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中航电测:2019年年度审计报告 下载公告
公告日期:2020-04-01
中航电测仪器股份有限公司
    审 计 报 告
   众环审字[2020]021434号
             1
                    目   录
一、 审计报告
二、 已审财务报表
                              1
1、   合并资产负债表 
                              3
2、   合并利润表 
                              4
3、   合并现金流量表 
                              5
4、   合并股东权益变动表 
                              7
5、   资产负债表 
                              9
6、   利润表 
                              10
7、   现金流量表 
                              11
8、   股东权益变动表 
                              13
9、   财务报表附注 
                                  审       计    报    告
                                                                     众环审字(2020)021434 号
中航电测仪器股份有限公司全体股东:
    一、 审计意见
    我们审计了中航电测仪器股份有限公司(以下简称中航电测)财务报表,包括 2019 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表,2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及
公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中航
电测 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
    二、 形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,
我们独立于中航电测,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充
分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    三、 关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们
确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    (一)收入确认(相关信息披露参见财务报表附注四 26、附注六 34)
             关键审计事项                               在审计中如何应对该事项
    中航电测营业收入按产品分类为:航            (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
空与军工产品、应变电测与控制系统、智       部控制的设计,并对控制运行的有效性进行测试;
能交通系统、新型测控器件及其他产品。            (2)检查销售合同主要条款并对管理层进行访
2019 年度主营业务收入为 15.18 亿元。国内   谈,以评估收入确认的时点、依据和方法是否恰当;
销售商品时,依据合同规定,对于无需安            (3)对中航电测收入的产品销售结构、产品销售
装的产品,发出商品经验收合格后确认收       毛利率及本期各月收入变动执行分析程序,判断本期
入;对于需要安装的设备,在安装完成经       收入是否出现异常波动情况;
验收合格后确认收入。国外销售商品时,            (4)选取样本,检查金额重大或符合特定风险标
             关键审计事项                               在审计中如何应对该事项
依据合同规定,采取离岸价结算的,于报       准与收入有关的记账凭证及相关的协议合同及其他支
关手续办理完毕,按合同或协议约定出口       持资料等,针对境内无需安装的产品销售收入,主要
货物越过船舷之后确认收入;采取到岸价       检查销售合同或者订单、出库单、发货单、记账凭证、
结算的,在商品发出到达对方指定地点后       收款凭证等;对于境内需要安装调试的设备销售收入,
确认收入。由于收入是中航电测的关键业       主要检查销售合同、出库单、发货单、验收单、记账
绩指标之一,收入确认是否恰当对公司经       凭证、收款凭证等;针对境外销售,结合不同的结算
营成果影响较大。因此,我们将中航电测       方式,主要检查境外客户销售合同或订单、发票、发
收入确认确定为关键审计事项。               货单、报关单等资料;并评价收入确认是否符合会计
                                           政策;
                                               (5)结合应收账款函证程序、确认收入的真实性,
                                           执行截止性测试,以评估销售收入是否在恰当的期间
                                           确认。
    (二)应收账款信用减值损失(相关信息披露详见财务报表附注四 10、附注六 3)
             关键审计事项                               在审计中如何应对该事项
    截至 2019 年 12 月 31 日,中航电测应       (1)了解、评估与应收账款信用减值损失计提政
收账款余额 50,694.69 万元,计提信用减值    策相关内部控制的设计,复核了管理层对应收账款历
损失金额 3,109.41 万元,应收账款账面价值   史数据迁徙的分析和评估;对选定的样本检查相关支
占合并报表资产总额的 19.13%。由于应收 持文件以验证应收账款账龄的准确性;对重大应收账
款项金额重大,且信用减值损失的计提涉       款,复核管理层对信用风险评估结论的恰当性。并测
及管理层的专业判断和会计估计,因此,       试关键控制的有效性;
我们将应收账款信用减值损失确定为关键           (2)对于单项确认应收账款的信用减值损失,我
审计事项。                                 们了解管理层判断的理由,并评估信用减值损失计提
                                           的充分性;
                                               (3)对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收
                                           账款,我们复核了管理层对于信用风险特征组合的设
                                           定,并抽样复核了账龄等关键信息,获取信用减值损
                                           失计提明细表,检查计提方法是否按照信用减值损失
                                           政策执行;重新计算信用减值损失计提金额是否准确。
    四、 其他信息
    中航电测管理层对其他信息负责。其他信息包括中航电测 2019 年年度报告中涵盖的信息,但
不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
结论。
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这
方面,我们无任何事项需要报告。
    五、 管理层和治理层对财务报表的责任
    中航电测管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现
公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
    在编制财务报表时,管理层负责评估中航电测的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项
(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中航电测、终止运营或别无其他现实的选
择。
    治理层负责监督中航电测的财务报告过程。
    六、 注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并
出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审
计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇
总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们
也执行以下工作:
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应
对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、
伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高
于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
    (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能
导致对中航电测持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务
报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中航电测不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
    (六)就中航电测中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们
在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合
理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关
键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少
数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益
处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师:洪权
                                              (项目合伙人)
                                               中国注册会计师:杨果
               中国武汉
                                               二〇二〇年三月三十日
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中航电测仪器股份有限公司                                              2019 年度财务报表附注
                             中航电测仪器股份有限公司
                                2019 年度财务报表附注
                    (除特别说明外,金额单位为人民币元)
    一、      公司基本情况
    中航电测仪器股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系经国家经济贸易委员会“国
经贸企改【2002】876 号文”《关于设立中航电测仪器股份有限公司的批复》批准,于 2002
年 12 月 25 日由汉中航空工业(集团)有限公司(以下简称“汉航集团”)以其下属国营中原
电测仪器厂剥离非经营性资产后的经营性资产出资,同时联合江西洪都航空工业股份有限公
司、厦门达尔电子有限公司、北京万集科技股份有限公司、北京杰泰投资管理有限公司四家
法人以现金方式出资共同发起设立的股份有限公司,注册地为中华人民共和国陕西省汉中
市。公司统一社会信用代码为 91610000745016111K,公司法定代表人为康学军,注册地址位
于陕西省汉中市汉台区经济开发区北区鑫源路。
    根据本公司 2009 年度第二次临时股东大会决议,经 2010 年 8 月 4 日中国证券监督管理
委员会(“证监会”)《关于核准中航电测仪器股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市
的批复》(证监许可【2010】1059 号),本公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)2,000
万股,每股面值壹元。经深圳证券交易所“深证上【2010】272 号”文同意,公司发行的人民币
普通股股票于 2010 年 8 月 27 日在深圳证券交易所创业板上市,股票代码为 300114。发行后,
本公司注册资本增至人民币 8,000 万元。本公司于 2010 年 9 月 16 日在陕西省工商行政管理
局履行了工商变更登记手续。
    根据本公司 2010 年度股东大会决议审议通过的《关于 2010 年度利润分配预案的议案》
以本公司 2010 年 12 月 31 日总股本 80,000,000 股为基数向全体股东每 10 股送 5 股红股共计
40,000,000 股。截至 2012 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 12,000 万股。
    根据本公司股东大会决议通过的《关于 2012 年度利润分配预案的议案》以本公司 2012
年 12 月 31 日总股本 120,000,000 股为基数向全体股东每 10 股送 3 股红股共计 36,000,000 股。
截至 2013 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 15,600 万股。
    根据本公司 2014 年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会《关于核
准中航电测仪器股份有限公司向汉中航空工业(集团)有限公司等发行股份购买资产并募集
配套资金的批复》(证监许可[2014]1066 号)核准,本公司共发行 34,605,766 股股份购买汉中
一零一航空电子设备有限公司 100%的股权。本公司非公开发行不超过 11,363,636 股的普通股
(A 股)募集本次发行股份购买资产的配套资金。
                                           13
中航电测仪器股份有限公司                                               2019 年度财务报表附注
    变更后累计股本人民币 201,969,402.00 元,占变更后注册资本 100.00%,变更后各股东出
资金额及出资比例如下:
                    投资者名称                           出资额             出资比例(%)
汉中航空工业(集团)有限公司                               104,559,021.00             51.77
江西洪都航空工业股份有限公司                                13,279,500.00              6.57
汉中一零一同心投资管理中心(有限合伙)                       7,680,317.00              3.80
北京一零一航空电子设备有限公司                               5,190,865.00              2.57
汉中一零一同德投资管理中心(有限合伙)                       5,004,859.00              2.48
汉中一零一同力投资管理中心(有限合伙)                       4,399,258.00              2.18
汉中一零一同创投资管理中心(有限合伙)                       2,167,186.00              1.07
开琴琴                                                       1,511,839.00              0.75
中国航空科技工业股份有限公司                                 4,619,755.00              2.29
中航航空产业投资有限公司                                     4,619,755.00              2.29
汉中佳恒投资管理中心(有限合伙)                             2,124,126.00              1.05
社会公众流通股                                              46,812,921.00             23.18
                      合   计                              201,969,402.00            100.00
    根据本公司 2014 年度股东大会会议决议和修改后章程的规定,本公司按每 10 股转增 3
股的比例,以资本公积向全体股东转增股本 60,590,820 股,每股面值 1 元,共计增加股本
60,590,820.00 元,转增基准日为 2015 年 5 月 27 日。变更后累计股本人民币 262,560,222.00 元,
占变更后注册资本 100.00%,该资本公积转增股本业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)
出具致同验字(2015)第 610FC0003 号验资报告予以验证。增资后各股东出资金额及出资比
例如下:
                    投资者名称                           出资额             出资比例(%)
汉中航空工业(集团)有限公司                               135,926,728.00             51.77
江西洪都航空工业股份有限公司                                13,844,512.00              5.27
汉中一零一同心投资管理中心(有限合伙)                       9,984,412.00              3.80
北京一零一航空电子设备有限公司                               7,228,699.00              2.75
汉中一零一同德投资管理中心(有限合伙)                       6,506,317.00              2.48
汉中一零一同力投资管理中心(有限合伙)                       5,719,035.00              2.18
汉中一零一同创投资管理中心(有限合伙)                       2,817,342.00              1.07
开琴琴                                                       1,965,390.00              0.75
中国航空科技工业股份有限公司                                 6,005,682.00              2.29
中航航空产业投资有限公司                                     6,005,681.00              2.29
汉中佳恒投资管理中心(有限合伙)                             2,761,364.00              1.05
社会公众流通股                                              63,795,060.00             24.30
                      合   计                              262,560,222.00            100.00
                                           14
中航电测仪器股份有限公司                                              2019 年度财务报表附注
    公司于 2015 年 6 月 25 日在陕西省工商行政管理局履行了工商变更登记手续。
    根据本公司 2015 年度股东大会决议和修改后的章程规定,以 2015 年 12 月 31 日总股本
262,560,222.00 股为基数,以资本公积每 10 股转增 5 股,共计 131,280,111.00 股,每股面值 1
元,共计增加股本 131,280,111.00 元,转增基准日为 2016 年 5 月 25 日。变更后累计股本为
393,840,333.00 元,占变更后股本 100.00%,该资本公积转增股本已由致同会计师事务所(特
殊普通合伙)出具致同验字(2016)第 610FC0001 号验资报告予以验证。增资后各股东出资
金额及出资比例如下:
                    投资者名称                          出资额             出资比例(%)
汉中航空工业(集团)有限公                                203,890,091.00             51.77
江西洪都航空工业股份有限公司                               19,066,768.00              4.84
汉中一零一同心投资管理中心(有限合伙)                     14,976,618.00              3.80
北京一零一航空电子设备有限公司                             10,858,986.00              2.76
汉中一零一同德投资管理中心(有限合伙)                      9,759,476.00              2.48
汉中一零一同力投资管理中心(有限合伙)                      8,578,552.00              2.18
汉中一零一同创投资管理中心(有限合伙)                      4,226,013.00              1.07
开琴琴                                                      2,948,085.00              0.75
中国航空科技工业股份有限公司                                9,008,522.00              2.29
中航航空产业投资有限公司                                    9,008,523.00              2.29
汉中佳恒投资管理中心(有限合伙)                            4,142,046.00              1.05
中央汇金资产管理有限责任公司                                2,631,150.00              0.67
社会公众股                                                 94,745,503.00             24.05
                      合   计                             393,840,333.00            100.00
    根据本公司 2016 年度股东大会决议和修改后的章程规定,以 2016 年 12 月 31 日总股本
393,840,333 股为基数,以资本公积每 10 股转增 5 股,共计 196,920,166 股,每股面值 1 元,
共计增加股本 196,920,166.00 元,转增基准日为 2017 年 5 月 26 日。变更后累计股本为
590,760,499.00 元,占变更后股本 100.00%。截至 2017 年 12 月 31 日,本公司增资后各股东出
资金额及出资比例如下:
                    投资者名称                          出资额              出资比例(%)
汉中航空工业(集团)有限公司                              298,384,778.00              50.51
江西洪都航空工业股份有限公司                               21,100,152.00               3.57
汉中一零一同心投资管理中心(有限合伙)                     22,464,927.00               3.80
北京一零一航空电子设备有限公司                             16,148,279.00               2.73
汉中一零一同德投资管理中心(有限合伙)                     14,639,214.00               2.48
汉中一零一同力投资管理中心(有限合伙)                     12,867,828.00               2.18
汉中一零一同创投资管理中心(有限合伙)                      6,339,020.00               1.07
                                           15
中航电测仪器股份有限公司                                              2019 年度财务报表附注
                    投资者名称                          出资额              出资比例(%)
开琴琴                                                       4,401,128.00              0.74
中国航空科技工业股份有限公司                               13,512,784.00               2.29
中航航空产业投资有限公司                                   13,512,783.00               2.29
汉中佳恒投资管理中心(有限合伙)                             6,213,069.00              1.05
中央汇金资产管理有限责任公司                                 3,946,725.00              0.67
社会公众股                                                157,229,812.00              26.62
                      合   计                             590,760,499.00             100.00
    公司于 2017 年 6 月 30 日收到控股股东汉航集团《关于汉中航空工业(集团)有限公司
分立的告知函》,汉航集团股东中航通用飞机有限责任公司拟将汉航集团分立为汉航集团(存
续公司)和汉中航空机电有限公司(以下简称“汉航机电”)。 本次分立前,汉航集团的注册
资本为 40,000 万元(实收资本 26,076.96 万元);本次分立后,存续公司汉航集团的注册资本
将变更为 16,770.66 万元,新设公司汉航机电的注册资本为 9,306.30 万元。新设公司与存续公
司汉航集团均为中航通用飞机有限责任公司的全资子公司。本次分立拟将汉航集团所持有的
公司股权中的 26%分立进入新设公司(合计:153,597,730 股),剩余股权保留在存续的汉航
集团。本次分立完成后,存续公司汉航集团和汉航机电拟签署一致行动协议,存续公司汉航
集团将在股东大会、董事会的提案、表决等行为上与汉航机电保持一致行动,汉航机电将成
为公司控股股东,公司的实际控制人不变。具体内容详见公司于 2017 年 7 月 3 日在中国证
监会指定创业板信息披露网站发布的《关于控股股东存续分立的提示性公告》(公告编号:
2017-020)。2018 年 11 月 9 日,2018 年 11 月 9 日,公司收到汉航集团出具的《关于存续分立
实施完成的告知函》,汉航集团与汉航机电关于本次存续分立的相关股权过户和登记手续已
于 2018 年 11 月 8 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。公司原控股股
东汉航集团已将所持有的公司 153,597,730 股无限售流通股过户至汉航机电名下,占公司总股
本的比例为 26%;汉航集团仍持有公司无限售流通股 142,017,453 股,占公司总股本的比例为
24.04%。
    公司于 2018 年 11 月 28 日收到股东江西洪都航空工业股份有限公司(以下简称“洪都航
空”)通知,洪都航空与公司实际控制人中国航空工业集团有限公司(以下简称“航空工业”)
签署了《股份转让协议》,航空工业拟通过非公开协议转让方式受让洪都航空持有的公司全
部无限售流通股股份 21,100,152 股,占公司总股本的 3.57%。2018 年 12 月 29 日,本次协议转
让过户手续在中国证券结算有限责任公司深圳分公司办理完成,航空工业成为公司股东,洪
都航空不再持有公司股份。截止 2018 年 12 月 31 日本公司各股东出资金额及出资比例如下:
                     投资者名称                         出资额              出资比例(%)
 汉中汉航机电有限公司                                     153,597,730.00            26.00
 汉中航空工业(集团)有限公司                             142,017,453.00            24.04
 汉中一零一同心投资管理中心(有限合伙)                   21,540,727.00              3.65
                                           16
中航电测仪器股份有限公司                                               2019 年度财务报表附注
                     投资者名称                       出资额                出资比例(%)
中国航空工业集团有限公司                                21,100,152.00                 3.57
汉中一零一同德投资管理中心(有限合伙)                  13,929,214.00                 2.36
中国航空科技工业股份有限公司                            13,512,784.00                 2.29
中航航空产业投资有限公司                                13,512,783.00                 2.29
汉中一零一同力投资管理中心(有限合伙)                  12,527,828.00                 2.12
汉中佳恒投资管理中心(有限合伙)                        6,213,069.00                  1.05
汉中一零一同创投资管理中心(有限合伙)                    6,004,919.00                  1.02
中央汇金资产管理有限责任公司                            3,946,725.00                  0.67
开琴琴                                                  2,807,428.00                  0.48
北京一零一航空电子设备有限公司                          2,692,119.00                  0.46
社会公众股                                              177,357,568.00               30.00
                       合   计                          590,760,499.00              100.00
    本公司及所属子公司(统称“本集团”)所处行业为电子元器件行业,经营范围包括应变
计、传感器、电子衡器、精密电阻及其他电子元器件、交通运输检测设备、测量与自动控制
设备、仪器仪表及软件系统、电磁阀及精密微流体控制元器件、人造宝石及其制品、航空仪
器仪表及测试设备、五金交化产品、金属材料及制品的制造、销售与技术服务;与上述业务
相关的技术开发、信息咨询和工程服务。
    本公司的母公司为汉中汉航机电有限公司,最终控制方为中国航空工业集团有限公司。
    本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 3 月 30 日决议批准报出。
    本公司 2019 年度纳入合并范围的子公司共 4 户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
    二、      财务报表的编制基础
    1、 编制基础
    本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》的披露规
定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的
减值准备。
                                         17
中航电测仪器股份有限公司                                              2019 年度财务报表附注
    2、 持续经营
    本集团在编制财务报表过程中,已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持
续经营能力。本集团利用所有可获得的信息,包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财
务资源支持的信息作出评估后,合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来
12 个月内保持持续经营,本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。
    三、      遵循企业会计准则的声明
    本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团
2019 年 12 月 31 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
    四、      重要会计政策和会计估计
    本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对存货的计价方法、固
定资产折旧、无形资产摊销和收入确认等交易和事项和金融资产减值制定了若干项具体会计
政策和会计估计,详见本附注四、10“金融资产减值”、12“存货”、 16“固定资产”、 19“无形资
产”、 26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、
33“重大会计判断和估计”。
    1、 会计期间
    本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、 营业周期
    正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、 记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性
                                            18
中航电测仪器股份有限公司                                             2019 年度财务报表附注
的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本
溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相
关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述
情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一
揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”
进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
                                           19
中航电测仪器股份有限公司                                       2019 年度财务报表附注
理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投
资收益)。
    5、 合并财务报表的编制方法
    (1)     合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本集团控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进
行重新评估。
    (2)     合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并
范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表
的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
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    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少
数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、14“长期股权投资”或本附
注四、9“金融工具”。
    本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”(详见本附注四、14“长期股权投资”(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
    本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、14“长期股权投资”(2)②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
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    本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集团单独
所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
    当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自
共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确
认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。
    7、 现金及现金等价物的确定标准
    本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
    8、 外币业务和外币报表折算
    (1)     外币交易的折算方法
    本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但本集团发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)     对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其他综合收益。
    (3)     外币财务报表的折算方法
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各
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项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币
报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
    外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币
报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    9、 金融工具
    在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    (1)     金融资产的分类、确认和计量
    本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,采用实际利
率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
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允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
    此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行
后续计量,公允价值变动计入当期损益。
    (2)     金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计
入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套
期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的
影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计
