大连智云自动化装备股份有限公司证券代码：300097 证券简称：智云股份 公告编号：2020-054
大连智云自动化装备股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年年报问询函
回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年6月3日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对大连智云自动化装备股份有限公司的2019年年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第421号）（以下简称“《年报问询函2》”）。要求对公司披露回复贵部年报问询函公告（以下简称回复公告）就以下事项作进一步说明。公司董事会高度重视，针对《年报问询函2》中所提到的问题逐项进行梳理后，现就相关事项说明回复如下：
1. 回复公告显示，2019年度，公司汽车智能制造装备业务营业收入增长7.18%。根据中国汽车工业协会发布的数据，2019年，我国汽车产销量分别为2,572.1万辆和2,576.9万辆，同比分别下降7.5%和8.2%。
（1）请说明公司汽车智能制造装备业务营业收入变动趋势与下游行业变动不一致的原因及合理性；
（2）请说明公司汽车智能制造装备业务最近两年前十名销售的
大连智云自动化装备股份有限公司具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额、截至目前应收账款余额、是否存在销售退回情形，相关客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高是否存在关联关系，是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规，并报备相关销售合同、发货凭证、收款凭证。
回复：
（1）请说明公司汽车智能制造装备业务营业收入变动趋势与下游行业变动不一致的原因及合理性；公司汽车智能制造装备业务收入的增降情况与下游汽车行业产销量之间虽然存在一定的间接关系，但汽车的产销量在当期对公司业务的直接影响较为有限。
汽车智能制造装备业务所生产的设备，主要提供给汽车制造商及发动机生产厂商，应用于发动机相关的装配、检测等环节，是客户发动机生产线过程中的部分工艺设备，对于客户属于设备类的固定资产投资。另外，公司2019年确认收入的订单主要是2017年、2018年所签订的合同，公司签订合同到合同验收存在一定的周期。
综上所述，汽车智能制造装备业务营业收入变动趋势与下游行业变动可能存在不一致性。
（2）请说明公司汽车智能制造装备业务最近两年前十名销售的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额、截至目前应收账款余额、是否存在销售退回情形，相关客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高是否存在关联关系，是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规，并报备相关销售合同、发货凭证、收款凭证。
公司汽车智能制造装备业务2018年和2019年前十大客户数据如下：
汽车智能制造装备业务2018年前十大客户
单位：元
| 客户名称 | 收入金额 | 合同签订时间 | 销售内容 | 发货时间 | 收入确认时间 | 货款回收时间 | 货款收回金额 | 截止目前应收账款余额 |
| 国联汽车动力电池研究院有限责任公司 | 20,477,141.03 | 2017年11月9日 | 自动装配设备 | 2018.4 | 2018年6月 | 2017.12-2019.8 | 23,958,255.00 | - |
| 广汽三菱汽车有限公司 | 19,316,239.31 | 2017年10月31日 | 物流搬运设备、自动检测设备、自动装配设备 | 2018.4-2018.6 | 2018年9月 | 2017.11-2020.3 | 22,578,653.84 | - |
| 北京汽车动力总成有限公司 | 15,299,145.30 | 2017年7月20日 | 物流搬运设备、自动检测设备、自动装配设备 | 2018.3 | 2018年12月 | 2017.9-2019.3 | 16,110,000.00 | 1,790,000.00 |
| 长城汽车股份有限公司徐水分公司 | 1,726,495.73 | 2017年2月17日 | 自动装配设备、自动清洗设备 | 2017.9 | 2018年8月 | 2017.4-2018.9 | 1,818,000.00 | 202,000.00 |
| 10,940,170.94 | 2017年3月8日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2017.9-2017.10 | 2018年6月 | 2017.4-2018.9 | 11,520,000.00 | 1,280,000.00 |
