乾照光电：2019年年度审计报告

审计报告

厦门乾照光电股份有限公司

容诚审字[2020]361Z0196号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录
序号	内 容	页码
1	审计报告	1-7
2	合并资产负债表	1
3	合并利润表	2
4	合并现金流量表	3
5	合并股东权益变动表	4 - 5
6	母公司资产负债表	6
7	母公司利润表	7
8	母公司现金流量表	8
9	母公司股东权益变动表	9 - 10
10	财务报表附注	11 - 136

审 计 报 告

容诚审字[2020]361Z0196号

厦门乾照光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门乾照光电股份有限公司（以下简称乾照光电公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了乾照光电公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乾照光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款减值准备

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、10；附注五、3。截至2019年12月31日，如乾照光电公司合并财务报表附注五、3所述，应收账款余额916,680,335.36元，坏账准备金额221,349,373.91元，账面价值为人民币695,330,961.45元。

乾照光电管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过预期信用损失率计算预期信用损失，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时涉及重大会计估计与判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的关键内部控制设计和运行的有效性，其设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）对于按单项计提坏账准备的应收账款，获取并检查管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括客户背景、经营现状、历史还款情况、对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设和数据的合理性；

（3）对于按组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层按信用风险特征划分组合的合理性，评价管理层根据应收账款的账龄迁徙情况、客户信誉情况、历史坏账情况及前瞻性估计确定的应收账款预期信用损失率的合理性，检查预期信用损失率的计算过程，重新计算坏账准备的金额；

（4）结合应收账款的期后回款情况检查，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

（5）选取样本对应收账款进行函证；

（6）检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

根据执行的审计工作，管理层对应收账款实施预期信用损失评估时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、13；五、7。

截至2019年12月31日，如乾照光电公司合并财务报表附注五、7所述，存货余额612,619,554.71元，存货跌价准备金额156,969,766.69元，账面价值为人民币455,649,788.02元。

乾照光电公司生产的LED芯片及外延片种类及产品型号较多，且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化，可能发生存货呆滞的情形。

资产负债表日，存货采用成本与可变性净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价管理层对存货相关的内部控制设计和运行的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对公司存货实施监盘，检查存货是否存在呆滞、积压、残次品的情形；

（3）取得公司存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，检查存货是否存在被淘汰及陈旧过时的情况，分析存货是否存在减值迹象；

（4）获取了乾照光电公司存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行并重新测试其准确性，分析存货跌价准备计提是否充分；

（5）检查以前年度计提的存货跌价在本期的变化情况，分析存货跌价准备转销或转回的原因及合理性。

根据执行的审计工作，管理层对存货跌价准备测算时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

四、其他信息

乾照光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括乾照光电公司2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

乾照光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估乾照光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乾照光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督乾照光电公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乾照光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乾照光电公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就乾照光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为容诚审字[2020]361Z0196号厦门乾照光电股份有限公司审计报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：

（特殊普通合伙）

中国·北京 中国注册会计师：

2020年4月27日

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

合并资产负债表
2019年12月31日
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司				单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	866,965,424.73	737,802,606.46	短期借款	五、19	570,507,586.41	742,739,237.68
交易性金融资产			不适用	交易性金融负债			不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		不适用		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债		不适用
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	五、2	9,415,395.55	537,128,780.78	应付票据	五、20	393,958,653.92	396,094,224.46
应收账款	五、3	695,330,961.45	563,010,054.47	应付账款	五、21	521,654,658.32	501,220,189.96
应收款项融资	五、4	206,839,961.17	不适用	预收款项	五、22	1,019,538.92	1,534,129.10
预付款项	五、5	15,798,602.83	14,424,065.76	应付职工薪酬	五、23	46,457,779.39	41,141,746.30
其他应收款	五、6	165,059,426.86	79,513,869.06	应交税费	五、24	8,130,775.70	4,817,611.60
其中：应收利息				其他应付款	五、25	35,509,383.67	63,934,728.05
应收股利				其中：应付利息	五、25		1,715,135.25
存货	五、7	455,649,788.02	446,556,450.32	应付股利

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	五、26	221,957,444.66	159,168,762.23
其他流动资产	五、8	396,754,362.30	264,504,293.79	其他流动负债
流动资产合计		2,811,813,922.91	2,642,940,120.64	流动负债合计		1,799,195,820.99	1,910,650,629.38
非流动资产：				非流动负债：
债权投资			不适用	长期借款	五、27	1,017,855,276.01	175,000,000.00
可供出售金融资产	五、9	不适用	9,234,046.42	应付债券
其他债权投资			不适用	其中：优先股
持有至到期投资		不适用		永续债
长期应收款				长期应付款	五、28	1,065,353,845.86	1,138,065,921.74
长期股权投资	五、10	95,371,978.32	129,115,764.81	长期应付职工薪酬
其他权益工具投资			不适用	预计负债
其他非流动金融资产	五、11	16,834,526.69	不适用	递延收益	五、29	375,890,927.60	240,990,697.58
投资性房地产				递延所得税负债	五、17	39,022,844.87	28,689,100.46
固定资产	五、12	3,403,793,157.68	1,640,801,971.70	其他非流动负债
在建工程	五、13	243,294,195.83	1,600,067,380.61	非流动负债合计		2,498,122,894.34	1,582,745,719.78
生产性生物资产				负债合计		4,297,318,715.33	3,493,396,349.16
油气资产				所有者权益：

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

无形资产	五、14	140,279,845.83	113,735,863.04	股本	五、30	707,515,811.00	719,603,311.00
开发支出	五、15	29,067,085.62	10,380,605.88	其他权益工具
商誉				其中：优先股
长期待摊费用	五、16	1,739,000.48	4,095,726.55	永续债
递延所得税资产	五、17	133,453,986.47	75,645,886.87	资本公积	五、31	1,531,818,817.40	1,563,760,020.97
其他非流动资产	五、18	23,258,190.76	155,110,522.14	减：库存股	五、32		50,507,500.00
非流动资产合计		4,087,091,967.68	3,738,187,768.02	其他综合收益
				专项储备
				盈余公积	五、33	67,237,589.79	66,914,248.24
				未分配利润	五、34	291,559,260.28	587,760,165.21
				归属于母公司所有者权益合计		2,598,131,478.47	2,887,530,245.42
				少数股东权益		3,455,696.79	201,294.08
				股东权益合计		2,601,587,175.26	2,887,731,539.50
资产总计		6,898,905,890.59	6,381,127,888.66	负债和股东权益总计		6,898,905,890.59	6,381,127,888.66
法定代表人：			主管会计工作负责人：			会计机构负责人：

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

母公司资产负债表
2019年12月31日
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司					单位：元 币种：人民币
资 产	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	负债和所有者权益	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金		72,082,263.99	113,551,834.76	短期借款		271,241,975.50	190,000,000.00
交易性金融资产			不适用	交易性金融负债			不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		不适用		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债		不适用
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据			20,000,000.00	应付票据		95,261,932.30	168,766,964.07
应收账款	十五、1	30,190,001.67	173,220,085.57	应付账款		120,788,212.97	247,441,521.78
应收款项融资				预收款项		415,736.47	290,353.99
预付款项		3,658,792.24	2,001,696.86	应付职工薪酬		17,898,163.95	16,837,270.62
其他应收款	十五、2	257,807,569.77	257,700,064.79	应交税费		922,979.78	3,375,416.13
其中：应收利息				其他应付款		54,215,666.63	70,798,677.89
应收股利				其中：应付利息			242,875.00
存货		162,528,613.53	211,802,514.58	应付股利

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债		61,128,665.25	58,745,161.85
其他流动资产		53,166,786.80	72,687,164.09	其他流动负债
流动资产合计		579,434,028.00	850,963,360.65	流动负债合计		621,873,332.85	756,255,366.33
非流动资产：				非流动负债：
债权投资			不适用	长期借款
可供出售金融资产		不适用	9,234,046.42	应付债券
其他债权投资			不适用	其中：优先股
持有至到期投资		不适用		永续债
长期应收款				长期应付款		33,502,188.58	91,494,095.64
长期股权投资	十五、3	1,727,795,918.20	1,650,566,578.59	长期应付职工薪酬
其他权益工具投资			不适用	预计负债
其他非流动金融资产		16,834,526.69	不适用	递延收益		203,569,519.97	194,146,698.78
投资性房地产		1,748,085.07	1,868,206.65	递延所得税负债		2,936,739.44	1,998,569.05
固定资产		784,260,128.33	902,559,636.68	其他非流动负债
在建工程		22,067,742.20	45,360,501.76	非流动负债合计		240,008,447.99	287,639,363.47
生产性生物资产				负债合计		861,881,780.84	1,043,894,729.80

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

油气资产				所有者权益：
无形资产		35,897,706.97	24,732,891.36	股本		707,515,811.00	719,603,311.00
开发支出		16,240,588.82	4,500,184.25	其他权益工具
商誉				其中：优先股
长期待摊费用		1,739,000.48	3,503,397.02	永续债
递延所得税资产		55,128,795.92	38,263,379.97	资本公积		1,531,818,817.40	1,563,760,020.97
其他非流动资产		55,581.64	892,895.61	减：库存股			50,507,500.00
非流动资产合计		2,661,768,074.32	2,681,481,718.31	其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		67,237,589.79	66,914,248.24
				未分配利润		72,748,103.29	188,780,268.95
				股东权益合计		2,379,320,321.48	2,488,550,349.16
资产总计		3,241,202,102.32	3,532,445,078.96	负债和股东权益总计		3,241,202,102.32	3,532,445,078.96
法定代表人：			主管会计工作负责人：			会计机构负责人：

合并利润表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司	单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业总收入		1,039,240,844.40	1,029,561,966.36
其中：营业收入	五、35	1,039,240,844.40	1,029,561,966.36
二、营业总成本		1,306,375,533.30	987,408,344.46
其中：营业成本	五、35	959,890,249.26	729,212,061.08
税金及附加	五、36	12,671,739.22	6,353,384.71
销售费用	五、37	17,712,401.17	18,128,043.12
管理费用	五、38	176,570,297.22	145,725,273.74
研发费用	五、39	66,127,094.69	61,327,114.50
财务费用	五、40	73,403,751.74	26,662,467.31
其中:利息费用	五、40	69,129,481.23	41,208,506.05
利息收入	五、40	3,281,088.76	15,214,452.08
加：其他收益	五、41	129,662,643.53	169,216,055.93
投资收益（损失以“-”号填列）	五、42	12,509,524.99	8,689,532.86
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	五、42	9,335,686.13	8,758,796.89
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益			不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）			不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、43	1,313,570.51	39,360.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、44	-54,167,044.80	不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、45	-151,535,629.03	-21,939,213.34
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、46	-254,929.72	11,863,237.65
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		-329,606,553.42	210,022,595.00
加：营业外收入	五、47	1,469,967.29	1,407,336.70
减：营业外支出	五、48	1,624,756.52	2,835,231.14
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-329,761,342.65	208,594,700.56
减：所得税费用	五、49	-49,754,101.37	28,607,690.33

五、净利润（净亏损以“-”号填列）		-280,007,241.28	179,987,010.23
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-280,007,241.28	179,987,010.23
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		-279,961,643.99	179,985,716.15
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-45,597.29	1,294.08
六、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-
1. 不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动			不适用
（4）企业自身信用风险公允价值变动			不适用
2. 将重分类进损益的其他综合收益		-	-
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动			不适用
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益		不适用
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额			不适用
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益		不适用
（6）其他债权投资信用减值准备			不适用
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-280,007,241.28	179,987,010.23
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		-279,961,643.99	179,985,716.15
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-45,597.29	1,294.08
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		-0.40	0.26
（二）稀释每股收益（元/股）		-0.40	0.25
法定代表人： 主管会计工作负责人：		会计机构负责人：

母公司利润表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司		单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业收入	十五、4	518,769,160.51	633,128,345.39
减：营业成本	十五、4	492,078,819.96	493,454,965.94
税金及附加		1,649,808.20	1,634,216.29
销售费用		642,984.69	566,448.99
管理费用		91,771,716.49	99,289,394.42
研发费用		19,788,142.04	26,648,152.22
财务费用		22,612,182.19	7,320,527.68
其中：利息费用		20,619,060.33	10,401,692.08
利息收入		643,927.26	4,958,316.83
加：其他收益		33,110,593.34	89,314,611.86
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	18,252,615.53	5,763,269.11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		9,376,336.32	5,825,589.11
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益			不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）			不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		1,313,570.51	39,360.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-3,905,620.43	不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-57,298,160.89	-10,000,676.91
资产处置收益（损失以“-”号填列）		-76,200.78	-42,204.82
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		-118,377,695.78	89,288,999.09
加：营业外收入		335,358.59	1,308,899.66
减：营业外支出		162,675.85	481,588.47
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-118,205,013.04	90,116,310.28
减：所得税费用		-16,772,917.92	10,610,816.11
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		-101,432,095.12	79,505,494.17

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-101,432,095.12	79,505,494.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动			不适用
4.企业自身信用风险公允价值变动			不适用
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动			不适用
3.可供出售金融资产公允价值变动损益		不适用
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额			不适用
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益		不适用
6.其他债权投资信用减值准备			不适用
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		-101,432,095.12	79,505,494.17
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人：		会计机构负责人：

合并现金流量表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司		单位：元 币种：人民币
项 目	附注		2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金			946,173,095.47	1,048,897,102.69
收到的税费返还			1,097,541.94	1,705,934.36
收到其他与经营活动有关的现金	五、50		442,291,615.52	248,726,797.37
经营活动现金流入小计			1,389,562,252.93	1,299,329,834.42
购买商品、接受劳务支付的现金			615,721,875.60	668,328,710.69
支付给职工以及为职工支付的现金			339,181,420.76	282,267,535.45
支付的各项税费			42,450,644.18	29,819,371.75
支付其他与经营活动有关的现金	五、50		123,429,424.90	85,307,776.62
经营活动现金流出小计			1,120,783,365.44	1,065,723,394.51
经营活动产生的现金流量净额			268,778,887.49	233,606,439.91
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金				3,000,000.00
取得投资收益收到的现金			3,439.61	1,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			66,833.62	9,498,817.51
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额			19,999,982.78
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计			20,070,256.01	13,998,817.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金			689,255,251.40	1,925,214,779.50
投资支付的现金			55,000,000.00	33,600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计			744,255,251.40	1,958,814,779.50
投资活动产生的现金流量净额			-724,184,995.39	-1,944,815,961.99
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金

			10,536,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金			200,000.00
取得借款收到的现金		1,561,484,649.85	970,715,319.47
收到其他与筹资活动有关的现金	五、50	5,000,000.00	25,000,000.00
筹资活动现金流入小计		1,566,484,649.85	1,006,251,319.47
偿还债务支付的现金		597,446,457.64	653,407,213.06
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		73,905,533.54	67,566,595.30
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-
支付其他与筹资活动有关的现金	五、50	164,014,757.55	61,767,012.83
筹资活动现金流出小计		835,366,748.73	782,740,821.19
筹资活动产生的现金流量净额		731,117,901.12	223,510,498.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		21,984.96	-18,315.36
五、现金及现金等价物净增加额		275,733,778.18	-1,487,717,339.16
加：期初现金及现金等价物余额		377,634,351.66	1,865,351,690.82
六、期末现金及现金等价物余额		653,368,129.84	377,634,351.66
法定代表人： 主管会计工作负责人：		会计机构负责人：

