淄博锦美置业有限公司
审计报告及财务报表
二○二一年一至二月
淄博锦美置业有限公司
审计报告及财务报表
（2021年01月01日至2021年02月28日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-3 | |
| 二、 | 财务报表 | ||
| 资产负债表 | 1-2 | ||
| 利润表 | 3 | ||
| 财务报表附注 | 1-24 | ||
审计报告 第1页
审计报告
信会师报字[2021]第ZA50539号
淄博锦美置业有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了淄博锦美置业有限公司（以下简称淄博锦美置业有限公司）财务报表，包括2021年2月28日的资产负债表，2021年1-2月的利润表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了淄博锦美置业有限公司2021年2月28日的财务状况以及2021年1-2月的经营成果。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于淄博锦美置业有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 其他信息
淄博锦美置业有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括淄博锦美置业有限公司2021年1-2月报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
审计报告 第2页
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估淄博锦美置业有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督淄博锦美置业有限公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对淄博锦美置业有限公司持续经营能
审计报告 第3页
力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致淄博锦美置业有限公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：姚辉（项目合伙人）（特殊普通合伙）
中国注册会计师：徐海锋
中国?上海 2021年3月19日
报表 第1页
淄博锦美置业有限公司
资产负债表2021年2月28日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 资产 | 附注 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 五、（一） | 55,401,194.17 | 60,857,994.40 |
| 交易性金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | |||
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 五、（二） | 60,269.87 | |
| 其他应收款 | 五、（三） | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
| 存货 | 五、（四） | 172,663,975.14 | 159,770,871.14 |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 五、（五） | 11,501,897.32 | 8,257,171.66 |
| 流动资产合计 | 278,540,401.48 | 239,780,791.69 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 五、（六） | 10,330.44 | 10,693.84 |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 五、（七） | 5,001,070.25 | 4,334,170.15 |
| 其他非流动资产 | |||
| 非流动资产合计 | 5,011,400.69 | 4,344,863.99 | |
| 资产总计 | 283,551,802.17 | 244,125,655.68 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第2页
淄博锦美置业有限公司
资产负债表（续）2021年2月28日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 负债和所有者权益 | 附注 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | 五、（八） | 18,721,190.74 | 11,777,850.79 |
| 应付账款 | 五、（九） | 237,058.05 | 17,686.00 |
| 预收款项 | 128,550,897.00 | ||
| 合同负债 | 五、（十） | 147,728,091.42 | |
| 应付职工薪酬 | 五、（十一） | 146,316.00 | 911,756.41 |
| 应交税费 | 五、（十二） | 2,979,617.66 | 2,342,704.86 |
| 其他应付款 | 五、（十三） | 6,449,954.31 | 6,173,458.48 |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | 五、（十四） | 13,295,528.58 | |
| 流动负债合计 | 189,557,756.76 | 149,774,353.54 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 189,557,756.76 | 149,774,353.54 | |
| 所有者权益： | |||
| 实收资本（或股本） | 五、（十五） | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | |||
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | |||
| 未分配利润 | 五、（十六） | -6,005,954.59 | -5,648,697.86 |
| 所有者权益合计 | 93,994,045.41 | 94,351,302.14 | |
| 负债和所有者权益总计 | 283,551,802.17 | 244,125,655.68 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第3页
淄博锦美置业有限公司
利润表2021年1-2月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | |||
| 减：营业成本 | |||
| 税金及附加 | 五、（十七） | 104,609.80 | 46,549.16 |
| 销售费用 | 五、（十八） | 309,491.21 | 4,909,952.52 |
| 管理费用 | 五、（十九） | 56,393.92 | 2,577,019.88 |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | 五、（二十） | 2,940.43 | -15,516.15 |
| 其中：利息费用 | |||
| 利息收入 | |||
| 加：其他收益 | 五、（二十一） | 364.13 | |
| 投资收益（损失以“-”号填列） | |||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | |||
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | |||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） | -473,071.23 | -7,518,005.41 | |
| 加：营业外收入 | |||
| 减：营业外支出 | |||
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | -473,071.23 | -7,518,005.41 | |
