
内蒙 内蒙 生产销售51 51设立海南航空食品有限公司（以下简称海南航食）
| 任公司（以下简称内蒙航食） |
海口 海口
51 51
同一控制下企业合并
| 生产销售 |
宜昌三峡机场航空食品有限公司（以下简称宜昌航食）
宜昌 宜昌 生产销售100 100
同一控制下
企业合并
新疆海航汉莎航空食品有限公司（以下简称新疆航食）
乌鲁木齐 乌鲁木齐
| 生产销售 |
51 51
同一控制下
企业合并
甘肃海航汉莎航空食品有限公司（以下简称甘肃航食）
甘肃 兰州
51 51
同一控制下企业合并
| 生产销售 |
易食纵横有限公司
武汉、西安、南昌
武汉 生产销售 95 5 100 设立兰州易食餐饮服务有限责任公司
兰州
兰州
生产销售
设立洛阳易食餐饮服务有限公司
洛阳
洛阳
生产销售
设立海南葆盈世佳进出口商贸有限公司
海口
海口
| 货物、食品 |
进出口
设立北京易食源餐饮管理有限公司
北京
北京
餐饮管理
设立三亚易食源餐饮服务有限公司
三亚
三亚
餐饮服务
设立海南易食源餐饮管理有限公司
海口
海口
餐饮谷物
设立海南凯撒世嘉饮料有限公司 海口 海口
饮料生产销售
100 100
同一控制下企业合并
第90页 共120页
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接海南航旅饮品股份有限公司 海口 海口
饮料生产
销售
89.99875 89.99875
非同一控制下企业合并
（4）凯撒同盛下属子公司、孙公司情况
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接北京凯撒国际旅行社有限责任公司 北京 北京 旅游服务 100 100 设立陕西凯撒世嘉国际旅行社有限公司
西安
西安
旅游服务100 100设立
济南同盛国际旅行社有限公司
济南
济南
旅游服务100 100设立
郑州凯撒世嘉旅行社有限公司
郑州
郑州
旅游服务100 100设立
北京凯撒亿步国际旅行社有限公司
北京
北京
旅游服务100 100设立
北京上游网络科技有限公司
北京
北京
技术服务70 70设立
北京上游国际旅行社有限公司
北京
北京
旅游服务100 100
非同一控制下企业合并
新余凯撒世嘉国际旅行社有限责任公司
新余
新余
旅游服务100 100设立
广州大新华运通国际旅行社有限公司
广州
广州
代理服务、
旅游服务
60 60
同一控制下
企业合并
四海方德（北京）国际商务咨询有限公司
北京
北京
旅游服务100 100
非同一控制下企业合并
大洋假期国际旅行社有限责任公司
北京
北京
旅游服务100 100设立
凯撒大洋邮轮有限责任公司
北京
北京
旅游服务100 100设立
新余弘佳科技有限责任公司
新余
新余
技术咨询、
软件开发
100 100设立
重庆同盛假期国际旅行社有限公司
重庆
重庆
旅游服务60 60
非同一控制下企业合并
重庆全沃会议展览服务有限公司
重庆
重庆
旅游服务100 100
非同一控制下企业合并
天津明智优选信息技术有限公司
天津
天津
旅游服务100 100设立
北京凯撒惠宸网络科技有限公司 北京 北京 互联网业 100 100
非同一控制下企业合并
凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限公司（以下简称香港
| DMC |
）
香港 香港 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司 香港 香港 商务服务 100 100 设立CAISSA Touristic (Group) AG 德国 德国 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
CAISSA DMC (US), INC. 美国 美国 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
CAISSA TOURISTIC (UK) LIMITED 英国 英国 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
CAISSA JAPAN株式会社 日本 日本 旅游服务 100 100 设立北京奥森市场调查有限公司 北京 北京 代理服务 100 100 设立北京凯撒目的地国际旅行社有限公司 北京 北京 旅游服务 100 100 设立凯撒到家实业发展股份有限公司 江浙 宁波 旅游服务 80 80 设立海南艾克威国际旅行社有限公司 海口 海口 旅游服务 51.01 51.01 设立上海凯撒世嘉国际旅行社有限责任公司 上海 上海 旅游服务 100 100 设立
第91页 共120页
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
表决权比
例(%)
取得方式直接 间接成都凯撒世嘉国际旅行社有限公司 成都 成都 旅游服务 100 100 设立沈阳凯撒世嘉国际旅行社有限公司 沈阳 沈阳 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
黑龙江凯撒世嘉国际旅行社有限公司 哈尔滨 哈尔滨 旅游服务 100 100 设立大连凯撒世嘉国际旅行社有限公司 大连 大连 旅游服务 100 100 设立长春凯撒世嘉国际旅行社有限公司 长春 长春 旅游服务 100 100 设立广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司 广东 广东 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
重庆凯撒世嘉国际旅行社有限公司 重庆 重庆 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
杭州凯撒世嘉国际旅行社有限公司 杭州 杭州 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
新疆同盛假期旅游管理有限公司 新疆 新疆 旅游服务 100 100 设立海南凯撒世嘉国际旅行社有限责任公司 三亚 三亚 旅游服务 100 100 设立北京凯撒晟和国际旅行社有限公司 北京 北京 旅游服务 100 100
非同一控制下企业合并
天津首航假期旅行社有限公司 天津 天津 旅游服务 100 100 设立凯撒（北京）国际会议展览有限责任公司
北京 北京
代理服务、
旅游服务
100 100 设立北京凯撒航空服务有限公司 北京 北京 代理服务 100 100 设立凯撒体坛国际旅游服务控股有限公司 北京 北京 旅游服务 100 100 设立海航体坛联合文化发展（北京）有限公司
北京 北京 典礼策划 60 60
同一控制下
企业合并
海南亿步科技有限公司 三亚 三亚 互联网业 100 100 设立海南众安晟泰信息咨询有限公司 海口 海口
信息咨询
等
100 100 设立同仁互动有限公司 香港 香港 旅游服务 100 100 设立
（5）三亚凯撒同盛发展控股有限责任公司下属子公司、孙公司情况
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式直接 间接凯撒世嘉新零售有限公司 三亚 三亚 旅游服务100 100设立北京觅浪餐饮管理有限公司
北京
北京
文化交流
100 100设立北京葆盈久佳餐饮管理有限公司
北京
北京
餐饮管理
100 100设立北京葆盈餐饮管理有限公司
北京
北京
餐饮管理
100 100 设立三亚市同盛常发投资有限公司
三亚 三亚商务服务
51 设立
（6）重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东的持股
比例（
%
）
本年归属于少数股东的损益
本年向少数股东宣告分派的股利
年末少数股东权
益余额
海南航食
49.00 -12,801,474.73 52,123,253.67新疆航食
49.00 -10,433,824.97 -1,400,623.11甘肃航食 49.00 -3,130,873.62 7,061,520.34内蒙航食
49.00 -5,913,534.07 2,608,426.76
第92页 共120页
（7）重要非全资子公司的主要财务信息
A、年末数/本年数
项目 海南航食 新疆航食 甘肃航食 内蒙航食流动资产190,823,580.44 67,282,349.67 54,302,771.32 24,045,509.89非流动资产37,019,284.83 24,160,793.41 18,553,574.06 1,590,726.35资产合计227,842,865.27 91,443,143.08 72,856,345.38 25,636,236.24流动负债121,308,878.21 94,301,557.58 57,959,502.44 20,312,916.31非流动负债160,000.00 485,576.92
