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燕塘乳业:2021年年度审计报告 下载公告
公告日期:2022-04-28
            广东燕塘乳业股份有限公司
                          审计报告
                    大华审字[2022]007585 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
                  广东燕塘乳业股份有限公司
                      审计报告及财务报表
            (2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止)
                         目       录                        页        次
一、   审计报告                                              1-7
二、   已审财务报表
       合并资产负债表                                        1-2
       合并利润表                                                3
       合并现金流量表                                            4
       合并股东权益变动表                                    5-6
       母公司资产负债表                                      7-8
       母公司利润表                                              9
       母公司现金流量表                                          10
       母公司股东权益变动表                                 11-12
       财务报表附注                                          1-86
                                                       大华会计师事务所(特殊普通合伙)
                                     北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                       电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006
                                                                     www.dahua-cpa.com
                        审 计 报 告
                                                        大华审字[2022]007585号
广东燕塘乳业股份有限公司全体股东:
    一、审计意见
    我们审计了广东燕塘乳业股份有限公司(以下简称燕塘乳业公司)
财务报表,包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了燕塘乳业公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于燕塘乳业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,
我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
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       关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
       我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
       1.收入确认;
       2.应收账款减值。
       (一)收入确认
       1.事项描述
       相关信息披露详见财务报表附注四(二十七)及六注释 33。
       燕塘乳业公司的营业收入主要来自于产品销售收入。2021 年度,
燕塘乳业公司营业收入金额为人民币 1,984,746,938.46 元,较上期
营业收入增长 21.24%。
       由于营业收入是燕塘乳业公司关键业绩指标之一,可能存在燕塘
乳业公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特
定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事
项。
       2.审计应对
       我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括:
       (1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设
计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
       (2)检查主要的销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收
入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
       (3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分
析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
       (4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售
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合同、订单、销售发票、送货单;
       (5)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售
额;
       (6)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至送
货单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;
       (7)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产
负债表日不满足收入确认条件的情况;
       (8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
       基于已执行的审计工作,我们认为,燕塘乳业公司的收入确认符
合企业会计准则的规定。
       (二)应收账款减值
       1.事项描述
       相关信息披露详见财务报表附注四(十一)及六注释 2。
       截至 2021 年 12 月 31 日,燕塘乳业公司应收账款账面余额为人
民币 110,313,808.84 元,坏账准备为人民币 13,165,450.40 元,账
面价值为人民币 97,148,358.44 元。
       管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以应收账款组合为基
础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以账龄为依
据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,
编制应收账款账龄,据此确定应计提的坏账准备。
       由于应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断,
我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
       2.审计应对
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                                           大华审字[2022]007585 号审计报告
       我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括:
       (1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制
的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
       (2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销
或转回情况,评价管理层过往预测的准确性;
       (3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客
观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
       (4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管
理层按信用风险特征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征
组合的历史信用损失经验,评价管理层编制的应收账款账龄与违约损
失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历
史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否
准确;
       (5)检查应收账款的期后回款情况,评价管理层计提应收账款
坏账准备的合理性;
       (6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
       基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收款项的可收回
性的相关判断及估计是合理的。
       四、其他信息
       燕塘乳业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括燕塘乳业公
司 2021 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报
告。
       我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
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                                           大华审字[2022]007585 号审计报告
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此
过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,
我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    燕塘乳业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时,燕塘乳业公司管理层负责评估燕塘乳业公司
的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持
续经营假设,除非管理层计划清算燕塘乳业公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
    治理层负责监督燕塘乳业公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并
保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,
设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,
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                                           大华审字[2022]007585 号审计报告
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
       2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
       3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
       4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据
获取的审计证据,就可能导致对燕塘乳业公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,
未来的事项或情况可能导致燕塘乳业公司不能持续经营。
       5.评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
       6.就燕塘乳业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
       我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
       我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
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    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师:
                                     (项目合伙人)          吴建初
          中国北京                  中国注册会计师:
                                                             谢平辉
                                     二〇二二年四月二十七日
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广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
                           广东燕塘乳业股份有限公司
                                 2021 年度财务报表附注
    一、公司基本情况
    (一)公司注册地、组织形式和总部地址
    广东燕塘乳业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 前身为广东燕塘乳业
有限公司,于 1994 年 4 月在广东省工商行政管理局登记注册。公司于 2014 年 12 月 5 日在深
圳证券交易所上市,现持有统一社会信用代码为 91440000617435581X 的营业执照。
    经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截止 2021 年 12 月 31 日,本
公司累计发行股本总数 15,735 万股,注册资本为 15,735 万元,注册地址:广州市黄埔区香
荔路 188 号,总部地址:广州市黄埔区香荔路 188 号,控股股东为广东省燕塘投资有限公司,
最终实际控制人为广东省农垦集团公司。
    (二)公司业务性质和主要经营活动
    本公司属液体乳及乳制品制造业行业,主要经营活动为液体乳及乳制品的研发、生产和
销售。产品主要有:液体乳及乳制品。
    (三)财务报表的批准报出
    本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。
    二、合并财务报表范围
    本期纳入合并财务报表范围的子公司共 7 户,具体包括:
           子公司名称               子公司类型     级次     持股比例(%)   表决权比例(%)
湛江燕塘乳业有限公司               全资子公司      一级         100.00           100.00
汕头市燕塘乳业有限公司             控股子公司      一级         60.00            60.00
湛江燕塘澳新牧业有限公司           控股子公司      一级         70.00            70.00
陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司     全资子公司      一级         100.00           100.00
广东燕塘冷冻食品有限公司           全资子公司      一级         100.00           100.00
广州燕塘优鲜达电子商务有限公司     全资子公司      一级         100.00           100.00
广东燕塘饲料生物科技有限公司       控股子公司      一级         51.00            51.00
    本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,减少 1 户,合并范围变更主体的具体信
息详见“附注七、合并范围的变更”。
    三、财务报表的编制基础
                                     财务报表附注 第 1 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
    (一)财务报表的编制基础
    本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规
定,编制财务报表。
    (二)持续经营
    本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
    (三)记账基础和计价原则
    本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
    四、重要会计政策、会计估计
    (一)具体会计政策和会计估计提示
    本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在存货的计价方法
(本附注(十三)存货)、应收款项预期信用损失计提的方法(本附注(十)金融工具)、
固定资产折旧和无形资产摊销(本附注(十五)固定资产)、生产性生物资产折旧(本附注
(十八)生物资产)、收入的确认时点(本附注(二十七)收入)等。
    (二)遵循企业会计准则的声明
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
    (三)会计期间
    自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
    (四)营业周期
    营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    (五)记账本位币
    采用人民币为记账本位币。
    (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
                                 财务报表附注 第 2 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
    1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
    (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
    (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
    (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
    (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    2. 同一控制下的企业合并
    本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整
资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
    如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
    对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投
资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,
暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当
期损益。
    3. 非同一控制下的企业合并
    购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的
转移:
    ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
    ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。
    ③已办理了必要的财产权转移手续。
    ④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
    ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应
的风险。
                                 财务报表附注 第 3 页
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    本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,
公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
    本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认
为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,
计入当期损益。
    通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
    4. 为合并发生的相关费用
    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发
生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
    (七)合并财务报表的编制方法
    1. 合并范围
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的
单独主体)均纳入合并财务报表。
    2. 合并程序
    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
    合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
                                 财务报表附注 第 4 页
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并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角
度对该交易予以调整。
    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额,冲减少数股东权益。
    对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
    对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
    (1)增加子公司或业务
    在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的
期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的
相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
    在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债
表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的
被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    (2)处置子公司或业务
    1)一般处理方法
    在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
                                财务报表附注 第 5 页
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利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投
资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
    2)分步处置子公司
    通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理:
    A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
    B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
    C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
    D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他
综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权
之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在
丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
    (3)购买子公司少数股权
    本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
    (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
    在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,
调整留存收益。
                               财务报表附注 第 6 页
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    (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
    1.合营安排的分类
    本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
    未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通
常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营:
    (1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
    (2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
    (3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
    2.共同经营会计处理方法
    本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理:
    (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
    (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
    (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
    (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
    (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
    本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经
营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,
本公司全额确认该损失。
    本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方
之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确
认该部分损失。
    本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进
                                财务报表附注 第 7 页
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行会计处理。
    (九)现金及现金等价物的确定标准
    在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
    (十)金融工具
    本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
    实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量,但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
    1.金融资产的分类、确认和计量
    本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划
分为以下三类:
    (1)以摊余成本计量的金融资产。
    (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始
计量。
    对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损
益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
    金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
    (1)分类为以摊余成本计量的金融资产
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
                                财务报表附注 第 8 页
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为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
       本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:
       1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
       2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,
本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
       (2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
       金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
       本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
       以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,
其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
       (3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
       在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
       此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利
益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
                                   财务报表附注 第 9 页
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    权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。
    (4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
    (5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:
    1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
    2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款,该提前还款权不需要分拆。
    本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
    2.金融负债的分类、确认和计量
    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合
金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
    金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计
入初始确认金额。
    金融负债的后续计量取决于其分类:
                                 财务报表附注 第 10 页
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       (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
       此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
       满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公
允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。
       在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
       1)能够消除或显著减少会计错配。
       2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
       本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本
公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
       (2)其他金融负债
       除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采
用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益:
       1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
       2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
       3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第 1)类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
       财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
       3.金融资产和金融负债的终止确认
       (1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内
                                  财务报表附注 第 11 页
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予以转销:
    1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
    2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。
    (2)金融负债终止确认条件
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金
融负债)。
    本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实
质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当
期损益。
    4. 金融资产转移的确认依据和计量方法
    本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并
分别下列情形处理:
    (1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
    (2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
    (3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、
(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
    1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
    2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
    (1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
    1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
    2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
                                 财务报表附注 第 12 页
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中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产)之和。
    (2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产
整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下
列两项金额的差额计入当期损益:
    1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。
    2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产)之和。
    金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项
金融负债。
    5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
    初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
    不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不
可观察输入值。
    6. 金融工具减值
    本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生
                                 财务报表附注 第 13 页
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财务报表附注
信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款,本公司运用简化
计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
    除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
    (1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
    (2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处
于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
    (3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
    金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
    本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    (1)信用风险显著增加
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出
                               财务报表附注 第 14 页
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不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
    1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
    2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
    3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
    4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
    5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
    于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
    (2)已发生信用减值的金融资产
    当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
    1)发行方或债务人发生重大财务困难;
    2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
    3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步;
    4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
    5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
    6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
    金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件
所致。
    (3)预期信用损失的确定
    本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
    本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
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       1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
       2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
       3)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
       4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
       本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
       (4)减记金融资产
       当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
       7. 金融资产及金融负债的抵销
       金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条
件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
       (1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
       (2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
       (十一)应收账款
       本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融
工具减值。
       本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
       当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
  组合名称                 确定组合的依据                              计提方法
合并范围内关                                             参考历史信用损失经验,结合当前状况以及
               纳入合并范围的关联方
联往来组合                                               对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口
                                      财务报表附注 第 16 页
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  组合名称                 确定组合的依据                                  计提方法
                                                         和整个存续期预期信用损失率,计算预期信
                                                         用损失
               除上述组合之外的应收账款,公司根据以往
               的历史经验对应收账款计提比例做出最佳      按账龄与整个存续期预期信用损失率对照
账龄组合
               估计,以应收账款的账龄作为信用风险特征    表计提
               进行分类
    (十二)其他应收款
    本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.
金融工具减值。
    本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
  组合名称                 确定组合的依据                                  计提方法
                                                              参考历史信用损失经验,结合当前状况以
合并范围内关                                                  及对未来经济状况的预测,通过违约风险
               纳入合并范围的关联方
联往来组合                                                    敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
                                                              信用损失率,计算预期信用损失
               除上述组合之外的应收账款,公司根据以往的
               历史经验对应收账款计提比例做出最佳估计, 按账龄与整个存续期预期信用损失率对
账龄组合
               以应收账款的账龄作为信用风险特征进行分 照表计提
               类
    (十三)存货
    存货的分类
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品(库
存商品)等。
    1.存货的计价方法
    存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
    消耗性生物资产具体计价方法详见本附注(十八)生物资产。
    2.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
    期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经
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过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
       期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存
货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
       以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
       3.存货的盘存制度
       采用永续盘存制。
       4.低值易耗品和包装物的摊销方法
       (1)低值易耗品采用一次转销法;
       (2)对于不可重复使用的包装物采用一次摊销法摊销,对于可重复使用的包装物采用
分次摊销法摊销。
       (十四)长期股权投资
       1. 初始投资成本的确定
       (1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注(六)同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
       (2)其他方式取得的长期股权投资
       以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
       以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
       在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资
产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
       通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
       2. 后续计量及损益确认
       (1)成本法
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    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成
本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
    除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
    (2)权益法
    本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
    长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
    本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账
