证券代码：002640 证券简称：*ST跨境 公告编号：2021-145
跨境通宝电子商务股份有限公司关于会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称“公司”或“跨境通”）于2021年12月24日召开第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。同意根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对相关会计差错事项进行更正。具体情况如下：
一、会计差错更正的原因
1、经公司自查，公司子公司深圳市环球易购电子商务有限公司（以下简称“环球易购”）2020年及以前年度将往来款项转入存货44.24亿元，为了消化虚增的存货，环球易购将44.24亿元存货在2020年度虚假处置，其中虚增2020年度营业成本17.79亿元，2020年虚假核销存货26.45亿元（对应减值准备24.79亿元）。
环球易购应将上述虚增的44.24亿元存货冲回并恢复增加其他应收款42.23亿元，并在相应年度全额计提减值准备，累计少结转营业成本2.01亿元。
2、经公司核实分析2020年末的未决诉讼情况，结合公司法务律师意见，调整增加应付账款2.67亿元，具体情况如下：
（1）跨境通与深圳市深国际供应链管理有限公司（以下简称“深国际”）于2021年4月达成和解协议，截至2021年1月25日，跨境通欠付深国际合计2.57亿元，跨境通财务账记载应付账款——深国际1.91亿元，对差额部分公司尚未提供进一步核实资料及准确金额。
就上述差额部分，整改小组经核对相关物流账单、和解协议等原始资料，公司调整增加应付账款1.21亿元。
（2）截至2020年12月31日跨境通涉及诉讼金额约1.68亿元，根据公司提供的诉讼
资料检査核对，公司对于涉诉金额大部分账簿中均有记裁，部分由于诉讼主体争议，账簿中无记载，涉及诉讼金额为0.22亿元。整改小组核实最新的诉讼资料清单，重新梳理了与供应商的纠纷情况，根据最新的对账情况、判决情况及律师意见，需要调整增加应付账1.46亿元。
3、2020年末其他应收款中的0.64亿元，经核对相关的合同、付款审批单及分析款项性质，该等款项为未及时处理的销售费用，应调整减少其他应收款0.64亿元，调整增加销售费用0.64亿元。
4、经公司核实2020年度销售费用中的物流费用，发现存在费用跨期的情况，即应归属于2019年度的销售费用跨期到2020年度记账，调整减少2020年度销售费用-物流费用1.29亿元。
5、公司对环球易购2020年末的办公设备再次盘点，盘亏固定资产0.1亿元，少计固定资产0.16亿元（系广东环球易购（肇庆）跨境电子商务有限公司少计厂房建筑工程款）。
6、受上述会计差错更正影响，调整减少2020年末的应交税费1.37亿元，调整减少2020年未分配利润1.85亿元，调整减少2020年度营业成本23.45亿元，调整增加2020年度的销售费用1.84亿元、调整增加2020年度的管理费用0.01亿元，调整增加2020年度信用减值损失12.43亿元，调整减少2020年度的递延所得税费用4.09亿元。
二、会计差错更正事项对财务报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
| 项目 | 2020年12月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他应收款账面余额 | 445,673,820.74 | 4,159,525,802.21 | 4,605,199,622.95 |
| 其他应收账款坏账准备 | 78,781,803.95 | 4,219,909,620.73 | 4,298,691,424.68 |
| 其他应收款账面价值 | 366,892,016.79 | -60,383,818.52 | 306,508,198.27 |
| 固定资产 | 342,548,937.50 | 5,172,241.94 | 347,721,179.44 |
| 资产总计 | 6,242,274,309.13 | -55,211,576.57 | 6,187,062,732.56 |
| 应付账款 | 1,803,295,989.94 | 267,233,464.93 | 2,070,529,454.87 |
| 应交税费 | 671,998,585.69 | -137,356,193.20 | 534,642,392.49 |
| 负债合计 | 5,033,376,909.84 | 129,877,271.73 | 5,163,254,181.57 |
| 未分配利润 | -4,247,048,320.10 | -185,088,848.30 | -4,432,137,168.40 |
| 归属于母公司的股东权益合计 | 1,213,521,212.89 | -185,088,848.30 | 1,028,432,364.59 |
| 少数股东权益 | -4,623,813.60 | -4,623,813.60 | |
| 股东权益合计 | 1,208,897,399.29 | -185,088,848.30 | 1,023,808,550.99 |
2、对合并利润表的影响
| 项目 | 2020年度 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 营业成本 | 13,845,502,303.59 | -2,345,276,140.69 | 11,500,226,162.90 |
| 销售费用 | 4,447,513,619.38 | 184,463,411.14 | 4,631,977,030.52 |
| 管理费用 | 486,767,364.78 | 958,805.24 | 487,726,170.02 |
| 信用减值损失 | -110,430,555.81 | -1,243,067,954.69 | -1,353,498,510.50 |
| 营业外支出 | 5,970,269.78 | 11,531,154.52 | 17,501,424.30 |
| 利润总额 | -2,804,249,065.33 | 905,254,815.10 | -1,898,994,250.23 |
| 所得税费用 | 571,909,568.54 | -409,089,243.05 | 162,820,325.49 |
| 净利润 | -3,376,158,633.87 | 1,314,344,058.15 | -2,061,814,575.72 |
| 归属于母公司的净利润 | -3,374,429,424.05 | 1,314,344,058.15 | -2,060,085,365.90 |
三、董事会、独立董事、监事会及中介机构对更正事项的相关意见
1、董事会意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、准确地反映公司经营业绩及财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
2、独立董事意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能够客观、公允地反映公司经营成果和财务状况。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。决策程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。
综上，我们同意本次会计差错更正。
3、监事会意见
本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定及要求，更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。监事会同意本次会计差错更正。
4、中介机构意见
和信会计师事务所（特殊普通合伙）于2021年12月24日出具了《关于跨境通宝电子
商务股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》（和信专字（2021）第000434号）。
我们认为，公司的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制，对2020年的合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
四、备查文件
1、第五届董事会第二次会议决议；
2、第五届监事会第二次会议决议；
3、独立董事对第五届董事会第二次会议相关事项发表的独立意见。
4、和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于跨境通宝电子商务股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
特此公告。
跨境通宝电子商务股份有限公司董事会
二〇二一年十二月二十五日