负债合计121,468,878.21 94,301,557.58 58,445,079.36 20,312,916.31营业收入47,569,664.01 26,483,183.69 34,108,624.10 20,425,644.96净利润-26,125,458.64 -21,293,520.34 -6,389,538.00 -12,068,436.87综合收益总额-26,125,458.64 -21,293,520.34 -6,389,538.00 -12,068,436.87经营活动现金流量净额
8,706,905.41 -4,700,235.28 -8,251,532.18 -3,281,158.10B、年初数/上年数
项目 海南航食 三亚航食 新疆航食 甘肃航食 内蒙航食流动资产205,839,093.78
124,314,648.06
91,854,169.23
50,983,407.98
31,051,475.38
非流动资产39,570,402.4432,288,926.22
21,979,370.52
20,933,868.65
4,378,656.26
资产合计245,409,496.22156,603,574.28
113,833,539.75
71,917,276.63
35,430,131.64
流动负债112,910,050.52 83,483,443.57
95,398,433.91
51,116,472.61
17,954,693.76
非流动负债
804,880.54
83,681.08
负债合计112,910,050.52 84,288,324.11
95,398,433.91
51,116,472.61
18,038,374.84
营业收入86,059,262.52
109,463,838.38
49,675,254.66
33,840,186.06
31,568,238.50
净利润-21,429,607.56-8,530,817.57
-12,458,609.06
-3,991,785.76
-4,251,637.04
综合收益总额-21,429,607.56-8,530,817.57
-12,458,609.06
-3,991,785.76
-4,251,637.04
经营活动现金流量净额
-8,957,871.46 1,587,024.59 -419,432.80 221,787.19 -1,618,925.88
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
公司全资子公司北京觅浪餐饮管理有限公司购买北京葆盈餐饮管理有限公司少数股东持有20%股权，转让价为0元。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 北京葆盈餐饮管理有限公司购买成本
—现金购买成本合计
第93页 共120页
项目 北京葆盈餐饮管理有限公司减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-2,841,950.18差额 2,841,950.18其中：调整资本公积2,841,950.18
3、 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要联营企业的基础信息
被投资单位名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例（%）
会计处理
方法直接 间接
一、联营企业易生金服控股集团有限公司北京
北京
商务服务
20.31
权益法
（2）重要的联营企业的主要财务信息
项目
易生金服控股集团有限公司年末余额
本年发生额
年初余额
上年发生额
流动资产2,195,182,865.271,746,746,524.98
其中：现金和现金等价物1,008,485,704.861,288,318,445.70
非流动资产55,036,965.75 51,042,821.03
资产合计2,250,219,831.02 1,797,789,346.01
流动负债1,429,806,807.32 564,521,957.67
非流动负债
负债合计1,429,806,807.32 564,521,957.67
少数股东权益15,874,394.2115,818,927.39
归属于母公司所有者的股东权益804,538,629.49 1,217,448,460.95
按持股比例计算的净资产份额163,401,795.65247,263,782.42
调整事项：
244,593,131.92
244,593,131.92
其中：购买产生的商誉244,593,131.92
244,593,131.92
内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值407,994,927.57491,856,914.34
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入8,183,933,007.77 8,575,047,926.85
净利润-413,385,903.03 452,534,522.10
其中：终止经营的净利润
其他综合收益2,344,916.06-531,795.19
综合收益总额-411,040,986.97 452,002,726.91
本年收到的来自联营企业的股利
第94页 共120页
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目
年末余额/本年发生额
年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计48,996,577.38下列各项按持股比例计算的合计数—净利润 -495,000.39—其他综合收益—综合收益总额 -495,000.39联营企业：
投资账面价值合计107,097,372.13 442,864,225.44下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润-26,762,636.79 -27,245,834.05—其他综合收益62,565.05-259,953.19
—综合收益总额-26,700,071.74-27,505,787.24
（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营或联营企业名称
年初累积未确认
的损失
本年未确认的损失
本年末累积未确认的
| （或本年分享的净利润） |
损失
广州动车组餐饮有限公司
21,226,804.79 3,309,161.27 24,535,966.06海南易铁动车组餐饮服务有限公司
487,265.382,221,957.39 2,709,222.77
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
第95页 共120页
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本年发生额
上年发生额
净利润变动
股东权益变动
净利润变动
股东权益变动
4% -
| 人民币对美元贬值 | 1,997,638.95 |
-1,661,164.51
| 人民币对美元升值4% | 1,997,638.95 | 1,661,164.51 | ||
| 人民币对 |
欧元贬值4% -
-1,745,210.80
| 2,302,585.95 | |
| 人民币对 |
欧元升值4%
1,745,210.80
| 2,302,585.95 |
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款、应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截止2022年12月31日，本集团的带息债务基本都是人民币计价的固定利率合同，基准利率变动对公司的影响有限。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账
第96页 共120页
本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月至3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告年末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占44.42%。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4和附注六、6的披露。
（1）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑
的因素。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收散客、皇家加勒比邮轮、V SQUAREDM. I. K.E.等款项，由于无法联系，预计无法收回，本集团已全额计提坏账准备；单项确定已发生减值的北京捷达假期国际旅行社有限公司被法院列为失信被执行人，明显缺乏清偿能力，本集团已全额计提坏账准备；单项确定已发生减值的应收中石油昆仑燃气有限公司西北分公司、内蒙古呼和浩特白塔国际机场有限责任公司款项，由于这些款项账龄在5年以上，预计无法收回，本集团已全额计提坏账准备。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目
金融负债
年（含
年）
-3年（含
| 年） | 3 |
年至
年
（含
年）
年以上
合计
（含利息）
| 短期借款 | 625,159,281.41 |
625,159,281.41
| 应付账款 |
| 605,282,360.98 |
605,282,360.98
第97页 共120页
项目
金融负债
年（含
年）
-3年（含
| 年） | 3 |
年至
年
（含
年）
年以上
合计
| 其他应付款 | 566,299,568.25 |
566,299,568.25
| 一年内到期的非流动负债（含利息） | 964,981,920.48 |
964,981,920.48
| 长期借款 |
（含利息）
| 5,571,650.14 |
5,571,650.14
| 租赁负债（含利息） |
| 4,164,903.60 |
3,482,906.73
12,657,290.65
20,305,100.98
合计
| 2,761,723,131.12 | 9,736,553.74 |
3,482,906.73
12,657,290.65
2,787,599,882.24
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目
年末公允价值
第一层次公允价
值计量
第二层次公允价
值计量
第三层次公允价
值计量
合计
| 一、持续的公允价值计量 |
61,818.84
380,691,290.47
380,753,109.31
| （一）交易性金融资产 |
61,818.84
61,818.84
| （ |
二）其他权益工具投资
380,620,177.49
380,620,177.49
| （三）其他非流动资产 |
71,112.98
71,112.98
| 持续以公允价值计量的资产总额 |
61,818.84
380,691,290.47
380,753,109.31
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
年末持有的其他权益工具投资中的上市公司股票，年末公允价值按照证券交易所年末收盘价作为公允价值进行计量。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
持续第三层次公允价值的其他权益工具投资、其他非流动资产主要为持有的未上市股权投资及海航集团破产重整专项服务信托。其中，海航集团破产重整专项服务信托、活力天汇、天津亿利金威旅游开发有限公司按照评估机构提供的估值作为公允价值计量；MalvaCon AG、CAISSA GLORYHOPE INVESTMENTS LIMITED、海南易食食品科技产业有限公司使用财务报表净资产比例进行估值。
十一、关联方及关联交易
1、 本集团的母公司
母公司名称 注册地 业务性质
股本
（万元）
母公司对本企业的持股比例（
）
母公司对本企业的表决权比例（
）
凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司
北京东城 投资管理 13,084.175 21.90 22.41
第98页 共120页
本公司的最终控制人为陈小兵先生。
2、 本集团的子公司
本集团的子公司情况详见附注八、1。
3、 本集团的合营和联营企业
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称
与本集团的关系
广州动车组餐饮有限公司
合营企业
海南易铁动车组餐饮服务有限公司
合营企业
三亚汉莎航空食品有限公司
联营企业
深圳马可孛罗科技有限公司
联营企业
北京思行国际旅行社有限责任公司
联营企业
北京真享悦理文化发展有限公司
联营企业
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
联营企业
4、 其他关联方
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
海航旅游集团有限公司
第二大股东
凯撒世嘉数字科技发展控股（海南）有限公司
同一最终控制人
展集团股份有限公司）
同一最终控制人
盈信世嘉网络技术有限公司
同一最终控制人
北京欧沛汶投资有限责任公司
同一最终控制人
北京华盛世嘉整合营销顾问有限公司
同一最终控制人
上海商驿国际贸易合伙企业（有限合伙）
同一最终控制人
NOVEL MATRIX HOLDINGS LIMITED
同一最终控制人
海南易食食品科技产业有限公司
同一最终控制人
海南微凯创新实业发展有限公司
同一最终控制人
Caissa Touristic LTD
同一最终控制人
GE BUSINESS CONSULTING SERVICE CO.,LTD
同一最终控制人
北京环球真享出入境服务有限公司
同一最终控制人
北京真享旅行社有限责任公司
同一最终控制人
北京贝佳途旅行社有限公司
同一最终控制人
北京中大展润贸易有限公司
同一最终控制人
北京美乐亿路国际旅行社有限公司
同一最终控制人
第99页 共120页
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
天津凯撒国际旅行社有限责任公司
同一最终控制人
海南侠客行文化发展有限公司
同一最终控制人
杭州龙宇旅行社有限公司
同一最终控制人
北京景鸿浩天电子商务有限公司
同一最终控制人
STS-NORDIC FASHION T A CO LTD同一最终控制人
深圳功夫国际旅行社有限公司
其他关联方
安途商务旅行服务有限责任公司
其他关联方
宝鸡商场有限公司
其他关联方
北京首都航空有限公司
其他关联方
尊捷（三亚）航空服务有限公司
其他关联方
北京天辰展示工程有限公司
其他关联方
北京新旅国际旅行社有限公司
其他关联方
北京优联美汇门诊部有限公司
其他关联方
北京途牛国际旅行社有限公司
其他关联方
博拉博拉岛瑞吉度假酒店
其他关联方
| HNA Aviation |
（
）
| Air Catering Holding Co., Limited 海 |
航航空（香港）航食控股有限公司
其他关联方
渤海人寿保险股份有限公司
其他关联方
大集控股有限公司
其他关联方
大新华航空有限公司
其他关联方
大新华运通（北京）国际商务旅游有限公司
其他关联方
大新华运通国际旅行社有限公司
其他关联方
大新华飞机维修服务有限公司
其他关联方
儋州海航新天地酒店有限公司
其他关联方
儋州迎宾酒店管理有限公司
其他关联方
东北电气发展股份有限公司
其他关联方
贵州省仁怀市海航怀酒酒业销售有限公司（已注销）
其他关联方
桂林航空有限公司
其他关联方
海航航空地面服务有限公司
其他关联方
海航航空技术有限公司
其他关联方
海航航空旅游集团有限公司
其他关联方
海航集团有限公司
其他关联方
海航进出口有限公司
其他关联方
海航酒店（集团）有限公司
其他关联方
海航科技股份有限公司
其他关联方
海航冷链控股股份有限公司
其他关联方
海航旅业创新投资有限公司
其他关联方
第100页 共120页
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
海航旅游管理控股有限公司
其他关联方
海航商业控股有限公司
其他关联方
海航实业集团有限公司
其他关联方
海航食品控股有限公司
其他关联方
思福租赁（海南）股份有限公司
其他关联方
海航速运（北京）有限责任公司
其他关联方
海航天津中心发展有限公司唐拉雅秀酒店
其他关联方
海航通信有限公司
其他关联方
海航邮轮有限公司
其他关联方
海航资本投资（北京）有限公司
其他关联方
海航集团财务有限公司
其他关联方
| 海南迎宾馆酒店有限公司（原名海口海航迎宾馆投资有限公 |
司）
其他关联方
海口美兰国际机场有限责任公司
其他关联方
海口恒禾电子科技有限公司
其他关联方
海南百成信息系统有限公司
其他关联方
海南宝岛通科技股份有限公司
其他关联方
海南博鳌机场管理有限公司
其他关联方
海南财富海湾置业有限公司三亚湾皇冠假日度假酒店
其他关联方
海南福顺楼餐饮管理有限公司
其他关联方
海南国商酒店管理有限公司
其他关联方
海南海岛临空产业集团有限公司
其他关联方
海南海航国际酒店管理股份有限公司
其他关联方
海南海航航空销售有限公司
其他关联方
海南海航全来顺健康产业有限公司（已注销）
其他关联方
海南海航航空信息系统有限公司
其他关联方
海南海航航空进出口有限公司
其他关联方
海南海航日月广场商业管理有限公司
其他关联方
海南海航商务服务有限公司
其他关联方
海南物管集团股份有限公司
其他关联方
司）
其他关联方
海南海航中免免税品有限公司
其他关联方
海南海航自强洗衣服务有限公司
其他关联方
海南海建工程管理总承包有限公司
其他关联方
海南航购贸易有限公司
其他关联方