母公司现金流量表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司		单位：元 币种：人民币
项 目	附注		2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金			633,252,085.43	917,507,149.35
收到的税费返还			49,169.00	-
收到其他与经营活动有关的现金			233,419,609.97	240,606,268.25
经营活动现金流入小计			866,720,864.40	1,158,113,417.60
购买商品、接受劳务支付的现金			539,254,005.84	393,892,023.44
支付给职工以及为职工支付的现金			143,645,459.32	124,521,276.69
支付的各项税费			4,980,962.10	9,375,400.13
支付其他与经营活动有关的现金			51,951,040.24	310,925,576.89
经营活动现金流出小计			739,831,467.50	838,714,277.15
经营活动产生的现金流量净额			126,889,396.90	319,399,140.45
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金				3,000,000.00
取得投资收益收到的现金			3,439.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			72,784,548.63
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额			29,998,860.30
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计			102,786,848.54	3,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金			40,860,416.89	123,309,967.34
投资支付的现金			175,000,000.00	294,600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计			215,860,416.89	417,909,967.34
投资活动产生的现金流量净额			-113,073,568.35	-414,909,967.34
三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金			10,336,000.00
取得借款收到的现金		380,025,170.68	190,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金		5,000,000.00
筹资活动现金流入小计		385,025,170.68	200,336,000.00
偿还债务支付的现金		302,053,900.00	189,835,920.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		30,456,535.25	31,787,929.34
支付其他与筹资活动有关的现金		114,417,094.35	36,461,912.14
筹资活动现金流出小计		446,927,529.60	258,085,761.48
筹资活动产生的现金流量净额		-61,902,358.92	-57,749,761.48
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响			61.84
五、现金及现金等价物净增加额		-48,086,530.37	-153,260,526.53
加：期初现金及现金等价物余额		103,539,460.27	256,799,986.80
六、期末现金及现金等价物余额		55,452,929.90	103,539,460.27
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司															单位：元 币种：人民币
项 目	2019年度
	归属于母公司股东权益																少数股东权益	股东权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股		其他综合收益	专项储备	盈余公积		未分配利润		小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	719,603,311.00				1,563,760,020.97	50,507,500.00				66,914,248.24		587,760,165.21		2,887,530,245.42			201,294.08	2,887,731,539.50
加：会计政策变更										323,341.55		1,270,883.57		1,594,225.12				1,594,225.12
前期差错更正														-				-
同一控制下企业合并														-				-
其他														-				-
二、本年年初余额	719,603,311.00	-	-	-	1,563,760,020.97	50,507,500.00		-	-	67,237,589.79		589,031,048.78		2,889,124,470.54			201,294.08	2,889,325,764.62
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	-12,087,500.00	-	-	-	-31,941,203.57	-50,507,500.00		-	-	-		-297,471,788.50		-290,992,992.07			3,254,402.71	-287,738,589.36
（一）综合收益								-				-279,961,643.99		-279,961,643.99			-45,597.29	-280,007,241.28

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

总额
（二）所有者投入和减少资本	-12,087,500.00	-	-	-	-31,941,203.57	-50,507,500.00	-	-	-	-	6,478,796.43	3,300,000.00	9,778,796.43
1. 所有者投入的普通股	-12,087,500.00				-38,420,000.00	-					-50,507,500.00	3,300,000.00	-47,207,500.00
2．其他权益工具持有者投入资本					-	-					-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额					6,478,796.43	-50,507,500.00					56,986,296.43	-	56,986,296.43
4．其他											-		-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-17,510,144.51	-17,510,144.51	-	-17,510,144.51
1．提取盈余公积										-	-		-
2．对股东的分配										-17,510,144.51	-17,510,144.51		-17,510,144.51
3．其他											-		-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本											-		-
2．盈余公积转增股本											-		-
3．盈余公积弥补亏损											-		-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
6. 其他											-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取											-		-
2．本年使用											-		-
（六）其他											-		-
四、本年年末余额	707,515,811.00	-	-	-	1,531,818,817.40	-	-	-	67,237,589.79	291,559,260.28	2,598,131,478.47	3,455,696.79	2,601,587,175.26
法定代表人：						主管会计工作负责人：					会计机构负责人：

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	2018年度
	归属于母公司股东权益											少数股东权益	股东权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	716,403,311.00				1,552,909,390.97	53,562,000.00			58,963,698.82	437,128,222.24	2,711,842,623.03		2,711,842,623.03
加：会计政策变更											-		-
前期差错更正											-		-
同一控制下企业合并											-		-
其他											-		-
二、本年年初余额	716,403,311.00	-	-	-	1,552,909,390.97	53,562,000.00	-	-	58,963,698.82	437,128,222.24	2,711,842,623.03	-	2,711,842,623.03
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	3,200,000.00	-	-	-	10,850,630.00	-3,054,500.00	-	-	7,950,549.42	150,631,942.97	175,687,622.39	201,294.08	175,888,916.47
（一）综合收益总额							-			179,985,716.15	179,985,716.15	1,294.08	179,987,010.23
（二）所有者投入和减少资本	3,200,000.00	-	-	-	10,850,630.00	-3,054,500.00	-	-	-	-	17,105,130.00	200,000.00	17,305,130.00
1. 所有者投入的普通股	3,200,000.00				16,823,400.00						20,023,400.00	200,000.00	20,223,400.00

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

2．其他权益工具持有者投入资本											-		-
3．股份支付计入所有者权益的金额					-5,972,770.00	-3,054,500.00					-2,918,270.00		-2,918,270.00
4．其他											-		-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	7,950,549.42	-29,353,773.18	-21,403,223.76	-	-21,403,223.76
1．提取盈余公积									7,950,549.42	-7,950,549.42	-		-
2．对股东的分配										-21,403,223.76	-21,403,223.76		-21,403,223.76
3．其他											-		-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本											-		-
2．盈余公积转增股本											-		-
3．盈余公积弥补亏损											-		-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-
5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
6. 其他											-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取											-		-
2．本年使用											-		-
（六）其他											-		-

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

四、本年年末余额	719,603,311.00	-	-	-	1,563,760,020.97	50,507,500.00	-	-	66,914,248.24	587,760,165.21	2,887,530,245.42	201,294.08	2,887,731,539.50
法定代表人：						主管会计工作负责人：						会计机构负责人：

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

母公司股东权益变动表
2019年度 编制单位：厦门乾照光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目	2019年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	719,603,311.00				1,563,760,020.97	50,507,500.00			66,914,248.24	188,780,268.95	2,488,550,349.16
加： 会计政策变更									323,341.55	2,910,073.97	3,233,415.52
前期差错更正											-
其他											-
二、本年年初余额	719,603,311.00	-	-	-	1,563,760,020.97	50,507,500.00	-	-	67,237,589.79	191,690,342.92	2,491,783,764.68
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	-12,087,500.00	-	-	-	-31,941,203.57	-50,507,500.00	-	-	-	-118,942,239.63	-112,463,443.20
（一）综合收益总额							-			-101,432,095.12	-101,432,095.12
（二）所有者投入和减少资本	-12,087,500.00	-	-	-	-31,941,203.57	-50,507,500.00	-	-	-	-	6,478,796.43
1. 所有者投入的普通股	-12,087,500.00				-38,420,000.00						-50,507,500.00
2．其他权益工具持有者投入资本											-
3．股份支付计入所有者权益的金额					6,478,796.43	-50,507,500.00					56,986,296.43
4．其他											-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-17,510,144.51	-17,510,144.51
1．提取盈余公积										-	-

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

2．对股东的分配										-17,510,144.51	-17,510,144.51
3．其他											-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本											-
2．盈余公积转增股本											-
3．盈余公积弥补亏损											-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
5.其他综合收益结转留存收益											-
6. 其他											-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取											-
2．本年使用											-
（六）其他											-
四、本年年末余额	707,515,811.00	-	-	-	1,531,818,817.40	-	-	-	67,237,589.79	72,748,103.29	2,379,320,321.48

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

母公司股东权益变动表
2019年度
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目	2018年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	716,403,311.00				1,552,909,390.97	53,562,000.00			58,963,698.82	138,628,547.96	2,413,342,948.75
加： 会计政策变更											-
前期差错更正											-
其他											-
二、本年年初余额	716,403,311.00	-	-	-	1,552,909,390.97	53,562,000.00	-	-	58,963,698.82	138,628,547.96	2,413,342,948.75
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	3,200,000.00	-	-	-	10,850,630.00	-3,054,500.00	-	-	7,950,549.42	50,151,720.99	75,207,400.41
（一）综合收益总额							-			79,505,494.17	79,505,494.17
（二）所有者投入和减少资本	3,200,000.00	-	-	-	10,850,630.00	-3,054,500.00	-	-	-	-	17,105,130.00
1. 所有者投入的普通股	3,200,000.00				16,823,400.00						20,023,400.00
2．其他权益工具持有者投入资本											-
3．股份支付计入所有者权益的金额					-5,972,770.00	-3,054,500.00					-2,918,270.00
4．其他											-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	7,950,549.42	-29,353,773.18	-21,403,223.76
1．提取盈余公积									7,950,549.42	-7,950,549.42	-

厦门乾照光电股份有限公司 财务报表附注

2．对股东的分配										-21,403,223.76	-21,403,223.76
3．其他											-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本											-
2．盈余公积转增股本											-
3．盈余公积弥补亏损											-
4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
5. 其他综合收益结转留存收益											-
6. 其他											-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取											-
2．本年使用											-
（六）其他											-
四、本年年末余额	719,603,311.00	-	-	-	1,563,760,020.97	50,507,500.00	-	-	66,914,248.24	188,780,268.95	2,488,550,349.16
法定代表人： 主管会计工作负责人：									会计机构负责人：

厦门乾照光电股份有限公司

财务报表附注

2019年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1．公司概况厦门乾照光电股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于2006年2月，原系由自然人邓电明、王维勇、文孟莉、叶孙义、郑顺炎共同出资设立的有限责任公司，初始注册资本为人民币1,500万元。

2008年3月24日经厦门市外商投资局厦外资制[2008]212号文批复，由SEQUOIACAPITAL CHINA Ⅱ HOLDINGS,SRL向本公司认购增资，增资后本公司注册资本由人民币1,500万元增至人民币1,936.9835万元，本公司同时变更为中外合资企业（外资比例小于25%），于2008年3月25日领取批准号为“商外资厦外资字[2008]0092号”中华人民共和国外商投资企业批准证书，并领取了厦门市工商行政管理局核发的350298200003193号企业法人营业执照。根据本公司2008年9月20日的股东会决议，本公司以资本公积转增注册资本，增资后本公司注册资本增至人民币6,500万元，其中邓电明、王维勇分别出资1,510.08万元，股权比例均为23.232%；王向武出资1,006.72万元，股权比例15.488%；叶孙义、郑顺炎分别出资503.36万元，股权比例均为7.744%；SEQUOIA CAPITAL CHINA ⅡHOLDINGS,SRL出资1,466.40万元，股权比例22.56%，该次增资已于2008年10月17日取得厦门市外商投资局厦外资制[2008]845号文件批复并换取了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。本公司于2008年11月26日办妥工商变更登记。

2009年2月12日经厦门市外商投资局厦外资制[2009]73号文批复，股东邓电明、王维勇、王向武、叶孙义、郑顺炎、SEQUOIA CAPITAL CHINA Ⅱ HOLDINGS,SRL分别将其所持公司0.6%、0.6%、0.4%、0.2%、0.2%、2%的股权转让给厦门乾宇光电技

术服务有限公司。此次股权转让后，邓电明、王维勇分别出资1,471.08万元人民币，股权比例均为22.632%；王向武出资980.72万元人民币，股权比例为15.088%；叶孙义、郑顺炎分别出资490.36万元人民币，股权比例均为7.544%；厦门乾宇光电技术服务有限公司出资260万元人民币，股权比例为4%；SEQUOIA CAPITAL CHINA ⅡHOLDINGS,SRL出资等值于1,336.4万元人民币的外汇，股权比例为20.56%。本公司于2009年2月18日办妥工商变更登记。

根据本公司2009年3月1日股东决议，同意将公司整体变更为外商投资股份有限公司，公司更名为现名。根据本公司发起人协议、创立大会及修改后公司章程的规定：

以本公司原全体股东作为发起人，以2009年2月28日为改制变更基准日，全体股东同意以本公司截至2009年2月28日经审计的净资产人民币168,462,399.21元中65,000,000.00元折为股份公司的总股本6,500万股，每股面值为人民币1元，各发起人按变更前所持有的股权比例认购本公司的股份，变更前后各股东出资比例不变，超出股本部分作为公司资本公积。本公司于2009年3月24日取得厦门市外商投资局下发的“厦外资制[2009]166号”文《厦门市外商投资局关于同意厦门乾照光电有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》，同意本公司依法整体变更设立为外商投资股份有限公司。本公司于2009年3月31日取得厦门市工商行政管理局变更后营业执照，注册资本仍为6,500万元。

根据本公司2009年11月5日的临时股东大会决议，本公司以资本公积转增注册资本，增资后本公司注册资本增至人民币8,850万元，各股东出资比例不变。该次增资已于2009年11月13日取得厦门市外商投资局厦外资制[2009]850号文件批复并换取了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。

根据本公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]954号”文《关于核准厦门乾照光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，本公司申请通过向社会公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本人民币2,950万元，变更后的注册资本为人民币11,800万元，股本为人民币11,800万元。该次增资已于2010年8月2日取得厦门市外商投资局“厦外资制[2010]497号”文件批复并换取了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。本公司于2010年8月18日取得厦门市工商行政管理局变更后营业执照。

根据本公司2011年4月20日召开的股东大会决议，本公司以2010 年12 月31 日的总股本11,800万股为基数，将资本公积金转增股本，每10股转增15股，共计转增股本17,700万股。本次增资已于2011年5月5日取得厦门市投资促进局“厦投促进审[2011]271号”文件批复并换取了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。本公司于2011年7月5日取得厦门市工商行政管理局变更后营业执照。

根据本公司2015年5月19日召开的股东大会决议，本公司以2014 年12 月31 日的总股本29,500万股为基数，将资本公积金转增股本，每10股转增10股，共计转增股本29,500万股，本公司总股本由29,500万股增至59,000万股。

根据本公司2014年第三次临时股东大会决议及2015年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会出具《关于核准厦门乾照光电股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2015】1783号）文件核准，本公司非公开发行不超过121,488,200股新股。根据发行方案及询价结果，最终确定本次非公开发行的股票数量为114,553,311股，每股面值1元，发行价格为6.94元/股。本次非公开发行股票后，本公司总股本704,553,311股。

根据本公司2017年9月25日召开的2017年第四次临时股东大会决议、2017年9月25日通过的第三届董事会第二十八次会议决议，本公司向23名自然人定向发行限制性股票1,280.00万股。2017年12月，本公司收到21名特定增发对象行权缴纳的出资款，定向增发1,185.00万股限制性股票，发行价格4.52元/股。本次股权激励增资后，本公司总股本716,403,311股。

根据本公司2018年6月27日召开的2018年第四届董事会第三次会议决议，本公司向13名自然人定向发行限制性股票320.00万股。2018年8月，本公司收到13名特定增发对象行权缴纳的出资款，定向增发320.00万股限制性股票，发行价格3.23元/股。本次股权激励增资后，本公司总股本719,603,311股。

根据本公司2019年9月23日通过的2019年第二次临时股东大会决议，公司回购并注销限制性股票12,087,500股，本次变更后，本公司总股本707,515,811股。

本公司的法定代表人为金张育，住所位于厦门火炬高新区（翔安）产业区翔天路259-269号。

本公司属半导体光电行业，主要经营范围：光电子器件及其他电子器件制造；集成电路制造；半导体分立器件制造；电子元件及组件制造；照明灯具制造；电光源制造；灯用电器附件及其他照明器具制造；光伏设备及元器件制造；工程和技术研究和试验发展；其他电子产品零售；信息技术咨询服务；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务；自有房地产经营活动。本公司产品主要包括全色系LED外延片、芯片；三结砷化镓太阳电池外延片。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司第四届董事会第二十五次会议于2020年4月27日决议批准报出。

2．合并财务报表范围及变化

本公司本期纳入合并范围的子公司合计11家，其中本期新增1家，本期注销2家，具体请参阅“附注六、合并范围的变动”和“附注七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财

务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6．合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

7．合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。8．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9．外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。10．金融工具自2019年1月1日起适用金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均

按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 商业承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1 应收合并范围内关联方客户款项应收账款组合2 应收非合并范围客户款项对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 应收合并范围内关联方款项其他应收款组合2 应收押金和保证金其他应收款组合3 应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损

失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 应收票据-银行承兑汇票对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新

计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下

列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。以下金融工具会计政策适用于2018年度及以前

（1）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。

（3）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（5）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债

与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工

具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于300万元的金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资

产在转回日的摊余成本。

B.可供出售金融资产减值测试可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（8）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12．应收款项

以下应收款项会计政策适用2018年度及以前

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将300万元（含300万元）以上应收款项确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。

（2）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

组合类型	确定组合的依据	按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合	账龄状态	账龄分析法
关联交易形成的应收款项、员工备用金、应收出口退税、押金和保证金	资产类型	说明1
应收票据	承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险	说明2

说明1：合并范围内关联交易形成的应收款项、员工备用金、应收出口退税、押金、保证金等应收款项，预计无法收回的风险低，因而该等组合的应收款项不计提坏账准备

说明2：结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

账 龄	应收账款计提比例%	其他应收款计提比例%
6个月以内（含6个月）	1.00	1.00
6个月～1年（含1年）	5.00	5.00
1～2年（含2年）	10.00	10.00
2～3年（含3年）	30.00	30.00
3～4年（含4年）	50.00	50.00
4～5年（含5年）	80.00	80.00
5年以上	100.00	100.00

13．存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14．长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值

之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。15．固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-30	0-5	10.00-3.17
厂房配套设施	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50
机器设备	年限平均法	2-10	5	47.50-9.50
运输工具	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
电子设备	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50
办公设备	年限平均法	3-10	0-5	33.33-9.50
合同能源管理（以下简称EMC）资产	年限平均法	按受益年限 平均摊销	－	－

