华阳国际：2020年半年度财务报告

深圳市华阳国际工程设计股份有限公司

2020年半年度财务报告

2020年08月

目录

一、审计报告 ...... 4

二、财务报表 ...... 4

三、公司基本情况 ...... 16

四、财务报表的编制基础 ...... 16

五、重要会计政策及会计估计 ...... 17

六、税项 ...... 45

七、合并财务报表项目注释 ...... 46

八、合并范围的变更 ...... 78

九、在其他主体中的权益 ...... 78

十、与金融工具相关的风险 ...... 81

十一、公允价值的披露 ...... 84

十二、关联方及关联交易 ...... 84

十三、承诺及或有事项 ...... 86

十四、资产负债表日后事项 ...... 87

十五、其他重要事项 ...... 87

十六、母公司财务报表主要项目注释 ...... 89

十七、补充资料 ...... 95

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：深圳市华阳国际工程设计股份有限公司

2020年06月30日

单位：元

项目	2020年6月30日	2019年12月31日
流动资产：
货币资金	287,093,975.22	414,521,464.60
交易性金融资产	178,013,760.73	261,132,007.34
应收票据	46,208,585.19	53,104,001.96
应收账款	179,801,136.23	430,344,302.22
应收款项融资
预付款项	21,155,548.31	6,781,722.98
其他应收款	23,930,998.34	15,474,458.07
其中：应收利息
应收股利
存货	513,910.97	16,969,488.67
合同资产	393,593,469.42
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	10,129,452.17	9,237,878.73
流动资产合计	1,140,440,836.58	1,207,565,324.57
非流动资产：
长期股权投资	31,268,412.29	32,308,057.78
投资性房地产	46,364,908.85	26,716,353.48
固定资产	358,482,053.85	385,653,771.17
在建工程	74,227,441.92	54,198,662.00
无形资产	207,962,094.75	74,065,129.49
开发支出
商誉	7,778,720.42	7,778,720.42
长期待摊费用	39,178,296.93	45,018,717.59
递延所得税资产	19,210,956.67	14,275,510.67
其他非流动资产	4,790,650.93	31,776,624.26
非流动资产合计	789,263,536.61	671,791,546.86
资产总计	1,929,704,373.19	1,879,356,871.43

项目	2020年6月30日	2019年12月31日
流动负债：
短期借款	64,872,908.59	10,534,946.29
应付账款	81,707,703.19	120,399,081.24
预收款项		324,786,339.89
合同负债	327,674,428.51
应付职工薪酬	145,260,722.71	176,897,625.57
应交税费	39,631,366.18	52,957,099.24
其他应付款	48,393,284.78	6,018,691.96
其中：应付利息
应付股利
一年内到期的非流动负债	1,485,754.24
其他流动负债	30,619,373.32	4,839,758.80
流动负债合计	739,645,541.52	696,433,542.99
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	5,571,618.45
预计负债	4,040,468.74	4,040,468.74
递延收益	305,467.50	646,649.86
递延所得税负债	323,837.39	170,611.28
其他非流动负债
非流动负债合计	10,241,392.08	4,857,729.88
负债合计	749,886,933.60	701,291,272.87
所有者权益：
股本	196,030,000.00	196,030,000.00
资本公积	641,826,092.64	641,826,092.64
减：库存股
其他综合收益	-18,734.75
专项储备	3,408,927.88	4,417,461.67
盈余公积	47,767,136.75	47,767,136.75
未分配利润	259,834,756.65	259,755,576.19
归属于母公司所有者权益合计	1,148,848,179.17	1,149,796,267.25
少数股东权益	30,969,260.42	28,269,331.31
所有者权益合计	1,179,817,439.59	1,178,065,598.56
负债和所有者权益总计	1,929,704,373.19	1,879,356,871.43

法定代表人：唐崇武 主管会计工作负责人：徐清平 会计机构负责人：曾丹

2、母公司资产负债表

单位：元

项目	2020年6月30日	2019年12月31日
流动资产：
货币资金	175,759,146.06	407,858,751.95
交易性金融资产	159,046,027.94	219,198,905.52
应收票据	45,704,903.84	53,020,070.37
应收账款	150,569,050.61	413,069,659.49
应收款项融资
预付款项	75,295,144.81	5,827,856.48
其他应收款	59,028,887.65	43,691,652.26
其中：应收利息
应收股利
存货		13,933,729.15
合同资产	394,175,192.05
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	1,805,008.67	3,932,204.62
流动资产合计	1,061,383,361.63	1,160,532,829.84
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	348,463,868.79	342,604,259.76
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	353,055,498.20	360,760,436.27
在建工程	3,709,662.82	476,829.75
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	147,178,537.08	12,797,293.05
开发支出
商誉
长期待摊费用	37,049,857.96	42,728,020.84
递延所得税资产	11,403,294.90	9,863,679.52
其他非流动资产	2,146,089.39	31,776,624.26
非流动资产合计	903,006,809.14	801,007,143.45
资产总计	1,964,390,170.77	1,961,539,973.29

项目	2020年6月30日	2019年12月31日
流动负债：
短期借款	59,717,385.84	9,963,946.29
交易性金融负债
应付票据
应付账款	79,977,441.40	166,657,454.02
预收款项		324,562,462.23
合同负债	327,532,200.71
应付职工薪酬	126,079,017.13	145,869,883.95
应交税费	36,809,300.67	46,031,321.78
其他应付款	142,773,344.77	116,820,845.61
其中：应付利息
应付股利
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	30,806,993.58	4,839,758.80
流动负债合计	803,695,684.10	814,745,672.68
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	4,040,468.74	4,040,468.74
递延收益	305,467.50	646,649.86
递延所得税负债	306,904.19	149,835.83
其他非流动负债
非流动负债合计	4,652,840.43	4,836,954.43
负债合计	808,348,524.53	819,582,627.11
所有者权益：
股本	196,030,000.00	196,030,000.00
其他权益工具
资本公积	641,826,092.64	641,826,092.64
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	47,890,375.35	47,890,375.35
未分配利润	270,295,178.25	256,210,878.19
所有者权益合计	1,156,041,646.24	1,141,957,346.18
负债和所有者权益总计	1,964,390,170.77	1,961,539,973.29

3、合并利润表

单位：元

项目	2020年半年度	2019年半年度
一、营业总收入	586,956,680.56	474,886,853.39
其中：营业收入	586,956,680.56	474,886,853.39
二、营业总成本	535,217,893.97	427,923,145.31
其中：营业成本	432,037,548.10	342,330,983.20
税金及附加	4,740,146.87	2,980,542.71
销售费用	12,158,900.36	11,681,419.08
管理费用	54,313,064.47	48,921,506.55
研发费用	31,369,192.36	23,373,096.56
财务费用	599,041.81	-1,364,402.79
其中：利息费用	1,022,323.07	38,670.66
利息收入	627,133.43	1,508,264.87
加：其他收益	3,695,494.54	3,787,997.96
投资收益（损失以“－”号填列）	1,359,896.00	3,753,811.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	-1,039,645.49	-891,615.91
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	2,113,760.73	198,772.60
信用减值损失（损失以“-”号填列）	-12,575,624.07	-12,111,939.19
资产处置收益（损失以“-”号填列）	-32,688.71	9,059.65
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	46,299,625.08	42,601,410.35
加：营业外收入	131,093.63	2,054,820.47
减：营业外支出	758,440.67	40,292.51
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	45,672,278.04	44,615,938.31
减：所得税费用	3,687,168.47	4,724,473.72
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	41,985,109.57	39,891,464.59
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	41,985,109.57	39,891,464.59
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润	39,285,180.46	37,472,145.32
2.少数股东损益	2,699,929.11	2,419,319.27
六、其他综合收益的税后净额	-18,734.75
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	-18,734.75
（二）将重分类进损益的其他综合收益	-18,734.75	0.00
1.权益法下可转损益的其他综合收益	-18,734.75
七、综合收益总额	41,966,374.82	39,891,464.59
归属于母公司所有者的综合收益总额	39,266,445.71	37,472,145.32
归属于少数股东的综合收益总额	2,699,929.11	2,419,319.27
八、每股收益：
（一）基本每股收益	0.20	0.21
（二）稀释每股收益	0.20	0.21

法定代表人：唐崇武 主管会计工作负责人：徐清平 会计机构负责人：曾丹

4、母公司利润表

单位：元

项目	2020年半年度	2019年半年度
一、营业收入	527,862,796.63	435,435,701.48
减：营业成本	375,707,696.32	315,074,812.61
税金及附加	4,137,175.44	2,473,598.12
销售费用	10,369,477.79	10,090,168.13
管理费用	44,594,775.11	41,529,676.01
研发费用	29,855,308.86	23,373,096.56
财务费用	656,908.74	-1,382,013.71
其中：利息费用	898,186.60	38,670.66
利息收入	610,934.07	1,499,904.63
加：其他收益	3,139,985.02	3,776,702.04
投资收益（损失以“－”号填列）	1,092,256.25	3,227,965.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	-1,047,058.33	-891,615.91
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	2,046,027.94	175,868.49
信用减值损失（损失以“-”号填列）	-10,605,284.79	-9,471,534.40
资产处置收益（损失以“-”号填列）	-2,423.43	8,951.76
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	58,212,015.36	41,994,316.70
加：营业外收入	128,100.33	2,054,820.47
减：营业外支出	758,440.67	28,601.73
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	57,581,675.02	44,020,535.44
减：所得税费用	4,291,374.96	4,487,483.45
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	53,290,300.06	39,533,051.99
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	53,290,300.06	39,533,051.99
六、综合收益总额	53,290,300.06	39,533,051.99
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目	2020年半年度	2019年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	491,429,651.65	366,470,421.66
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	87,398,059.40	11,188,852.23
经营活动现金流入小计	578,827,711.05	377,659,273.89
购买商品、接受劳务支付的现金	125,162,973.49	99,324,501.06
支付给职工以及为职工支付的现金	423,569,000.58	315,338,778.63
支付的各项税费	45,643,676.35	32,795,212.03
支付其他与经营活动有关的现金	71,612,906.39	33,495,235.07
经营活动现金流出小计	665,988,556.81	480,953,726.79
经营活动产生的现金流量净额	-87,160,845.76	-103,294,452.90
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金	3,481,548.83	4,645,427.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	28,717.61	30,349.41
收到其他与投资活动有关的现金	1,676,240,000.00	1,443,570,000.00
投资活动现金流入小计	1,679,750,266.44	1,448,245,776.57
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	158,853,125.31	110,241,557.54
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金	1,592,090,000.00	1,633,200,000.00
投资活动现金流出小计	1,750,943,125.31	1,743,441,557.54
投资活动产生的现金流量净额	-71,192,858.87	-295,195,780.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		483,505,300.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	64,619,080.76	2,490,033.12
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	64,619,080.76	485,995,333.12
偿还债务支付的现金	790,998.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	38,544,046.73	57,757,500.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金		10,587,227.45
筹资活动现金流出小计	39,335,044.73	68,344,727.45
筹资活动产生的现金流量净额	25,284,036.03	417,650,605.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-63,820.78
五、现金及现金等价物净增加额	-133,133,489.38	19,160,371.80
加：期初现金及现金等价物余额	401,697,716.60	142,527,558.60
六、期末现金及现金等价物余额	268,564,227.22	161,687,930.40

