福建海天丝路卫星科技有限公司
二〇二二年1-7月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告1-3合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并所有者权益权益变动表5-6公司所有者权益权益变动表7-8财务报表附注9-52
审计报告
致同审字（2022）第351C024975号
福建海天丝路卫星科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建海天丝路卫星科技有限公司（以下简称海天丝路）财务报表，包括2022年
月
日的合并及公司资产负债表，2022年1-7月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海天丝路2022年
月
日的合并及公司财务状况以及2022年1-7月的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海天丝路，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
海天丝路管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海天丝路的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海天丝路、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海天丝路的财务报告过程。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）福州分所中国福建省福州市台江区宁化街道西二环南路西侧阳光假日广场22楼01单元邮编350002
电话+86(591)87270677传真+86(591)87270678
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（
）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。（
）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海天丝路的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海天丝路不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就海天丝路中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师（项目合伙人）
中国注册会计师
中国·福州二〇二二年九月九日
合并及公司资产负债表2022年7月31日编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司单位：人民币元
项 目附注
2022年7月31日2021年12月31日合并公司合并公司流动资产：
货币资金五、1 7,607,437.12 6,661,639.08 7,742,683.00 444,972.38 交易性金融资产 应收票据应收账款五、2 12,010,382.92 616,527.84 44,342,199.18 3,534,000.00 应收款项融资预付款项五、3 30,560,003.51 1,529,337.57 4,781,534.00 3,936,385.00其他应收款五、4 352,542,455.77 39,210,625.42 457,740,962.61 67,913,510.51 其中：应收利息 其中：应收股利
存货五、5 37,549,092.38 18,118,618.00 4,896,280.92 951,108.10合同资产五、6 3,233,539.70 3,198,865.70 持有待售资产 一年内到期的非流动资产其他流动资产五、7 2,562,578.79 2,520,853.52 1,900,049.20 1,865,665.07流动资产合计 446,065,490.19 68,657,601.43 524,602,574.61 78,645,641.06非流动资产：
债权投资 其他债权投资 长期应收款长期股权投资 6,305,978.04 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产固定资产五、8 18,546,298.32 18,472,137.81 17,033,499.02 16,951,612.75在建工程五、9 528,387.49 528,387.49生产性生物资产 油气资产 使用权资产
五、10 683,939.74 417,218.03 1,298,701.72
无形资产五、11 358,209,144.89 610,613.23 369,892,970.45 705,597.49 开发支出 商誉长期待摊费用五、12 204,728.44 204,728.44 272,971.30 272,971.30递延所得税资产五、13 5,012,112.83 4,813,685.94 3,709,680.95 3,153,987.02 其他非流动资产非流动资产合计 383,184,611.71 31,352,748.98 392,207,823.44 21,084,168.56资产总计 829,250,101.90 100,010,350.41 916,810,398.05 99,729,809.62公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
合并及公司资产负债表（续）
2022年7月31日编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司单位：人民币元
项 目附注
2022年7月31日2021年12月31日合并公司合并公司流动负债： 短期借款五、14 10,883,143.80 10,016,135.26 3,343,254.00 2,478,000.00 交易性金融负债应付票据五、15 3,860,000.00 3,860,000.00应付账款五、16 138,698,592.71 7,919,300.00 243,784,978.58 14,471,984.00 预收款项合同负债五、17 41,512,055.27 8,376,717.76 8,432,284.30 6,460,192.37应付职工薪酬五、18 2,077,336.12 977,089.84 4,015,367.94 1,290,677.86应交税费五、19 853,520.15 39,784.46 2,867,356.75 95,256.32其他应付款五、20 584,147,039.87 7,482,044.27 576,680,123.75 422,398.59其中：应付利息 6,370.76 4,440.76 其中：应付股利
持有待售负债一年内到期的非流动负债五、21 355,561.22 137,001.78 405,327.49其他流动负债五、22 2,490,723.36 502,603.10 505,937.07 387,611.55
流动负债合计 781,017,972.50 35,450,676.47 843,894,629.88 29,466,120.69非流动负债：
长期借款 应付债券 租赁负债
五、23 190,854.41 143,509.38 930,122.71
长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计 190,854.41 143,509.38 930,122.71 -负债合计 781,208,826.91 35,594,185.85 844,824,752.59 29,466,120.69实收资本五、24 80,496,900.00 80,496,900.00 80,496,900.00 80,496,900.00资本公积五、25 1,893,147.46 8,132,815.42 82,754.88 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润五、26 -34,348,772.47 -16,080,735.44 -16,644,069.96 -10,315,965.95 归属于母公司所有者权益合计48,041,274.99 64,416,164.56 71,985,645.46 70,263,688.93 少数股东权益
所有者权益合计48,041,274.99 64,416,164.56 71,985,645.46 70,263,688.93负债和所有者权益总计 829,250,101.90 100,010,350.41 916,810,398.05 99,729,809.62公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