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。16．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
软件	5-10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权	受益期间	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
排污权	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专有技术	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项 目	摊销年限
装修费	受益期间
固定资产延保费	受益期间

21．职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪

缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

22. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

（1）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

（2）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；

B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

（4）本公司收入确认的具体方法

本公司商品销售收入确认的具体标准：本公司在商品已发给客户并经客户签收/验收，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并确认商品销售收入。

本公司EMC收入确认的具体标准：本公司为用能单位提供照明节能改造项目的投资、安装和运营管理，在合同约定的运营期内以实际节能量和协议价格为依据分享节能收益，运营期满后将节能资产移交给用能单位。EMC收入确认参照商品销售收入确认方法，具体为每期根据双方共同确认节能量和协议约定价格确认合同能源管理收入。

25. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的

混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27．经营租赁和融资租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本

公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

28. 回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

29．限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

30.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

31. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。

利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”的明细项目。

2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号配套执行。

本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、10。

于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。

2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。

2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。

上述会计政策的累积影响数如下：

因执行新金融工具准则，本公司合并财务报表相应调整2019年1月1日的相关资产负债报表项目，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为1,594,225.12元，其中盈余公积为323,341.55元、未分配利润为1,270,883.57元。本公司母公司财务报表相应调整2019年1月1日的相关资产负债报表项目，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为3,233,415.52元，其中盈余公积为323,341.55元、未分配利润为2,910,073.97元。

上述因执行新金融工具准则，对本公司合并财务报表及母公司财务报表相应调整2019年1月1日的相关资产负债报表项目见报表附注三、31之（3）。上述会计政策变更分别经本公司于2019年4月20日召开的第四届董事会第十五次会议、2019年8月23日第四届董事会第十八次会议及2020年4月27日召开的第四届董事会第二十五次会议批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
应收票据	537,128,780.78	23,628,031.75	-513,500,749.03
应收账款	563,010,054.47	559,786,455.45	-3,223,599.02
应收款项融资	不适用	516,533,221.63	516,533,221.63
其他应收款	79,513,869.06	76,911,591.62	-2,602,277.44
流动资产合计	2,642,940,120.64	2,640,146,716.78	-2,793,403.86
非流动资产：
可供出售金融资产	9,234,046.42	不适用	-9,234,046.42
其他非流动金融资产	不适用	15,520,956.18	15,520,956.18
递延所得税资产	75,645,886.87	74,689,642.55	-956,244.32
非流动资产合计	3,738,187,768.02	3,743,518,433.46	5,330,665.44
资产总计	6,381,127,888.66	6,383,665,150.24	2,537,261.58
流动负债：
短期借款	742,739,237.68	743,809,393.78	1,070,156.10
其他应付款	63,934,728.05	62,219,592.80	-1,715,135.25
其中：应付利息	1,715,135.25	－	-1,715,135.25
一年内到期的非流动负债	159,168,762.23	159,813,741.38	644,979.15
流动负债合计	1,910,650,629.38	1,910,650,629.38	－
非流动负债：
递延所得税负债	28,689,100.46

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
		29,632,136.92	943,036.46
非流动负债合计	1,582,745,719.78	1,583,688,756.24	943,036.46
负债合计	3,493,396,349.16	3,494,339,385.62	943,036.46
股东权益：
盈余公积	66,914,248.24	67,237,589.79	323,341.55
未分配利润	587,760,165.21	589,031,048.78	1,270,883.57
归属于母公司所有者权益合计	2,887,530,245.42	2,889,124,470.54	1,594,225.12
少数股东权益	201,294.08	201,294.08	－
股东权益合计	2,887,731,539.50	2,889,325,764.62	1,594,225.12
负债和股东权益总计	6,381,127,888.66	6,383,665,150.24	2,537,261.58

母公司资产负债表

单位:元币种:人民币

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
应收票据	20,000,000.00	－	-20,000,000.00
应收账款	173,220,085.57	171,799,514.22	-1,420,571.35
应收款项融资	不适用	20,000,000.00	20,000,000.00
其他应收款	257,700,064.79	256,637,744.63	-1,062,320.16
流动资产合计	850,963,360.65	848,480,469.14	-2,482,891.51
非流动资产：
可供出售金融资产	9,234,046.42	不适用	-9,234,046.42
其他非流动金融资产	不适用	15,520,956.18	15,520,956.18
递延所得税资产	38,263,379.97	38,635,813.70	372,433.73
非流动资产合计	2,681,481,718.31	2,688,141,061.80	6,659,343.49
资产总计	3,532,445,078.96	3,536,621,530.94	4,176,451.98
流动负债：
短期借款	190,000,000.00	190,242,875.00	242,875.00
其他应付款	70,798,677.89	70,555,802.89	-242,875.00
其中：应付利息	242,875.00	－	-242,875.00
流动负债合计	756,255,366.33	756,255,366.33	－
非流动负债：
递延所得税负债	1,998,569.05	2,941,605.51	943,036.46
非流动负债合计	287,639,363.47	288,582,399.93	943,036.46

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
负债合计	1,043,894,729.80	1,044,837,766.26	943,036.46
股东权益：
盈余公积	66,914,248.24	67,237,589.79	323,341.55
未分配利润	188,780,268.95	191,690,342.92	2,910,073.97
股东权益合计	2,488,550,349.16	2,491,783,764.68	3,233,415.52
负债和股东权益总计	3,532,445,078.96	3,536,621,530.94	4,176,451.98

（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

①于2019年1月1日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表A．合并财务报表

2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
应收票据	摊余成本	537,128,780.78	应收票据	摊余成本	23,628,031.75
			应收款项融资	以公允价值计量且变动计入其他综合收益	516,533,221.63
应收账款	摊余成本	563,010,054.47	应收账款	摊余成本	559,786,455.45
其他应收款	摊余成本	79,513,869.06	其他应收款	摊余成本	76,911,591.62
可供出售金融资产	以成本计量（权益工具）	9,234,046.42	其他非流动金融资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	15,520,956.18

B．母公司财务报表

2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
应收票据	摊余成本	20,000,000.00	应收款项融资	以公允价值计量且变动计入其他综合收益	20,000,000.00
应收账款	摊余成本	173,220,085.57	应收账款	摊余成本	171,799,514.22
其他应收款	摊余成本	257,700,064.79	其他应收款	摊余成本	256,637,744.63
可供出售金融资产	以成本计量（权益工具）	9,234,046.42	其他非流动金融资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	15,520,956.18

②于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表

A．合并财务报表

项目	2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的账面价值（按新金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准则列示金额）	537,128,780.78
减：转出至应收款项融资		516,533,221.63
重新计量：预期信用损失			3,032,472.60
应收票据（按新融工具准则列示金额）				23,628,031.75
应收账款（按原金融工具准则列示金额）	563,010,054.47
重新计量：预期信用损失			-3,223,599.02
应收账款（按新金融工具准则列示金额）				559,786,455.45
其他应收款（按原金融工具准则列示金额）	79,513,869.06
重新计量：预期信用损失			-2,602,277.44
其他应收款（按新金融工具准则列示金额）				76,911,591.62
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
加：从可供出售金融资产转入		9,234,046.42
加：公允价值重新计量			6,286,909.76
其他非流动金融资产（按新融工具准则列示金额）				15,520,956.18
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
加：从应收票据转入		516,533,221.63
应收款项融资（按新融工具准则列示金额）				516,533,221.63

B．母公司财务报表

项 目	2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的账面价值（按新金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准则列示金额）	20,000,000.00
减：转出至应收款项融资		20,000,000.00
重新计量：预期信用损失
应收票据（按新融工具准则列示金额）				－
应收账款（按原金融工具准则列示金额）	173,220,085.57
重新计量：预期信用损失			-1,420,571.35
应收账款（按新金融工具准则列示金额）				171,799,514.22
其他应收款（按原金融工具准则列示金额）	257,700,064.79
重新计量：预期信用损失			-1,062,320.16
其他应收款（按新金融工具准则列示金额）				256,637,744.63
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
加：从可供出售金融资产转入		9,234,046.42
加：公允价值重新计量			6,286,909.76
其他非流动金融资产（按新金融工具准则列示金额）				15,520,956.18
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
加：从应收票据转入		20,000,000.00
应收款项融资（按新融工具准则列示金额）				20,000,000.00

③于2019年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表A．合并财务报表

计量类别	2018年12月31日计提的减值准备（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提的减值准备（按新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中：应收票据减值准备	4,204,080.10	－	-3,032,472.60	1,171,607.50
应收账款减值准备	165,212,343.39	－	3,223,599.02	168,435,942.41
其他应收款减值准备	1,532,178.95	－	2,602,277.44	4,134,456.39

B．母公司财务报表

计量类别	2018年12月31日计提的减值准备（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提的减值准备（按新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中：应收票据减值准备	－	－	－	－
应收账款减值准备	41,028,737.36	－	1,420,571.35	42,449,308.71
其他应收款减值准备	258,520.58	－	1,062,320.16	1,320,840.74

四、税项

1. 主要税种及税率

税 种	计税依据	税率
增值税	应税收入	9%、10%、13%、16%
消费税	太阳能电池销售收入	免征
城市维护建设税	应纳流转税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育费附加	应交流转税额	2%
房产税	从价计征：房产余值 从租计征：租金收入	从价计征：1.2% 从租计征：12%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称	公司简称	所得税税率
本公司		15%
扬州乾照光电有限公司	扬州乾照	15%
厦门乾照光电科技有限公司	乾照科技	25%
厦门乾照照明有限公司	厦门照明	25%
厦门乾泰坤华供应链管理有限公司	乾泰坤华	25%
江西乾照光电有限公司	江西乾照	15%
南昌乾洪光电有限公司	南昌乾洪	25%
厦门乾照半导体科技有限公司	乾照半导体	25%
厦门乾照激光芯片科技有限公司	激光芯片	20%
厦门臻裕丰科技有限公司	臻裕丰	25%
江西乾照照明有限公司	江西照明	25%
厦门征芯科技有限公司	征芯科技	25%

2. 税收优惠

（1）本公司自2008年至今被认定为高新技术企业。2017年10月，本公司经复审合格，核发《高新技术企业证书》（编号：GR201735100008，有效期三年），被认定为高新技术企业。故本公司2019年度适用的企业所得税率为15%。

（2）扬州乾照自2011年至今被认定为高新技术企业。2017年11月，扬州乾照经复审合格，核发《高新技术企业证书》（编号：GR201732000694，有效期三年），被认定为高新技术企业。故扬州乾照2019年度适用的企业所得税率为15%。

（3）江西乾照于2019年9月16日取得《高新技术企业证书》（编号：GR201936000495，有效期三年），被认定为高新技术企业。故江西乾照2019年度适用的企业所得税率为15%。

（4）激光芯片2019年度享受小型微利企业的所得税税收优惠，所得减按50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目

2019年12月31日

2018年12月31日

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	9,454.50	11,797.90
银行存款	653,358,438.64	377,622,553.76
其他货币资金	213,597,531.59	360,168,254.80
合计	866,965,424.73	737,802,606.46

说明：其他货币资金中213,597,294.89元，系票据保证金和信用证保证金。除此以外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 应收票据

(1) 分类列示

种 类	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	－	－	－	516,533,221.63	－	516,533,221.63
商业承兑汇票	9,905,000.00	489,604.45	9,415,395.55	24,799,639.25	4,204,080.10	20,595,559.15
合计	9,905,000.00	489,604.45	9,415,395.55	541,332,860.88	4,204,080.10	537,128,780.78

(2) 期末本公司不存在已质押的应收票据。

(3) 期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

(4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

(5) 按坏账计提方法分类披露

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	－	－	－	－	－
按组合计提坏账准备	9,905,000.00	100.00	489,604.45	4.94	9,415,395.55
组合：商业承兑汇票	9,905,000.00	100.00	489,604.45	4.94	9,415,395.55
合计	9,905,000.00	100.00	489,604.45	4.94	9,415,395.55

(6) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期变动金额			2019年12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票	4,204,080.10	-3,032,472.60	1,171,607.50	－	682,003.05	－	489,604.45

3. 应收账款

(1) 按账龄披露

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	622,381,747.03	441,725,344.83
1至2年	28,853,168.57	119,537,506.19
2至3年	103,126,364.70	68,199,114.89
3至4年	66,863,661.92	38,617,945.84
4至5年	38,173,216.50	23,381,989.59
5年以上	57,282,176.64	36,760,496.52
小计	916,680,335.36	728,222,397.86
减：坏账准备	221,349,373.91	165,212,343.39
合计	695,330,961.45	563,010,054.47

(2) 按坏账计提方法分类披露

①2019年12月31日（按简化模型计提）

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	172,335,346.20	18.80	162,335,346.20	94.20	10,000,000.0
按组合计提坏账准备
其中：组合2 应收非合并范围客户款项	744,344,989.16	81.20	59,014,027.71	7.93	685,330,961.45
合计	916,680,335.36	100.00	221,349,373.91	24.15	695,330,961.45

②2018年12月31日（按已发生损失模型计提）

类 别	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值

	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款	137,388,841.11	18.87	96,040,600.49	69.90	41,348,240.62
按组合计提坏账准备的应收账款	559,288,118.54	76.80	39,920,175.74	7.14	519,367,942.80
其中：账龄组合	559,288,118.54	76.80	39,920,175.74	7.14	519,367,942.80
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	31,545,438.21	4.33	29,251,567.16	92.73	2,293,871.05
合计	728,222,397.86	100.00	165,212,343.39	22.69	563,010,054.47

坏账准备计提的具体说明：

①2019年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户1	52,644,458.21	42,644,458.21	81.00	预计无法全部收回
客户2	18,570,609.79	18,570,609.79	100.00	预计无法收回
客户3	17,488,018.18	17,488,018.18	100.00	预计无法收回
客户4	6,335,076.30	6,335,076.30	100.00	预计无法收回
客户5	6,174,597.66	6,174,597.66	100.00	预计无法收回
客户6	5,946,928.54	5,946,928.54	100.00	预计无法收回
客户7	5,267,792.35	5,267,792.35	100.00	预计无法收回
客户8	4,909,206.15	4,909,206.15	100.00	预计无法收回
客户9	4,434,088.57	4,434,088.57	100.00	预计无法收回
客户10	4,051,615.44	4,051,615.44	100.00	预计无法收回
客户11	4,022,592.55	4,022,592.55	100.00	预计无法收回
客户12	3,651,753.25	3,651,753.25	100.00	预计无法收回
客户13	3,259,736.27	3,259,736.27	100.00	预计无法收回
客户14	3,216,456.42	3,216,456.42	100.00	预计无法收回
其他客户	32,362,416.52	32,362,416.52	100.00	预计无法收回
合计	172,335,346.20	162,335,346.20

②2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

账 龄	2019年12月31日

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	622,338,964.39	2,597,979.88	0.42
1-2年	27,418,542.08	4,761,073.08	17.36
2-3年	58,051,869.51	19,601,540.23	33.77
3-4年	17,778,412.15	13,296,233.49	74.79
4-5年	78,310.32	78,310.32	100.00
5年以上	18,678,890.71	18,678,890.71	100.00
合计	744,344,989.16	59,014,027.71	7.93

本期坏账准备计提金额的依据：见附注三、10。

③2018年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

名 称	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户1	52,644,458.21	15,010,339.55	28.51	预计无法全部收回
客户2	18,570,609.79	14,856,487.83	80.00	预计无法全部收回
客户3	17,488,018.18	17,488,018.18	100.00	预计无法收回
客户8	6,759,206.15	6,759,206.15	100.00	预计无法收回
客户4	6,335,076.30	6,335,076.30	100.00	预计无法收回
客户5	6,174,597.66	6,174,597.66	100.00	预计无法收回
客户6	5,946,928.54	5,946,928.54	100.00	预计无法收回
客户7	5,267,792.35	5,267,792.35	100.00	预计无法收回
客户10	4,051,615.44	4,051,615.44	100.00	预计无法收回
客户11	4,022,592.55	4,022,592.55	100.00	预计无法收回
客户12	3,651,753.25	3,651,753.25	100.00	预计无法收回
客户13	3,259,736.27	3,259,736.27	100.00	预计无法收回
客户14	3,216,456.42	3,216,456.42	100.00	预计无法收回
合计	137,388,841.11	96,040,600.49

④2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
0-6个月（含6个月）	395,797,752.09	3,957,977.52	1.00
6个月-1年（含1年）	43,878,591.15	2,193,929.56	5.00
1至2年	79,115,369.99	7,911,537.00	10.00