海南航空控股股份有限公司
其他关联方
第101页 共120页
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
海南辉杆天下旅游服务有限公司
其他关联方
海南乐游国际旅行社有限公司海口分公司
其他关联方
海南旅游信息技术有限公司
其他关联方
海南望海青云公寓管理有限公司
其他关联方
海南新生飞翔文化传媒股份有限公司
其他关联方
海南兴隆温泉康乐园有限公司
其他关联方
海南美兰机场酒店投资有限公司
其他关联方
海南酷铺日月贸易有限公司
其他关联方
海南海航斯提斯喷涂服务有限公司
其他关联方
湖南益阳粒粒晶粮食购销有限公司
其他关联方
华夏人寿保险股份有限公司
其他关联方
华安财产保险股份有限公司
其他关联方
吉林省旅游集团有限责任公司紫荆花饭店
其他关联方
凯撒景鸿（北京）商务旅游有限责任公司
其他关联方
凯撒景鸿商旅（北京）商务服务有限公司
其他关联方
金鹿（北京）公务航空有限公司
其他关联方
金鹏航空有限责任公司（原名金鹏航空股份有限公司）
其他关联方
鲲翎金融（陕西）集团有限公司
其他关联方
南京途牛科技有限公司
其他关联方
南京途牛国际旅行社有限公司
其他关联方
青春潮娱乐有限公司
其他关联方
三亚凤凰国际机场候机楼服务有限公司机场分公司
其他关联方
三亚凤凰国际机场货运有限公司
其他关联方
三亚凤凰国际机场有限责任公司
其他关联方
三亚湾海景置业投资有限公司三亚唐拉雅秀酒店
其他关联方
三亚航空旅游职业学院
其他关联方
陕西海航思福汽车租赁有限公司
其他关联方
上海金鹿公务航空有限公司
其他关联方
上海浦发大厦置业有限公司
其他关联方
上海微享金融信息服务有限公司
其他关联方
上海华势信息科技有限公司
其他关联方
天津航空有限责任公司
其他关联方
天津市华旗食品有限公司
其他关联方
天津长安投资管理有限公司
其他关联方
天津货运航空有限公司
其他关联方
武汉新易食商贸有限公司
其他关联方
西部航空有限责任公司
其他关联方
第102页 共120页
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
香港航空有限公司
其他关联方
亚太国际会议中心有限公司
其他关联方
洋浦国兴工程建设有限公司
其他关联方
易航科技股份有限公司
其他关联方
真享商务咨询服务有限公司
其他关联方
重庆大新华运通国际旅行社有限公司
其他关联方
重庆礼游国际旅行社有限公司
其他关联方
深圳市活力旅行社有限公司
其他关联方
易生支付有限公司
其他关联方
供销大集集团股份有限公司
其他关联方
重庆大集商业管理有限公司
其他关联方
海南美兰国际空港股份有限公司
其他关联方
有限公司）
其他关联方
宁波梅山保税港区诚安聚立金融信息服务有限公司
其他关联方
海南省慈航公益基金会
其他关联方
海南海航美兰临空产业投资开发有限公司
其他关联方
海免海口美兰机场免税店有限公司
其他关联方
海南海岛商业管理有限公司三亚分公司（已注销）
其他关联方
海南珺博酒店管理有限公司
其他关联方
海航投资控股有限公司
其他关联方
中国新华航空集团有限公司
其他关联方
长安航空有限责任公司
其他关联方
山西航空有限责任公司
其他关联方
北京科航投资有限公司
其他关联方
北京一卡通物业管理有限公司
其他关联方
乌鲁木齐航空有限责任公司
其他关联方
福州航空有限责任公司
其他关联方
云南祥鹏航空有限责任公司
其他关联方
广西北部湾航空有限责任公司
其他关联方
海南金鹿航空销售有限公司
其他关联方
天津易生小额贷款有限公司
其他关联方
营口沿海银行股份有限公司
其他关联方
大新华（北京）会展控股有限公司
其他关联方
洋浦迎宾馆有限公司
其他关联方
康泰旅行社有限公司
清算子公司
渝涵上普国际旅行社（重庆）有限公司
注
第103页 共120页
其他关联方名称
其他关联方与本企业的关系
涌金万丰（天津）进出口有限公司
注
天津恒盈捷科技有限公司
注
山东谷源企业管理有限公司
注
怡然能源（宁波）有限公司
注
北京柏雅传媒广告有限责任公司
注
宁波力天农业有限公司
注
海南天盛嘉禾农业发展有限公司
注
北京友协国际旅行社有限公司
注
北京捷达假期国际旅行社有限公司
注
北京爱森特智能工程有限公司
注
注：控股股东及其关联方通过上述单位形成资金占用。
5、 关联方交易
（1）关联方商品和劳务
①采购商品/接受劳务情况表
关联方
关联交易内容
本年发生额
上年发生额
机票采购 8,604,932.28
| 活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司（注） |
17,101,495.15海南航空控股股份有限公司
机票采购、班车费
2,158,458.58 23,471,294.78海口美兰国际机场有限责任公司
水电费用
1,831,086.99 3,007,793.57盈信世嘉网络技术有限公司 采购技术服务 1,521,081.79
11,277,120.23海南物管集团股份有限公司
物业服务费
1,128,135.43 868,713.46三亚凤凰国际机场有限责任公司
油料水电、通行证
费用等
535,453.12
2,729,035.28北京华盛世嘉整合营销顾问有限公司
营销服务
411,685.85
1,008,811.31桂林航空有限公司
机票采购
90,190.00
618,608.49深圳市活力旅行社有限公司
机票采购17,703,344.11北京首都航空有限公司
机票采购7,961,315.32南京途牛科技有限公司 旅游服务2,207,229.18大新华（北京）会展控股有限公司
会议采购1,986,003.17深圳马可孛罗科技有限公司 地接采购1,498,175.81天津航空有限责任公司
机票采购1,047,248.39其他金额小于
万元单位
地接采购等
515,018.97
2,687,526.90合计
16,796,043.01 95,173,715.15注：活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司款项含其下属子公司凯撒景鸿（北京）商务旅游有限责任公司、凯撒景鸿商旅（北京）商务服务有限公司款项。
第104页 共120页
②销售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额海南航空控股股份有限公司 配餐及航机服务58,196,076.45196,369,728.33北京首都航空有限公司 配餐及航机服务7,439,877.5824,024,207.34天津航空有限责任公司 配餐及航机服务6,306,018.1314,440,836.88海南易铁动车组餐饮服务有限公司 配餐及月饼收入982,203.351,723,190.65金鹏航空有限责任公司 配餐及航机服务847,855.051,356,180.22西部航空有限责任公司 配餐及机上服务604,807.93
1,557,344.20金鹿（北京）公务航空有限公司 配餐及航机服务407,109.03
1,392,110.92大新华航空有限公司 配餐及航机服务242,621.01
588,297.41活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
团款4,460.00
1,769,848.29天津凯撒国际旅行社有限责任公司 团款
400.00
2,325,113.58深圳马可孛罗科技有限公司 团款
1,033,847.24重庆大新华运通国际旅行社有限公司 团款
381,456.98易生支付有限公司 机票销售
363,039.84南京途牛科技有限公司 团款
81,956.32盈信世嘉网络技术有限公司 团餐费
4,189.26其他金额小于
万元单位
配餐及航机服务等1,799,486.256,219,156.38合计
76,830,914.78253,630,503.84
（2）关联租赁
①本集团作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入海南新生飞翔文化传媒股份有限公司
房屋47,165.09 37,168.20海航进出口有限公司
房屋
905,908.07合计47,165.09943,076.27
②本集团作为承租方
出租方名称
租赁资产
种类
简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金
费用（如适用）
支付的租金
承担的租赁负债利息支
出
增加的使用权资产本年发生
额
上年发生
额
本年发生
额
上年发
生额
本年发生额
上年发生额
本年发
生额
上年发生额海南航空控股股份有限公司
房产175,000.00173,214.57
1,334,033.30海口美兰国际机场有限责任公司
土地使用权、宿舍
19,410.96 2,877,107.66 766,419.96 805,993.65 16,736,959.78重庆大集商业管理有限公司
房产 101,694.90
（3）关联担保
关联担保详见附注六、19“短期借款”、27“长期借款”、57“所有权或使用权