合并及公司利润表2022年1-7月编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司 单位：人民币元 项 目附注
本期金额上期金额合并公司合并公司
一、营业收入
五、27
23,625,171.86 3,979,958.53 204,785,058.22 45,649,653.43减：营业成本五、27 21,763,648.19 7,091,468.21 184,217,113.39 47,976,726.90税金及附加五、28 98,164.15 6,469.80 987,310.53 80,883.97销售费用五、29 5,398,156.01 1,470,585.87 17,854,268.29 3,670,055.12管理费用五、30 15,972,218.59 1,836,384.28 28,735,624.61 2,628,757.58研发费用五、31 398,897.93 398,897.93 962,362.05财务费用五、32 303,076.45 226,902.69 211,984.62 40,187.33 其中：利息费用 281,152.07 223,341.23 143,793.53 36,254.92 其中：利息收入 7,722.11 469.26 5,412.07 2,494.46
加：其他收益五、33 180,721.80 90,878.27 216,991.84 11,015.60 投资收益(损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损
失以“-”号填列） 净敞口套期收益(损失以“-”号填列） 公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 信用减值损失(损失以“-”号填列）五、34 1,694,311.81 152,927.22 -1,803,329.67 -203,198.98 资产减值损失(损失以“-”号填列）五、35 -24,245.05 资产处置收益(损失以“-”号填列）五、36 46,345.11
二、营业利润(亏损以“-”号填列） -18,387,610.74 -6,806,944.76 -29,794,188.15 -8,939,140.85加：营业外收入五、37 4.65 4.65 15,675.11 59.91减：营业外支出五、38 2,000.00 49,267.69
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） -18,389,606.09 -6,806,940.11 -29,827,780.73 -8,939,080.94减：所得税费用五、39 -1,302,431.88 -1,659,698.92 -3,677,726.65 -3,153,987.02
四、净利润(净亏损以“-”号填列） -17,087,174.21 -5,147,241.19 -26,150,054.08 -5,785,093.92 （一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -17,087,174.21 -5,147,241.19 -26,150,054.08 -5,785,093.92 其中：终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） -17,087,174.21 -5,147,241.19 -26,150,054.08 -5,785,093.92 其中：少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
- - - - 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - - - （二）将重分类进损益的其他综合收益- - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额
-17,087,174.21 -5,147,241.19 -26,150,054.08 -5,785,093.92归属于母公司股东的综合收益总额 -17,087,174.21 -5,147,241.19 -26,150,054.08 -5,785,093.92 归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司现金流量表
2022年1-7月编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司
单位：人民币元项 目附注
本期金额上期金额合并公司合并公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 106,998,841.95 9,332,352.71 188,791,699.42 50,831,390.61收到的税费返还 609,921.65 609,921.65收到其他与经营活动有关的现金 107,353,378.03 29,130,060.46 456,441,042.35 70,811,344.97经营活动现金流入小计 214,352,219.98 38,462,413.17 645,842,663.42 122,252,657.23购买商品、接受劳务支付的现金 187,838,979.62 20,260,957.29 174,237,698.50 44,800,780.00支付给职工以及为职工支付的现金 15,401,908.58 5,175,914.68 22,978,035.59 5,926,369.30支付的各项税费 924,978.93 82,129.47 1,102,233.27 6,690.20支付其他与经营活动有关的现金 6,082,471.34 2,492,665.47 441,824,561.19 69,577,214.59经营活动现金流出小计 210,248,338.47 28,011,666.91 640,142,528.55 120,311,054.09经营活动产生的现金流量净额 4,103,881.51 10,450,746.26 5,700,134.87 1,941,603.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 - - - -购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11,395,805.44 11,395,805.44 6,730,444.88 6,690,485.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 11,395,805.44 11,395,805.44 6,730,444.88 6,690,485.00投资活动产生的现金流量净额 -11,395,805.44 -11,395,805.44 -6,730,444.88 -6,690,485.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,180,000.00 2,680,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 7,520,000.00 7,520,000.00 3,343,254.00 2,478,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 20,790.00筹资活动现金流入小计 7,540,790.00 7,520,000.00 8,523,254.00 5,158,000.00 偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金 246,474.12 208,540.75 48,657.77 31,814.16 其中：子公司支付少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 349,483.27 149,733.37筹资活动现金流出小计 595,957.39 358,274.12 48,657.77 31,814.16筹资活动产生的现金流量净额 6,944,832.61 7,161,725.88 8,474,596.23 5,126,185.84
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-347,091.32 6,216,666.70 7,444,286.22 377,303.98 加：期初现金及现金等价物余额7,715,912.39 444,972.38 271,626.17 67,668.40
六、期末现金及现金等价物余额