面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
    本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销,在此基础上确认投资损益。
    本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期
股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面
价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担
的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
    被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的
顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
    3. 长期股权投资核算方法的转换
    (1)公允价值计量转权益法核算
    本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
                               财务报表附注 第 19 页
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施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成
本。
       按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面
价值,并计入当期营业外收入。
       (2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
       本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
       购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
       购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
       (3)权益法核算转公允价值计量
       本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
       原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
       (4)成本法转权益法
       本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核
算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
       (5)成本法转公允价值计量
       本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
       4. 长期股权投资的处置
                                   财务报表附注 第 20 页
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    处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
    (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
    (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
    (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
    (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权
益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
    (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控
制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理:
    (1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
    (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
                               财务报表附注 第 21 页
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的损益。
    5. 共同控制、重大影响的判断标准
    如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
    合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
    重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合
考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资
单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技
术资料。
    (十五)固定资产
    1. 固定资产确认条件
    固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
    (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
    (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
    2. 固定资产初始计量
    本公司固定资产按成本进行初始计量。
    (1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
    (2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
    (3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
    (4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,
除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
                               财务报表附注 第 22 页
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    3. 固定资产后续计量及处置
    (1)固定资产折旧
    固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
    本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在
差异的,进行相应的调整。
    各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
           类别            折旧方法          折旧年限(年)   残值率(%)   年折旧率(%)
房屋建筑物                 年限平均法             25.00         3.00-5.00     3. 80-3.90
机器设备                   年限平均法             12.00         3.00-5.00      7.90-8.10
运输设备                   年限平均法             10.00         3.00-5.00      9.50-9.70
其他设备                   年限平均法              5.00         3.00-5.00     19.00-19.40
    (2)固定资产的后续支出
    与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
    (3)固定资产处置
    当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
    (十六)在建工程
    1. 在建工程初始计量
    本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费等。
    2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预
定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资
产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本
调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
    (十七)借款费用
                                      财务报表附注 第 23 页
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    1. 借款费用资本化的确认原则
    本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。
    符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
    (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
    (2)借款费用已经发生;
    (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    2. 借款费用资本化期间
    资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停
止资本化。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资
产借款费用停止资本化。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
    3. 暂停资本化期间
    符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
    4. 借款费用资本化金额的计算方法
    专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前,予以资本化。
    根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
                               财务报表附注 第 24 页
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    借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额,调整每期利息金额。
    (十八)生物资产
    1.生物资产分类
    本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。本公司的生产性生物资产指
为生产鲜牛奶而养殖的奶牛。
    生物资产同时满足下列条件的,予以确认:
    (1)企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产;
    (2)与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业;
    (3)该生物资产的成本能够可靠地计量。
    2.生物资产初始计量
    公司取得的生物资产,按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买
价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的
生物资产,按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值,
但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
    3.生物资产后续计量
    (1)生产性生物资产折旧
    对达到预定生产经营目的(成龄)的生产性生物资产采用平均年限法计算折旧,预计残
值率为资产原值的 5%,折旧年限为 6 年,年折旧率为 15.83%。
    (2)生物资产处置
    生物资产出售、毁损、盘亏时,将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当
期损益。
    4.生物资产减值
    公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查,有确凿证据表
明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的
可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的,按照可变现净值或可收回金
额低于账面价值的差额,计提生物资产跌价准备或减值准备,并计入当期损益。
    消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的,减记金额予以恢复,并在原已计提的跌价
准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。
    (十九)使用权资产
    本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
                                财务报表附注 第 25 页
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       1)租赁负债的初始计量金额;
       2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激
励相关金额;
       3)本公司发生的初始直接费用;
       4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
       在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
       能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
       (二十)无形资产与开发支出
       无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括信息系
统软件、土地使用权、著作权。
       1.无形资产的初始计量
       外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性
质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
       债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损
益。
       在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
       以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
       内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
       2.无形资产的后续计量
                                  财务报表附注 第 26 页
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    本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
    (1)使用寿命有限的无形资产
    对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
               项目            预计使用寿命                    依据
信息系统软件                        5           受益年限
土地使用权                          50          受益年限
著作权                              5           受益年限
    每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数
存在差异的,进行相应的调整。
    经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
    开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
    内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
    (二十一)长期资产减值
    本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
    资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
    可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的
账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资
产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
都进行减值测试。
    在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
                                财务报表附注 第 27 页
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
    (二十二)长期待摊费用
    1. 摊销方法
    长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
    2. 摊销年限
            类别                      摊销年限                     备注
                           按剩余租赁期与租赁资产尚可使用
租赁资产改造支出                                                    ---
                           年限两者中较短的期限平均摊销
    (二十三)合同负债
    本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
    (二十四)职工薪酬
    职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    1.短期薪酬
    短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,
将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
    2.离职后福利
    离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,
提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
    本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
    离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
    3.辞退福利
                               财务报表附注 第 28 页
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    辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
    本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相
关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
    (二十五)预计负债
    1. 预计负债的确认标准
    与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:
    该义务是本公司承担的现时义务;
    履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
    该义务的金额能够可靠地计量。
    2. 预计负债的计量方法
    本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
    本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
    最佳估计数分别以下情况处理:
    所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
    所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额
确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
    本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能
够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    (二十六)租赁负债
                               财务报表附注 第 29 页
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       本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率
的,采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
       1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额;
       2.取决于指数或比率的可变租赁付款额;
       3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价
格;
       4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项;
       5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
       本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损
益或相关资产成本。
       未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
       (二十七)收入
       本公司的收入主要来源于如下业务类型:
       (1)销售商品
       (2)提供劳务
       (3)让渡资产使用权
       1.收入确认的一般原则
       本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
       履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
       取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
       本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某
一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
       对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用投入法确定恰
                                  财务报表附注 第 30 页
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财务报表附注
当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合
理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,
直到履约进度能够合理确定为止。
    2. 收入确认的具体方法
    公司具体的销售收入确认方法:公司将商品交付给客户,客户取得相关商品的控制权后
确认收入。
    (二十八)政府补助
    1. 类型
    政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
    2. 政府补助的确认
    对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照
名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    3. 会计处理方法
    本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务
一贯地运用该方法。
             项目                                          核算内容
采用总额法核算的政府补助类别   除政策性优惠贷款贴息外的其他政府补助
采用净额法核算的政府补助类别   政策性优惠贷款贴息
    与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
    与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
    与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无
                                   财务报表附注 第 31 页
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关的政府补助计入营业外收支。
    收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
    已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价
值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存
在相关递延收益的,直接计入当期损益。
    (二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
    递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    1.确认递延所得税资产的依据
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)
该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
    对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延
所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
    2.确认递延所得税负债的依据
    公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
    (1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
    (2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不
影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
    (3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
    (1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
    (2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
                               财务报表附注 第 32 页
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负债或是同时取得资产、清偿债务。
    (三十)租赁
    在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含
租赁。
    1.租赁合同的分拆
    当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进
行会计处理。
    当合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分进行分拆,租赁
部分按照租赁准则进行会计处理,非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
    2.租赁合同的合并
    本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时,合并为一份合同进行会计处理:
    (1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
    (2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
    (3)该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
    3.本公司作为承租人的会计处理
    在租赁期开始日,除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
    (1)短期租赁和低价值资产租赁
    短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。
    本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
         项目                              采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁            租赁期限短于 12 个月
    本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
    (2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注(十九)、(二十六)。
    4.本公司作为出租人的会计处理
    (1)租赁的分类
                                    财务报表附注 第 33 页
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       本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
       一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁:
       1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
       2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
       3)资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
       4)在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
       5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
       一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁:
       1)若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
       2)资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
       3)承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
       (2)对融资租赁的会计处理
       在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
       应收融资租赁款初始计量时,以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括:
       1)扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额;
       2)取决于指数或比率的可变租赁付款额;
       3)合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价
格;
       4)租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项;
       5)由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
       本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
       (3)对经营租赁的会计处理
       本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入;发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与
                                   财务报表附注 第 34 页
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租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
       5.售后租回交易
       售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价
格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
       售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
       售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,
或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金
进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理;
同时按市场价格调整租金收入。
       售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
       (三十一)重要会计政策、会计估计的变更
       1. 会计政策变更
          会计政策变更的内容和原因                             审批程序         备注
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018
                                              董事会审议                       (1)
年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021
                                              董事会审议                       (2)
年发布的《企业会计准则解释第 14 号》
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021
                                              董事会审议                       (3)
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》
       会计政策变更说明:
       (1)执行新租赁准则对本公司的影响
       本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》,变更后的会计政策详见附注四。
       在首次执行日,本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁,
并将此方法一致应用于所有合同,因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本
准则衔接规定。
                                       财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
     此外,本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理,即调整首次执
行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息,并对其
中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理,即:在首次执
行日使用权资产的账面价值与租赁负债相等,并根据预付租金进行必要调整。
     本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准
则的衔接规定,本公司在首次执行日前的低价值资产租赁,自首次执行日起按照新租赁准
则进行会计处理,不对低价值资产租赁进行追溯调整。
     执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下:
           项目              2020 年 12 月 31 日           累积影响金额                   2021 年 1 月 1 日
预付账款                                   14,227,878.99            -1,132,197.27                     13,095,681.72
固定资产                              785,577,844.66               -20,696,551.69                    764,881,292.97
使用权资产                           ---                           46,420,879.49                      46,420,879.49
         资产合计                    1,386,007,486.39              24,592,130.53                1,410,599,616.92
租赁负债                             ---                           29,320,570.54                      29,320,570.54
长期应付款                                  7,808,889.48            -7,808,889.48                   ---
一年内到期的非流动负债                      5,073,985.58            3,080,449.47                          8,154,435.05
         负债合计                     314,402,023.96               24,592,130.53                     338,994,154.49
     注:上表仅呈列受影响的财务报表项目,不受影响的财务报表项目不包括在内,因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
     (1)首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的承租人增量借款利率的加权平
均值;
     本公司于 2021 年 1 月 1 日确认租赁负债人民币 37,475,005.59 元、使用权资产人民币
52,353,182.60 元。对于首次执行日前的经营租赁,本公司采用首次执行日增量借款利率
折现后的现值计量租赁负债,该等增量借款利率的加权平均值为 4.78%。
     (2)首次执行日前一年度报告期末披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款
额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值,与计入首次执行日资产负债表的租赁负
债的差额。
     本公司于 2021 年 1 月 1 日确认的租赁负债与 2020 年度财务报表中披露的重大经营租
赁承诺的差额信息如下:
                            项目                                      2021 年 1 月 1 日                   备注
1. 2020 年 12 月 31 日经营租赁承诺                                                  32,084,650.83
                                           财务报表附注 第 36 页
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                               项目                               2021 年 1 月 1 日           备注
按首次执行日增量借款利率折现计算的租赁负债                                    7,492,520.30
加:2020 年 12 月 31 日应付融资租赁款                                        12,882,875.06
2. 2021 年 1 月 1 日租赁负债                                                 37,475,005.59
其中:流动负债                                                                8,154,435.05
      非流动负债                                                             29,320,570.54
     (2)执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
     2021 年 2 月 2 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》(财会〔2021〕1 号,
以下简称“解释 14 号”),自 2021 年 2 月 2 日起施行(以下简称“施行日”)。本公司
自施行日起执行解释 14 号,执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。
     (3)执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
     2021 年 12 月 31 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021〕35
号,以下简称“解释 15 号”),于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财
务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。本公司自施行日
起执行解释 15 号,执行解释 15 号对本报告期内财务报表无重大影响。
     五、税项
     (一)公司主要税种和税率
          税种                          计税依据                      税率                   备注
 增值税               境内销售;提供应税劳务;                   13%、9%、6%                  ---
 城市维护建设税       实缴流转税税额                                   7%                     ---
 企业所得税           应纳税所得额                               25%、20%、15%                ---
                      从价计征的,按房产原值一次减除 30%后余
 房产税               值的 1.2%计缴;从租计征的,按租金收入        1.2%、12%                  ---
                      的 12%计缴
 教育费附加           实缴流转税税额                                   3%                     ---
 地方教育附加         实缴流转税税额                                   2%                     ---
     不同纳税主体所得税税率说明:
                     纳税主体名称                                       所得税税率
 本公司                                                                       15%
 广东燕塘乳业股份有限公司红五月良种奶牛场分公司                              免税
 湛江燕塘澳新牧业有限公司                                                    免税
 陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司                                              免税
 汕头市燕塘乳业有限公司                                                       20%
                                         财务报表附注 第 37 页
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2021 年度
财务报表附注
                  纳税主体名称                                所得税税率
 广东燕塘冷冻食品有限公司                                         25%
 广州燕塘优鲜达电子商务有限公司                                   25%
 湛江燕塘乳业有限公司                                             15%
 广东燕塘饲料生物科技有限公司                                    免税
    (二)税收优惠政策及依据
    1. 增值税
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,农业生产者销售自产农产品免征增值税,广
东燕塘乳业股份有限公司红五月良种奶牛场分公司、湛江燕塘澳新牧业有限公司、陆丰市新
澳良种奶牛养殖有限公司和广东燕塘饲料生物科技有限公司销售自产农产品享受免征增值
税的优惠政策。
    2. 企业所得税
    根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《关
于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149 号),
公司及子公司奶类初加工项目产品的所得享受免征企业所得税的优惠政策。
    根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共
和国企业所得税法实施条例》,企业从事牲畜饲养的所得免征企业所得税。广东燕塘乳业股
份有限公司红五月良种奶牛场分公司、湛江燕塘澳新牧业有限公司以及陆丰市新澳良种奶牛
养殖有限公司从事奶牛饲养的所得享受免征企业所得税的优惠政策。
    公司于 2019 年 12 月 2 日取得编号为 GR20194406175 的高新技术企业证书,有效期为三
年,享受 15%的高新技术企业所得税优惠税率,优惠政策期限为 2019 年-2021 年。
    子公司湛江燕塘乳业有限公司于 2021 年 12 月 20 日取得编号为 GR202144005591 的高新
技术企业证书,有效期为三年,享受 15%的高新技术企业所得税优惠税率,优惠政策期限为
2021 年-2023 年。
    根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告》(2021 年第 8 号)有关规定,自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 12.5%计入应纳税所得额,按 20%
的税率缴纳企业所得税。2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分,减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
    根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《关
于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149 号),
广东燕塘饲料生物科技有限公司从事牧草类初加工的所得享受免征企业所得税的优惠政策。
                                  财务报表附注 第 38 页
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2021 年度
财务报表附注
     六、合并财务报表主要项目注释
     (以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期初余额均为 2021 年 1 月 1 日)
     注释1.货币资金
               项目                           期末余额                                  期初余额
库存现金                                                      43,890.42                               60,039.83
银行存款                                                 246,324,300.36                        131,804,414.34
其他货币资金                                                550,538.80                              1,168,954.60
               合计                                      246,918,729.58                        133,033,408.77
     其中受限制的货币资金明细如下:
                      项目                           期末余额                             期初余额
信用证保证金                                                         56,328.46                       445,105.26
履约保证金                                                  ---                                       50,000.00
                      合计                                           56,328.46                       495,105.26
     注释2.应收账款
     1.按账龄披露应收账款
               账龄                           期末余额                                  期初余额
1 年以内                                                 106,983,833.45                        107,262,653.63
