证券代码：300093 证券简称：金刚玻璃 公告编号：2019-032
广东金刚玻璃科技股份有限公司关于公司前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年6月6日召开了第六届董事会第五次会议和第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则19号—财务信息的更正及相关信息披露（2018年修订）》和《创业板信息披露业务备忘录第10号—定期报告披露相关事项（2019年2月修订）》的相关规定，对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关财务数据，现将本次会计差错更正具体事项公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司已于2019年1月24日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：粤证调查通字190031号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司进行立案调查。
本次系公司就立案调查事项的自查进展情况进行披露。截至本公告发布日，公司尚未收到中国证监会的最终调查结论，立案调查事项的最终调查结果将以中国证监会出具的结论为准，请广大投资者注意投资风险。
二、前期会计差错更正的会计处理
（一）2015年至2017年，未按《企业会计准则》的要求进行会计处理，涉及事项如下：
多计销售收入97,440,192.82元、销项税额16,564,832.78元；多计销售成本2,409,424.58元；少抵消未实现内部交易利润（合并层面）而少计营业成本5,329,682.53元，多计利息收入而减少财务费用24,659,102.92元；少计融资租赁摊销的财务费用433,645.00元，少记费用支出9,235,336.15元；少记购理财产品收益12,328.76元；多记汇兑损益629,000.00元；少计提坏账准备2,870,808.31元。
少抵消未实现内部交易利润（合并层面）而多计存货5,329,682.53元；多计收到应收票据19,806,951.64元；多计预付账款30,900,246.80元；少记其他应收款（非关联方）8,515,582.05元；少记应付账款41,622,485.33元；少计预收账款10,607,055.45元；少记其他应付款210,505,570.65元。
多计及未计公司与关联方拉萨金刚往来款，合计应调增其他应收款-拉萨金刚133,741,755.37元。
根据多计回款以及多计利息收入，对应调减2015年度期初未分配利润26,381,261.12元。
（二）追溯调整2015至2017年度的相关数据，详情如下：
金额单位：人民币元
| 序号 | 摘 要 | 科 目 | 2015年度 | 2016年度 | 2017年度 | 合 计 |
| 1 | 冲多计销售收入 | 营业收入 | -55,441,533.97 | -41,998,658.85 | - | -97,440,192.82 |
| 2 | 冲多计销售成本 | 营业成本 | -1,729,572.47 | -679,852.11 | - | -2,409,424.58 |
| 3 | 补未完全抵消的合并抵消未实现内部交易利润（合并层面） | 营业成本 | 5,329,682.53 | 5,329,682.53 | ||
| 4 | 调整财务费用（利息收入） | 财务费用 | 9,804,419.02 | 8,758,348.29 | 6,096,335.61 | 24,659,102.92 |
| 5 | 调整汇兑损益 | 财务费用 | - | - | -629,000.00 | -629,000.00 |
| 6 | 未确认融资费用直线法摊销改实际利率法摊销 | 财务费用 | 433,645.00 | 433,645.00 | ||
| 7 | 补记费用支出 | 管理费用 | 6,841,764.72 | 2,565,000.00 | -171,428.57 | 9,235,336.15 |
| 8 | 补计提坏账准备 | 资产减值准备 | 1,616,634.34 | 1,254,173.97 | 2,870,808.31 | |
| 9 | 补记购理财产品收益 | 投资收益 | - | 12,328.76 | - | 12,328.76 |
| 10 | 冲调整销售收入对应的销项税额 | 营业外支出 | 9,425,060.77 | 7,139,772.01 | - | 16,564,832.78 |
| 12 | 调整银行账户未记和多记 | 货币资金 | -450,880,977.61 | 125,908,765.17 | 324,972,212.44 | - |
| 13 | 多计收到应收票据 | 应收票据 | - | - | -19,806,951.64 | -19,806,951.64 |
| 14 | 调整多计和未计应收账款 | 应收账款 | -1,280,648.20 | -10,928,525.14 | 12,164,173.34 | -45,000.00 |
| 15 | 补计提坏账准备 | 应收账款 | - | - | ||
| 16 | 调整多计和未计预付账款 | 预付账款 | 9,441,890.34 | -10,127,203.29 | -30,214,933.85 | -30,900,246.80 |
| 17 | 冲多计利息收入 | 应收利息 | -1,288,356.38 | 327,945.15 | 960,411.23 | - |
| 18 | 补记拉萨金刚往来款 | 其他应收款 | 300,311,076.84 | -144,038,401.22 | -22,530,920.25 | 133,741,755.37 |
| 19 | 补记其他往来款 | 其他应收款 | 40,000,000.00 | -23,833,656.60 | -7,650,761.35 | 8,515,582.05 |
| 20 | 补计提坏账准备 | 其他应收款 | - | -1,616,634.34 | -1,254,173.97 | -2,870,808.31 |
| 21 | 补未完全抵消的合并抵消未实现内部交易利润（合并层面） | 存货 | -5,329,682.53 | -5,329,682.53 | ||
| 23 | 调整多计和未计应付账款 | 应付账款 | -454,025.53 | - | 42,076,510.86 | 41,622,485.33 |
| 24 | 冲多计支付的预收账款 | 预收账款 | - | - | 10,607,055.45 | 10,607,055.45 |
| 25 | 补记其他往来款 | 其他应付款 | - | - | 210,505,570.65 | 210,505,570.65 |
| 26 | 未确认融资费用直线法摊销改实际利率法摊销 | 长期应付款 | 433,645.00 | 433,645.00 | ||
| 27 | 冲回计提的盈余公积 | 盈余公积 | -420,146.91 | -546,846.44 | -149,766.02 | -1,116,759.37 |
| 28 | 调整年初未分配利润 | 年初未分配利润 | -23,459,783.47 | -2,921,477.65 | -26,381,261.12 |
（三）关联方拉萨市金刚玻璃实业有限公司的往来余额如下：
金额单位：人民币元