7,368,821.07 6,661,639.08 7,715,912.39 444,972.38公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2022年1-7月编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司单位：人民币元
项 目
本期金额归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益
合计实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
一、上年年末余额
80,496,900.00 8,132,815.42 - - - - -16,644,069.96 - 71,985,645.46加：会计政策变更 -加：前期差错更正 -加：同一控制下企业合并 -加：其他 -
二、本年年初余额
80,496,900.00 8,132,815.42 - - - - -16,644,069.96 - 71,985,645.46
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
- -6,239,667.96 - - - - -17,704,702.51 - -23,944,370.47
（一）综合收益总额
-17,087,174.21 -17,087,174.21
（二）所有者投入和减少资本
- -6,239,667.96 - - - - -617,528.30 - -6,857,196.261．所有者投入的普通股 -2．股份支付计入所有者权益的金额 171,491.32 171,491.323．其他 -6,411,159.28 -617,528.30 -7,028,687.58
（三）利润分配
- - - - - - - - -1．提取盈余公积 -2．对所有者的分配 -3．其他 -
（四）所有者权益内部结转
- - - - - - - - -1．资本公积转增资本 -2．盈余公积转增资本 -3．盈余公积弥补亏损 -4．其他综合收益结转留存收益 -5．其他 -
（五）专项储备
- - - - - - - - -1．本期提取 -2．本期使用（以负号填列） -
（六）其他
-
四、本年年末余额
80,496,900.00 1,893,147.46 - - - - -34,348,772.47 - 48,041,274.99公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司
项 目
一、上年年末余额
加：会计政策变更 加：前期差错更正 加：同一控制下企业合并 加：其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他综合收益结转留存收益 5．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额
公司法定代表人：
合并所有者权益变动表（续）
2022年1-7月
单位：人民币元上期金额归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益
合计实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润77,816,900.00 398,105,107.61 -71,436,372.75 404,485,634.86
--5,740,690.97 -56,870.18 5,683,820.79
-77,816,900.00 403,845,798.58 - - - - -71,493,242.93 - 410,169,455.652,680,000.00 -395,712,983.16 - - - - 54,849,172.97 - -338,183,810.19
-26,150,054.08 -26,150,054.082,680,000.00 -395,712,983.16 - - - - 80,999,227.05 - -312,033,756.112,680,000.00 2,500,000.00 5,180,000.00
-190,630.43 -190,630.43-398,022,352.73 80,999,227.05 -317,023,125.68- - - - - - - - -
---- - - - - - - - -
------ - - - - - - - -
---80,496,900.00 8,132,815.42 - - - - -16,644,069.96 - 71,985,645.46
主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司所有者权益变动表
2022年1-7月编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司单位：人民币元
项 目
本期金额实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
所有者权益
合计
一、上年年末余额
80,496,900.00 82,754.88 - - - - -10,315,965.95 70,263,688.93加：会计政策变更 -前期差错更正 -其他 -
二、本年年初余额
80,496,900.00 82,754.88 - - - - -10,315,965.95 70,263,688.93
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
- -82,754.88 - - - - -5,764,769.49 -5,847,524.37
（一）综合收益总额
-5,147,241.19 -5,147,241.19
（二）所有者投入和减少资本
- -82,754.88 - - - - -617,528.30 -700,283.181．所有者投入的普通股 -2．股份支付计入所有者权益的金额 22,426.36 22,426.363．其他 -105,181.24 -617,528.30 -722,709.54
（三）利润分配
- - - - - - - -1．提取盈余公积 -2．对所有者的分配 -3．其他 -
（四）所有者权益内部结转
- - - - - - - -1．资本公积转增资本 -2．盈余公积转增资本 -3．盈余公积弥补亏损 -4．其他综合收益结转留存收益 -5．其他 -
（五）专项储备
- - - - - - - -1．本期提取 -2．本期使用（以负号填列） -
（六）其他
-
四、本年年末余额
80,496,900.00 - - - - - -16,080,735.44 64,416,164.56公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
编制单位：福建海天丝路卫星科技有限公司
项 目
一、上年年末余额
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他综合收益结转留存收益 5．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额
公司法定代表人：
公司所有者权益变动表（续） 2022年1-7月
单位：人民币元上期金额实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
所有者权益
合计77,816,900.00 105,880.56 -4,530,872.03 73,391,908.53
---77,816,900.00 105,880.56 - - - - -4,530,872.03 73,391,908.532,680,000.00 -23,125.68 - - - - -5,785,093.92 -3,128,219.60
-5,785,093.92 -5,785,093.922,680,000.00 -23,125.68 - - - - - 2,656,874.322,680,000.00 2,680,000.00
-23,125.68 -23,125.68
-- - - - - - - -
-
-
-- - - - - - - -
-
-
-
-
-- - - - - - - -
-
-
-80,496,900.00 82,754.88 - - - - -10,315,965.95 70,263,688.93
主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
财务报表附注
一、公司基本情况
福建海天丝路卫星科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2019年
月
日在福州市长乐区市场监督管理局登记注册，注册地址为福建省福州市长乐区文武砂街道中国东南大数据产业园研发楼三期
号楼
层
号，公司统一社会信用代码为：
