证券代码：000820 股票简称：*ST节能 公告编号：2020-078
神雾节能股份有限公司关于公司前期会计差错更正及补计提减值损失的公告
神雾节能股份有限公司（以下简称“公司”）聘请的中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于神雾节能股份有限公司前期差错更正专项审核报告》（众环专字[2020]011277号）。公司于2020年8月28日召开了第九届董事会第二次会议和第九届监事会第一次会议，审议通过了《关于前期差错更正及补计提减值损失的议案》。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司对前期会计差错予以更正，具体情况如下：
一、前期会计差错更正及补计提减值损失的原因及说明
经公司自查，并经控股股东神雾科技集团股份有限公司（以下简称：神雾集团）书面确认，公司以前年度存在通过供应商转款至神雾集团及其关联方或指定公司的情况，具体内容详见公司于同日披露的《关于对神雾节能股份有限公司2019年保留意见涉及事项影响已消除的审核报告》。根据《企业会计准则》等相关规定，公司对受影响的以前年度的财务数据进行追溯调整。
二、前期差错更正的会计处理及对财务状况和经营成果的影响
（一）前期差错更正及补计提减值损失的具体会计处理
公司对2019、2018、2017、2016年度财务报表进行追溯调整，相应调整2019、2018、2017、2016年度合并资产负债表中的预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款科目；调整公司2019、2018年度合并利润表中资产减值损失、信用减值损失、未分配利润、营业利润、利润总额和净利润科目。
本次差错更正对截至2018年12月31日和2019年12月31日合并报表范围内的资产补计提相应减值损失，本次补计提减值损失减少公司2018年度净利润45,261,225.43元；减少2019年度净利润7,156,061.80元。
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
（二）前期差错更正对财务状况和经营成果的影响
1、截止2019年12月31日对合并报表及其相关项目产生的影响如下：
金额单位：人民币元
| 项目 | 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 |
| 预付账款 | 252,784.52 | 252,784.52 | |
| 其他应收款 | 7,250,270.60 | - | 7,250,270.60 |
| 资产总计 | 66,208,282.17 | 66,208,282.17 | |
| 应付账款 | 277,958,759.25 | 52,417,287.23 | 330,376,046.48 |
| 负债合计 | 2,030,939,101.25 | 52,417,287.23 | 2,083,356,388.48 |
| 未分配利润 | -2,104,983,017.42 | -52,417,287.23 | -2,157,400,304.65 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | -1,964,730,819.08 | -52,417,287.23 | -2,017,148,106.31 |
| 所有者权益（或股东权益）合计 | -1,964,730,819.08 | -52,417,287.23 | -2,017,148,106.31 |
| 负债和所有者权益总计 | 66,208,282.17 | - | 66,208,282.17 |
| 信用减值损失 | -794,810,178.96 | -559,770,421.09 | -1,354,580,600.05 |
| 资产减值损失 | -716,704,624.39 | 552,614,359.29 | -164,090,265.10 |
| 营业利润（亏损以"-"号填列） | -1,694,572,247.15 | -7,156,061.80 | -1,701,728,308.95 |
| 利润总额（亏损总额以"-"号填列） | -2,042,566,079.93 | -7,156,061.80 | -2,049,722,141.73 |
| 净利润（净亏损以"-"号填列） | -2,042,566,079.93 | -7,156,061.80 | -2,049,722,141.73 |
| 归属于母公司所有者的净利润 | -2,042,566,079.93 | -7,156,061.80 | -2,049,722,141.73 |
| 综合收益总额 | -2,042,566,079.93 | -7,156,061.80 | -2,049,722,141.73 |
2、截止2018年12月31日对合并财务报表及其相关项目产生的影响如下：
金额单位：人民币元
| 项目 | 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 |
| 预付账款 | 537,413,350.83 | -508,023,077.44 | 29,390,273.39 |
| 其他应收款 | 530,098,920.23 | 559,770,421.09 | 1,089,869,341.31 |
| 资产总计 | 1,678,012,882.97 | 51,747,343.65 | 1,729,760,226.61 |
| 应付账款 | 229,061,351.25 | 97,008,569.08 | 326,069,920.33 |
| 负债合计 | 1,600,177,622.12 | 97,008,569.08 | 1,697,186,191.20 |
| 未分配利润 | -62,416,937.49 | -45,261,225.43 | -107,678,162.92 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 77,835,260.85 | -45,261,225.43 | 32,574,035.42 |
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 77,835,260.85 | -45,261,225.43 | 32,574,035.42 |
| 负债和所有者权益总计 | 1,678,012,882.97 | 51,747,343.65 | 1,729,760,226.62 |
| 资产减值损失 | -437,263,203.72 | -45,261,225.43 | -482,524,429.15 |
| 营业利润（亏损以"-"号填列） | -656,119,981.67 | -45,261,225.43 | -701,381,207.10 |
| 利润总额（亏损总额以"-"号填列） | -656,724,155.07 | -45,261,225.43 | -701,985,380.50 |
| 净利润（净亏损以"-"号填列） | -656,609,114.93 | -45,261,225.43 | -701,870,340.36 |
| 归属于母公司所有者的净利润 | -656,609,114.93 | -45,261,225.43 | -701,870,340.36 |
| 综合收益总额 | -656,609,114.93 | -45,261,225.43 | -701,870,340.36 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 25,915,301.98 | -14,849,750.66 | 11,065,551.32 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 245,264,052.94 | 14,849,750.66 | 260,113,803.60 |
| 经营活动现金流出小计 | 360,896,605.72 | 360,896,605.72 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -100,856,375.90 | -100,856,375.90 |