| 273,504.28 | 2018年2月23日 | 自动检测设备 | 2018.6 | 2018年12月 | 2018.4-2019.2 | 285,264.96 | 32,000.00 | |
| 东风本田汽车有限公司 | 648,290.60 | 2015年10月14日 | 自动检测设备 | 2017.9 | 2018年6月 | 2017.9-2019.7 | 455,100.00 | 75,850.00 |
| 10,680,729.92 | 2017年7月12日 | 自动装配设备 | 2017.12 | 2018年3月 | 2017.9-2019.12 | 12,496,000.00 | - | |
| 696,581.20 | 2015年7月27日 | 自动装配设备 | 2016.12 | 2018年6月 | 2018.1 | 489,000.00 | 81,500.00 | |
| 宁波上中下自动变速器有限公司 | 21,367.52 | 2016年1月27日 | 自动检测设备 | 2017.1 | 2018年6月 | 2017.4 | 25,000.00 | - |
| 11,111,111.09 | 2017年7月10日 | 物流搬运设备、自动检测设备 | 2018.5-2018.9 | 2018年12月 | 2017.9-2019.3 | 11,588,888.84 | 1,300,000.00 | |
| 重庆小康动力有限公司 | 10,427,327.58 | 2018年3月20日 | 自动装配设备 | 2018.10 | 2018年12月 | 2018.4-2019.9 | 10,885,510.00 | 1,210,190.00 |
| 上海汽车电驱动有限公司 | 9,316,239.71 | 2017年7月14日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2018.9 | 2018年9月 | 2018.8-2019.8 | 9,887,153.58 | 919,684.42 |
| 沈阳航天三菱汽车发动机制造有限公司 | 4,529,914.53 | 2017年9月8日 | 自动清洗设备 | 2018.4 | 2018年5月 | 2018.6-2019.7 | 5,300,000.00 | - |
| 358,974.36 | 2018年1月31日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2018.1 | 2018年3月 | 2018.4 | 420,000.00 | - | |
| 358,974.36 | 2018年1月31日 | 自动清洗设备 | 2018.3 | 2018年3月 | 2018.4 | 420,000.00 | - | |
| 3,556,923.08 | 2018年3月1日 | 自动装配设备 | 2018.10 | 2018年12月 | 2019.1 | 3,713,427.70 | 412,603.07 | |
| 67,006.90 | 2018年5月14日 | 自动装配设备 | 2018.7 | 2018年8月 | 2018.11 | 77,728.00 | - | |
| 长城汽车股份有限公司天津哈弗分公司 | 367,521.37 | 2017年2月17日 | 自动装配设备 | 2017.8 | 2018年3月 | 2017.11-2019.4 | 430,000.00 | - |
| 5,121,367.53 | 2017年3月8日 | 物流搬运设备、自动装配设备 | 2017.9 | 2018年5月 | 2017.4-2018.6 | 5,332,000.00 | 660,000.00 | |
| 1,675,213.68 | 2017年6月19日 | 自动装配设备 | 2017.10 | 2018年3月 | 2017.8-2018.6 | 1,764,000.00 | 196,000.00 | |
| 合计 | 126,970,240.02 | 139,553,981.92 | 8,159,827.49 |
汽车智能制造装备业务2019年前十大客户
单位：元
| 客户名称 | 收入金额 | 合同签订时间 | 销售内容 | 发货时间 | 收入确认时间 | 货款回收 时间 | 货款收回金额 | 截止目前应收账款余额 |
| 广汽三菱汽车有限公司 | 50,940,170.93 | 2017年7月20日 | 自动装配设备 | 2018.2-2018.3 | 2019年6月 | 2017.8-2019.11 | 56,620,000.00 | 2,980,000.00 |
| 襄阳长源朗弘科技有限公司 | 8,896,551.72 | 2018年10月22日 | 自动装配、物流搬运、自动检测、清洗设备 | 2019.6 | 2019年12月 | 2018.10-2019.6 | 6,111,931.03 | 3,941,172.41 |
| 9,681,034.48 | 2018年10月22日 | 自动装配、物流搬运、自动检测、清洗设备 | 2019.6 | 2019年12月 | 2018.10-2019.6 | 6,650,870.69 | 4,288,698.27 | |