91440300772701149P，营业期限自2019年
月
日至2039年
月
日，截至2022年
月31日止，公司注册资本为20,000万元，公司法定代表人：王中民。公司经营范围：计算机科学技术研究服务；第一类卫星通信业务；第二类卫星通信业务；卫星遥感数据处理；网络与信息安全软件开发；应用软件开发；基础软件开发；支撑软件开发；其他信息系统集成服务；通信设备零售；产品销售代理；网络与信息安全硬件销售；其他机械设备及电子产品批发；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）；互联网接入服务业务；国内通信设施服务业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
月
日的合并及公司财务状况以及2022年1-7月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自
月
日起至
月
日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为
个月。
4、记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（
）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收
益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
、合并财务报表编制方法（
）合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（
）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
?本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
?本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、
。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
?以摊余成本计量的金融资产；?以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于
个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。应收账款对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
?应收账款组合1：账龄组合?应收账款组合2：关联方组合对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
?其他应收款组合
：账龄组合?其他应收款组合2：关联方组合对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
?债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；?已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；?已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；?现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
?发行方或债务人发生重大财务困难；?债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；?本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；?债务人很可能破产或进行其他财务重组；?发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。10、公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为库存商品、合同履约成本、低值易耗品。（
）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品等发出时采用加权平均法计价。（
）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（
）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（
）初始投资成本确定形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第
号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、
。
13、固定资产
（
）固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（
）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%机器设备5-105.009.50-19.00运输设备4-55.0019.00-23.75电子设备3-55.0019.00-31.67办公设备3-55.0019.00-31.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
（6）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
15、借款费用
（
）借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
、无形资产本公司无形资产包括软件、特许经营权等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法软件5年平均年限法特许经营权
月平均年限法本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、
。
17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。具体研发项目的资本化条件：
研发项目通过可行性研究，立项完毕，预期该技术将会给企业带来经济效益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
18、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。20、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。（
）短期薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、收入
（
）一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、9（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（
）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（
）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
23、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
、政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额
元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（
）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（
）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。（
）本公司作为承租人在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、27。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司将资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于
万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。（
）本公司作为出租人本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第
号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
27、使用权资产
（
）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。（