6、母公司现金流量表

单位：元

项目	2020年半年度	2019年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	441,454,211.86	333,815,410.82
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	87,014,004.59	7,182,814.95
经营活动现金流入小计	528,468,216.45	340,998,225.77
购买商品、接受劳务支付的现金	123,047,732.22	120,161,133.22
支付给职工以及为职工支付的现金	353,200,514.72	275,690,965.44
支付的各项税费	36,004,504.63	25,665,763.53
支付其他与经营活动有关的现金	199,442,293.79	25,300,050.34
经营活动现金流出小计	711,695,045.36	446,817,912.53
经营活动产生的现金流量净额	-183,226,828.91	-105,819,686.76
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金	3,138,220.10	4,119,580.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	22,662.61	11,492.55
收到其他与投资活动有关的现金	1,619,290,000.00	1,365,020,000.00
投资活动现金流入小计	1,622,450,882.71	1,369,151,073.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	125,229,215.39	98,990,779.72
投资支付的现金	6,906,667.36
支付其他与投资活动有关的现金	1,558,090,000.00	1,569,000,000.00
投资活动现金流出小计	1,690,225,882.75	1,667,990,779.72
投资活动产生的现金流量净额	-67,775,000.04	-298,839,706.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		483,505,300.00
取得借款收到的现金	52,199,080.76	2,490,033.12
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	52,199,080.76	485,995,333.12
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	38,435,212.22	57,757,500.00
支付其他与筹资活动有关的现金		10,587,227.45
筹资活动现金流出小计	38,435,212.22	68,344,727.45
筹资活动产生的现金流量净额	13,763,868.54	417,650,605.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-1,645.48
五、现金及现金等价物净增加额	-237,239,605.89	12,991,212.70
加：期初现金及现金等价物余额	395,900,751.95	140,876,203.59
六、期末现金及现金等价物余额	158,661,146.06	153,867,416.29

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目	2020年半年度
	归属于母公司所有者权益													少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	196,030,000.00				641,826,092.64			4,417,461.67	47,767,136.75		259,755,576.19		1,149,796,267.25	28,269,331.31	1,178,065,598.56
二、本年期初余额	196,030,000.00				641,826,092.64			4,417,461.67	47,767,136.75		259,755,576.19		1,149,796,267.25	28,269,331.31	1,178,065,598.56
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）							-18,734.75	-1,008,533.79			79,180.46		-948,088.08	2,699,929.11	1,751,841.03
（一）综合收益总额							-18,734.75				39,285,180.46		39,266,445.71	2,699,929.11	41,966,374.82
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配											-39,206,000.00		-39,206,000.00		-39,206,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配											-39,206,000.00		-39,206,000.00		-39,206,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．其他
（五）专项储备								-1,008,533.79					-1,008,533.79		-1,008,533.79
1．本期提取								693,922.19					693,922.19		693,922.19
2．本期使用								-1,702,455.98					-1,702,455.98		-1,702,455.98
（六）其他
四、本期期末余额	196,030,000.00				641,826,092.64		-18,734.75	3,408,927.88	47,767,136.75		259,834,756.65		1,148,848,179.17	30,969,260.42	1,179,817,439.59

上期金额

单位：元

项目	2019年半年度
	归属于母公司所有者权益													少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	147,000,000.00				219,811,345.49			3,552,332.75	33,782,533.79		182,499,538.96		586,645,750.99	20,179,062.57	606,824,813.56
二、本年期初余额	147,000,000.00				219,811,345.49			3,552,332.75	33,782,533.79		182,499,538.96		586,645,750.99	20,179,062.57	606,824,813.56
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	49,030,000.00				422,014,747.16			267,265.22			-11,535,354.68		459,776,657.70	2,419,319.27	462,195,976.97
（一）综合收益总额											37,472,145.32		37,472,145.32	2,419,319.27	39,891,464.59
（二）所有者投入和减少资本	49,030,000.00				422,014,747.16								471,044,747.16		471,044,747.16
1．所有者投入的普通股	49,030,000.00				422,014,747.16								471,044,747.16		471,044,747.16
（三）利润分配											-49,007,500.00		-49,007,500.00		-49,007,500.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配											-49,007,500.00		-49,007,500.00		-49,007,500.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．其他
（五）专项储备								267,265.22					267,265.22		267,265.22
1．本期提取								334,837.13					334,837.13		334,837.13
2．本期使用								-67,571.91					-67,571.91		-67,571.91
（六）其他
四、本期期末余额	196,030,000.00				641,826,092.65			3,819,597.97	33,782,533.79		170,964,184.28		1,046,422,408.69	22,598,381.84	1,069,020,790.53

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目	2020年半年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	196,030,000.00				641,826,092.64				47,890,375.35	256,210,878.19		1,141,957,346.18
二、本年期初余额	196,030,000.00				641,826,092.64				47,890,375.35	256,210,878.19		1,141,957,346.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）										14,084,300.06		14,084,300.06
（一）综合收益总额										53,290,300.06		53,290,300.06
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
（三）利润分配										-39,206,000.00		-39,206,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配										-39,206,000.00		-39,206,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	196,030,000.00				641,826,092.64				47,890,375.35	270,295,178.25		1,156,041,646.24

上期金额

单位：元

项目	2019年半年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	147,000,000.00				219,811,345.49				33,905,772.39	179,356,951.55		580,074,069.43
二、本年期初余额	147,000,000.00				219,811,345.49				33,905,772.39	179,356,951.55		580,074,069.43
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	49,030,000.00				422,014,747.16					-9,474,448.01		461,570,299.15
（一）综合收益总额										39,533,051.99		39,533,051.99
（二）所有者投入和减少资本	49,030,000.00				422,014,747.16							471,044,747.16
1．所有者投入的普通股	49,030,000.00				422,014,747.16							471,044,747.16
（三）利润分配										-49,007,500.00		-49,007,500.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配										-49,007,500.00		-49,007,500.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	196,030,000.00				641,826,092.65				33,905,772.39	169,882,503.54		1,041,644,368.58

三、公司基本情况

深圳市华阳国际工程设计股份有限公司（以下简称“本公司”）系深圳市华阳国际工程设计有限公司整体改制设立，深圳市华阳国际工程设计有限公司前身为深圳中信设计公司，由中信深圳公司出资组建，于1993年8月9日在深圳市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本为人民币50.00万元。经过历次变更，截止2018年12月31日，公司注册资本和股本为人民币14,700.00万元。

2019年2月，经中国证券监督管理委员会核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股4,903万股，每股发行价格为人民币10.51元，2019年2月26日在深圳证券交易所正式挂牌交易。本次公开发行后，公司股本总额增至人民币19,603.00万元。

截止2020年06月30日，本公司注册资本和股本均为人民币19,603.00万元。

公司总部的经营地址：深圳市福田区福田保税区市花路盈福高科技厂房四层B厂房，法定代表人唐崇武。

本公司属建筑设计行业。本公司及子公司的主营业务为建筑设计和研发及其延伸业务，目前主要包括建筑设计、造价咨询、工程总承包、全过程工程咨询及代建项目管理等业务。

本财务报表及财务报表附注未经审计。

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序 号	子公司全称	子公司简称	持股比例%
			直接	间接
1	深圳市华阳国际建筑产业化有限公司	产业化	100.00	-

2	深圳市华阳国际城市科技有限公司	华阳城科	100.00	-
3	深圳市华阳国际工程造价咨询有限公司	华阳造价	37.00	-
4	东莞市华阳国际建筑科技产业园有限公司	产业园	100.00	-

5	深圳华泰盛工程建设有限公司	华泰盛	100.00	-
6	CAN DESIGN LIMITED	香港华阳	100.00	-
7	广州硕欣建设工程有限公司	广州硕欣	-	100.00

8

广州市华阳国际工程设计有限公司

广州华阳

100.00

-

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本期纳入合并范围的子公司合计8家，其中本期新增1家，本期无减少的子公司，具体请阅“附注八、合并范围的变更”和“附注九、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6（6）”。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6（6）”。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在

最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后

子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据、应收账款及合同资产，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入

留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

①以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及合同资产无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

A 应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、合同资

产、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票应收票据组合2：商业承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：建筑设计业务形成的应收账款应收账款组合2：造价咨询业务形成的应收账款应收账款组合3：工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务形成的应收账款应收账款组合4：其他业务形成的应收账款应收账款组合5：合并范围内关联业务形成的应收账款对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：建筑设计业务形成的合同资产合同资产组合2：造价咨询业务形成的合同资产合同资产组合3：全过程咨询、代建项目管理业务形成的合同资产合同资产组合4：建造合同形成的已完工未结算资产合同资产组合5：未到期质保金形成的合同资产对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息其他应收款组合2：应收股利其他应收款组合3：应收押金及保证金其他应收款组合4：应收其他款项其他应收款组合5：应收合并范围内单位款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据

的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、10。

11、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10“金融工具”。

12、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10“金融工具”。

13、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10“金融工具”。

14、存货

（1）存货的分类

本公司存货包括原材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

15、合同资产

自2020年1月1日起适用。

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10。

16、合同成本

自2020年1月1日起适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合

并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他

综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、23。

18、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的分类

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权;

②已出租的房屋建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、23。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
土地使用权	50.00	0.00	2.00
房屋建筑物	20-30	5.00	4.75-3.17

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及建筑	年限平均法	20-30	5.00%	4.75%-3.17%
运输设备	年限平均法	4	5.00%	23.75%
办公设备	年限平均法	5	5.00%	19.00%
电子设备	年限平均法	3	5.00%	31.67%
机器设备	年限平均法	5	5.00%	19.00%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、23。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。20、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1.无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

2.无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目

预计使用寿命

依据

土地使用权	30-50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）内部研究开发支出会计政策

1.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

2.开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

26、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

27、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

28、收入

收入确认和计量所采用的会计政策自2020年1月1日起适用

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，履约进度能够合理确定的,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

① 建筑设计业务

本公司与客户之间的提供服务合同主要属于在某一时段内履行的履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间根据实际完工进度确认。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。

建筑设计业务流程一般分为规划及方案设计、初步设计、施工图设计、施工配合等四个阶段，并且在设计实施、设计成果确认、价款结算等方面均分阶段逐步完成的，即建筑设计业务具有阶段性特征。具体为：（1）每个阶段的设计劳务均具有独立的实施计划和过程；（2）每个阶段的设计成果均由第三方审核或客户确认；（3）每个阶段设计劳务的收入和成本可以单独辨认。

公司综合参考国家《工程勘察设计收费标准》（2002修订版）、中国勘察设计协会《建筑设计服务计费指导》（2015版）、合同约定结算比例及项目绩效比例等因素，制定规划及方案设计、初步设计、施工图设计、施工配合等四个阶段的完工进度。公司全过程项目各里程碑阶段的完工进度如下：