| 13,318,965.52 | 2018年10月22日 | 自动装配、物流搬运、自动检测、清洗设备 | 2019.6 | 2019年12月 | 2018.10-2019.6 | 9,150,129.31 | 5,900,301.73 | |
| 华域汽车电动系统有限公司 | 22,602,047.17 | 2017年10月23日 | 自动装配设备 | 2018.12 | 2019年12月 | 2017.11-2019.8 | 15,513,156.00 | 10,690,118.87 |
| 昆明云内动力股份有限公司 | 19,829,058.84 | 2018年1月4日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2018.9-2018.10 | 2019年6月 | 2018.1-2020.2 | 20,731,282.00 | 2,300,170.00 |
| 431,034.48 | 2018年12月29日 | 自动检测设备 | 2019.3 | 2019年12月 | 2019.1 | 150,000.00 | 350,000.00 | |
| 东风康明斯发动机有限公司 | 13,675,213.68 | 2017年9月20日 | 物流搬运设备、自动检测设备、自动装配设备 | 2018.9 | 2019年6月 | 2017.10-2019.8 | 14,263,247.86 | 1,600,000.03 |
| 1,700,775.86 | 2018年6月3日 | 自动检测设备 | 2018.11 | 2019年6月 | 2018.6-2019.8 | 1,775,610.00 | 197,290.00 | |
| 2,137,931.03 | 2018年8月27日 | 自动清洗设备 | 2019.6 | 2019年12月 | 2018.9-2019.12 | 2,167,862.06 | 248,000.00 | |
| 2,112,068.97 | 2018年10月23日 | 自动装配设备 | 2019.4 | 2019年12月 | 2018.11 | 735,000.00 | 1,651,637.94 | |
| 湖北大冶汉龙发动机有限公司 | 14,529,914.53 | 2018年1月9日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2019.3 | 2019年9月 | 2018.1-2019.8 | 10,539,270.26 | 6,315,430.59 |
| 1,379,310.34 | 2018年5月10日 | 自动检测设备 | 2019.2 | 2019年9月 | 2018.5-2019.6 | 550,140.00 | 1,049,860.00 | |
| 襄阳长源东谷实业股份 | 12,931,034.48 | 2018年8月15日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2019.2 | 2019年6月 | 2018.8-2019.9 | 13,500,000.00 | 1,500,000.00 |
| 有限公司 | 517,241.38 | 2019年1月4日 | 自动装配设备 | 2019.1 | 2019年3月 | 2019.1-2019.4 | 540,000.00 | 60,000.00 |
| 584,070.80 | 2019年10月21日 | 自动装配设备 | 2019.11 | 2019年12月 | 2019.1 | 198,000.00 | 462,000.00 | |
| 上海吉茨宁机电设备有限公司 | 2,974,137.93 | 2018年8月8日 | 自动装配设备 | 2019.1 | 2019年3月 | 2018.10-2019.5 | 3,105,000.00 | 345,000.00 |
| 2,019,913.81 | 2018年11月9日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2019.1、2019.5 | 2019年9月 | 2018.12-2019.12 | 2,905,991.38 | 321,465.50 | |
| 4,618,017.23 | 2018年11月9日 | 自动装配设备、自动检测设备 | 2019.1、2019.5 | 2019年9月 | 2018.12-2020.1 | 3,874,655.17 | 428,620.68 | |
| 广东鸿图南通压铸有限公司 | 6,929,310.34 | 2018年6月21日 | 自动装配设备、物流搬运设备、自动清洗设备 | 2018.12 | 2019年6月 | 2018.7-2019.7 | 8,038,000.00 | - |
| 2,413,792.92 | 2018年12月19日 | 自动清洗设备 | 2019.5 | 2019年12月 | 2019.1-2020.1 | 2,727,586.00 | - | |
