北京中企华评估有限责任公司
二〇二〇年八月三十一日
联络金服科技有限公司股东全部权益价值 估值说明
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目 录
第一部分 关于估值说明使用范围的声明 ...... 1
第二部分 企业关于进行估值有关事项的说明 ...... 2
第三部分 估值说明 ...... 3
第一章 估值对象与估值范围说明 ...... 4
一、 估值对象与估值范围 ...... 4
二、 企业申报的实物资产情况 ...... 5
三、 企业申报的无形资产情况 ...... 5
四、 企业申报的表外资产情况 ...... 5
五、 引用其他机构报告结论所涉及的相关资产 ...... 5
第二章 资产核实情况总体说明 ...... 6
一、 资产核实人员组织、实施时间和过程 ...... 6
二、 影响资产核实的事项及处理方法 ...... 7
三、 核实结论 ...... 7
第三章 资产基础法估值技术说明 ...... 8
一、 流动资产估值技术说明 ...... 8
二、 长期股权投资估值技术说明 ...... 11
三、 电子设备估值技术说明 ...... 32
四、 无形资产-其他软件估值技术说明 ...... 35
五、 流动负债估值技术说明 ...... 36
第四章 估值结论及分析 ...... 39
一、 估值结论 ...... 39
估值说明附件 ...... 40
附件一、企业关于估值有关事项的说明 ...... 40
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第一部分 关于估值说明使用范围的声明
本估值说明仅供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机构和部门使用。除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸公开媒体。
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第二部分 企业关于进行估值有关事项的说明
本部分内容由委托方和被估值单位编写、单位负责人签字、加盖单位公章并签署日期,内容见附件一:关于进行估值有关事项的说明。
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第三部分 估值说明
本部分内容由签字估值师编写。包括估值对象与估值范围说明、资产核实情况总体说明、资产基础法估值技术说明估值结论及分析共四章。
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第一章 估值对象与估值范围说明
一、 估值对象与估值范围
(一)委托估值对象与估值范围
估值对象是北京联络金服科技有限公司的股东全部权益。北京联络金服科技有限公司的全部资产及负债,包括北京联络金服科技有限公司及其子公司对集团的往来款项。
(二)委托估值的资产类型与账面金额
估值范围是被估值单位的全部资产及负债,包括北京联络金服科技有限公司及其子公司对集团的往来款项。估值基准日,估值范围内的资产包括流动资产、股权投资、固定资产、无形资产等,估值基准日合并口径总资产账面价值99,591.01万元,总负债账面价值99,250.73万元,归母净资产账面价值340.27万元。估值基准日母公司口径总资产账面价值为49,224.19万元,总负债账面价值为32,271.40万元,净资产账面价值为16,952.79万元。其中:北京联络金服科技有限公司及其子公司对集团的往来款项,包括:
单位:人民币元
项目 | 金额 |
对集团应收项目 | 86,103,581.42 |
对集团应付项目 | 991,710,486.61 |
对集团公司应付项目净额 | 905,606,905.19 |
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件齐全。
二、 企业申报的实物资产情况
企业申报的纳入估值范围的实物资产包括:电子设备等。实物资产的类型及特点如下:
1.电子设备
委估电子设备主要经理背柜、经理桌等办公家具。截至估值基准日委估电子设备均可正常使用。
三、 企业申报的无形资产情况
企业申报的纳入估值范围的无形资产为软件等其他无形资产。无形资产的类型及特点如下:
1.其他无形资产
企业申报的纳入估值范围的其他无形资产包括:互联网小额贷款系统平台。其他无形资产为被估值单位外购及订购获得。
四、 企业申报的表外资产情况
无。
五、 引用其他机构报告结论所涉及的相关资产
本估值报告不存在引用其他机构报告的情况。
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第二章 资产核实情况总体说明
一、 资产核实人员组织、实施时间和过程
根据纳入估值范围的资产类型、数量和分布状况等特点,估值项目团队按照专业划分为清查、财务2个估值小组,并制定了详细的现场清查核实计划。2020年8月24日至2020年8月31日,估值人员对估值范围内的资产和负债进行了必要的清查核实。
1.指导被估值单位填表和准备应向估值机构提供的资料
估值人员指导被估值单位的财务与资产管理人员在自行资产清查的基础上,按照估值机构提供的估值申报明细表及其填写要求、资料清单等,对纳入估值范围的资产进行细致准确的填报,同时收集准备资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料等。
2.初步审查和完善被估值单位提交的估值申报明细表
估值人员通过查阅有关资料,了解纳入估值范围的具体资产的详细状况,然后仔细审查各类估值申报明细表,检查有无填项不全、错填、资产项目不明确等情况,并根据经验及掌握的有关资料,检查估值申报明细表有无漏项等,同时反馈给被估值单位对估值申报明细表进行完善。
3.现场实地勘查
根据纳入估值范围的资产类型、数量和分布状况,估值人员在被估值单位相关人员的配合下,按照估值准则的相关规定,对各项资产进行了现场勘查,并针对不同的资产性质及特点,采取了不同的勘查方法。
4.补充、修改和完善估值申报明细表
估值人员根据现场实地勘查结果,并和被估值单位相关人员充分沟通,进一步完善估值申报明细表,以做到:账、表、实相符。
5.查验产权证明文件资料
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估值人员对纳入估值范围的运输设备、软件著作权及商标等资产的产权证明文件资料进行查验,对权属资料不完善、权属不清晰的情况提请企业核实或出具相关产权说明文件。
二、 影响资产核实的事项及处理方法
资产清查过程中,估值人员发现影响资产核实的事项及处理方法如下:
由于受限于国家有关保密法律法规的要求,对涉密资产,估值师按照估值相关准则及估值指南的要求指导被估值单位具有相应保密资质人员履行了相应的估值程序,具体包括:资产盘点、查阅相关合同、财务账簿及会计凭证、现场查勘等。估值师将上述履行估值程序形成了清查核实结论作为本次估值的工作底稿