里程碑阶段	本阶段进度	截至本阶段累计进度
1、规划及方案设计阶段	30%	30%
2、初步设计阶段	20%	50%

3、施工图设计阶段	40%	90%
4、施工配合阶段	10%	100%
合 计	100%

在收入确认过程中,公司根据合同不同地块或建筑类型细分工程，以取得的证明文件等资料确认实际完工进度。外部证据主要包括甲方确认函、验收报告及规划局、人防局、消防局、环保局、审图公司、专家评审会等机构文件。

公司在资产负债表日按照合同收入总额乘以累计完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认当期收入。公式如下：

当期收入=合同收入总额*累计完工进度-以前会计期间已确认的收入。

② 造价咨询业务

本公司与客户之间提供服务的合同通常包含提交合同约定的成果报告为履约义务，公司在客户取得相关造价咨询服务控制权时点确认收入。

③建造合同收入

公司承揽的工程总承包合同，其业务性质属建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的成本金额确认已提供的合同收入，并将已发生的成本作为当期合同成本。已经发生的成本如预计不能得到补偿的，则在发生时作为合同成本，不确认收入。

④全过程工程咨询业务以及代建项目管理业务

本公司为客户提供的全过程工程咨询以及代建项目管理的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间根据实际完工进度确认。

已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的成本金额确认已提供的合同收入，并将已发生的成本作为当期合同成本。已经发生的成本如预计不能得到补偿的，则在发生时作为合同成本，不确认收入。

29、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期

间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

31、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值

之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

32、 安全生产费用

根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的通知（财企【2012】16号文）的相关规定，本公司全资子公司深圳华泰盛工程建设有限公司按建筑工程收入的2%提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□ 适用 √ 不适用

（2）重要会计估计变更

□ 适用 √ 不适用

（3）2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

适用是否需要调整年初资产负债表科目

√ 是 □ 否

合并资产负债表

单位：元

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
流动资产：
货币资金	414,521,464.60	414,521,464.60
交易性金融资产	261,132,007.34	261,132,007.34
应收票据	53,104,001.96	53,104,001.96
应收账款	430,344,302.22	160,315,202.98	-270,029,099.24
应收款项融资
预付款项	6,781,722.98	6,781,722.98
其他应收款	15,474,458.07	15,474,458.07
其中：应收利息
应收股利
存货	16,969,488.67	513,910.97	-16,455,577.70
合同资产		286,484,676.94	286,484,676.94
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	9,237,878.73	9,237,878.73
流动资产合计	1,207,565,324.57	1,207,565,324.57
非流动资产：
长期应收款
长期股权投资	32,308,057.78	32,308,057.78
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	26,716,353.48	26,716,353.48
固定资产	385,653,771.17	385,653,771.17
在建工程	54,198,662.00	54,198,662.00
使用权资产
无形资产	74,065,129.49	74,065,129.49
开发支出
商誉	7,778,720.42	7,778,720.42
长期待摊费用	45,018,717.59	45,018,717.59
递延所得税资产	14,275,510.67	14,275,510.67
其他非流动资产	31,776,624.26	31,776,624.26
非流动资产合计	671,791,546.86	671,791,546.86

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
资产总计	1,879,356,871.43	1,879,356,871.43
流动负债：
短期借款	10,534,946.29	10,534,946.29
应付票据
应付账款	120,399,081.24	120,399,081.24
预收款项	324,786,339.89		-324,786,339.89
合同负债		324,786,339.89	324,786,339.89
应付职工薪酬	176,897,625.57	176,897,625.57
应交税费	52,957,099.24	32,984,391.40	-19,972,707.84
其他应付款	6,018,691.96	6,018,691.96
其中：应付利息
应付股利
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	4,839,758.80	24,812,466.64	19,972,707.84
流动负债合计	696,433,542.99	696,433,542.99
非流动负债：
预计负债	4,040,468.74	4,040,468.74
递延收益	646,649.86	646,649.86
递延所得税负债	170,611.28	170,611.28
其他非流动负债
非流动负债合计	4,857,729.88	4,857,729.88
负债合计	701,291,272.87	701,291,272.87
所有者权益：
股本	196,030,000.00	196,030,000.00
资本公积	641,826,092.64	641,826,092.64
减：库存股
其他综合收益
专项储备	4,417,461.67	4,417,461.67
盈余公积	47,767,136.75	47,767,136.75
未分配利润	259,755,576.19	259,755,576.19
归属于母公司所有者权益合计	1,149,796,267.25	1,149,796,267.25
少数股东权益	28,269,331.31	28,269,331.31
所有者权益合计	1,178,065,598.56	1,178,065,598.56

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
负债和所有者权益总计	1,879,356,871.43	1,879,356,871.43

调整情况说明财政部于2017年颁布了新收入准则，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行。根据准则的衔接规定，公司无需重溯前期可比数，比较财务报表列报的信息与新收入准则要求不一致的，无须调整。

按照财政部相关规定，公司2020年尚未开始执行新租赁准则。母公司资产负债表

单位：元

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
流动资产：
货币资金	407,858,751.95	407,858,751.95
交易性金融资产	219,198,905.52	219,198,905.52
衍生金融资产
应收票据	53,020,070.37	53,020,070.37
应收账款	413,069,659.49	143,040,560.25	-270,029,099.24
应收款项融资
预付款项	5,827,856.48	5,827,856.48
其他应收款	43,691,652.26	43,691,652.26
其中：应收利息
应收股利
存货	13,933,729.15		-13,933,729.15
合同资产		283,962,828.39	283,962,828.39
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	3,932,204.62	3,932,204.62
流动资产合计	1,160,532,829.84	1,160,532,829.84
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	342,604,259.76	342,604,259.76
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
固定资产	360,760,436.27	360,760,436.27
在建工程	476,829.75	476,829.75
无形资产	12,797,293.05	12,797,293.05
开发支出
商誉
长期待摊费用	42,728,020.84	42,728,020.84
递延所得税资产	9,863,679.52	9,863,679.52
其他非流动资产	31,776,624.26	31,776,624.26
非流动资产合计	801,007,143.45	801,007,143.45
资产总计	1,961,539,973.29	1,961,539,973.29
流动负债：
短期借款	9,963,946.29	9,963,946.29
交易性金融负债
应付票据
应付账款	166,657,454.02	166,657,454.02
预收款项	324,562,462.23		-324,562,462.23
合同负债		324,562,462.23	324,562,462.23
应付职工薪酬	145,869,883.95	145,869,883.95
应交税费	46,031,321.78	26,220,857.33	-19,810,464.45
其他应付款	116,820,845.61	116,820,845.61
其中：应付利息
应付股利
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	4,839,758.80	24,650,223.25	19,810,464.45
流动负债合计	814,745,672.68	814,745,672.68
非流动负债：
预计负债	4,040,468.74	4,040,468.74
递延收益	646,649.86	646,649.86
递延所得税负债	149,835.83	149,835.83
其他非流动负债
非流动负债合计	4,836,954.43	4,836,954.43
负债合计	819,582,627.11	819,582,627.11
所有者权益：

项目	2019年12月31日	2020年01月01日	调整数
股本	196,030,000.00	196,030,000.00
资本公积	641,826,092.64	641,826,092.64
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	47,890,375.35	47,890,375.35
未分配利润	256,210,878.19	256,210,878.19
所有者权益合计	1,141,957,346.18	1,141,957,346.18
负债和所有者权益总计	1,961,539,973.29	1,961,539,973.29

调整情况说明财政部于2017年颁布了新收入准则，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行。根据准则的衔接规定，公司无需重溯前期可比数，比较财务报表列报的信息与新收入准则要求不一致的，无须调整。按照财政部相关规定，公司2020年尚未开始执行新租赁准则。

（4）2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明

□ 适用 √ 不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	3%、6%、9%
城市维护建设税	应缴流转税税额	5%、7%
企业所得税	应纳税所得额	25%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除10-30%后余值的1.20%计缴，从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%、12%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称	所得税税率
公司及下属分公司	15%

纳税主体名称	所得税税率
华阳城科	20%
香港华阳	16.5%
除上述以外的其他纳税主体	25%

2、税收优惠

本公司于2019年12月9日取得高新技术企业认定，证书编号：GR201944200247，税收优惠期为三年，期限为2019年至2021年。根据财政部、国家税务总局财税[2019] 13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，自2019年1月1日至2021年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。华阳城科属于小型微利企业，享受该税收优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
库存现金	444,511.33	363,615.71
银行存款	273,119,715.89	406,334,100.89
其他货币资金	13,529,748.00	7,823,748.00
合计	287,093,975.22	414,521,464.60
其中：存放在境外的款项总额	3,185,227.46	0.00
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额	5,000,000.00	5,000,000.00

其他说明

(1)期末，银行存款5,000,000.00元系被法院冻结的银行款项（详见本附注十三、2），该冻结款项为使用受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

(2)期末，其他货币资金余额中13,529,748.00元系保函保证金，该保函保证金为使用受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

2、交易性金融资产

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	178,013,760.73	261,132,007.34
其中：

项目	期末余额	期初余额
理财产品投资	178,013,760.73	261,132,007.34
其中：
合计	178,013,760.73	261,132,007.34

其他说明：

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
银行承兑票据	0.00	300,000.00
商业承兑票据	46,208,585.19	52,804,001.96
合计	46,208,585.19	53,104,001.96

单位： 元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
其中：
按组合计提坏账准备的应收票据	48,865,072.85	100.00%	2,656,487.66	5.44%	46,208,585.19	55,150,781.33	100.00%	2,046,779.37	3.71%	53,104,001.96
其中：
组合1：银行承兑汇票						300,000.00	0.54%			300,000.00
组合2：商业承兑汇票	48,865,072.85	100.00%	2,656,487.66	5.44%	46,208,585.19	54,850,781.33	99.46%	2,046,779.37	3.73%	52,804,001.96
合计	48,865,072.85	100.00%	2,656,487.66	5.44%	46,208,585.19	55,150,781.33	100.00%	2,046,779.37	3.71%	53,104,001.96

按组合计提坏账准备：组合2：商业承兑汇票

单位： 元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	35,709,418.89	1,753,551.83	4.91%
1至2年	472,700.31	74,355.76	15.73%
2至3年	315,806.79	144,386.86	45.72%
3年以上	684,193.21	684,193.21	100.00%

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
商业承兑汇票形成预收款项	11,682,953.65
合计	48,865,072.85	2,656,487.66	--

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：

□ 适用 √ 不适用

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位： 元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
银行承兑汇票
商业承兑汇票	2,046,779.37	927,230.64	317,522.35			2,656,487.66
合计	2,046,779.37	927,230.64	317,522.35			2,656,487.66

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□ 适用 √ 不适用

4、应收账款

（1）应收账款分类披露

单位： 元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款	199,850,655.16	100.00%	20,049,518.93	10.03%	179,801,136.23	173,493,364.55	100.00%	13,178,161.57	7.60%	160,315,202.98
其中：
组合1：建筑设计业务形成的应收账款	86,650,648.01	43.36%	8,245,834.79	9.52%	78,404,813.22	62,606,061.39	36.09%	4,972,605.95	7.94%	57,633,455.44
组合2：造价咨询	27,454,804.30	13.74%	4,083,109.24	14.87%	23,371,695.06	18,840,092.62	10.86%	1,991,071.03	10.57%	16,849,021.59