量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (3)     金融资产转移的确认依据和计量方法
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    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方;③ 该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
    本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
    (4)     金融负债的终止确认
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部
分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融
负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终
止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    (5)     金融资产和金融负债的抵销
    当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当
前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
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    (6)     金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
    (7)     权益工具
    权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
    本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,
作为利润分配处理。
    10、 金融资产减值
    本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
    (1)     减值准备的确认方法
    本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一
般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同
资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自
初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包
括前瞻性信息。
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    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理
方法,依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加,而采用未来 12 月内或者整个存续期
内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
    (2)     信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
    (3)     以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:已有明显迹象表明债务
人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别,在组合的基础上评估信用风险。
    (4)     金融资产减值的会计处理方法
    期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额
确认为减值利得。
    (5)     各类金融资产信用损失的确定方法
    ①应收票据
    本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
    ②应收账款
    对于不含重大融资成分的应收账款,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收账款、租赁应收款,本集团选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
    除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外,基于其信用风险特征,将其划分为不
同组合:
            项   目                              确定组合的依据
合并范围内关联方组合           风险较低的合并范围内关联方的应收款项。
关联方及政府部门(军方)组合 合并范围外关联方及政府部门(军方)的应收款项。
其他组合                       除上述组合之外的应收款项。
    ③其他应收款
    本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12
                                           27
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个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
            项   目                                确定组合的依据
合并范围内关联方组合            风险较低的合并范围内关联方的应收款项。
关联方及政府部门(军方)组合 合并范围外关联方及政府部门(军方)的应收款项。
其他组合                        除上述组合之外的应收款项。
    ④长期应收款
    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且未包含重大融资
成分的,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且包含重大融资成
分的,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    11、 应收款项融资
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自取得起期
限在一年内(含一年)的部分,列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的,列示为
其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
    12、 存货
    (1)     存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
    (2)     存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
    (3)     存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基
础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现
净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期
损益。
    (4)     存货的盘存制度为永续盘存制。
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    (5)     低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法;包装物于领用时按一次摊销法。
    13、 持有待售资产和处置组
    本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在
当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出
售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以
下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)
划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    14、 长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本集
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团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
    (1)     投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,
调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长
期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
    (2)     后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用
权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
                                         30
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    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投
资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本
与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计
处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,
资本公积不足冲减的,调整留存收益。
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    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、“合并财务报
表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,
计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转
当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    15、 投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,
在发生时计入当期损益。
    本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
    16、 固定资产
    (1)     固定资产确认条件
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    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)     各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
      类别                 折旧方法    折旧年限(年)    残值率(%)   年折旧率(%)
房屋及建筑物             年限平均法           30            5.00             3.17
机器设备                 年限平均法           10            5.00             9.50
运输设备                 年限平均法           6             5.00            15.83
电子设备                 年限平均法           5             5.00            19.00
办公设备                 年限平均法           5             5.00            19.00
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)     固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
    (4)     融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命
内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)     其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
    本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理。
                                         33
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    17、 在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
    18、 借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    19、 无形资产
    (1)     无形资产
    无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发
生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资
产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
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期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
         项   目               使用寿命                     摊销方法
土地使用权                     50-70 年                      直线法
软件                             5年                         直线法
专利权                           5年                         直线法
非专利技术                       5年                         直线法
    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)     研究与开发支出
    本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使
用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)     无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
    20、 长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    21、 长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债
                                          35
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表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,
每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协
议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活
跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    22、 职工薪酬
    本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的
职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的,按照其他长期职工薪酬处理。
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    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认
条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行
会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    23、 预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本集团承
担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计
量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    (1)亏损合同
    亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
    (2)重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情
况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
    24、 股份支付
    (1)     股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或
费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,
并相应调整资本公积。
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    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,
但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入
相关成本或费用,相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以
对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务
计入成本或费用,相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变
动计入当期损益。
    (2)     修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
    25、 优先股、永续债等其他金融工具
    (1)     永续债和优先股等的区分
    本集团发行的永续债和优先股等金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务;
    ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工
具,则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,则本集团
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
    除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外,本集团发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
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    本集团发行的金融工具为复合金融工具的,按照负债成分的公允价值确认为一项负债,
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额,确认为“其他权益工具”。发行复合金
融工具发生的交易费用,在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
    (2)     永续债和优先股等的会计处理方法
    归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具,其相关利息、股利(或股息)、利得或
损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的借款费用(参见本附注
四、18“借款费用”)以外,均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具,其发行(含再融资)、回购、出售或注
销时,本集团作为权益的变动处理,相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
    本集团不确认权益工具的公允价值变动。
    26、 收入
    (1)     商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利
益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的
实现。
    下列商品销售,按照规定时点确认收入:
    ①国内销售商品时,依据合同规定,对于无需安装的设备,发出商品经验收合格后确认
收入;对于需要安装的设备,在安装完成经验收合格后确认收入。
    ②国外销售商品时,依据合同规定,采取离岸价结算的,在商品发出后按照海关核准的
出口报关情况及日期确认收入;采取到岸价结算的,在商品发出经对方验收合格后确认收入。
    ③汽车检测设备销售时,依据合同规定发出商品并经安装验收合格,开具销售发票确认
收入。
    (2)     提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量已经发生的劳务成本占估计总成本
的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相
关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
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    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的,则不确认收入,已发生的劳务成本计入当期损益。
    本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售
商品处理。
    (3)     使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (4)     利息收入
    按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
    27、 政府补助
    政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办
法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本集团和该补助事项的具体情
况,应满足的其他相关条件(如有)。
                                        40
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    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处
理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成
本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,
超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    28、 递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)     当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)     递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不
予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资
产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
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    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)     所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    (4)     所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    29、 租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)     本集团作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)     本集团作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
    (3)     本集团作为承租人记录融资租赁业务
                                        42
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    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未
确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    (4)     本集团作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    30、 专项储备
    本公司安全生产费用分别以上年军品营业收入和民品营业收入为计提依据。
    (一)军品以上年度军品实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准逐
月提取:
    (1)营业收入不超过 1000 万元的,按照 2%提取;
    (2)营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分,按照 1.5%提取;
    (3)营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分,按照 0.5%提取;
    (4)营业收入超过 10 亿元至 100 亿元的部分,按照 0.2%提取;
    (5)营业收入超过 100 亿元的部分,按照 0.1%提取。
    (二)民品以上年度民品实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准逐
月提取:
    (1)营业收入不超过 1000 万元的,按照 2%提取;
    (3)营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分,按照 1%提取;
    (4)营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分,按照 0.2%提取;
    (5)营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分,按照 0.1%提取;
    (6)营业收入超过 50 亿元的部分,按照 0.05%提取。
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    安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益,同时计入“专项储备”科目。提
取的安全生产费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形成固定资产
的,先通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认
为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。
该固定资产在以后期间不再计提折旧。
    31、 其他重要的会计政策和会计估计
    终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分;③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产和处置组”相关描述。
    32、 重要会计政策、会计估计的变更
    (1)     会计政策变更
    ①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
    财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量
(2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017 年修
订)》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修订)》(财会〔2017〕
9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2017 年修订)》
(财会〔2017〕14 号)(上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自 2019 年 1 月
1 日起执行新金融工具准则。
    经本公司第六届董事会第五次会议于 2019 年 3 月 13 日决议通过,本集团于 2019 年 1
月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
    在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新
金融工具准则施行日,以本集团该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、
以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融
资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值
计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    在新金融工具准则下,本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、
租赁应收款、及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
    本集团追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表
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数据与新金融工具准则不一致的,本集团选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累
积影响数,本集团调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金
额,2018 年度的财务报表未予重述。
    执行新金融工具准则对本集团的主要变化和影响如下:
    ——本集团于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列报为其他权益工具投资。
    ——本集团在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现,既以收取合同现金流量
又以出售金融资产为目标,因此,本集团在 2019 年 1 月 1 日及以后将该等应收票据重分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产类别,列报为应收款项融资。
    A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
    a、对合并财务报表的影响
       2018 年 12 月 31 日(变更前)                       2019 年 1 月 1 日(变更后)
    项目         计量类别       账面价值            项目          计量类别           账面价值
货币资金         摊余成本     425,546,086.30     货币资金         摊余成本         425,546,086.30
                                                 应收票据         摊余成本          88,345,381.58
应收票据         摊余成本      93,386,753.75                  以公允价值计量
                                                 应收账款
                                                              且其变动计入其         5,041,372.17
                                                   融资
                                                                他综合收益
应收账款         摊余成本     458,478,293.25     应收账款         摊余成本         455,641,808.75
                                                 其他应收
其他应收款       摊余成本       9,581,031.59                      摊余成本           9,426,172.40
                                                   款
                                                              以公允价值计量
可供出售金     以成本计量                        其他权益
                                4,000,000.00                  且其变动计入其         4,000,000.00
融资产         (权益工具)                      工具投资
                                                                他综合收益
    b、对公司财务报表的影响
       2018 年 12 月 31 日(变更前)                       2019 年 1 月 1 日(变更后)
   项目          计量类别       账面价值            项目          计量类别           账面价值
货币资金         摊余成本     267,030,002.64     货币资金         摊余成本         267,030,002.64
                                                 应收票据         摊余成本           65,681,460.58
                                                              以公允价值计量
应收票据         摊余成本      70,722,832.75     应收账款
                                                              且其变动计入其          5,041,372.17
                                                   融资
                                                                他综合收益
应收账款         摊余成本     125,417,257.66     应收账款         摊余成本         125,214,021.15
                                                 其他应收
其他应收款       摊余成本         659,586.43                      摊余成本             659,546.28
                                                   款
    B、首次执行日,原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计
                                               45
中航电测仪器股份有限公司                                                     2019 年度财务报表附注
量的新金融资产账面价值的调节表
    a、对合并报表的影响
                           2018 年 12 月 31                                        2019 年 1 月 1
           项目                                      重分类        重新计量
                            日(变更前)                                           日(变更后)
摊余成本:
应收票据                       93,386,753.75
减:转出至应收款项融
                                                    5,041,372.17
资
按新金融工具准则列示
                                                                                     88,345,381.58
的余额
应收账款                     458,478,293.25
重新计量:预计信用损
                                                                   -2,836,484.50
失准备
按新金融工具准则列示
                                                                                    455,641,808.75
的余额
其他应收款                      9,581,031.59
重新计量:预计信用损
                                                                    -154,859.19
失准备
按新金融工具准则列示
                                                                                      9,426,172.40
的余额
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益:
应收账款融资
从应收票据转入                                      5,041,372.17
按新金融工具准则列示
                                                                                      5,041,372.17
的余额
可供出售金融资产(原
                                4,000,000.00
准则)
减:转出至其他权益工
                                                    4,000,000.00
具投资
按新金融工具准则列示
                                                                                        ——
的余额
其他权益工具投资                 ——
加:自可供出售金融资
                                                    4,000,000.00
产(原准则)转入
重新计量:按公允价值
                                                                                      4,000,000.00
重新计量
    b、对公司财务报表的影响
                           2018 年 12 月 31                                        2019 年 1 月 1
           项目                                      重分类        重新计量
                            日(变更前)                                           日(变更后)
摊余成本:
                                               46
中航电测仪器股份有限公司                                                          2019 年度财务报表附注
                              2018 年 12 月 31                                           2019 年 1 月 1
           项目                                         重分类          重新计量
                               日(变更前)                                              日(变更后)