三、 核实结论
经过清查核实,纳入估值范围内的资产产权清晰,权属证明文件齐全。
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第三章 资产基础法估值技术说明
一、 流动资产估值技术说明
(一)估值范围
纳入估值范围的流动资产包括:货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款以及其他流动资产。上述流动资产估值基准日账面价值如下表所示:
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 |
货币资金 | 325,385.67 |
交易性金融资产 | 431,161.02 |
应收账款 | 2,197,334.12 |
其他应收款 | 92,026,020.52 |
其他流动资产 | 1,330.07 |
流动资产合计 | 97,386,653.55 |
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准日的估值,编制相应的估值汇总表。
3.提交流动资产的估值说明。
(三)估值方法
1.货币资金
(1)银行存款
估值基准日银行存款账面价值325,385.67元,为人民币存款。核算内容为存放于招商银行北京金融街支行、辽宁振兴银行营业部的人民币存款。
估值人员取得了银行存款的对账单和银行存款余额调节表,对其逐行逐户核对,并对双方未达账项的调整进行核实。经了解未达账项的形成原因等,没有发现对净资产有重大影响的事宜,且经核对汇融公司申报的各户存款的开户行名称、账号等内容均属实。银行存款以核实无误后的账面价值作为估值。
银行存款估值为325,385.67元。
2.交易性金融资产-股票
估值基准日交易性金融资产-股票账面价值431,161.02元,核算内容为被估值单位持有的港交所上市公司RAZER INC.的323,366.00股股票。
估值人员查阅了被估值单位的基准日资金账户交割单,核实了股票持有的股份数额,根据估值基准日的收盘价和基准日人民币兑港元汇率计算估值。估值基准日交易代码为:HK.1337, RAZER INC.收盘价
1.6港元/股,根据中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的2020年7月31日银行间外汇市场人民币汇率中间价为:1港元对人民币
0.90125元。计算得交易性金融资产-股票估值为466,293.77元。
3.应收账款
估值基准日应收账款账面余额2,197,334.12元,核算内容为被估值单位对深圳联络商业保理有限公司提供服务所应收取的款项。估值基准日应收账款计提坏账准备0元,应收账款账面净额2,197,334.12元。
估值人员向企业财务了解欠款形成原因、应收款的账龄、查阅
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了相关合同、总账、明细账等财务资料,通过审核债务人名称、金额、发生日期,确定以上债权成立,以核实后的账面值确认估值。
应收账款估值为2,197,334.12元,无增减值变化。
4.其他应收款
估值基准日其他应收款账面余额185,000,965.61元,核算内容为被估值单位除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。估值基准日其他应收款计提坏账准备90,569,522.94元,其他应收款账面价值94,431,442.67元。估值人员向企业财务了解欠款形成原因、应收款的账龄、查阅了相关合同、总账、明细账等财务资料,通过审核债务人名称、金额、发生日期,确定以上债权成立,采用个别认定的方法确定估值。各应收款项估值确定过程如下:
应收RAZER INC.款项账面余额179,948,434.46元,计提坏账准备90,569,522.94元,账面价值89,378,911.52元。2019年,杭州联络互动信息科技股份有限公司在开设RAZER INC.股票境外证券账户中,15,617.66万股RAZER INC.股票通过券商内部划转的方式被划出公司账户,但杭州联络互动信息科技股份有限公司未收到该内部划转的资金。由于上述股份的股票账户管理一直是由联络互动公司前任财务负责人管理,已于 2020年1月9日被公安机关逮捕,截止目前,联络互动公司暂未能向其核实该部分股份划转的具体原因和最终流向,联络互动公司将尽快通过存放Razer股票的券商了解其内部划转的原因和资金流向。因此,公司按照基准日期末股价对划转的15,617.66万股确认了相应的其他应收款,折合人民币179,948,434.46元,考虑到具有一定的可收回风险,公司基于谨慎性原则,对该笔款项故计提50%减值准备,折合人民币90,569,522.94元。联络互动公司已向控股股东何志涛核实并确认,其本人及其关联方未占用该部分公司股票资产。
其余其他应收款为关联方往来款及押金,以核实后的账面值确认估值。
其他应收款估值为94,431,442.67元。
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5.其他流动资产
估值基准日其他流动资产账面余额为1,330.07元,核算内容为企业的待抵扣进项税。
估值人员获取了相关缴纳依据及缴纳凭证,核实会计处理是否正确等。核实结果账表单金额相符。以核实的账面值为估值。
其他流动资产估值为1,330.07元。
(四)估值结果
流动资产估值结果及增减值情况如下表:
流动资产估值结果汇总表
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
货币资金 | 325,385.67 | 325,385.67 | 0.00 | 0.00 |
交易性金融资产 | 431,161.02 | 431,161.02 | 0.00 | 0.00 |
应收账款 | 2,197,334.12 | 2,197,334.12 | 0.00 | 0.00 |
其他应收款 | 94,431,442.67 | 94,431,442.67 | 0.00 | 0.00 |
其他流动资产 | 1,330.07 | 1,330.07 | 0.00 | 0.00 |
流动资产合计 | 97,386,653.55 | 97,386,653.55 | 0.00 | 0.00 |
序号 | 被投资单位名称 | 持股(%) | 是否控股 | 账面金额 | 备注 |
1 | 深圳联络汇融商业保理有限公司 | 100.00 | 是 | 99,400,000.00 | 联络金服一级子公司 |
2 | 北京联络无忧科技有限公司 | 51.00 | 是 | 450,000.00 | 联络金服一级子公司 |