| 一汽解放汽车有限公司 | 5,116,238.80 | 2017年7月10日 | 自动清洗设备 | 2018.11 | 2019年7月 | 2017.9-2019.12 | 5,341,398.30 | 593,438.70 |
| 818,965.52 | 2018年9月27日 | 自动清洗设备 | 2018.10 | 2019年1月 | 2019.4 | 950,000.00 | - | |
| 合计 | 200,156,800.76 | 186,139,130.06 | 45,223,204.72 |
大连智云自动化装备股份有限公司以上前10大客户收入确认依据客户验收单，不存在销售退回情形，与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高不存在关联关系，不存在跨期确认收入的情形，收入确认合规。
会计师核查程序及核查意见：
1、已执行的核查程序
（1）了解和测试销售与收款循环内部控制，对内部控制设计和运行有效性进行评估；
（2）实施分析性程序，对销售收入和毛利率分客户、分类型进行了趋势分析；
（3）检查前十大客户的销售合同、发货单、终验收单，抽查部分货运单据；
（4）对本年主要客户的销售收入、应收账款余额进行函证；
（5）实施收入截止测试，关注资产负债表日后是否存在大额退货；
（6）检查应收账款回款情况；
（7）通过全国企业信用信息公示系统、企查查等工具查询客户的工商信息，确认上述客户是否与公司存在关联关系。
2、核查结论
经核查，我们认为：
（1）公司汽车智能制造装备业务收入的增降情况与下游汽车行业产销量之间虽然存在一定的间接关系，但汽车的产销量在当期对公司业务的直接影响较为有限。公司2019年确认收入的订单主要是2017年、2018年所签订的合同，公司签订合同到合同验收存在一定的周期。汽车智能制造装备业务营业收入变动趋势与下游行业变动可能存在不一致性；
（2）公司已对汽车智能制造装备业务最近两年前十大客户的具体情况进行了说明，相关客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高不存在关联关系；以上客户收入均以终验收单作为收入确认时点，不存在跨期确认收入的情况，收入确认合规。
2. 回复公告显示，2018年，并购标的深圳市鑫三力自动化设备有限公司（以下简称鑫三力）第二大客户为深圳市四维自动化设备有限公司（以下简称深圳四维），确认收入8,859.60万元。2019年，深圳四维不再为鑫三力前十大客户。截至2019年末，公司对深圳四维的应收账款余额为7,310.27万元，其中账龄为1-2年的应收账款为7,257.92万元，1年以内的应收账款为52.35万元。公开信息查询显示，深圳四维成立于2016年3月24日，注册资本为1,000万元。
（1）请结合深圳四维的成立时间、注册资本、公司规模、财务状况、主要客户等说明2018年度鑫三力向其大额销售的原因及合理性，2019年销售额大幅下降的原因及合理性，深圳四维与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系；
（2）请结合合同约定的具体付款方式及期限等，说明鑫三力对深圳四维应收账款账龄较长的原因及合理性，是否存在坏账风险，结合深圳四维的资信情况、履约能力等说明相关坏账准备计提是否充分；
（3）请逐一说明鑫三力对深圳四维销售的具体情况，包括合同签订时间、销售内容、发货时间、验收时间、收入确认金额及时间、货款收回时间及金额、截至目前应收账款余额、是否存在销售退回情形，相关收入确认是否合规，并报备相关销售合同、发货凭证、验收凭证、收款凭证等。
回复：
（1）请结合深圳四维的成立时间、注册资本、公司规模、财务状况、主要客户等说明2018年度鑫三力向其大额销售的原因及合理性，2019年销售额大幅下降的原因及合理性，深圳四维与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系；
经公司与深圳四维沟通，并查询公开信息，获得如下有关资料：
| 深圳市四维自动化设备有限公司 | ||
| 成立时间 | 2016年 | |
| 注册资本 | 1000万元人民币 | |
| 时间 | 2018年末 | 2019年末 |
| 资产 | 120,798,223.91元 | 100,935,961.38元 |
| 负债 | 112,313,963.21元 | 92,808,899.97元 |
| 收入 | 134,572,236.84元 | 35,992,234.05元 |
| 净利润 | 3,856,357.75元 | 242,800.71元 |
| 主要客户 | 伯恩光学（惠州）有限公司； 苏州威创达智能设备有限公司； 嘉捷科技（福清）有限公司 京东方（河北）移动显示技术有限公司； 华显光电技术（惠州）有限公司。 | 京东方（河北）移动显示技术有限公司； 信利光电股份有限公司； 合肥京东方光电科技有限公司； 华显光电技术（惠州）有限公司。 |
| 产品大致种类 | 热压机、焊接机、上下料机 | 焊接机、脱泡机、贴附机 |