应收票据                          70,722,832.75
减:转出至应收款项融
                                                       5,041,372.17
资
按新金融工具准则列示
                                                                                            65,681,460.58
的余额
应收账款                         125,417,257.66
重新计量:预计信用损
                                                                          -203,236.51
失准备
按新金融工具准则列示
                                                                                          125,214,021.15
的余额
其他应收款                           659,586.43
重新计量:预计信用损
                                                                               -40.15
失准备
按新金融工具准则列示
                                                                                              659,546.28
的余额
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益:
应收账款融资
从应收票据转入                                         5,041,372.17
按新金融工具准则列示
                                                                                             5,041,372.17
的余额
    C、首次执行日,金融资产减值准备调节表
    a、对合并报表的影响
                           2018 年 12 月 31 日                                          2019 年 1 月 1 日
      计量类别                                         重分类          重新计量
                              (变更前)                                                  (变更后)
摊余成本:
应收账款减值准备                 23,862,196.27                         2,836,484.50         26,698,680.77
其他应收款减值准备                2,279,607.43                           154,859.19          2,434,466.62
    b、对公司财务报表的影响
                           2018 年 12 月 31 日                                          2019 年 1 月 1 日
      计量类别                                         重分类          重新计量
                              (变更前)                                                  (变更后)
摊余成本:
应收账款减值准备                  6,293,364.95                           203,236.51          6,496,601.46
其他应收款减值准备                  107,422.76                                40.15           107,462.91
    D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
    a、对合并报表的影响
             项目                  合并未分配利润            合并盈余公积         合并其他综合收益
2018 年 12 月 31 日                    606,114,922.93            188,940,019.06
                                                  47
中航电测仪器股份有限公司                                                  2019 年度财务报表附注
            项目                合并未分配利润        合并盈余公积        合并其他综合收益
应收款项减值的重新计量                -2,318,056.79          -17,278.52
2019 年 1 月 1 日                    603,796,866.14      188,922,740.54
    b、对公司财务报表的影响
            项目                   未分配利润           盈余公积            其他综合收益
2018 年 12 月 31 日                  152,509,671.45     164,029,712.20
应收款项减值的重新计量                  -155,506.64         -17,278.52
2019 年 1 月 1 日                    152,354,164.81     164,012,433.68
    ②非货币性资产交换准则、债务重组准则
    财政部于 2019 年 5 月发布了《关于印发修订〈企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换〉
的通知》,修订该准则的主要内容是:(1)明确准则的适用范围;(2)保持准则体系内在协
调,即增加规范非货币性资产交换的确认时点;(3)增加披露非货币性资产交换是否具有商
业实质及其原因的要求。该准则自 2019 年 1 月 1 日起适用,不要求追溯调整。
    财政部于 2019 年 5 月发布了《关于印发修订〈企业会计准则第 12 号—债务重组〉的通
知》,修订的主要内容是:(1)修改债务重组的定义,取消了“债务人发生财务困难”、债权人
“作出让步”的前提条件,重组债权和债务与其他金融工具不作区别对待;(2)保持准则体系
内在协调:将重组债权和债务的会计处理规定索引至金融工具准则,删除关于或有应收、应
付金额遵循或有事项准则的规定,债权人以放弃债权的公允价值为基础确定受让资产(金融
资产除外)的初始计量与重组损益。该准则自 2019 年 1 月 1 日起适用,不要求追溯调整。
    上述修订的非货币性资产交换准则、债务重组准则未对本集团的财务状况和经营成果产
生重大影响。
    (2)     财务报表格式变更
    财政部于 2019 年 4 月、9 月发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》(财会[2019]6 号)、《关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》(财会[2019]16
号),对一般企业财务报表格式、合并财务报表格式作出了修订以及整合了财政部发布的解
读的相关规定,本集团已根据其要求按照一般企业财务报表格式、合并财务报表格式(适用
于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业)编制财务报表。
    本集团财务报表主要有如下重要变化:(1)将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收
票据”行项目及“应收账款”行项目;将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及
“应付账款”行项目;(2)新增“应收款项融资”行项目;(3)列报于“其他应收款”或“其他应付款”
行项目的应收利息或应付利息,仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付,但于资产负债
表日尚未收到或支付的利息;基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的
账面余额中;(4)明确“递延收益”行项目中摊销期限只剩一年或不足一年的,或预计在一年
                                              48
中航电测仪器股份有限公司                                               2019 年度财务报表附注
内(含一年)进行摊销的部分,不得归类为流动负债,仍在该项目中填列,不转入“一年内
到期的非流动负债”行项目;(5)将“资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其他收益”行项
目前下移至“公允价值变动收益”行项目后,并将“信用减值损失”行项目列于“资产减值损失”行
项目之前;(6)“投资收益”行项目的其中项新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”
行项目。本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
    33、 重大会计判断和估计
    本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
    本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅
影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
    (1)     租赁的分类
    本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租
赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人,或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,
作出分析和判断。
    (2)     金融资产减值
    本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时,本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
    (3)     存货跌价准备
    本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
                                            49
中航电测仪器股份有限公司                                         2019 年度财务报表附注
    (4)     金融工具公允价值
    对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的,本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
    (5)     长期资产减值准备
    本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,
进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
    本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
    (6)     折旧和摊销
    本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
    (7)     开发支出
    确定资本化的金额时,本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
    (8)     递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本集团就所有未利用的税务亏损
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确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (9)     所得税
    本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
    (10)    预计负债
    本集团根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下,本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
    其中,本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
    五、      税项
    1.     主要税种及税率
      税种                       计税依据                     具体税率情况
企业所得税           应纳税所得额                            5%、15%、25%、
                     应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 产品收入适用税率 16%、13%,租
增值税               售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 赁收入适用税率 9%,技术服务费
                     的进项税后的余额计算)            税率 6%
城市维护建设税       缴纳的增值税及消费税税额                 7%、5% 、1%
    本集团执行不同于 25%所得税税率的纳税主体如下:
                       纳税主体名称                            所得税税率
中航电测仪器股份有限公司                                          15%
汉中一零一航空电子设备有限公司                                    15%
石家庄华燕交通科技有限公司                                        15%
上海耀华称重系统有限公司                                          15%
中航电测仪器(西安)有限公司                                       5%
    2.     税收优惠及批文
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     (1)根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收
政策问题的通知》(财税[2011]58号)自 2011年 1月1日至2020年12月 31日,对设在西部地区的鼓
励类产业企业减按15% 的税率征收企业所得税,本公司与汉中一零一航空电子设备有限公司
自2011年起至2020年按照 15% 税率征收企业所得税。
     (2)根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32 号)、《高新技术企业认定
管理工作指引》(国科发火[2016]195 号)规定,陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、陕西省
国 家 税 务 局 和 陕 西 省 地 方 税 务 局 于 2015 年 1 月 28 日 在 陕 西 省 科 学 技 术 厅 官 方 网 站
(www.sninfo.gov.cn)联合发布了《关于公布陕西省2014年第一批高新技术企业名单的通知》
(陕科产发〔2015 〕18号),本公司通过高新技术企业复审,高新技术企业资格证书的发证
日期为2014年9月4日,证书编号为:GR201461000090,资格有效期为3年。该证书于2017年10
月18日更新,证书编号为GR201761000285,有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关高新技术企业税收优惠的规定,本公司
减按15% 的税率计缴企业所得税。
     (3)石家庄华燕交通科技有限公司于2018年12月11日经河北省科学技术厅、河北省财政
厅、国家税务总局河北省税务局 颁发的高新技术企业证书(证书编号:GR201813000875),
有效期三年,根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条
例》有关高新技术企业税收优惠的规定,减按15% 的税率缴纳企业所得税。
     (4)上海耀华称重系统有限公司于2014年9月14日被上海市科学技术委员会、上海市财
政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局认定为高新技术企业,高新技术企业证书(证
书号GR201431000765)有效期为3年,享受税收优惠时间为 2014年度、2015年度、2016年度。
该证书号于2017年更新为GR201731002742 ,有效期为3年,享受税收优惠时间为 2017年度、2018
年度、2019年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》有关高新技术企业税收优惠的规定,该公司按15% 的税率计缴企业所得税。
     (5)中航电测仪器(西安)有限公司依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的
通知》,2018年汇算清缴的时候符合小微企业税优条件,实际按5% 的税率计缴企业所得税。
     (6)根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条的规定、《财政部国家税务总局科
技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕 119号)及《关于提高
研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018 〕99号)的规定本公司2019年度发生的
研发费用可以加计扣除。
     (7)根据财税[1995]27号《关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征
土地使用税的若干规定的通知》,对军品、民品共用无法分清的科研生产用地,按军品销售
额占销售总额的比例减征土地使用税。税务机关每年对军品销售额占销售总额比例进行核
定,汉中一零一航空电子设备有限公司依据税务核定比例计算减免土地使用税。
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    (8)石家庄华燕交通科技有限公司根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税
政策的通知》,报告期内享受软件增值税即征即退税的税收优惠政策。
    六、      合并财务报表项目注释
    以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2019 年 1 月 1
日,“年末”指 2019 年 12 月 31 日,“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日,“本年”指 2019 年度,“上
年”指 2018 年度。
    1、 货币资金
                     项     目                            年末余额                    年初余额
库存现金                                                              2,474.96              12,673.55
银行存款                                                     633,166,626.04            424,610,137.99
其他货币资金                                                  11,117,168.66                923,274.76
                     合     计                               644,286,269.66            425,546,086.30
其中:存放在境外的款项总额
    注:货币资金中有 164,806.74 元为受限货币资金,详见附注六、50“所有权或使用权受
限制的资产”。
    2、 应收票据
    (1)     应收票据分类列示
                       项   目                            年末余额                    年初余额
银行承兑汇票                                                  43,992,930.41             21,451,539.00
商业承兑汇票                                                  51,121,047.20             66,893,842.58
                       小   计                                95,113,977.61             88,345,381.58
减:坏账准备
                       合   计                                95,113,977.61             88,345,381.58
    (2)     年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
             项   目                     年末终止确认金额                 年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                          42,761,734.95
商业承兑汇票                                          35,962,230.00
             合   计                                  78,723,964.95
    3、 应收账款
    (1)     按账龄披露
                       账   龄                                          年末余额
                                               53
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                      账   龄                                             年末余额
1 年以内                                                                              405,812,431.21
1至2年                                                                                 66,516,375.32
2至3年                                                                                 14,729,342.46
3至4年                                                                                  6,275,626.29
4至5年                                                                                  6,513,986.13
5 年以上                                                                                7,099,121.32
                      小   计                                                         506,946,882.73
减:坏账准备                                                                           31,094,106.23
                      合   计                                                         475,852,776.50
    (2)       按坏账计提方法分类列示
                                                         年末余额
                                账面余额                      坏账准备
     类    别                                                              预期信
                                            比例                                       账面价值
                             金额                          金额            用损失
                                            (%)
                                                                           率(%)
单 项 计提 坏 账 准
                             4,343,590.42     0.86         4,343,590.42     100.00
备的应收账款
按 组 合计 提 坏 账
                           502,603,292.31    99.14        26,750,515.81       5.32    475,852,776.50
准备的应收账款
其中:
关 联 方及 政 府 部
                           265,966,416.64    52.46         1,565,699.51       0.59    264,400,717.13
门(军方)组合
其他组合                   236,636,875.67    46.68        25,184,816.30      10.64    211,452,059.37
     合    计              506,946,882.73    ——         31,094,106.23     ——      475,852,776.50
    (续)
                                                         年初余额
                                账面余额                      坏账准备
     类    别                                                              预期信
                                            比例                                       账面价值
                             金额                           金额           用损失
                                            (%)
                                                                           率(%)
单 项 计提 坏 账 准
                             4,224,544.42      0.88       4,224,544.42      100.00
备的应收账款
按 组 合计 提 坏 账
                           478,115,945.10     99.12      22,474,136.35        4.70    455,641,808.75
准备的应收账款
其中:
关 联 方及 政 府 部
                           259,775,463.09     53.86       1,229,701.87        0.47    258,545,761.22
门(军方)组合
其他组合                   218,340,482.01     45.26      21,244,434.48        9.73    197,096,047.53
                                                    54
中航电测仪器股份有限公司                                                           2019 年度财务报表附注
                                                          年初余额
                                账面余额                       坏账准备
     类    别                                                              预期信
                                              比例                                        账面价值
                             金额                           金额           用损失
                                              (%)
                                                                           率(%)
     合    计              482,340,489.52        ——     26,698,680.77         ——     455,641,808.75
    ①     年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                                   年末余额
                                                                          预期信
      应收账款(按单位)
                                            账面余额      坏账准备        用损失          计提理由
                                                                          率(%)
中国航空技术珠海有限公司                1,108,913.24      1,108,913.24      100.00     预计无法收回
玛纳斯县鑫顺机动车检测有限公
                                        1,979,500.00      1,979,500.00      100.00     预计无法收回
司
呼和浩特市大雷科技有限公司                   220,000.00     220,000.00      100.00     预计无法收回
蒲城县红通机动车检测有限公司                  90,000.00      90,000.00      100.00     预计无法收回
常州克莱斯特电器有限公司                     385,631.18     385,631.18      100.00     预计无法收回
昆山钰恒电子衡量器有限公司                    91,476.00      91,476.00      100.00     预计无法收回
河南世贸机动车综合性能检测服
                                             130,000.00     130,000.00      100.00     预计无法收回
务有限公司
沙依巴克区西环北路鑫瑞驰万里
                                              30,000.00      30,000.00      100.00     预计无法收回
行程汽车服务中心
鄂尔多斯市京鑫机动车检测有限
                                             248,070.00     248,070.00      100.00     预计无法收回
公司
内蒙古恒大新能源有限公司                      60,000.00      60,000.00      100.00     预计无法收回
                合   计                 4,343,590.42      4,343,590.42      ——               ——
    ②     组合中,按关联方及政府部门(军方)组合计提坏账准备的应收账款
                                                             年末余额
           项   目
                                    账面余额                 坏账准备           预期信用损失率(%)
1 年以内                              219,400,017.71               438,800.04              0.2
1至2年                                 40,934,136.63               409,341.37              1
2至3年                                  2,276,464.40                68,293.93              3
3至4年                                  1,489,480.00                89,368.80              6
4至5年                                  1,866,317.90               559,895.37              30
           合   计                    265,966,416.64           1,565,699.51               ——
    ③     组合中,按其他组合计提坏账准备的应收账款
                                                   55
中航电测仪器股份有限公司                                                               2019 年度财务报表附注
                                                                  年末余额
           项    目
                                       账面余额                   坏账准备           预期信用损失率(%)
1 年以内                                 186,412,413.50             9,320,620.67                  5
1至2年                                     23,328,686.16            2,332,868.62                  10
2至3年                                     12,362,878.06            2,472,575.62                  20
3至4年                                      3,926,711.91            1,570,684.76                  40
4至5年                                      3,727,064.72            2,608,945.31                  70
5 年以上                                    6,879,121.32            6,879,121.32                 100
           合    计                      236,636,875.67            25,184,816.30                 ——
    (3)        坏账准备的情况
                                                      本年变动金额
  类   别              年初余额                                     转销或核        其他变        年末余额
                                         计提             转回
                                                                      销              动
单项计提               4,224,544.42   1,320,435.41   695,500.00     512,784.41      6,895.00      4,343,590.42
按组合计提            22,474,136.35   4,276,379.46                                               26,750,515.81
  合   计             26,698,680.77   5,596,814.87   695,500.00     512,784.41      6,895.00     31,094,106.23
    注:本年收回以前年度核销的应收账款 6,895.00 元。
    其中:本年坏账准备收回或转回金额重要的
                       单位名称                             收回或转回金额                     收回方式
玛纳斯县鑫顺机动车检测有限公司                                         695,500.00              货币资金
                        合   计                                        695,500.00                ——
    (4)        本年实际核销的应收账款情况
                        项   目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                                                    512,784.41
    (5)        按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 159,821,677.98 元,占应收
账款年末余额合计数的比例为 31.53%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 482,994.51
元。
    4、 应收款项融资
    (1)应收款项融资情况
            项    目                            年末余额                               年初余额
应收票据                                                    4,715,602.52                          5,041,372.17
应收账款
            合    计                                        4,715,602.52                          5,041,372.17
                                                     56
中航电测仪器股份有限公司                                                  2019 年度财务报表附注
     (2)应收款项融资本年增减变及公允价值变动情况
     本集团视资金管理的需要将信用级别较高的银行承兑汇票在到期前贴现或背书转让,因
此将这部分银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本
集团管理层已评估了分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的银行承兑汇票,因
剩余期限较短,公允价值与账面价值相近。
     5、 预付款项
     (1)     预付款项按账龄列示
                                  年末余额                           年初余额
    账   龄