3 | 深圳联络商业保理有限公司 | 100.00 | 是 | 295,000,000.00 | 联络金服一级子公司 |
3-1 | 联络融资租赁(天津)有限公司 | 75.00 | 是 | 170,000,000.00 | 联络金服二级子公司截止估值基准日仅保理公司实际出资,其他股东未出资 |
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法定住所:深圳市前海深港合作区前湾一路1号A栋201室(入驻深圳市前海商务秘书有限公司)
法定代表人:杨颖梅
注册资本:10,000万元人民币
实收资本:10,000万元人民币
公司类型:有限责任公司(法人独资)
成立日期:2016年04月08日
经营范围:保付代理(非银行融资类);从事担保业务(不含融资性担保业务);供应链管理;受托资产管理(不得从事信托、金融资产管理、证券资产管理及其他限制项目);投资咨询(不含限制项目);股权投资;财务管理咨询(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营)。
2)企业历史沿革
深圳联络商业保理有限公司于2016年4月8日由北京联络金服科技有限公司出资设立,公司统一社会信用代码:
91440300MA5DABMM22。截止估值基准日股权结构为:
序号 | 股东名称 | 持股比例 | 备注 |
1 | 北京联络金服科技有限公司 | 100.00% | |
合计 | 100.00% |
项目 | 2020年7月31日 |
流动资产 | 22,501.43 |
非流动资产 | 17,465.46 |
资产合计 | 39,966.89 |
流动负债 | 10,436.91 |
非流动负债 | 0.00 |
负债合计 | 10,436.91 |
净资产 | 29,529.98 |
项目 | 2020年1-7月 |
一、营业收入 | 393.26 |
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二、营业利润 | -916.66 |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
三、利润总额 | -916.66 |
减:所得税费用 | -273.76 |
四、净利润 | -642.90 |
科目名称 | 账面价值 |
货币资金 | 21,538.56 |
应收账款 | 142,513,869.36 |
其他应收款 | 81,812,801.93 |
其他流动资产 | 666,110.13 |
流动资产合计 | 225,014,319.98 |
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银行存款账面价值21,538.56元,核算内容为保理公司存放在招商银行北京光华路支行、中国工商银行浙江省分行营业部、中国建设银行股份有限公司深圳创业支行的人民币存款。
估值人员取得了银行存款的对账单和银行存款余额调节表,对其逐行逐户核对,并对双方未达账项的调整进行核实。经了解未达账项的形成原因等,没有发现对净资产有重大影响的事宜,且经核对保理公司申报的各户存款的开户行名称、账号等内容均属实。银行存款以核实无误后的账面价值作为估值。
银行存款估值为21,538.56元,无增减值变化。
综上,保理公司货币资金估值为21,538.56元,无增减值变化。
2.应收账款
应收账款账面余额270,879,964.87元,核算内容为保理公司应收的保理业务本金、服务费及债权款。估值基准日应收账款计提坏账准备128,366,095.51元,应收账款账面净额142,513,869.36元。
估值人员向企业财务了解欠款形成原因、应收款的账龄、查阅了相关合同、总账、明细账等财务资料,通过审核债务人名称、金额、发生日期,确定以上债权成立,采用个别认定的方法确定估值。各应收款项估值确定过程如下:
应收常州天禄中创建设开发有限公司保理业务本金账面余额53,500,000.00元,计提坏账准备1,070,000元,账面价值52,430,000.00元。相应保理服务费账面余额12,063,125.04元(截止至2020年7月5日),全额计提坏账准备,账面价值为0.00元。根据《公开型有追索权国内保理融资合同》(合同号:LLBL-TLZC-001)及补充协议(合同号:
LLBL-TLZC-002),该项保理业务有效期为2018年1月5日至2020年7月5日,保理服务费年化率15%,合同约定保理服务费按月支付,根据管理层提供的测算表保理服务费2019年1月10日至今未支付,且本金已逾期,管理层按2%对本金计提坏账准备,按100%对保理服务费计提坏账准备。截止估值报告出具日无法确定该款项未来可收回金额,估值按估值基准日账面价值保留。
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应收中国联合网络通信有限公司五家分公司款项账面余额205,316,839.83元,计提坏账准备115,232,970.47元,账面价值90,083,869.36元。该些应收款为近期转让取得,转让方为北京数字天域科技有限责任公司,根据转让合同该五项应收款应于2016年12月31日还清,至估值基准日逾期3年零7个月,应收债权转让价90,083,869.36元。截止估值报告出具日无法确定该款项未来可收回金额,估值按估值基准日账面价值保留。
应收账款估值为142,513,869.36元,无增减值变化。
3.其他应收款
估值基准日其他应收款账面余额81,813,252.48元,核算内容为关联方往来款及利息、油卡充值等。估值基准日其他应收款计提坏账准备450.55元,其他应收款账面净额81,812,801.93元。
估值人员向保理公司调查了解了其他应收款形成的原因,并对应收款项对账单、原始凭证进行核实,外部单位应收款项根据每笔款项可能收回的数额确定估值。与关联方杭州联络互动信息科技股份有限公司的应收往来款及利息按管理层提供的账面金额确定估值。
经估值,其他应收款估值为81,812,801.93元,无增减变动。
4.其他流动资产
估值基准日其他流动资产账面价值666,110.13元,核算内容为未抵扣的增值税进项税。
估值人员向保理公司调查了解了进项税形成原因,查看相关采购凭证、总账、明细账等。在核实无误基础上,按账面值做为其他流动资产估值。
经上述估值,其他流动资产估值为666,110.13元,无增减变动。
③估值结果
流动资产估值结果及增减值情况如下表:
流动资产估值结果汇总表
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
货币资金 | 21,538.56 | 21,538.56 | 0.00 | 0.00 |
应收账款 | 142,513,869.36 | 142,513,869.36 | 0.00 | 0.00 |