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受限制的资产”及附注十三、2“或有事项”。
（4）关联方资产转让、债务重组情况
①2022年度
A、2022年6月9日，子公司三亚凯撒同盛发展控股有限责任公司（以下简称“三亚凯撒同盛”）与凯撒世嘉股份公司签订股权转让协议，三亚凯撒同盛将其持有的海南微凯创新实业发展有限公司49%股权转让予凯撒世嘉股份公司，转让价格为4,900万元。B、公司受海航集团有限公司等321家公司、海南航空控股股份有限公司及其10家子公司、供销大集集团股份有限公司及其24家子公司破产重整影响，形成债务重组损失115,131.51元。
②2021年度
A、公司出售凯撒景鸿（北京）商务旅游有限责任公司和凯撒景鸿商旅（北京）商务服务有限公司予活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司，交易价格分别为96,100.00元和2,000.00元。
B、公司应收、预付海南航空控股股份有限公司、北京首都航空有限公司等公司机票款、配餐款等共计834,272,787.56元，根据公司与上述单位签订的协议书，形成债务重组，本次产生债务重组损失202,996,703.15元。
（5）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 3,451,500.00 2,489,000.00
（6）存放于关联方的存款及利息收入
关联方
存款余额 利息收入年末余额 年初余额 本年发生额 上年发生额营口沿海银行股份有限公司 7,156.35 7,148.64 1.39 25.37
（7）其他关联交易
①2021年度
A、子公司凯撒同盛与阿拉丁控股集团有限公司、阿拉丁环保有限公司分别对阿拉丁航空有限公司增资5,000万元、15,000万元、5,000万元，增资后注册资本为45,000万元。B、子公司三亚凯撒同盛与关联方上海微享金融信息服务有限公司（以下简称“微
第106页 共120页
享金融”）共同出资设立海南微凯创新实业发展有限公司，注册资本10,000万元，其中微享金融出资5,100万元，三亚凯撒同盛出资4,900万元，本年度三亚凯撒同盛出资4,900万元。C、公司2017年公开发行公司债70,000万元，海航集团财务有限公司作为定向投资人认购其中200万张（每张面值100元），截止年末尚有100万张未到期。
6、 关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
海南航空控股股份有限公司
36,592,716.58
2,876,648.88
40,167,180.69 2,399,106.75北京首都航空有限公司
10,504,952.79
761,380.16
12,309,342.16 723,635.98天津航空有限责任公司
10,383,346.91
911,953.49
6,506,703.74 438,123.73香港航空有限公司
9,749,026.72
8,684,906.33
10,649,026.72 3,878,402.10天津凯撒国际旅行社有限责任公司
2,405,274.33
2,405,274.33
2,404,874.33 139,242.22海航航空地面服务有限公司
1,766,354.54
693,824.06
1,766,354.55 380,296.13海航集团有限公司
1,562,330.00
1,493,526.95
1,562,330.00 1,390,984.55金鹏航空有限责任公司
947,203.28
81,540.33
359,344.81 22,213.57海南易铁动车组餐饮服务有限公司
635,327.42
33,744.62
1,701,197.58 116,708.95大新华航空有限公司
137,154.03
8,404.86
113,760.18 6,586.71海南天盛嘉禾农业发展有限公司
10,368,175.58北京景鸿浩天电子商务有限公司7,815,826.74 7,815,826.74其他金额小于
万元单位
3,796,033.421,466,934.77
4,303,342.20 930,121.05合计78,479,720.02 19,418,138.78 100,027,459.28 18,241,248.48预付款项
大新华运通（北京）国际商务旅游有限公司
3,776,901.00 3,776,901.00
南京途牛科技有限公司1,651,650.95
1,650,480.95
天津航空有限责任公司875,320.00 875,320.00
Caissa Touristic LTD319,756.09
桂林航空有限公司185,430.00
196,600.00
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司122,436.39
4,404,656.66
渝涵上普国际旅行社（重庆）有限公司
50,065,800.00
北京真享旅行社有限责任公司
31,126,354.66
北京美乐亿路国际旅行社有限公司
14,238,799.00
北京友协国际旅行社有限公司
26,000,000.00
第107页 共120页
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备北京贝佳途旅行社有限公司
11,065,765.93
怡然能源（宁波）有限公司
9,855,946.90
天津恒盈捷科技有限公司
5,222,133.18
涌金万丰（天津）进出口有限公司
6,576,989.91
其他金额小于
万元单位
906,669.61
1,743,065.58
合计
7,838,164.04
166,798,813.77
其他应收款
海南易铁动车组餐饮服务有限公司（应收股利）
521,630.79
521,630.79
凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司300,956,104.27
70,956,104.27
海南航空控股股份有限公司275,762,368.93137,865,344.24317,057,959.8719,936,952.08北京美乐亿路国际旅行社有限公司157,438,799.00
天津航空有限责任公司69,021,342.42
35,760,671.21
71,368,328.405,750,699.15北京真享旅行社有限责任公司63,125,213.50
渝涵上普国际旅行社（重庆）有限公司
50,065,800.00
北京贝佳途旅行社有限公司37,417,035.67
北京首都航空有限公司
34,498,370.65
17,251,112.29
63,392,218.21 4,647,573.04杭州龙宇旅行社有限公司
29,275,188.58宁波力天农业有限公司28,923,200.39北京友协国际旅行社有限公司26,000,000.00康泰旅行社有限公司
25,931,160.28 25,931,160.28STS-NORDIC FASHION T A CO LTD 22,676,467.86 20,742,852.15 1,763,142.43海航航空地面服务有限公司
20,212,846.58
10,106,423.29
20,212,846.57 1,170,323.82盈信世嘉网络技术有限公司12,110,332.83海南天盛嘉禾农业发展有限公司
10,368,175.58西部航空有限责任公司
9,225,816.61
4,612,908.31
9,275,616.49 541,112.02北京景鸿浩天电子商务有限公司7,820,532.61 4,705.87怡然能源（宁波）有限公司7,796,262.00重庆大新华运通国际旅行社有限公司6,997,455.66
594,783.73
6,997,455.66 594,783.73涌金万丰（天津）进出口有限公司
6,576,989.91大新华航空有限公司
5,244,029.23
2,624,474.62
7,673,892.33 447,477.49天津恒盈捷科技有限公司
5,222,133.18北京捷达假期国际旅行社有限公司4,653,930.00 4,653,930.00 4,653,930.00北京柏雅传媒广告有限责任公司3,500,000.00海南侠客行文化发展有限公司3,386,750.85 3,386,750.85山东谷源企业管理有限公司3,344,130.11
第108页 共120页
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备桂林航空有限公司
3,109,656.73
3,109,656.73
3,109,656.73 3,109,656.73海南易铁动车组餐饮服务有限公司
3,085,593.94
3,085,593.94
3,108,684.74 264,238.20金鹏航空有限责任公司
3,082,498.19
1,541,786.10