）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、
。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（
）重要会计政策变更本公司报告期内不存在应披露的重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本公司报告期内不存在应披露的重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%增值税应税收入13、9、6城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额25
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2022.7.312021.12.31银行存款7,368,821.077,715,912.39其他货币资金238,616.0526,770.61合计7,607,437.127,742,683.00说明：期末，本公司抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制款项：合同履约保证金238,616.05元。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2022.7.312021.12.311年以内（含1年）6,775,679.3643,480,106.051至2年（含2年）5,632,196.752,987,701.63小计12,407,876.1146,467,807.68减：坏账准备397,493.192,125,608.50合计12,010,382.9244,342,199.18
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
2022.7.31账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备12,407,876.11100.00397,493.193.2012,010,382.92其中：账龄组合6,289,863.8850.69397,493.196.325,892,370.69
关联方组合6,118,012.2349.316,118,012.23合计12,407,876.11100.00397,493.193.2012,010,382.92按坏账计提方法分类披露（续）类别
2021.12.31账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备46,467,807.68100.002,125,608.504.5744,342,199.18其中：账龄组合40,494,868.4587.152,125,608.505.2538,369,259.95
关联方组合5,972,939.2312.855,972,939.23合计46,467,807.68100.002,125,608.504.5744,342,199.18按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
账龄
2022.7.312021.12.31应收账款坏账准备
预期信用损失率(%)
应收账款坏账准备
预期信用损失率(%)
年以内（含1年）
4,629,863.88231,493.195.0038,477,566.821,923,878.345.00
至
年（含2年）
1,660,000.00166,000.0010.002,017,301.63201,730.1610.00合计6,289,863.88397,493.196.3240,494,868.452,125,608.505.25
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额2021.12.312,125,608.50本期计提-1,728,115.31本期收回或转回
坏账准备金额本期核销2022.7.31397,493.19
3、预付款项
（
）按账龄披露账龄
2022.7.312021.12.31金额比例%金额比例%1年以内（含1年）30,560,003.51100.004,781,534.00100.00
、其他应收款项目2022.7.312021.12.31其他应收款352,542,455.77457,740,962.61（
）其他应收款
①按账龄披露
账龄2022.7.312021.12.31
年以内（含
年）352,252,800.00457,752,228.341至2年（含2年）358,725.0024,000.00小计352,611,525.00457,776,228.34减：坏账准备69,069.2335,265.73合计352,542,455.77457,740,962.61
②按款项性质披露
项目2022.7.312021.12.31集团合并范围内关联方款项351,489,065.59457,094,913.72保证金及押金813,336.00421,525.00员工借款、备用金169,010.16130,094.64其他款项140,113.25129,694.98小计352,611,525.00457,776,228.34减：坏账准备69,069.2335,265.73合计352,542,455.77457,740,962.61
③坏账准备计提情况
截至2022年7月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额
未来12个月内的预期信用损失率
(%)
坏账准备账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备352,611,525.000.0269,069.23352,542,455.77其中：账龄组合1,122,459.416.1569,069.231,053,390.18
关联方组合351,489,065.59351,489,065.59合计352,611,525.000.0269,069.23352,542,455.77截至2022年7月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款；截至2022年
月
日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来
个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)2021年12月31日余额35,265.7335,265.732021年
月
日余额在本期35,265.7335,265.73--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提33,803.5033,803.50本期转回本期转销本期核销其他变动2022年7月31日余额69,069.2369,069.23
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称款项性质
其他应收款期末余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额第一名
集团合并范围内关联方款项
169,647,400.001年以内
48.11
第二名
集团合并范围内关联方款项
161,900,740.591年以内
45.91
单位名称款项性质
其他应收款期末余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额第三名
集团合并范围内关联方款项
19,840,925.001年以内
5.63
第四名保证金及押金500,000.001年以内
0.1425,000.00
第五名保证金及押金138,000.001-2年
0.0413,800.00
合计352,027,065.5999.8338,800.00
、存货
（1）存货分类
项目
2022.7.312021.12.31账面余额
跌价准备/合同履约成本减值准备
账面价值账面余额
跌价准备/合同履约成本
减值准备
账面价值库存商品12,166,564.3912,166,564.3971,576.3671,576.36合同履约成本25,328,826.3925,328,826.394,824,704.564,824,704.56低值易耗品53,701.6053,701.60合计37,549,092.3837,549,092.384,896,280.924,896,280.92
、合同资产项目
2022.7.312021.12.31账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期质保金3,257,784.7524,245.053,233,539.703,223,110.7524,245.053,198,865.70