1-2 年                                                     957,463.72                              2,620,760.17
2-3 年                                                     823,679.91                              1,501,807.95
3 年以上                                                   1,548,831.76                              445,045.03
               小计                                      110,313,808.84                        111,830,266.78
减:坏账准备                                              13,165,450.40                             9,460,257.74
               合计                                       97,148,358.44                        102,370,009.04
     2.按坏账准备计提方法分类披露
                                                                  期末余额
           类别                   账面余额                             坏账准备
                                                                                   计提比例    账面价值
                               金额           比例(%)             金额
                                                                                     (%)
单项计提预期信用损失的
                               7,382,655.50       6.69              7,382,655.50     100.00           ---
应收账款
按组合计提预期信用损失
                             102,931,153.34      93.31              5,782,794.90       5.62        97,148,358.44
的应收账款
其中:账龄组合               102,931,153.34      93.31              5,782,794.90       5.62        97,148,358.44
           合计              110,313,808.84     100.00             13,165,450.40      11.93        97,148,358.44
     续:
                                      财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
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           类别                     账面余额                                坏账准备
                                                                                          计提比例         账面价值
                                 金额            比例(%)               金额
                                                                                            (%)
单项计提预期信用损失的
                                 2,836,864.89             2.54           2,836,864.89           100.00            ---
应收账款
按组合计提预期信用损失
                               108,993,401.89            97.46           6,623,392.85             6.08    102,370,009.04
的应收账款
其中:账龄组合                 108,993,401.89            97.46           6,623,392.85             6.08    102,370,009.04
           合计                111,830,266.78        100.00              9,460,257.74             8.46    102,370,009.04
     3.单项计提预期信用损失的应收账款
                                                                          期末余额
            单位名称                                                                计提比例
                                      账面余额                   坏账准备                                计提理由
                                                                                      (%)
广州千鲜电子商务有限公司                3,799,375.73              3,799,375.73          100.00     存在无法收回风险
广州市番禺区大石孔燕食品店              1,086,446.33              1,086,446.33          100.00     存在无法收回风险
广州劲旺食品贸易有限公司                1,053,826.56              1,053,826.56          100.00     存在无法收回风险
广东港珍泓海生物科技有限公司             920,715.04                920,715.04           100.00     存在无法收回风险
中山鸿燕贸易有限公司                     366,234.52                366,234.52           100.00     存在无法收回风险
广州丽达商贸有限公司                      34,930.85                 34,930.85           100.00     存在无法收回风险
广州盛利徕贸易有限公司                    23,496.23                 23,496.23           100.00     存在无法收回风险
惠州市淡水经销处                          16,743.72                 16,743.72           100.00     存在无法收回风险
东莞东城服务部                             7,077.98                  7,077.98           100.00     存在无法收回风险
广州市艾付派信息系统有限公司               3,360.00                  3,360.00           100.00     存在无法收回风险
番禺清河市场专卖店                         3,019.58                  3,019.58           100.00     存在无法收回风险
中粮海优(北京)有限公司广州分
                                          56,139.67                 56,139.67           100.00     存在无法收回风险
公司
深圳市鑫旺隆农产品有限公司                10,933.29                 10,933.29           100.00     存在无法收回风险
广东宸品荟健康产业科技有限公
                                                356.00                 356.00           100.00     存在无法收回风险
司
              合计                      7,382,655.50              7,382,655.50          100.00              ---
     4.按组合计提预期信用损失的应收账款
     (1)账龄组合
                                                                        期末余额
            账龄
                                      账面余额                          坏账准备                     计提比例(%)
1 年以内                                 102,038,637.08                          5,101,931.85                             5.00
1-2 年                                         213,906.06                         64,171.82                             30.00
2-3 年                                         123,837.95                         61,918.98                             50.00
3 年以上                                        554,772.25                        554,772.25                            100.00
                                         财务报表附注 第 40 页
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             账龄
                                        账面余额                           坏账准备                     计提比例(%)
             合计                          102,931,153.34                       5,782,794.90                              5.62
     5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                                   本期变动情况
      类别              期初余额                                                                                        期末余额
                                          计提               收回或转回           核销                其他变动
单项计提预期信用
                        2,836,864.89   4,545,790.61              ---                ---                   ---           7,382,655.50
损失的应收账款
按组合计提预期信
                        6,623,392.85       ---                 840,597.95           ---                   ---           5,782,794.90
用损失的应收账款
其中:账龄组合          6,623,392.85       ---                 840,597.95           ---                   ---           5,782,794.90
      合计              9,460,257.74   4,545,790.61            840,597.95           ---                   ---         13,165,450.40
     6.本期无实际核销的应收账款。
     7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
                                                                          占应收账款期末
             单位名称                         期末余额                                                 已计提坏账准备
                                                                          余额的比例(%)
北京京东世纪信息技术有限公司                        19,812,567.61                         17.96                    990,628.38
广东润华商业有限公司                                 9,238,927.55                          8.38                    461,946.38
沃尔玛(中国)投资有限公司                           8,837,476.04                          8.01                    441,873.80
广州易初莲花连锁超市有限公司                         8,488,212.35                          7.69                    424,410.62
华润万家有限公司                                     8,208,366.63                          7.44                    410,418.33
               合计                                 54,585,550.18                         49.48                   2,729,277.51
     8.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
     9.期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债。
     注释3.预付款项
     1.预付款项按账龄列示
                                           期末余额                                                 期初余额
           账龄
                                       金额                     比例(%)                      金额                   比例(%)
1 年以内                                 14,572,443.53                  96.55                     12,709,263.69          97.05
1至2年                                        267,379.94                 1.77                       122,934.19            0.94
2至3年                                           18,000.00               0.12                        95,679.09            0.73
3 年以上                                      235,929.55                 1.56                       167,804.75            1.28
           合计                          15,093,753.02                 100.00                     13,095,681.72         100.00
     2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
                                          财务报表附注 第 41 页
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 2021 年度
 财务报表附注
                                                                 占预付款
             单位名称                      期末余额              项总额的         预付款时间              未结算原因
                                                                 比例(%)
 康美包(苏州)有限公司                        5,130,723.62              33.99            2021 年   业务未完成
 利乐包装(昆山)有限公司                      1,566,932.17              10.38            2021 年   业务未完成
 广州市铭慧机械股份有限公
                                               1,618,956.24              10.73            2021 年   业务未完成
 司
 中国石化销售股份有限公司
                                               1,186,789.71               7.86            2021 年   预付充值卡
 广东广州石油分公司
 中山市正好贸易有限公司                        1,048,000.00               6.94            2021 年   业务未完成
               合计                           10,551,401.74              69.90           ---                    ---
       注释4.其他应收款
       1.按账龄披露
                    账龄                                   期末余额                                  期初余额
 1 年以内                                                             5,531,072.88                                   2,215,856.70
 1-2 年                                                               1,143,611.64                                   383,904.29
 2-3 年                                                                  227,311.97                                  148,854.98
 3 年以上                                                                 807,044.15                                  724,491.38
                    小计                                              7,709,040.64                                   3,473,107.35
 减:坏账准备                                                         1,540,337.27                                   1,024,883.00
                    合计                                              6,168,703.37                                   2,448,224.35
       2.按款项性质分类情况
               款项性质                                   期末账面余额                              期初账面余额
 押金及保证金                                                         5,305,224.81                                   2,623,250.27
 保险赔偿款                                                               609,000.00                                  364,000.00
 备用金及其他                                                         1,794,815.83                                    485,857.08
                    合计                                              7,709,040.64                                   3,473,107.35
       3.按金融资产减值三阶段披露
                                          期末余额                                                   期初余额
      项目
                       账面余额           坏账准备            账面价值            账面余额           坏账准备             账面价值
第一阶段                   5,531,072.88     276,553.65         5,254,519.23        2,215,856.70         110,792.84          2,105,063.86
第二阶段                   1,143,611.64     343,083.49          800,528.15             383,904.29      115,171.29            268,733.00
第三阶段                   1,034,356.12     920,700.13          113,655.99             873,346.36      798,918.87             74,427.49
      合计                 7,709,040.64    1,540,337.27        6,168,703.37        3,473,107.35       1,024,883.00          2,448,224.35
       4.按坏账准备计提方法分类披露
             类别                                                             期末余额
                                                 财务报表附注 第 42 页
 广东燕塘乳业股份有限公司
 2021 年度
 财务报表附注
                                        账面余额                                坏账准备
                                                                                               计提比例       账面价值
                                     金额            比例(%)               金额
                                                                                                 (%)
单项计提预期信用损失的其
                                      ---                ---                  ---                  ---           ---
他应收款
按组合计提预期信用损失的
                                     7,709,040.64        100.00              1,540,337.27          19.98       6,168,703.37
其他应收款
其中:账龄组合                       7,709,040.64        100.00              1,540,337.27          19.98       6,168,703.37
            合计                     7,709,040.64        100.00              1,540,337.27          19.98       6,168,703.37
      续:
                                                                        期初余额
            类别                        账面余额                                坏账准备
                                                                                               计提比例       账面价值
                                     金额            比例(%)               金额
                                                                                                 (%)
单项计提预期信用损失的其
                                      ---                ---                  ---                  ---           ---
他应收款
按组合计提预期信用损失的
                                     3,473,107.35        100.00              1,024,883.00          29.51       2,448,224.35
其他应收款
其中:账龄组合                       3,473,107.35        100.00              1,024,883.00          29.51       2,448,224.35
            合计                     3,473,107.35        100.00              1,024,883.00          29.51       2,448,224.35
      5.按组合计提预期信用损失的其他应收款
      (1)账龄组合
                                                                             期末余额
              账龄
                                            账面余额                         坏账准备                    计提比例(%)
 1 年以内                                       5,531,072.88                         276,553.65                          5.00
 1-2 年                                        1,143,611.64                         343,083.49                         30.00
 2-3 年                                            227,311.97                       113,655.98                         50.00
 3 年以上                                           807,044.15                       807,044.15                        100.00
              合计                              7,709,040.64                        1,540,337.27                        19.98
      6.其他应收款坏账准备计提情况
                            第一阶段                    第二阶段                     第三阶段
       坏账准备                                  整个存续期预期信             整个存续期预期信                 合计
                       未来 12 个月预期
                                                 用损失(未发生信              用损失(已发生信
                           信用损失
                                                     用减值)                      用减值)
 期初余额                       110,792.84                      115,171.29                798,918.87           1,024,883.00
 期初余额在本期                ---                             ---                       ---                    ---
    —转入第二阶段              -57,180.58                       57,180.58               ---                    ---
    —转入第三阶段             ---                              -66,657.59                  66,657.59           ---
    —转回第二阶段             ---                             ---                       ---                    ---
    —转回第一阶段             ---                             ---                       ---                    ---
                                             财务报表附注 第 43 页
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 2021 年度
 财务报表附注
                                    第一阶段                      第二阶段               第三阶段
          坏账准备                                            整个存续期预期信      整个存续期预期信                        合计
                                 未来 12 个月预期
                                                              用损失(未发生信       用损失(已发生信
                                     信用损失
                                                                  用减值)               用减值)
 本期计提                                 222,941.39                   237,389.21                55,123.67                    515,454.27
 本期转回                                ---                          ---                      ---                           ---
 本期转销                                ---                          ---                      ---                           ---
 本期核销                                ---                          ---                      ---                           ---
 其他变动                                ---                          ---                      ---                           ---
 期末余额                                 276,553.65                   343,083.49               920,700.13                  1,540,337.27
         7.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
                                                                                                     占其他应收
                                                                                                                        坏账准备
             单位名称                   款项性质                  期末余额           账龄            款期末余额
                                                                                                                        期末余额
                                                                                                     的比例(%)
 北京牧华源国际贸易有限
                                    押金及保证金                    1,132,875.00    1 年以内              18.36                59,625.00
 公司
 阳光农业相互保险公司广
                                    保险赔偿款                       655,500.00     1 年以内              10.63                34,500.00
 东分公司
 广州市天河区兴华胜发回
                                    备用金及其他                     591,186.92     1 年以内               9.58                    31,115.10
 收店
 广东省农垦红五月农场有
                                    押金及保证金                     365,280.00      1-2 年                5.92                40,320.00
 限公司
 广州地铁集团有限公司               押金及保证金                     332,377.44     1 年以内               5.39                17,493.55
                合计                           ---                  3,077,219.36       ---                49.88               183,053.65
         8.本期无涉及政府补助的其他应收款。
         9.本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
         10.期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债。
         注释5.存货
         1.存货分类
                                               期末余额                                                   期初余额
         项目
                        账面余额               跌价准备            账面价值          账面余额             跌价准备                   账面价值
原材料                  68,318,440.88                721,653.38     67,596,787.50    55,634,800.48           4,187,508.88             51,447,291.60
包装物                  35,814,965.72                356,716.64     35,458,249.08    30,334,732.45            871,311.60              29,463,420.85
低值易耗品                597,873.95                 ---              597,873.95        481,952.96             15,675.60                466,277.36
产成品                  39,396,938.08                ---            39,396,938.08    39,513,537.15             20,363.55              39,493,173.60
消耗性生物资产           1,188,569.80                ---             1,188,569.80       330,284.83            ---                       330,284.83
委托加工物资               ---                       ---               ---              214,287.89            ---                       214,287.89
发出商品                 1,778,208.09                ---             1,778,208.09     2,314,413.98            ---                      2,314,413.98
                                                           财务报表附注 第 44 页
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 财务报表附注
                                            期末余额                                                               期初余额
         项目
                       账面余额             跌价准备                账面价值               账面余额                跌价准备                账面价值
         合计          147,094,996.52         1,078,370.02          146,016,626.50         128,824,009.74               5,094,859.63       123,729,150.11
         2.存货跌价准备
                                                  本期增加金额                                   本期减少金额
         项目          期初余额                                                                                                            期末余额
                                            计提             其他               转回                 转销                  其他
原材料                   4,187,508.88     1,130,787.15        ---                ---               4,596,642.65             ---                      721,653.38
包装物                     871,311.60         ---             ---                ---                514,594.96              ---                      356,716.64
低值易耗品                  15,675.60         ---             ---                ---                 15,675.60              ---                      ---
产成品                      20,363.55         ---             ---                ---                 20,363.55              ---                      ---
         合计            5,094,859.63     1,130,787.15        ---                ---               5,147,276.76             ---                 1,078,370.02
         注释6.其他流动资产
         1.其他流动资产分项列示
                       项目                                            期末余额                                          期初余额
 增值税留抵扣额                                                                      1,421,309.69                                      731,969.53
 预缴所得税                                                                          2,287,114.37                               ---
                       合计                                                          3,708,424.06                                      731,969.53
         注释7.长期股权投资
                                                                                             本期增减变动
            被投资单位                    期初余额                                                         权益法确认的 其他综合收益
                                                              追加投资                 减少投资
                                                                                                             投资损益       调整
 一.联营企业                                 ---                    ---                   ---                    ---                    ---
 甘肃燕塘传祁牧业有限公司                     ---            15,200,000.00                 ---                    -1,191.13              ---
                合计                          ---            15,200,000.00                 ---                    -1,191.13              ---
         续:
                                                             本期增减变动
                                                         宣告发放现                                                                    减值准备
            被投资单位                  其他权益变                           计提减值准                           期末余额
                                                         金股利或利                                其他                                期末余额
                                            动                                   备
                                                             润
 一.联营企业                               ---               ---                    ---             ---                  ---                  ---
 甘肃燕塘传祁牧业有限公司                   ---               ---                    ---             ---          15,198,808.87                ---
                合计                        ---               ---                    ---             ---          15,198,808.87                ---
         注释8.其他权益工具投资
         1. 其他权益工具分项列示
                                                      财务报表附注 第 45 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
                  项目                                    期末余额                                    期初余额
广东粤垦农业小额贷款股份有限公司                                40,000,000.00                                   40,000,000.00
广东省农垦集团财务有限公司                                          2,800,000.00                                  2,800,000.00
                  合计                                          42,800,000.00                                   42,800,000.00
     2. 非交易性权益工具投资的情况
                     指定为以公允价
