证券代码：002276 证券简称：万马股份 公告编号：2021-012
浙江万马股份有限公司关于计提2020年度资产减值准备、信用减值损失
及核销部分资产的公告
浙江万马股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年2月20日召开第五届董事会第十五次会议和第五届监事会第十次会议，分别审议通过《关于计提2020年度资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产的议案》。具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产情况概述
1.计提资产减值准备及信用减值损失情况
根据《企业会计准则》以及公司有关会计政策的规定，基于谨慎性原则，为真实、准确地反映公司截至2020年12月31日资产的财务状况，公司对应收款项、合同资产、存货、在建工程、商誉等进行了清查盘点，对合并范围内各公司可能发生减值的资产，进行了减值测试，并根据会计准则计提减值准备。
经过测试，2020年公司对各类资产应计提减值准备9,145.41万元，明细如下：
- 1 -
资产名称
| 资产名称 | 年初至期末计提资产减值 准备金额 （万元） | 占 2019年度经审计归属于上市公司股东净利润的比例 |
| 一、信用减值损失 | 4,973.09 | 22.51% |
| 应收票据坏账准备 | 126.29 | 0.57% |
| 应收账款坏账准备 | 4,787.52 | 21.68% |
| 合同资产坏账准备 | -58.59 | -0.27% |
| 其他应收款坏账准备 | 117.87 | 0.53% |
| 二、资产减值损失 | 4,172.32 | 18.89% |
| 存货跌价准备 | 986.68 | 4.47% |
| 在建工程减值准备 | 385.64 | 1.75% |
| 商誉资产减值准备 | 2,800.00 | 12.67% |
合计
| 合计 | 9,145.41 | 41.40% |
注：以上资产减值及信用减值计提数据仅为初步核算数据，最终以会计师事务所出具的年度审计报告为准。
2. 2020年核销资产情况
| 资产名称 | 核销原因 | 核销资产账面价值 （万元） | 已计提坏账减值准备（万元） | 影响净利润金额（万元） |
| 应收账款 | 无法收回 | 10.57 | 10.57 | 0 |
| 预付账款 | 无法收回 | 9.83 | - | -9.83 |
| 其他应收款 | 无法收回 | 17.75 | 15.27 | -2.49 |
| 合计 | 38.15 | 25.84 | -12.31 |
注：以上资产核销情况仅为初步核算数据，最终以会计师事务所出具的年度审计报告为准。
3.公司本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产准备事项履行的审批程序本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产事项经公司第五届董事会第十五次会议和第五届监事会第十会议审议通过，独立董事对该事项发表同意独立意见。
二、本次计提资产减值准备、信用减值损失和核销资产对公司的影响
公司本次计提资产减值准备及信用减值损失合计9,145.41万元，预计将减少公司2020年度归属于上市公司股东的净利润约9,145.41万元，相应减少2020年度归属于上市公司所有者权益约9,145.41万元。
公司本次核销资产原值合计38.15万元，预计将减少公司2020年度归属于上市公司股东的净利润约12.31万元。
本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产事项在公司预计范围内。
三、资产减值准备及信用减值损失计提情况说明
（一）应收款项坏账准备确认标准及计提
1.公司对不含重大融资成分的应收票据，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：基于应收票据的承兑
人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：
- 3 -组合名称
| 组合名称 | 计提依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 本组合为信用级别较高的银行承兑汇票 | |
| 本组合为信用级别一般的银行承兑汇票 | 信用级别一般的银行承兑汇票，按照预期信用损失计提坏账准备，与应收账款的组合划分相同。 | |
| 商业承兑汇票 | 本组合以应收票据的账龄作为信用风险特征 | 按照预期信用损失计提坏账准备，与应收账款的组合划分相同。 |
根据以上规定，公司持有信用级别一般的银行承兑汇票期末余额33,625.82万元，商业承兑汇票15,513.39万元，账龄为一年以内，本期计提信用减值损失
126.29万元。
2.公司对于不含重大融资成分的应收账款及其他应收款，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
公司对信用风险显著不同的应收款项单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除单项评估信用风险的应收款项外，本集团基于应收款项交易对象、账龄等共同风险特征将应收账款划分为不同的组合，并确定预期信用损失会计估计政策：
| 组合名称 | 计提依据 | 计提方法 |
| 单项认定组合（单项评估信用风险） | 如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入账龄组合计提损失准备。 | 单项计提 |