业务形成的应收账款
组合3：工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务形成的应收账款	84,485,359.26	42.27%	7,657,582.72	9.06%	76,827,776.54	89,038,151.70	51.32%	5,959,599.88	6.69%	83,078,551.82
组合4：其他业务形成的应收账款	1,259,843.59	0.63%	62,992.18	5.00%	1,196,851.41	3,009,058.84	1.73%	254,884.71	8.47%	2,754,174.13
合计	199,850,655.16	100.00%	20,049,518.93	10.03%	179,801,136.23	173,493,364.55	100.00%	13,178,161.57	7.60%	160,315,202.98

按组合计提坏账准备：组合1：建筑设计业务形成的应收账款

单位： 元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	72,950,546.14	3,567,281.68	4.89%
1至2年	7,665,491.85	1,205,781.88	15.73%
2至3年	4,719,673.55	2,157,834.76	45.72%
3年以上	1,314,936.47	1,314,936.47	100.00%
合计	86,650,648.01	8,245,834.79	--

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。按组合计提坏账准备：组合2：造价咨询业务形成的应收账款

单位： 元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	21,140,014.51	1,323,364.91	6.26%
1至2年	5,189,253.08	1,799,632.96	34.68%
2至3年	1,008,076.45	842,651.11	83.59%
3年以上	117,460.26	117,460.26	100.00%
合计	27,454,804.30	4,083,109.24	--

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。按组合计提坏账准备：组合3：工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务形成的应收账款

单位： 元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	61,596,594.23	3,079,829.71	5.00%

1至2年	22,888,765.03	4,577,753.01	20.00%
2至3年	0.00	0.00
3年以上	0.00	0.00
合计	84,485,359.26	7,657,582.72	--

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。

按组合计提坏账准备：组合4：其他业务形成的应收账款

单位： 元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	1,259,843.59	62,992.18	5.00%
1至2年	0.00	0.00	0.00%
2至3年	0.00	0.00	0.00%
3年以上	0.00	0.00	0.00%
合计	1,259,843.59	62,992.18	--

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。按账龄披露

单位： 元

账龄	期末余额
1年以内（含1年）	156,946,998.47
1至2年	35,743,509.96
2至3年	5,727,750.00
3年以上	1,432,396.73
3至4年	746,538.55
4至5年	192,014.29
5年以上	493,843.89
合计	199,850,655.16

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位： 元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他

按组合计提坏账准备	13,178,161.57	7,082,881.42	211,524.06			20,049,518.93
合计	13,178,161.57	7,082,881.42	211,524.06			20,049,518.93

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位： 元

单位名称	应收账款期末余额	占应收账款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	48,939,867.66	24.49%	2,446,993.38
第二名	14,560,508.86	7.29%	1,650,348.04
第三名	12,837,483.06	6.42%	2,567,496.61
第四名	7,773,038.70	3.89%	380,101.59
第五名	6,529,574.48	3.27%	935,491.92
合计	90,640,472.76	45.36%

（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款

于2020年6月30日，本公司因办理了不附追索权的应收账款保理，贴现金额为68,265,205.21元，同时终止确认应收账款账面价值为67,865,565.45元，账面余额为71,934,885.14元。

（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

于2020年06月30日，应收账款中应收万科企业股份有限公司设计费余额7,312,136.34元，应收深圳市招华国际会展发展有限公司造价咨询费余额571,000.00元作为保理借款的质押物，详见本附注七、19短期借款。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位： 元

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例	金额	比例
1年以内	21,133,847.31	99.90%	6,760,021.98	99.68%
1至2年	21,701.00	0.10%	21,701.00	0.32%
合计	21,155,548.31	--	6,781,722.98	--

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本期无账龄超过1年且金额重要的预付账款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额16,795,559.86元，占预付款项期末余额合计数的比例79.39%。

6、其他应收款

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
其他应收款	23,930,998.34	15,474,458.07
合计	23,930,998.34	15,474,458.07

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位： 元

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
保证金及押金	12,897,457.66	10,337,187.91
员工备用金	7,725,890.58	2,183,183.80
代垫社保及公积金	2,035,091.53	1,856,519.33
代垫往来	2,214,793.16	1,590,080.43
其他往来款	26,517.75	27,935.57
合计	24,899,750.68	15,994,907.04

2）坏账准备计提情况

单位： 元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2020年1月1日余额	520,448.97			520,448.97
2020年1月1日余额在本期	——	——	——	——
本期计提	462,070.51			462,070.51
本期转回	13,767.14			13,767.14
2020年6月30日余额	968,752.34			968,752.34

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□ 适用 √ 不适用

按账龄披露

单位： 元

账龄	期末余额
1年以内（含1年）	19,152,487.82
1至2年	3,283,278.01
2至3年	1,293,145.26
3年以上	1,170,839.59
其中：3至4年	180,722.49
4至5年	46,000.00
5年以上	944,117.10
合计	24,899,750.68

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：

单位： 元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
其他应收款坏账准备	520,448.97	462,070.51	13,767.14			968,752.34
合计	520,448.97	462,070.51	13,767.14			968,752.34

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位： 元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	保证金及押金	2,179,500.00	1年以内2,179,500.00元;	8.75%	0.00
第二名	保证金及押金	1,341,835.37	1年以内650,095.37元; 2-3年345,240.00元; 3年以上346,500.00元;	5.39%	0.00
第三名	保证金及押金	1,213,792.69	1年以内1,213,792.69元;	4.87%	0.00
第四名	保证金及押金	668,580.00	1-2年668,580.00元;	2.69%	0.00
第五名	保证金及押金	426,202.00	1-2年426,202.00元;	1.71%	0.00
合计	--	5,829,910.06	--	23.41%	0.00

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否

（1）存货分类

单位： 元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备或合同	账面价值	账面余额	存货跌价准备或合同	账面价值

		履约成本减值准备			履约成本减值准备
原材料	513,910.97		513,910.97	513,910.97		513,910.97
合计	513,910.97		513,910.97	513,910.97		513,910.97

8、合同资产

单位： 元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
设计、全过程咨询、代建项目管理业务形成的合同资产	437,077,210.99	53,331,580.72	383,745,630.27	318,714,424.91	48,685,325.67	270,029,099.24
建造合同形成的已完工未结算资产	9,847,839.15		9,847,839.15	16,455,577.70		16,455,577.70
合计	446,925,050.14	53,331,580.72	393,593,469.42	335,170,002.61	48,685,325.67	286,484,676.94

本期合同资产计提减值准备情况

单位： 元

项目	本期计提	本期转回	本期转销/核销	原因
合同资产减值准备	4,728,004.63	81,749.58
合计	4,728,004.63	81,749.58		--

9、其他流动资产

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
增值税借方余额重分类	10,129,452.17	9,237,878.73
合计	10,129,452.17	9,237,878.73

10、长期股权投资

单位： 元

被投资单位	期初余额(账面价值)	本期增减变动								期末余额(账面价值)	减值准备期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
润阳智造	22,539,188.63			-1,285,478.25						21,253,710.38
小计	22,539,188.63			-1,285,478.25						21,253,710.38

二、联营企业
现代营造	9,768,869.15			245,832.76						10,014,701.91
小计	9,768,869.15			245,832.76						10,014,701.91
合计	32,308,057.78			-1,039,645.49						31,268,412.29

其他说明

说明1：本公司对现代营造共出资680万元取得该公司34%股权，且本公司在该公司派驻1名董事，对其实施重大影响。说明2：润阳智造成立于2017年6月30日，系本公司与华润水泥投资有限公司共同投资设立的中外合资企业，注册资本为人民币6,000万元，本公司持有其51%股权，华润水泥投资有限公司持有其49%股权；本公司派驻董事3名，华润水泥投资有限公司派驻董事2名，公司章程约定除须全体董事一致同意外的决议需经出席董事会会议的全体董事超过三分之二以上表决同意，因此将其认定为共同控制的企业。

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值
1.期初余额		28,320,330.19		28,320,330.19
2.本期增加金额	20,416,668.84			20,416,668.84
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入	20,416,668.84			20,416,668.84
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额	20,416,668.84	28,320,330.19		48,736,999.03
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额		1,603,976.71		1,603,976.71
2.本期增加金额	484,853.53	283,259.94		768,113.47
（1）计提或摊销	80,809.17	283,259.94		364,069.11
（2）其他增加	404,044.36			404,044.36
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	484,853.53	1,887,236.65		2,372,090.18
三、减值准备

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值	19,931,815.31	26,433,093.54	0.00	46,364,908.85
1.期末账面价值	19,931,815.31	26,433,093.54	0.00	46,364,908.85
2.期初账面价值		26,716,353.48		26,716,353.48

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□ 适用 √ 不适用

12、固定资产

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
固定资产	358,482,053.85	385,653,771.17
合计	358,482,053.85	385,653,771.17

（1）固定资产情况

单位： 元

项目	房屋及建筑物	机器设备	办公设备	电子设备	运输设备	合计
一、账面原值：
1.期初余额	378,164,852.53	211,339.07	22,715,428.55	33,690,600.47	13,250,482.69	448,032,703.31
2.本期增加金额		123,893.80	2,241,348.40	2,888,109.03		5,253,351.23
（1）购置		123,893.80	2,241,348.40	2,888,109.03		5,253,351.23
3.本期减少金额	20,665,589.71			280,749.17		20,946,338.88
（1）处置或报废				280,749.17		280,749.17
（2）其他减少	20,665,589.71					20,665,589.71
4.期末余额	357,499,262.82	335,232.87	24,956,776.95	36,297,960.33	13,250,482.69	432,339,715.66
二、累计折旧
1.期初余额	21,154,177.83	83,449.37	13,751,777.82	18,089,258.36	9,300,268.76	62,378,932.14
2.本期增加金额	6,912,618.45	29,884.89	1,184,762.61	3,438,468.89	539,798.76	12,105,533.60

项目	房屋及建筑物	机器设备	办公设备	电子设备	运输设备	合计
（1）计提	6,912,618.45	29,884.89	1,184,762.61	3,438,468.89	539,798.76	12,105,533.60
3.本期减少金额	404,044.36			222,759.57		626,803.93
（1）处置或报废				222,759.57		222,759.57
（2）其他减少	404,044.36					404,044.36
4.期末余额	27,662,751.92	113,334.26	14,936,540.43	21,304,967.68	9,840,067.52	73,857,661.81
三、减值准备
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	329,836,510.90	221,898.61	10,020,236.52	14,992,992.65	3,410,415.17	358,482,053.85
2.期初账面价值	357,010,674.70	127,889.70	8,963,650.73	15,601,342.11	3,950,213.93	385,653,771.17

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

单位： 元

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
办公设备	1,870,811.30	1,790,296.90		80,514.40