7、其他流动资产
项目2022.7.312021.12.31待抵扣进项税额2,562,578.791,900,049.20
、固定资产项目2022.7.312021.12.31固定资产18,546,298.3217,033,499.02
（1）固定资产
①固定资产情况
项目机器设备运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值
项目机器设备运输设备电子设备办公设备合计
1.2021.12.31155,752.21308,849.5617,761,943.9718,226,545.742.本期增加金额172,689.323,474,920.3438,918.603,686,528.26
（1）购置
172,689.323,474,920.3438,918.603,686,528.263.本期减少金额
4.2022.7.31328,441.53308,849.5621,236,864.3138,918.6021,913,074.00
二、累计折旧
1.2021.12.317,958.70287,276.95897,811.071,193,046.72
2.本期增加金额
29,217.801,226.052,143,285.112,173,728.96（
）计提29,217.801,226.052,143,285.112,173,728.96
3.本期减少金额
4.2022.7.3137,176.50288,503.003,041,096.183,366,775.68
三、减值准备
四、账面价值
1.2022.7.31
账面价值291,265.0320,346.5618,195,768.1338,918.6018,546,298.32
2.2021.12.31账面价值
147,793.5121,572.6116,864,132.9017,033,499.02
、在建工程项目2022.7.312021.12.31在建工程528,387.49
（1）在建工程明细
项目
2022.7.312021.12.31账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值NMS自建工程528,387.49528,387.4910、使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值
1.2021.12.311,728,602.38
2.本期增加金额776,861.46（
）租入776,861.46
3.本期减少金额1,728,602.38（
）处置1,728,602.38
4.2022.7.31776,861.46
项目房屋及建筑物
二、累计折旧
1.2021.12.31429,900.66
2.本期增加金额200,396.88（
）计提200,396.88
3.本期减少金额537,375.82（
）处置537,375.82
4.2022.7.3192,921.72
三、减值准备
四、账面价值
1.2022.7.31账面价值683,939.74
2.2021.12.31
账面价值1,298,701.72
11、无形资产
（
）无形资产情况项目软件特许经营权合计
一、账面原值
1.2021.12.31814,150.93550,853,746.66551,667,897.59
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.7.31814,150.93550,853,746.66551,667,897.59
二、累计摊销
1.2021.12.31108,553.4494,106,500.7594,215,054.192.本期增加金额94,984.2611,588,841.3011,683,825.56
（1）计提94,984.2611,588,841.3011,683,825.56
3.本期减少金额
4.2022.7.31203,537.70105,695,342.05105,898,879.75
三、减值准备
1.2021.12.3187,559,872.9587,559,872.95
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.7.3187,559,872.9587,559,872.95
四、账面价值
1.2022.7.31
账面价值610,613.23357,598,531.66358,209,144.89
项目软件特许经营权合计
2.2021.12.31
账面价值705,597.49369,187,372.96369,892,970.45
、长期待摊费用项目2021.12.31本期增加
本期减少
2022.7.31本期摊销其他减少装修费272,971.3068,242.86204,728.44
、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目
2022.7.312021.12.31可抵扣暂时性
差异
递延所得税
资产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税
资产
一、递延所得税资产：
资产减值准备24,245.056,061.2624,245.056,061.27信用减值准备466,562.42116,640.612,160,874.25540,218.56股份支付402,759.31100,689.83231,267.9957,817.00可抵扣亏损19,154,884.504,788,721.1312,385,587.963,096,396.99其他36,748.539,187.13小计20,048,451.285,012,112.8314,838,723.783,709,680.95
、短期借款（
）短期借款分类项目2022.7.312021.12.31抵押借款10,016,135.262,478,000.00保证借款867,008.54865,254.00合计10,883,143.803,343,254.00
、应付票据种类2022.7.312021.12.31商业承兑汇票3,860,000.00
、应付账款项目2022.7.312021.12.31货款131,659,072.71233,465,994.58
项目2022.7.312021.12.31设备款7,039,520.009,930,480.00服务费388,504.00合计138,698,592.71243,784,978.58
、合同负债项目2022.7.312021.12.31预收货物及服务款41,512,055.278,432,284.30
18、应付职工薪酬
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31短期薪酬4,012,384.2413,180,606.7815,131,682.302,061,308.72离职后福利-设定提存计划2,983.70465,212.43452,168.7316,027.40合计4,015,367.9413,645,819.2115,583,851.032,077,336.12
（1）短期薪酬
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31工资、奖金、津贴和补贴4,009,909.1012,252,321.9914,248,893.002,013,338.09职工福利费100,880.52100,880.52社会保险费1,995.14303,689.27262,153.7843,530.63其中：
．医疗保险费1,767.20270,763.99232,296.1040,235.092．工伤保险费71.308,531.458,339.96262.793．生育保险费156.6424,393.8321,517.723,032.75住房公积金480.00523,715.00519,755.004,440.00合计4,012,384.2413,180,606.7815,131,682.302,061,308.72（
）设定提存计划项目2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31离职后福利2,983.70465,212.43452,168.7316,027.40其中：
．基本养老保险费2,892.80450,156.72437,633.2815,416.242．失业保险费90.9015,055.7114,535.45611.16合计2,983.70465,212.43452,168.7316,027.40
、应交税费税项2022.7.312021.12.31增值税764,770.681,962,243.63
税项2022.7.312021.12.31企业所得税116,389.91个人所得税81,007.5170,556.38印花税7,741.96138,365.90水利建设基金579,800.93合计853,520.152,867,356.75