                                                                                                   其他综合收益转 其他综合收益转
                     值计量且其变动      本期确认的
         项目                                              累计利得            累计损失            入留存收益的金 入留存收益的原
                     计入其他综合收      股利收入
                                                                                                         额             因
                         益的原因
广东粤垦农业小额贷 非交易出售赚取
                                           1,443,911.62      6,206,558.13          ---                  ---               ---
款股份有限公司           差价
广东省农垦集团财务 非交易出售赚取
                                             ---              ---                  ---                  ---               ---
有限公司                 差价
         合计                ---           1,443,911.62      6,206,558.13          ---                  ---               ---
     注释9.固定资产
      项目          房屋及建筑物           机器设备            运输工具                  电子设备                  合计
一. 账面原值                 ---                   ---                ---                    ---                    ---
1.期初余额          541,658,988.12       465,907,454.36       40,297,623.11             26,811,088.57        1,074,675,154.16
2.本期增加金额           6,834,628.68     55,204,117.91            4,172,666.80          2,558,750.48          68,770,163.87
  购置                     792,550.08      22,067,050.28            4,172,666.80          2,475,401.20          29,507,668.36
  在建工程转入            6,042,078.60     33,137,067.63              ---                   83,349.28           39,262,495.51
3.本期减少金额              ---            7,909,486.81            4,267,407.32           899,750.20           13,076,644.33
  处置或报废                 ---            7,909,486.81            4,267,407.32           899,750.20           13,076,644.33
4.期末余额          548,493,616.80       513,202,085.46       40,202,882.59             28,470,088.85        1,130,368,673.70
二. 累计折旧                 ---                   ---                ---                    ---                    ---
1.期初余额          109,478,274.28       160,039,960.45       21,694,474.72             14,588,181.59         305,800,891.04
2.本期增加金额          20,793,930.26     34,683,746.32            3,357,914.26          4,207,859.84          63,043,450.68
  本期计提               20,793,930.26     34,683,746.32            3,357,914.26          4,207,859.84          63,043,450.68
3.本期减少金额              ---            5,714,153.40            3,314,799.25           808,313.61            9,837,266.26
  处置或报废                 ---            5,714,153.40            3,314,799.25           808,313.61            9,837,266.26
4.期末余额          130,272,204.54       189,009,553.37       21,737,589.73             17,987,727.82         359,007,075.46
三. 减值准备                 ---                   ---                ---                    ---                    ---
1.期初余额                                 3,830,746.78             156,467.40               5,755.97           3,992,970.15
2.本期增加金额            701,898.83       2,435,649.65              91,404.95              ---                 3,228,953.43
  本期计提                 701,898.83       2,435,649.65              91,404.95              ---                 3,228,953.43
3.本期减少金额              ---            1,432,197.12              77,371.78               5,551.09            1,515,119.99
  处置或报废                 ---            1,432,197.12              77,371.78               5,551.09            1,515,119.99
4.期末余额                701,898.83       4,834,199.31             170,500.57                    204.88        5,706,803.59
                                           财务报表附注 第 46 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
      项目         房屋及建筑物            机器设备                 运输工具                  电子设备                    合计
四. 账面价值               ---                   ---                    ---                       ---                       ---
1.期末账面价值     417,519,513.43        319,358,332.78            18,294,792.29             10,482,156.15            765,654,794.65
2.期初账面价值     432,180,713.84        302,036,747.13            18,446,680.99             12,217,151.01            764,881,292.97
     注释10.在建工程
     1.在建工程情况
                                       期末余额                                                           期初余额
     项目
                   账面余额             减值准备             账面价值               账面余额                  减值准备             账面价值
陆丰牧场建造工
                    4,573,400.00           ---                4,573,400.00           4,573,400.00                ---                4,573,400.00
程
设备安装工程       15,506,838.17           ---               15,506,838.17           8,421,110.83                ---                8,421,110.83
阳江牧场二期扩
                    11,211,185.25          ---               11,211,185.25           1,617,688.50                ---                1,617,688.50
建工程
公用能源系统升
                    3,699,640.87           ---                3,699,640.87              ---                      ---                      ---
级改造
青贮窖加顶工程        376,338.94           ---                 376,338.94               ---                      ---                      ---
     合计          35,367,403.23           ---               35,367,403.23          14,612,199.33                ---              14,612,199.33
     2.重要在建工程项目本期变动情况
                                                                       本期转入
   工程项目名称        期初余额                  本期增加                                      本期其他减少                  期末余额
                                                                       固定资产
陆丰牧场建造工程        4,573,400.00                   ---                    ---                       ---                       4,573,400.00
设备安装工程            8,421,110.83             40,110,798.97         33,025,071.63                    ---                  15,506,838.17
阳江牧场二期扩建
                        1,617,688.50             13,785,270.64           4,191,773.89                   ---                  11,211,185.25
工程
公用能源系统升级
                                 ---              3,699,640.87                ---                       ---                       3,699,640.87
改造
青贮窖加顶工程                   ---              1,670,975.42           1,294,636.48                   ---                        376,338.94
奶厅更换棚面工程                 ---               125,503.25                 125,503.25                ---                         ---
干湿分离机房建造
                                 ---               243,462.64                 243,462.64                ---                         ---
工程
牛舍更改棚面工程                 ---               144,048.32                 144,048.32                ---                         ---
露天青贮硬底化工
                                 ---                   199,545.3               199,545.3                ---                         ---
程
育种办公室活动房
                                 ---                   16,439.28               16,439.28                ---                         ---
加装隔热铁硼
增建露天青贮基地
                                 ---                   22,014.72               22,014.72                ---                         ---
雨水沟工程
       合计            14,612,199.33             60,017,699.41         39,262,495.51                    ---                  35,367,403.23
     续:
                                       工程投入                                                                    本期利
                      预算数                    工程进             利息资本化累            其中:本期利
   工程项目名称                        占预算比                                                                    息资本 资金来源
                      (万元)                    度(%)                计金额                息资本化金额
                                         例(%)                                                                     化率(%)
                                           财务报表附注 第 47 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
                                     工程投入                                                         本期利
                      预算数                  工程进        利息资本化累               其中:本期利
   工程项目名称                      占预算比                                                         息资本 资金来源
                      (万元)                  度(%)           计金额                   息资本化金额
                                       例(%)                                                          化率(%)
陆丰牧场建造工程            565.00      80.95      80.95                 14.84              ---         ---       其他
设备安装工程           7,106.65         68.29      68.29           ---                      ---         ---       其他
阳江牧场二期扩建
                       8,757.33         17.59      17.59           ---                      ---         ---       其他
工程
公用能源系统升级
                            589.23      62.79      62.79           ---                      ---         ---       其他
改造
青贮窖加顶工程              294.69      56.70      56.70           ---                      ---         ---       其他
奶厅更换棚面工程             12.55     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
干湿分离机房建造
                             24.35     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
工程
牛舍更改棚面工程             14.40     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
露天青贮硬底化工
                             19.95     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
程
育种办公室活动房
                              1.64     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
加装隔热铁硼
增建露天青贮基地
                              2.20     100.00     100.00           ---                      ---         ---       其他
雨水沟工程
         合计         17,387.99                                          14.84              ---         ---        ---
     注释11.生产性生物资产
      项目             成母牛                      青年牛                    牛犊                      合计
一. 账面原值                 ---                     ---                         ---                    ---
1.期初余额                98,529,436.45           46,776,210.80             6,123,913.50              151,429,560.75
2.本期增加金额            47,064,155.97           67,767,967.79            18,242,819.94              133,074,943.70
  外购                       ---                   16,000,000.00                 ---                    16,000,000.00
  自行培育                   ---                   34,544,973.52            18,242,819.94               52,787,793.46
  转群                     47,064,155.97           17,222,994.27                 ---                    64,287,150.24
3.本期减少金额            27,755,515.42           50,777,359.59            17,637,077.62               96,169,952.63
  处置                     27,755,515.42            3,713,203.62                 414,083.35             31,882,802.39
  转群                       ---                   47,064,155.97            17,222,994.27               64,287,150.24
4.期末余额                117,838,077.00          63,766,819.00             6,729,655.82              188,334,551.82
二. 累计折旧                 ---                     ---                         ---                    ---
1.期初余额                27,965,299.70             ---                         ---                    27,965,299.70
2.本期增加金额            16,054,447.64             ---                         ---                    16,054,447.64
  本期计提                 16,054,447.64             ---                         ---                    16,054,447.64
3.本期减少金额            12,632,487.34             ---                         ---                    12,632,487.34
  处置                     12,632,487.34             ---                         ---                    12,632,487.34
4.期末余额                31,387,260.00             ---                         ---                    31,387,260.00
三. 账面价值                 ---                     ---                         ---                    ---
                                            财务报表附注 第 48 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
      项目              成母牛                         青年牛              牛犊                    合计
1.期末账面价值            86,450,817.00                63,766,819.00     6,729,655.82             156,947,291.82
2.期初账面价值            70,564,136.75                46,776,210.80     6,123,913.50             123,464,261.05
     注释12.使用权资产
         项目          房屋及建筑物                     机器设备            土地                    合计
一. 账面原值                      ---                          ---                ---                 ---
1.期初余额                       11,286,409.05          26,628,854.80      14,437,918.75           52,353,182.60
2.本期增加金额                   14,626,853.64                ---           8,936,932.95           23,563,786.59
  租赁                            14,626,853.64                ---           8,936,932.95           23,563,786.59
3.本期减少金额                    3,110,064.14                ---                ---                3,110,064.14
  其他减少                         3,110,064.14                ---                ---                3,110,064.14
4.期末余额                       22,803,198.55          26,628,854.80      23,374,851.70           72,806,905.05
二. 累计折旧                      ---                          ---                ---                 ---
1.期初余额                       ---                      5,932,303.11           ---                5,932,303.11
2.本期增加金额                    4,753,031.23            2,108,046.75      1,514,458.15            8,375,536.13
  本期计提                         4,753,031.23            2,108,046.75      1,514,458.15            8,375,536.13
3.本期减少金额                         570,571.50             ---                ---                  570,571.50
  其他减少                              570,571.50             ---                ---                  570,571.50
4.期末余额                        4,182,459.73            8,040,349.86      1,514,458.15           13,737,267.74
三. 账面价值                      ---                          ---                ---                 ---
1.期末账面价值                   18,620,738.82          18,588,504.94      21,860,393.55           59,069,637.31
2.期初账面价值                   11,286,409.05          20,696,551.69      14,437,918.75           46,420,879.49
     注释13.无形资产
     1.无形资产情况
      项目          信息系统软件                     土地使用权           著作权                    合计
一. 账面原值                ---                          ---                ---                      ---
1.期初余额                 6,051,366.94              33,036,184.00                50,000.00        39,137,550.94
2.本期增加金额              384,989.99                  ---                ---                       384,989.99
  购置                       384,989.99                  ---                ---                       384,989.99
3.本期减少金额             ---                          ---                ---                      ---
  处置                      ---                          ---                ---                      ---
4.期末余额                 6,436,356.93              33,036,184.00                50,000.00        39,522,540.93
二. 累计摊销                ---                          ---                ---                      ---
1.期初余额                 4,411,084.72               6,298,914.02                15,833.27        10,725,832.01
2.本期增加金额              387,786.24                  630,312.48                     9,999.96     1,028,098.68
                                               财务报表附注 第 49 页
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2021 年度
财务报表附注
      项目              信息系统软件               土地使用权                     著作权                         合计
  本期计提                      387,786.24                 630,312.48                           9,999.96            1,028,098.68
3.本期减少金额                ---                         ---                        ---                           ---
  处置                         ---                         ---                        ---                           ---
4.期末余额                    4,798,870.96               6,929,226.50                         25,833.23         11,753,930.69
三. 账面价值                   ---                         ---                        ---                           ---
1.期末账面价值                1,637,485.97           26,106,957.50                            24,166.77         27,768,610.24
2.期初账面价值                1,640,282.22           26,737,269.98                            34,166.73         28,411,718.93
     注释14.商誉
被投资单位名称或形                                    本期增加                    本期减少
                           期初余额                                                                            期末余额
  成商誉的事项                                     企业合并形成                       处置
湛江燕塘澳新牧业有
                                     397,571.49              ---                         ---                          397,571.49
限公司
         合计                        397,571.49              ---                         ---                          397,571.49
     注释15.长期待摊费用
          项目                 期初余额           本期增加额             本期摊销额             其他减少额       期末余额
租赁资产改造支出               2,581,676.56        1,067,606.70           1,329,450.21               ---            2,319,833.05
装修费支出                      220,498.17           112,014.78            199,037.78                ---              133,475.17
          合计                 2,802,174.73        1,179,621.48           1,528,487.99               ---            2,453,308.22
     注释16.递延所得税资产和递延所得税负债
     1.未经抵销的递延所得税资产
                                                  期末余额                                            期初余额
               项目
                                可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                              12,092,730.38            1,748,019.89             13,957,145.25           2,064,668.36
费用时间性差异影响                        19,516,528.86            2,912,671.96             16,058,215.40           2,404,642.31
               合计                       31,609,259.24            4,660,691.85             30,015,360.65           4,469,310.67
     2.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
                        项目                                              期末余额                           期初余额
资产减值准备                                                                    9,398,230.90                        5,615,825.27
可抵扣亏损                                                                     58,180,608.16                     44,844,270.78
                        合计                                                   67,578,839.06                     50,460,096.05
     3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                 年份                         期末余额                    期初余额                           备注
                                              财务报表附注 第 50 页
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 财务报表附注
 2021                                               ---                        3,740,215.27                    ---
 2022                                               6,354,139.75               7,706,128.60                    ---
 2023                                              14,676,308.89              14,894,676.16                    ---
 2024                                               7,689,320.31               7,689,320.31                    ---
 2025                                              10,815,274.77              10,813,930.44                    ---
 2026                                              18,645,564.44              ---                              ---
                 合计                              58,180,608.16              44,844,270.78                    ---
        注释17.其他非流动资产
                                        期末余额                                                    期初余额
        项目
                        账面余额        减值准备             账面价值               账面余额        减值准备               账面价值
预付长期资产购置款      17,447,522.98      ---                17,447,522.98          6,931,764.74      ---                   6,931,764.74
        合计            17,447,522.98      ---                17,447,522.98          6,931,764.74      ---                   6,931,764.74
        注释18.短期借款
        1.短期借款分类
                项目                                      期末余额                                  期初余额
 信用借款                                                            33,000,000.00                                   40,000,000.00
 质押借款                                                            30,000,000.00                       ---
                合计                                                 63,000,000.00                                   40,000,000.00
        2.短期借款说明
        公司以牛奶中β -内酰胺类抗生素残留试剂盒检测方法(权证号:ZL200910041985.1)、
 一种智能式乳化装置及其工作方法(权证号:ZL201510983539.8)、一种酸奶的制备方法
 (权证号:ZL201310719695.4)、一种用于农业生产的乳制品高温消毒器(权证号:
 ZL201820366614.5)、一种乳制品加工的生产装置(权证号:ZL201820367202.3)、一种
 牛奶加工包装用辅助装置(权证号:ZL201821929290.8)、一种果葡糖浆的量取装置(权
 证号:ZL202023203998.5)、酸奶杯(老广州风味) (权证号:ZL201630287132.7)八项专
 利权作为质押物为公司取得 30,000,000.00 元借款,期限为 2021 年 10 月 29 日至 2022 年
 10 月 28 日。
        上述事项,已经第三届董事会第七次会议、董事长、总经理审议通过。
        注释19.应付账款
                项目                                      期末余额                                  期初余额
 应付货款                                                          112,063,909.02                                    86,480,968.23
                                                 财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
               项目                           期末余额                               期初余额
应付工程设备款                                           12,075,055.68                           5,853,884.52
应付劳务款                                               30,157,288.31                          19,721,221.50
               合计                                  154,296,253.01                         112,056,074.25
       注释20.合同负债
       1. 合同负债情况
               项目                           期末余额                               期初余额
货款                                                     16,370,128.27                          18,596,303.89
               合计                                      16,370,128.27                          18,596,303.89
       注释21.应付职工薪酬
       1.应付职工薪酬列示
             项目             期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
短期薪酬                      24,366,321.25       224,864,353.81         213,339,484.54         35,891,190.52
离职后福利-设定提存计划          ---               15,113,549.30          15,113,549.30            ---
辞退福利                         ---                2,261,664.44           1,060,898.55          1,200,765.89
             合计             24,366,321.25       242,239,567.55         229,513,932.39         37,091,956.41
       2.短期薪酬列示
             项目             期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        23,356,421.34       189,422,442.16         178,468,059.37         34,310,804.13
职工福利费                       ---               10,553,573.59          10,553,573.59            ---
社会保险费                       ---                8,185,338.51           8,185,338.51            ---
其中:基本医疗保险费             ---                6,476,512.95           6,476,512.95            ---
       工伤保险费                ---                 143,900.16             143,900.16             ---
       生育保险费                ---                  636,324.11             636,324.11            ---
       其他保险                  ---                 928,601.29             928,601.29             ---
住房公积金                       108,000.00        12,153,246.00          12,126,120.00           135,126.00
工会经费和职工教育经费           901,899.91         4,549,753.55           4,006,393.07          1,445,260.39
             合计             24,366,321.25       224,864,353.81         213,339,484.54         35,891,190.52
       3.设定提存计划列示
             项目             期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
基本养老保险                     ---               14,731,730.83          14,731,730.83            ---
失业保险费                       ---                 381,818.47             381,818.47             ---
             合计                ---               15,113,549.30          15,113,549.30            ---
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财务报表附注
    注释22.应交税费
             税费项目                  期末余额                            期初余额
增值税                                            2,883,227.86                         2,297,347.80
企业所得税                                        3,397,274.23                         2,350,869.69
城市维护建设税                                      200,621.43                          161,892.53
教育费附加                                           86,370.91                           69,333.86
地方教育附加                                         57,580.61                           46,222.57
个人所得税                                          207,898.81                          186,322.67
土地使用税                                              525.44                ---