| 摘 要 | 科 目 | 2015年12月31日 | 2016年12月31日 | 2017年12月31日 | 2018年12月31日 |
| 拉萨金刚往来款 | 其他应收款 | 300,311,076.84 | 156,272,675.62 | 133,741,755.37 | 204,861,276.92 |
注：截至2015年12月31日，公司其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司账面余额为300,311,076.84元。
2016年1月至7月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为0元。2016年8月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为25,020,000.00元。2016年1月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司贷方累计发生额为169,058,401.22元。
2017年1月至7月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为27,700,000.00元。2017年8月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为102,520,079.75元。2017年1月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司贷方累计发生额为152,751,000.00元。
2018年1月至7月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为97,341,000.00元。2018年8月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司借方累计发生额为90,981,021.55元。2018年1月至12月期间，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司贷方累计发生额为117,202,500.00元。
公司在2019年1至6月累计收到拉萨市金刚玻璃实业有限公司直接还款14,885,000.00元；公司在2019年4月9号及4月10号收到拉萨市金刚玻璃实业有限公司委托丽水市圣益商贸有限公司、常州途仁贸易有限公司、浙江迪秀贸易有限公司还款至广东金刚特种玻璃工程有限公司，合计金额190,000,000.00元；截止本报告报出日，其他应收款-拉萨金刚市玻璃实业有限公司账面余额为
-23,723.08 元。拉萨市金刚玻璃实业有限公司已归还公司全部欠款。
备注：广东金刚特种玻璃工程有限公司为广东金刚玻璃科技股份有限公司的全资子公司。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
根据《企业会计准则》的规定，公司针对上述事项进行了追溯调整，对公司2018年度合并财务报表项目期初数产生的影响如下：
金额单位：人民币元
| 合并资产负债表 | 调整前期初金额（元） | 累计影响金额（元） | 调期后期初金额（元） |
| 应收票据 | 32,794,290.76 | -19,806,951.64 | 12,987,339.12 |
| 预付账款 | 68,938,906.38 | -30,900,246.80 | 38,038,659.58 |
| 其他应收款 | 16,648,678.65 | 139,386,529.11 | 156,035,207.76 |
| 存货 | 246,096,089.35 | -5,329,682.53 | 240,766,406.82 |
| 应付账款 | 122,271,615.70 | 41,622,485.33 | 163,894,101.03 |
| 预收账款 | 52,939,922.81 | 10,652,055.45 | 63,591,978.26 |
| 其他应付款 | 2,557,814.52 | 210,505,570.65 | 213,063,385.17 |
| 长期应付款 | 71,225,000.00 | 433,645.00 | 71,658,645.00 |
| 盈余公积 | 54,690,710.90 | -1,116,759.37 | 53,573,951.53 |
| 未分配利润 | 240,964,232.88 | -178,747,348.92 | 62,216,883.96 |
四、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）就本次公司前期会计差错更正事项出了京永专字（2019）第310257号《关于广东金刚玻璃科技股份有限公司前期差错更正说明的审核报告》。
五、董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
（一）董事会意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及会计差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》的有关规定和要求，是对以往存在问题的更正，能够更加客观、准确反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合相关法律法规和财务会计制度的规定，程序符合要求，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果。监事会同意董事会关于本次会计差错更正的处理。
（三）独立董事意见
公司独立董事对上述会计差错更正事项进行认真审议，认为公司对以前年度财务数据进行追溯调整符合会计制度和会计准则的相关规定，经调整后的会计报表公允地反映了报告期公司财务状况，同意本次对前期会计差错进行更正。希望公司进一步加强日常监管，继续完善内部控制，杜绝上述事件的发生，切实维护公司以及广大投资者的利益。
六、致歉整改说明
公司对于本次会计差错更正和追溯调整事项深感自责，并向广大投资者致以诚挚歉意。截至本公告日，拉萨金刚占用公司款项均已归还。此次会计差错更正是公司内部控制不完善所致，针对该问题，公司进行了如下整改：
1、公司财务部将重新梳理并优化业务流程节点及财务审批权限，修订完善财务相关内控制度；加强财务信息化，审批、权限和规则基本实现系统控制；建立大额交易常规核查机制，交易金额在500万以上的交易全面复查；进一步加强交易审核，审核业务的合法合规；
2、公司审计部和财务部将建立常态的沟通协调机制。公司将进一步强化内部审计工作，公司内审部门将密切关注和跟踪公司关联方资金往来的情况，对相关业务部门大额资金使用进行动态跟踪；
3、公司将设立直通独立董事、内审部门和监事会的举报通道，形成监督压力，进一步加强对公司董事、高级管理人员违规行为的监督，防范相关人员逾越内部控制的行为发生；
4、公司将重新梳理并发布公司合同、印章、公文等管理制度，上线信息披露审批流程。后续，随着公司业务的发展和规模的不断扩大，以及国内证券市场的变化，公司将进一步修订和完善内部控制管理制度，并强化执行。
公司管理层将加强法律法规的学习，强化相关工作人员及责任人的法律意识，吸取教训，并按照相关法律法规要求，进一步提升公司管理水平，从而提高信息披露的准确性和真实性，杜绝此类现象再次发生。
七、备查文件
（一）公司第六董事会五次会议决议
（一）公司第六监事会四次会议决议
（三）独立董事会关于相关事项的独立意见
特此公告。
广东金刚玻璃科技股份有限公司
董 事 会二〇一九年六月六日