                           金额               比例(%)           金额              比例(%)
1 年以内                    21,062,758.19             90.63        15,149,339.23          96.35
1至2年                       1,818,850.41               7.83         147,530.56             0.94
2至3年                            54,505.09             0.23         300,249.03             1.91
3 年以上                      303,997.36                1.31         125,137.58             0.80
    合   计                 23,240,111.05            100.00        15,722,256.40         100.00
     注: 账龄超过 1 年的预付款项主要系业务尚未结束的材料采购款。
     (2)     按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 8,841,015.79 元,占预付
账款年末余额合计数的比例为 38.05%。
     6、 其他应收款
    项   目                       年末余额                           年初余额
应收利息
应收股利                                       292,508.39                            292,508.39
其他应收款                                    8,040,886.02                          9,133,664.01
    合   计                                   8,333,394.41                          9,426,172.40
     (1)     应收股利
     ①应收股利情况
项目(或被投资单位)                    年末余额                         年初余额
Zem ic Europe B.V                                    292,508.39                      292,508.39
         小   计                                     292,508.39                      292,508.39
减:坏账准备
                                                57
中航电测仪器股份有限公司                                                                 2019 年度财务报表附注
项目(或被投资单位)                        年末余额                                    年初余额
         合   计                                           292,508.39                               292,508.39
     ②重要的账龄超过 1 年的应收股利
                                                                                                是否发生减
项目(或被投资单位) 年末余额                  账龄                     未收回原因              值及其判断
                                                                                                  依据
                                                              以前年度境外代扣所得税
Zem ic Europe B.V              292,508.39     2-3年                                                   否
                                                              5%部分未退回,待收回
         合   计               292,508.39      ——                     ——                         ——
     (2)     其他应收款
     ①按账龄披露
                     账   龄                                                年末账面余额
1 年以内                                                                                           3,748,662.64
1至2年                                                                                             3,161,168.61
2至3年                                                                                             1,334,258.77
3至4年                                                                                             1,080,295.00
4至5年                                                                                                78,996.33
5 年以上                                                                                           1,824,642.00
                     小   计                                                                    11,228,023.35
减:坏账准备                                                                                       3,187,137.33
                     合   计                                                                       8,040,886.02
     ②按款项性质分类情况
                    款项性质                                  年末账面余额                 年初账面余额
往来款                                                                   3,425,783.24              1,812,190.93
保证金                                                                   7,001,543.90              4,326,927.33
备用金                                                                     373,988.51               699,636.72
其他                                                                       426,707.70              4,729,375.65
                    小    计                                            11,228,023.35           11,568,130.63
减:坏账准备                                                             3,187,137.33              2,434,466.62
                     合   计                                             8,040,886.02              9,133,664.01
     ③坏账准备计提情况
                                  第一阶段              第二阶段               第三阶段
                                                                 整个存续期预
                                                  整个存续期预
         坏账准备              未来 12 个月                      期信用损失                          合计
                                                  期信用损失(未
                               预期信用损失                      (已发生信用
                                                  发生信用减值)
                                                                   减值)
2019 年 1 月 1 日余额                289,307.19             1,457,098.84          688,060.59       2,434,466.62
                                                      58
中航电测仪器股份有限公司                                                           2019 年度财务报表附注
                                  第一阶段            第二阶段              第三阶段
                                                                 整个存续期预
                                                  整个存续期预
        坏账准备            未来 12 个月                         期信用损失                     合计
                                                  期信用损失(未
                            预期信用损失                         (已发生信用
                                                  发生信用减值)
                                                                   减值)
2019 年 1 月 1 日余额在
本年:
——转入第二阶段                   -790,292.15             790,292.15
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                            688,418.09              64,252.62                          752,670.71
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额             187,433.13            2,311,643.61        688,060.59      3,187,137.33
    ④坏账准备的情况
                                                    本年变动金额
                                                                     转销
   类   别         年初余额                              收回或              其他变          年末余额
                                        计提                         或核
                                                         转回                  动
                                                                     销
单项计提            688,060.59                                                                 688,060.59
按组合计提         1,746,406.03        752,670.71                                             2,499,076.74
   合   计         2,434,466.62        752,670.71                                             3,187,137.33
    ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                            占其他应收
                              款项性                                        款年末余额        坏账准备
        单位名称                             年末余额             账龄
                                质                                          合计数的比        年末余额
                                                                              例(%)
石家庄市宏泰产业市镇
                              保证金         2,000,000.00         1-2 年           17.81       300,000.00
发展有限公司
宿州市政府采购中心            保证金           800,000.00         3-4 年              7.13     240,000.00
北京一零一航空电子设
                              往来款           785,000.00      5 年以上               6.99     785,000.00
备有限公司
上海佑诚服饰有限公司          保证金           690,213.00      1 年以内               6.15      34,510.65
昆山炜利辰辉电子科技
                              往来款           600,000.00      5 年以上               5.34     600,000.00
有限公司
         合   计               ——          4,875,213.00          ——            43.42      1,959,510.65
    7、 存货
                                                    59
中航电测仪器股份有限公司                                                              2019 年度财务报表附注
       (1)    存货分类
                                                                     年末余额
                 项       目
                                              账面余额             存货跌价准备             账面价值
原材料                                        133,889,148.36           7,323,288.82         126,565,859.54
在产品                                         67,118,909.29              70,915.89          67,047,993.40
库存商品                                      161,803,536.64           8,073,223.50         153,730,313.14
发出商品                                      122,293,581.64                                122,293,581.64
周转材料                                             31,483.64                                   31,483.64
                合    计                      485,136,659.57          15,467,428.21         469,669,231.36
       (续)
                                                                     年初余额
                项        目
                                              账面余额             存货跌价准备             账面价值
原材料                                         90,981,571.40           7,176,315.01          83,805,256.39
在产品                                         68,551,144.39              70,915.89          68,480,228.50
库存商品                                      129,321,120.11           5,696,734.42         123,624,385.69
发出商品                                       49,941,809.05                                 49,941,809.05
周转材料                                             35,084.76                                   35,084.76
                合    计                      338,830,729.71          12,943,965.32         325,886,764.39
       (2)    存货跌价准备
                                       本年增加金额                 本年减少金额
  项    目        年初余额                                                                    年末余额
                                       计提            其他      转回或转销      其他
原材料               7,176,315.01       146,973.81                                            7,323,288.82
在产品                    70,915.89                                                              70,915.89
库存商品             5,696,734.42     2,542,269.10                 165,780.02                 8,073,223.50
  合    计       12,943,965.32        2,689,242.91                 165,780.02                15,467,428.21
       (3)    存货跌价准备计提和转回原因
  项    目                 确定可变现净值的依据               本年转回或转销存货跌价准备的原因
库存商品              存货成本与可变现净值孰低                           存货已销售
       8、 其他流动资产
                     项     目                           年末余额                         年初余额
待抵扣的增值税                                                   11,595,516.06                1,929,835.16
预缴的企业所得税                                                  4,355,484.37                6,251,814.20
待摊费用                                                          2,082,175.68                2,058,645.59
其他                                                               645,749.72                   645,749.72
                     合     计                                   18,678,925.83               10,886,044.67
       9、 长期股权投资
                                                  60
中航电测仪器股份有限公司                                                               2019 年度财务报表附注
                                                                   本年增减变动
                                                                  权益法下确
  被投资单位           年初余额                          减少                        其他综合       其他权益
                                         追加投资                 认的投资损
                                                         投资                        收益调整         变动
                                                                      益
一、合营企业
     小   计
二、联营企业
Zem ic USA Inc.        3,836,536.64                                1,214,632.97       79,836.10
Zem ic Europe B.V      5,820,403.55                                8,038,955.81       -18,876.09
陕西华燕航空
             122,787,065.41 4,125,000.00                           9,546,060.98      -238,000.00 -611,490.52
仪表有限公司
昆山炜利辰辉
电子科技有限
公司
     小   计         132,444,005.60 4,125,000.00                  18,799,649.76      -177,039.99 -611,490.52
     合   计         132,444,005.60 4,125,000.00                  18,799,649.76      -177,039.99 -611,490.52
     (续)
                                         本年增减变动
                                                                                                    减值准备
   被投资单位         宣告发放现金                                                年末余额
                                          计提减值准备            其他                              年末余额
                      股利或利润
一、合营企业
     小    计
二、联营企业
Zem ic USA Inc.             782,532.64                            28,311.99       4,376,785.06
Zem ic Europe B.V                                               -766,855.11    13,073,628.16
陕西华燕航空仪
                         3,635,000.00                                         131,973,635.87
表有限公司
昆山炜利辰辉电
子科技有限公司
    小 计                4,417,532.64                           -738,543.12   149,424,049.09
     合    计            4,417,532.64                           -738,543.12   149,424,049.09
     注:昆山炜利辰辉电子科技有限公司 2019 年 3 月 4 日决议将企业迁至西安,更名为西
安炜利辰辉电子科技有限公司,初始投资金额为 3,000,000.00 元,期初损益调整金额为
-3,000,000.00 元。2019 年 5 月经董事会决议进行清算,正在上报国资委备案。
     10、 其他权益工具投资
     (1)        其他权益工具投资情况
                       项     目                                      年末余额                   年初余额
北京七芯中创科技有限公司                                                  4,000,000.00             4,000,000.00
                       合     计                                          4,000,000.00             4,000,000.00
                                                    61
中航电测仪器股份有限公司                                                  2019 年度财务报表附注
    (2)        非交易性权益工具投资情况
                                                                     指定为以公
                                                                                      其他综合
                        本年确认                        其他综合收   允价值计量
                                      累计      累计                                  收益转入
      项    目          的股利收                        益转入留存   且其变动计
                                      利得      损失                                  留存收益
                          入                            收益的金额   入其他综合
                                                                                      的原因
                                                                     收益的原因
北京七芯中创科技                                                     非交易性股
                        105,691.20
有限公司股权投资                                                     权投资
      合    计          105,691.20
    11、 投资性房地产
    采用成本计量模式的投资性房地产
     项     目          房屋、建筑物         土地使用权       在建工程           合     计
一、账面原值
1、年初余额                10,613,804.55                                         10,613,804.55
2、本年增加金额              309,789.25                                               309,789.25
固定资产转入                 309,789.25                                               309,789.25
3、本年减少金额
4、年末余额                10,923,593.80                                         10,923,593.80
二、累计折旧和
累计摊销
1、年初余额                 3,441,764.83                                            3,441,764.83
2、本年增加金额              334,778.40                                               334,778.40
(1)计提或摊销              330,299.52                                               330,299.52
(2)固定资产转入               4,478.88                                                4,478.88
3、本年减少金额
4、年末余额                 3,776,543.23                                            3,776,543.23
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值             7,147,050.57                                            7,147,050.57
2、年初账面价值             7,172,039.72                                            7,172,039.72
    12、 固定资产
       项    目                      年末余额                            年初余额
固定资产                                     449,473,993.23                     452,100,962.98
固定资产清理
       合    计                              449,473,993.23                     452,100,962.98
                                               62
中航电测仪器股份有限公司                                                                                               2019 年度财务报表附注
      (1)固定资产情况
             项    目      房屋及建筑物       机器设备              运输设备         电子设备         办公设备                合 计
 一、账面原值
 1、年初余额                 430,035,886.30   210,465,479.61         17,802,217.24    62,616,057.05    22,495,648.41         743,415,288.61
 2、本年增加金额               9,208,335.13    11,757,066.54           303,607.35     11,479,581.31     2,199,373.21          34,947,963.54
 (1)购置                     7,668,501.39     6,837,776.86           303,607.35      9,096,243.58     2,199,373.21          26,105,502.39
 (2)在建工程转入             1,539,833.74     4,919,289.68                           2,383,337.73                            8,842,461.15
 3、本年减少金额                 492,122.39    11,410,828.82          1,032,396.90     1,398,790.77     1,777,724.73          16,111,863.61
 (1)处置或报废                               11,410,828.82          1,032,396.90     1,398,790.77     1,777,724.73          15,619,741.22
 (2)转入投资性房地产           309,789.25                                                                                      309,789.25
 (3)三供一业移交转出           182,333.14                                                                                      182,333.14
 4、年末余额                 438,752,099.04   210,811,717.33         17,073,427.69    72,696,847.59    22,917,296.89         762,251,388.54
 二、累计折旧
 1、年初余额                  87,066,004.27   120,615,474.76         13,301,578.29    54,039,454.08    12,634,045.30         287,656,556.70
 2、本年增加金额              16,727,255.88     9,906,686.52          1,292,573.62     5,947,593.50     1,195,562.99          35,069,672.51
   计提                       16,727,255.88     9,906,686.52          1,292,573.62     5,947,593.50     1,195,562.99          35,069,672.51
 3、本年减少金额                  77,044.64     8,607,746.50           715,621.01      1,330,078.39     1,248,225.18          11,978,715.72
 (1)处置或报废                                8,607,746.50           715,621.01      1,330,078.39     1,248,225.18          11,901,671.08
 (2)转入投资性房地产             4,478.88                                                                                        4,478.88
 (3)三供一业移交转出            72,565.76                                                                                       72,565.76
 4、年末余额                 103,716,215.51   121,914,414.78         13,878,530.90    58,656,969.19    12,581,383.11         310,747,513.49
 三、减值准备
 1、年初余额                                    2,554,678.99                           1,096,026.34         7,063.60           3,657,768.93
 2、本年增加金额
                                                               63
中航电测仪器股份有限公司                                                                                               2019 年度财务报表附注
             项    目      房屋及建筑物       机器设备              运输设备         电子设备         办公设备                合 计
 3、本年减少金额                                1,617,347.96                               6,060.58         4,478.57           1,627,887.11
   处置或报废                                   1,617,347.96                               6,060.58         4,478.57           1,627,887.11
 4、年末余额                                      937,331.03                           1,089,965.76         2,585.03           2,029,881.82
 四、账面价值
 1、年末账面价值             335,035,883.53    87,959,971.52          3,194,896.79    12,949,912.64    10,333,328.75         449,473,993.23
 2、年初账面价值             342,969,882.03    87,295,325.86          4,500,638.95     7,480,576.63     9,854,539.51         452,100,962.98
                                                               64
中航电测仪器股份有限公司                                                 2019 年度财务报表附注