房产税                                              150,318.43                ---
印花税及其他                                        112,230.27                           71,790.30
               合计                               7,096,047.99                         5,183,779.42
    注释23.其他应付款
    1.按款项性质列示的其他应付款
                      款项性质                       期末余额                  期初余额
押金及保证金                                               35,291,042.16              33,586,696.13
预计促销款项                                               63,634,570.74              54,119,091.46
往来款及其他                                                3,433,980.74               5,770,550.02
                        合计                              102,359,593.64              93,476,337.61
    注释24.一年内到期的非流动负债
                        项目                         期末余额                 期初余额
一年内到期的租赁负债                                       9,791,289.43                8,154,435.05
                        合计                               9,791,289.43                8,154,435.05
    注释25.其他流动负债
                  项目                      期末余额                        期初余额
待转销项税额                                         1,952,860.78                      2,243,959.22
                  合计                               1,952,860.78                      2,243,959.22
    注释26.租赁负债
               项目                     期末余额                           期初余额
     租赁付款额总额小计                            55,969,965.39                      45,862,282.14
减:未确认融资费用                                  8,888,956.86                       8,387,276.55
     租赁付款额现值小计                            47,081,008.53                      37,475,005.59
                                 财务报表附注 第 53 页
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 财务报表附注
                 项目                                        期末余额                                        期初余额
 减:一年内到期的租赁负债                                                  9,791,289.43                                  8,154,435.05
                 合计                                                     37,289,719.10                                 29,320,570.54
      本期确认租赁负债利息费用 2,382,789.13 元。
      注释27.预计负债
          项目                  期末余额                   期初余额                                 形成原因
                                                                                 子公司陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司
                                                                                 收到广东省自然资源厅出具的《行政处罚决
                                                                                 定书》(粤自然资案处(罚)[2019]1 号),
                                                                                 责成广东农垦总局、燕塘乳业和铜锣湖农场
                                                                                 配合属地自然资源主管部门在铜锣湖农场
 复垦费                             156,525.81                597,044.88
                                                                                 范围内按基本农田标准要求复垦被损毁面
                                                                                 积相等的基本农田,复垦后由汕尾市自然资
                                                                                 源部门和农业农村部门按相关程序和规定
                                                                                 进行验收。公司对该处罚中的复垦费进行了
                                                                                 预计。
                                                                                 2021 年 10 月 28 日,雷州市振腾农业开发有
                                                                                 限公司向广东省遂溪县人民法院提交民事
                                                                                 诉讼状,诉讼请求判令子公司广东燕塘饲料
                                                                                 生物科技有限公司向其赔偿关于《全株青贮
 未决诉讼                         4,245,760.33                ---                玉米生产订单合同》纠纷损失 420 万元以及
                                                                                 承担本案全部诉讼费,燕塘饲料公司于 2021
                                                                                 年 12 月 23 日收到广东省遂溪县人民法院传
                                                                                 票。截至报告日尚未判决,公司对该诉讼判
                                                                                 决进行了预计。
          合计                    4,402,286.14                597,044.88                                   ---
      注释28.递延收益
          项目               期初余额            本期增加             本期减少              期末余额                 形成原因
与资产相关政府补助           4,702,827.79        1,650,000.00          1,046,855.34         5,305,972.45         详见表 1
与收益相关政府补助              296,500.59           ---                  36,802.85          259,697.74          详见表 1
          合计               4,999,328.38        1,650,000.00         1,083,658.19          5,565,670.19                    ---
      1.与政府补助相关的递延收益
                                                 本期计入                         本期冲减
                                                                                               加:其他变
                                 本期新增补                     本期计入其        成本费用                                        与资产相关/与
   负债项目       期初余额                       营业外收                                          动             期末余额
                                   助金额                       他收益金额          金额                                            收益相关
                                                  入金额
 农垦总局农机
 补贴款
                   506,434.01        ---            ---             182,573.18        ---          ---             323,860.83     与资产相关
 环境保护专项
 资金
                    28,745.73        ---            ---              17,710.98        ---          ---              11,034.75     与资产相关
 质量安全溯源
                    45,000.00        ---            ---              11,250.00        ---          ---              33,750.00     与资产相关
 平台专项资金
 污染治理项目
 及设施改造
                    56,860.96        ---            ---               7,645.86        ---          ---              49,215.10     与资产相关
 全谷物酸奶产
 业化关键技术
                    70,302.24        ---            ---              10,548.72        ---          ---              59,753.52     与资产相关
                                                  财务报表附注 第 54 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
及功能研究
乳制品智能冷
链物流关键技      131,800.25          ---           ---               27,163.56    ---          ---           104,636.69    与资产相关
术示范
乳蛋白-桑椹多
酚加合物形成
机制及其胃肠      160,000.00          ---           ---               21,702.65    ---          ---           138,297.35    与收益相关
消化特性与应
用
直属垦区文化
信息资源共享      200,000.12          ---           ---               99,999.96    ---          ---           100,000.16    与资产相关
工程建设
2020 博士后创
新平台建设补       74,180.02          ---           ---                 5,744.88   ---          ---            68,435.14    与收益相关
贴
农业技术试验
示范专项
                   62,320.57          ---           ---                 9,355.32   ---          ---            52,965.25    与收益相关
2020 年乳制品
前处理设备及
灌装线技术改
                     ---          1,480,000.00      ---               44,848.48    ---          ---          1,435,151.52   与资产相关
造项目奖励
标准化规模养
                  639,059.41          ---           ---              128,240.88    ---          ---           510,818.53    与资产相关
殖项目
农垦总局奶牛
养殖技术推广       47,744.43          ---           ---                 8,896.08   ---          ---            38,848.35    与资产相关
款
土地治理(农
业综合开发项      554,154.15          ---           ---               47,638.44    ---          ---           506,515.71    与资产相关
目)
畜禽标准化养
殖项目补贴        961,294.80          ---           ---              103,991.88    ---          ---           857,302.92    与资产相关
2016
2009 无菌包技
改扩产项目
                  230,000.00          ---           ---              138,000.00    ---          ---            92,000.00    与资产相关
2010 无菌包技
改扩产项目
                  133,333.00          ---           ---               66,666.72    ---          ---            66,666.28    与资产相关
2017 年扶持企
业发展技改专      442,500.00          ---           ---               45,000.00    ---          ---           397,500.00    与资产相关
项资金
2019 年技改项
目
                  297,916.67          ---           ---               24,999.96    ---          ---           272,916.71    与资产相关
2019 省级技术
改造资金
                     ---           170,000.00       ---                 8,263.92   ---          ---           161,736.08    与资产相关
2015 年规模化
禽畜养殖业
                  273,557.02          ---           ---               59,166.72    ---          ---           214,390.30    与资产相关
“以奖促减”
资金
广东省 2015 年
中央财政农业       21,875.00          ---           ---                 5,250.00   ---          ---            16,625.00    与资产相关
机械购置补贴
广东省 2017 年
中央财政农业       62,250.00          ---           ---                 9,000.00   ---          ---            53,250.00    与资产相关
机械购置补贴
    合计         4,999,328.38     1,650,000.00      ---             1,083,658.19   ---          ---          5,565,670.19        ---
      注释29.股本
                                                                本期变动增(+)减(-)
    项目          期初余额                                              公积金转                                      期末余额
                                    发行新股          送股                               其他         小计
                                                                            股
 股份总数        157,350,000.00             ---           ---               ---           ---          ---            157,350,000.00
                                                  财务报表附注 第 55 页
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2021 年度
财务报表附注
    注释30.资本公积
                项目                         期初余额             本期增加                 本期减少               期末余额
股本溢价                                    319,405,903.55           ---                       ---            319,405,903.55
                合计                        319,405,903.55           ---                       ---            319,405,903.55
    注释31.盈余公积
         项目                     期初余额               本期增加                    本期减少               期末余额
法定盈余公积                         89,883,521.72        13,993,119.25                  ---                  103,876,640.97
         合计                        89,883,521.72        13,993,119.25                  ---                  103,876,640.97
    注释32.未分配利润
                       项目                                         本期                                上期
调整前上期末未分配利润                                                    480,694,926.74                      450,345,966.80
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)                                 ---                                ---
调整后期初未分配利润                                                      480,694,926.74                      450,345,966.80
加:本期归属于母公司所有者的净利润                                        157,737,707.74                      104,893,931.85
减:提取法定盈余公积                                                           13,993,119.25                      11,604,971.91
    应付普通股股利                                                             23,602,500.00                      62,940,000.00
期末未分配利润                                                            600,837,015.23                      480,694,926.74
    注释33.营业收入和营业成本
    1.营业收入、营业成本
                                         本期发生额                                            上期发生额
      项目
                                 收入                    成本                          收入                       成本
主营业务                  1,971,107,123.96            1,424,256,035.71              1,625,984,832.75     1,165,575,924.36
其他业务                        13,639,814.50             7,839,989.97                 11,012,489.28               6,214,689.24
      合计                    1,984,746,938.46        1,432,096,025.68              1,636,997,322.03     1,171,790,613.60
    2.合同产生的收入情况
           合同分类                                  本期发生额                                        合计
一、商品类型                                             ---                                            ---
  液体乳及乳制品                                                1,971,107,123.96                                  1,971,107,123.96
  其他业务                                                        13,639,814.50                                     13,639,814.50
二、按经营地区分类                                       ---                                            ---
  境内                                                          1,984,746,938.46                                  1,984,746,938.46
             合计                                               1,984,746,938.46                                  1,984,746,938.46
                                                 财务报表附注 第 56 页
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2021 年度
财务报表附注
       续:
           合同分类              上期发生额                               合计
一、商品类型                          ---                                  ---
液体乳及乳制品                              1,625,984,832.75                     1,625,984,832.75
其他业务                                       11,012,489.28                        11,012,489.28
二、按经营地区分类                    ---                                  ---
境内                                        1,636,997,322.03                      1,636,997,322.03
              合计                          1,636,997,322.03                      1,636,997,322.03
       注释34.税金及附加
               项目               本期发生额                          上期发生额
城市维护建设税                                4,254,416.16                         4,042,189.12
教育费附加                                    1,821,831.38                         1,730,221.79
地方教育附加                                  1,214,554.22                         1,153,481.18
印花税                                        1,178,703.27                          937,016.07
房产税                                        2,970,313.15                         2,332,858.36
土地使用税                                     266,062.31                           228,284.46
其他税费                                        54,624.22                             41,788.57
               合计                          11,760,504.71                        10,465,839.55
       注释35.销售费用
                      项目                     本期发生额                上期发生额
职工薪酬                                              58,148,959.03               49,070,439.64
广告宣传及促销费用                                   153,061,836.93              134,407,742.03
办公及修理费                                           4,535,644.25                4,478,297.04
业务招待费                                               642,044.04                1,102,364.07
折旧费                                                 2,736,328.10                3,132,410.35
差旅费                                                 5,054,463.34                5,343,538.27
商品损耗费                                             4,317,398.94                4,402,832.23
物料消耗                                              10,301,622.15               10,601,362.36
其他费用                                               4,343,006.44                5,012,458.23
                      合计                           243,141,303.22              217,551,444.22
       注释36.管理费用
                      项目                     本期发生额                上期发生额
职工薪酬                                              59,277,955.39               40,396,892.58
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                        项目                      本期发生额                       上期发生额
办公费                                                   18,616,517.01                   16,526,785.24
差旅费                                                      848,676.32                       617,583.71
业务招待费                                                 1,268,026.83                      960,494.59
折旧费及摊销                                             11,014,427.31                   12,868,828.99
物料消耗                                                   1,507,005.44                      371,223.59
聘请中介机构费                                             3,611,682.81                     2,099,593.96
其他费用                                                   7,017,899.14                     8,121,608.63
                        合计                            103,162,190.25                    81,963,011.29
    注释37.研发费用
                        项目                      本期发生额                       上期发生额
职工薪酬                                                   9,834,214.30                     7,124,548.99
直接投入                                                   2,426,778.76                     2,170,622.38
折旧与摊销                                                 1,122,830.97                     1,246,476.85
其他费用                                                    881,346.78                      1,855,204.31
                        合计                             14,265,170.81                   12,396,852.53
    注释38.财务费用
                        项目                      本期发生额                       上期发生额
利息支出                                                   4,720,092.39                     3,039,297.88
    减:利息收入                                           2,627,811.15                     1,305,321.09
汇兑损益                                                       -5,842.33                        5,930.47
银行手续费及其他                                            820,905.62                      1,056,973.43
                        合计                               2,907,344.53                     2,796,880.69
    注释39.其他收益
    1.其他收益明细情况
     产生其他收益的来源              本期发生额                                上期发生额
政府补助                                      20,076,100.29                               5,515,999.56
个人所得税手续费返还                               97,904.12                                  66,598.17
               合计                           20,174,004.41                               5,582,597.73
    2.计入其他收益的政府补助
                                                                                         与资产相关/
                      项目              本期发生额                上期发生额
                                                                                         与收益相关
农垦总局农机补贴款                            182,573.18                   181,923.36   与资产相关
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                   项目                      本期发生额         上期发生额
                                                                                       与收益相关
环境保护专项资金                                    17,710.98             20,833.44   与资产相关
质量安全溯源平台专项资金                            11,250.00             11,250.00   与资产相关
污染治理项目及设施改造                               7,645.86              7,810.68   与资产相关
全谷物酸奶产业化关键技术及功能研究                  10,548.72             10,548.72   与资产相关
乳制品智能冷链物流关键技术示范                      27,163.56         107,529.54      与资产相关
乳蛋白-桑椹多酚加合物形成机制及其胃肠
                                                    21,702.65             69,198.26   与收益相关
消化特性与应用
直属垦区文化信息资源共享工程建设                    99,999.96             99,999.96   与资产相关
2020 博士后创新平台建设补贴                          5,744.88       ---               与收益相关
农业技术试验示范专项                                 9,355.32       ---               与收益相关
企业以工代训补贴款                               2,281,500.00       ---               与收益相关
2020 年乳制品前处理设备及灌装线技术改造
                                                    44,848.48       ---               与资产相关
项目奖励款
绿色企业上市补贴                                 7,000,000.00       ---               与收益相关
科普基地补贴款                                       5,000.00         150,000.00      与收益相关
广州市都市现代农业奖励资金                         310,000.00             50,000.00   与收益相关
2021 年质量强区专项资金款                           20,000.00       ---               与收益相关
失业稳岗补贴款                                      52,810.10         102,820.66      与收益相关
企业环境升级改造奖励资金款                       2,138,200.00       ---               与收益相关
高新技术企业认定补贴                               200,000.00         160,000.00      与收益相关
2020 年度广州市高层次金融人才支持项目扶
                                                    50,000.00       ---               与收益相关
持配套奖励
省财政博士后专项经费                               150,000.00       ---               与收益相关
农业生产保险补贴                                 6,550,512.00       5,926,800.00      与收益相关
标准化规模养殖项目                                 128,240.88         128,240.88      与资产相关
省级“菜篮子”基地补助                              40,000.00       ---               与收益相关
农垦总局奶牛养殖技术推广款                           8,896.08              8,260.74   与资产相关
土地治理(农业综合开发项目)                        47,638.44             47,638.44   与资产相关
畜禽标准化养殖项目补贴 2016                        103,991.88         103,991.88      与资产相关
2009 无菌包技改扩产项目                            138,000.00         138,000.00      与资产相关
2010 无菌包技改扩产项目                             66,666.72             66,666.72   与资产相关
2017 年扶持企业发展技改专项资金                     45,000.00             45,000.00   与资产相关
2019 年技改项目                                     24,999.96              2,083.33   与资产相关
2019 省级技术改造资金                                8,263.92       ---               与资产相关
科技补助资金                                        50,000.00       ---               与收益相关
职工线上职业技能培训补贴                             6,000.00       ---               与收益相关
支持企业复工复产扶持基金                            73,420.00         100,000.00      与收益相关
电子商务项目资金补贴                                65,000.00       ---               与收益相关
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                      项目                   本期发生额                上期发生额
                                                                                               与收益相关
2015 年规模化禽畜养殖业“以奖促减”资金                59,166.72                  59,166.72   与资产相关
广东省 2015 年中央财政农业机械购置补贴                  5,250.00                   5,250.00   与资产相关
广东省 2017 年中央财政农业机械购置补贴                  9,000.00                   9,000.00   与资产相关
牛流行热综合防控技术研究与应用                   ---                               1,274.95   与收益相关
2019 博士后创新平台建站补贴经费                  ---                            225,819.98    与收益相关
广州开发区科技活动周经费                         ---                               4,000.00   与收益相关
2020 博士后专项经费                              ---                            150,000.00    与收益相关
农业技术试验示范专项                             ---                              79,188.86   与收益相关
退回天河区高新补贴款                             ---                          -3,298,200.00   与收益相关
2019 中小企业创信产业化示范基地                  ---                            100,000.00    与收益相关
职工线上适岗职业技能培训                         ---                            156,000.00    与收益相关
中小微企业服务券补助                             ---                               1,100.00   与收益相关
质量检测补贴                                     ---                               4,000.00   与收益相关
天河区财政局招用类保险费补贴                     ---                                802.44    与收益相关
奖励 2018 年新认定的省重点农业龙头企业           ---                            300,000.00    与收益相关
高新企业未通过评审补助                           ---                              50,000.00   与收益相关
农业知名品牌建设项目                             ---                            120,000.00    与收益相关
新纳企业统计补贴                                 ---                              10,000.00   与收益相关
                      合计                      20,076,100.29                 5,515,999.56           ---
     注释40.投资收益
     1.投资收益明细情况
                             项目                           本期发生额                    上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          -1,191.13                ---
其他权益工具投资持有期间的股利收入                                 1,443,911.62                  1,592,317.02
                             合计                                  1,442,720.49                  1,592,317.02
     注释41.信用减值损失
                        项目                            本期发生额                       上期发生额
坏账损失                                                      -4,220,646.93                    -4,664,327.14
                        合计                                  -4,220,646.93                    -4,664,327.14
     注释42.资产减值损失
               项目                       本期发生额                                 上期发生额
存货跌价损失                                      -1,130,787.15                                -4,199,758.29
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               项目                   本期发生额                                           上期发生额
固定资产减值损失                                    -3,228,953.43                                    -2,156,441.62
               合计                                 -4,359,740.58                                    -6,356,199.91
       注释43.资产处置收益
               项目                   本期发生额                                           上期发生额
固定资产处置利得或损失                                   200,728.33                                     -159,516.08