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科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
其他应收款 | 81,812,801.93 | 81,812,801.93 | 0.00 | 0.00 |
其他流动资产 | 666,110.13 | 666,110.13 | 0.00 | 0.00 |
流动资产合计 | 225,014,319.98 | 225,014,319.98 | 0.00 | 0.00 |
科目名称 | 账面价值 |
货币资金 | 61,306.61 |
预付款项 | 9,250.00 |
其他应收款 | 90,466,860.42 |
其他流动资产 | 256,319.36 |
流动资产合计 | 90,793,736.39 |
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货币资金为银行存款,以核实后的账面值确认估值。预付账款为预付租金,以核实后的账面值确认估值。其他流动资产为待抵扣进项税,已核实后的账面值确认估值。其他应收款估值方法如下:
估值基准日其他应收款账面余额198,357,016.27元,核算内容为被估值单位除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。估值基准日其他应收款计提坏账准备107,890,155.85元,其他应收款账面价值90,344,185.00元。估值人员向企业财务了解欠款形成原因、应收款的账龄、查阅了相关合同、总账、明细账等财务资料,通过审核债务人名称、金额、发生日期,确定以上债权成立,采用个别认定的方法确定估值。各应收款项估值确定过程如下:
应收北京百维博锐贸易有限公司款项账面余额103,286,840.85元,计提坏账准备103,286,840.85元,账面价值0.00元。北京百维博锐贸易有限公司为联络互动公司参股48%的参股公司;由于联络互动公司怀疑百维博锐的实际控制人可能涉及挪用公司资金,公司已于2019年12月底向公安机关报案,目前案件尚处于侦查阶段,尚未给公司相关进展反馈。后续,联络互动公司继续整理与百维博锐往来凭证及单据,配合公安机关调查;
应收北京乐福汇通讯设备有限公司94,946,000.00,计提坏账准备4,603,300.00元,账面价值90,342,700.00元。该笔账款根据账龄计提,计提明细如下
客户名称 | 账龄 | 合计 | 坏账准备 | ||||||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | ||
1% | 5% | 10% | 30% | ||||||
北京乐福汇通讯设备有限公司 | 3,600,000.00 | 91,346,000.00 | - | 94,946,000.00 | 36,000.00 | 4,567,300.00 | - | - |
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科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
货币资金 | 61,306.61 | 61,306.61 | 0.00 | 0.00 |
预付款项 | 9,250.00 | 9,250.00 | 0.00 | 0.00 |
其他应收款 | 90,466,860.42 | 90,466,860.42 | 0.00 | 0.00 |
其他流动资产 | 256,319.36 | 256,319.36 | 0.00 | 0.00 |
流动资产合计 | 90,793,736.39 | 90,793,736.39 | 0.00 | 0.00 |
被估值单位:联络融资租赁(天津)有限公司 | 金额单位:人民币万元 | ||||
项目 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% | |
A | B | C=B-A | D=C/A×100% | ||
流动资产 | 1 | 9,079.37 | 9,079.37 | 0.00 | 0.00 |
非流动资产 | 2 | 217.17 | 217.17 | 0.00 | 0.00 |
其中:长期股权投资 | 3 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
投资性房地产 | 4 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
固定资产 | 5 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
在建工程 | 6 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
油气资产 | 7 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
无形资产 | 8 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其中:土地使用权 | 9 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其他非流动资产 | 10 | 217.17 | 217.17 | 0.00 | 0.00 |
资产总计 | 11 | 9,296.54 | 9,296.54 | 0.00 | 0.00 |
流动负债 | 12 | 3,513.11 | 3,513.11 | 0.00 | 0.00 |
非流动负债 | 13 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
负债总计 | 14 | 3,513.11 | 3,513.11 | 0.00 | 0.00 |
净资产 | 15 | 5,783.43 | 5,783.43 | 0.00 | 0.00 |
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5-3无形资产-其他估值技术说明
1.估值范围
纳入估值范围的无形资产-其他账面余额2,852,362.52元,计提减值准备2,852,362.52元,账面净值0.00元。为购置取得的“互联网小额贷款系统平台”。
2.无形资产-其他概况
截至估值基准日,保理公司拥有的“互联网小额贷款系统平台”,包括《小额信贷服务平台软件》(v.2.0版本)和《车贷移动服务平台》(v.1.0版本)等软件。2018年1月购置取得,根据“公司管理层决定书”、“股东决定书”:保理公司现在及以后年度均无意对任何小贷公司底层资产进行债权保理业务,公司持有的“互联网小额贷款系统平台”已无任何价值,2019年12月全额计提减值损失。
3.估值方法
因估值范围内软件未来不再有使用价值,委估软件估值按账面值确定。
4.估值结果