、其他应付款
项目2022.7.312021.12.31应付利息6,370.76其他应付款584,147,039.87576,673,752.99合计584,147,039.87576,680,123.75
（1）应付利息
项目2022.7.312021.12.31其他金融机构利息6,370.76（
）其他应付款
项目2022.7.312021.12.31借款1,155,834.001,135,044.00预提费用30,000.00保证金及押金418,680.00398,680.00集团合并范围内关联方款项582,499,743.84574,083,574.92其他款项72,782.031,026,454.07合计584,147,039.87576,673,752.99
、一年内到期的非流动负债
项目2022.7.312021.12.31一年内到期的租赁负债355,561.22405,327.49
、其他流动负债
项目2022.7.312021.12.31待转销项税额2,490,723.36505,937.07
23、租赁负债
项目2022.7.312021.12.31
项目2022.7.312021.12.31租赁付款额572,075.921,451,507.67未确认融资费用25,660.29116,057.48小计546,415.631,335,450.19减：一年内到期的租赁负债355,561.22405,327.48合计190,854.41930,122.71
、实收资本投资方名称2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31福州达华智能科技股份有限公司80,496,900.0080,496,900.00
、资本公积项目2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31其他资本公积8,132,815.42-6,239,667.961,893,147.46
26、未分配利润
项目本期发生额上期发生额调整前上期末未分配利润-16,644,069.96-71,436,372.75调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-56,870.18调整后期初未分配利润-16,644,069.96-71,493,242.93加：本期归属于母公司所有者的净利润-17,087,174.21-26,150,054.08
同一控制下企业合并-617,528.3080,999,227.05期末未分配利润-34,348,772.47-16,644,069.96
27、营业收入和营业成本
项目
本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务23,307,325.4121,763,648.19194,816,670.04184,217,113.39其他业务317,846.459,968,388.18合计23,625,171.8621,763,648.19204,785,058.22184,217,113.39
28、税金及附加
项目本期发生额上期发生额印花税97,744.15987,310.53车船使用税420.00合计98,164.15987,310.53
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
、销售费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬4,807,339.609,543,462.24业务招待费310,942.02894,274.73办公费132,904.41309,688.15差旅费77,208.70270,900.40运输费及装卸费35,950.7354,485.98折旧及摊销2,092.09537.07广告宣传费860.0010,470.00维护费6,728,175.51其他30,858.4642,274.21合计5,398,156.0117,854,268.2930、管理费用
项目本期发生额上期发生额职工薪酬2,921,249.774,955,456.09折旧及摊销11,894,499.2719,958,981.75业务招待费426,182.291,577,548.16咨询服务费288,860.281,394,683.17办公费84,846.97477,649.56差旅费67,666.89216,778.67租赁费60,267.00166,011.90维修费52,922.00其他228,646.12-64,406.69合计15,972,218.5928,735,624.61
31、研发费用
项目本期发生额上期发生额职工薪酬343,094.42959,693.95办公费17,499.102,668.10租赁费17,142.86折旧及摊销17,086.30其他4,075.25
项目本期发生额上期发生额合计398,897.93962,362.05
32、财务费用
项目本期发生额上期发生额利息支出281,152.07143,793.53减：利息收入7,722.115,412.07手续费及其他29,646.4973,603.16合计303,076.45211,984.62
33、其他收益
补助项目本期发生额上期发生额
与资产相关/与收益相关鼓楼区财政局补助110,000.00与收益相关六税两费减免优惠39,848.39与收益相关稳岗补贴12,025.66与收益相关个税手续费返还18,847.751,015.60与收益相关进项税加计抵减205,976.24与收益相关军民融合专项政府补助10,000.00与收益相关合计180,721.80216,991.84
34、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额应收账款坏账损失1,728,115.31-1,777,546.43其他应收款坏账损失-33,803.50-25,783.24合计1,694,311.81-1,803,329.67
、资产减值损失（损失以“—”号填列）项目本期发生额上期发生额合同资产减值损失-24,245.05
、资产处置收益（损失以“—”号填列）项目本期发生额上期发生额使用权资产处置利得（损失以“-”填列）46,345.11
37、营业外收入
项目本期发生额上期发生额
计入当期非经常性
损益的金额其他4.6515,675.114.65
、营业外支出项目本期发生额上期发生额
计入当期非经常性
损益的金额其他2,000.0049,267.692,000.00
39、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税-125,555.98递延所得税费用-1,302,431.88-3,552,170.67合计-1,302,431.88-3,677,726.65
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期发生额利润总额-18,389,606.09按适用税率计算的所得税费用（利润总额*25%）-4,597,401.52未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响3,134,719.63不可抵扣的成本、费用和损失160,250.01所得税费用-1,302,431.88
、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料本期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-17,087,174.21加：信用减值损失-1,694,311.81固定资产折旧2,170,296.09使用权资产折旧200,396.88无形资产摊销11,683,825.56长期待摊费用摊销68,242.86处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-46,345.11
补充资料本期发生额财务费用（收益以“－”号填列）281,152.07递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1,302,431.88存货的减少（增加以“－”号填列）-32,652,811.46经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）115,564,227.02经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-73,081,184.50经营活动产生的现金流量净额4,103,881.51
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额7,368,821.07减：现金的期初余额7,715,912.39加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-347,091.32（