      (2)未办妥产权证书的固定资产情况
                项目                      账面价值                 未办妥产权证书的原因
 西安园区 1#综合楼                                88,603,815.38     尚未完成竣工决算
 108 厂房                                         37,227,361.42   政府将土地规划用途改变
 西安园区 2#板式厂房                              32,009,423.94     尚未完成竣工决算
 西安园区 7#宿舍及食堂                            15,077,060.39     尚未完成竣工决算
 西安园区 5#机加厂房                               9,298,926.27     尚未完成竣工决算
 111 厂房                                          5,260,928.48   政府将土地规划用途改变
 西安园区 6#锅炉房                                 1,632,908.82     尚未完成竣工决算
 2000T 测力机房                                    1,272,368.54   政府将土地规划用途改变
 单身员工公寓                                      3,298,594.43      产权证书办理中
               合     计                         193,681,387.67
      13、 在建工程
               项   目                    年末余额                      年初余额
  在建工程                                    23,620,441.87                     15,570,315.91
  工程物资
               合   计                        23,620,441.87                     15,570,315.91
                                            65
中航电测仪器股份有限公司                                                                                                                   2019 年度财务报表附注
      (1)     在建工程
      ①在建工程情况
                                                                      年末余额                                                 年初余额
                   项 目
                                                  账面余额              减值准备          账面价值           账面余额           减值准备           账面价值
 54分厂A项目自动化生产线                               1,941,440.08                         1,941,440.08        1,941,440.08                        1,941,440.08
 镀铜线废水处理设备等                                  3,258,943.85                         3,258,943.85        4,902,736.40                        4,902,736.40
 三供一业设施改造                                      9,358,369.33                         9,358,369.33        7,557,638.07                        7,557,638.07
 军品网络数字化协同设计工作平台(VPN)                 1,451,744.87                         1,451,744.87
 西安电测园区试验室                                                                                             1,168,501.36                        1,168,501.36
 阎良科研楼装修项目                                    5,220,288.70                         5,220,288.70
 汉中园区试验室改造                                    1,083,487.55                         1,083,487.55
 阎良园区停车场工程                                     584,394.13                           584,394.13
 DC270V负载柜                                           187,037.57                           187,037.57
 阎良园区配电工程                                       534,735.79                           534,735.79
                   合 计                              23,620,441.87                        23,620,441.87       15,570,315.91                         15,570,315.91
      ②重要在建工程项目本年变动情况
                                                                                                       本年转入固定资      本年其他减少
           项目名称               预算数                     年初余额               本年增加金额                                                 年末余额
                                                                                                           产金额              金额
 54分厂A项目自动化生产线               2,000,000.00             1,941,440.08                                                                        1,941,440.08
 待安装设备                            6,000,000.00             4,442,562.31            5,684,536.40        7,186,775.55                            2,940,323.16
 三供一业项目                      14,066,100.00                7,557,638.07            1,800,731.26                                                9,358,369.33
 军品网络数字化协同设计工
                                       2,700,000.00                                     1,451,744.87                                                1,451,744.87
 作平台(VPN)
                                                                               66
中航电测仪器股份有限公司                                                                                                                 2019 年度财务报表附注
                                                                                                      本年转入固定资      本年其他减少
           项目名称               预算数                   年初余额               本年增加金额                                                 年末余额
                                                                                                          产金额              金额
 阎良科研楼装修项目                 5,253,538.00                                       5,220,288.70                                               5,220,288.70
 汉中园区试验室改造                 4,845,200.00                                       1,083,487.55                                               1,083,487.55
             合 计                 34,864,838.00            13,941,640.46             15,240,788.78        7,186,775.55                          21,995,653.69
      (续)
                              工程累计投入占预算比          工程进度        利息资本化累计        其中:本年利息资本      本年利息资本化
            工程名称                                                                                                                             资金来源
                                    例(%)                   (%)               金额                  化金额                率(%)
 54分厂A项目自动化生产线                      97.07               97.07                                                                          自有资金
 待安装设备                                        49.01          49.01                                                                          自有资金
 三供一业项目                                      66.53          66.53                                                                          自有资金
 军品网络数字化协同设计工作
                                                   53.77          53.77                                                                          自有资金
 平台(VPN)
 阎良科研楼装修项目                                99.38          95.00                                                                          自有资金
 汉中园区试验室改造                                22.36          70.00                                                                          自有资金
               合 计                  ——                    ——                                                                                 ——
                                                                             67
中航电测仪器股份有限公司                                                             2019 年度财务报表附注
      14、 无形资产
      (1)        无形资产情况
                               软件         土地使用权          专利权        非专利技
      项      目                                                                               合   计
                                                                                术
 一、账面原值
 1、年初余额                 4,299,812.99   67,227,897.63     37,134,541.79   3,220,000.00 111,882,252.41
 2、本年增加金额              201,194.93                                       384,327.53      585,522.46
      购置                    201,194.93                                       384,327.53      585,522.46
 3、本年减少金额
 4、年末余额                 4,501,007.92   67,227,897.63     37,134,541.79   3,604,327.53 112,467,774.87
 二、累计摊销
 1、年初余额                 2,882,418.20   12,279,085.54     32,702,119.99    322,000.02    48,185,623.75
 2、本年增加金额              289,229.49     1,331,776.44      1,575,095.13    650,405.50     3,846,506.56
      计提                    289,229.49     1,331,776.44      1,575,095.13    650,405.50     3,846,506.56
 3、本年减少金额
 4、年末余额                 3,171,647.69   13,610,861.98     34,277,215.12    972,405.52    52,032,130.31
 三、减值准备
 1、年初余额
 2、本年增加金额
 3、本年减少金额
 4、年末余额
 四、账面价值
 1、年末账面价值             1,329,360.23   53,617,035.65      2,857,326.67   2,631,922.01   60,435,644.56
 2、年初账面价值             1,417,394.79   54,948,812.09      4,432,421.80   2,897,999.98   63,696,628.66
      15、 商誉
      (1)        商誉账面原值
  被投资单位名称或形成商誉的事项               年初余额        企业合并形成的       处置      年末余额
 石家庄华燕交通科技有限公司                   27,037,103.18                                  27,037,103.18
 上海耀华称重系统有限公司                      3,202,546.58                                   3,202,546.58
                   合   计                    30,239,649.76                                  30,239,649.76
      (2)        商誉减值测试说明
      2010 年本公司收购上海耀华称重系统有限公司时,企业合并成本 28,800,000.00 元,大于
 确认的被购买方可辨认净资产公允价值差额 3,202,546.58 元确认为商誉; 2012 年本公司收购
 石家庄华燕交通科技有限公司时,企业合并成本 75,740,000.00 元,大于确认的被购买方可辨
 认净资产公允价值差额 27,037,103.18 元确认为商誉。
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中航电测仪器股份有限公司                                                          2019 年度财务报表附注
      公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进
 行商誉减值测试。由于较难直接获得包含商誉的资产组或资产组的公允市场价值,因此采用
 预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。其预计现金流量根据本公司批准的 5
 年期现金流量预测为基础,现金流量预测使用的税前折现率石家庄华燕为 13.88%(2018 年为
 13.55%)、上海耀华为 13.91%(2018 年为 13.58%),公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势、
 预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来 5 年现金流量,预测期以后的现金流量维持不
 变。
      减值测试中采用的其他关键数据包括:产品预计销售收入、生产成本及其他相关费用。
 公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
 场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。上述对可收回金额的预计表明商誉并未
 出现减值损失。(上期期末:未出现减值损失)。
      16、 长期待摊费用
                                             本年增加         本年摊销      其他减少
        项     目           年初余额                                                       年末余额
                                               金额             金额          金额
 车位使用费                   191,800.32                        13,699.92                   178,100.40
 装配车间改造                 242,683.82                        35,086.80                   207,597.02
 装修费                     1,868,517.78                       467,129.52                  1,401,388.26
 厂房地面维修                 479,386.91                       193,773.14                   285,613.77
 生产部 T6 系统软件            84,860.83                        21,215.28                    63,645.55
 涉密网络安全产品             180,076.21        119,437.36      59,902.68                   239,610.89
 振动台维修                                      89,684.65      22,421.16                    67,263.49
 零星建筑设施维修                               207,204.00      11,511.34                   195,692.66
 装修费                       751,861.64                       187,965.48                   563,896.16
        合     计           3,799,187.51        416,326.01   1,012,705.32                  3,202,808.20
      17、 递延所得税资产/递延所得税负债
      (1)         未经抵销的递延所得税资产明细
                                           年末余额                             年初余额
          项   目            可抵扣暂时性          递延所得税        可抵扣暂时性        递延所得税
                                 差异                资产                差异              资产
 资产减值准备                   51,778,553.59         7,769,682.02       45,734,881.64     6,860,951.61
 内部交易未实现利润               203,386.41             30,507.96          226,278.73       33,941.81
 辞退福利                           93,002.95            13,950.44          413,129.18       61,969.38
          合   计               52,074,942.95         7,814,140.42       46,374,289.55     6,956,862.80
                                                    69
中航电测仪器股份有限公司                                                      2019 年度财务报表附注
      (2)      未经抵销的递延所得税负债明细
                                       年末余额                              年初余额
          项    目          应纳税暂时性       递延所得税         应纳税暂时性         递延所得税
                                差异             负债                 差异               负债
 非同一控制下企业合
                                5,431,530.84        814,729.59        7,924,670.53       1,188,700.58
 并资产评估增值
          合    计              5,431,530.84        814,729.59        7,924,670.53       1,188,700.58
      18、 其他非流动资产
           项    目                     年末余额                             年初余额
  预付长期资产款                                  12,825,207.48                         8,089,109.50
           合    计                               12,825,207.48                         8,089,109.50
      19、 应付票据
          种    类                       年末余额                            年初余额
 商业承兑汇票                                     63,042,653.59                        23,217,175.50
 银行承兑汇票                                     10,368,580.87
          合    计                                73,411,234.46                        23,217,175.50
      注:于 2019 年 12 月 31 日已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元(2018 年 12 月 31 日:
 0.00 元)。
      20、 应付账款
      (1)      应付账款列示
                      项   目                           年末余额                     年初余额
 材料款                                                    238,815,847.70             236,612,620.12
 外协款                                                      64,465,768.76              23,633,540.13
 工程款                                                       3,901,408.98               9,262,146.29
 设备款                                                      19,258,458.53               4,795,711.12
 服务费                                                       4,928,650.39               3,828,935.82
                      合   计                              331,370,134.36             278,132,953.48
      (2)      账龄超过 1 年的重要应付账款
                      项   目                           年末余额             未偿还或结转的原因
 中天建设集团有限公司                                         2,834,825.19       暂估工程款
 成都和晟航空技术有限公司                                     2,800,000.00      项目尚末结束
                      合   计                                 5,634,825.19             ——
                                               70
中航电测仪器股份有限公司                                                          2019 年度财务报表附注
      21、 预收款项
      (1)    预收款项列示
                    项     目                            年末余额                        年初余额
 货款                                                       272,343,129.14                 115,923,702.07
                    合     计                               272,343,129.14                 115,923,702.07
      (2)    账龄超过 1 年的重要预收款项
                    项     目                             年末余额               未偿还或结转的原因
 深圳市拓巨智能科技有限公司平阳分公司                               104,000.00    合同未执行完毕
 凌云科技集团有限责任公司                                           175,800.00      合同未执行完
 山东省宁津县金鑫电子衡器有限公司                                   176,328.97       交易未完成
 (尼日利亚)JADESOLA(NIG)ENTERPRISES                                 135,638.84       交易未完成
 (伊朗)ETEM ADindustrialgroup                                     132,049.51       交易未完成
 (意大利)EUROBIL S.r.l.                                           129,599.19       交易未完成
 (秘鲁)INDUSTRIASALESRL                                             118,058.80       交易未完成
 西藏辰世邦泰信息技术有限责任公司                                   567,000.00      合同尚未验收
 庄浪县客运站                                                       210,000.00      合同尚未验收
 洛阳交通运输集团有限公司                                           179,600.00      合同尚未验收
 呼和浩特市创丰机动车检测有限公司                                   100,000.00      合同尚未验收
                    合     计                                  2,028,075.31                ——
      22、 应付职工薪酬
      (1)    应付职工薪酬列示
           项目                 年初余额         本年增加                本年减少           年末余额
 一、短期薪酬                   43,645,837.39   326,320,671.29          322,714,274.66      47,252,234.02
 二、离职后福利-设定提
                                                 41,457,462.34           41,457,462.34
 存计划
 三、辞退福利                     413,129.18                                320,126.23            93,002.95
         合    计               44,058,966.57   367,778,133.63          364,491,863.23      47,345,236.97
      (2)    短期薪酬列示
           项目                 年初余额         本年增加                本年减少           年末余额
 1、工资、奖金、津贴和
                                22,000,000.00   263,375,819.98          262,595,801.86      22,780,018.12
 补贴
 2、职工福利费                                   20,166,155.04           20,166,155.04
 3、社会保险费                                   17,809,319.52           17,809,319.52
 其中:医疗保险费                                15,231,678.52           15,231,678.52
        工伤保险费                                   1,104,341.44         1,104,341.44
        生育保险费                                   1,473,299.56         1,473,299.56
 4、住房公积金                                   15,709,747.15           15,709,747.15
                                                71
中航电测仪器股份有限公司                                                              2019 年度财务报表附注
            项目                  年初余额           本年增加                本年减少           年末余额
 5、工会经费和职工教育
                                  21,645,837.39          9,245,599.60         6,419,221.09     24,472,215.90
 经费
 6、其他短期薪酬                                            14,030.00            14,030.00
          合    计                43,645,837.39     326,320,671.29          322,714,274.66     47,252,234.02
      (3)     设定提存计划列示
          项    目                年初余额           本年增加                本年减少           年末余额
 1、基本养老保险                                     36,528,626.13           36,528,626.13
 2、失业保险费                                           1,291,671.97         1,291,671.97
 3、企业年金缴费                                         3,637,164.24         3,637,164.24
          合    计                                   41,457,462.34           41,457,462.34
      注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本
 公司分别按员工基本工资的 16%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本
 公司按月为职工缴纳企业年金。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
      (4)     应付辞退福利
           项   目                 期初余额              本期增加            本期减少           期末余额
 应付内退福利(一年内到
                                       413,129.18                               320,126.23          93,002.95
 期的部分)
 其他辞退福利
          合       计                  413,129.18                               320,126.23          93,002.95
      23、 应交税费
                        项   目                               年末余额                       年初余额
 增值税                                                             4,352,758.43                3,434,101.83
 企业所得税                                                         6,727,992.41                9,369,675.04
 城市维护建设税                                                         180,664.20               465,834.64
 房产税                                                                 971,190.35               892,418.42
 土地使用税                                                             235,341.67               286,333.15
 个人所得税                                                         3,555,842.30                 912,195.00
 教育费附加(含地方教育费附加)                                         219,046.51               445,004.65
 其他税费                                                               152,495.21               131,786.33
                        合   计                                   16,395,331.08                15,937,349.06
      24、 其他应付款
                        项   目                               年末余额                       年初余额
 应付利息
 应付股利
 其他应付款                                                       45,024,468.42                41,668,723.88
                        合   计                                   45,024,468.42                41,668,723.88
                                                    72
中航电测仪器股份有限公司                                                                2019 年度财务报表附注
      其他应付款
      ①按款项性质列示
                     项      目                                 年末余额                      年初余额
 销售服务费                                                            2,863,057.93              11,370,000.00
 往来款                                                                6,591,905.17               6,879,686.23
 运费                                                                  4,500,000.00               4,500,000.00