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

单位： 元

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
人才房龙岗区坤宜福苑5栋1101至1107号、2608号至2610号、2704号至2707号	5,367,850.38	所取得房产为深圳政府福利房，该类房产无法取得权证
福田保税区桂花路南福保桂花苑2栋C座1004、1104、1404及1604房	934,672.01	所取得房产为深圳政府福利房，该类房产无法取得权证
伟禄雅苑1栋4座2105及2106	941,472.30	所取得房产为深圳政府福利房，该类房产无法取得权证
福田区侨香路一冶广场1栋B座1202、2002房	495,719.61	所取得房产为深圳政府福利房，该类房产无法取得权证
广州智慧广场A2-1201至1212、A2-601至626	171,438,400.07	取得入伙通知书，已交房，尚未办理好房产证
合计	179,178,114.37

13、在建工程

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
在建工程	74,227,441.92	54,198,662.00
合计	74,227,441.92	54,198,662.00

（1）在建工程情况

单位： 元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
华阳国际现代建筑产业中心项目	70,517,779.10		70,517,779.10	53,721,832.25		53,721,832.25
龙华设计创意产业园	3,709,662.82		3,709,662.82	476,829.75		476,829.75
合计	74,227,441.92		74,227,441.92	54,198,662.00		54,198,662.00

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位： 元

项目名称	预算数	期初余额	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	期末余额	工程累计投入占预算比例	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率	资金来源
华阳国际现代建筑产业中心项目	507,237,700.00	53,721,832.25	16,795,946.85			70,517,779.10	20.73%	部分完工				募股资金/自有资金
龙华设计创意产业园	435,900,000.00	476,829.75	3,232,833.07			3,709,662.82	0.85%	项目初期				募股资金/自有资金
合计	943,137,700.00	54,198,662.00	20,028,779.92			74,227,441.92	--	--				--

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位： 元

项目	土地使用权	专利权	非专利技术	软件	合计
一、账面原值
1.期初余额	64,441,969.81			34,494,090.34	98,936,060.15
2.本期增加金额	138,733,893.00	49,514.57		820,378.40	139,603,785.97
（1）购置	138,733,893.00	49,514.57		820,378.40	139,603,785.97
3.本期减少金额
4.期末余额	203,175,862.81	49,514.57		35,314,468.74	238,539,846.12
二、累计摊销
1.期初余额	3,649,795.69			21,221,134.97	24,870,930.66
2.本期增加金额	2,956,839.97	1,650.52		2,748,330.22	5,706,820.71
（1）计提	2,956,839.97	1,650.52		2,748,330.22	5,706,820.71
3.本期减少金额
4.期末余额	6,606,635.66	1,650.52		23,969,465.19	30,577,751.37
三、减值准备
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	196,569,227.15	47,864.05		11,345,003.55	207,962,094.75
2.期初账面价值	60,792,174.12			13,272,955.37	74,065,129.49

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位： 元

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
龙华设计创意产业园土地使用权	136,421,601.59	正在办理中

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位： 元

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		企业合并形成的		处置
深圳市华阳国际工程造价咨询有限公司	769,048.02					769,048.02
深圳华泰盛工程建设有限公司	7,009,672.40					7,009,672.40
合计	7,778,720.42					7,778,720.42

（2）商誉减值准备

单位： 元

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提		处置
合计

商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

（1）华阳造价：资产负债表日的测试范围为与商誉相关的最小资产组所涉及的资产及负债，具体包括经营性流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用、流动负债和经营性非流动负债，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。

（2）华泰盛：资产负债表日的测试范围为与商誉相关的最小资产组所涉及的资产及负债，具体包括经营性流动资产、固定资产、流动负债和经营性非流动负债，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。

说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：

1）重要假设及依据

①假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会

环境无重大变化；

②假设公司持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到生产和经营的关键方面与目前情况无重大

变化；

③假设公司的经营范围、经营方式、管理模式等在保持一惯性的基础上不断改进、不断完善，能随着经济的发展，进

行适时调整和创新；

④假设利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化；

⑤假设以前年度及当年签订的合同有效，并能达到有效执行；

2）关键参数

① 华阳造价：华阳造价资产组可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的财务预

算确认，采用资本资产加权平均成本（WACC）确定的税前折现率为12.10%。预计未来现金流时，基于该资产组过去的业绩和管理层对公司和市场发展的预期估计各个期间的收入、成本、费用、折旧摊销和长期资产的增量投资。

②华泰盛：华泰盛资产组可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的财务预算确认，采用资本资产加权平均成本（WACC）确定的税前折现率为13.61%。预计未来现金流时，基于该资产组过去的业绩和管理层对公司和市场发展的预期估计各个期间的收入、成本、费用、折旧摊销和长期资产的增量投资。减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、毛利率水平及其他相关费用等。公司根据历史经验、行业水平及对市场发展的预测确定上述关键数据。经减值测试，各项资产组的可收回金额高于其账面价值，故无需提取商誉减值准备。

16、长期待摊费用

单位： 元

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
装修支出	43,474,152.11	1,790,126.15	7,067,414.31		38,196,863.95
PC厂房展示厅	1,137,354.79		414,623.20		722,731.59
园林绿化工程	407,210.69		148,509.30		258,701.39
合计	45,018,717.59	1,790,126.15	7,630,546.81		39,178,296.93

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位： 元

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
内部交易未实现利润	9,036,288.24	2,237,277.65	7,135,439.93	1,762,065.57
可抵扣亏损	24,103,242.00	4,238,994.77	7,239,562.73	1,809,890.68
信用减值损失	77,006,339.65	12,082,793.81	64,430,715.59	10,000,486.63
未决诉讼	4,040,468.74	606,070.31	4,040,468.74	606,070.31
政府补助	305,467.50	45,820.13	646,649.86	96,997.48
合计	114,491,806.13	19,210,956.67	83,492,836.85	14,275,510.67

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位： 元

项目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
交易性金融工具公允价值变动	2,113,760.73	323,837.39	1,082,007.34	170,611.28
合计	2,113,760.73	323,837.39	1,082,007.34	170,611.28

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位： 元

项目	递延所得税资产和负债期末互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债期末余额	递延所得税资产和负债期初互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债期初余额
递延所得税资产	0.00	19,210,956.67	0.00	14,275,510.67
递延所得税负债	0.00	323,837.39	0.00	170,611.28

18、其他非流动资产

单位： 元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付土地出让金				29,157,351.00		29,157,351.00
预付房屋、设备款	2,235,318.01		2,235,318.01	1,916,491.80		1,916,491.80
预付装修工程款	2,362,766.55		2,362,766.55	413,881.46		413,881.46
无形资产预付款	192,566.37		192,566.37	288,900.00		288,900.00
合计	4,790,650.93		4,790,650.93	31,776,624.26		31,776,624.26

19、短期借款

（1）短期借款分类

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
质押借款	10,227,135.84	10,534,946.29
信用借款	54,580,000.00
应付未到期利息	65,772.75
合计	64,872,908.59	10,534,946.29

短期借款分类的说明：

期末质押借款系本公司将应收万科股份有限公司设计费及深圳市招华国际会展发展有限公司造价咨询费办理有追索权保理业务，从北京银行、中国银行、中国建设银行取得债权质押融资。信用借款系使用授信额度取得的招商银行11个月及中国银行1年期的流贷。

20、应付账款

（1）应付账款列示

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
货款及劳务费	69,907,489.74	90,831,262.24
装修工程、软件及设备款	11,800,213.45	29,567,819.00
合计	81,707,703.19	120,399,081.24

21、合同负债

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
建筑设计业务合同负债	320,927,840.58	323,035,017.72
工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务合同负债	6,604,360.13	1,527,444.51
工程造价咨询业务合同负债	142,227.80	223,877.66
合计	327,674,428.51	324,786,339.89

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	176,897,625.57	402,416,375.02	434,053,277.88	145,260,722.71
二、离职后福利-设定提存计划		3,633,826.75	3,633,826.75
合计	176,897,625.57	406,050,201.77	437,687,104.63	145,260,722.71

（2）短期薪酬列示

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	176,878,485.57	370,992,062.91	402,609,825.77	145,260,722.71
2、职工福利费		14,198,533.79	14,198,533.79
3、社会保险费		5,276,678.42	5,276,678.42
其中：医疗保险费		4,767,902.94	4,767,902.94
工伤保险费		42,059.33	42,059.33

生育保险费		466,716.15	466,716.15
4、住房公积金	19,140.00	9,657,150.91	9,676,290.91
5、工会经费和职工教育经费		1,558,888.43	1,558,888.43
6、非货币性福利		733,060.56	733,060.56
合计	176,897,625.57	402,416,375.02	434,053,277.88	145,260,722.71

（3）设定提存计划列示

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险		3,520,085.66	3,520,085.66
2、失业保险费		113,741.09	113,741.09
合计		3,633,826.75	3,633,826.75

23、应交税费

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
增值税	5,198,625.72	5,146,108.34
企业所得税	8,253,724.19	18,243,978.44
个人所得税	16,541,081.70	4,253,889.70
城市维护建设税	363,106.88	373,836.93
契税	7,691,353.85	4,436,041.60
房产税	971,736.02
印花税	253,162.78	263,510.02
教育费附加	155,622.84	160,207.44
地方教育费附加	103,739.16	106,818.93
城镇土地使用税	98,714.20
其他	498.84
合计	39,631,366.18	32,984,391.40

24、其他应付款

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
其他应付款	48,393,284.78	6,018,691.96
合计	48,393,284.78	6,018,691.96

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
代收代付款	45,152,271.61	2,386,000.00
保证金及押金	1,439,260.78	1,150,627.23
预提费用及往来款	1,801,752.39	2,482,064.73
合计	48,393,284.78	6,018,691.96

25、一年内到期的非流动负债

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	1,483,992.00
应付利息	1,762.24
合计	1,485,754.24

26、其他流动负债

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
待转销项税额	30,619,373.32	24,812,466.64
合计	30,619,373.32	24,812,466.64

27、长期借款

（1）长期借款分类

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
抵押借款	5,565,010.00
长期借款的应付利息	6,608.45
合计	5,571,618.45

长期借款分类的说明：

本公司向中国银行股份有限公司长沙市蔡锷支行借款金额人民币742万元，借款期限为2020年3月31日至2025年3月30日。上述借款由造价长沙公司中盈广场房产作为抵押保证。截至2020年6月30日，本公司分期还本付息，已归还本金37.10万元，借款本金余额704.90万元，其中一年内到期的借款本金为148.40万元，长期借款本金为556.50万元。

28、预计负债

单位： 元

项目	期末余额	期初余额	形成原因
未决诉讼	4,040,468.74	4,040,468.74	未决诉讼
合计	4,040,468.74	4,040,468.74	--

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

2017年11月，淮安悦景置业有限公司以自有建华观园二期花城半岛项目中合计32栋楼发生不均匀沉降质量问题向淮安经济技术开发区人民法院提请诉讼，将淮安市水利勘测设计研究院有限公司、江苏地基工程有限公司及本公司列为共同被告，要求被告方在各自的责任范围内对原告进行赔偿，2020年6月8日原告向淮安经济技术开发区人民法院申请撤诉，法院已准许，2020年6月5日原告向淮安市中级人民法院提起诉讼，法院已受理，并于2020年6月冻结公司银行存款人民币500万元。2020年8月6日淮安市中级人民法院组织了庭前谈话与证据交换。截至本报告披露日，案件正在审理中。