无形资产-其他估值为0.00元,无估值增减值。
5-4递延所得税估值技术说明
递延所得税资产账面值4,654,626.46元,核算内容为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、无形资产减值、捐赠支出等引起的缴税暂时性差异。
估值人员调查了解了递延所得税资产发生的原因,查阅了确认递延所得税资产的相关会计规定,核实了估值基准日确认递延所得税资产的记账凭证。递延所得税资产以账面值作为估值。
递延所得税估值为4,654,626.46元。无估值增减值。
5-5负债估值技术说明
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1.估值范围
纳入估值范围的流动负债,包括:应付账款、应付职工薪酬、其他应付款。上述负债估值基准日账面价值如下表所示:
科目名称 | 账面价值 |
应付账款 | 13,919,237.61 |
应付职工薪酬 | 2,200.00 |
其他应付款 | 90,447,700.39 |
流动负债合计 | 104,369,138.00 |
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其他应付款估值为90,447,700.39元,无估值增减值。
3.估值结果
流动负债估值结果及增减值情况如下表:
流动负债估值结果汇总表
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
应付账款 | 13,919,237.61 | 13,919,237.61 | 0.00 | 0.00 |
应付职工薪酬 | 2,200.00 | 2,200.00 | 0.00 | 0.00 |
其他应付款 | 90,447,700.39 | 90,447,700.39 | 0.00 | 0.00 |
流动负债合计 | 104,369,138.00 | 104,369,138.00 | 0.00 | 0.00 |
项目 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% | |
A | B | C=B-A | D=C/A×100% | ||
流动资产 | 1 | 22,501.43 | 22,501.43 | 0.00 | 0.00 |
非流动资产 | 2 | 17,465.46 | 6,248.89 | -11,216.57 | -64.22 |
其中:长期股权投资 | 3 | 17,000.00 | 5,783.43 | -11,216.57 | -65.98 |
投资性房地产 | 4 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
固定资产 | 5 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
在建工程 | 6 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
油气资产 | 7 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
无形资产 | 8 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其中:土地使用权 | 9 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其他非流动资产 | 10 | 465.46 | 465.46 | 0.00 | 0.00 |
资产总计 | 11 | 39,966.89 | 28,750.32 | -11,216.57 | -28.06 |
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项目 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% | |
A | B | C=B-A | D=C/A×100% | ||
流动负债 | 12 | 10,436.91 | 10,436.91 | 0.00 | 0.00 |
非流动负债 | 13 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
负债总计 | 14 | 10,436.91 | 10,436.91 | 0.00 | 0.00 |
净资产 | 15 | 29,529.98 | 18,313.41 | -11,216.57 | -37.98 |
序号 | 股东名称 | 出资额 (万元) | 备注 |
1 | 北京联络金服科技有限公司 | 9,940.00 | |
合计 | 9,940.00 |
项目 | 2020年7月31日 |
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项目 | 2020年7月31日 |
流动资产 | 56,313.77 |
非流动资产 | 1,791.38 |
资产合计 | 58,105.15 |
流动负债 | 53,478.55 |
非流动负债 | |
负债合计 | 53,478.55 |
净资产 | 4,626.60 |
项目 | 2020年1-7月 |
一、营业收入 | 2,480.03 |
二、营业利润 | -6,605.50 |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
三、利润总额 | -6,605.50 |
减:所得税费用 | -1,689.43 |
四、净利润 | -4,916.08 |
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金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 |
货币资金 | 10,834.40 |
应收账款 | 563,100,000.00 |
其他应收款 | 2,009.45 |
其他流动资产 | 24,827.58 |
流动资产合计 | 563,137,671.43 |
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价值为0.00元。根据签订的LLBL-BLRZ-201803、LLBL-BLRZ-201804两项《国内保理融资合同》,本金230,100,000.00元的保理业务有效期为2018年8月25日至2022年4月27日,本金333,000,000.00元的保理业务有效期为2018年11月1日至2023年1月1日,保理服务费年化率第1年7%,以后每年增加1%,合同约定保理服务费按年支付,根据管理层提供的测算表保理服务费从业务开始至今未支付,管理层按100%对保理服务费计提坏账准备。截止估值报告出具日无法确定该款项未来可收回金额,估值按估值基准日账面价值保留。