 中介服务费                                                            1,585,000.00               1,180,000.00
 代扣款项                                                           16,362,953.75                10,449,118.41
 保证金                                                                1,136,772.02               1,358,844.90
 其他                                                               11,984,779.55                 5,931,074.34
                     合      计                                     45,024,468.42                41,668,723.88
      ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
                    项     目                               年末余额              未偿还或结转的原因
 陕西省产业投资有限公司                                       3,000,000.00     政府无息借款,对方未催收
                    合     计                                 3,000,000.00               ——
      25、 长期应付款
                      项    目                                  年末余额                      年初余额
 长期应付款
 专项应付款                                                            8,184,995.78               5,448,383.18
                      合    计                                         8,184,995.78               5,448,383.18
      (1)        专项应付款
        项   目             年初余额         本年增加         本年减少         年末余额          形成原因
 三供一业                  13,152,000.00                                      13,152,000.00    三供一业改造
 工业转型升级                               1,500,000.00                       1,500,000.00    国拨补助资金
 科研经费                   -7,703,616.82   2,173,950.97       937,338.37      -6,467,004.22 国拨科研经费
        合   计             5,448,383.18    3,673,950.97       937,338.37      8,184,995.78
      专项应付款年末余额最大的前五项
 项   目                   年初余额         本年增加          本年减少        年末余额         形成原因
 三供一业                  13,152,000.00                                      13,152,000.00    三供一业改造
 XX 项目                                    1,554,966.56                       1,554,966.56    国拨科研经费
 工业转型升级-民                            1,500,000.00                       1,500,000.00    国拨补助资金
 *9 项目                     108,397.73                                          108,397.73    国拨科研经费
 重大科学仪器项目            999,173.23      205,592.81                        1,204,766.04    国拨科研经费
        合    计           14,259,570.96    3,260,559.37                      17,520,130.33
                                                       73
中航电测仪器股份有限公司                                                                2019 年度财务报表附注
       26、 递延收益
  项    目          年初余额           本年增加            本年减少             年末余额            形成原因
 政府补助           27,082,046.23                            150,276.36          26,931,769.87      政府补助
  合    计          27,082,046.23                            150,276.36          26,931,769.87        ——
       其中,涉及政府补助的项目:
                                    本年新     本年计入     本年计入                                  与资产/
                                                                          其他
 负债项目          年初余额         增补助     营业外收     其他收益                   年末余额       收益相
                                                                          变动
                                    金额       入金额         金额                                      关
 增值税超                                                                                             与资产
                27,082,046.23                               150,276.36              26,931,769.87
 基数返还                                                                                               相关
   合 计        27,082,046.23                               150,276.36              26,931,769.87       ——
       根据财政部、国家税务总局财税[2006]166 号文件《关于三线企业增值税先征后退政策的
 通知》规定,公司属于三线企业,享受增值税超基数返还政策,收到的款项专款专用,用于
 调迁项目的收尾配套、扎根三线艰苦地区不搬迁企业的就地治理、以及企业技术改造、偿还
 银行债务。本公司 2008 年以前收到的增值税超基数返还额为 28,544,206.81 元,计入递延收益
 科目核算,并在相关资产达到预定可使用状态时起,按照相关资产使用年限将递延收益分摊
 转入其他收益--政府补助,2019 年度结转金额 150,276.36 元。
       27、 股本
                                                    本期增减变动(+       -)
       项目             期初余额             发行   可转换公司         回购                      期末余额
                                                                                 小计
                                             新股     债券转股         股份
 股份总数               590,760,499.00                                                        590,760,499.00
       28、 资本公积
        项    目                年初余额             本年增加             本年减少               年末余额
 股本溢价                       26,379,065.67                                                    26,379,065.67
 其他资本公积                   45,566,284.67                                   611,490.52       44,954,794.15
        合    计                71,945,350.34                                   611,490.52       71,333,859.82
       注:本期减少为联营企业陕西华燕航空仪表有限公司 2019 年其他权益变动导致。
       29、 库存股
              项   目                  年初余额            增加                 减少             年末余额
 为员工持股计划或者股权
                                                       39,550,983.42                             39,550,983.42
 激励而收购的本公司股份
              合   计                                  39,550,983.42                             39,550,983.42
       公司于 2019 年 5 月 7 日召开第六届董事会第七次会议审议通过了《关于回购公司股份
 的方案》,公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份,回购总金额不低于人民
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 币 5,000 万元且不超过人民币 10,000 万元,回购价格不超过人民币 11.12 元/股,本次回购的
 股份将用于员工持股计划或股权激励,回购股份实施期限为自公司董事会审议通过本次回购
 股份方案之日起 12 个月内。公司于 2019 年 5 月 15 日在中国证监会指定创业板信息披露网
 站上发布了《回购股份报告书》(公告编号:2019-020)。
      截至 2019 年 12 月 31 日,公司累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回
 购公司股份 4,344,300 股,约占公司目前总股本的 0.74%,最高成交价为 10.35 元/股,最低成
 交价为 8.84 元/股,成交总金额为 39,550,983.42 元(不含交易费用)
                                           75
中航电测仪器股份有限公司                                                                                                     2019 年度财务报表附注
      30、 其他综合收益
                                                                                本年发生金额
                                                                                减:前期计入
                                                               减:前期计入其                                         税后归属
          项目             年初余额         本年所得税前发                      其他综合收 减:所得税   税后归属                    年末余额
                                                               他综合收益当                                           于少数股
                                                  生额                          益当期转入     费用     于母公司
                                                                 期转入损益                                             东
                                                                                  留存收益
一、不能重分类进损益
                              253,847.00         -238,000.00                                            -238,000.00                      15,847.00
的其他综合收益
其中:权益法下不能转
                              253,847.00         -238,000.00                                            -238,000.00                      15,847.00
损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的
                            -6,463,034.10          60,960.01                                             60,960.01                    -6,402,074.09
其他综合收益
其中:权益法下可转损
                            -6,463,034.10          60,960.01                                             60,960.01                    -6,402,074.09
益的其他综合收益
其他综合收益合计            -6,209,187.10        -177,039.99                                            -177,039.99                   -6,386,227.09
                                                                        76
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        31、 专项储备
           项   目                  年初余额          本年增加                 本年减少             年末余额
 安全生产费                          4,019,954.21          7,811,170.13         2,626,851.05              9,204,273.29
        32、 盈余公积
         项     目              年初余额              本年增加                 本年减少             年末余额
 法定盈余公积                   72,241,273.81         11,584,547.98                                    83,825,821.79
 任意盈余公积                  116,681,466.73         18,439,235.26                                   135,120,701.99
         合     计             188,922,740.54         30,023,783.24                                   218,946,523.78
        注:根据《公司法》及公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
 定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的,不再提取。
        本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积金可
 用于弥补以前年度亏损或增加股本。
        33、 未分配利润
                         项    目                                         本    年                   上     年
  调整前上年年末未分配利润                                                606,114,922.93             508,063,761.16
  调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)                                 -2,318,056.79
  调整后年初未分配利润                                                    603,796,866.14             508,063,761.16
   加:本年归属于母公司股东的净利润                                       212,416,459.45             156,193,588.99
   减:提取法定盈余公积                                                    11,584,547.98                  9,219,617.63
         提取任意盈余公积                                                  18,439,235.26               17,806,142.29
         提取一般风险准备
         应付普通股股利                                                    26,584,222.46               29,538,024.95
         其他                                                                   103,356.49                1,578,642.35
   年末未分配利润                                                         759,501,963.40             606,114,922.93
        注:①本公司由于 2019 年 1 月 1 日执行新金融工具准则,调减年初未分配利润 2,318,056.79
 元。
        ②三供一业分离供暖资产移交调减 103,356.49 元。
        34、 营业收入和营业成本
                                本年发生额                                             上年发生额
   项    目
                        收入                        成本                       收入                    成本
  主营业务           1,518,335,683.68          937,774,486.66             1,360,297,990.86           837,231,784.30
  其他业务              26,416,691.15           12,457,406.88                  28,040,969.68           16,333,274.06
   合    计          1,544,752,374.83          950,231,893.54             1,388,338,960.54           853,565,058.36
                                                           77
中航电测仪器股份有限公司                                2019 年度财务报表附注
      35、 税金及附加
                      项   目        本年发生额             上年发生额
  城市维护建设税                         4,098,937.83            5,718,224.74
  教育费附加                             2,036,194.99            2,891,820.95
  地方教育费附加                         1,352,856.07            1,929,122.06
  房产税                                 4,291,591.95            4,285,506.26
  土地使用税                             1,344,010.07            1,257,418.19
  车船使用税                                31,813.78              37,909.33
  印花税                                   623,025.87             940,846.14
  资源税                                   465,713.26             313,200.53
  其他                                     140,769.66              594,388.18
                      合   计           14,384,913.48           17,968,436.38
      36、 销售费用
                      项   目        本年发生额             上年发生额
  职工薪酬                              60,068,478.66           52,735,203.43
  销售服务费                            25,466,835.84           29,961,766.80
  差旅费                                18,615,548.80           18,112,069.34
  运输费                                19,063,869.59           16,994,416.16
  物料消耗                               5,624,705.39            6,991,680.74
  展览费                                 1,539,426.01            1,644,096.95
  折旧费                                 1,008,598.44             946,900.52
  办公费                                   486,873.78             689,932.36
  广告费                                   655,067.97             613,761.97
  其他                                  10,717,567.89            8,043,322.44
                      合   计          143,246,972.37         136,733,150.71
      37、 管理费用
                      项   目        本年发生额             上年发生额
  职工薪酬                              93,699,275.80           78,423,857.35
  折旧及摊销费                          17,845,186.66           19,375,145.63
  安全生产费用                           8,593,182.54            7,633,058.43
  中介服务费                             4,457,882.71            5,295,442.60
  办公及会议费                           3,395,244.82            5,073,077.73
  水电费                                 3,204,509.57            3,246,387.91
  物业费、绿化费                         2,922,738.17            1,732,732.94
  差旅费                                 2,563,315.39            2,788,867.19
  党建工作经费                           2,092,134.51            1,386,459.08
                                78
中航电测仪器股份有限公司                                 2019 年度财务报表附注
                      项   目        本年发生额              上年发生额
  业务招待费                             2,077,825.94             2,675,012.97
  修理费                                 1,750,721.44             2,244,633.07
  离退休人员经费                         1,621,673.52             1,400,782.02
  运输费                                 1,333,136.81             1,274,977.40
  低值易耗品摊销                           691,691.37              761,874.73
  保密费用                                 406,727.18              493,406.22
  宣传费                                   187,564.73              238,446.98
  劳动保护费                                80,504.76              174,790.61
  董事会费                                 173,809.52              168,567.06
  财产保险                                 341,083.16              122,791.66
  物料消耗                                 735,788.92              113,034.20
  燃料                                     371,227.79               67,795.90
  其他                                   9,661,006.50             6,617,020.58
                      合   计          158,206,231.81          141,308,162.26
      38、 研发费用
                      项   目        本年发生额              上年发生额
  职工薪酬                              37,597,561.03            29,214,390.61
  材料费                                20,775,837.08            22,052,492.71
  外协设计费                             2,710,365.34             5,161,365.89
  办公费                                 1,365,522.05             1,037,904.73
  差旅费                                 2,062,247.08              666,994.86
  其他                                   6,245,301.57             6,225,346.87
                      合   计           70,756,834.15            64,358,495.67
      39、 财务费用
                      项   目        本年发生额              上年发生额
  利息费用
  减:利息收入                          11,319,044.99            10,313,278.08
  汇兑净收益                             -2,413,347.29           -1,847,655.25
  手续费                                   199,118.11              240,603.50
  其他                                     132,248.13
                      合   计           -13,401,026.04          -11,920,329.83
                                79
中航电测仪器股份有限公司                                                        2019 年度财务报表附注
      40、 其他收益
      (1)    其他收益分类情况
                                                                                  计入当期非经常
                项     目                 本年发生额            上期发生额
                                                                                  性损益的金额
  政府补助                                 10,621,417.39         3,087,695.54           10,621,417.39
  个税手续费返还                              39,769.72                                     39,769.72
                合     计                  10,661,187.11         3,087,695.54           10,661,187.11
      (2)    与日常活动相关的政府补助
                                                                                      与资产相关/与
                 补助项目                   本年发生额             上期发生额
                                                                                        收益相关
 XX 津贴                                         5,070,300.00          510,000.00      与收益相关
 增值税超基数返还                                 150,276.36           175,322.42      与资产相关
 汉中市财政高新技术企业一次性后补助
                                                                        50,000.00      与收益相关
 奖励
 汉中经济开发区经发局企业奖励                                          500,000.00      与收益相关
 汉中经济开发区经发局市长质量奖、名牌
                                                                       600,000.00      与收益相关
 产品奖励
 外经贸发展专项资金、中小企业国际市场
                                                                        50,000.00      与收益相关
 开拓奖励
 陕西省科学技术厅拨高新技术企业补助                                     50,000.00      与收益相关
 稳岗补贴                                         648,820.00           420,311.00      与收益相关
 促进就业补贴款                                                          4,886.55      与收益相关
 燃气锅炉低氮改造补助                              51,000.00                           与收益相关
 工业稳增长促投资补助资金                         200,000.00                           与收益相关
 纳税贡献奖励                                      30,000.00                           与收益相关
 南郑县财政局表彰 2018 年上半年工商经
                                                                        15,000.00      与收益相关
 济发展先进企业
 2018 年度开发区企业先进奖励款                     10,000.00                           与收益相关
 财政扶持款                                         5,500.00           166,600.00      与收益相关
 专利补贴款                                         7,767.50            10,326.00      与收益相关
 创业奖励金                                       190,000.00           270,000.00      与收益相关
 软件企业增值税即征即退                          4,057,753.53          265,249.57      与收益相关
 2019 年高新技术企业奖励性后补补助专
                                                  100,000.00                           与收益相关
 项资金
 2019 年石家庄市级应用技术研究与发展
                                                  100,000.00                           与收益相关
 项目资金
                  合       计                 10,621,417.39          3,087,695.54          ——
                                            80
中航电测仪器股份有限公司                                                     2019 年度财务报表附注
      41、 投资收益
                       项   目                       本年发生额                  上年发生额
  权益法核算的长期股权投资收益                          18,799,649.76                15,442,507.49
  可供出售金融资产等取得的投资收益                      ——                           105,691.20
  其他权益工具投资持有期间取得的股利收入                   105,691.20                ——
                       合   计                          18,905,340.96                15,548,198.69
      42、 信用减值损失
                       项   目                       本年发生额                  上年发生额
  应收账款减值损失                                      -4,901,314.87                ——
  其他应收款坏账损失                                      -752,670.71                ——
                       合   计                          -5,653,985.58                ——
      43、 资产减值损失
                       项   目                       本年发生额                  上年发生额
  坏账损失                                              ——                         -6,768,070.51
  存货跌价损失                                          -2,689,242.91                  -945,267.45
                       合   计                          -2,689,242.91                -7,713,337.96
      44、 资产处置收益
                                                                               计入本年非经常
          项      目             本年发生额           上年发生额
                                                                               性损益的金额
  非流动资产处置利得                 -231,164.48                602,214.94           -231,164.48
  其中:固定资产处置利得
                                     -231,164.48                439,415.55             -231,164.48
  (损失以“-”填列)
  其中:无形资产处置利得
                                                                162,799.39
  (损失以“-”填列)