）现金及现金等价物的构成
项目2022.7.312021.12.31
一、现金7,368,821.077,715,912.39其中：可随时用于支付的银行存款7,368,821.077,715,912.39
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额7,368,821.077,715,912.39
41、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因货币资金238,616.05合同履约保证金
六、合并范围的变动
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
被合并方名称
企业合并中取得的权益比例
交易构成同一控制下企业合并的依据
合并日合并日的确定依据福建万加智能科技有限公司
100.00
合并前后合并双方均受同一最终控制方控制
2022.3.31取得控制权（续）合并当期期初至合并
日被合并方的收入
合并当期期初至合并日被合
并方的净利润
上期被合并方的收入
上期被合并方的净利润
合并当期期初至合并
日被合并方的收入
合并当期期初至合并日被合
并方的净利润
上期被合并方的收入
上期被合并方的
净利润12,794,766.44-792,770.5119,645,213.33-501,243.122022年3月，本公司以现金7,028,687.58元吸收合并了福建万加智能科技有限公司（以下简称“万加智能”），万加智能系本公司的母公司——福州达华智能科技股份有限公司（以下简称“达华智能”）的子公司，由于合并前后合并双方均受达华智能控制且该控制并非暂时性，故本合并属同一控制下的企业合并，合并日确定为2022年
月
日。本公司与万加智能的吸收合并中取得的资产及负债，均按照合并日在被合并方的账面价值计量。（
）合并成本
项目福建万加智能科技有限公司现金7,028,687.58合并成本合计7,028,687.58
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例%取得方式直接间接香港海天丝路科技有限公司香港香港
卫星通讯业务
100.00
设立TOPBESTCOASTLIMITED
英属维京群岛
英属维京群岛
BVI100.00同控合并ASEANKYPROSSTATELLITESLTD塞浦路斯塞浦路斯
卫星通讯业务
100.00
同控合并福建万加智能科技有限公司
福建福州
福建福州
软件和信息技术服务
100.00同控合并
八、关联方
1、本公司的母公司情况
母公司名称注册地关联关系
注册资本(万元)
母公司对本公司持股比例%
母公司对本公司表决权比例%福州达华智能科技股份有限公司
福建福州控股股东109,538.6132
100.00100.00
本公司的实际控制人为福州达华智能科技股份有限公司。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
九、或有事项
截至2022年
月
日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十、资产负债表日后事项
资产负债表日后至本报告日，公司收到母公司福州达华智能科技股份有限公司缴纳的注册资本金119,503,100.00元，上述实收资本尚未履行验资程序。截至审计报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
、应收账款（
）按账龄披露账龄2022.7.312021.12.31
年以内（含
年）648,976.673,720,000.00减：坏账准备32,448.83186,000.00合计616,527.843,534,000.00
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
2022.7.31账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备648,976.67100.0032,448.835.00616,527.84其中：账龄组合648,976.67100.0032,448.835.00616,527.84合计648,976.67100.0032,448.835.00616,527.84按坏账计提方法分类披露（续）
类别
2021.12.31账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备3,720,000.00100.00186,000.005.003,534,000.00其中：账龄组合3,720,000.00100.00186,000.005.003,534,000.00合计3,720,000.00100.00186,000.005.003,534,000.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合账龄
2022.7.312021.12.31应收账款坏账准备
预期信用损失率(%)
应收账款坏账准备
预期信用损失率(%)1年以内（含
年）
648,976.6732,448.835.003,720,000.00186,000.005.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额2021.12.31186,000.00本期计提-153,551.17本期收回或转回本期核销2022.7.3132,448.83
、其他应收款
项目2022.7.312021.12.31其他应收款39,210,625.4267,913,510.51（
）其他应收款
①按账龄披露
账龄2022.7.312021.12.311年以内（含1年）39,071,387.7267,910,648.86
至
年（含
年）161,000.0024,000.00小计39,232,387.7267,934,648.86减：坏账准备21,762.3021,138.35合计39,210,625.4267,913,510.51
②按款项性质披露
项目2022.7.312021.12.31集团合并范围内关联方款项38,958,141.7867,535,881.78保证金及押金154,000.00305,600.00员工借款、备用金70,079.0047,928.00其他款项50,166.9445,239.08小计39,232,387.7267,934,648.86
项目2022.7.312021.12.31减：坏账准备21,762.3021,138.35合计39,210,625.4267,913,510.51
③坏账准备计提情况
截至2022年7月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额
未来12个月内的预
期信用损失率(%)
坏账准备账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备39,232,387.720.0621,762.3039,210,625.42其中：账龄组合274,245.947.9421,762.30252,483.64
关联方组合38,958,141.7838,958,141.78合计39,232,387.720.0621,762.3039,210,625.42截至2022年7月31日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)2021年12月31日余额21,138.3521,138.352021年
月
日余额在本期21,138.3521,138.35--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提
623.95623.95本期转回本期转销本期核销其他变动2022年
月
日余额21,762.3021,762.30
3、长期股权投资
项目
2022.7.312021.12.31账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
项目
2022.7.312021.12.31账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资6,305,978.046,305,978.04
（1）对子公司投资
被投资单位2021.12.31本期增加本期减少2022.7.31
本期计提减值准备
减值准备期末余额福建万加智能科技有限公司
6,305,978.046,305,978.04
、营业收入和营业成本项目
本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务3,979,958.537,091,468.2145,649,653.4347,976,726.90
福建海天丝路卫星科技有限公司
2022年
月
日