3,558,807.48 206,969.94北京爱森特智能工程有限公司
3,000,000.00活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
1,240,341.18
105,429.00
1,236,616.96 105,112.43海航旅游管理控股有限公司
391,162.89
391,162.89
391,162.89 273,814.02天津凯撒国际旅行社有限责任公司
330,675.18其他金额小于
万元单位3,255,647.121,477,128.45
2,319,920.89 664,437.87合计1,245,567,642.72 244,457,635.08 609,969,141.15 44,130,222.95
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额应付账款
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
16,265,182.31 11,100,012.56
Caissa Touristic LTD 2,843,216.02
2,279,834.01
南京途牛科技有限公司
2,507,232.87 2,506,062.87
海南物管集团股份有限公司
1,952,718.50 1,107,644.62
海口美兰国际机场有限责任公司
639,761.77
6,756,649.74
北京真享旅行社有限责任公司
9,001,241.16
其他金额小于
万元单位3,465,139.053,613,776.17
应付账款小计 27,673,250.52 36,365,221.13合同负债（含其他流动负债）易生支付有限公司
10,740,469.83
10,740,469.83
活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
664.22
4,225,129.22
其他金额小于
万元单位
1,752,507.31
1,345,321.47合计
12,493,641.36
16,310,920.52
其他应付款
海南航空控股股份有限公司
109,511,002.48 94,268,346.14
三亚汉莎航空食品有限公司
21,432,630.88
凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司
16,850,827.41 1,271,798.16
华夏人寿保险股份有限公司
10,000,000.00
10,000,000.00
海航资本投资（北京）有限公司
9,383,561.64
9,383,561.64
海航食品控股有限公司
9,239,087.71
9,239,087.71
GE BUSINESS CONSULTING SERVICE CO.,LTD 4,528,398.87 2,944,867.99
HNA Aviation
（
| Hong Kong |
）
海航航空（香港）航食控股有限公司
3,939,273.11
3,838,971.17
第109页 共120页
项目名称 年末余额 年初余额活力凯撒商务旅行（三亚）有限公司
2,887,192.90
2,859,192.90
海航冷链控股股份有限公司
2,845,075.90
2,845,075.90
易生金服控股集团有限公司
2,400,000.00
2,873,000.00
海航商业控股有限公司
2,261,877.31
2,261,877.31
北京景鸿浩天电子商务有限公司
1,670,000.00
1,670,000.00天津长安投资管理有限公司
1,500,000.00
1,500,000.00
盈信世嘉网络技术有限公司
549,067.00
9,006,285.31
大新华（北京）会展控股有限公司
388,525.08
10,388,525.08
NOVEL MATRIX HOLDINGS LIMITED 16,595.67 2,164,070.76其他金额小于
万元单位或个人
7,177,670.69
9,082,015.53
合计206,580,786.65 175,596,675.60租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
海口美兰国际机场有限责任公司15,173,268.24 15,990,577.28海南航空控股股份有限公司
16,171,785.43合计
15,173,268.24 32,162,362.71
十二、股份支付
报告期内本集团未发生股份支付情况。
十三、承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至2022年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
（1）未决诉讼事项
1、美佳包机
2012年4月30日，北京凯撒国旅与美佳包机有限公司（以下简称“美佳包机”）签订了《美佳包机有限公司—标准客户合同》及《美佳包机—补充协议》，约定双方合作经营“北京-马累-北京”航线，由美佳包机向北京凯撒国旅出售该航班的座位，北京凯撒国旅支付相应的价款和保证金，同时合同中还约定了北京凯撒国旅在合同约定的期间内不得与其他航空公司合作经营该条航线的排他性条款。2012年6月29日，北京凯撒国旅向美佳包机发出《解约通知函》，对双方签署的前述包机合同提出解约。
2012年9月10日，美佳包机向香港特别行政区高等法院首次提起诉讼。2014年4月，北京凯撒国旅收到美佳包机向香港特别行政区高等法院递交的修订后的诉状，美佳包
第110页 共120页
机诉称截至2012年9月10日，因北京凯撒国旅违反合同约定未能支付相应的款项和保证金而给其造成的损失为人民币6,214,548元，要求北京凯撒国旅承担上述损害赔偿金。
2014年11月，北京凯撒国旅收到美佳包机向香港特别行政区高等法院商业法庭再次提起的讼状，美佳包机诉称自2012年9月11日至2013年12月31日，因北京凯撒国旅违反合同约定未能支付相关款项而给其造成的损失为人民币52,370,172元，因北京凯撒国旅违反合同排他性条款给其造成的损失为人民币26,746,263元，要求北京凯撒国旅承担上述损害赔偿金，并要求阻止北京凯撒国旅违反合同排他性条款的行为和采取相应的补救措施。2015年3月3日，香港高等法院举行聆讯，将该案合并至香港高等法院一般法庭审理。北京凯撒国旅已委托香港孖士打律师事务所负责代理相关诉讼事宜。截止本报告出具日，根据香港法的规则，案件处于证据材料交换和专家证人提供证人报告阶段，尚未进入实质性开庭审理阶段。
北京凯撒国旅于2015年11月2日就其与美佳包机之间的合同纠纷向北京市朝阳区人民法院另案提起诉讼，要求美佳包机赔偿损失。2016年4月13日，该案件开始开庭审理。2018年10月31日，法院下发判决书，要求被告赔偿18.36万元。
2022年12月7日，香港高等法院下发判决，判决北京凯撒国旅赔偿21,997,814.37元，连同汇丰优惠贷款利率加1%的利息，自2013年5月至判决日期止，其后按判决利率计算。
北京凯撒国旅截至本报告出具日，已提起上诉。同时，根据判决结果计提了3,499.26万元赔偿金。
2、其他诉讼事项
公司受资金流动性紧张的影响，发生多起借款、供应商和客户诉讼案件，公司计提了1,611.47万元的预计负债。
（2）担保事项
中航鑫港担保有限公司（以下简称“中航鑫港”）向北京凯撒航空服务有限公司提供了150万元担保，并出具了《不可撤销的担保函》，截至2022年12月31日，向中航鑫港交存保证金105万元。
十四、资产负债表日后事项
截止本报告出具日，本集团无其他需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
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十五、其他重要事项
1、 前期差错更正
本集团在报告期内无重大前期会计差错更正事项。
2、 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、旅游业务分部：主要指凯撒同盛旗下旅游及其相关服务收入，如旅游、会奖、会展业务等；
B、配餐及食品饮料业务分部：主要包括航空配餐和铁路配餐、食品饮料及服务；
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团利润总额是一致的。
分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、衍生工具、应收股利、应收利息、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负债不包括衍生工具、借款和其他未分配的总部负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。
分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