          合      计                 -231,164.48                602,214.94             -231,164.48
      45、 营业外收入
                                                                              计入本年非经常性
          项      目             本年发生额          上年发生额
                                                                                损益的金额
  非流动资产毁损报废 利得             523,616.66                                        523,616.66
  无需支付的应付款项                1,726,457.19               175,468.38             1,726,457.19
  其他                                281,128.28               141,347.16               281,128.28
          合      计                2,531,202.13               316,815.54             2,531,202.13
      46、 营业外支出
                                                                                计入本年非经常
             项   目              本年发生额            上年发生额
                                                                                性损益的金额
  非流动资产毁损报废损失                344,880.68               553,781.28             344,880.68
  对外捐赠支出                           80,000.00               130,000.00              80,000.00
  其他                                  115,162.03               250,229.62             115,162.03
             合   计                    540,042.71               934,010.90             540,042.71
                                              81
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      47、 所得税费用
      (1)    所得税费用表
                     项    目                      本年发生额              上年发生额
  当期所得税费用                                      26,003,848.66            21,372,042.91
  递延所得税费用                                       -1,231,248.61           -1,405,819.24
                     合    计                         24,772,600.05            19,966,223.67
      (2)    会计利润与所得税费用调整过程
                                项   目                                    本年发生额
  利润总额                                                                   244,309,850.04
  按法定/适用税率计算的所得税费用                                              36,646,477.51
  子公司适用不同税率的影响                                                        -18,626.10
  调整以前期间所得税的影响                                                     -3,395,077.36
  非应税收入的影响                                                             -2,858,342.60
  不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              3,560,298.75
  使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
  本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
  其他                                                                         -9,162,130.15
  所得税费用                                                                   24,772,600.05
      48、 现金流量表项目
      (1)    收到其他与经营活动有关的现金
                     项    目                  本年发生额                  上年发生额
  往来款                                              11,341,955.35             5,765,939.60
  收到的科研经费                                       2,000,000.00             6,699,204.83
  存款利息                                            11,319,044.99            10,431,086.41
  政府补助                                            10,510,910.75             2,647,123.55
  三供一业                                                                      6,845,745.40
  保证金                                               6,073,695.65             2,003,254.67
  租赁收入                                             3,115,544.49             1,720,411.23
  代收的集资购房款                                     1,441,085.81
  其他                                                   641,021.00             1,927,743.18
                     合    计                         46,443,258.04            38,040,508.87
      (2)    支付其他与经营活动有关的现金
                     项    目                  本年发生额                  上年发生额
  付现费用                                            73,405,806.24          102,155,970.51
  研发费                                              23,501,757.03            22,704,919.10
  往来款                                              54,182,905.03            26,927,773.34
                                          82
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                        项   目                   本年发生额              上年发生额
  票据保证金                                            164,806.74
  备用金                                               2,004,953.64            1,438,158.87
  其他                                                 3,403,153.98             232,759.62
                        合   计                     156,663,382.66          153,459,581.44
      (3)     支付其他与筹资活动有关的现金
                        项   目                   本年发生额              上年发生额
  捐款                                                   80,000.00              130,000.00
  股份回购                                           39,550,983.42
                        合   计                      39,630,983.42              130,000.00
      49、 现金流量表补充资料
      (1)     现金流量表补充资料
                    补充资料                      本年金额                 上年金额
  1、将净利润调节为经营活动现金流量:
  净利润                                            219,537,249.99          177,267,339.17
  加:资产减值准备                                     2,689,242.91            7,713,337.96
         信用减值损失                                  5,653,985.58           ——
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
                                                     35,399,972.03            33,600,449.02
  产折旧
  无形资产摊销                                         3,846,506.56            5,152,869.43
  长期待摊费用摊销                                     1,012,705.32             863,038.20
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
                                                        231,164.48              -602,214.94
  失(收益以“-”号填列)
  固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                -178,735.98             553,781.28
  公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
  财务费用(收益以“-”号填列)
  投资损失(收益以“-”号填列)                     -18,905,340.96          -15,548,198.69
  递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)              -857,277.62             -843,843.03
  递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)              -373,970.99             -561,976.21
  存货的减少(增加以“-”号填列)                  -146,471,709.88           31,207,168.34
  经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)         -52,489,957.78          -60,801,459.35
  经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)        270,115,840.08           -94,712,151.60
  其他                                                 4,869,235.98            4,019,954.21
  经营活动产生的现金流量净额                        324,078,909.72            87,308,093.79
  2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
  债务转为资本
                                             83
中航电测仪器股份有限公司                                                        2019 年度财务报表附注
                         补充资料                            本年金额                 上年金额
  一年内到期的可转换公司债券
  融资租入固定资产
  3、现金及现金等价物净变动情况:
  现金的年末余额                                               644,121,462.92          425,546,086.30
  减:现金的年初余额                                           425,546,086.30          628,118,602.94
  加:现金等价物的年末余额
  减:现金等价物的年初余额
  现金及现金等价物净增加额                                     218,575,376.62         -202,572,516.64
      (2)        现金及现金等价物的构成
                         项   目                             年末余额                 年初余额
  一、现金                                                     644,121,462.92          425,546,086.30
      其中:库存现金                                                 2,474.96               12,673.55
               可随时用于支付的银行存款                        633,137,594.75          424,610,137.99
               可随时用于支付的其他货币资金                     10,981,393.21              923,274.76
  二、现金等价物
      其中:三个月内到期的债券投资
  三、年末现金及现金等价物余额                                 644,121,462.92          425,546,086.30
      其中:母公司或公司内子公司使用受限制
  的现金和现金等价物
      50、 所有权或使用权受限制的资产
      项      目              年末账面价值                               受限原因
  货币资金                            164,806.74                         保函保证金
     合        计                     164,806.74
      51、 外币货币性项目
      项      目              年末外币余额                折算汇率           年末折算人民币余额
  货币资金                             13,325.00                6.9762                      92,957.87
  其中:美元                           13,325.00                6.9762                      92,957.87
      52、 政府补助
                    种   类                  金    额       列报项目         计入当期损益的金额
  XX 津贴                                 5,070,300.00       其他收益                    5,070,300.00
  稳岗补贴                                   648,820.00      其他收益                      648,820.00
  燃气锅炉低氮改造补助                        51,000.00      其他收益                       51,000.00
                                                   84
中航电测仪器股份有限公司                                                            2019 年度财务报表附注
                 种   类                      金     额        列报项目          计入当期损益的金额
  工业稳增长促投资补助资金                    200,000.00        其他收益                      200,000.00
  纳税贡献奖励                                 30,000.00        其他收益                       30,000.00
  2018 年度开发区企业先进奖励款                10,000.00        其他收益                       10,000.00
  财政扶持款                                    5,500.00        其他收益                         5,500.00
  专利补贴款                                    7,767.50        其他收益                         7,767.50
  创业奖励金                                  190,000.00        其他收益                      190,000.00
  软件企业增值税即征即退                     4,057,753.53       其他收益                     4,057,753.53
  2019 年高新技术企业奖励性后补补
                                              100,000.00        其他收益                      100,000.00
  助专项资金
  2019 年石家庄市级应用技术研究与
                                              100,000.00        其他收益                      100,000.00
  发展项目资金
      七、     合并范围的变更
      本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
      八、     在其他主体中的权益
      1、 在子公司中的权益
      (1)    本公司的构成
                           主要经                                   持股比例(%)
     子公司名称                     注册地         业务性质                                 取得方式
                           营地                                     直接         间接
  上海耀华称重系统                             称重控制系                                 非同一控制
                           上海     上海                                 45.00
  有限公司                                     统加工制造                                 下企业合并
  中航电测仪器(西                             传感器仪器
                           西安     西安                             100.00               投资设立
  安)有限公司                                 仪表
  石家庄华燕交通科                             机动车检测                                 非同一控制
                           石家庄   石家庄                           100.00
  技有限公司                                   设备                                       下企业合并
  汉中一零一航空电                             航空仪表设                                 同一控制下
                           汉中     汉中                             100.00
  子设备有限公司                               备                                         企业合并
      注:上海耀华称重系统有限公司董事会成员 7 人,其中本公司推选 4 人,自然人股东推
 选 3 人,根据公司章程规定董事会会议决议须经过全体董事过半数同意方可作出。本公司能
 够控制其生产及经营决策,因此将其纳入合并范围。
      (2)    重要的非全资子公司
                                    少数股东的        本年归属于            本年向少数
                                                                                           年末少数股
          子公司名称                持股比例          少数股东的            股东分派的
                                                                                           东权益余额
                                      (%)             损益                  股利
  上海耀华称重系统有限公司                   55.00        7,120,790.54                      62,442,335.67
                                                     85
中航电测仪器股份有限公司                                                             2019 年度财务报表附注
      (3)    重要的非全资子公司的主要财务信息---公允价值
                                                     年末余额
  子公司名
                            非流动资                                              非流动
    称         流动资产                     资产合计          流动负债                           负债合计
                              产                                                    负债
  上海耀华
  称重系统 198,109,525.07 5,923,166.94    204,032,692.01 89,708,804.26 306,165.78              90,014,970.04
  有限公司
      (续)
                                                     年初余额
  子公司名
                            非流动资                                              非流动
    称         流动资产                     资产合计          流动负债                           负债合计
                              产                                                    负债
  上海耀华
  称重系统 166,136,847.75 7,347,265.37    173,484,113.12 73,126,103.07 471,034.00              73,597,137.07
  有限公司
      (续)
                                                              本年发生额
           子公司名称                                                     综合收益总           经营活动现
                                    营业 收入            净利润
                                                                              额                 金流量
  上海耀华称重系统有限公司         262,346,439.03      12,946,891.89      12,946,891.89        11,628,542.86
      (续)
                                                              上年发生额
           子公司名称                                                     综合收益总           经营活动现
                                    营业 收入             净利润
                                                                              额                 金流量
  上海耀华称重系统有限公司        260,920,375.00        6,982,357.51          6,982,357.51      20,087,733.28
      2、 在合营企业或联营企业中的权益
      (1)    重要的合营企业或联营企业
                                                                   持股比例(%)               对合营企业
  合营企业或联营        主要经                                                                 或联营企业
                                 注册地        业务性质
    企业名称              营地                                     直接           间接         投资的会计
                                                                                               处理方法
  陕西华燕航空仪        陕西省   陕西省     惯性元器件、
                                                                      20.00                   权益法
    表有限公司          汉中市   汉中市     电磁元器件等
      (2)    重要联营企业的主要财务信息
                                                 陕西华燕航空仪表有限公司
          项    目
                                   年末余额/本年发生额                        年初余额/上年发生额
  流动资产                                           934,998,865.76                           799,877,833.63
  非流动资产                                         482,737,035.19                           405,569,894.46
  资产合计                                      1,417,735,900.95                             1,205,447,728.09
                                                86
中航电测仪器股份有限公司                                                2019 年度财务报表附注
                                              陕西华燕航空仪表有限公司
             项   目
                                   年末余额/本年发生额             年初余额/上年发生额
  流动负债                                        700,588,922.12              545,163,101.21
  非流动负债                                       27,337,766.53                16,408,266.88
  负债合计                                        727,926,688.65              561,571,368.09
  归属于母公司股东权益                            689,809,212.30              643,876,360.00
  按持股比例计算的净资产
                                                  137,961,842.46              128,775,271.99
  份额
  营业收入                                        630,089,540.53              588,006,799.34
  净利润                                           47,730,304.88                42,222,681.35
  其他综合收益                                     -1,190,000.00                -1,230,000.00
  综合收益总额                                     46,540,304.88                40,992,681.35
  本年收到的来自联营企业
                                                    3,635,000.00                 3,442,500.00
  的股利
      九、        与金融工具相关的风险
      本集团的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款,各项金融工具的详细情况
 说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些风险所采取
 的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
 控制在限定的范围之内。
      (一) 风险管理目标和政策
      本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营
 业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
 理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立适当的风
 险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围
 之内。
      1、 市场风险
      (1)       外汇风险
      外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行
 计价的金融工具。
      本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。出口业务按照交易日即期汇
 率折算,不存在外汇风险。
                                             87
中航电测仪器股份有限公司                                               2019 年度财务报表附注
      (2)     利率风险-现金流量变动风险
      利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
 险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
      本公司在本报告期内不存在对公司经营活动产生影响的利率风险。本公司未来将根据市
 场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定
 和浮动利率工具组合。由于定期存款为短期存款,故银行存款的公允价值利率风险并不重
 大。
      2、 信用风险
      2019 年 12 月 31 日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
 方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保,具体包括:
      合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而
 言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价
 值的变化而改变。
      本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
      资产负债表日,单项确定已发生减值的应收款项(详见附注六、3、(2)①),由于债
 务人已资不抵债等因数无力偿还,本集团已全额计提坏账准备。
      3、 流动性风险
      管理流动性风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,
 以满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
 进行监控并确保遵守借款协议。
      于 2019 年 12 月 31 日,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如
 下:
                                                      期末数
        项 目
                     一年以内        一到二年         二到三年   三年以上         合计
  应付票据          73,411,234.46                                              73,411,234.46
  应付账款         331,370,134.36                                             331,370,134.36
  其他应付款        45,024,468.42                                              45,024,468.42
      合 计        449,805,837.24                                             449,805,837.24
      (续)
                                                       期初数
        项 目
                     一年以内       一到二年         二到三年    三年以上        合计
  应付票据          23,217,175.50                                             23,217,175.50
  应付账款         278,132,953.48                                            278,132,953.48
                                                88
中航电测仪器股份有限公司                                                      2019 年度财务报表附注
                                                       期初数
      项 目
                     一年以内       一到二年         二到三年       三年以上            合计
  其他应付款        41,668,723.88                                                    41,668,723.88
      合 计        343,018,852.86                                                   343,018,852.86
      (二) 金融资产转移
      本年度,本公司向供应商背书银行承兑汇票人民币 97,149,096.67 元,商业承兑汇票人民
 币 102,199,530.59 元。由于与这些银行及商业承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转
 移给了供应商,因此,本公司终止确认已背书未到期的银行及商业承兑汇票。
      十、     关联方及关联交易
      1、 本公司的母公司情况
                                                               母公司对本公     母公司对本公司
                                               注册资本
  母公司名称     注册地        业务性质                        司的持股比例     的表决权比例
                                               (万元)
                                                                   (%)            (%)
                            航空产品、电
  汉中汉航机     陕西省
                            子及电测产品            9,306.30          26.00                  26.00
  电有限公司     汉中市
                            等