生物资产处置利得或损失                                   279,368.69                                      166,492.76
使用权资产处置利得或损失                                  15,514.75                            ---
               合计                                      495,611.77                                          6,976.68
       注释44.营业外收入
                                                                                           计入当期非经常性损
            项目              本期发生额                    上期发生额
                                                                                               益的金额
非流动资产毁损报废利得               65,171.10                    ---                                        65,171.10
赔偿收入                             94,365.56                          168,122.94                           94,365.56
其他                                627,504.83                          275,258.31                          627,504.83
            合计                    787,041.49                          443,381.25                          787,041.49
       注释45.营业外支出
                                                                                            计入本期非经常性损
               项目              本期发生额                     上期发生额
                                                                                                益的金额
固定资产报废                                749,192.25                  2,844,079.86                        749,192.25
生物资产报废                          1,927,003.01                      2,687,918.28                    1,927,003.01
在建工程报废                          ---                               1,233,070.00                  ---
捐赠支出                                    750,176.16                  1,610,528.46                        750,176.16
罚款支出                                    125,519.02                        508,424.50                    125,519.02
复垦费用                              ---                                     567,185.00              ---
未决诉讼                              4,200,000.00                      ---                             4,200,000.00
其他                                        367,838.95                         275,406.5                    367,838.95
               合计                   8,119,729.39                      9,726,612.60                    8,119,729.39
       注释46.所得税费用
       1.所得税费用表
               项目                   本期发生额                                           上期发生额
当期所得税费用                                       27,803,573.46                                    21,008,842.44
递延所得税费用                                           -191,381.18                                  -1,570,828.25
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               项目                          本期发生额                    上期发生额
               合计                                   27,612,192.28                 19,438,014.19
    2.会计利润与所得税费用调整过程
                             项目                                          本期发生额
利润总额                                                                           183,613,660.52
按适用税率计算的所得税费用                                                          27,542,049.08
子公司适用不同税率的影响                                                            -2,728,512.30
调整以前期间所得税的影响                                                                  -72,692.90
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                             41,357.37
非应税收入的影响                                                                         -684,819.58
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                           994,606.07
加计扣除的影响                                                                      -2,060,048.62
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                      -1,010,129.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                            5,590,382.16
                           所得税费用                                               27,612,192.28
    注释47.现金流量表附注
    1.收到其他与经营活动有关的现金
                  项目                            本期发生额                上期发生额
政府补助                                                   20,642,442.10                8,287,032.53
银行存款利息收入                                            2,627,811.15                1,305,321.09
营业外收入                                                   526,019.14                  344,478.28
往来款及其他                                                9,319,274.16            13,667,079.22
                  合计                                     33,115,546.55            23,603,911.12
    2.支付其他与经营活动有关的现金
                  项目                            本期发生额                上期发生额
销售费用                                                  112,207,221.07           100,531,133.53
管理费用                                                   28,260,952.15            24,397,906.36
研发费用                                                    3,731,419.88                3,405,352.65
财务费用                                                     820,905.62                 1,056,973.43
营业外支出                                                   597,744.20                 1,154,636.99
往来款及其他                                               24,782,096.68            18,757,546.73
                  合计                                    170,400,339.60           149,303,549.69
    3.支付其他与筹资活动有关的现金
                  项目                            本期发生额                上期发生额
                                        财务报表附注 第 62 页
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                 项目                              本期发生额                           上期发生额
支付融资租赁的租金                                     ---                                          2,661,028.29
分期付款购买固定资产                                   ---                                          2,142,564.99
偿还租赁负债                                                 14,284,988.07                  ---
                 合计                                        14,284,988.07                          4,803,593.28
       注释48.现金流量表补充资料
       1.现金流量表补充资料
                        项目                                    本期金额                   上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量                                   ---                           ---
净利润                                                             156,001,468.24                 107,472,798.99
加:信用减值损失                                                      4,220,646.93                  4,664,327.14
资产减值准备                                                          4,359,740.58                  6,356,199.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                      79,097,898.32                  77,177,339.86
使用权资产折旧                                                        8,375,536.13                ---
无形资产摊销                                                          1,028,098.68                      989,482.48
长期待摊费用摊销                                                      1,528,487.99                      864,687.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                          -495,611.77                    -6,976.68
(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                                2,611,024.16                  6,765,068.14
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                              ---                           ---
财务费用(收益以“-”号填列)                                        4,720,092.39                  3,039,297.88
投资损失(收益以“-”号填列)                                       -1,442,720.49                 -1,592,317.02
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                                  -191,381.18              -1,570,828.25
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                            ---                           ---
存货的减少(增加以“-”号填列)                                   -23,418,263.54                 -19,273,786.41
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                         258,432,616.24                  36,808,746.16
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                        -219,047,188.94                  -9,841,107.91
其他                                                                ---                           ---
经营活动产生的现金流量净额                                         275,780,443.74                 211,852,931.95
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动                               ---                           ---
债务转为资本                                                        ---                           ---
一年内到期的可转换公司债券                                          ---                           ---
融资租入固定资产                                                    ---                           ---
3.现金及现金等价物净变动情况                                       ---                           ---
现金的期末余额                                                     246,862,401.12                 132,538,303.51
减:现金的期初余额                                                 132,538,303.51                  95,740,862.65
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                        项目                                        本期金额                    上期金额
加:现金等价物的期末余额                                               ---                          ---
减:现金等价物的期初余额                                               ---                          ---
现金及现金等价物净增加额                                               114,324,097.61               36,797,440.86
       2.与租赁相关的总现金流出
       本期与租赁相关的总现金流出为人民币 15,930,331.38 元(上期:人民币 13,080,230.52)。
       3.现金和现金等价物的构成
                         项目                                        期末余额                    期初余额
一、现金                                                                246,862,401.12             132,538,303.51
其中:库存现金                                                                  43,890.42                  60,039.83
        可随时用于支付的银行存款                                        246,324,300.36             131,804,414.34
        可随时用于支付的其他货币资金                                           494,210.34                 673,849.34
二、现金等价物                                                           ---                        ---
其中:三个月内到期的债券投资                                             ---                        ---
三、期末现金及现金等价物余额                                            246,862,401.12             132,538,303.51
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
                                                                         ---                        ---
价物
       注释49.所有权或使用权受到限制的资产
       项目                  余额                                            受限原因
货币资金                            56,328.46   信用证保证金
       合计                         56,328.46                                    ---
       七、合并范围的变更
       (一)其他原因的合并范围变动
       2021 年 3 月 23 日,公司完成吸收合并全资子公司广东燕隆乳业科技有限公司,燕隆乳
业所有资产、债权债务等已完成变更或处置,公司收到了广州市黄埔区市场监督管理局出具
的《企业核准注销登记通知书》,准予燕隆乳业注销登记。
       注释50.政府补助
       1.政府补助基本情况
              政府补助种类                       本期发生额         计入当期损益的金额               备注
计入递延收益的政府补助                               1,650,000.00                1,083,658.19 详见附注六注释 28
计入其他收益的政府补助                              18,992,442.10              18,992,442.10 详见附注六注释 39
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2021 年度
财务报表附注
              政府补助种类                  本期发生额          计入当期损益的金额          备注
                 合计                           20,642,442.10             20,076,100.29      ---
    八、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
    1.企业集团的构成
                                                       业务           持股比例(%)
       子公司名称            主要经营地    注册地                                          取得方式
                                                       性质         直接          间接
湛江燕塘乳业有限公司           湛江         湛江     制造业          100            ---    出资设立
汕头市燕塘乳业有限公司         汕头         汕头       商业          60             ---    出资设立
                                                     奶牛养                               非同一控制下
湛江燕塘澳新牧业有限公司       湛江         湛江                     25             45
                                                       殖                                   企业合并
陆丰市新澳良种奶牛养殖有                             奶牛养
                               陆丰         陆丰                     100            ---    出资设立
限公司                                                 殖
广东燕塘冷冻食品有限公司       广州         广州     制造业          100            ---    出资设立
广州燕塘优鲜达电子商务有
                               广州         广州       商业          100            ---    出资设立
限公司
                                                     饲料作
广东燕塘饲料生物科技有限
                               湛江         湛江     物种植          51             ---    出资设立
公司
                                                       加工
    (二)在合营安排或联营企业中的权益
    1.重要的合营企业或联营企业
                             主要经营                  业务           持股比例(%)
 合营企业或联营企业名称                   注册地                                          会计处理方法
                               地                      性质         直接          间接
                                                     奶牛养
甘肃燕塘传祁牧业有限公司      张掖市      张掖市                     40             ---     权益法
                                                       殖
    2.重要的联营企业的财务信息
                                                                期末余额/本期发生额
                  项目
                                                          甘肃燕塘传祁牧业有限公司
 流动资产                                                                                  22,628,664.89
   其中:现金和现金等价物                                                                    7,544,611.89
 非流动资产                                                                                15,368,357.28
                资产合计                                                                   37,997,022.17
 流动负债                                                                  ---
 非流动负债                                                                ---
                负债合计                                                   ---
 少数股东权益                                                                              15,198,808.87
 归属于母公司股东权益                                                                      22,798,213.30
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                                                        期末余额/本期发生额
                项目
                                                     甘肃燕塘传祁牧业有限公司
 按持股比例计算的净资产份额                                                     15,198,808.87
 调整事项                                                       ---
   —商誉                                                       ---
   —内部交易未实现利润                                         ---
   —其他                                                       ---
 对合营企业权益投资的账面价值                                                   15,198,808.87
 存在公开报价的权益投资的公允价值                               ---
 营业收入                                                       ---
 财务费用                                                                           -1,521.57
 所得税费用                                                     ---
 净利润                                                                             -2,977.83
 终止经营的净利润                                               ---
 其他综合收益                                                   ---
 综合收益总额                                                                       -2,977.83
 企业本期收到的来自合营企业的股利                               ---
    九、与金融工具相关的风险披露
    本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项。在日常活动中面临各种金
融工具的风险,主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险,
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:
    董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
    (一) 信用风险
    信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已
制定适当的信用政策,并且不断监察信用风险的敞口。
    本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外,本公司基于对客户的财务
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财务报表附注
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控,对
于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外,本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况,
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
    本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自于交易
对手违约,最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任
何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
    本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构,管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险,不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额,以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
    作为本公司信用风险资产管理的一部分,本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户,账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率,并考虑了当前及未来经济状况的预测,如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款,本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势,并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
    截止 2021 年 12 月 31 日,相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下:
              账龄                       账面余额                  减值准备
应收账款                                        110,313,808.84           13,165,450.40
其他应收款                                          7,709,040.64          1,540,337.27
              合计                              118,022,849.48           14,705,787.67
    (二) 流动性风险
    流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金
流量预测结果,在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储
备;同时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,
以满足短期和长期的资金需求。此外,本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议,
为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2021 年 12 月 31 日,本公司已拥有国
内多家银行提供的银行授信额度,金额 18,000.00 万元,其中:已使用授信金额为 6,300.00
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万元。
     截止 2021 年 12 月 31 日,本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下:
                                                               期末余额
            项目
                           即时偿还          1 年以内            1-5 年       5 年以上          合计
非衍生金融负债                ---               ---                ---           ---             ---
 短期借款                     ---            64,208,416.67         ---           ---          64,208,416.67
 应付账款                     ---           154,289,549.81         ---           ---         154,289,549.81
 其他应付款                   ---           102,258,669.89         ---           ---         102,258,669.89
 一年内到期的非流动负债       ---             9,788,856.92         ---           ---           9,788,856.92
 租赁负债                     ---               ---           28,937,511.24   8,354,640.37    37,292,151.61
非衍生金融负债小计            ---           330,545,493.29    28,937,511.24   8,354,640.37   367,837,644.90
            合计              ---           330,545,493.29    28,937,511.24   8,354,640.37   367,837,644.90
     (三) 市场风险
     1.汇率风险
     本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低
面临的汇率风险;为此,本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率
风险的目的。
     2.利率风险
     本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
     本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整,这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
     (1)本年度公司无利率互换安排。
     3.价格风险
     价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
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     十、公允价值
     (一)以公允价值计量的金融工具
     本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2021 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时,依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下:
     第 1 层次:是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
     第 2 层次:是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;
     第二层次输入值包括:1)活跃市场中类似资产或负债的报价;2)非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价;3)除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等;4)市场验证的输入值等。
     第 3 层次:是相关资产或负债的不可观察输入值。
     (二)期末公允价值计量
     1.持续的公允价值计量
                                                         期末公允价值
        项目
                           第 1 层次            第 2 层次           第 3 层次                   合计
其他权益工具投资              ---                  ---                  42,800,000.00           42,800,000.00
      资产合计                ---                  ---                  42,800,000.00           42,800,000.00
     (三)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目,采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
     近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参
考依据,从可获取的相关信息分析,未发现被投资单位内外部环境发生重大变化,因此以成
本代表其公允价值。
     (四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
     不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应付款项。
     上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
     十一、关联方及关联交易
     (一)本企业的母公司情况
                                                                                  对本公司的 对本公司的
                                                                   注册资本
         母公司名称                 注册地        业务性质                          持股比例 表决权比例
                                                                     (万元)
                                                                                      (%)        (%)
广东省燕塘投资有限公司               广州         实业投资         8,000.00             40.97       40.97
     1.本公司最终控制方是广东省农垦集团公司。
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    (二)本公司的子公司情况详见附注八(一)在子公司中的权益。
    (三)本公司的合营和联营企业情况
    本公司重要的合营或联营企业详见附注八(二)在合营安排或联营企业中的权益。
    本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下:
               合营或联营企业名称                                 与本公司关系
甘肃燕塘传祁牧业有限公司                         联营企业
    (四)其他关联方情况
                 其他关联方名称                             其他关联方与本公司的关系
东莞市广垦食品有限公司                           同一实际控制人
高州火星广垦置业有限公司                         同一实际控制人
广东广垦畜牧集团股份有限公司                     同一实际控制人
广东广垦电子商务交易有限公司                     同一实际控制人
广东广垦恒之康食品有限公司                       同一实际控制人
广东广垦绿色农产品有限公司                       同一实际控制人
广东广垦农业发展有限公司                         同一实际控制人
广东广垦热带农业公园有限公司                     同一实际控制人
广东广垦糖业集团有限公司                         同一实际控制人
广东农垦铜锣湖农场有限公司                       同一实际控制人
广东农垦燕岭大厦有限公司                         同一实际控制人
广东省广垦粮油有限公司                           同一实际控制人
广东省广垦橡胶集团销售有限公司                   同一实际控制人
广东省广垦橡胶集团有限公司                       同一实际控制人
广东省广垦置业有限公司                           同一实际控制人
广东省广前糖业发展有限公司                       同一实际控制人
广东省红江农场有限公司                           同一实际控制人
广东省农垦红五月农场有限公司                     同一实际控制人
广东省农垦集团进出口有限公司                     同一实际控制人
广东省农垦科技中心                               同一实际控制人
广东省农垦文化服务站                             同一实际控制人
广东省燕塘投资有限公司                           同一实际控制人
广东省湛江农垦第一机械厂                         同一实际控制人
广东收获罐头食品有限公司                         同一实际控制人
广东燕侨房地产发展有限公司                       同一实际控制人
广东燕塘环力有限公司                             同一实际控制人
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                    其他关联方名称                                 其他关联方与本公司的关系
广东粤垦物业管理有限公司                              同一实际控制人
广垦(湛江)红江橙农业科技有限公司                    同一实际控制人
广州广垦仓储有限公司                                  同一实际控制人
广州广垦置业有限公司                                  同一实际控制人
广州市广橡国际贸易有限公司                            同一实际控制人
广州市粤垦房地产开发有限公司                          同一实际控制人
广州市粤垦贸易有限公司                                同一实际控制人
广州燕塘房地产开发有限公司                            同一实际控制人
广州紫钻房地产代理有限公司                            同一实际控制人
化州广垦置业有限公司                                  同一实际控制人
陆丰广垦置业有限公司                                  同一实际控制人
陆丰市铜锣湖绿和源农业发展有限公司                    同一实际控制人
茂名广垦置业有限公司                                  同一实际控制人
深圳市广垦绿色农产品有限公司                          同一实际控制人
阳江平岗广垦置业有限公司                              同一实际控制人
湛江碧丽华模压木制品有限公司                          同一实际控制人
湛江农垦现代农业发展有限公司                          同一实际控制人
     (五)关联方交易
     1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
     2.购买商品、接受劳务的关联交易
           关联方                    关联交易内容                本期发生额             上期发生额
广东省农垦红五月农场有限公司    青苗补偿款                                  12,255.00       1,000,000.00
广东农垦燕岭大厦有限公司        餐饮、住宿服务采购                          22,576.00          49,523.00
广东广垦绿色农产品有限公司      促销费                                      49,358.49           7,358.49
湛江农垦现代农业发展有限公司    购茶叶、米                           ---                      221,428.30
                                采购纸盒包材、设备配
广东省农垦集团进出口有限公司                                         ---                      821,649.26
                                件
广东广垦糖业集团有限公司        采购白糖                             16,973,288.07         14,151,858.42
广东省广垦粮油有限公司          采购粮油                                   194,472.72          71,620.62
广东农垦燕岭大厦有限公司        福利采购                                   507,736.00          84,308.00
湛江农垦现代农业发展有限公司    福利采购                                   225,162.85           6,387.00
陆丰市铜锣湖绿和源农业发展有
                                采购全株玉米                                17,608.50          65,255.80
限公司