凯撒同盛发展股份有限公司 2022年度财务报表附注
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（2） 报告分部的财务信息
项目
旅游分部
配餐及食品饮料业务
分部
未分配金额
分部间抵销
合计
对外营业收入
62,055,663.45 257,611,040.34
319,666,703.79分部间交易收入
8,982.65 89,564.10 -98,546.75
销售费用
30,434,380.28 69,332,192.39
99,766,572.67对联营企业和合营企业的投资收益
-2,808,031.92 -16,238,024.54 -91,946,853.12
-110,992,909.58信用减值损失
-138,351,871.66 -127,529,564.20 -5,452,439.95
-271,333,875.81资产减值损失
-182,791,114.09 -24,853,955.57 -77,525,937.58-285,171,007.24折旧费和摊销费
29,210,639.51
45,570,446.99
3,586,852.2478,367,938.74利润总额（亏损）
-498,015,872.66 -247,414,303.96 -305,805,356.97
-1,051,235,533.59资产总额
1,438,876,056.81
1,347,432,165.17 2,881,880,118.85 -3,199,664,116.25 2,468,524,224.58负债总额
2,003,137,853.92
1,237,138,285.25 1,511,310,737.82 -1,624,881,076.58 3,126,705,800.41折旧和摊销以外的非现金费用
对联营企业和合营企业的长期股权投资
20,785,048.609,629,783.71484,677,467.39
515,092,299.70长期股权投资以外的其他非流动资产增加额
938,892.94
6,269,316.19
135,615,971.73
142,824,180.86
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（3） 对外交易收入信息
A、 每一类产品和劳务的对外交易收入
项目 本年发生额旅游业务 62,055,663.45配餐及食品饮料业务分部 257,611,040.34
合计 319,666,703.79B、地理信息对外交易收入的分布：
项目 本年发生额 上年发生额中国大陆地区286,405,221.98 895,016,487.44中国大陆地区以外的国家和地区33,261,481.81 44,926,589.39
合计319,666,703.79939,943,076.83
注：对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额的分布：
项目 年末余额 年初余额中国大陆地区 198,398,480.72
380,801,563.30中国大陆地区以外的国家和地区 80,629.05
31,666,368.79合计 198,479,109.77
412,467,932.09
注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
C、主要客户信息本年有58,196,076.45元的营业收入系来自于配餐及食品饮料业务分部对单一客户海南航空控股股份有限公司（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。
、租赁
（1）本集团作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、29。
②计入本年损益情况
项目
计入本年损益列报项目 金额租赁负债的利息 财务费用 1,310,864.33短期租赁费用（适用简化处理） 营业成本、管理费用 402,425.83低价值资产租赁费用（适用简化处理） 管理费用1,713,290.16注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资
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产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
③与租赁相关的现金流量流出情况
项目 现金流量类别 本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出4,941,048.33对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）
经营活动现金流出 423,013.01
合计5,364,061.34
4、其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）本公司控股孙公司甘肃航食与甘肃省民航机场集团有限公司（以下简
称“甘肃机场集团”）于2008年5月8日签订关于合作开发建设航空食品生产和经营用房的合同，项目总投资2,525万元。由甘肃机场集团提供坐落于中川机场内面积为8,000平方米的国有划拨性质土地使用权用于项目建设，并按照项目开发需要及时取得与项目开发相应的许可和批准文件以及房屋所有权证等，但与之相关的政府税费由甘肃航食承担，项目开发所发生的支出亦由甘肃航食承担并自行筹集资金。甘肃航食自甘肃机场集团取得该项目的房屋所有权证起至2037年11月27日间有权占有、使用该项目，具体占用面积以权证确认为准，为此，甘肃航食无需向甘肃机场集团支付费用，双方同意甘肃航食为该项目发生的费用视为占有使用该项目的租金。双方约定，在未取得房屋权证前，甘肃机场集团不得抵押土地或转让该项目，在取得权证后，抵押或转让之前需征得甘肃航食同意，并且甘肃航食有优先购买权。
（2）本公司控股孙公司新疆航食于2008年3月1日与关联方海南航空控股
股份有限公司签订合作开发合同，合同约定双方合作开发建设座落于乌鲁木齐地窝堡国际机场内面积为13,362平方米的航空食品生产和经营用房建设，项目总投资3,000万元。办理该项目相关权证涉及的政府税费由新疆航食承担并支付项目所需的资金，新疆航食自海南航空控股股份有限公司取得项目房屋所有权证起至2035年11月4日期间，无需就使用该项目支付费用，双方同意新疆航食为该项目支付所有费用应被视为使用该项目的租金。该项目尚未取得房屋所有权证前，海南航空控股股份有限公司不得抵押该项目的土地使用权证或以转让在建工程的方式转让该项目。海南航空控股股份有限公司取得该项目的房屋所有权证，抵押或者转让该房屋之前应取得新疆航食同意，新疆航食享有优先购买权。
除上述事项外，截止2022年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事
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项。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 年末余额5年以上 1,526,000.00
小计 1,526,000.00减：坏账准备 1,526,000.00
合计
（2）按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
计提比例
（%）
金额
计提比例
（%）单项计提坏账准备的应收账款1,526,000.00 100.00 1,526,000.00 100.00
合计1,526,000.00 100.00 1,526,000.00 100.00
（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）单项计提坏账准备的应收账款 1,526,000.00 100.00 1,526,000.00
100.00
合计1,526,000.00 100.00 1,526,000.00 100.00
①年末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由中石油昆仑燃气有限公司西北分公司
1,406,000.00 1,406,000.00 100.00
账龄在
年以上，预计无法收回
内蒙古呼和浩特白塔国际机场有限责任公司
120,000.00 120,000.00 100.00
账龄在
年以上，预计无法收回
合计1,526,000.00 1,526,000.00 100.00
（3）坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动单项计提1,526,000.00
1,526,000.00合计1,526,000.00
1,526,000.00
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（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额