2018年，鑫三力由于受到合同条款中有关供应商渠道管控等方面的限制，主要通过与深圳四维采用整线合作的模式，由深圳四维渠道给终端A客户的供应商B提供相关设备产品。2019年，一方面由于A客户产品需求下降，导致鑫三力在来自于A客户产业链的收入有较大幅度的下降；同时，鑫三力自2018年底开始不再受到上述合同条款约束，开始直接与A客户的供应商B合作，不再通过深圳四维渠道与供应商B发生业务，2019年对该供应商B的销售收入为1107万元。综上所述，鑫三力在2018年与深圳四维发生的业务量较大，2019年对深圳四维的销售量大幅下降。经与公司股东及董监高确认，深圳四维与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高不存在关联关系。
（2）请结合合同约定的具体付款方式及期限等，说明鑫三力对深圳四维应收账款账龄较长的原因及合理性，是否存在坏账风险，结合深圳四维的资信情况、履约能力等说明相关坏账准备计提是否充分；
公司合同收款一般政策为：合同签订后预付一定比例货款，其余部分货款于设备经客户验收合格后一定期限内支付，根据产品类别不同以及客户信用情况不同预留订单金额10%左右作为产品质保金，质保期平均约为1年。鑫三力与深圳四维签订的合同也为一般制式合同，约定的付款方式及期限等与终端客户版本基本一致。但是鑫三力与深圳四维主要以整线合作等方式供货给终端客户，实际回款情况需要取
大连智云自动化装备股份有限公司决于合作服务的终端客户。深圳四维自身也从事专用设备的设计与制造，主要客户包括京东方、华显光电等。深圳四维应收账款账龄较长的主要原因是需要终端客户回款后再向公司支付相应的货款，且深圳四维自身也需要资金进行产品研发及流动资金补充，导致回款周期相对其他终端客户较长。经公司多方了解，深圳四维目前经营正常，具备履约能力。在疫情缓解后，公司积极与深圳四维就回款问题进行多轮协商，同时也协助深圳四维与其主要客户进行协商。公司已采取包括但不限于电话联络、上门催收、法律沟通等多种途径督促深圳四维回款。在2020年1季度收到深圳四维货款1250万元，此外深圳四维已承诺在2020年6月30日前回款不低于2019年末应收账款余额的90%。综上所述，2019年末已对深圳四维应收账款充分计提了坏账准备，深圳四维回款确定性较高，风险可控。
（3）请逐一说明鑫三力对深圳四维销售的具体情况，包括合同签订时间、销售内容、发货时间、验收时间、收入确认金额及时间、货款收回时间及金额、截至目前应收账款余额、是否存在销售退回情形，相关收入确认是否合规，并报备相关销售合同、发货凭证、验收凭证、收款凭证等2018年对深圳四维设备销售及回款情况：
单位：元
| 序号 | 合同签订 时间 | 销售内容 | 发货时间 | 收入确认时间 | 收入确认金额 | 货款回收时间 | 货款回收金额 | 截至目前应收账款余额 |
| 1 | 2017年11月24日 | 全自动FPC热压机 | 2017年11月24日 | 2018年3月 | 3,392,307.69 | 2018年7月9日 | 1,190,700.00 | - |
| 2018年8月30日 | 682,958.38 | |||||||
| 2019年4月1日 | 1,659,999.80 | |||||||
| 2019年9月9日 | 435,341.82 | |||||||
| 2 | 2017年12月12日 | LCD上料机 | 2017年10月-12月 | 2018年3月 | 51,282.05 | 2018年7月9日 | 1,002,000.00 | - |
| FPC上料机 | 376,068.37 | 2019年9月9日 | 2,338,000.00 | |||||
| 全自动清洗机 | 256,410.26 | |||||||
| 全自动COG | 769,230.76 | |||||||
| 全自动FOG | 1,401,709.40 | |||||||
| 3 | 2018年1月10日 | ACF贴附机 | 2018年1月10日 | 2018年3月 | 230,769.23 | 2018年7月6日 | 81,000.00 | - |
| 2019年9月9日 | 189,000.00 | |||||||
| 4 | 2018年3月17日 | 全自动FPC热压机 | 2018年3月17日 | 2018年3月 | 6,784,615.38 | 2018年7月6日 | 2,388,000.00 | - |
| 2019年9月9日 | 5,550,000.00 |
| 5 | 2018年6月13日 | 自动点胶机 | 2018年3月-4月 | 2018年9月 | 13,179,310.34 | 2018年7月9日 | 4,680,000.00 | 10,608,000.00 |
| 6 | 2018年6月13日 | BC+WD组装设备 | 2018年4月-6月 | 2018年6月 | 5,575,862.07 | 2018年7月6日 | 1,980,000.00 | - |
| 2020年1月20日 | 4,488,000.00 | |||||||