根据公司与淮安悦景置业有限公司签订的建筑设计合同及补充协议约定，因质量问题导致赔偿额不超过合同金额的50%，管理层根据目前的诉讼事项并按照合同约定的责任赔偿最大范围（合同金额的50%）计提预计负债计入营业外支出。

29、递延收益

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	646,649.86		341,182.36	305,467.50
合计	646,649.86	0.00	341,182.36	305,467.50	--

其他说明：计入递延收益的政府补助详见附注七、55。

30、股本

单位：元

项目	期初余额	本次变动增减（+、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	196,030,000.00						196,030,000.00

31、资本公积

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	641,826,092.64			641,826,092.64
合计	641,826,092.64			641,826,092.64

32、其他综合收益

单位： 元

项目	期初余额	本期发生额						期末余额
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
二、将重分类进损益的其他综合收益		-18,734.75				-18,734.75		-18,734.75
外币财务报表折算差额		-18,734.75				-18,734.75		-18,734.75
其他综合收益合计		-18,734.75				-18,734.75		-18,734.75

33、专项储备

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
安全生产费	4,417,461.67	693,922.19	1,702,455.98	3,408,927.88
合计	4,417,461.67	693,922.19	1,702,455.98	3,408,927.88

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的通知（财企【2012】16号文）的相关规定，本公司全资子公司深圳华泰盛工程建设有限公司从事建筑工程施工按照取得收入的2%提取安全生产费用。按照该提取方法，公司2020年度上半年提取693,922.19元。

34、盈余公积

单位： 元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	47,767,136.75			47,767,136.75
合计	47,767,136.75			47,767,136.75

35、未分配利润

单位： 元

项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	259,755,576.19	182,499,538.96
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）		3,675,357.54
调整后期初未分配利润	259,755,576.19	186,174,896.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润	39,285,180.46	136,178,647.31
减：提取法定盈余公积		13,590,467.62

应付普通股股利	39,206,000.00	49,007,500.00
期末未分配利润	259,834,756.65	259,755,576.19

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0元。

36、营业收入和营业成本

单位： 元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	585,257,366.14	431,673,478.99	474,027,299.09	342,048,207.45
其他业务	1,699,314.42	364,069.11	859,554.30	282,775.75
合计	586,956,680.56	432,037,548.10	474,886,853.39	342,330,983.20

收入相关信息：

单位： 元

合同分类	分部1	分部2	分销售渠道	分地区	合计
其中：
居住建筑设计	250,063,968.96				250,063,968.96
公共建筑设计	120,718,975.14				120,718,975.14
商业综合体设计	111,161,648.49				111,161,648.49
工程造价咨询	52,220,749.99				52,220,749.99
工程总承包	42,043,763.01				42,043,763.01
全过程咨询、代建管理及其他	9,048,260.55				9,048,260.55
其他业务	1,699,314.42				1,699,314.42
其中：
华南				450,176,113.94	450,176,113.94
华东				45,455,651.79	45,455,651.79
西南				5,365,191.29	5,365,191.29
华中				85,959,723.54	85,959,723.54
其中：
其中：
建筑设计		481,944,592.59			481,944,592.59

造价咨询		52,220,749.99			52,220,749.99
工程总承包		42,043,763.01			42,043,763.01
全过程咨询、代建管理及其他		9,048,260.55			9,048,260.55
其他业务		1,699,314.42			1,699,314.42
其中：
其中：
其中：
直接委托			5,711,003.46		5,711,003.46
内部邀请招标			394,385,686.06		394,385,686.06
公开招标			186,859,991.04		186,859,991.04
合计	586,956,680.56	586,956,680.56	586,956,680.56	586,956,680.56

与履约义务相关的信息：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，本集团不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务.

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。客户已接受该商品或服务等。

37、税金及附加

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	1,607,317.93	600,557.15
教育费附加	688,728.69	257,381.65
房产税	1,659,703.38	1,550,703.00

土地使用税	100,975.74	91,790.01
车船使用税	4,260.00	1,670.00
印花税	193,440.13	304,510.59
地方教育附加	459,152.47	171,587.73
其他税种	26,568.53	2,342.58
合计	4,740,146.87	2,980,542.71

38、销售费用

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	4,919,398.42	4,478,546.41
业务招待费	4,524,011.24	3,875,305.57
业务宣传费	1,052,755.38	1,704,971.66
交通差旅费	675,009.30	681,794.01
房租物业费	232,645.85	275,701.52
投标费用	292,716.97	384,669.18
折旧与摊销	376,512.61	195,906.87
办公费用	85,850.59	84,523.86
合计	12,158,900.36	11,681,419.08

39、管理费用

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	41,993,327.05	36,071,529.04
折旧与摊销	3,901,562.80	2,875,093.64
房租物业费	2,121,374.07	2,051,231.00
中介服务费	2,265,190.75	1,723,130.80
人事费用	1,156,889.56	1,026,939.26
交通差旅费	1,180,688.58	1,296,179.35
办公费用	1,606,936.50	1,247,051.42
业务招待费	87,095.16	486,218.84
其他		2,144,133.20
合计	54,313,064.47	48,921,506.55

40、研发费用

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
人工费	28,782,472.75	21,204,337.22
租金及办公费	1,484,659.52	1,099,252.23
折旧与摊销	974,100.47	1,069,507.11
制作与咨询	127,959.62	0.00
合计	31,369,192.36	23,373,096.56

41、财务费用

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	1,022,323.07	38,670.66
减：利息收入	627,133.43	1,508,264.87
利息净支出	395,189.64	-1,469,594.21
汇兑损失	1,630.40	0.00
手续费及其他	202,221.77	105,191.42
合计	599,041.81	-1,364,402.79

42、其他收益

单位： 元

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
进项税加计扣除	1,290,051.42	1,897,832.70
个税代扣手续费返还	1,005,410.80	42,689.21
稳岗补贴	621,086.54
深圳市住房和建设局建筑节能发展专项资金补助	400,000.00
基于BIM技术的建筑设计工程实验室项目资金	335,349.00	357,180.39
企业自主招工招才奖励金	19,500.00
用人单位招用高校或职业院校毕业生社保补贴	18,263.42
深圳市文化创意产业发展专项资金	5,833.36	210,295.66
静安区度财政扶持		80,000.00
建筑装饰行业综合贡献支持资金补贴		500,000.00
建筑装饰行业人才奖励支持资金补贴		400,000.00

建筑装饰行业创意设计作品获奖支持资金补贴		300,000.00
合计	3,695,494.54	3,787,997.96

43、投资收益

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-1,039,645.49	-891,615.91
处置交易性金融资产取得的投资收益	2,399,541.49	361,676.71
理财产品收益		4,283,750.45
合计	1,359,896.00	3,753,811.25

其他说明： 公司本期取得的银行理财产品收益，根据新金融工具准则以及银行理财产品属性划分将理财收益列入处置交易性金融资产取得的投资收益。

44、公允价值变动收益

单位： 元

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	2,113,760.73	198,772.60
合计	2,113,760.73	198,772.60

45、信用减值损失

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
其他应收款坏账损失	-448,303.37	-1,821,242.48
合同资产减值损失	-4,646,255.05
应收账款坏账损失	-6,871,357.36	-9,521,678.61
应收票据坏账损失	-609,708.29	-769,018.10
合计	-12,575,624.07	-12,111,939.19

46、资产处置收益

单位： 元

资产处置收益的来源	本期发生额	上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失	-32,688.71	9,059.65
其中：固定资产	-32,688.71	9,059.65

47、营业外收入

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
政府补助	0.00	1,962,904.26
其他	131,093.63	91,916.21	131,093.63
合计	131,093.63	2,054,820.47	131,093.63

计入当期损益的政府补助：

单位： 元

补助项目

发放主体

发放原因

性质类型

补贴是否影响当年盈亏

是否特殊补贴

本期发生金额

上期发生金额

与资产相关/与收益相关

	深圳市经贸信息委（市中小企业服务署）	奖励	奖励上市而给予的政府补助	否	否		1,000,000.00	与收益相关
深圳市商务局2019年深圳市外经贸发展专项资金服务贸易（服务外包）人才培训费	深圳市商务局	补助	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	否	否		747,000.00	与收益相关
社会保险基金稳岗补贴	深圳市人力资源和社会保障局	补助	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	否	否		124,332.26	与收益相关
大学生实习基地补贴	深圳市福田区人力资源服务中心	补助	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	否	否		78,250.00	与收益相关
岳麓区2018年度产业扶植资金（人才贡献奖）	长沙市岳麓区产业发展领导小组办公室	补助	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	否	否		13,322.00	与收益相关

其他说明：报告期内上述营业外收入均已计入各期非经常性损益。

48、营业外支出

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠	112,000.00	0.00	112,000.00
滞纳金及罚款	400.18	22,107.63	400.18

其他	8,463.79	18,184.88	8,463.79
违约金	637,576.70		637,576.70
合计	758,440.67	40,292.51	758,440.67

其他说明：报告期内上述营业外支出均已计入各期非经常性损益。

49、所得税费用

（1）所得税费用表

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	8,469,388.36	7,481,484.45
递延所得税费用	-4,782,219.89	-2,757,010.73
合计	3,687,168.47	4,724,473.72

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位： 元

项目	本期发生额
利润总额	45,672,278.04
按法定/适用税率计算的所得税费用	6,850,841.71
子公司适用不同税率的影响	548,976.56
调整以前期间所得税的影响	-384,335.83
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	158,255.71
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	58.91
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-3,642,575.41
权益法核算的合营企业和联营企业损益	155,946.82
所得税费用	3,687,168.47

50、其他综合收益详见附注七、32。

51、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
代建项目管理业务代收款	70,091,587.81
银行存款利息收入	627,126.36	1,508,264.87
政府补助及营业外收入	4,337,901.52	3,261,234.03
保证金、押金及保函保证金	6,550,635.20	6,085,428.00
职工借款及备用金	64,700.00	32,000.00
代收代付款	5,725,664.70
其他往来款	443.81	301,925.33
合计	87,398,059.40	11,188,852.23

收到的其他与经营活动有关的现金说明：企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
经营费用付现支出	25,904,374.02	24,241,016.16
代建项目管理业务代付款	32,331,228.80	0.00
保证金、押金及保函保证金	11,953,163.76	8,947,008.11
职工借款及备用金	1,418,439.62	122,000.00
其他往来款	5,700.19	185,210.80
合计	71,612,906.39	33,495,235.07

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
赎回银行理财产品	1,676,240,000.00	1,443,570,000.00
合计	1,676,240,000.00	1,443,570,000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
购买银行理财产品	1,592,090,000.00	1,633,200,000.00
合计	1,592,090,000.00	1,633,200,000.00

（5）支付的其他与筹资活动有关的现金

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
支付融资租赁款		36,269.24
IPO发行费用		5,670,958.21
IPO中介服务费		4,880,000.00
合计		10,587,227.45