账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
2至3年	20,496,074.61	6,148,822.38	30.00
3至4年	160,572.53	80,286.27	50.00
4至5年	1,060,675.76	848,540.60	80.00
5年以上	18,779,082.41	18,779,082.41	100.00
合计	559,288,118.54	39,920,175.74	7.14

(3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期变动金额			2019年12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	125,292,167.65		125,292,167.65	40,231,163.28	3,195,494.47	-7,509.74	162,335,346.20
按组合计提坏账准备	39,920,175.74	3,223,599.02	43,143,774.76	15,985,937.11		115,684.16	59,014,027.71
合计	165,212,343.39	3,223,599.02	168,435,942.41	56,217,100.39	3,195,494.47	108,174.42	221,349,373.91

其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称	收回或转回金额	收回方式/转回原因
客户8	1,850,000.00	银行存款收回

(4) 本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	108,174.42

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
第一名	203,088,668.34	22.15	785,242.34
第二名	54,438,998.20	5.94	210,488.39
第三名	52,644,458.21	5.74	42,644,458.21
第四名	51,951,545.98	5.67	200,870.65
第五名	43,626,072.17	4.76	23,387,762.87
合计	405,749,742.90	44.26	67,228,822.46

4. 应收款项融资

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日公允价值	2018年12月31日公允价值
应收票据	206,839,961.17	—
应收账款	—	—
合计	206,839,961.17	—

(2) 期末本公司已质押的应收票据

项 目	已质押金额
银行承兑汇票	50,118,724.72

(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	424,503,328.62	－

(4) 应收票据按减值计提方法分类披露

类 别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础	整个存续期预期信用损失率（%）	减值准备	备注
按组合计提减值准备
其中：应收票据-银行承兑汇票	206,839,961.17	—	—	—

说明：本公司期末应收款项融资均为银行承兑汇票，信用风险和延期付款风险很小，不存在客观证据表明本公司应收票据-银行承兑汇票存在减值，故未计提资产减值准备。

5. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账 龄	2019年12月31日		2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	14,185,339.07	89.79	13,647,340.19	94.62
1至2年	1,031,692.56	6.53	441,348.83	3.05
2至3年	384,388.90	2.43	284,939.04	1.98
3年以上	197,182.30	1.25	50,437.70	0.35
合计	15,798,602.83	100.00	14,424,065.76	100.00

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2019年12月31日余额	占预付款项期末余额合计数的比例
第一名	4,544,455.77	28.76%
第二名	3,609,443.39	22.85%
第三名	3,223,581.40	20.40%
第四名	691,289.04	4.38%
第五名	627,225.07	3.97%
合计	12,695,994.67	80.36%

6. 其他应收款

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	－	－
应收股利	－	－
其他应收款	165,059,426.86	79,513,869.06
合计	165,059,426.86	79,513,869.06

(2) 其他应收款

①按账龄披露

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	94,147,996.70	62,353,464.78
1至2年	60,472,482.22	17,156,440.62
2至3年	15,061,131.31	673,486.11
3至4年	668,486.11	26,172.26
4至5年	26,172.26	459,188.58
5年以上	645,056.58	377,295.66
小计	171,021,325.18	81,046,048.01
减：坏账准备	5,961,898.32	1,532,178.95
合计	165,059,426.86	79,513,869.06

②按款项性质分类情况

款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
股权转让款	90,936,500.00	－
保证金及押金	56,754,323.12	58,526,002.12
拆迁补偿款	20,000,000.00	20,000,000.00

款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
代垫五险一金	1,561,997.71	1,447,990.21
往来款	454,121.90	532,178.95
备用金	236,325.40	539,876.73
其他	1,078,057.05	－
小计	171,021,325.18	81,046,048.01
减：坏账准备	5,961,898.32	1,532,178.95
合计	165,059,426.86	79,513,869.06

说明：期末其他应收款较期初增加107.59%，主要系增加应收济源市中骏物资有限公司的股权转让款所致。

③按坏账计提方法分类披露

A．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	170,489,146.23	5,429,719.37	165,059,426.86
第二阶段	－	－	－
第三阶段	532,178.95	532,178.95	－
合计	171,021,325.18	5,961,898.32	165,059,426.86

截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	－	－	－	－
按组合计提坏账准备	170,489,146.23	3.18	5,429,719.37	165,059,426.86
组合2：应收押金和保证金	56,754,323.12	4.35	2,468,813.07	54,285,510.05
组合3：应收其他款项	113,734,823.11	2.60	2,960,906.30	110,773,916.81
合计	170,489,146.23	3.18	5,429,719.37	165,059,426.86

截至2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	532,178.95	100.00	532,178.95	－
按组合计提坏账准备	－	－	－	－
合计	532,178.95	100.00	532,178.95	－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。B．截止2018年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	80,513,869.06	99.34	1,000,000.00	1.24	79,513,869.06
其中：账龄组合	20,000,000.00	24.68	1,000,000.00	5.00	19,000,000.00
资产状态组合	60,513,869.06	74.67	－	－	60,513,869.06
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	532,178.95	0.66	532,178.95	100.00	－
合计	81,046,048.01	100.00	1,532,178.95	1.89	79,513,869.06

B1. 2018年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
6个月-1年	20,000,000.00	1,000,000.00	5.00

④坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期变动金额			2019年12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	532,178.95	－	532,178.95	－	－	－	532,178.95
按组合计提坏账准备	1,000,000.00	2,602,277.44	3,602,277.44	1,827,441.93	－	－	5,429,719.37
合计	1,532,178.95	2,602,277.44	4,134,456.39	1,827,441.93	－	－	5,961,898.32

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2019年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
济源市中骏物资有限公司	股权转让金	90,936,500.00	1年以内	53.17	909,365.00
海通恒信国际租	保证金及押金	22,950,000.00	1-2年	13.42	998,325.00

单位名称	款项的性质	2019年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
赁股份有限公司
扬州经济技术开发区拆迁安置管理办公室	拆迁补偿款	20,000,000.00	1-2年	11.69	2,000,000.00
南昌工控资产管理有限公司	保证金及押金	15,000,000.00	2-3年	8.77	652,500.00
远东国际租赁有限公司	保证金及押金	15,000,000.00	1-2年	8.77	652,500.00
合计		163,886,500.00		95.82	5,212,690.00

7. 存货

(1) 存货分类

项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	116,357,124.18	4,105,188.46	112,251,935.72	78,308,810.78	697,141.47	77,611,669.31
在产品	158,116,568.71	69,841,474.17	88,275,094.54	58,740,018.89	1,416,045.53	57,323,973.36
库存商品	290,785,878.46	79,876,851.00	210,909,027.46	270,938,997.61	14,027,432.61	256,911,565.00
周转材料	31,606,548.66	2,863,975.50	28,742,573.16	35,366,872.68	382,786.00	34,984,086.68
发出商品	4,360,282.57	41,642.60	4,318,639.97	7,912,372.15	31,204.61	7,881,167.54
委托加工物资	11,393,152.13	240,634.96	11,152,517.17	11,843,988.43	－	11,843,988.43
合计	612,619,554.71	156,969,766.69	455,649,788.02	463,111,060.54	16,554,610.22	446,556,450.32

(2) 存货跌价准备

项 目	2018年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2019年12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	697,141.47	3,408,046.99	－	－	－	4,105,188.46
在产品	1,416,045.53	68,427,552.27	－	2,123.63	－	69,841,474.17
库存商品	14,027,432.61	75,648,015.47	－	9,798,597.08	－	79,876,851.00
周转材料	382,786.00	2,481,189.50	－	－	－	2,863,975.50
发出商品	31,204.61	41,642.60	－	31,204.61	－	41,642.60
委托加工物资	－	240,634.96	－	－	－	240,634.96

项 目	2018年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2019年12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
合计	16,554,610.22	150,247,081.79	－	9,831,925.32	－	156,969,766.69

8. 其他流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
进项税额	356,832,528.87	190,728,542.20
待抵扣进项税额	－	13,726,015.47
待认证进项税额	30,995,744.52	58,977,021.56
预缴所得税	8,926,088.91	1,072,714.56
合计	396,754,362.30	264,504,293.79

说明：期末其他流动资产较期初增加50.00%，主要系乾照光电南昌基地项目（一期）建设期期末留抵进项税额增加所致。

9. 可供出售的金融资产

(1) 可供出售金融资产情况

项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售权益工具	—	—	—	9,234,046.42	－	9,234,046.42
其中：按成本计量	—	—	—	9,234,046.42	－	9,234,046.42
合计	—	—	—	9,234,046.42	－	9,234,046.42

(2) 按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位	账面余额
	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
盐城满天星投资合伙企业（有限合伙）	9,234,046.42	－	－	9,234,046.42

（续上表）

被投资单位	减值准备				在被投资单位持股比例(%)	本期现金红利
	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
盐城满天星投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	－	10.00	－

10. 长期股权投资

被投资单位	2018年12月31日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
一、合营企业
酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司	11,693,875.00	－	－	-40,650.19	－	－
小计	11,693,875.00	－	－	-40,650.19	－	－
二、联营企业
南昌凯迅光电有限公司	87,119,333.19	－	98,079,472.62	10,960,139.43	－	－
乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	30,302,556.62	30,000,000.00	－	-396,941.97	－	－
浙江康鹏半导体有限公司	－	25,000,000.00	－	-1,186,861.14	－	－
小计	117,421,889.81	55,000,000.00	98,079,472.62	9,376,336.32	－	－
合计	129,115,764.81	55,000,000.00	98,079,472.62	9,335,686.13	－	－

（续上表）

被投资单位	本期增减变动			2019年12月31日	减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司	－	－	－	11,653,224.81	－
小计	－	－	－	11,653,224.81	－
二、联营企业					－
南昌凯迅光电有限公司	－	－	－	－	－
乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	59,905,614.65	－
浙江康鹏半导体有	－	－	－	23,813,138.86	－

被投资单位	本期增减变动			2019年12月31日	减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
限公司
小计	－	－	－	83,718,753.51	－
合计	－	－	－	95,371,978.32	－

11. 其他非流动金融资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
权益工具投资	16,834,526.69	－

12. 固定资产

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	3,403,793,157.68	1,640,801,971.70
固定资产清理	－	－
合计	3,403,793,157.68	1,640,801,971.70

(2) 固定资产

①固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	厂房配套设备	电子设备	办公设备	EMC资产	合计
一、账面原值：
1.2018年12月31日	345,502,046.67	1,975,745,629.31	7,092,421.83	73,924,729.99	42,538,102.51	16,076,168.59	14,856,353.08	2,475,735,451.98
2.本期增加金额	661,302,851.45	1,345,676,495.83	1,586,156.18	13,086,718.84	9,389,333.23	2,337,781.54	－	2,033,379,337.07
（1）购置	－	216,648.50	－	－	68,989.79	10,896.55	－	296,534.84
（2）在建工程转入	661,302,851.45	1,345,459,847.33	1,586,156.18	13,086,718.84	9,320,343.44	2,326,884.99	－	2,033,082,802.23
3.本期减少金额	757,243.23	4,739,319.41	1,552,435.00	－	248,004.36	307,687.02	－	7,604,689.02
（1）处置或报废	757,243.23	4,339,366.89	1,552,435.00	－	243,694.36	303,331.30	－	7,196,070.78
（2）其他	－	399,952.52	－	－	4,310.00	4,355.72	－	408,618.24

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	厂房配套设备	电子设备	办公设备	EMC资产	合计
减少
4.2019年12月31日	1,006,047,654.89	3,316,682,805.73	7,126,143.01	87,011,448.83	51,679,431.38	18,106,263.11	14,856,353.08	4,501,510,100.03
二、累计折旧
1.2018年12月31日	81,214,798.98	686,950,134.30	5,071,768.97	21,540,216.96	17,778,489.04	7,542,314.83	7,310,524.46	827,408,247.54
2.本期增加金额	27,688,168.64	222,759,654.15	677,403.43	6,823,765.30	5,662,907.11	2,169,059.83	928,623.84	266,709,582.30
（1）计提	27,688,168.64	222,759,654.15	677,403.43	6,823,765.30	5,662,907.11	2,169,059.83	928,623.84	266,709,582.30
3.本期减少金额	460,564.17	2,983,854.85	1,286,902.33	－	220,460.47	262,697.19	－	5,214,479.01
（1）处置或报废	460,564.17	2,983,854.85	1,286,902.33	－	216,365.97	258,559.26	－	5,206,246.58
（2）其他减少	－	－	－	－	4,094.50	4,137.93	－	8,232.43
4.2019	108,442,403.45	906,725,933.60	4,462,270.07	28,363,982.26	23,220,935.68	9,448,677.47	8,239,148.30	1,088,903,350.83

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	厂房配套设备	电子设备	办公设备	EMC资产	合计
年12月31日
三、减值准备
1.2018年12月31日	－	4,598,512.58	－	－	148.28	13,316.07	2,913,255.81	7,525,232.74
2.本期增加金额	－	1,244,330.89	－	－	44,216.35	－	－	1,288,547.24
（1）计提	－	1,244,330.89	－	－	44,216.35	－	－	1,288,547.24
3.本期减少金额	－	188.24	－	－	－	0.22	－	188.46
（1）处置或报废	－	188.24	－	－	－	0.22	－	188.46
4.2019年12月31日	－	5,842,655.23	－	－	44,364.63	13,315.85	2,913,255.81	8,813,591.52
四、固定资

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	厂房配套设备	电子设备	办公设备	EMC资产	合计
产账面价值
1.2019年12月31日账面价值	897,605,251.44	2,404,114,216.90	2,663,872.94	58,647,466.57	28,414,131.07	8,644,269.79	3,703,948.97	3,403,793,157.68
2. 2018年12月31日账面价值	264,287,247.69	1,284,196,982.43	2,020,652.86	52,384,513.03	24,759,465.19	8,520,537.69	4,632,572.81	1,640,801,971.70

②暂时闲置的固定资产情况

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
办公设备	45,834.19	31,521.44	12,021.04	2,291.71
机器设备	589,775.28	235,640.67	326,851.69	27,282.92
合计	635,609.47	267,162.11	338,872.73	29,574.63

③通过融资租赁租入的固定资产情况

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
机器设备	305,861,763.44	117,235,681.86	－	188,626,081.58

④通过经营租赁租出的固定资产

项 目	2019年12月31日账面价值
房屋及建筑物	1,966,273.22

⑤未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
南昌基地房屋建筑物	641,484,337.91	产权证尚在办理中

13. 在建工程

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	243,294,195.83	1,600,067,380.61
工程物资	－	－
合计	243,294,195.83	1,600,067,380.61

(2) 在建工程

①在建工程情况

项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
乾照光电南昌基地项目（一期）	137,769,915.13	－	137,769,915.13	1,362,828,148.95	－	1,362,828,148.95
红黄光LED芯片及三结砷化镓太阳能电池扩产项目	66,172,655.01	－	66,172,655.01	188,286,786.89	－	188,286,786.89
厦门LED蓝绿光外延片芯片技改项目	21,996,233.87	－	21,996,233.87	43,583,417.69	－	43,583,417.69
VCSEL、高端LED芯片等半导	14,239,248.06	－	14,239,248.06	945,919.72	－	945,919.72

项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
体研发生产项目
游仙绵阳项目工程	1,968,732.23	1,968,732.23	－	1,968,732.23	1,968,732.23	－
高倍聚光光伏系统	466,666.67	443,333.34	23,333.33	466,666.67	443,333.34	23,333.33
SAP项目	358,490.54	－	358,490.54	2,138,679.18	－	2,138,679.18
厦门办公楼装修	－	－	－	1,118,140.10	－	1,118,140.10
其他	2,734,319.89	－	2,734,319.89	1,142,954.75	－	1,142,954.75
合计	245,706,261.40	2,412,065.57	243,294,195.83	1,602,479,446.18	2,412,065.57	1,600,067,380.61

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2018年12月31日	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2019年12月31日
乾照光电南昌基地项目（一期）	2,218,632,212.39	1,362,828,148.95	503,217,243.35	1,728,275,477.17	－	137,769,915.13
红黄光LED芯片及三结砷化镓太阳能电池扩产	555,750,775.86	188,286,786.89	60,179,900.66	182,294,032.54	－	66,172,655.01
VCSEL、高端LED芯片等半导体研发生产项目	1,413,013,185.84	945,919.72	78,657,414.89	65,364,086.55	－	14,239,248.06
合计	4,187,396,174.09	1,552,060,855.56	642,054,558.90	1,975,933,596.26	－	218,181,818.20

（续上表）

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
乾照光电南昌基地项目（一期）	89.25	在建	9,213,198.86	7,282,201.22	0.58	自有资金 /贷款
红黄光LED芯片及三结砷化镓太阳能电池扩产	103.95	在建	－	－	－	自有资金 /贷款
VCSEL、高端LED芯片等半导体研发生产项目	6.36	在建	－	－	－	自有资金 /贷款
合计	－		9,213,198.86	7,282,201.22	0.58