| 减：所得税费用 | 五、（二十二） | -115,814.50 | -1,869,307.55 |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列） | -357,256.73 | -5,648,697.86 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | -357,256.73 | -5,648,697.86 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3．其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4．企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2．其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 4．其他债权投资信用减值准备 | |||
| 5．现金流量套期储备 | |||
| 6．外币财务报表折算差额 | |||
| 7．其他 | |||
| 六、综合收益总额 | -357,256.73 | -5,648,697.86 | |
| 七、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | |||
| （二）稀释每股收益（元/股） |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表附注 第1页
淄博锦美置业有限公司二○二一年一至二月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
淄博锦美置业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2020年4月40日经淄博市桓台县市场监督管理局批准设立的有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91370321MA3RYCL25R。所属行业为房地产业。注册资本为10,000.00万元，注册地：山东省淄博市桓台县创智谷A3座302室。本公司主要经营活动为：房地产开发、经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本财务报表业经公司董事会于2021年 3 月 19 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年2月28日的财务状况以及2021年1-2月的经营成果。
(二) 会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
财务报表附注 第2页
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(七) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：开发成本。存货按成本进行初始计量，存货成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建安及装修工程费、工程相关费及开发间接费用。
财务报表附注 第3页
(八) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5.00 | 3.00 | 20.00 |
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(九) 合同负债
自2021年1月1日起的会计政策本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
财务报表附注 第4页
(十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
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两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十一) 收入
自2021年1月1日起的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
财务报表附注 第6页
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。
(十二) 合同成本
自2021年1月1日起的会计政策合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
财务报表附注 第8页
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(十四) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）（以下简称“新
收入准则”）财政部于2017年度修订了《企业会计准则第14号——收入》。修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。本公司自2021年1月1日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整2021年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响如下：
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 对2020年1月1日余额的影响金额 |
| 将与房地产项目相关的已结算未完工、与房地产项目相关的预收款项重分类至合同负债。 | 合同负债 | 128,550,897.00 |
| 预收款项 | 128,550,897.00 |
（2）执行《企业会计准则解释第13号》
财政部于2019年12月10日发布了《企业会计准则解释第13号》（财会〔2019〕21号，以下简称“解释第13号”），自2021年1月1日起施行，不要求追溯调整。
①关联方的认定
解释第13号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员
财务报表附注 第9页
单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业。此外，解释第13号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第13号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。本公司自2021年1月1日起执行解释第13号，比较财务报表不做调整，执行解释第13号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于2019年12月16日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》（财会[2019]22号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企业）。该规定自2020年1月1日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应用该规定。本公司自2021年1月1日起执行该规定，比较财务报表不做调整，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
财政部于2020年6月19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会〔2020〕10号），自2020年6月19日起施行，允许企业对2020年1月1日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
四、 税项
主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 | 9% |
财务报表附注 第10页
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | ||
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 5% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 25% |
财务报表附注 第11页
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 库存现金 | ||