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位： 元

补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：	--	--
净利润	41,985,109.57	39,891,464.59
加：资产减值准备	12,575,624.07	12,111,939.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	12,873,647.07	7,564,285.15
无形资产摊销	5,706,820.71	3,257,315.59
长期待摊费用摊销	7,630,546.81	3,054,785.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	32,688.71	-9,059.65
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-2,113,760.73	-198,772.60
财务费用（收益以“－”号填列）	1,022,323.07	38,670.66
投资损失（收益以“－”号填列）	-1,359,896.00	-3,753,811.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-4,935,446.00	-2,757,010.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	153,226.11	0.00
存货的减少（增加以“－”号填列）	16,455,577.70	-1,966,688.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-203,732,338.23	-111,081,881.81
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	27,553,565.17	-49,712,954.54
其他	-1,008,533.79	267,265.22
经营活动产生的现金流量净额	-87,160,845.76	-103,294,452.90
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：	--	--
3．现金及现金等价物净变动情况：	--	--
现金的期末余额	268,564,227.22	161,687,930.40
减：现金的期初余额	401,697,716.60	142,527,558.60

现金及现金等价物净增加额

-133,133,489.38

19,160,371.80

（2）现金和现金等价物的构成

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
一、现金	268,564,227.22	401,697,716.60
其中：库存现金	444,511.33	363,615.71
可随时用于支付的银行存款	268,119,715.89	401,334,100.89
三、期末现金及现金等价物余额	268,564,227.22	401,697,716.60

53、所有权或使用权受到限制的资产

单位： 元

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	18,529,748.00	保函保证金及冻结资金
固定资产	7,049,002.00	部分房产抵押贷款
应收账款	6,849,892.74	应收账款有追索权保理借款
合计	32,428,642.74	--

54、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位： 元

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金	--	--	3,384,431.33
其中：美元
欧元
港币	3,705,294.78	0.9134	3,384,431.33

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

√ 适用 □ 不适用

本公司全资子公司香港华阳，在香港注册成立，主要经营地在香港，由于该公司主要从事境外设计咨询服务业务，故以港币作为记账本位币。

55、政府补助

（1）政府补助基本情况

单位： 元

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
进项税加计扣除	1,290,051.42	其他收益	1,290,051.42
稳岗补贴	621,086.54	其他收益	621,086.54
深圳市住房和建设局建筑节能发展专项资金补助	400,000.00	其他收益	400,000.00
基于BIM技术的建筑设计工程实验室项目	4,020,000.00	其他收益	335,349.00
企业自主招工招才奖励金	19,500.00	其他收益	19,500.00
用人单位招用高校或职业院校毕业生社保补贴	18,263.42	其他收益	18,263.42
深圳市文化创意产业发展专项资金	730,000.00	其他收益	5,833.36
合计	7,098,901.38	——	2,690,083.74

（2）政府补助退回情况

□ 适用 √ 不适用

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本期新设全资子公司广州市华阳国际工程设计有限公司，注册资本为人民币1,000万元，已于2020年7月31日出资完毕。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例		取得方式
				直接	间接
产业化	深圳	深圳	专业技术服务	100.00%		出资新设
华阳城科	深圳	深圳	软件和信息技术服务	100.00%		出资新设
华阳造价	深圳	深圳	专业技术服务	37.00%		非同一控制下合并
产业园	广东东莞	广东东莞	科技产业园开发	100.00%		出资新设
华泰盛	深圳	深圳	工程施工	100.00%		非同一控制下合并

香港华阳	香港	香港	专业技术服务	100.00%		出资新设
广州硕欣	广州	广州	工程施工		100.00%	非同一控制下合并
广州华阳	广州	广州	专业技术服务	100.00%		出资新设

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

1).将深圳市华阳国际工程造价咨询有限公司（持股比例37%）认定为控股子公司，系根据公司拥有造价咨询公司董事会过半数席位，可以决定造价咨询公司的财务和经营政策，即本公司取得对造价咨询公司的控制权。

2).将东莞市润阳联合智造有限公司（持股比例51%）不认定为控股子公司，系根据润阳公司董事会共设5名董事，本公司派驻董事3名，华润水泥投资有限公司派驻董事2名，根据润阳智造公司章程约定除须全体董事一致同意外的决议需经出席董事会会议的全体董事超过三分之二以上表决同意，涉及润阳智造基本经营活动的决策需要各合营方一致同意，即本公司没有取得对润阳智造公司的控制权。

（2）重要的非全资子公司

单位： 元

子公司名称	少数股东持股比例	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
华阳造价	63.00%	2,699,929.11		30,969,260.42

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位： 元

子公司名称	期末余额						期初余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
华阳造价	54,582,880.79	25,635,255.96	80,218,136.75	25,472,028.90	5,588,551.65	31,060,580.55	62,303,296.18	24,840,061.72	87,143,357.90	42,252,575.49	18,827.97	42,271,403.46

单位： 元

子公司名称	本期发生额				上期发生额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
华阳造价	54,806,322.19	4,285,601.76	4,285,601.76	-18,656,919.99	40,432,659.06	3,840,189.31	3,840,189.31	-12,456,814.80

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
润阳智造	东莞	东莞	制造业	51.00%		权益法
现代营造	深圳	深圳	建筑材料	34.00%		权益法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：无

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位： 元

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	润阳智造	润阳智造
流动资产	41,915,200.00	36,042,789.44
其中：现金和现金等价物	2,901,778.48	5,132,959.04
非流动资产	53,992,210.47	54,675,606.47
资产合计	95,907,410.47	90,718,395.91
流动负债	53,562,170.94	45,838,075.81
负债合计	53,562,170.94	45,838,075.81
归属于母公司股东权益	42,345,239.53	44,880,320.10
按持股比例计算的净资产份额	21,596,072.16	22,888,963.25
调整事项	-342,361.78	-349,774.62
--内部交易未实现利润	-342,361.78	-349,774.62
对合营企业权益投资的账面价值	21,253,710.38	22,539,188.63
营业收入	17,608,067.90	23,653,778.96
财务费用	614,000.78	1,782.32
所得税费用	-486,874.78	-1,405,052.77
净利润	-2,535,080.57	-2,665,324.31
综合收益总额	-2,535,080.57	-2,665,324.31

其他说明：润阳智造成立于2017年6月30日，经营范围主要为预制构件设计、生产及施工安装。

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位： 元

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	现代营造	现代营造
流动资产	22,212,631.25	22,735,133.35
非流动资产	392,173.36	438,461.55
资产合计	22,604,804.61	23,173,594.90
流动负债	5,874,827.46	7,166,655.29
非流动负债
负债合计	5,874,827.46	7,166,655.29
归属于母公司股东权益	16,729,977.15	16,006,939.61
按持股比例计算的净资产份额	5,688,192.23	5,442,359.47
调整事项	4,326,509.68	4,326,509.68
--商誉	4,326,509.68	4,326,509.68
--内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值	10,014,701.91	9,768,869.15
营业收入	9,925,979.50	18,887,323.96
净利润	723,037.54	1,375,586.73
综合收益总额	723,037.54	1,375,586.73

其他说明：本公司于2014年12月增资100万元，2015年3月增资580万元，累计出资680万元取得其该公司34%股权。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

十、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工

具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、合同资产及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风

险，详见附注十三、2中披露。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的45.35%（2019年：21.79%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的23.41%（2019年：21.29%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截至2020年06月30日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2020年06月30日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上

短期借款	64,872,908.59
应付账款	81,707,703.19
其他应付款	48,393,284.78

一年内到期的非流动负债	1,485,754.24
长期借款		1,485,754.24	1,485,754.24	2,600,109.97
合计	196,459,650.80	1,485,754.24	1,485,754.24	2,600,109.97

（续上表）

项目名称	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上

短期借款	10,534,946.29
应付账款	120,399,081.24
其他应付款	6,018,691.96

合计

136,952,719.49

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。

（1）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，且客户主要为国内客户，主要业务以人民币结算，外币交易金额较小，因此汇率变动对本公司的经营不构成影响。

（2）利率风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与活期银行存款和融资租赁长期应付款有关，利率变动影响可变利率金融工具的利息收入和利息支出。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位： 元

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量	--	--	--	--
（一）交易性金融资产			178,013,760.73	178,013,760.73
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产			178,013,760.73	178,013,760.73
二、非持续的公允价值计量	--	--	--	--

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、一年内到期的非流动负债等。除上述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。

2、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本企业关系
润阳智造	本公司持股51%股权的中外合资合营企业

3、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
储倩	实际控制人之配偶
董事、经理、财务总监及董事会秘书	关键管理人员

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位： 元

关联方	关联交易内容	本期发生额	获批的交易额度	是否超过交易额度	上期发生额
润阳智造	购买商品	0.00	2,000,000.00	否	6,780.00

出售商品/提供劳务情况表

单位： 元

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
润阳智造	工程总承包	0.00	1,404,653.30

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位： 元

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上期确认的租赁收入
润阳智造	土地使用权	1,324,316.92	844,304.24

本公司作为承租方：

单位： 元

出租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁费	上期确认的租赁费
储倩	房屋建筑物	3,933,703.74	3,933,703.73

（3）关联担保情况

本公司作为担保方

单位： 元

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
润阳智造	1,020,000.00	2020年08月01日	2022年07月31日	否
润阳智造	1,530,000.00	2020年08月27日	2022年08月26日	否
润阳智造	1,020,000.00	2020年08月27日	2022年08月26日	否
润阳智造	1,530,000.00	2020年08月27日	2022年08月26日	否
润阳智造	2,550,000.00	2021年01月09日	2023年01月08日	否
润阳智造	1,020,000.00	2021年04月24日	2023年04月23日	否

本公司作为被担保方 ：无

（4）关键管理人员报酬

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	9,002,352.94	8,832,352.94

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位： 元

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	润阳智造	6,529,574.48	935,491.92	8,600,218.94	1,143,455.92
其他应收款	润阳智造	0.00	0.00	0.00	0.00

（2）应付项目

单位： 元

项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
应付账款	润阳智造	1,482,965.46	1,539,138.75

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺 ： 截至2020年06月30日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

序号	原 告	被告	案由	受理法院	标的额/元	案件进展情况
1	淮安悦景置业有限公司	深圳市华阳国际工程设计股份有限公司	设计合同纠纷	淮安经济技术开发区人民法院	4,040,468.74	审理中
2	深圳市鑫宇建设工程有限公司	深圳市华阳国际工程设计股份有限公司	建筑工程合同纠纷	深圳市福田区人民法院	8,164,532.13	审理中

（1）2017年11月，淮安悦景置业有限公司以自有建华观园二期花城半岛项目中合计32栋楼发生不均匀沉降质量问题向淮安经济技术开发区人民法院提请诉讼，将淮安市水利勘测设计研究院有限公司、江苏地基工程有限公司及本公司列为共同被告，要求被告方在各自的责任范围内对原告进行赔偿，2020年6月8日原告向淮安经济技术开发区人民法院申请撤诉，法院已准许，2020年6月5日原告向淮安市中级人民法院提起诉讼，法院已受理，并于2020年6月冻结公司银行存款人民币500万元。2020年8月6日淮安市中级人民法院组织了庭前谈话与证据交换。截至本报告披露日，案件正在审理中。