应收账款估值为563,100,000.00元,无增减值变化。
3.其他应收款
估值基准日其他应收款账面余额2,110.00元,核算内容为备用金、服务费等。估值基准日其他应收款计提坏账准备100.55元,其他应收款账面净额2,009.45元。
估值人员向汇融公司调查了解了其他应收款形成的原因,并对应收款项对账单、原始凭证进行核实,根据每笔款项可能收回的数额确定估值。
经估值,其他应收款估值为2,009.45元,无增减变动。
4.其他流动资产
估值基准日其他流动资产账面价值24,827.58元,核算内容为未抵扣的增值税进项税。
估值人员向汇融公司调查了解了进项税形成原因,查看相关采购凭证、总账、明细账等。在核实无误基础上,按账面值做为其他流动资产估值。
经上述估值,其他流动资产估值为24,827.58元,无增减变动。
③估值结果
流动资产估值结果及增减值情况如下表:
流动资产估值结果汇总表
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
货币资金 | 10,834.40 | 10,834.40 | 0.00 | 0.00 |
应收账款 | 563,100,000.00 | 563,100,000.00 | 0.00 | 0.00 |
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科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
其他应收款 | 2,009.45 | 2,009.45 | 0.00 | 0.00 |
其他流动资产 | 24,827.58 | 24,827.58 | 0.00 | 0.00 |
流动资产合计 | 563,137,671.43 | 563,137,671.43 | 0.00 | 0.00 |
科目名称 | 账面价值 |
应付职工薪酬 | 2,200.00 |
应交税费 | 434,210.60 |
其他应付款 | 534,349,100.44 |
流动负债合计 | 534,785,511.04 |
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司按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括:增值税等。
估值人员向汇融公司调查了解了应负担的税种、税率、缴纳制度等税收政策。查阅了汇融公司估值基准日最近一期的完税证明,以及估值基准日应交税费的记账凭证等。应交税费以核实无误后的账面价值作为估值。
应交税费估值为434,210.60元,无估值增减值。
(3)其他应付款
估值基准日其他应付款账面价值534,349,100.44元,核算内容为汇融公司应付的往来款及利息等。
估值人员向汇融公司调查了解了其他应付款形成的原因,按照重要性原则,对大额或账龄较长等情形的其他应付款进行了函证,并对相应的合同和凭证进行了抽查。应付关联方往来款及利息按管理层提供的账面价值确定估值,其他应付款项以核实无误后的账面价值作为估值。
其他应付款估值为534,349,100.44元,无估值增减值。
3.估值结果
流动负债估值结果及增减值情况如下表:
流动负债估值结果汇总表
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
应付职工薪酬 | 2,200.00 | 2,200.00 | 0.00 | 0.00 |
应交税费 | 434,210.60 | 434,210.60 | 0.00 | 0.00 |
其他应付款 | 534,349,100.44 | 534,349,100.44 | 0.00 | 0.00 |
流动负债合计 | 534,785,511.04 | 534,785,511.04 | 0.00 | 0.00 |
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金额单位:人民币万元
项目 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% | |
A | B | C=B-A | D=C/A×100% | ||
流动资产 | 1 | 56,313.77 | 56,313.77 | 0.00 | 0.00 |
非流动资产 | 2 | 1,791.38 | 1,791.38 | 0.00 | 0.00 |
其中:长期股权投资 | 3 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
投资性房地产 | 4 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
固定资产 | 5 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
在建工程 | 6 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
油气资产 | 7 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
无形资产 | 8 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其中:土地使用权 | 9 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其他非流动资产 | 10 | 1,791.38 | 1,791.38 | 0.00 | 0.00 |
资产总计 | 11 | 58,105.15 | 58,105.15 | 0.00 | 0.00 |
流动负债 | 12 | 53,478.55 | 53,478.55 | 0.00 | 0.00 |
非流动负债 | 13 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
负债总计 | 14 | 53,478.55 | 53,478.55 | 0.00 | 0.00 |
净资产 | 15 | 4,626.60 | 4,626.60 | 0.00 | 0.00 |
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企业股权结构及变更情况:
2018年01月25日,北京联络无忧科技有限公司由北京联络金服科技有限公司、赵晨光、张艺馨、常伟共同出资设立,成立后北京联络无忧科技有限公司的认缴出资和实缴比例如下:
序号 | 股东名称 | 认缴出资额(万元) | 实缴出资额(万元) | 持股比例 |
1 | 北京联络金服科技有限公司 | 1020.00 | 45.00 | 51.00% |
2 | 赵晨光 | 620.00 | 0.00 | 31.00% |