| 银行存款 | 55,163,990.17 | 60,746,969.40 |
| 其他货币资金 | 237,204.00 | 111,025.00 |
| 合计 | 55,401,194.17 | 60,857,994.40 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
(二) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 60,269.87 | 100.00 | ||
| 合计 | 60,269.87 | 100.00 | ||
(三) 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
| 合计 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
财务报表附注 第12页
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 小计 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 |
财务报表附注 第13页
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||||||||
| 其中：确定可收回组合 | 38,913,064.98 | 100.00 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 | 100.00 | 10,894,754.49 | ||||
| 合计 | ||||||||||
财务报表附注 第14页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 确定可收回组合 | 38,913,064.98 | 100.00 | |
| 合计 | 38,913,064.98 | 100.00 | |
(四) 存货
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 开发成本 | 172,663,975.14 | 172,663,975.14 | 159,770,871.14 | 159,770,871.14 | ||
| 合计 | 172,663,975.14 | 172,663,975.14 | 159,770,871.14 | 159,770,871.14 | ||
(五) 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 预缴增值税 | 8,481,005.58 | 6,193,468.05 |
| 预缴土地增值税 | 2,631,643.08 | 1,796,735.75 |
| 预缴城市维护建设税 | 186,201.17 | 127,127.54 |
| 预缴教育费附加 | 67,261.23 | 31,817.05 |
| 预缴地方教育费附加 | 118,939.97 | 95,310.52 |
| 预缴其他税费 | 16,846.29 | 12,712.75 |
| 合计 | 11,501,897.32 | 8,257,171.66 |
财务报表附注 第15页
(六) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 固定资产 | 10,330.44 | 10,693.84 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 10,330.44 | 10,693.84 |
2、 固定资产情况
| 项目 | 电子设备 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||
| （1）上年年末余额 | 11,238.94 | 11,238.94 |
| （2）本期增加金额 | ||
| —购置 | ||
| —在建工程转入 | ||
| （3）本期减少金额 | ||
| —处置或报废 | ||
| （4）期末余额 | 11,238.94 | 11,238.94 |
| 2．累计折旧 | ||
| （1）上年年末余额 | 545.10 | 545.10 |
| （2）本期增加金额 | 363.40 | 363.40 |
| —计提 | 363.40 | 363.40 |
| （3）本期减少金额 | ||
| —处置或报废 | ||
| （4）期末余额 | 908.50 | 908.50 |
| 3．减值准备 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | ||
| —计提 | ||
| （3）本期减少金额 |
财务报表附注 第16页
| 项目 | 电子设备 | 合计 |
| —处置或报废 | ||
| （4）期末余额 | ||
| 4．账面价值 | ||
| （1）期末账面价值 | 10,330.44 | 10,330.44 |
| （2）上年年末账面价值 | 10,693.84 | 10,693.84 |
(七) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 预收款影响 | 20,004,281.01 | 5,001,070.25 | 17,336,680.60 | 4,334,170.15 |
| 合计 | 20,004,281.01 | 5,001,070.25 | 17,336,680.60 | 4,334,170.15 |
2、 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 其他债权投资公允价值变动 | ||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | ||||
| 合计 | ||||
财务报表附注 第17页
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 期末 | 上年年末 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 5,001,070.25 | 4,334,170.15 | ||
| 递延所得税负债 | ||||
(八) 应付票据
| 种类 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 银行承兑汇票 | ||
| 商业承兑汇票 | 18,721,190.74 | 11,777,850.79 |
| 合计 | 18,721,190.74 | 11,777,850.79 |
本期末已到期未支付的应付票据总额为193,452.05元，已调入应付账款。
(九) 应付账款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一年以内 | 237,058.05 | 17,686.00 |
| 合计 | 237,058.05 | 17,686.00 |
(十) 合同负债
1、 合同负债情况
| 项目 | 期末余额 |
| 开发类 | 147,728,091.42 |
| 合计 | 147,728,091.42 |
财务报表附注 第18页
(十一) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 909,552.01 | 1,088,627.97 | 1,851,863.98 | 146,316.00 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 2,204.40 | 21,754.76 | 23,959.16 | |
| 辞退福利 | ||||
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 911,756.41 | 1,110,382.73 | 1,875,823.14 | 146,316.00 |
2、 短期薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| （1）工资、奖金、津贴和补贴 | 907,413.61 | 1,066,929.61 | 1,828,027.22 | 146,316.00 |
| （2）职工福利费 | ||||
| （3）社会保险费 | 1,082.40 | 10,889.72 | 11,972.12 | |
| 其中：医疗保险费 | 1,056.00 | 10,421.44 | 11,477.44 | |
| 工伤保险费 | 26.40 | 468.28 | 494.68 | |