| 7 | 2018年6月19日 | 全自动FOG热压机（改造） | 2018年4月8日 | 2018年6月 | 946,206.90 | 2018年7月6日 | 336,000.00 | - |
| 2020年1月20日 | 761,600.00 | |||||||
| 8 | 2018年6月25日 | BC+WD组装设备 | 2018年5月8日 | 2018年6月 | 1,115,172.41 | 2018年7月6日 | 792,000.00 | - |
| 2020年1月20日 | 501,600.00 | |||||||
| 9 | 2018年5月10日 | 全自动FOG热压机 | 2018年3月 | 2018年6月 | 20,056,210.34 | 2018年7月6日 | 7,164,000.00 | 9,557,074.75 |
| 2019年9月9日 | 2,924,529.25 | |||||||
| 2019年10月15日 | 1,000,000.00 | |||||||
| 2020年1月20日 | 2,619,600.00 | |||||||
| 10 | 2018年8月9日 | 全自动FOG热压机（改造） | 2018年5月29日 | 2018年9月 | 473,103.45 | 2018年8月24日 | 168,000.00 | - |
| 2020年1月20日 | 380,800.00 | |||||||
| 11 | 2018年8月9日 | 自动点胶机 | 2018年5月 | 2018年9月 | 2,010,689.66 | 2018年8月24日 | 714,000.00 | - |
| 2020年1月20日 | 1,618,400.00 | |||||||
| 12 | 2018年8月23日 | 焊接机 | 2018年9月29日 | 2018年9月 | 10,029,310.34 | 2019年4月1日 | 3,490,200.00 | 8,143,800.00 |
| 13 | 2018年8月21日 | COG直线电机左右卷 | 2018年9月22日 | 2018年9月 | 353,448.28 | 2019年4月1日 | 270,000.00 | - |
| 全自动FOG | 310,344.83 | 2020年1月20日 | 630,000.00 | |||||
| 清洗机 | 112,068.97 | |||||||
| 14 | 2018年9月 | 5012B出料平台 | 2018年9月 | 2018年9月 | 112,068.97 | 2018年10月16日 | 2,000,000.00 | 5,336,660.00 |
| 7日 | 增加溢胶检测 | 15日 | ||||||
| 全自动FOG | 565,344.83 | 2019年4月1日 | 287,140.00 | |||||
| 点胶机 | 845,862.07 | |||||||
| 下料机 | 132,413.79 | |||||||
| BUFFER | 137,672.41 | |||||||
| 全自动FOG | 3,453,448.28 | |||||||
| 背光组装机 | 883,620.69 | |||||||
| 背光组装机 | 441,810.34 | |||||||
| 15 | 2018年11月10日 | COF邦定机 | 2018年12月4日 | 2018年12月 | 775,862.07 | 2019年4月1日 | 270,000.00 | 630,000.00 |
| 16 | 2018年12月3日 | 焊接机 | 2018年12月15日 | 2018年12月 | 3,362,068.95 | 2019年4月1日 | 1,170,000.00 | 2,730,000.00 |
| 17 | 2018年10月20日 | SL5012第三批改机 | 2018年12月1日 | 2018年12月 | 119,224.14 | 2019年4月1日 | 1,252,660.20 | 2,922,873.80 |
| XMD5001改机 | 3,342,701.72 | |||||||
| BUFFER | 137,672.41 | |||||||
| 18 | 2018年12月6日 | 焊接机 | 2018年12月20日 | 2018年12月 | 1,431,034.48 | 2019年4月1日 | 2,388,000.00 | 5,572,000.00 |
| 检测贴附机 | 5,431,034.48 | |||||||
| 合 计 | 88,595,960.36 | 57,403,529.45 | 45,500,408.55 |
2019年对深圳四维设备销售及回款情况：
单位：元
| 序号 | 合同签订时间 | 销售内容 | 发货时间 | 收入确认时间 | 收入确认金额 | 货款回收时间 | 货款回收金额 | 截至目前应收账款余额 |
| 1 | 2019年3月13日 | 全自动ACF贴附机 | 2019年4月11日 | 2019年5月 | 155,172.41 | 2019年9月9日 | 70,137.93 | 105,206.89 |
| LCD上料机 | 2019年3月9日 | 51,724.14 | 58,448.28 | |||||