因此本公司按照合同约定的责任赔偿最大范围计提相应的预计负债。

（2）2019年12月17日，深圳市鑫宇建设工程有限公司向深圳市福田区人民法院提起诉讼，将中国第四冶金建设有限责任公司（被告一）及本公司（被告二）列为共同被告，要求被告一支付拖欠原告的工程款816.45万，要求本公司对上述请求承担连带责任。法院已受理。并于2020年7月15日冻结公司银行存款11,475.27元，截至本报告披露日，案件正在审理中。因该诉讼公司只承担连带责任，风险较小，因此不计提预计负债。

（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称

担保事项

金额

期限

备注

一、其他公司
润阳智造	信用担保	1,020,000.00	2020.08.01-2022.07.31	短期借款担保
润阳智造	信用担保	1,530,000.00	2020.08.27-2022.08.26	短期借款担保

润阳智造	信用担保	1,020,000.00	2020.08.27-2022.08.26	短期借款担保
润阳智造	信用担保	1,530,000.00	2020.08.27-2022.08.26	短期借款担保

润阳智造	信用担保	2,550,000.00	2021.01.09-2023.01.08	短期借款担保
润阳智造	信用担保	1,020,000.00	2021.04.24-2023.04.23	短期借款担保
合计		8,670,000.00

除上述事项外，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明

公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

（1）经中国证监会“证监许可[2020]1220号文”批准，公司于2020年7月30日公开发行了450.00万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额45,000.00万元。

（2）间接控制的子公司广州硕欣建设工程有限公司于2020年7月13日完成工商注销。

（3）2020年8月18日成立华阳国际工程设计（海南）有限公司, 注册资本人民币1,001万元,截至报告披露日尚未出资。

十五、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务分为居住建筑设计业务、公共建筑设计业务、商业综合体设计业务、造价咨询业务、工程施工业务、全过程咨询及代建项目管理及其他业务共六个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。各产品分部之间共同使用的资产、负债不能够明确的进行区分。

（2）报告分部的财务信息

单位： 元

项目	居住建筑设计	公共建筑设计	商业综合体设计	工程造价咨询	工程总承包	全过程咨询、代建管理及其他	分部间抵销	合计
收入	250,063,968.96	120,718,975.14	111,161,648.49	52,220,749.99	42,043,763.01	9,048,260.55	0.00	585,257,366.14
成本	170,766,861.91	86,370,076.23	88,957,535.81	36,478,534.55	41,709,402.77	7,391,067.72	0.00	431,673,478.99

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

单位： 元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款	165,586,276.38	100.00%	15,017,225.77	9.07%	150,569,050.61	153,092,402.87	100.00%	10,051,842.62	6.57%	143,040,560.25
组合1：建筑设计业务形成的应收账款	86,370,648.01	52.16%	8,232,142.79	9.53%	78,138,505.22	69,207,411.27	45.21%	4,958,913.95	7.17%	64,248,497.32
组合3：工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务形成的应收账款	79,215,628.37	47.84%	6,785,082.98	8.57%	72,430,545.39	83,446,991.60	54.51%	5,071,028.67	6.08%	78,375,962.93
组合4：其他业务形成的应收账款						438,000.00	0.29%	21,900.00	5.00%	416,100.00
合计	165,586,276.38	100.00%	15,017,225.77	9.07%	150,569,050.61	153,092,402.87	100.00%	10,051,842.62	6.57%	143,040,560.25

按组合计提坏账准备：组合1：建筑设计业务形成的应收账款

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	72,670,546.14	3,553,589.70	4.89%
1至2年	7,665,491.85	1,205,781.88	15.73%
2至3年	4,719,673.55	2,157,834.74	45.72%
3-4年	660,023.98	660,023.98	100.00%
4-5年	161,068.85	161,068.85	100.00%
5年以上	493,843.64	493,843.64	100.00%
合计	86,370,648.01	8,232,142.79	--

确定该组合依据的说明：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。

按组合计提坏账准备：组合3：工程总承包、全过程咨询、代建项目管理业务形成的应收账款

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	60,386,951.34	3,019,347.57	5.00%
1-2年	18,828,677.03	3,765,735.41	20.00%
合计	79,215,628.37	6,785,082.98	--

确定该组合依据的说明：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、12。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：

□ 适用 √ 不适用

按账龄披露

账龄	期末余额
1年以内（含1年）	133,057,497.48
1至2年	26,494,168.88
2至3年	4,719,673.55
3年以上	1,314,936.47
3至4年	660,023.98
4至5年	161,068.85
5年以上	493,843.64
合计	165,586,276.38

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位： 元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏账准备	10,051,842.62	4,965,383.15	0.00			15,017,225.77
合计	10,051,842.62	4,965,383.15				15,017,225.77

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位： 元

单位名称	应收账款期末余额	占应收账款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	48,939,867.66	29.56%	2,446,993.38
第二名	14,530,508.86	8.78%	1,625,271.04
第三名	12,837,483.06	7.75%	2,567,496.61
第四名	7,773,038.70	4.69%	380,101.59
第五名	4,230,043.93	2.55%	206,849.15
合计	88,310,942.21	53.33%

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

于2020年6月30日，本公司因办理了不附追索权的应收账款保理，贴现金额为63,574,130.69元，同时终止确认应收账款账面价值为63,375,544.46元，账面余额为66,998,845.6元。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

于2020年06月30日，应收账款中应收万科企业股份有限公司设计费余额7,312,136.34元，作为保理借款的质押物，详见本附注

七、19短期借款。

2、其他应收款

单位： 元

项目	期末余额	期初余额
其他应收款	59,028,887.65	43,691,652.26
合计	59,028,887.65	43,691,652.26

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位： 元

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
合并范围往来款	42,776,514.59	33,754,597.61
保证金及押金	8,300,607.49	6,199,895.71
员工备用金	5,350,300.67	1,315,778.29

代垫社保及公积金	1,577,054.25	1,531,164.58
代垫往来	1,716,445.58	1,166,224.77
其他往来款	12,336.56	26,455.25
合计	59,733,259.14	43,994,116.21

2）坏账准备计提情况

单位： 元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2020年1月1日余额	302,463.95			302,463.95
2020年1月1日余额在本期	——	——	——	——
本期计提	403,013.42			403,013.42
本期转回	1,105.88			1,105.88
2020年6月30日余额	704,371.49			704,371.49

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□ 适用 √ 不适用

按账龄披露

单位： 元

账龄	期末余额
1年以内（含1年）	55,848,858.74
1至2年	2,745,167.01
2至3年	520,003.80
3年以上	619,229.59
其中：3至4年	85,722.49
4至5年	6,000.00
5年以上	527,507.10
合计	59,733,259.14

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：

单位： 元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏账准备	302,463.95	403,013.42	1,105.88			704,371.49
合计	302,463.95	403,013.42	1,105.88			704,371.49

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位： 元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	关联往来	42,776,514.59	1年以内42,776,514.59元;	71.61%	0.00

第二名	保证金及押金	2,179,500.00	1年以内2,179,500.00元;	3.65%	0.00
第三名	保证金及押金	1,213,792.69	1年以内1,213,792.69元;	2.03%	0.00
第四名	保证金及押金	668,580.00	1-2年668,580.00元;	1.12%	0.00
第五名	保证金及押金	426,202.00	1-2年426,202.00元;	0.71%	0.00
合计	--	47,264,589.28	--	79.13%	0.00

3、长期股权投资

单位： 元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	316,853,094.72		316,853,094.72	309,946,427.36		309,946,427.36
对联营、合营企业投资	31,610,774.07		31,610,774.07	32,657,832.40		32,657,832.40
合计	348,463,868.79		348,463,868.79	342,604,259.76		342,604,259.76

（1）对子公司投资

单位： 元

被投资单位	期初余额(账面价值)	本期增减变动				期末余额(账面价值)	减值准备期末余额
		追加投资	减少投资	计提减值准备	其他
华阳城科	1,000,000.00					1,000,000.00
产业化	100,000,001.00					100,000,001.00
产业园	100,000,000.00					100,000,000.00
华阳造价	2,348,366.68					2,348,366.68
华泰盛	106,598,059.68					106,598,059.68
香港华阳		6,906,667.36				6,906,667.36
合计	309,946,427.36	6,906,667.36				316,853,094.72

（2）对联营、合营企业投资

单位： 元

投资单位	期初余额(账面价值)	本期增减变动								期末余额(账面价值)	减值准备期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
润阳智造	22,888,963.25			-1,292,891.09						21,596,072.16
小计	22,888,963.25			-1,292,891.09						21,596,072.16
二、联营企业
现代营造	9,768,869.15			245,832.76						10,014,701.91
小计	9,768,869.15			245,832.76						10,014,701.91
合计	32,657,832.40			-1,047,058.33						31,610,774.07

（3）其他说明

深圳市现代营造科技有限公司实收资本情况及东莞市润阳联合智造有限公司本期新增投资情况详见附注九、2。

4、营业收入和营业成本

单位： 元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	527,862,796.63	375,707,696.32	435,435,701.48	315,074,812.61
合计	527,862,796.63	375,707,696.32	435,435,701.48	315,074,812.61

收入相关信息：

单位： 元

合同分类	分部1	分部2	分销售渠道	分地区	合计
其中：
居住建筑设计	250,063,968.96				250,063,968.96
公共建筑设计	120,718,975.14				120,718,975.14
商业综合体设计	111,161,648.49				111,161,648.49
工程总承包	36,869,943.49				36,869,943.49
全过程咨询、代建管理及其他	9,048,260.55				9,048,260.55
其中：
华南				408,317,972.36	408,317,972.36
华东				41,075,475.16	41,075,475.16
西南				3,749,047.86	3,749,047.86
华中				74,720,301.25	74,720,301.25
其中：
其中：
建筑设计		481,944,592.59			481,944,592.59
工程总承包		36,869,943.49			36,869,943.49
全过程咨询、代建管理及其他		9,048,260.55			9,048,260.55
按商品转让的时间分类		0.00			0.00
其中：
其中：
其中：
直接委托			1,212,966.99		1,212,966.99
内部邀请招标			327,673,493.95		327,673,493.95
公开招标			198,976,335.69		198,976,335.69
合计	527,862,796.63	527,862,796.63	527,862,796.63	527,862,796.63

与履约义务相关的信息：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极

可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，本集团不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。客户已接受该商品或服务等。

5、投资收益

单位： 元

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-1,047,058.33	-891,615.91
处置交易性金融资产取得的投资收益	2,139,314.58	361,676.71
理财产品收益		3,757,904.25
合计	1,092,256.25	3,227,965.05

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-32,688.71
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	2,690,083.74
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	4,513,302.22
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	378,063.76
减：所得税影响额	1,029,941.63
少数股东权益影响额	328,187.83
合计	6,190,631.55	--

对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□ 适用 √ 不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收益率	每股收益
		基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润	3.38%	0.20	0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	2.85%	0.17	0.17