| 生育保险费 | ||||
| （4）住房公积金 | 1,056.00 | 10,808.64 | 11,864.64 | |
| （5）工会经费和职工教育经费 | ||||
| （6）短期带薪缺勤 | ||||
| （7）短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 909,552.01 | 1,088,627.97 | 1,851,863.98 | 146,316.00 |
3、 设定提存计划列示
财务报表附注 第19页
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 2,112.00 | 20,842.88 | 22,954.88 | |
| 失业保险费 | 92.40 | 911.88 | 1,004.28 | |
| 企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 2,204.40 | 21,754.76 | 23,959.16 |
(十二) 应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 个人所得税 | 90,822.01 | 4,994.81 |
| 企业所得税 | 2,888,795.65 | 2,337,710.05 |
| 合计 | 2,979,617.66 | 2,342,704.86 |
(十三) 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 6,449,954.31 | 6,173,458.48 |
| 合计 | 6,449,954.31 | 6,173,458.48 |
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 保证金 | 478,349.31 | 594,135.47 |
| 预约登记费 | 100,000.00 | 160,000.00 |
| 集团内部往来 | 4,331,602.37 | 4,318,085.57 |
| 职工往来 | 51,736.62 | 27,334.40 |
| 其他 | 1,488,266.01 | 1,073,903.04 |
财务报表附注 第20页
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 合计 | 6,449,954.31 | 6,173,458.48 |
(十四) 其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 待转销项税额 | 13,295,528.58 | |
| 合计 | 13,295,528.58 |
(十五) 实收资本（或股本）
| 项目 | 年初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 南通中南高科产业园管理有限公司 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | |||||
| 合计 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | |||||
(十六) 未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上年年末未分配利润 | -5,648,697.86 | |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -5,648,697.86 | |
| 加：本期净利润 | -357,256.73 | -5,648,697.86 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -6,005,954.59 | -5,648,697.86 |
财务报表附注 第21页
(十七) 税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 印花税 | 104,609.80 | 46,549.16 |
| 合计 | 104,609.80 | 46,549.16 |
(十八) 销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 中介咨询费 | 14,665.21 | 4,059,000.44 |
| 物业管理费 | 294,826.00 | 850,952.08 |
| 合计 | 309,491.21 | 4,909,952.52 |
(十九) 管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 人工费用 | 30,742.80 | 288,340.27 |
| 中介咨询费 | 754.72 | 2,158,439.83 |
| 业务招待费 | 24,533.00 | 101,938.00 |
| 折旧与摊销 | 363.40 | 545.10 |
| 其他 | 27,756.68 | |
| 合计 | 56,393.92 | 2,577,019.88 |
(二十) 财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息费用 | 13,723.60 | 3,164.86 |
| 减：利息收入 | 10,783.17 | 18,681.01 |
| 合计 | 2,940.43 | -15,516.15 |
财务报表附注 第22页
(二十一) 其他收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 代扣个人所得税手续费 | 364.13 | |
| 合计 | 364.13 |
(二十二) 所得税费用
1、 所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 当期所得税费用 | 551,085.60 | 2,464,862.60 |
| 递延所得税费用 | -666,900.10 | -4,334,170.15 |
| 合计 | -115,814.50 | -1,869,307.55 |
2、 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期金额 |
| 利润总额 | -473,071.23 |
| 按法定[或适用]税率计算的所得税费用 | -118,267.81 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,453.30 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |
| 所得税费用 | -115,814.50 |
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
财务报表附注 第23页
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 南通中南高科产业园管理有限公司 | 江苏省 | 商务服务业 | 5,000.00万 | 100.00 | 100.00 |
(二) 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 上海中南金石企业管理有限公司 | 同一最终控制方 |
| 济南中南置业有限公司 | 同一最终控制方 |
| 海门市锦凡企业管理有限公司 | 同一最终控制方 |
(三) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 上海中南金石企业管理有限公司 | 38,913,064.98 | 10,894,754.49 | |||
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 其他应付款 | |||
| 济南中南置业有限公司 | 13,516.80 | ||
| 海门市锦凡企业管理有限公司 | 4,318,085.57 | 4,318,085.57 |
七、 承诺及或有事项
财务报表附注 第24页
截止2021年2月28日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、 资产负债表日后事项
截止2021年2月28日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
九、 其他重要事项
截止2021年2月28日，本公司无需要披露的其他重大事项。
淄博锦美置业有限公司
（加盖公章）二〇二一年三月十九日