③在建工程项目减值准备情况

项 目

2019年12月31日

2018年12月31日

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
高倍聚光光伏系统	443,333.34	443,333.34
游仙绵阳项目工程	1,968,732.23	1,968,732.23
合计	2,412,065.57	2,412,065.57

14. 无形资产

(1) 无形资产情况

项 目	土地使用权	专利权	专有技术	软件	排污权	合计
一、账面原值
1.2018年12月31日	96,638,696.79	274,716.98	13,679,591.74	14,907,656.23	1,396,829.86	126,897,491.60
2.本期增加金额	－	－	26,651,504.55	8,119,292.11	636,816.03	35,407,612.69
（1）购置	－	－	－	4,819,292.11	636,816.03	5,456,108.14
（2）内部研发	－	－	26,651,504.55	－	－	26,651,504.55
（3）其他增加	－	－	－	3,300,000.00	－	3,300,000.00
3.本期减少金额	－	－	－	－	－	－
4.2019年12月31日	96,638,696.79	274,716.98	40,331,096.29	23,026,948.34	2,033,645.89	162,305,104.29
二、累计摊销
1.2018年12月31日	6,250,301.76	48,094.01	227,993.18	6,301,448.55	333,791.06	13,161,628.56
2.本期增加金额	1,925,835.56	51,704.85	4,134,173.21	2,377,027.90	374,888.38	8,863,629.90
（1）计提	1,925,835.56	51,704.85	4,134,173.21	2,377,027.90	374,888.38	8,863,629.90
3.本期减少金额	－	－	－	－	－	－
4.2019年12月31日	8,176,137.32	99,798.86	4,362,166.39	8,678,476.45	708,679.44	22,025,258.46
三、减值准备
1.2018年12月31日	－	－	－	－	－	－
2.本期增加金额	－	－	－	－	－	－

项 目	土地使用权	专利权	专有技术	软件	排污权	合计
3.本期减少金额	－	－	－	－	－	－
4.2019年12月31日	－	－	－	－	－	－
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值	88,462,559.47	174,918.12	35,968,929.90	14,348,471.89	1,324,966.45	140,279,845.83
2. 2018年12月31日账面价值	90,388,395.03	226,622.97	13,451,598.56	8,606,207.68	1,063,038.80	113,735,863.04

说明：无形资产中软件本期其他增加3,300,000.00元系激光芯片公司少数股东投入增加所致。

(2) 期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

截止2019年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例25.64%。

(3) 未办妥产权证书的土地使用权情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
乾照半导体地块	10,086,742.38	权证尚在办理中

(4) 其他说明

① 有关本公司以自有土地使用权用于银行抵押担保的情况详见附注五、52。

② 本公司无形资产不存在减值迹象，无需计提减值准备。

15. 开发支出

(1) 开发支出变动情况

项 目	2018年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2019年12月31日
		内部开发支出	其他增加	确认为无形资产	计入当期损益
黄绿LED芯片研发	－	454,176.76	－	－	－	454,176.76
反极性LED	－	831,602.76	－	－	－	831,602.76

项 目	2018年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2019年12月31日
		内部开发支出	其他增加	确认为无形资产	计入当期损益
芯片研发
同侧电极LED芯片研发	－	1,024,210.70	－	－	－	1,024,210.70
电池外延片及芯片研发	3,042,220.79	8,735,506.41	－	1,728,197.76	－	10,049,529.44
红外LED芯片研发	2,838,200.84	3,090,671.45	－	5,928,872.29	－	－
倒装芯片研发	778,835.84	6,156,362.39	－	4,058,874.67	－	2,876,323.56
白光LED芯片及外延片研发	1,627,328.80	12,876,880.18	－	9,764,709.84	－	4,739,499.14
MicroLED项目研发	－	4,974,096.90	－	－	－	4,974,096.90
蓝绿光LED芯片及外延片研发	855,251.77	5,639,885.18	－	2,377,490.59	－	4,117,646.36
紫外光LED芯片及外延片研发	1,238,767.84	1,554,591.56	－	2,793,359.40	－	－
合计	10,380,605.88	45,337,984.29	－	26,651,504.55	－	29,067,085.62

说明：期末开发支出较期初增加180.01%，主要系公司加大研发投入力度所致。

(2) 资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等

项 目	资本化开始时点	资本化的具体依据	截至期末的研发进度
黄绿LED芯片研发	2019年10月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
反极性LED芯片研发	2019年7月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
同侧电极LED芯片研发	2019年8月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
电池外延片及芯片研发	2018年7月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
红外LED芯片研发	2018年10月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段	项目已完结

		的支出予以资本化
倒装芯片研发	2019年1月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
白光LED芯片及外延片研发	2019年4月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
MicroLED项目研发	2019年1月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
蓝绿光LED芯片及外延片研发	2019年7月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	处于项目开发阶段
紫外光LED芯片及外延片研发	2018年9月	完成项目具有可行性并通过立项进入开发阶段的支出予以资本化	项目已完结

16. 长期待摊费用

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少		2019年12月31日
			本期摊销	其他减少
装修费	3,279,875.73	－	1,540,875.25	－	1,739,000.48
固定资产延保费	815,850.82	－	815,850.82	－	－
合计	4,095,726.55	－	2,356,726.07	－	1,739,000.48

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2019年12月31日		2018年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	161,103,296.95	24,668,992.84	154,315,196.79	29,656,002.05
信用减值损失	128,488,715.76	25,027,015.68	－	－
递延收益	372,135,403.04	55,848,912.37	232,643,449.82	38,443,508.13
内部交易未实现利润	4,752,494.20	712,874.13	17,577,654.17	2,636,648.13
可抵扣亏损	137,667,328.00	27,196,191.45	15,746,902.02	3,936,725.51
税务上不能一次性费用化的支出	－	－	107,299.38	16,094.91
股份支付	－	－	6,192,327.55	956,908.14
合计	804,147,237.95	133,453,986.47	426,582,829.73	75,645,886.87

说明：期末递延所得税资产较期初增加76.42%，主要系资产减值准备、信用减值损失及可抵扣亏损确认的递延所得税资产增加所致。

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2019年12月31日		2018年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
固定资产税前一次性扣除	223,380,974.83	37,882,772.83	132,088,282.74	28,689,100.46
其他非流动金融资产公允价值变动	7,600,480.27	1,140,072.04	－	－
合计	230,981,455.10	39,022,844.87	132,088,282.74	28,689,100.46

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
可抵扣暂时性差异	106,404,287.75	42,045,715.35
可抵扣亏损	49,712,652.81	49,016,778.64
合计	156,116,940.56	91,062,493.99

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2019年12月31日	2018年12月31日
2019	－	－
2020	5,460,911.57	5,460,911.57
2021	－	－
2022	37,336,909.79	37,336,909.79
2023	6,218,957.28	6,218,957.28
2024	695,874.17	－
合计	49,712,652.81	49,016,778.64

18. 其他非流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预付工程款	404,799.35	4,087,540.96
预付设备款	22,853,391.41	149,829,127.07
待认证进项税额	－	1,193,854.11
合计	23,258,190.76	155,110,522.14

说明：期末其他非流动资产较期初减少85.01%，主要系乾照光电南昌基地项目（一期）预付设备到位，转入在建工程影响所致。

19. 短期借款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
质押借款	179,000,000.00	387,739,237.68

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
保证借款	353,458,358.91	265,000,000.00
信用借款	38,049,227.50	90,000,000.00
合计	570,507,586.41	742,739,237.68

20. 应付票据

种 类	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票	393,384,244.16	396,094,224.46
商业承兑汇票	574,409.76	－
合计	393,958,653.92	396,094,224.46

说明：本期末无已到期未支付的应付票据。

21. 应付账款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付货款	237,240,631.80	164,341,281.39
应付工程款	84,703,754.25	36,579,468.81
应付设备款	199,710,272.27	300,299,439.76
合计	521,654,658.32	501,220,189.96

22. 预收款项

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	1,019,538.92	1,534,129.10

23. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
一、短期薪酬	41,141,746.30	334,267,073.33	329,827,088.69	45,581,730.94
二、离职后福利-设定提存计划	－	14,293,618.02	14,293,618.02	－
三、辞退福利	－	3,820,117.47	2,944,069.02	876,048.45
合计	41,141,746.30	352,380,808.82	347,064,775.73	46,457,779.39

(2) 短期薪酬列示

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	38,268,410.24	277,830,078.18	271,796,920.67	44,301,567.75
二、职工福利费	－	19,826,702.99	19,826,702.99	－

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
三、社会保险费	－	7,475,387.64	7,475,387.64	－
其中：医疗保险费	－	6,332,162.46	6,332,162.46	－
工伤保险费	－	423,214.96	423,214.96	－
生育保险费	－	639,288.69	639,288.69	－
其他员工保险费	－	80,721.53	80,721.53	－
四、住房公积金	－	11,377,209.43	11,377,209.43	－
五、工会经费和职工教育经费	1,823,336.06	4,432,342.34	4,975,515.21	1,280,163.19
六、其他短期薪酬	1,050,000.00	13,325,352.75	14,375,352.75	－
合计	41,141,746.30	334,267,073.33	329,827,088.69	45,581,730.94

(3) 设定提存计划列示

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
离职后福利：	－	－	－	－
1.基本养老保险	－	13,809,524.85	13,809,524.85	－
2.失业保险费	－	484,093.17	484,093.17	－
合计	－	14,293,618.02	14,293,618.02	－

(4) 辞退福利

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
辞退福利	－	3,820,117.47	2,944,069.02	876,048.45

24. 应交税费

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税	4,118,549.87	245,337.64
企业所得税	－	2,555,948.67
个人所得税	937,180.18	448,653.06
房产税	1,986,372.69	975,190.76
土地使用税	392,243.61	418,069.57
城市维护建设税	308,758.53	33,235.18
教育费附加	132,994.48	19,941.11
地方教育附加	88,662.99	13,294.07
其他税种	166,013.35	107,941.54
合计	8,130,775.70	4,817,611.60

说明：期末应交税费较期初增加68.77%，主要系应交增值税增加所致。

25. 其他应付款

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	－	1,715,135.25
其他应付款	35,509,383.67	62,219,592.80
合计	35,509,383.67	63,934,728.05

(2) 应付利息

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息	－	644,979.15
短期借款应付利息	－	1,070,156.10
合计	－	1,715,135.25

(3) 其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
押金、质保金	22,042,694.82	9,351,194.82
银团贷款参加费	9,820,000.00	－
代扣代缴员工个人承担五险一金	1,592,743.56	391,995.09
应付代垫款	1,286,747.27	1,600,000.00
应付员工报销款	543,489.87	407,206.45
限制性股票回购义务	－	50,418,625.00
其他	223,708.15	50,571.44
合计	35,509,383.67	62,219,592.80

说明：期末其他应付款较期初减少42.93%，主要系本期回购并注销限制性股票减少其他应付款所致。

26. 一年内到期的非流动负债

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一年内到期的长期借款	126,020,992.93	55,000,000.00
一年内到期的长期应付款项	95,936,451.73	104,168,762.23
合计	221,957,444.66	159,168,762.23

27. 长期借款

项 目

2019年12月31日

2018年12月31日

2019年利率区间

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日	2019年利率区间
抵押借款	1,143,876,268.94	230,000,000.00	5.225%—5.635%
小计	1,143,876,268.94	230,000,000.00	－
减：一年内到期的长期借款	126,020,992.93	55,000,000.00	－
合计	1,017,855,276.01	175,000,000.00	－

说明：本公司长期借款中抵押借款均由本公司提供连带责任担保。

28. 长期应付款

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
长期应付款	1,158,202,679.95	1,242,234,683.97
专项应付款	3,087,617.64	－
小计	1,161,290,297.59	1,242,234,683.97
减：一年内到期的长期应付款项	95,936,451.73	104,168,762.23
合计	1,065,353,845.86	1,138,065,921.74

(2) 按款项性质列示长期应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付融资租赁款	138,202,679.95	242,234,683.97
南昌工控资产管理有限公司借款	1,000,000,000.00	1,000,000,000.00
江西国资创业投资管理有限公司借款	20,000,000.00	－
小计	1,158,202,679.95	1,242,234,683.97
减：一年内到期的长期应付款	95,936,451.73	104,168,762.23
合计	1,062,266,228.22	1,138,065,921.74

(3) 专项应付款

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
“高光功率紫外固态光源研发及产业化应用”资助款	－	3,000,000.00	－	3,000,000.00
Micro-LED显示技术开发项目	－	87,617.64	－	87,617.64
合计	－	3,087,617.64	－	3,087,617.64

29. 递延收益

(1) 递延收益情况

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
政府补助	240,990,697.58	171,575,936.28	36,675,706.26	375,890,927.60

说明：期末递延收益较期初增加55.98%，主要系子公司江西乾照收到与资产相关补贴增加所致。

(2) 涉及政府补助的项目

补助项目	2018年12月31日	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	2019年12月31日	与资产相关/与收益相关
超高亮InGaAIP LED外延片设备采购补助	5,975,395.24	－	3,627,352.32	2,348,042.92	与资产相关
LED外延片生产用MOCVD设备采购补助	3,998,970.34	－	1,777,930.32	2,221,040.02	与资产相关
火炬高新区进口设备补贴	134,170,966.66	－	19,919,016.06	114,251,950.60	与资产相关
进口设备贴息	22,440,335.64	－	3,242,999.46	19,197,336.18	与资产相关
海沧区路灯EMC节能改造项目（三期）补助	74,130.47	－	14,347.83	59,782.64	与资产相关
通用照明用GaN基材料及LED芯片制造技术改造项目补助	29,466,965.41	－	3,071,817.08	26,395,148.33	与资产相关
2018年厦门市工业企业技术改造奖励资金	4,968,157.82	－	551,861.26	4,416,296.56	与资产相关
2018产业转型升级（企业技术中心）	4,500,000.00	－	37,500.00	4,462,500.00	与资产相关
企业发展扶持资金（设备补贴）	35,395,776.00	124,091,597.28	2,548,801.84	156,938,571.44	与资产相关
火炬高新区进口设备补贴	－	236,159.00	9,922.65	226,236.35	与资产相关
进口设备贴息(商务补助资金）	－	970,100.00	98,486.00	871,614.00	与资产相关
太阳能电池外延片、芯片及产业化项目设备采购补助	－	4,060,000.00	60,000.00	4,000,000.00	与资产相关
太阳能电池外延片、芯片及产业化项目研发补助	－	1,460,000.00	1,460,000.00	－	与收益相关
2018年进口设备贴息	－	4,174,000.00	34,783.33	4,139,216.67	与资产相关
市级成本转化设备	－	300,000.00	2,500.00	297,500.00	与资产相

补助项目	2018年12月31日	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	2019年12月31日	与资产相关/与收益相关
资金					关
氮化镓基第三代半导体照明用材料及高效白光LED器件产业化项目补助	－	30,420,000.00	141,962.28	30,278,037.72	与资产相关
2019年外经贸发展专项资金进口贴息项目	－	1,283,480.00	42,676.53	1,240,803.47	与资产相关
工业智能制造无尘室补助	－	2,390,600.00	20,787.83	2,369,812.17	与资产相关
2019年市工业企业技术改造项目奖补助	－	2,190,000.00	12,961.47	2,177,038.53	与资产相关
合计	240,990,697.58	171,575,936.28	36,675,706.26	375,890,927.60

30. 股本

项目	2018年12月31日	本次增减变动（+、一）					2019年12月31日
		发行新股	送股	公积金转股	回购股份	小计
股份总数	719,603,311.00	－	－	－	-12,087,500.00	-12,087,500.00	707,515,811.00

说明：根据公司2019年9月23日通过的2019年第二次临时股东大会决议，公司回购并注销限制性股票12,087,500股，本期减少股本12,087,500.00元。

31. 资本公积

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
股本溢价	1,555,117,716.55	－	38,420,000.00	1,516,697,716.55
其他资本公积	8,642,304.42	6,953,979.78	475,183.35	15,121,100.85
合计	1,563,760,020.97	6,953,979.78	38,895,183.35	1,531,818,817.40

说明：

（1）根据公司2019年9月23日召开的2019年第二次临时股东大会决议和减资公告，公司回购并注销限制性股票12,087,500股，公司以货币方式实际支付限制性股票授予对象49,382,138.75元，其中减少股本12,087,500.00元，减少资本公积-股本溢价38,420,000.00元。