3、截止2017年12月31日对合并财务报表及其相关项目产生的影响如下：
金额单位：人民币元
| 项目 | 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 |
| 预付账款 | 636,620,651.43 | -550,203,694.52 | 86,416,956.91 |
| 其他应收款 | 504,026,928.36 | 646,970,572.50 | 1,150,997,500.86 |
| 资产总计 | 2,474,068,427.74 | 96,766,877.98 | 2,570,835,305.72 |
| 应付账款 | 236,558,239.30 | 96,766,877.98 | 333,325,117.28 |
| 负债合计 | 1,739,624,051.96 | 96,766,877.98 | 1,836,390,929.94 |
| 负债和所有者权益总计 | 2,474,068,427.74 | 96,766,877.98 | 2,570,835,305.72 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 889,378,738.47 | -370,175,938.00 | 519,202,800.47 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 626,970,926.94 | 421,675,938.00 | 1,048,646,864.94 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,749,536,169.74 | 51,500,000.00 | 1,801,036,169.74 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -887,342,765.89 | -51,500,000.00 | -938,842,765.89 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 63,791,474.44 | -51,500,000.00 | 12,291,474.44 |
| 投资活动现金流出小计 | 66,191,474.44 | -51,500,000.00 | 14,691,474.44 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -66,188,774.44 | 51,500,000.00 | -14,688,774.44 |
4、截止2016年12月31日对合并财务报表及其相关项目产生的影响如下：
金额单位：人民币元
| 项目 | 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 |
| 预付账款 | 173,337,843.44 | -160,183,903.81 | 13,153,939.63 |
| 其他应收款 | 5,559,356.61 | 205,472,755.78 | 211,032,112.39 |
| 资产总计 | 1,150,290,175.66 | 45,288,851.97 | 1,195,579,027.63 |
| 应付账款 | 213,755,366.03 | 65,110,730.69 | 278,866,096.72 |
| 其他应付款 | 42,792,648.73 | -19,821,878.72 | 22,970,770.01 |
| 负债合计 | 534,058,879.18 | 45,288,851.97 | 579,347,731.15 |
| 负债和所有者权益总计 | 1,150,290,175.66 | 45,288,851.97 | 1,195,579,027.63 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 586,202,994.45 | -225,294,634.50 | 360,908,359.95 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 354,174,321.01 | 225,294,634.50 | 579,468,955.51 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,061,799,289.99 | 1,061,799,289.99 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -104,009,678.00 | -104,009,678.00 |
5、更正事项对业绩完成情况的影响
本次更正前后，不改变补偿义务人神雾科技集团股份有限公司（以下简称“神雾集团”）按照《盈利预测补偿协议》中约定的补偿方式和补偿金额上限，即神雾集团应当优先以其在2016年重大资产重组中获得的349,410,462股股份向公司作出补偿，差额部分由神雾集团现金补偿，补偿上限不超过3,246,023,191.98元。截至本公告披露日，神雾集团在2016年重大资产重组中所获得的公司31,820,462股股票（股份性质：限售股，占神雾集团所持公司股份的9.11%，占公司股份总数的4.99%）已被司法划转，1,380,000股股票已被成功司法拍卖（股份性质：限售股，占贵司所持公司股份的0.43%，占公司股份总数的0.22%），剩余股份已被司法冻结及轮候冻结，神雾集团面临流动性紧张局面，神雾集团客观存在无法履行业绩补偿义务的风险。
三、本次前期会计差错更正数据的说明
上述会计差错更正数据已经公司审计机构中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，具体内容详见公司于同日披露的专项报告。
四、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
本次会计差错更正及补计提减值损失符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及会计差错》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19
号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，能够更加客观、准确反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正及补计提减值损失符合相关法律法规和财务会计制度的规定，程序符合要求，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果。监事会同意董事会关于本次会计差错更正的处理，同意公司本次补计提减值损失。
（三）独立董事意见
公司独立董事对上述会计差错更正及补计提减值损失事项进行认真审议，认为公司本次前期会计差错更正事项，符合财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，是合法和必要的，有利于提高公司会计信息质量，客观公允地反映公司的财务状况和实际经营成果；该事项履行了必要的审议程序，董事会审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的相关规定，不存在损害公司和全体股东，特别是中小股东合法利益的情形。独立董事同意本次对前期会计差错进行更正，同意公司对2018年度和2019年度补计提减值损失。
五、致歉公告
公司对于本次会计差错更正及补计提减值损失事项深感自责，并向广大投资者致以诚挚歉意。
今后公司将加强财务管理，完善内控制度，提高内部审计。公司将按照相关法律法规要求，进一步提升公司管理水平，提高信息披露的准确性和真实性，杜绝此类现象再次发生。
六、备查文件
1、第九届董事会第二次会议决议；
2、第九届监事会第一次会议决议；
3、独立董事对相关事项的独立意见。
4、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于对神雾节能股份有限公司前期差错更正专项审核报告》。
神雾节能股份有限公司董事会
2020年8月28日