| 关联方组合 | 考虑关联方公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账损失，管理层评价 该类款项具有较低的信用风险，因此无需计提坏账准备。 | 无需计提 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄为基础评估预期信用损失，并基于所有合理且有依据的信息，包括信用风险评级、债务人所处行业及前瞻性等信息，运用以账龄表为基础的减值计算模型，以预计存续期的历史违约损失率为基础，根据前瞻性资料估计并予以调整计算出预期损失率，作为组合应收账款损失准备的计提比例。 | 账龄分析法 |
根据以上规定，公司2020年应收账款及其他应收款本期计提信用减值损失如下：
类别
| 类别 | 项目 | 本期计提（万元） |
| 按单项计提坏账准备 | 应收账款 | 949.05 |
| 其他应收款 | 0 | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 应收账款 | 3,838.47 |
| 其他应收款 | 117.87 | |
| 合计 | 4,905.39 | |
3.合同资产信用减值损失确认标准及计提
根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）的规定，企业已向客户转让商品而有权收取对价权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的确认为合同资产。本企业根据上述准则要求将原在应收账款核算的应收质量保证金重分类至合同资产进行账务处理，同时按照《企业会计准则第22号——工具确认和计量》的规定对合同资产进行信用减值损失计提，具体计提依据参照应收账款的信用损失计提组合和方法。根据上述规定，公司本期计提信用损失如下：
（二）存货跌价准备确认标准及计提
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备，计入当期损益。根据该标准，2020年度公司计提存货跌价准备986.68万元。
（三）在建工程减值准备确认标准及计提
| 类别 | 计提依据 | 本期计提（万元） |
| 工程物资减值准备 | 资产负债表日因客观证据表明发生减值的，账面价值低于可收回金额的差额确认减值损失 | 180.93 |
| 在建工程减值准备 | 资产负债表日因客观证据表明发生减值的，账面价值低于可收回金额的差额确认减值损失 | 204.71 |
| 类别 | 2019年12月31日余额 | 执行新收入准 则调整金额（万元） | 2020 年 1月1 日余额（万元） | 2020年12月31日余额（万元） | 本期计提金额（万元） |
| 合同资产减值准备 | 0 | 3,437.96 | 3,437.96 | 3,379.37 | -58.59 |
| 其中：按单项计提 | 0 | 57.85 | 57.85 | 96.41 | 38.56 |
| 按信用风险特征组合 | 0 | 3,380.11 | 3,380.11 | 3,282.96 | -97.15 |
合计
| 合计 | 385.64 |
（四）商誉资产减值损失确认标准及计提
根据会计准则的规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。受中美贸易摩擦等因素影响，公司按照准则要求初步测算，确定商誉减值准备2,800万元。
根据证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》监管要求，公司组织相关中介机构对公司商誉进行减值测试。公司商誉减值为初步预测数据，最终以中介机构出具的报告为准。
四、董事会关于公司计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产是否符合《企业会计准则》的说明
公司此次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产是根据公司资产的实际情况，按照《企业会计准则》和公司有关会计政策进行的。本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产是基于会计谨慎性原则，依据充分，能够客观、真实、公允地反映公司的财务状况和资产价值。
五、独立董事关于计提资产减值准备及核销资产事项的独立意见
公司本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产事项，基于谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司有关会计政策等相关规定，公允地反映了公司的资产、财务状况和经营成果。决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。因此，我们同意本议案。
六、监事会关于计提资产减值准备是否符合《企业会计准则》的说明
监事会认为公司此次计提资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产情况
符合《企业会计准则》和公司有关会计政策的相关规定；符合公司的实际情况，能够公允、客观地反映公司的财务状况；公司在审议该议案时的程序符合相关法律、法规和《公司章程》等规定。同意本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产议案。
七、备查文件
1.第五届董事会十五次会议决议；
2.第五届监事会十次会议决议；
3.董事会关于计提2020年度资产减值准备合理性的说明；
4.独立董事关于第五届董事会第十五次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
浙江万马股份有限公司董事会
2021年2月22日