| 合 计 | 206,896.55 | 70,137.93 | 163,655.17 |
以上销售不存在销售退回情形，相关收入确认合规。
会计师核查程序及核查意见：
1、已执行的核查程序
（1）实施分析性程序，对深圳四维的销售收入和毛利率进行了趋势分析，了解2019年度销售收入大幅下降的原因；
（2）实施实质性程序，针对2018年和2019年深圳四维的设备销售收入，全查销售合同、订单、出库单、货运单据、终验收单、增值税发票；
（3）对深圳四维2018年度和2019年度的销售收入、2018年12月31日和2019年12月31日的应收账款余额以及合同编号、货物名称、合同金额、终验收合格时间、发票金额、累计已付金额进行了函证，回函相符；
（4）2018年年审期间实地走访深圳四维和访谈深圳四维总经理；对深圳四维的一个终端客户进行实地走访和盘点；
（5）实施收入截止测试，关注资产负债表日后深圳四维是否存在大额退货；
（6）核查截至目前的期后回款情况，了解深圳四维未按合同约定条款付款的原因以及深圳四维资信情况，获取深圳四维对2019年末应收账款余额的回款承诺函，评价坏账准备计提的合理性；
（7）通过全国企业信用信息公示系统、企查查等工具查询客户
大连智云自动化装备股份有限公司的工商信息，查看深圳四维是否与公司存在关联关系。
2、核查结论
经核查，我们认为：
（1）公司2018年由于受到合同条款中有关供应商渠道管控等方面的限制，主要通过与深圳四维采用整线合作的模式，由深圳四维渠道给终端A客户的供应商B提供相关设备产品，导致2018年度鑫三力向其大额销售。而由于A客户2019年的产品需求下降以及2018年底相关合同不再受到上述合同条款约束，鑫三力开始直接与A客户供应商B合作，2019年对该供应商的销售收入为1,107万元，导致2019年度鑫三力对深圳四维销售额大幅下降。深圳四维与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高不存在关联关系；
（2）深圳四维属设备渠道商，实际回款情况需要取决于合作服务的终端客户。应收账款账龄较长的主要原因是需要终端客户回款后，深圳四维再向公司支付相应的货款，深圳四维2020年1季度支付公司货款1,250万元，同时深圳四维已承诺在2020年6月30日前回款不低于2019年末应收账款余额的90%，因此2019年底按账龄分析法对深圳四维应收账款计提了坏账准备，相关坏账准备计提充分；
（3）公司已经列示鑫三力对深圳四维销售的具体情况，不存在销售退回情况，相关收入确认合规。
3. 回复公告显示，2019年末，公司库存商品余额为5,973.11万
大连智云自动化装备股份有限公司元，本期计提跌价准备5,448.62万元，计提比例为91.39%。公司称，公司业务部判断，除了在2019年销售过的同类设备外，剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低。
（1）请说明公司判断剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低的依据，是否合理、谨慎、客观；
（2）请说明本次计提跌价准备的库存商品主要类型、数量，结合公司的库存管理政策核实相关库存商品是否真实存在，相关账面金额确认是否真实、准确；
（3）请结合行业发展情况、市场需求、客户变化、各库龄段库存商品情况、库存商品价格及成本变化、公司知悉前述事项时点等，说明本次计提的合理性、以前期间计提的充分性。
回复：
（1）请说明公司判断剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低的依据，是否合理、谨慎、客观
公司判断剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低的依据主要从以下几方面因素考虑，并对库存设备进行了逐一的排查和梳理。技术因素：因全球平板显示技术从 LCD 向 OLED 不断发展，且2019年以来OLED 替代 LCD 趋势基本确立。
产品因素： 2019年度结存的库存商品均为LCD平板显示模组设备，而2019年大部分的设备未找到客户，也未继续生产同型号的
大连智云自动化装备股份有限公司设备；合作的主要客户在2019年的工艺及生产经营发生了重大调整，导致LCD平板显示模组设备需求大幅减少。
改造因素：从设备技术改造情况的角度分析，由于客户的定制化要求越来越高，公司库存的LCD平板显示模组设备不能够通过简单改造即符合客户需要，且更已不符合现行主流的OLED技术要求，导致设备改造利用的空间极低。
综上所述，公司判断剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低是合理、谨慎、客观的。
（2）请说明本次计提跌价准备的库存商品主要类型、数量，结合公司的库存管理政策核实相关库存商品是否真实存在，相关账面金额确认是否真实、准确；
本次计提跌价准备的库存商品主要类型、数量和金额如下：
| 序号 | 产品类别 | 数量 | 结存金额（元） |
| 1 | 邦定机 | 35 | 12,608,810.35 |