（2）资本公积-其他资本公积本期增加6,953,979.78元，其中本公司实施股

权激励计划，2019年1-9月股权激励费用摊销2,649,831.72元并确认资本公积-其他资本公积；2019年9月因公司回购限制性股票并对取消所授予的权益性工具作加速行权处理，本期将剩余等待期内的应确认的股份支付金额4,304,148.06元立即计入当期损益，同时确认资本公积-其他资本公积；此外公司因调整期初股权激励计划对应的递延所得税（权益）以及本期回购限制性股票支付的相关手续费，相应减少其他资本公积475,183.35元。

32. 库存股

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
限制性股票	50,507,500.00	－	50,507,500.00	－

说明：根据公司2019年9月23日召开的2019年第二次临时股东大会决议和减资公告，公司回购并注销限制性股票12,087,500股并减少库存股50,507,500.00元，其中：减少股本12,087,500.00元，减少资本公积-资本溢价38,420,000.00元。

33. 盈余公积

项 目	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
法定盈余公积	66,914,248.24	323,341.55	67,237,589.79	－	－	67,237,589.79

34. 未分配利润

项 目	2019年度	2018年度
调整前上期末未分配利润	587,760,165.21	437,128,222.24
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	1,270,883.57	－
调整后期初未分配利润	589,031,048.78	437,128,222.24
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-279,961,643.99	179,985,716.15
减：提取法定盈余公积	－	7,950,549.42
应付普通股股利	17,510,144.51	21,403,223.76
期末未分配利润	291,559,260.28	587,760,165.21

说明：本公司本期调整期初未分配利润1,270,883.57元，系因执行新金融工具准则，相应本公司调整合并财务报表2019年1月1日相关资产负债报表项目所致，具体调整情况见报表附注三、31之（3）。

35. 营业收入及营业成本

项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,030,690,512.65	958,364,790.91	1,019,663,541.72	725,023,062.62
其他业务	8,550,331.75	1,525,458.35	9,898,424.64	4,188,998.46
合计	1,039,240,844.40	959,890,249.26	1,029,561,966.36	729212061.08

说明：本期营业成本较上期增加31.63%，主要系子公司江西乾照处于蓝绿芯片项目投产初期，产能在逐步释放阶段，导致成本较高。

营业收入分产品列示如下：

产品名称	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
芯片及外延片	1,028,988,158.45	957,188,747.09	1,017,626,444.86	722,518,497.65
LED相关产品	1,702,354.20	1,176,043.82	2,037,096.86	2,504,564.97
EMC业务	1,638,426.99	928,623.84	1,909,632.22	1,110,670.50
材料销售	600,109.16	399,582.00	357,658.49	928,091.14
租赁业务	546,085.54	197,252.51	2,392,265.91	1,796,296.06
其他	5,765,710.06	－	5,238,868.02	353,940.76
合计	1,039,240,844.40	959,890,249.26	1,029,561,966.36	729,212,061.08

36. 税金及附加

项 目	2019年度	2018年度
房产税	5,590,257.58	2,809,521.28
城市维护建设税	2,184,086.93	162,400.99
印花税	1,747,609.66	2,110,213.78
城镇土地使用税	1,362,453.57	1,105,979.69
教育费附加	1,067,351.11	94,132.50
地方教育附加	711,567.43	62,754.99
车船使用税	5,910.00	300.00
其他	2,502.94	8,081.48
合计	12,671,739.22	6,353,384.71

37. 销售费用

项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬及福利支出	10,929,748.02	11,345,351.35

项 目	2019年度	2018年度
运营费	4,654,581.30	4,407,653.62
办公费用	1,705,488.91	1,940,235.82
折旧及摊销费用	422,582.94	434,802.33
合计	17,712,401.17	18,128,043.12

38. 管理费用

项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬及福利支出	86,753,447.76	69,378,490.69
运营费	56,057,548.20	48,953,417.98
折旧及摊销费用	18,386,041.06	11,454,532.21
办公费用	13,119,389.73	14,810,598.58
其他费用	2,253,870.47	1,128,234.28
合计	176,570,297.22	145,725,273.74

39. 研发费用

项 目	2019年度	2018年度
人工费	40,187,670.91	35,747,118.84
材料费	10,506,142.83	11,164,025.67
折旧及摊销费	10,971,941.83	9,040,503.14
水电燃气费	3,008,494.51	3,260,808.34
其他	1,452,844.61	2,114,658.51
合计	66,127,094.69	61,327,114.50

40. 财务费用

项 目	2019年度	2018年度
利息支出	58,622,238.05	32,441,190.43
减：利息收入	3,281,088.76	15,214,452.08
利息净支出	55,341,149.29	17,226,738.35
承兑汇票贴息	－	4,969,942.68
汇兑损益	-733,069.10	-757,801.53
银行手续费	8,288,428.37	1,426,214.87
未确认融资费用摊销	10,507,243.18	3,797,372.94
合 计	73,403,751.74	26,662,467.31

41. 其他收益

项 目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）	35,215,706.26	31,415,679.43	与资产相关
直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）	94,430,839.62	137,696,851.70	与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费	16,097.65	103,524.80
合计	129,662,643.53	169,216,055.93

说明：政府补助项目明细详见附注五、54。

42. 投资收益

项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	9,335,686.13	8,751,852.86
处置长期股权投资产生的投资收益	12,860,466.99	－
处置应收款项融资取得的投资收益	-9,686,628.13	－
其他	－	-62,320.00
合计	12,509,524.99	8,689,532.86

说明：本期投资收益较上期增加43.96%，主要系本期处置南昌凯迅股权确认的投资收益所致。

43. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	2019年度	2018年度
其他非流动金融资产	1,313,570.51	－
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债	－	39,360.00
合计	1,313,570.51	39,360.00

44. 信用减值损失

项 目	2019年度	2018年度
应收票据坏账损失	682,003.05	—
应收账款坏账损失	-53,021,605.92	—
其他应收款坏账损失	-1,827,441.93	—
合计	-54,167,044.80	—

45. 资产减值损失

项 目

2019年度

2018年度

项 目	2019年度	2018年度
一、坏账损失	—	-10,580,109.51
二、存货跌价损失	-150,247,081.79	-11,359,103.83
三、固定资产减值损失	-1,288,547.24	—
合计	-151,535,629.03	-21,939,213.34

46. 资产处置收益

项 目	2019年度	2018年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失	-254,929.72	11,863,237.65
其中：固定资产	-254,929.72	9,436,244.52
无形资产	—	2,426,993.13
合计	-254,929.72	11,863,237.65

47. 营业外收入

项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性损益的金额
赔偿款收入	1,082,846.75	—	1,082,846.75
协作费收入	113,207.55	300,000.00	113,207.55
无需支付的款项	31,011.51	1,052.81	31,011.51
其他	242,901.48	1,106,283.89	242,901.48
合计	1,469,967.29	1,407,336.70	1,469,967.29

48. 营业外支出

项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	1,458,179.67	2,468,322.52	1,458,179.67
罚款及滞纳金支出	68,717.31	296,675.77	68,717.31
公益性捐赠支出	20,000.00	—	20,000.00
其他	77,859.54	70,232.85	77,859.54
合计	1,624,756.52	2,835,231.14	1,624,756.52

49. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

项 目	2019年度	2018年度
当期所得税费用	8,814.60	12,128,896.49
递延所得税费用	-49,762,915.97	16,478,793.84

项 目	2019年度	2018年度
合计	-49,754,101.37	28,607,690.33

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2019年度	2018年度
利润总额	-329,761,342.65	208,594,700.56
按法定/适用税率计算的所得税费用	-49,464,201.40	31,289,205.08
子公司适用不同税率的影响	-6,055,152.00	3,792,114.19
调整以前期间所得税的影响	1,561,445.31	-624,477.03
非应税收入的影响	-132.66	－
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	2,103,292.26	2,226,935.13
税率变动对期初递延所得税余额的影响	-5,260,939.24	-150,529.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-97,612.01	-2,425,554.65
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	14,369,404.04	2,487,109.89
权益法核算的合营企业和联营企业损益	1,315,633.00	-1,605,404.31
研发费用加计扣除	-8,225,838.67	-6,381,708.62
所得税费用	-49,754,101.37	28,607,690.33

50. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金本期发生442,291,615.52元，主要系收到的银行存款利息收入、政府补助以及其他经营性往来净收入，主要明细列示如下：

项 目	2019年度	2018年度
收到的政府补助	267,562,873.55	184,519,764.40
收到利息收入	3,281,088.76	15,346,381.07
收回开具银行承兑汇票保证金	118,297,956.68	44,501,287.77
合计	389,141,918.99	244,367,433.24

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

支付其他与经营活动有关的现金本期发生额123,429,424.90 元，主要系直接付现的期间费用（不含职工薪酬和税费支出）、实际支付的押金保证金及其他经营性往来净支出，主要明细列示如下：

项 目

2019年度

2018年度

项 目	2019年度	2018年度
支付期间费用	92,761,604.65	83,812,550.96
支付的押金保证金	17,148,949.23	－
合计	109,910,553.88	83,812,550.96

(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
收到融资租赁款	5,000,000.00	25,000,000.00

(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
支付融资租赁租金及服务费	112,255,743.80	61,767,012.83
支付回购限制性股票款	51,759,013.75	－
合计	164,014,757.55	61,767,012.83

51. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-280,007,241.28	179,987,010.23
加：资产减值准备	151,535,629.03	21,939,213.34
信用减值损失	54,167,044.80	—
固定资产折旧	261,135,346.03	191,103,527.54
无形资产摊销	8,227,855.18	4,014,798.39
长期待摊费用摊销	2,356,726.07	1,397,118.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	254,929.72	-11,863,237.65
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,458,179.67	2,468,322.52
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-1,313,570.51	-39,360.00
财务费用（收益以“－”号填列）	69,107,496.27	41,226,821.41
投资损失（收益以“－”号填列）	-22,196,153.12	-8,689,532.86
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-58,764,343.92	-6,381,036.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	9,390,707.95	28,689,100.46
存货的减少（增加以“－”号填列）	-159,340,419.49	-182,051,200.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-10,428,734.68	328,673,527.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	243,195,435.77	-356,868,631.25

补充资料	2019年度	2018年度
其他	－	－
经营活动产生的现金流量净额	268,778,887.49	233,606,439.91
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	－	－
一年内到期的可转换公司债券	－	－
融资租入固定资产	－	－
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	653,368,129.84	377,634,351.66
减：现金的期初余额	377,634,351.66	1,865,351,690.82
加：现金等价物的期末余额	－	－
减：现金等价物的期初余额	－	－
现金及现金等价物净增加额	275,733,778.18	-1,487,717,339.16

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额326,628,061.20 元。

(2) 本期收到的处置子公司的现金净额

项 目	金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	9,998,877.52
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物	－
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	－
处置子公司收到的现金净额	9,998,877.52

(3) 现金和现金等价物构成情况

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	653,368,129.84	377,634,351.66
其中：库存现金	9,454.50	11,797.90
可随时用于支付的银行存款	653,358,438.64	377,622,553.76
可随时用于支付的其他货币资金	236.70	－
二、现金等价物	－	－
三、期末现金及现金等价物余额	653,368,129.84	377,634,351.66

52. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	2019年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	213,597,294.89	保证金
应收款项融资	50,118,724.72	票据质押
固定资产	292,882,326.26	抵押于融资租赁公司以获取融资租赁

项 目	2019年12月31日账面价值	受限原因
		以及抵押于银行以获取借款
无形资产	69,540,080.60	抵押于银行以获取借款
合计	626,138,426.47

53. 外币货币性项目

项 目	2019年12月31日外币余额	折算汇率	2019年12月31日折算人民币余额
货币资金
其中：美元	149,772.52	6.9762	1,044,843.05
欧元	65,523.42	7.8155	512,098.29
应收账款
其中：美元	510,079.50	6.9762	3,558,416.61
应付账款
其中：美元	11,054,315.93	6.9762	77,117,118.79
欧元	102,000.00	7.8155	797,181.00
日元	25,882,000.00	0.064086	1,658,673.85

54. 政府补助

(1) 与资产相关的政府补助

补助项目	2018年12月31日	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	2019年12月31日	与资产相关/与收益相关
购买超高亮InGaAIP LED外延片设备	5,975,395.24	－	3,627,352.32	2,348,042.92	与资产相关
购买LED外延片生产用MOCVD设备	3,998,970.34	－	1,777,930.32	2,221,040.02	与资产相关
火炬高新区进口设备补贴	134,170,966.66	－	19,919,016.06	114,251,950.60	与资产相关
进口设备贴息	22,440,335.64	－	3,242,999.46	19,197,336.18	与资产相关
海沧区路灯EMC节能改造项目（三期）	74,130.47	－	14,347.83	59,782.64	与资产相关
通用照明用GaN基材料及LED芯片制造技术改造项目	29,466,965.41	－	3,071,817.08	26,395,148.33	与资产相关
2018年厦门市工业	4,968,157.82	－	551,861.26	4,416,296.56	与资产相

补助项目	2018年12月31日	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	2019年12月31日	与资产相关/与收益相关
企业技术改造奖励资金					关
2018产业转型升级（企业技术中心）	4,500,000.00	－	37,500.00	4,462,500.00	与资产相关
企业发展扶持资金（设备补贴）	35,395,776.00	124,091,597.28	2,548,801.84	156,938,571.44	与资产相关
火炬高新区进口设备补贴	－	236,159.00	9,922.65	226,236.35	与资产相关
进口设备贴息(商务补助资金）	－	970,100.00	98,486.00	871,614.00	与资产相关
太阳能电池外延片、芯片及产业化项目设备采购补贴	－	4,060,000.00	60,000.00	4,000,000.00	与资产相关
2018年进口设备贴息	－	4,174,000.00	34,783.33	4,139,216.67	与资产相关
市级成本转化设备资金	－	300,000.00	2,500.00	297,500.00	与资产相关
氮化镓基第三代半导体照明用材料及高效白光LED器件产业化项目	－	30,420,000.00	141,962.28	30,278,037.72	与资产相关
2019年外经贸发展专项资金进口贴息项目	－	1,283,480.00	42,676.53	1,240,803.47	与资产相关
工业智能制造无尘室补助	－	2,390,600.00	20,787.83	2,369,812.17	与资产相关
2019年市工业企业技术改造项目奖补助	－	2,190,000.00	12,961.47	2,177,038.53	与资产相关
“高光功率紫外固态光源研发及产业化应用”补助款	－	1,950,000.00	－	1,950,000.00	与资产相关
合计	240,990,697.58	172,065,936.28	35,215,706.26	377,840,927.60

(2) 与收益相关的政府补助

项 目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2019年度	2018年度
江西新建长堎工业园区管理委员会企业扶持资金	120,150,000.00	－	50,000,000.00	70,150,000.00	其他收益
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会2019年研发投入补助款	30,000,000.00	－	30,000,000.00	－	其他收益
企业研发补助	3,158,880.00	－	3,158,880.00	－	其他收益
扬州市级先进制造业发展引导资金	3,116,000.00	－	1,593,000.00	1,523,000.00	其他收益
太阳能电池外延片、芯片及产业化项目研发补助	1,460,000.00	－	1,460,000.00	－	其他收益
社保补贴	1,770,011.54	－	1,038,234.69	731,776.85	其他收益
“绿杨金凤计划”补助款	1,112,500.00	－	785,000.00	327,500.00	其他收益
商贸扶持存量奖励	716,000.00	－	716,000.00	－	其他收益
商务局2019年度外经贸发展专项补助资金	689,000.00	－	689,000.00	－	其他收益
成果转化资金	680,000.00	－	680,000.00	－	其他收益
专利奖(补贴)	1,181,552.00	－	545,800.00	635,752.00	其他收益
省级工业企业专项奖补金	513,360.00	－	513,360.00	－	其他收益
制造业单项冠军企业（产品）奖励	500,000.00	－	500,000.00	－	其他收益
2018年度第一批省级工业和信息产业转型升级专项资金	470,000.00	－	470,000.00	－	其他收益
厦门市新材料首批次产品奖励资金	300,000.00	－	300,000.00	－	其他收益
稳岗补贴	381,382.98	－	224,311.23	157,071.75	其他收益
进口增量奖励	197,503.31	－	197,503.31	－	其他收益
培训补贴	170,000.00	－	170,000.00	－	其他收益
人才项目政府补贴款	570,000.00	－	150,000.00	420,000.00	其他收益
2018年度民营企业财政扶持资金	142,065.00	－	142,065.00	－	其他收益
2018年度入统工业企业奖励资	140,000.00	－	140,000.00	－	其他收益