广东广垦恒之康食品有限公司      福利采购                                   169,200.00         162,000.00
东莞市广垦食品有限公司          福利采购                                   403,250.00         143,100.00
                                         财务报表附注 第 71 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
           关联方                 关联交易内容                  本期发生额             上期发生额
广东农垦红江农场有限公司       采购红橙                                    38,000.00              28,149.00
广东收获罐头食品有限公司       采购菠萝汁                           ---                           40,265.48
广东广垦绿色农产品有限公司     福利用品采购                           1,257,129.74         ---
广东省燕塘投资有限公司         物业服务费                                 613,969.40       ---
广东粤垦物业管理有限公司       促销费及环保费                              16,208.50               2,991.23
广垦(湛江)红江橙农业科技有限
                               采购红橙                                    37,275.00       ---
公司
广东广垦热带农业公园有限公司   办公用品                                     4,480.00       ---
广东广垦农业发展有限公司       福利采购                                   131,424.00       ---
            合计                                                    20,673,394.27         16,855,894.60
     3.销售商品、提供劳务的关联交易
           关联方                 关联交易内容                  本期发生额             上期发生额
广东广垦绿色农产品有限公司     冰淇淋雪糕                                  97,037.17             114,196.12
广州广垦仓储有限公司           冰淇淋雪糕                           ---                             778.67
广东省农垦文化服务站           冰淇淋雪糕                           ---                             253.72
广东省燕塘投资有限公司         冰淇淋雪糕                                   6,570.80       ---
广东广垦电子商务交易有限公司   乳制品                                       1,376.15               1,376.15
广东广垦绿色农产品有限公司     乳制品                                 5,090,852.20         5,764,148.72
广东省广垦橡胶集团有限公司     乳制品                                      14,128.44              21,916.05
广东省广垦橡胶集团销售有限公
                               乳制品                                       8,165.14               9,174.32
司
广州市广橡国际贸易有限公司     乳制品                                       5,045.87               4,770.64
广东农垦燕岭大厦有限公司       乳制品                                     457,968.48             197,740.46
广东省农垦集团进出口有限公司   乳制品                                       6,000.00              16,605.51
广东省燕塘投资有限公司         乳制品                                      72,240.03               1,296.38
广东燕塘环力有限公司           乳制品                               ---                            1,834.86
广东粤垦物业管理有限公司       乳制品                                       2,385.32               1,818.63
广州市粤垦房地产开发有限公司   乳制品                                       3,962.87             131,042.01
广州燕塘房地产开发有限公司     乳制品                                       2,385.32               5,963.30
广州紫钻房地产代理有限公司     乳制品                                       2,862.39                917.44
广东省广垦置业有限公司         乳制品                                      73,088.68              10,091.74
广东省农垦科技中心             乳制品                               ---                           12,660.55
广州市粤垦贸易有限公司         乳制品                                        458.72                 917.43
陆丰广垦置业有限公司           乳制品                                       2,385.32               4,587.16
广州广垦置业有限公司           乳制品                                      78,972.48              40,825.69
茂名广垦置业有限公司           乳制品                                        477.06                4,587.16
阳江平岗广垦置业有限公司       乳制品                                        954.13                1,834.86
                                        财务报表附注 第 72 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
            关联方                         关联交易内容                本期发生额                               上期发生额
高州火星广垦置业有限公司             乳制品                                                22,366.00                    ---
化州广垦置业有限公司                 乳制品                                                  954.13                     ---
广东省湛江农垦第一机械厂             乳制品                                                 1,431.19                            1,376.15
湛江碧丽华模压木制品有限公司         乳制品                                         ---                                        42,487.93
湛江农垦现代农业发展有限公司         乳制品                                               234,409.74                          451,758.16
广东广垦恒之康食品有限公司           乳制品                                                43,652.79                    ---
广东省广前糖业发展有限公司           乳制品                                               126,373.38                    ---
广东燕侨房地产发展有限公司           乳制品                                                 1,908.26                    ---
广东广垦畜牧集团股份有限公司         乳制品                                                14,691.95                    ---
广东广垦农业发展有限公司             乳制品                                               252,710.33                    ---
广东省广垦粮油有限公司               乳制品                                                99,960.21                           60,732.57
广东粤垦物业管理有限公司             销售电                                               182,136.26                          750,596.59
广东广垦畜牧集团股份有限公司         销售电子计算机                                 ---                                         2,349.93
               合计                                ---                                6,907,910.81                      7,658,638.90
     4.关联承包情况
     (1)本公司受托承包情况
                                            承包       承包              承包                  承包收益                 本期确认的
  出包方名称          承包方名称
                                          资产类型    起始日            终止日                 定价依据                   承包收益
广东省农垦红五     广东燕塘乳业股                   2009 年 9         2039 年 9              根据市场水平
                                      280 亩土地                                                                              127,166.71
月农场有限公司     份有限公司                       月9日             月9日                  确定交易价格
广东省农垦红五     广东燕塘乳业股                   2020 年 5         2039 年 9              根据市场水平
                                      400.80 亩土地                                                                           400,800.00
月农场有限公司     份有限公司                       月9日             月9日                  确定交易价格
广东省农垦红五     广东燕塘乳业股                   2021 年 5         2039 年 9              根据市场水平
                                      4.80 亩                                                                                   3,200.00
月农场有限公司     份有限公司                       月9日             月9日                  确定交易价格
广东农垦铜锣湖     陆丰市新澳良种                   2015 年 6         2035 年 6              根据市场水平
                                      675 亩土地                                                                              472,500.00
农场有限公司       奶牛有限公司                     月 16 日          月 15 日               确定交易价格
     合计                 ---                ---           ---                ---                      ---              1,003,666.71
     5.关联租赁情况
     (1)本公司作为承租方
        出租方名称                    租赁资产种类               本期确认的租赁费                       上期确认的租赁费
广州广垦仓储有限公司               仓库                                  3,969,404.35                                    3,905,110.54
广东农垦铜锣湖农场有限公司         土地                                 ---                                                    38,800.00
广东省燕塘投资有限公司             商铺                                       266,666.67                          ---
            合计                             ---                         4,236,071.02                                   3,943,910.54
    6.关键管理人员薪酬
                 项目                                    本期发生额                                          上期发生额
                                              财务报表附注 第 73 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
               项目                                 本期发生额                            上期发生额
关键管理人员薪酬                                                827.35 万元                       827.34 万元
       7.关联方应收应付款项
       (1)本公司应收关联方款项
                                                     期末余额                             期初余额
 项目名称             关联方
                                         账面余额           坏账准备             账面余额        坏账准备
应收账款                ---                  ---                  ---               ---                ---
       ---    广东省燕塘投资有限公司        16,684.80                   834.24      ---                ---
       ---    广东农垦燕岭大厦有限公
                                            61,166.32              3,058.32        42,191.68            2,109.58
              司
       ---    广东广垦绿色农产品有限
                                          1,263,407.69            63,170.38       522,170.47           26,108.52
              公司
       ---    深圳市广垦绿色农产品有
                                            10,886.78             10,886.78        10,886.78           10,886.78
              限公司
              广州市粤垦房地产开发
       ---                                   ---                  ---               4,382.72                 219.14
              有限公司
       ---    广东省广垦置业有限公司         4,298.26                   214.91
       ---    广东广垦恒之康食品有限
                                             2,836.64                   141.83       1,876.11                 93.81
              公司
       ---    广东广垦畜牧集团股份有
                                             1,755.30                    87.77      ---                ---
              限公司
       ---    湛江农垦现代农业发展有
                                                   900.31                45.02      ---                ---
              限公司
   小计                 ---               1,361,936.10            78,439.25       581,507.76           39,417.83
预付款项                ---                  ---                  ---               ---                ---
              广东省农垦红五月农场有
       ---                                   ---                  ---             652,966.71           ---
              限公司
   小计                 ---                  ---                  ---             652,966.71           ---
其他应收款              ---                  ---                  ---               ---                ---
       ---    广东粤垦物业管理有限公
                                            13,765.17                   688.26     55,487.19            2,774.36
              司
       ---    广州广垦仓储有限公司          84,000.00              4,200.00         ---                ---
       ---    广东农垦燕岭大厦有限公
                                             8,000.00              2,400.00         8,000.00                 400.00
              司
              广东省农垦红五月农场有
       ---                                 405,600.00            120,480.00       400,800.00           20,040.00
              限公司
   小计                 ---                511,365.17            127,768.26       464,287.19           23,214.36
其他非流动
                        ---                  ---                  ---               ---                ---
资产
       ---    广州广垦置业有限公司        1,320,000.00            ---               ---                ---
   小计                 ---               1,320,000.00            ---               ---                ---
       (2)本公司应付关联方款项
 项目名称                     关联方                        期末余额                         期初余额
                                       财务报表附注 第 74 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
 项目名称                  关联方                       期末余额                       期初余额
应付账款                     ---                              ---                         ---
    ---      广东广垦绿色农产品有限公司                             631,687.65            ---
    ---      广东农垦燕岭大厦有限公司                         ---                               24,000.00
    ---      湛江农垦现代农业发展有限公司                             6,370.00                    8,560.00
    ---      广东省广垦粮油有限公司                                  57,879.34                  29,299.88
   小计                      ---                                    695,936.99                  61,859.88
其他应付款                   ---                              ---                         ---
    ---      广东广垦绿色农产品有限公司                               1,957.80                    1,842.60
    ---      广东广垦恒之康食品有限公司                              22,000.00                  22,000.00
   小计                      ---                                     23,957.80                  23,842.60
合同负债                     ---                              ---                         ---
    ---      广东广垦绿色农产品有限公司                              73,079.67                  43,000.00
    ---      广东农垦燕岭大厦有限公司                                 4,077.00                    1,227.00
    ---      广东省广垦粮油有限公司                                       0.18                       0.18
    ---      广东省农垦文化服务站                             ---                                   31.30
    ---      湛江农垦现代农业发展有限公司                     ---                                 1,793.49
   小计                      ---                                     77,156.85                  46,051.97
    十二、承诺及或有事项
    (一)重要承诺事项
    本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
    (二)资产负债表日存在的重要或有事项
    1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
    本公司之控股子公司广东燕塘饲料生物科技有限公司因有关合同纠纷事宜被他人起诉,
涉及纠纷损失 420 万元以及本案全部诉讼费 45,760.33 元,截至本财务报表批准报出日止,
此案正在审理过程中。
    除存在上述或有事项外,截止 2021 年 12 月 31 日,本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
    十三、资产负债表日后事项
    (一) 利润分配情况
拟分配的利润或股利                                                                         3,147.00 万元
经审议批准宣告发放的利润或股利                                                   ---
                                      财务报表附注 第 75 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
     除存在上述资产负债表日后事项外,截至财务报告批准报出日止,本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
     十四、与租赁相关的定性与定量披露
     (一)租赁活动
     本公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、土地、机器设备等,房
屋及建筑物租赁期限在 1 年至 5 年,土地的租赁期通常在 1 年至 30 年,机器设备的租赁
期限通常为 1 年至 5 年。使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、注释 12、26。本报
告期租赁负债利息费用 2,382,789.13 元。
     (二)简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
     公司针对自动售卖机场地租赁,租赁期限不超过 1 年或租赁价格不超过 4 万元,公
司按照短期租赁和低价值资产租赁处理。
     十五、其他重要事项说明
     (一) 分部信息
     本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分:
     (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
     (2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
     (3)能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
     本公司以经营分部为基础确定报告分部,满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部:
     (1)该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上;
     (2)该分部的分部利润(亏损)的绝对额,占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
     本公司的业务单一,主要为生产乳制品,管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评
估经营成果,因此,本财务报表不呈报分部信息。
     十六、母公司财务报表主要项目注释
     注释1.应收账款
     1.按账龄披露应收账款
            账龄                         期末余额                  期初余额
1 年以内                                        105,757,545.73            107,566,813.03
1-2 年                                             3,994,528.95              2,027,756.71
                                 财务报表附注 第 76 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
                账龄                             期末余额                                         期初余额
2-3 年                                                          1,265,361.56                                 1,409,586.01
3 年以上                                                         1,479,123.19                                  393,062.99
                小计                                           112,496,559.43                            111,397,218.74
减:坏账准备                                                     7,667,143.63                                 6,876,717.36
                合计                                           104,829,415.80                            104,520,501.38
       2.按坏账准备计提方法分类披露
                                                                     期末余额
           类别                     账面余额                                坏账准备
                                                                                         计提比例        账面价值
                                 金额           比例(%)               金额
                                                                                           (%)
单项计提预期信用损失的
                                 3,515,850.81           3.13            3,515,850.81        100.00              ---
应收账款
按组合计提预期信用损失
                               108,980,708.62          96.87            4,151,292.82            3.81     104,829,415.80
的应收账款
其中:账龄组合                  71,813,589.27          63.84            4,151,292.82            5.78         67,662,296.45
        合并范围内关联方
                                37,167,119.35          33.03              ---               ---              37,167,119.35
组合
           合计                112,496,559.43      100.00               7,667,143.63            6.82     104,829,415.80
       续:
                                                                     期初余额
           类别                     账面余额                                坏账准备
                                                                                         计提比例        账面价值
                                 金额           比例(%)               金额
                                                                                           (%)
单项计提预期信用损失的
                                 2,836,864.89           2.55            2,836,864.89        100.00              ---
应收账款
按组合计提预期信用损失
                               108,560,353.85          97.45            4,039,852.47            3.72     104,520,501.38
的应收账款
其中:账龄组合                  65,280,842.24          58.60            4,039,852.47            6.19         61,240,989.77
合并范围内关联方组合            43,279,511.61          38.85              ---               ---              43,279,511.61
           合计                111,397,218.74      100.00               6,876,717.36            6.17     104,520,501.38
       3.单项计提预期信用损失的应收账款
                                                                          期末余额
              单位名称                                                          计提比例
                                     账面余额                  坏账准备                                计提理由
                                                                                  (%)
广州市番禺区大石孔燕食品店              1,086,446.33             1,086,446.33          100.00     存在无法收回风险
广州劲旺食品贸易有限公司                1,053,826.56             1,053,826.56          100.00     存在无法收回风险
广东港珍泓海生物科技有限公司             920,715.04               920,715.04           100.00     存在无法收回风险
中山鸿燕贸易有限公司                     366,234.52               366,234.52           100.00     存在无法收回风险
广州丽达商贸有限公司                      34,930.85                34,930.85           100.00     存在无法收回风险
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             单位名称                                                            计提比例
                                       账面余额             坏账准备                                      计提理由
                                                                                   (%)
广州盛利徕贸易有限公司                    23,496.23               23,496.23             100.00   存在无法收回风险
惠州市淡水经销处                          16,743.72               16,743.72             100.00   存在无法收回风险
东莞东城服务部                             7,077.98                7,077.98             100.00   存在无法收回风险
广州市艾付派信息系统有限公司               3,360.00                3,360.00             100.00   存在无法收回风险
番禺清河市场专卖店                         3,019.58                3,019.58             100.00   存在无法收回风险
              合计                     3,515,850.81          3,515,850.81               100.00               ---
     4.按组合计提预期信用损失的应收账款
     (1)账龄组合
                                                                     期末余额
             账龄
                                       账面余额                      坏账准备                     计提比例(%)
1 年以内                                  71,029,665.79                       3,551,483.29                             5.00
1-2 年                                      205,265.39                         61,579.62                             30.00
2-3 年                                         80,856.36                       40,428.18                             50.00
3 年以上                                     497,801.73                        497,801.73                            100.00
             合计                         71,813,589.27                       4,151,292.82                             5.78
     (2)合并范围内关联方组合
                                                                     期末余额
             账龄
                                       账面余额                      坏账准备                     计提比例(%)
1 年以内                                  33,582,059.30                  ---                                ---
1-2 年                                     3,045,705.90                 ---                                ---
2-3 年                                      539,354.15                  ---                                ---
             合计                          37,167,119.35                 ---                                ---
     5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                              本期变动情况
      类别              期初余额                                                                                     期末余额
                                         计提         收回或转回                核销             其他变动
单项计提预期信用
                        2,836,864.89    678,985.92          ---                   ---               ---              3,515,850.81
损失的应收账款
按组合计提预期信
                        4,039,852.47    111,440.35          ---                   ---               ---              4,151,292.82
用损失的应收账款
其中:账龄组合          4,039,852.47    111,440.35          ---                   ---               ---              4,151,292.82
      合计              6,876,717.36    790,426.27          ---                   ---               ---              7,667,143.63
     6.本期无实际核销的应收账款。
     7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
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              单位名称                            期末余额                                       已计提坏账准备
                                                                         余额的比例(%)
 广东润华商业有限公司                                  9,238,927.55                     8.21                   461,946.38
 沃尔玛(中国)投资有限公司                            8,837,476.04                     7.86                   441,873.80
 广州易初莲花连锁超市有限公司                          8,488,212.35                     7.55                   424,410.62
 华润万家有限公司                                      8,208,366.63                      7.3                   410,418.33
 家乐福有限公司                                        7,228,411.13                     6.43                   361,420.56
                合计                                  42,001,393.70                    37.35                  2,100,069.69
       8.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
       9.期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债。
       注释2.其他应收款
       1.按账龄披露其他应收款
                账龄                                  期末余额                                 期初余额
 1 年以内                                                        54,056,257.79                            20,466,118.28
 1-2 年                                                          8,758,619.36                                8,349,569.35
 2-3 年                                                          6,409,229.38                                6,843,830.27
 3 年以上                                                        11,007,310.83                            26,105,934.63
                小计                                             80,231,417.36                            61,765,452.53
 减:坏账准备                                                       618,580.89                                  430,368.56
                合计                                             79,612,836.47                            61,335,083.97
       2.按款项性质分类情况
              款项性质                                期末余额                                 期初余额
 往来款                                                          78,137,356.19                            60,295,330.87
 押金及保证金                                                     1,269,482.55                                1,089,301.50
 保险赔偿款                                                           81,000.00                                 154,000.00
 备用金及其他                                                       743,578.62                                  226,820.16
                合计                                             80,231,417.36                            61,765,452.53
       3.按金融资产减值三阶段披露
                                       期末余额                                                期初余额
      项目
                    账面余额           坏账准备          账面价值           账面余额           坏账准备            账面价值