3 | 张艺馨 | 200.00 | 0.00 | 10.00% |
4 | 常伟 | 160.00 | 0.00 | 8.00% |
合计 | 2000.00 | 45.00 | 100.00% |
项目 | 2020年7月31日 |
流动资产 | 8.01 |
非流动资产 | - |
资产总计 | 8.01 |
流动负债 | 75.54 |
非流动负债 | 0 |
负债合计 | 75.54 |
所有者权益合计 | -67.53 |
项目 | 2020年1-7月 |
一、营业收入 | |
二、营业利润 | -6.35 |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
三、利润总额 | -6.35 |
减:所得税费用 | - |
四、净利润 | -6.35 |
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联络无忧财务制度完善、账务管理规范,具备进行资产基础法估值的基础。故本次估值方法选取:资产基础法。
5)资产基础法估值技术说明
5-1流动资产估值技术说明
①估值范围
纳入估值范围的流动资产为货币资金,流动资产估值基准日账面价值如下表所示:
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 |
货币资金 | 80,091.69 |
流动资产合计 | 80,091.69 |
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
货币资金 | 80,091.69 | 80,091.69 | 0.00 | 0.00 |
流动资产合计 | 80,091.69 | 80,091.69 | 0.00 | 0.00 |
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1.估值范围
纳入估值范围的流动负债,包括:应付利息、其他应付款。上述负债估值基准日账面价值如下表所示:
科目名称 | 账面价值 |
应付利息 | 80,381.09 |
其他应付款 | 675,000.00 |
流动负债合计 | 755,381.09 |
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
应付利息 | 80,381.09 | 80,381.09 | 0.00 | 0.00 |
其他应付款 | 675,000.00 | 675,000.00 | 0.00 | 0.00 |
流动负债合计 | 755,381.09 | 755,381.09 | 0.00 | 0.00 |
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北京联络无忧科技有限公司估值基准日总资产账面价值为8.01万元,估值价值为8.01万元,无增减变化;总负债账面价值为75.54万元,估值价值为75.54万元,无增减变化;净资产账面价值为-67.53万元,净估值价值为-67.53万元,无增减变化。资产基础法具体估值结果详见下列估值结果汇总表:
估值基础法估值结果汇总表
金额单位:人民币万元
项目 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% | |
A | B | C=B-A | D=C/A×100% | ||
流动资产 | 1 | 8.01 | 8.01 | 0.00 | 0.00 |
非流动资产 | 2 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其中:长期股权投资 | 3 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
投资性房地产 | 4 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
固定资产 | 5 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
在建工程 | 6 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
无形资产 | 7 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其中:土地使用权 | 8 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
其他非流动资产 | 9 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
资产总计 | 10 | 8.01 | 8.01 | 0.00 | 0.00 |
流动负债 | 11 | 75.54 | 75.54 | 0.00 | 0.00 |
非流动负债 | 12 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
负债总计 | 13 | 75.54 | 75.54 | 0.00 | 0.00 |
净资产 | 14 | -67.53 | -67.53 | 0.00 | 0.00 |
序号 | 被投资单位名称 | 账面金额 | 估值 | 增值率% |
1 | 深圳联络商业保理有限公司 | 295,000,000.00 | 183,134,105.83 | -37.92 |
2 | 深圳联络汇融商业保理有限公司 | 99,400,000.00 | 46,265,962.24 | -53.45 |
3 | 北京联络无忧科技有限公司 | 450,000.00 | (675,289.40)) | -250.06 |
合计 | 394,850,000.00 | 228,724,778.67 | -42.07 |
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(一)估值范围
纳入估值范围的设备类资产包括被估值单位的电子设备。设备类估值基准日账面价值如下表所示:
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面原值 | 账面净值 |
设备类合计 | 12,692.31 | 5,256.79 |
固定资产-电子设备 | 12,692.31 | 5,256.79 |
固定资产类别 | 使用年限(年) | 残值率% | 年折旧率% |
电子设备 | 5 | 5 | 19.00 |
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估值单位的设备类资产明细账、台账核对使明细金额及内容相符;最后对部分设备类资产核对了原始记账凭证等。
2.资料收集:估值人员按照重要性原则,根据设备类资产的类型、金额等特征收集了设备购置发票、合同;收集了设备日常维护与管理制度等估值相关资料。