占应收账款年末
余额的比例(%)
计提的坏账准备
年末余额中石油昆仑燃气有限公司西北分公司
1,406,000.00 92.14 1,406,000.00内蒙古呼和浩特白塔国际机场有限责任公司
120,000.00 7.86 120,000.00合计 1,526,000.00 100.001,526,000.00
2、 其他应收款
科目 年末余额 年初余额应收股利 10,979,855.70 10,979,855.70其他应收款122,311,274.23 35,247,748.72
合计133,291,129.9346,227,604.42
（1）应收股利
①应收股利情况
被投资单位 年末余额 年初余额新疆海航汉莎航空食品有限公司
9,310,909.79 9,310,909.79甘肃海航汉莎航空食品有限公司
1,668,945.91 1,668,945.91小计 10,979,855.70 10,979,855.70减：坏账准备
合计 10,979,855.70 10,979,855.70
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额1年以内32,814,713.521至2年9,197,609.452至3年 83,500,000.004至5年 237,654.025年以上125,719,071.56小计251,469,048.55减：坏账准备129,157,774.32合计122,311,274.23
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款238,732,551.45 145,768,980.74押金、保证金 3,505,000.00 3,982,310.50应收股权转让款 9,192,609.45 9,192,609.45
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额备用金38,887.65 9,182.40小计251,469,048.55 158,953,083.09减：坏账准备129,157,774.32 123,705,334.37合计 122,311,274.23
35,247,748.72
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期
信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额1,689,038.04 122,016,296.33 123,705,334.372022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-584,313.75 584,313.75——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 2,088,729.553,363,710.405,452,439.95本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022年12月31日余额3,193,453.84
125,964,320.48 129,157,774.32
④坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动款项性质组合
123,705,334.375,452,439.95 129,157,774.32合计
123,705,334.375,452,439.95 129,157,774.32
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计数的比例（%）
坏账准备
年末余额凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司
往来款 80,000,000.00 2至
年
31.81
五星房地产开发公司
往来款 49,843,696.65 5年以上
19.82
49,843,696.65宝鸡市长乐电器有限责任公司
往来款 29,000,000.00 5年以上
11.53
29,000,000.00凯撒同盛旅行社（集团）有限公司
往来款
15,819,320.60
年以内
6.29
林忠兴
股权转让款
5,805,858.60
至
年
2.31
2,902,929.30合计
180,468,875.85
71.76
81,746,625.95
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3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资1,567,722,056.11
1,567,722,056.111,567,740,169.29 1,567,740,169.29对联营、合营企业投资
485,520,865.1577,525,937.58407,994,927.57649,382,851.92 649,382,851.92合计 2,053,242,921.26 77,525,937.58 1,975,716,983.68 2,217,123,021.21 2,217,123,021.21
（2） 对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本年计提减值准备
减值准备年末
余额
凯撒同盛旅行社（集团）有限公司
1,042,722,056.11 1,042,722,056.11
海南同盛世嘉免税集团有限公司
300,000,000.00 300,000,000.00
凯撒易食控股有限公司
200,000,000.00 200,000,000.00
三亚凯撒同盛发展控股有限责任公司
20,000,000.00 20,000,000.00
易生天行股权投资基金管理重庆有限公司
5,000,000.00 5,000,000.00
海南易食网络信息有限公司
18,113.18 18,113.18
海南凯撒文旅会展有限公司
海南凯撒目的地运营管理有限公司
合计1,567,740,169.29 18,113.18 1,567,722,056.11
（3） 对联营、合营企业投资
被投资单位 年初余额
本年增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整
其他权益
变动
一、联营企业
易生金服控股集团有限公司
491,856,914.34-84,230,272.79368,286.02海南凯撒世嘉旅文发展集团有限责任公司
157,525,937.58合计 649,382,851.92 -84,230,272.79 368,286.02
（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年
末余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备 其他
一、联营企业
易生金服控股集团有限公司
407,994,927.57
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被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年
末余额宣告发放现金股利或利润
计提减值准备 其他海南凯撒世嘉旅文发展集团有限责任公司
77,525,937.58 -80,000,000.00 77,525,937.58合计77,525,937.58 -80,000,000.00 407,994,927.57 77,525,937.58
4、 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -84,230,272.79 79,554,873.03处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 -9,954.65 0.50
合计 -84,240,227.44 79,554,873.53
十七、补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益50,711,500.93越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
11,289,602.43计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益-115,131.51企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
-2,149.40单独进行减值测试的应收款项减值准备转回391,177.13对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-35,906,942.57