项 目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2019年度	2018年度
“鼓励企业申报和维护专利”扶持资金	111,472.00	－	111,472.00	－	其他收益
厦门市财政局增产增效奖励	272,420.00	－	102,420.00	170,000.00	其他收益
创新劵补助	100,000.00	－	100,000.00	－	其他收益
高新技术企业奖励金	500,000.00	－	100,000.00	400,000.00	其他收益
工业投资奖励	100,000.00	－	100,000.00	－	－
管委会劳务协作奖励	230,500.00	－	86,500.00	144,000.00	其他收益
中科院半导体研究所专项资金	70,800.00	－	70,800.00	－	其他收益
招工招才奖励	54,623.39	－	54,623.39	－	其他收益
2018年度涉工政策奖补	52,500.00	－	52,500.00	－	其他收益
扬州经济技术开发区财政局财政零余额账户支付2018年度商贸发展扶持资金	50,000.00	－	50,000.00	－	其他收益
扬州经济技术开发区财政局财政零余额账户支付智能车间诊断费用	50,000.00	－	50,000.00	－	其他收益
废水总排口安装在线监测并联网项目	41,370.00	－	41,370.00	－	其他收益
厦门优质品牌奖励金	30,000.00	－	30,000.00	－	其他收益
个税返还手续费	119,622.45	－	16,097.65	103,524.80	其他收益
专利保险补贴	8,000.00	－	8,000.00	－	其他收益
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会2018年研发投入补助款	50,000,000.00	－	－	50,000,000.00	其他收益
厦门市科学技术局-研发经费补助	2,463,200.00	－	－	2,463,200.00	其他收益
厦门翔安经济信息化局-企业研发补助	2,000,000.00	－	－	2,000,000.00	其他收益
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会鼓励企业建设各类研发机构政策扶	2,000,000.00	－	－	2,000,000.00	其他收益

项 目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2019年度	2018年度
持资金
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会补助预拨资金	1,193,550.00	－	－	1,193,550.00	其他收益
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会LED外延片及芯片智能制造试点示范奖励	1,000,000.00	－	－	1,000,000.00	其他收益
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会国家企业技术中心补贴	900,000.00	－	－	900,000.00	其他收益
厦门市经济和信息化局产业转型升级（两化融合）奖励	600,000.00	－	－	600,000.00	其他收益
“人才集聚示范单位”奖励资金	500,000.00	－	－	500,000.00	其他收益
厦门市翔安区财政国库支付中心2017年度商贸发展扶持资金	465,000.00	－	－	465,000.00	其他收益
博士后工作站	426,501.10	－	－	426,501.10	其他收益
厦门市知识产权局国家知识产权示范企业奖励	400,000.00	－	－	400,000.00	其他收益
厦门市经济和信息化局工业企业增产用电奖励	318,600.00	－	－	318,600.00	其他收益
厦门市经济和信息化局工业投资奖励	200,000.00	－	－	200,000.00	其他收益
国家重点研发计划战略性先进电子材料重点专项2017年度项目款	106,900.00	－	－	106,900.00	其他收益
厦门市知识产权局企业知识产权贯标认证补贴	100,000.00	－	－	100,000.00	其他收益
厦门市知识产权局企业知识产权管理规范认证补贴	100,000.00	－	－	100,000.00	其他收益
2017年度市科技发展计划项目专项资金	70,000.00	－	－	70,000.00	其他收益

项 目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2019年度	2018年度
江苏省双创计划资助	50,000.00	－	－	50,000.00	其他收益
中共厦门市委组织部厦门首批杰出青年和第三批青年创新创业人才计划扶持培养经费	50,000.00	－	－	50,000.00	其他收益
开拓市场补助	30,000.00	－	－	30,000.00	其他收益
厦门市翔安区财政国库支付中心2017年出口认证奖励	10,000.00	－	－	10,000.00	其他收益
商务局2017年度外经贸发展专项补助资金	54,000.00	－	－	54,000.00	其他收益
“高光功率紫外固态光源研发及产业化应用”补助款	1,050,000.00	长期应付款	－	－	－
合计	233,297,313.77		94,446,937.27	137,800,376.50

六、合并范围的变更

本期全资子公司厦门乾照半导体科技有限公司新设控股子公司厦门征芯科技有限公司。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
扬州乾照	扬州	下圩河路8号	半导体光电行业	100.00	－	设立
乾照科技	厦门	厦门翔岳路19号301单元	半导体光电行业	100.00	－	设立
厦门照明	厦门	厦门翔天路269号2楼、3楼	半导体光电行业	100.00	－	设立
乾泰坤华	厦门	自由贸易试验区厦门片区	供应链管理	100.00	－	设立
江西乾照	南昌	新建区望城新区	半导体光电行业	100.00	－	设立
南昌乾洪	南昌	新建区望城新区	半导体光电行业	100.00	－	设立

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
乾照半导体	厦门	厦门翔天路267号	半导体光电行业	100.00	－	设立
江西照明	南昌	新建区望城新区	半导体光电行业	100.00	－	设立
臻裕丰	厦门	厦门岐山北路514号2F	半导体光电行业	100.00	－	设立
激光芯片	厦门	厦门翔天路269号8楼	半导体光电行业	－	65.00	设立
征芯科技	厦门	厦门翔天路269号5楼	半导体光电行业	－	100.00	设立

说明：①臻裕丰于2019年10月10日办理工商注销；

②南昌乾洪于2019年11月23日办理工商注销。

③征芯科技注册后实际未运营，本公司亦未出资。

2.在合营安排或联营企业中的权益

(1) 重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
合营企业
酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司	酒泉	甘肃省酒泉市阿克塞哈萨克族自治县商业街27号	照明工程施工	50.00	－	权益法
联营企业
乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	平潭	平潭综合实验区金井湾片区商务营运中心6号楼5层511室-321	投资及资产管理	66.013	－	权益法
浙江康鹏半导体有限公司	兰溪	浙江省金华市兰溪市兰江街道创新大道1199号	半导体光电	23.53	－	权益法

(2) 重要合营企业的主要财务信息

项 目	酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司
	2019年12月31日/ 2019年度	2018年12月31日/ 2018年度
流动资产	13,846,503.05	11,107,537.31
非流动资产	7,501,300.08	10,607,624.04

项 目	酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司
	2019年12月31日/ 2019年度	2018年12月31日/ 2018年度
资产合计	21,347,803.13	21,715,161.35
流动负债	1,041,353.45	1,327,411.29
非流动负债	－	－
负债合计	1,041,353.45	1,327,411.29
净资产	20,306,449.68	20,387,750.06
按持股比例计算的净资产份额	10,153,224.84	10,193,875.03
调整事项	1,499,999.97	1,499,999.97
——商誉	1,499,999.97	1,499,999.97
对合营企业权益投资的账面价值	11,653,224.81	11,693,875.00
营业收入	471,698.16	7,562,579.75
净利润	-81,300.38	5,852,527.50

(3) 重要联营企业的主要财务信息

项 目	2019年12月31日/ 2019年度		2018年12月31日/ 2018年度
	浙江康鹏半导体有限公司	乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	南昌凯迅光电有限公司	乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）
流动资产	40,651,210.72	302.52	167,421,081.03	601,586.31
非流动资产	10,218,114.68	60,000,000.00	248,902,692.98	30,000,000.00
资产合计	50,869,325.40	60,000,302.52	416,323,774.01	30,601,586.31
流动负债	2,910,359.15	2,325.00	101,699,388.31	2,300.00
非流动负债	－	－	135,691,566.76	－
负债合计	2,910,359.15	2,325.00	237,390,955.07	2,300.00
净资产	47,958,966.25	59,997,977.52	178,932,818.94	30,599,286.31
按持股比例计算的净资产份额	11,284,744.76	59,905,614.65	44,111,413.19	30,302,556.62
调整事项	12,528,394.10	－	43,007,920.00	－
——商誉	12,528,394.10	－	43,007,920.00	－
对联营企业权益投资的账面价值	23,813,138.86	59,905,614.65	87,119,333.19	30,302,556.62
营业收入	24,929.00	－	175,048,132.97	－
净利润	-5,044,033.75	-601,308.79	24,837,369.39	-600,713.69

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具

在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的44.26%（2018年：35.46%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的95.82%（2018年：92.54%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2019年12月31日，本公司金融负债到期期限如下（单位：人民币万元）：

项目名称	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合计
短期借款	57,050.76	－	－	－	57,050.76
应付票据	39,395.87	－	－	－	39,395.87
应付账款	52,165.47	－	－	－	52,165.47
应付职工薪酬	4,645.78	－	－	－	4,645.78
应付利息	－	－	－	－	－

项目名称	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合计
其他应付款	3,550.94	－	－	－	3,550.94
一年内到期的非流动负债	22,195.74	－	－	－	22,195.74
长期借款	－	6,000.00	6,000.00	89,785.53	101,785.53
长期应付款	－	4,226.62	2,308.76	100,000.00	106,535.38
合计	179,004.56	10,226.62	8,308.76	189,785.53	387,325.47

（续上表）

项目名称	2018年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合计
短期借款	74,273.92	－	－	－	74,273.92
应付票据	39,609.42	－	－	－	39,609.42
应付账款	50,122.02	－	－	－	50,122.02
应付职工薪酬	4,114.17	－	－	－	4,114.17
应付利息	171.51	－	－	－	171.51
其他应付款	6,221.96	－	－	－	6,221.96
一年内到期的非流动负债	15,916.88	－	－	－	15,916.88
长期借款	－	5,500.00	6,000.00	6,000.00	17,500.00
长期应付款	－	109,580.85	4,225.74	－	113,806.59
合计	190,429.89	115,080.85	10,225.74	6,000.00	321,736.48

3.市场风险

（1）外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元和日元计价的应收账款、应付款项有关，本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币计价结算。截至2019年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口详见附注五、53外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，管理层负责监控汇率风

险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1．2019年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项 目	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资			206,839,961.17	206,839,961.17
（二）其他非流动金融资产			16,834,526.69	16,834,526.69
持续以公允价值计量的资产总额			223,674,487.86	223,674,487.86

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款和长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、1在子公司中的权益。

2. 本公司合营和联营企业情况

(1) 本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、2在合营安排或联营企业中的权益。

(2) 报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下

合营或联营企业名称	与本公司关系
南昌凯迅光电有限公司	联营企业

3. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
董事、监事、高管	关键管理人员
青岛汤谷新能源有限公司	公司董事之关联企业
长治市沁瑞通电子科技有限公司	公司股东之关联企业
山南宏达光电科技有限公司	公司股东之关联企业
山西高科华兴电子科技有限公司	公司股东之关联企业
长治虹源光电科技有限公司	公司股东之关联企业
长治市华光半导体科技有限公司	公司股东之关联企业

4. 关联交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况

关 联 方	关联交易内容	2019年度发生额	2018年度发生额
南昌凯迅光电有限公司	芯片外延片	－	3,333,332.21

出售商品、提供劳务情况

关 联 方	关联交易内容	2019年度发生额	2018年度发生额
南昌凯迅光电有限公司	销售材料等	88,495.57	1,120.69
长治市沁瑞通电子科技有限公司	销售芯片	76,690,780.81	59,522,450.10
山南宏达光电科技有限公司	销售芯片	－	670,606.95
山西高科华兴电子科技有限公司	销售芯片	－	2,221,753.99
长治虹源光电科技有限公司	销售芯片	－	1,793,065.90
长治市华光半导体科技有限公司	销售芯片	－	2,489,548.34

(2) 关联担保情况

本公司作为担保方

被担保方	担保金额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
乾照科技	6,000.00	2019-1-29	2020-1-29	否，截至2019年12月31日，实际担保余额5,920.17万元
江西乾照	2,000.00	2019-4-1	2022-2-18	否，截至2019年12月32日，实际担保余额2,000.00万元
扬州乾照	8,000.00	2019-3-11	2020-2-26	否，截至2019年12月31日，实际担保余额4,357.92万元
扬州乾照	26,000.00	2018-1-24	2023-1-23	否，截至2019年12月31日，实际担保余额17,500万元
扬州乾照	11,500.00	2018-7-5	2021-1-4	否，截至2019年12月31日，实际担保余额4,600万元
扬州乾照	1,000.00	2019-1-8	2020-1-7	否，担保金额1000万元，截至2019年12月31日，实际担保余额1,000.00万元
乾照科技	10,000.00	2019-5-16	2020-4-10	否，截至2019年12月31日，实际担保余额10,000.00万元
乾照科技	8,000.00	2019-4-16	2020-4-16	否，截至2019年12月31日，实际担保余额5,903.24万元
乾照科技	6,000.00	2019-1-8	2020-5-27	否，截至2019年12月31日，实际担保余额3,190.47万元
乾照科技	5,000.00	2019-4-12	2020-4-3	否，截至2019年12月31日，实际担保余额5,000万元
乾照科技	6,000.00	2019-1-9	2020-1-10	否，截至2019年12月31日，实际担保余额6,000.00万元
乾照科技	3,000.00	2019-4-30	2020-10-30	否，截至2019年12月31日，实际担保余额0元
江西乾照	100,000.00	2017-12-12	2020-12-12	否，截至2019年12月31日，实

被担保方	担保金额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
				际担保余额100,000.00万元
江西乾照	100,000.00	2019-7-19	2027-6-26	否，截至2019年12月31日，实际担保余额98,000.00万元
江西乾照	10,000.00	2019-3-19	2020-3-19	否，截至2019年12月31日，实际担保余额1950.00万元
江西乾照	6,000.00	2018-12-28	2020-6-16	否，截至2019年12月31日，实际担保余额3939.96万元
乾照半导体	5,000.00	2019-7-17	2020-4-10	否，截至2019年12月31日，实际担保余额5000.00万元
乾照科技	2,000.00	2019-7-25	2020-7-25	否，截至2019年12月31日，实际担保余额1000.00万元

本公司作为被担保方

担 保 方	担保金额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
扬州乾照	14,800.00	2019-4-12	2020-4-3	否，截至2019年12月31日，实际担保余额14,800.00万元

(3) 关键管理人员报酬

项 目	2019年度发生额（万元）	2018年度发生额（万元）
关键管理人员报酬	1,119.33	672.55

5. 关联方应收应付款项

(1) 应收项目

项目名称	关联方	2019年12月31日		2018年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	长治市沁瑞通电子科技有限公司	51,951,545.98	200,870.65	37,940,782.37	379,407.82
应收账款	南昌凯迅光电有限公司	－	－	18,000.00	1,735.00
应收账款	山南宏达光电科技有限公司	861.19	148.49	254,497.19	12,724.86
应收账款	长治市华光半导体科技有限公司	－	－	294,743.48	15,623.41
应收款项融资	长治市华光半导体科技有限公司	50,000.00	－	－	－
应收款项融资	长治市沁瑞通电子科技有限公司	20,329,494.20	－	－	－
应收票据	长治市华光半导体科技有限公司	－	－	2,080,440.98	－
应收票据	长治市沁瑞通电子科技有限公司	－	－	19,656,342.93	－

项目名称	关联方	2019年12月31日		2018年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收票据	山南宏达光电科技有限公司	－	－	2,338,562.00	－
应收票据	长治虹源光电科技有限公司	－	－	4,026,019.41	－

(2) 应付项目

项目名称	关联方	2019年12月31日	2018年12月31日
应付账款	青岛汤谷新能源有限公司	1,000,000.00	1,000,000.00
预收款项	长治虹源光电科技有限公司	1,926.00	1,926.00

十一、股份支付

1. 股份支付总体情况

项 目	2019年度	2018年度
公司本期授予的各项权益工具总额	－	3,200,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额	－	2,962,500.00
公司本期失效的各项权益工具总额	－	－
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	－	－
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限	－	－

2. 以权益结算的股份支付情况

项 目	2019年度	2018年度
授予日权益工具公允价值的确定方法	－	公司聘请上海荣正投资咨询有限公司计算授予日权益工具公允价值，并出具《关于乾照光电2017年限制性股票激励计划预留授予事项之独立财务顾问报告》
可行权权益工具数量的确定依据	－	资产负债表日股权激励股份实际持有数
本期估计与上期估计有重大差异的原因	－	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	12,562,969.68	13,803,580.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	6,953,979.78	9,543,900.00

说明：本期以权益结算的股份支付确认的费用总额为6,953,979.78元，详细情况见报表附注五、31 资本公积说明（2）。

3. 股份支付的修改、终止情况

根据本公司2019年9月23日召开的2019年第二次临时股东大会决议和减资公告，回购并注销限制性股票1,208.75万股，申请减少注册资本人民币12,087,500.00元，股本人民币12,087,500.00元，其中金张育等21名持有限制性股票888.75万股，回购价格为4.6525元/股，严希阔等13名持有限制性股票320万股，回购价格为3.2531元/股，变更后的注册资本为人民币707,515,811.00元。截止2019年12月31日，本公司共合计支付回购金额51,759,013.75元，扣除首次解锁代扣个人所得税2,376,875.00元，实际支付回购金额49,382,138.75元。本公司相应减少库存股50,507,500.00元，其中：减少注册资本12,087,500.00元，减少资本公积38,420,000.00元。