| 2 | 点胶机 | 22 | 11,491,702.51 |
| 3 | 其他 | 24 | 9,874,611.24 |
| 4 | 贴附机 | 18 | 9,501,413.77 |
| 5 | 清洗机 | 16 | 5,925,916.35 |
| 6 | 上下料机 | 43 | 4,459,008.93 |
| 7 | 本压机 | 5 | 3,125,285.80 |
| 8 | 检测机 | 14 | 2,744,397.94 |
| 合计 | 177 | 59,731,146.89 |
公司于2019年末进行了存货盘点，通过对每台结存的库存商品进行减值判断，出具原因说明，并对结存库存商品进行了单独整理存
大连智云自动化装备股份有限公司放，确认相应库存商品真实存在，相关账面金额确认真实、准确。
（3）请结合行业发展情况、市场需求、客户变化、各库龄段库存商品情况、库存商品价格及成本变化、公司知悉前述事项时点等，说明本次计提的合理性、以前期间计提的充分性。
2019年末公司库存商品库龄分类情况如下：
| 库存商品情况 | 结存数量(台) | 结存金额（元） | 计提跌价金额（元） | 计提比例 |
| 库龄1年以内合计 | 83 | 27,909,909.99 | 22,934,298.47 | 82.17% |
| 库龄1-2年合计 | 30 | 6,353,807.06 | 6,353,807.06 | 100.00% |
| 库龄2-3年合计 | 42 | 21,756,607.83 | 21,586,638.46 | 99.22% |
| 库龄3年以上合计 | 22 | 3,710,822.01 | 3,710,822.01 | 100.00% |
| 合 计 | 177 | 59,731,146.89 | 54,585,566.00 | 91.39% |
公司定制化能力较强，生产的设备自动化程度、精度及工艺要求较高。公司所在细分市场价格较难在公开市场获取，需要根据客户的实际需求情况以及类似产品的价格，确定库存商品的可变现净值。公司前期设备销售价格基本保持稳定，2015-2018年销售情况一直较好，且2018年当时也难以预测到2019年OLED对LCD快速替代的潜在行业变化，也难以预计到国际形势的快速变化。因此，在2018年末可以合理判断库存商品不存在明显的减值迹象。
2019年度宏观因素方面，在国际形势急剧变化以及国内经济增长放缓等影响下，客户设备类固定资产的投资有所放缓，采购需求较上一年有较大幅度的下降。
2019年行业变化方面，液晶面板行业重心向国内转移，显示技术不断发展，OLED显示技术替代LCD显示技术趋势确立。
大连智云自动化装备股份有限公司公司2019年底从技术、产品、改造等方面对原有结存的库存商品进行了逐一的排查和梳理，判断未来实现销售的可能性极低。
综合而言，近年来严峻的市场竞争格局以及电子产品生命周期的缩短，且伴随着新材料新工艺不断涌现，客户对于该类设备的技术创新和研发提出了更高的要求。虽然公司在技术趋势研判及产品技术研发上具有一定的优势，但是2019年对于液晶行业来说是发生剧烈变革的一年，公司难以在2018年即对2019年及之后的宏观经济及行业变化作出精准的预测，所能致力而为的是适应行业趋势变化，积极调整产品结构及客户开发方向。因此，公司认为本次对库存商品计提合理、以前期间计提充分。会计师核查程序及核查意见：
1、已执行的核查程序
（1）针对库存商品余额执行的主要审计程序
1） 编制库存商品明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符；
2）检查采购合同、采购订单、采购发票、验收单，核实存货采购成本；
3） 对库存商品入库和出库进行了计价测试；
4）2019年12月26日对库存商品100%实施监盘程序，根据2019年12月26日至12月31日的收发情况，倒轧至2019年12月31日期末实际数量与账面数量进行对比。
（2）针对库存商品跌价准备的计提执行的主要审计程序
1) 对库存商品按照类别、适销性、产品的质量特征进行了分析；和上期库存商品跌价准备的情况进行对比分析，以识别出可能存在跌价准备的库存商品；
2) 结合库存商品监盘程序，检查库存商品的数量及状况；对库龄较长的库存商品和存在质量问题的库存商品进行重点检查；对存在减值迹象的库存商品分析其跌价准备计提的充分性；
3) 获取并检查公司报告期和前期库存商品跌价准备测试明细表，评估管理层在库存商品跌价准备测试中使用的相关参数，尤其是预计售价、销售费用和相关税费等，并重新计算库存商品跌价准备；
4) 检查了资产负债表日后的销售情况，以验证库存商品跌价准备计提的合理性。
2、核查结论
经核查，我们认为：
（1）公司考虑技术、产品和设备改造等因素对库存商品逐一进行了排查和梳理，判断剩余库存的LCD平板显示模组设备未来实现销售的可能性极低是合理、谨慎、客观的；
（2）公司库存商品是真实存在的、账面金额确认是真实、准确的；
（3）公司本次计提存货跌价准备具有合理性，以前期间计提存
大连智云自动化装备股份有限公司货跌价准备充分。
特此公告。
大连智云自动化装备股份有限公司
董事会2020年6月5日