第一阶段               54,056,257.79      52,004.79      54,004,253.00       20,466,118.28        49,405.40         20,416,712.88
第二阶段                8,758,619.36     198,960.17       8,559,659.19        8,349,569.35        37,801.81          8,311,767.54
第三阶段               17,416,540.21     367,615.93      17,048,924.28       32,949,764.90       343,161.35         32,606,603.55
      合计             80,231,417.36     618,580.89      79,612,836.47       61,765,452.53       430,368.56         61,335,083.97
                                             财务报表附注 第 79 页
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 2021 年度
 财务报表附注
      4.按坏账准备计提方法分类披露
                                                                        期末余额
             类别                      账面余额                                   坏账准备
                                                                                                   计提比例                  账面价值
                                金额               比例(%)               金额
                                                                                                     (%)
 单项计提预期信用损失的其
                                     ---                  ---                   ---                       ---                       ---
 他应收款
 按组合计提预期信用损失的
                               80,231,417.36              100.00                618,580.89                      0.77          79,612,836.47
 其他应收款
 其中:账龄组合                 2,094,061.17                    2.61            618,580.89                 29.54               1,475,480.28
 合并范围内关联方组合          78,137,356.19               97.39                ---                       ---                 78,137,356.19
             合计               80,231,417.36             100.00                 618,580.89                     0.77          79,612,836.47
      续:
                                                                       期初余额
            类别                 账面余额                                   坏账准备
                                                                                             计提比例                  账面价值
                              金额              比例(%)                金额
                                                                                               (%)
单项计提预期信用损失的其
                               ---                  ---                   ---                       ---                       ---
他应收款
按组合计提预期信用损失的
                             61,765,452.53          100.00                430,368.56                  0.70             61,335,083.97
其他应收款
其中:账龄组合                1,470,121.66            2.38                430,368.56                29.27                1,039,753.10
合并范围内关联方组合         60,295,330.87           97.62                ---                       ---                60,295,330.87
            合计             61,765,452.53          100.00                430,368.56                  0.70             61,335,083.97
      5.     按组合计提预期信用损失的其他应收款
      (1)账龄组合
                                                                        期末余额
              账龄
                                      账面余额                          坏账准备                                计提比例(%)
 1 年以内                                    1,040,095.76                              52,004.79                                           5.00
 1-2 年                                      663,200.58                              198,960.17                                          30.00
 2-3 年                                       46,297.80                               23,148.90                                          50.00
 3 年以上                                     344,467.03                              344,467.03                                     100.00
              合计                           2,094,061.17                             618,580.89                                          29.54
      (2)合并范围内关联方组合
                                                                        期末余额
              账龄
                                      账面余额                          坏账准备                                计提比例(%)
 1 年以内                                   53,016,162.03                   ---                                        ---
 1-2 年                                     8,095,418.78                   ---                                        ---
                                           财务报表附注 第 80 页
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             账龄
                                      账面余额                          坏账准备                  计提比例(%)
2-3 年                                      6,362,931.58                  ---                         ---
3 年以上                                    10,662,843.80                  ---                         ---
             合计                           78,137,356.19                  ---                         ---
       6.其他应收款坏账准备计提情况
                           第一阶段                第二阶段                      第三阶段
       坏账准备                               整个存续期预期信           整个存续期预期信               合计
                       未来 12 个月预期
                                              用损失(未发生信            用损失(已发生信
                           信用损失
                                                  用减值)                    用减值)
期初余额                        49,405.40                   37,801.81                343,161.35               430,368.56
期初余额在本期                ---                      ---                          ---                      ---
     —转入第二阶段            -33,160.03                   33,160.03               ---                      ---
     —转入第三阶段           ---                       -13,889.34                    13,889.34              ---
     —转回第二阶段           ---                      ---                          ---                      ---
     —转回第一阶段           ---                      ---                          ---                      ---
本期计提                        35,759.42               141,887.67                    10,565.24               188,212.33
本期转回                      ---                      ---                          ---                      ---
本期转销                      ---                      ---                          ---                      ---
本期核销                      ---                      ---                          ---                      ---
其他变动                      ---                      ---                          ---                      ---
期末余额                        52,004.79               198,960.17                   367,615.93               618,580.89
       7.本期无实际核销的其他应收款。
       8.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
                                                                                          占其他应收
                                                                                                       坏账准备
          单位名称           款项性质             期末余额                账龄            款期末余额
                                                                                                       期末余额
                                                                                          的比例(%)
                                                   19,966,858.24         1 年以内
湛江燕塘澳新牧业有限公                               7,318,368.28        1-2 年
                           往来款                                                              55.56           ---
司                                                   6,284,898.34        2-3 年
                                                   10,662,843.80         3 年以上
陆丰市新澳良种奶牛养殖
                           往来款                  30,922,076.26         1 年以内              38.84           ---
有限公司
                                                      806,559.14         1 年以内
湛江燕塘乳业有限公司       往来款                     777,050.50         1-2 年                2.09           ---
                                                        78,033.24        2-3 年
广东燕塘冷冻食品有限公     往来款                     942,387.89         1 年以内               1.18           ---
                                        财务报表附注 第 81 页
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                                                                                                                                                               坏账准备
           单位名称                      款项性质                         期末余额                             账龄              款期末余额
                                                                                                                                                               期末余额
                                                                                                                                 的比例(%)
司
广州市天河区兴华胜发回                  备用金及其
                                                                                   591,186.92                 1 年以内                     0.74                   31,115.10
收店                                    他
               合计                             ---                        78,350,262.61                             ---                 98.41                    31,115.10
       9.本期无涉及政府补助的其他应收款。
       10.本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
       11.本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债。
       注释3.长期股权投资
                                                        期末余额                                                                         期初余额
        款项性质
                              账面余额                  减值准备                   账面价值                     账面余额                 减值准备                 账面价值
对子公司投资                   257,849,175.00             42,600,000.00                215,249,175.00          535,109,175.00                  ---                535,109,175.00
对联营、合营企业投资            15,198,808.87              ---                          15,198,808.87                  ---                     ---                         ---
          合计                 273,047,983.87             42,600,000.00                230,447,983.87          535,109,175.00                  ---                535,109,175.00
       1.对子公司投资
                                                                                                                                                     本期计提减              减值准备期
     被投资单位        初始投资成本           期初余额              本期增加                     本期减少                     期末余额
                                                                                                                                                       值准备                  末余额
湛江燕塘乳业有
                        60,051,950.00         60,051,950.00                ---                          ---                   60,051,950.00              ---                               ---
限公司
汕头市燕塘乳业
                         1,200,000.00          1,200,000.00                ---                          ---                    1,200,000.00              ---                               ---
有限公司
广东燕隆乳业科
                       289,100,000.00        289,100,000.00                ---                289,100,000.00                      ---                    ---                               ---
技有限公司
湛江燕塘澳新牧
                        12,917,225.00         12,917,225.00                ---                          ---                   12,917,225.00              ---                               ---
业有限公司
陆丰市新澳良种
奶牛养殖有限公          50,000,000.00        120,000,000.00                ---                          ---                  120,000,000.00              ---                               ---
司
广东燕塘冷冻食
                        24,800,000.00         32,800,000.00         9,800,000.00                        ---                   42,600,000.00          42,600,000.00           42,600,000.00
品有限公司
广州燕塘优鲜达
电子商务有限公           1,000,000.00         17,000,000.00                ---                          ---                   17,000,000.00              ---                               ---
司
广东燕塘饲料生
                         2,040,000.00          2,040,000.00         2,040,000.00                        ---                    4,080,000.00              ---                               ---
物科技有限公司
        合计           441,109,175.00        535,109,175.00        11,840,000.00              289,100,000.00                 257,849,175.00          42,600,000.00               42,600,000.00
       2.对联营、合营企业投资
                                                                                                                      本期增减变动
           被投资单位                         期初余额
                                                                                                                                 权益法确认的投           其他综合收益调
                                                                          追加投资                      减少投资
                                                                                                                                     资损益                     整
一.联营企业                                      ---                            ---                           ---                       ---                         ---
                                                           财务报表附注 第 82 页
广东燕塘乳业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
                                                                                              本期增减变动
          被投资单位                   期初余额
                                                                                                         权益法确认的投      其他综合收益调
                                                          追加投资                  减少投资
                                                                                                             资损益                整
甘肃燕塘传祁牧业有限公司                    ---           15,200,000.00                ---                     -1,191.13              ---
                小计                        ---           15,200,000.00                ---                     -1,191.13              ---
                合计                        ---           15,200,000.00                ---                     -1,191.13              ---
     续:
                                                          本期增减变动
                                                                                                                                    减值准备期
          被投资单位                                                                                            期末余额
                                                     宣告发放现金                                                                     末余额
                                    其他权益变动                       计提减值准备              其他
                                                       股利或利润
一.联营企业                              ---            ---                  ---                  ---              ---                     ---
甘肃燕塘传祁牧业有限公司                  ---            ---                  ---                  ---          15,198,808.87               ---
                小计                      ---            ---                  ---                  ---          15,198,808.87               ---
                合计                      ---            ---                  ---                  ---          15,198,808.87               ---
     注释4.营业收入及营业成本
     1.营业收入、营业成本
                                            本期发生额                                                     上期发生额
       项目
                                   收入                        成本                             收入                              成本
主营业务                        1,690,640,809.82        1,262,184,932.63                     1,412,399,362.57              1,064,657,070.68
其他业务                           8,171,648.82                5,032,790.89                     8,719,016.40                      4,328,181.29
         合计                   1,698,812,458.64        1,267,217,723.52                     1,421,118,378.97              1,068,985,251.97
     2.合同产生的收入情况
                       合同分类                                       本期发生额                                           合计
一、商品类型                                                               ---                                              ---
  液体乳及乳制品                                                           1,690,640,809.82                                1,690,640,809.82
  其他业务                                                                           8,171,648.82                                 8,171,648.82
二、按经营地区分类                                                         ---                                              ---
  境内                                                                     1,698,812,458.64                                1,698,812,458.64
                         合计                                              1,698,812,458.64                                1,698,812,458.64
     续:
                       合同分类                                       上期发生额                                           合计
一、商品类型                                                              ---                                               ---
液体乳及乳制品                                                             1,412,399,362.57                                 1,412,399,362.57
其他业务                                                                             8,719,016.40                                  8,719,016.40
二、按经营地区分类                                                        ---                                               ---
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财务报表附注
                合同分类                            上期发生额                             合计
境内                                                     1,421,118,378.97                       1,421,118,378.97
                  合计                                   1,421,118,378.97                       1,421,118,378.97
       注释5.投资收益
                        项目                             本期发生额                      上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                        -1,191.13                    ---
成本法核算的长期股权投资收益                                   20,600,000.00                     21,250,000.00
其他权益工具投资持有期间的股利收入                               1,443,911.62                      1,592,317.02
利息收入                                                         2,154,351.42                    ---
                        合计                                   24,197,071.91                     22,842,317.02
       十七、补充资料
       (一)当期非经常性损益明细表
                               项目                                         金额                       说明
非流动资产处置损益                                                              -2,115,412.39           ---
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免                                     ---                        ---
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准
                                                                             20,076,100.29              ---
定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                   ---                        ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
                                                                             ---                        ---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                                         ---                        ---
委托他人投资或管理资产的损益                                                 ---                        ---
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                       ---                        ---
债务重组损益                                                                 ---                        ---
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等                                   ---                        ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                           ---                        ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                       ---                        ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                                   ---                        ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金                 ---                        ---
融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                       ---                        ---
对外委托贷款取得的损益                                                       ---                        ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
                                                                             ---                        ---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
                                                                             ---                        ---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                                     ---                        ---
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                                   项目                                             金额               说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                  -4,721,663.74     ---
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                                         97,904.12    ---
减:所得税影响额                                                                       2,941,326.92     ---
    少数股东权益影响额(税后)                                                        -2,437,782.86     ---
                                   合计                                               12,833,384.22     ---
    (二)净资产收益率及每股收益
                                                 加权平均                               每股收益
               报告期利润
                                             净资产收益率(%)             基本每股收益          稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                    14.18                    1.00                 1.00
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                                13.03                    0.92                 0.92
股东的净利润
    (三)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
                    期末余额/本期发 期初余额/上期发 变动比率
    报表项目                                                                               变动原因
                            生额               生额           (%)
货币资金                246,918,729.58       133,033,408.77      85.61 本期收入增加,收到货款相应增加。
                                                                         主要系陆丰支付采购奶牛税款保证金增
其他应收款                   6,168,703.37      2,448,224.35     151.97
                                                                         加以及优鲜达支付押金保证金增加。
                                                                         子公司湛江燕塘本期高新技术企业复审
                                                                         通过,前三季度按照 25%税率预缴企业所
其他流动资产                 3,708,424.06       731,969.53      406.64
                                                                         得税,导致全年汇算清缴多交企业所得
                                                                         税。
                                                                         阳江牧场二期扩建工程已动工,燕塘乳业
在建工程                    35,367,403.23     14,612,199.33     142.04 新增生产线,尚未完工,导致在建工程增
                                                                         加。
                                                                         阳江牧场二期扩建工程已动工,燕塘乳业
其他非流动资产              17,447,522.98      6,931,764.74     151.70 新增生产线,尚未完工,预付工程款及设
                                                                         备款增加。
短期借款                    63,000,000.00     40,000,000.00      57.50 为阳江牧场二期扩建工程投资储备资金。
                                                                         收入增加,备货量增加,需支付的货款相
应付账款                154,296,253.01       112,056,074.25      37.70
                                                                         应增加。
应付职工薪酬                37,091,956.41     24,366,321.25      52.23 业绩增加,员工人数增加,员工奖金增加。
                                                                         本期收入增加,利润增加,导致企业所得
应交税费                     7,096,047.99      5,183,779.42      36.89
                                                                         税增加
                                                                         上期包装需要更换新版本,旧包装需要报
资产减值损失                -4,359,740.58     -6,356,199.91    -31.410
                                                                         废,资产减值损失较本期多。
                                            财务报表附注 第 85 页
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2021 年度
财务报表附注
                                                   广东燕塘乳业股份有限公司
                                                           (公章)
                                                   二〇二二年四月二十七日
                           财务报表附注 第 86 页


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