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

（1）资本承诺

本公司于2017年7月16日召开第三届董事会第二十五次会议及第三届监事会第十九次会议审议通过了《关于同意公司对外签署主营业务投资协议的议案》，并经2017年第三次临时股东大会决议批准。根据协议约定，公司拟在南昌市新建区投资建设乾照光电南昌蓝绿芯片生产基地（即全资子公司江西乾照光电有限公司），项目总投资50亿元（分二期投入）。截至2019年12月31日，乾照光电南昌基地项目（一期）达到预定可使用状态资产已转固，并陆续投产使用。

本公司于2018年11月6日召开第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于投资建设VCSEL、高端LED 芯片等半导体研发生产项目的议案》，于2018年12月12日召开第四届董事会第十三次会议及第四届监事会第十二次会议审议通过了《关于同意对外签署投资协议的议案》。公司拟建设VCSEL、高端LED芯片等半导体研发生产项目，该项目由全资子公司厦门乾照半导体科技有限公司负责承办，项目总投资额159,670.49万元。截至2019年12月31日，VCSEL、

高端LED芯片等半导体研发生产项目的建设正在进行中。

2. 或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

本公司提供的担保事项详见本附注十、4（2）。本公司于2018年4月25日召开第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议，审议通过了《关于调整为产业基金优先级资金提供差额补足及远期回购担保相关事项的议案》，调整由本公司为优先级有限合伙人出资本金（不超过5亿元）及合伙协议约定收益承担担保责任，承担方式包括但不限于差额补足、远期回购等，担保金额、担保期限等具体事项以协议约定为准。截至2019年12月31日，该项担保未实际发生，且本公司于2020年4月27日召开的第四届董事会第二十五次会议批准取消该项担保。

十三、资产负债表日后事项

1. 对新型冠状病毒肺炎疫情的影响评估

自新型冠状病毒的传染疫情（“新冠疫情”）于2020年1月起在全国爆发以来，本公司积极响应并严格执行党和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要求，为做到防疫和生产两不误，本公司及各子公司自2月10日起陆续开始复工，从供应保障、品牌渠道、社会责任、内部管理等方面多管齐下支持国家战疫。本公司预计此次新冠疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。本公司将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。

2. 新设子公司事项

2020年4月15日，本公司设立全资子公司厦门未来显示技术研究院有限公司，该子公司注册资本人民币1,000万元，主要经营范围为工程和技术研究和试

验发展、新材料技术推广服务等。截至2020年4月27日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1. 分部信息

(1) 报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为LED产品分部、供应链分部两个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：①LED产品分部；②供应链分部。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

(2) 分部利润或亏损、资产及负债

2019年度/ 2019年12月31日	LED产品 分部	供应链 分部	抵销	合计
营业收入	1,030,690,512.65	8,550,331.75	－	1,039,240,844.40
其中：对外交易收入	1,030,690,512.65	8,550,331.75	－	1,039,240,844.40
分部间交易收入	－	－	－	－
其中：主营业务收入	1,030,690,512.65	－	－	1,030,690,512.65
营业成本	958,364,790.91	1,525,458.35	－	959,890,249.26
其中：主营业务成本	958,364,790.91	－	－	958,364,790.91
营业费用	194,282,613.23	85.16	－	194,282,698.39
营业利润/(亏损)	-324,808,725.40	-4,952,617.25	－	-329,761,342.65
资产总额	6,898,776,107.98	45,718,291.71	-45,588,509.10	6,898,905,890.59
负债总额	4,341,084,143.18	1,823,081.25	-45,588,509.10	4,297,318,715.33

续：

2018年度/ 2018年12月31日	LED产品 分部	供应链 分部	抵销	合计
营业收入	1,019,663,541.72	9,898,424.64	－	1,029,561,966.36

2018年度/ 2018年12月31日	LED产品 分部	供应链 分部	抵销	合计
其中：对外交易收入	1,019,663,541.72	9,898,424.64	－	1,029,561,966.36
分部间交易收入	－	－	－	－
其中：主营业务收入	1,019,663,541.72	－	－	1,019,663,541.72
营业成本	725,023,062.62	4,188,998.46	－	729,212,061.08
其中：主营业务成本	725,023,062.62	－	－	725,023,062.62
营业费用	163,399,566.84	453,750.02	－	163,853,316.86
营业利润/(亏损)	215,427,570.43	-5,404,975.43	－	210,022,595.00
资产总额	6,370,566,348.89	52,175,664.44	-41,614,124.67	6,381,127,888.66
负债总额	3,533,187,409.09	1,823,064.74	-41,614,124.67	3,493,396,349.16

(3) 其他分部信息

① 产品和劳务对外交易收入

项 目	2019年度	2018年度
芯片及外延片	1,028,988,158.45	1,017,626,444.86
LED相关产品	1,702,354.20	2,037,096.86
EMC业务	1,638,426.99	1,909,632.22
材料销售	600,109.16	357,658.49
租赁业务	546,085.54	2,392,265.91
其他	5,765,710.06	5,238,868.02
合 计	1,039,240,844.40	1,029,561,966.36

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 按账龄披露

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	792,476.46	139,713,774.86
1至2年	460,382.07	778,125.81
2至3年	778,125.81	9,456,443.05
3至4年	9,456,443.05	45,597,750.15
4至5年	45,473,184.36	770,895.93
5年以上	18,702,729.06	17,931,833.13
小计	75,663,340.81	214,248,822.93
减：坏账准备	45,473,339.14	41,028,737.36

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
合计	30,190,001.67	173,220,085.57

(2) 按坏账计提方法分类披露

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	28,710,288.02	37.94	28,710,288.02	100.00	－
按组合计提坏账准备	46,953,052.79	62.06	16,763,051.12	35.70	30,190,001.67
其中：组合1应收合并范围内关联方客户款项	28,510,640.94	37.69	－	－	28,510,640.94
其中：组合2应收非合并范围客户款项	18,442,411.85	24.37	16,763,051.12	90.89	1,679,360.73
合计	75,663,340.81	100.00	45,473,339.14	60.10	30,190,001.67

（续上表）

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款	24,104,841.62	11.25	24,104,841.62	100.00	－
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	185,538,534.91	86.60	12,318,449.34	6.64	173,220,085.57
其中：账龄组合	18,476,787.77	8.62	12,318,449.34	66.67	6,158,338.43
资产状态组合	167,061,747.14	77.98	－	－	167,061,747.14
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	4,605,446.40	2.15	4,605,446.40	100.00	－
合计	214,248,822.93	100.00	41,028,737.36	19.15	173,220,085.57

坏账准备计提的具体说明：

①2019年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户3	15,886,655.16	15,886,655.16	100.00	预计无法收回

名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户6	4,166,571.02	4,166,571.02	100.00	预计无法收回
客户10	4,051,615.44	4,051,615.44	100.00	预计无法收回
其他客户	4,605,446.40	4,605,446.40	100.00	预计无法收回
合计	28,710,288.02	28,710,288.02	100.00

②2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	391,202.36	53,594.71	13.70
1-2年	24,948.22	13,856.24	55.54
2-3年	2,000.00	1,437.20	71.86
3-4年	7,907,837.67	6,577,739.37	83.18
4-5年	60,000.00	60,000.00	100.00
5年以上	10,056,423.60	10,056,423.60	100.00
合计	18,442,411.85	16,763,051.12	90.89

本期坏账准备计提金额的依据：见附注三、10。

③2018年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
客户3	15,886,655.16	15,886,655.16	100.00	预计无法收回
客户6	4,166,571.02	4,166,571.02	100.00	预计无法收回
客户10	4,051,615.44	4,051,615.44	100.00	预计无法收回
合计	24,104,841.62	24,104,841.62

④2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
6个以内	221,817.50	2,218.18	1.00
6个月-1年	228,709.00	11,435.45	5.00
1至2年	2,000.00	200.00	10.00
2至3年	7,907,837.67	2,372,351.30	30.00
3至4年	60,000.00	30,000.00	50.00
4至5年	770,895.93	616,716.74	80.00

账 龄	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
5年以上	9,285,527.67	9,285,527.67	100.00
合计	18,476,787.77	12,318,449.34	66.67

(3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期变动金额			2019年12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	28,710,288.02		28,710,288.02		7,509.74	-7509.74	28,710,288.02
按组合计提坏账准备	12,318,449.34	1,420,571.35	13,739,020.69	3,026,691.63		2,661.20	16,763,051.12
合计	41,028,737.36	1,420,571.35	42,449,308.71	3,026,691.63	7,509.74	-4,848.54	45,473,339.14

(4) 本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	-4,848.54

(5) 于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例	坏账准备余额
第一名	24,328,215.73	32.15	－
第二名	15,886,655.16	21.00	15,886,655.16
第三名	7,500,000.00	9.91	6,238,500.00
第四名	4,166,571.02	5.51	4,166,571.02
第五名	4,051,615.44	5.35	4,051,615.44
合计	55,933,057.35	73.92	30,343,341.62

2. 其他应收款

(1) 分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	－	－
应收股利	－	－
其他应收款	257,807,569.77	257,700,064.79
合计	257,807,569.77	257,700,064.79

(2) 其他应收款

①按账龄披露

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	131,880,939.14	249,684,774.29
1至2年	119,921,006.93	330,000.00
2至3年	268,000.00	1,500,000.00
3至4年	1,500,000.00	6,155,422.50
4至5年	6,155,422.50	278,520.58
5年以上	288,388.58	9,868.00
小计	260,013,757.15	257,958,585.37
减：坏账准备	2,206,187.38	258,520.58
合计	257,807,569.77	257,700,064.79

②按款项性质分类情况

款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
往来款	144,707,927.76	233,434,003.39
股权转让款	90,936,500.00	－
保证金及押金	23,311,000.12	23,391,000.12
代垫五险一金	906,218.17	794,167.64
备用金	152,111.10	339,414.22
小计	260,013,757.15	257,958,585.37
减：坏账准备	2,206,187.38	258,520.58
合计	257,807,569.77	257,700,064.79

③按坏账计提方法分类披露

A．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	259,755,236.57	1,947,666.80	257,807,569.77
第二阶段	－	－	－
第三阶段	258,520.58	258,520.58	－
合计	260,013,757.15	2,206,187.38	257,807,569.77

截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按组合计提坏账准备	259,755,236.57	0.75	1,947,666.80	257,807,569.77
组合1：应收合并范围内关联方款项	144,449,407.18	－	－	144,449,407.18
组合2：应收押金和保证金	23,311,000.12	4.35	1,014,028.51	22,296,971.61
组合3：应收其他款项	91,994,829.27	1.01	933,638.29	91,061,190.98
合计	259,755,236.57	0.75	1,947,666.80	257,807,569.77

截至2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	258,520.58	100.00	258,520.58	－
按组合计提坏账准备	－	－	－	－
合计	258,520.58	100.00	258,520.58	－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。B．截止2018年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	－	－	－	－	－
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	257,700,064.79	99.90	－	－	257,700,064.79
其中：账龄组合	－	－	－	－	－
资产状态组合	257,700,064.79	99.90	－	－	257,700,064.79
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	258,520.58	0.10	258,520.58	100.00	－

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	－	－	－	－	－
合计	257,958,585.37	100.00	258,520.58	0.10	257,700,064.79

④坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月31日	会计政策变更	2019年1月1日	本期变动金额			2019年12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	258,520.58	－	258,520.58	－	－	－	258,520.58
按组合计提坏账准备	－	1,062,320.16	1,062,320.16	885,346.64	－	－	1,947,666.80
合计	258,520.58	1,062,320.16	1,320,840.74	885,346.64	－	－	2,206,187.38

⑤于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2019年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备余额
乾照半导体	关联方往来款	115,402,452.68	1年以内39,705,238.87 1-2年75,697,213.81	44.38	－
济源市中骏物资有限公司	股权转让金	90,936,500.00	1年以内	34.97	909,365.00
海通恒信国际租赁股份有限公司	保证金及押金	22,950,000.00	1-2年	8.83	998,325.00
厦门照明	关联方往来款	21,128,074.92	1年以内328,044.18 1-2年20,800,030.74	8.13	－
厦门照明深圳分公司	关联方往来款	7,913,422.50	2-3年258,000.00 3-4年1,500,000.00 4-5年6,155,422.50	3.04	－
合计		258,330,450.10		99.35	1,907,690.00

3. 长期股权投资

项 目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,644,077,164.69	－	1,644,077,164.69	1,533,144,688.78	－	1,533,144,688.78
对联营、合营企业投资	83,718,753.51	－	83,718,753.51	117,421,889.81	－	117,421,889.81
合计	1,727,795,918.20	－	1,727,795,918.20	1,650,566,578.59	－	1,650,566,578.59

(1) 对子公司投资

被投资单位	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日	本期计提减值准备	2019年12月31日减值准备余额
扬州乾照光电有限公司	619,010,078.78	663,485.86	－	619,673,564.64	－	－
厦门乾照光电科技有限公司	100,000,000.00	－	－	100,000,000.00	－	－
厦门乾照照明有限公司	50,000,000.00	－	－	50,000,000.00	－	－
厦门乾泰坤华供应链管理有限公司	50,000,000.00	－	－	50,000,000.00	－	－
南昌乾洪光电有限公司	10,000,000.00	－	10,000,000.00	－	－	－
江西乾照光电有限公司	650,084,131.23	120,168,118.77	－	770,252,250.00	－	－
厦门乾照半导体科技有限公司	50,050,478.77	100,871.28	－	50,151,350.05	－	－
江西乾照照明有限公司	4,000,000.00	－	－	4,000,000.00	－	－
合计	1,533,144,688.78	120,932,475.91	10,000,000.00	1,644,077,164.69	－	－

(2) 对联营、合营企业投资

投资单位	2018年12月31日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
一、合营企业

投资单位	2018年12月31日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
二、联营企业
乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	30,302,556.62	30,000,000.00	－	-396,941.97	－	－
浙江康鹏半导体有限公司	－	25,000,000.00	－	-1,186,861.14	－	－
南昌凯迅光电有限公司	87,119,333.19	－	98,079,472.62	10,960,139.43	－	－
乾坤（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	－	－	－
小计	117,421,889.81	55,000,000.00	98,079,472.62	9,376,336.32	－	－
合计	117,421,889.81	55,000,000.00	98,079,472.62	9,376,336.32	－	－

(继上表)

投资单位	本期增减变动			2019年12月31日	2019年12月31日减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
二、联营企业
乾芯（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	59,905,614.65	－
浙江康鹏半导体有限公司	－	－	－	23,813,138.86	－
南昌凯迅光电有限公司	－	－	－	－	－
乾坤（平潭）半导体投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	－	－
小计	－	－	－	83,718,753.51	－
合计	－	－	－	83,718,753.51	－

4. 营业收入和营业成本

项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本

项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	439,490,595.58	420,464,770.45	545,103,869.29	445,753,390.76
其他业务	79,278,564.93	71,614,049.51	88,024,476.10	47,701,575.18
合计	518,769,160.51	492,078,819.96	633,128,345.39	493,454,965.94

5. 投资收益

项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	9,376,336.32	5,825,589.11
处置长期股权投资产生的投资收益	12,859,344.51	—
处置应收款项融资取得的投资收益	-3,983,065.30	—
其他	—	-62,320.00
合计	18,252,615.53	5,763,269.11

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目	2019年度	2018年度	说明
非流动资产处置损益	11,146,235.12	9,394,915.13
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	－	－
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	129,662,643.53	169,216,055.93
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	－	－
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	－	－
非货币性资产交换损益	－	－
委托他人投资或管理资产的损益	－	－
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	－	－
债务重组损益	－	－
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	－	－
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价	－	－

项 目	2019年度	2018年度	说明
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	－	－
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	－	－
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	1,313,570.51	39,360.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	—	-62,320.00
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	3,195,494.47	2,081,147.25
对外委托贷款取得的损益	－	－
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益	－	－
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响	－	－
受托经营取得的托管费收入	－	－
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	1,303,390.44	1,040,428.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-4,304,148.06	－	取消股权激励计划确认的加速行权费用
非经常性损益总额	142,317,186.01	181,709,586.39
减：非经常性损益的所得税影响数	24,842,965.62	34,520,087.83
非经常性损益净额	117,474,220.39	147,189,498.56
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	－	－
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	117,474,220.39	147,189,498.56

2. 净资产收益率及每股收益

①2019年度

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-10.22	-0.40	-0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-14.51	-0.56	-0.56

②2018年度

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	6.46	0.26	0.25
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	1.18	0.05	0.05

公司名称：厦门乾照光电股份有限公司

日期：2020年4月27日