3.现场勘查:估值人员和被估值单位相关人员共同对估值基准日申报的设备类资产进行了盘点与查看。核对了设备名称、规格、型号、数量、购置日期、生产厂家等基本信息;了解了设备的工作环境、利用情况、维护与保养情况等使用信息;了解了设备的完损程度和预计使用年限等成新状况;了解了设备的技术水平;填写了典型设备的现场调查表。
4.现场访谈:估值人员向被估值单位调查了解了设备类资产的性能、运行、维护、更新等信息;调查了解了各类典型设备估值基准日近期的购置价格及相关税费;调查了解了设备类资产账面原值构成、折旧方法等相关会计政策与规定。
5.清查核实结果:通过现场勘查发现,被估值单位的设备权属明晰,账实基本相符,设备均在使用。
(四)估值方法
根据各类设备的特点、估值价值类型、资料收集情况等相关条件,对于在二手市场可以询到价格的电子设备,采用市场法进行估值。
1.市场法
对于二手市场交易活跃的电子设备直接以市场可比价格作为估值。
(五)典型案例
案例一:经理桌(4-6-7电子设备估值明细表序号2)
规格型号:木质
启用时间:2017年6月
账面原值:2,547.00元
账面净值:1,054.79元
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估值的确定因家具经理桌在二手市场交易活跃直接以市场可比价格作为估值。
估值=150(元)
(六)估值结果
1.估值结果
设备类估值结果汇总表
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增值率% | |||
原值 | 净值 | 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | |
设备类合计 | 12,692.31 | 5,256.79 | 900.00 | 900.00 | -92.91 | -82.88 |
电子设备 | 12,692.31 | 5,256.79 | 900.00 | 900.00 | -92.91 | -82.88 |
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(三)估值方法
因估值范围内软件未来不再有使用价值,委估软件估值按账面值确定。
(四)估值结果
无形资产-其他估值为0.00元,无估值增减值。
五、 流动负债估值技术说明
(一)估值范围
纳入估值范围的流动负债包括:应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款。上述负债估值基准日账面价值如下表所示:
金额单位:人民币元
科目名称 | 账面价值 |
应付账款 | 4,655,864.04 |
应付职工薪酬 | 92,554.93 |
应交税费 | 11,968.25 |
其他应付款 | 497,953,581.24 |
流动负债合计 | 502,713,968.46 |
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并对相应的合同、凭证进行了抽查。应付账款以核实无误后的账面价值作为估值。
应付账款估值为4,655,864.04元,无估值增减值。
2.应付职工薪酬
估值基准日应付职工薪酬账面价值92,554.93元。核算内容为联络金服公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬,包括职工工资等。
估值人员向保理公司调查了解了员工构成与职工薪酬制度等,核实了估值基准日最近一期的职工薪酬支付证明,以及估值基准日应付职工薪酬的记账凭证。应付职工薪酬以核实无误后的账面价值作为估值。
应付职工薪酬估值为92,554.93元,无估值增减值。
3.应交税费
估值基准日应交税费账面价值11,968.25元。核算内容为被估值单位按照税法等规定计算应交纳的税费,包括:个人所得税等。
估值人员向被估值单位调查了解了应负担的税种、税率、缴纳制度等税收政策。查阅了被估值单位估值基准日最近一期的完税证明,以及估值基准日应交税费的记账凭证等。应交税费以核实无误后的账面价值作为估值。
应交税费估值为11,968.25元。
4.其他应付款
估值基准日其他应付款账面价值497,953,581.24元,核算内容为联络金服公司应付的报销款、购股票款、往来款及利息等。
估值人员向保理公司调查了解了其他应付款形成的原因,按照重要性原则,对大额或账龄较长等情形的其他应付款进行了函证,并对相应的合同和凭证进行了抽查。其他应付款以核实无误后的账面价值作为估值。
其他应付款估值为497,953,581.24元,无估值增减值。
(四)估值结果
流动负债估值结果及增减值情况如下表:
流动负债估值结果汇总表
金额单位:人民币元
联络金服科技有限公司股东全部权益价值 估值说明
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科目名称 | 账面价值 | 估值价值 | 增减值 | 增值率% |
应付账款 | 4,655,864.04 | 4,655,864.04 | 0.00 | 0.00 |
应付职工薪酬 | 92,554.93 | 92,554.93 | 0.00 | 0.00 |
应交税费 | 11,968.25 | 11,968.25 | 0.00 | 0.00 |
其他应付款 | 497,953,581.24 | 497,953,581.24 | 0.00 | 0.00 |
流动负债合计 | 502,713,968.46 | 502,713,968.46 | 0.00 | 0.00 |
联络金服科技有限公司股东全部权益价值 估值说明
北京中企华评估有限责任公司 39
第四章 估值结论及分析
一、 估值结论
北京中企华评估有限责任公司接受贵单位的委托,按照法律、行政法规和相关的规定,坚持独立、客观、公正的原则,采用资产基础法,按照必要的估值程序,对北京联络金服科技有限公司的股东全部权益在估值基准日2020年7月31日的市场价值进行了估值。根据以上估值工作,得出如下估值结论:
北京联络金服科技有限公司估值基准日合并口径总资产账面价值99,591.01万元,总负债账面价值99,250.73万元,归母净资产账面价值340.27万元。
股东全部权益估值价值为343.35万元,较归属母公司所有者权益增值3.08万元,增值率0.90%。
其中:北京联络金服科技有限公司及其子公司对集团的往来款项,包括:
单位:人民币元
项目 | 账面价值 | 估值价值 |
对集团应收项目 | 86,103,581.42 | 86,103,581.42 |
对集团应付项目 | 991,710,486.61 | 991,710,486.61 |
对集团公司应付项目净额 | 905,606,905.19 | 905,606,905.19 |
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