      注:本公司的最终控制方是中国航空工业集团有限公司。
      2、 本公司的子公司情况
      详见附注八、1、在子公司中的权益。
      3、 本公司的合营和联营企业情况
      本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
      4、 其他关联方情况
                      其他关联方名称                               其他关联方与本公司关系
  中航西飞民用飞机有限责任公司                                       同受最终控制方控制
  中航物资装备有限公司                                               同受最终控制方控制
  中航通飞研究院有限公司                                             同受最终控制方控制
  中航天水飞机工业有限责任公司                                       同受最终控制方控制
  中航技进出口有限责任公司                                           同受最终控制方控制
  中航技国际经贸发展有限公司                                         同受最终控制方控制
  中航华东光电有限公司                                               同受最终控制方控制
  中航航空服务保障(天津)有限公司                                   同受最终控制方控制
  中航国际控股(珠海)有限公司                                       同受最终控制方控制
  中航贵州飞机有限责任公司                                           同受最终控制方控制
  中航光电科技股份有限公司                                           同受最终控制方控制
  中航飞机起落架有限责任公司                                         同受最终控制方控制
  中航飞机股份有限公司                                               同受最终控制方控制
                                               89
中航电测仪器股份有限公司                                   2019 年度财务报表附注
                      其他关联方名称               其他关联方与本公司关系
  中航成飞民用飞机有限责任公司                      同受最终控制方控制
  中国直升机设计研究所                              同受最终控制方控制
  中国特种飞行器研究所                              同受最终控制方控制
  中国空空导弹研究院                                同受最终控制方控制
  中国航空综合技术研究所                            同受最终控制方控制
  中国航空技术国际控股有限公司                      同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司西安航空计算技术研究所        同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司西安飞机设计研究所            同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司西安飞行自动控制研究所        同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司沈阳飞机设计研究所            同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司济南特种结构研究所            同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司成都飞机设计研究所            同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司北京长城计量测试技术研究所    同受最终控制方控制
  中国航空工业集团公司北京航空制造工程研究所        同受最终控制方控制
  中国飞机强度研究所                                同受最终控制方控制
  中国飞行试验研究院                                同受最终控制方控制
  长沙五七一二飞机工业有限责任公司                  同受最终控制方控制
  烟台航空液压控制有限责任公司                      同受最终控制方控制
  新乡巴山航空材料有限公司                          同受最终控制方控制
  西安庆安电气控制有限责任公司                      同受最终控制方控制
  西安庆安产业发展有限公司                          同受最终控制方控制
  西安飞机工业(集团)有限责任公司                  同受最终控制方控制
  西安飞豹科技有限公司                              同受最终控制方控制
  武汉航空仪表有限责任公司                          同受最终控制方控制
  天津航空机电有限公司                              同受最终控制方控制
  太原太航自动化仪表有限公司                        同受最终控制方控制
  太原太航科技有限公司                              同受最终控制方控制
  太原市太航压力测试科技有限公司                    同受最终控制方控制
  太原航空仪表有限公司                              同受最终控制方控制
  苏州长风航空电子有限公司                          同受最终控制方控制
  四川凌峰航空液压机械有限公司                      同受最终控制方控制
  四川泛华航空仪表电器有限公司                      同受最终控制方控制
  石家庄飞机工业有限责任公司                        同受最终控制方控制
  沈阳兴华航空电器有限责任公司                      同受最终控制方控制
  沈阳金凯瑞科技有限公司                            同受最终控制方控制
  沈阳飞机工业(集团)有限公司                      同受最终控制方控制
  上海航空电器有限公司                              同受最终控制方控制
  上海埃德电子股份有限公司                          同受最终控制方控制
                                           90
中航电测仪器股份有限公司                              2019 年度财务报表附注
                      其他关联方名称          其他关联方与本公司关系
  陕西华燕航空仪表有限公司                     同受最终控制方控制
  陕西宏远航空锻造有限责任公司                 同受最终控制方控制
  陕西航空硬质合金工具有限责任公司             同受最终控制方控制
  陕西航空宏峰精密机械工具有限责任公司         同受最终控制方控制
  陕西航空工业管理局                           同受最终控制方控制
  陕西航空电气有限责任公司                     同受最终控制方控制
  陕西飞机工业(集团)有限公司                 同受最终控制方控制
  陕西东方航空仪表有限责任公司                 同受最终控制方控制
  陕西宝成航空仪表有限责任公司                 同受最终控制方控制
  庆安集团有限公司                             同受最终控制方控制
  兰州万里航空机电有限责任公司                 同受最终控制方控制
  兰州飞行控制有限责任公司                     同受最终控制方控制
  凯迈(洛阳)机电有限公司                     同受最终控制方控制
  江西洪都航空工业集团有限责任公司             同受最终控制方控制
  江西昌河航空工业有限公司                     同受最终控制方控制
  吉林航空维修有限责任公司                     同受最终控制方控制
  惠阳航空螺旋桨有限责任公司                   同受最终控制方控制
  合肥江航飞机装备有限公司                     同受最终控制方控制
  航宇救生装备有限公司                         同受最终控制方控制
  汉中陕飞商贸有限公司                         同受最终控制方控制
  汉中群峰机械制造有限公司                     同受最终控制方控制
  汉中六一二物资有限公司                       同受最终控制方控制
  汉中宏峰量具有限责任公司                     同受最终控制方控制
  汉中红叶大酒店有限公司                       同受最终控制方控制
  汉中航空工业后勤(集团)有限公司             同受最终控制方控制
  哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司               同受最终控制方控制
  贵州天义电器有限责任公司                     同受最终控制方控制
  贵州龙飞航空附件有限公司                     同受最终控制方控制
  贵州华阳电工有限公司                         同受最终控制方控制
  贵州华烽电器有限公司                         同受最终控制方控制
  贵州安顺天成航空设备有限公司                 同受最终控制方控制
  贵阳西南工具螺纹工具有限公司                 同受最终控制方控制
  成都凯天电子股份有限公司                     同受最终控制方控制
  成都海蓉特种纺织品有限公司                   同受最终控制方控制
  成都飞机工业(集团)有限责任公司             同受最终控制方控制
  昌河飞机工业(集团)有限责任公司             同受最终控制方控制
  北京曙光航空电气有限责任公司                 同受最终控制方控制
  北京赛福斯特技术有限公司                     同受最终控制方控制
                                         91
中航电测仪器股份有限公司                                             2019 年度财务报表附注
                      其他关联方名称                        其他关联方与本公司关系
  北京青云航空仪表有限公司                                   同受最终控制方控制
      5、 关联方交易情况
      (1)    购销商品、提供和接受劳务的关联交易
      ①采购商品/接受劳务情况
                                               关联交易内
                    关联方                                  本年发生额      上年发生额
                                                   容
 北京曙光航空电气有限责任公司                   采购商品      703,500.00        580,000.00
 成都海蓉特种纺织品有限公司                     采购商品                          2,441.38
 贵阳西南工具螺纹工具有限公司                   采购商品        11,380.76        32,135.03
 贵州华烽电器有限公司                           采购商品      180,616.00        233,223.00
 贵州华阳电工有限公司                           采购商品      255,374.90        625,591.40
 贵州天义电器有限责任公司                       采购商品     4,896,447.00     3,068,714.00
 汉中红叶大酒店有限公司                         接受劳务       36,355.15         37,323.00
 汉中宏峰量具有限责任公司                       采购商品        2,737.17
 汉中群峰机械制造有限公司                       采购商品      275,612.67         28,299.15
 汉中陕飞商贸有限公司                           采购商品      795,633.56        433,531.81
 汉中陕飞商贸有限公司                           接受劳务       23,793.00         78,332.68
 江西昌河航空工业有限公司                       采购商品                      1,616,950.00
 陕西宝成航空仪表有限责任公司                   采购商品      763,745.13        138,496.00
 陕西东方航空仪表有限责任公司                   采购商品      241,435.91        357,097.72
 陕西航空电气有限责任公司                       采购商品     6,011,585.00     2,646,815.00
 陕西航空宏峰精密机械工具有限责任公司           采购商品         9,111.17        21,299.69
 陕西航空硬质合金工具有限责任公司               采购商品       65,774.00         95,163.00
 陕西宏远航空锻造有限责任公司                   采购商品                         42,271.00
 陕西华燕航空仪表有限公司                       采购商品      103,754.78        632,053.95
 上海埃德电子股份有限公司                       采购商品      247,787.61        151,491.31
 上海航空电器有限公司                           采购商品      936,910.00      1,364,710.00
 沈阳兴华航空电器有限责任公司                   采购商品     5,113,150.00     6,208,489.68
 苏州长风航空电子有限公司                       采购商品       37,596.00         54,884.00
 太原太航自动化仪表有限公司                     采购商品      515,008.85        603,550.90
 天津航空机电有限公司                           采购商品     2,420,124.00     1,197,400.00
 西安飞豹科技有限公司                           采购商品                      3,220,000.00
 西安飞豹科技有限公司                           接受劳务                        641,509.44
 西安飞机工业(集团)有限责任公司               采购商品       46,740.00
                                          92
中航电测仪器股份有限公司                                              2019 年度财务报表附注
                                               关联交易内
                    关联方                                   本年发生额       上年发生额
                                                   容
 西安庆安实业发展有限公司                       采购商品                           4,262.06
 西安庆安电气控制有限责任公司                   采购商品      1,089,220.00       779,248.00
 新乡巴山航空材料有限公司                       采购商品        29,380.00
 中国飞行试验研究院                             接受劳务           500.00
 中国飞机强度研究所                             采购商品                         381,000.00
 中国航空工业集团公司北京长城计量测试技
                                                接受劳务                           3,584.91
 术研究所
 中航华东光电有限公司                           采购商品      6,213,000.00     5,339,000.00
 中航物资装备有限公司                           采购商品        50,267.90         96,569.56
 中国航空技术国际控股有限公司                   采购商品       646,006.14
 中国航空综合技术研究所                         采购商品                          66,037.74
 中国航空综合技术研究所                         接受劳务          3,000.00         3,113.21
 中航光电科技股份有限公司                       采购商品      5,818,494.00    10,457,201.00
 Zem ic(USA)inc                                 采购商品     11,000,317.31     -9,359,312.06
 Zem icEuropeB.V.                               采购商品       469,636.74      1,866,937.91
      出售商品/提供劳务情况
                     关联方                     关联交易内    本年发生额       上年发生额
                                                    容
 中国航空技术杭州有限公司                      销售商品           21,769.91          95,965.52
 中国航空技术珠海有限公司                      销售商品                            156,225.11
 北京青云航空仪表有限公司                      销售商品           60,500.00          64,960.00
 北京赛福斯特技术有限公司                      销售商品          394,568.20        411,965.82
 昌河飞机工业(集团)有限责任公司              销售商品        6,242,143.87        561,576.50
 成都飞机工业(集团)有限责任公司              销售商品                            760,000.00
 成都凯天电子股份有限公司                      销售商品           42,000.00           4,000.00
 贵州安顺天成航空设备有限公司                  销售商品                            274,137.93
 贵州华烽电器有限公司                          销售商品        6,878,400.00       8,196,000.00
 贵州华阳电工有限公司                          销售商品            3,620.69        917,413.79
 贵州龙飞航空附件有限公司                      销售商品           89,100.00        564,300.00
 哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司                销售商品       73,832,595.48      15,530,135.49
 汉中航空工业后勤(集团)有限公司              提供劳务                                 943.40
 航宇救生装备有限公司                          销售商品            6,194.69
 合肥江航飞机装备有限公司                      销售商品          745,576.00        910,036.00
 惠阳航空螺旋桨有限责任公司                    销售商品           42,186.43
 吉林航空维修有限责任公司                      销售商品            9,900.00        470,085.34
 江西昌河航空工业有限公司                      销售商品       33,159,900.70      27,579,182.49
 江西洪都航空工业股份有限公司                  销售商品       17,952,980.00       7,832,000.00
                                          93
中航电测仪器股份有限公司                                            2019 年度财务报表附注
                     关联方                    关联交易内   本年发生额       上年发生额
                                                   容
 凯迈(洛阳)机电有限公司                      销售商品        17,215.86          14,273.87
 兰州飞行控制有限责任公司                      销售商品       831,000.00         160,000.00
 兰州万里航空机电有限责任公司                  销售商品     10,848,000.00      6,060,000.00
 庆安集团有限公司                              销售商品                        1,065,780.52
 陕西宝成航空仪表有限责任公司                  销售商品       118,581.12         280,837.50
 陕西东方航空仪表有限责任公司                  销售商品         95,118.85         72,274.91
 陕西华燕航空仪表有限公司                      销售商品       504,056.00         622,023.20
 上海航空电器有限公司                          销售商品         11,438.00
 沈阳飞机工业(集团)有限公司                  销售商品      1,360,889.50      1,795,916.94
 沈阳金凯瑞科技有限公司                        销售商品        20,946.90          23,066.97
 四川泛华航空仪表电器有限公司                  销售商品       160,000.00         197,000.00
 四川凌峰航空液压机械有限公司                  销售商品       871,200.00         891,000.00
 太原航空仪表有限公司                          销售商品                        1,800,000.00
 太原市太航压力测试科技有限公司                销售商品       104,803.78          72,093.09
 太原太航电子科技有限公司                      销售商品                          163,290.12
 武汉航空仪表有限责任公司                      销售商品       580,030.00         287,666.00
 西安飞豹科技有限公司                          销售商品       403,448.28       2,974,140.00
 长沙五七一二飞机工业有限责任公司              销售商品        21,025.00          79,334.00
 中国飞行试验研究院                            销售商品       911,244.65         235,532.81
 中国飞机强度研究所                            销售商品      2,023,437.74      2,551,170.60
 中国航空工业集团公司成都飞机设计研究所        销售商品       144,277.88         979,110.30
 中国航空工业集团公司济南特种结构研究所        销售商品          8,495.58        167,068.96
 中国航空工业集团公司沈阳飞机设计研究所        销售商品        78,451.32         126,724.15
 中国航空工业集团公司西安飞行自动控制研
                                        销售商品                 5,177.00           8,543.11
 究所
 中国航空工业集团公司西安飞机设计研究所        销售商品      1,370,000.00      1,170,000.00
 中国空空导弹研究院                            销售商品                        5,030,487.07
 中国特种飞行器研究所                           销售商品       129,838.19        137,919.24
 中国直升机设计研究所                           销售商品     6,322,083.95       2,369,302.09
 中航成飞民用飞机有限责任公司                   销售商品     2,650,000.00       5,400,000.00
 中航飞机股份有限公司                           销售商品    15,238,769.91      12,155,180.21
 中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司             销售商品    34,951,619.00      37,604,929.34
 中航飞机股份有限公司长沙起落架分公司           销售商品        29,700.00        425,700.00
 中航光电科技股份有限公司                       销售商品        51,321.42        102,642.84
 中航贵州飞机有限责任公司                      销售商品      2,408,998.20      6,705,600.00
 中航航空服务保障(天津)有限公司              销售商品        82,920.90
 中航技进出口有限责任公司                      销售商品       356,920.00       2,368,950.61
                                          94
中航电测仪器股份有限公司                                                2019 年度财务报表附注
                       关联方                关联交易内         本年发生额        上年发生额
                                                 容
 中航西飞民用飞机有限责任公司                提供劳务            1,428,571.43
 豫北转向系统(新乡)有限公司                销售商品                3,448.28
 Zem ic(USA)inc                              销售商品           11,496,364.77      13,217,504.38
 Zem icEuropeB.V.                            销售商品           79,520,317.92      62,905,039.10
      6、 关联方应收应付款项
      (1)       应收项目
                                         年末余额                         年初余额
                  项目名称
                                   账面余额        坏账准备        账面余额       坏账准备
  应收账款:
  哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司   53,425,473.36   106,850.95     18,046,074.43     13,873.96
  中航飞机股份有限公司汉中飞机分
                                   46,604,647.60   157,504.02     63,496,238.60     31,032.38
  公司
  江西昌河航空工业有限公司         31,638,138.83   103,094.55     41,756,206.53      6,186.58
  贵州华烽电器有限公司             16,371,168.72    91,980.49     12,635,500.72     60,787.01
  兰州万里航空机电有限责任公司     13,455,200.00    26,910.40     13,107,200.00     36,192.00
  中航飞机股份有限公司             12,196,586.80    62,927.47     14,643,645.80     29,287.29
  江西洪都航空工业股份有限公司     11,362,678.60    22,725.36      8,309,698.60      4,070.00
  昌河飞机工业(集团)有限责任公
                                    6,273,111.30    12,546.22         22,690.00         45.38
  司
  西安飞豹科技有限公司              6,141,740.00   637,340.40      6,617,140.00     13,234.28
  中国航空工业集团公司西安航空计
                                    2,210,000.00    66,300.00      2,210,000.00      4,420.00
  算技术研究所
  中国航空工业集团公司西安飞机设
                                    1,770,000.00     6,740.00      1,120,000.00      2,240.00
  计研究所
  中航成飞民用飞机有限责任公司      1,750,000.00     3,500.00      3,600,000.00      7,200.00
  沈阳飞机工业(集团)有限公司      1,731,844.60     2,863.69        872,096.40      1,744.19
  合肥江航飞机装备股份有限公司      1,361,989.00     9,111.28      1,481,013.00       215.20
  中国飞机强度研究所                1,042,414.40     2,084.83      1,661,835.30      3,323.67
  中国飞行试验研究院                 935,443.60      1,870.89         94,098.00       188.20
  中国直升机设计研究所               843,750.00      1,687.50        127,474.00         84.95
  中航航空服务保障(天津)有限公
                                     753,470.90     42,656.78        787,340.00       778.60
  司
  兰州飞行控制有限责任公司           735,617.91      1,471.24        604,617.91      4,766.18
  武汉航空仪表有限责任公司           584,904.80      1,169.81        342,871.80       685.74
  四川凌峰航空液压机械有限公司       578,728.00      1,157.46        557,528.00      1,115.06
  庆安集团有限公司                   468,705.40      4,687.05      1,244,705.40      2,556.61
  太原航空仪表有限公司               450,034.00      4,500.34      1,500,034.00      3,000.07
                                        95
中航电测仪器股份有限公司                                             2019 年度财务报表附注
                                          年末余额                      年初余额
                项目名称
                                    账面余额       坏账准备      账面余额       坏账准备
  陕西华燕航空仪表有限公司            400,037.70       800.08      495,981.70       991.96
  中航贵州飞机有限责任公司            336,000.00       672.00
  北京赛福斯特技术有限公司            290,461.54       580.92      330,461.54       660.92
  陕西东方航空仪表有限责任公司        247,056.40     1,885.45      161,476.40       978.76
  中国航空工业集团公司北京长城计
                                      237,238.00       474.48
  量测试技术研究所
  贵州华阳电工有限公司                227,080.00     2,237.20      877,579.00      1,755.16
  陕西宝成航空仪表有限责任公司         76,424.50       152.85      213,312.50       426.63
  中国航空工业集团公司成都飞机设
                                       70,854.00       141.71       59,950.00       119.90
  计研究所
  中国航空工业集团公司沈阳飞机设
                                       65,600.00       131.20       65,600.00       131.20
  计研究所
  北京青云航空仪表有限公司             60,478.00       120.96       63,978.00       127.96
  吉林航空维修有限责任公司             51,199.00       504.79      380,299.00       760.60
  太原市太航压力测试科技有限公司       47,076.70        94.15      106,879.22       213.76
  中国空空导弹研究院                   43,734.00       437.34    5,790,365.00   289,518.25
  中航天水飞机工业有限责任公司         19,638.00       589.14       19,638.00        39.28
  上海航空电器有限公司                 11,438.00        22.88
  中航光电科技股份有限公司              8,553.57        17.11    5,054,000.00    10,108.00
  航宇救生装备有限公司                  7,000.00        14.00
  中国特种飞行器研究所                  4,332.00          8.66      31,560.00        63.12
  石家庄飞机工业有限责任公司            3,317.90       995.37        3,317.90          6.64
  中航飞机股份有限公司长沙起落架
                                          800.00          1.60     380,100.00       760.20
  分公司
  北京曙光航空电气有限责任公司                                     110,700.00       221.40
  成都飞机工业(集团)有限责任公
                                                                 2,700,040.00      5,400.08
  司
  贵州安顺天成航空设备有限公司                                     118,000.00       236.00
  贵州龙飞航空附件有限公司                                         142,500.00       285.00
  长沙五七一二飞机工业有限责任公
                                                                    74,000.00       148.00
  司
  中国航空工业集团公司北京航空制
  造工程研究所
  中国航空工业集团公司济南特种结
                                                                    66,000.00      3,300.00
  构研究所
  中航技进出口有限责任公司                                       1,853,300.00      3,706.60
  中航通飞研究院有限公司                                           110,000.00       220.00
  中国航空技术珠海有限公司           1,108,913.24 1,108,913.24   1,108,913.24 1,108,913.24
  Zem ic Europe B.V.                   64,418.72     3,220.94
                 合    计          216,067,299.09 2,493,696.80 215,155,959.99 1,656,120.01
                                         96
中航电测仪器股份有限公司                                           2019 年度财务报表附注
                                         年末余额                    年初余额
                   项目名称
                                   账面余额        坏账准备    账面余额       坏账准备
  应收票据:
  中航飞机股份有限公司             12,820,000.00               6,530,460.00
  中航飞机股份有限公司汉中飞机分
                                    9,400,000.00               9,900,000.00
  公司
  哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司    5,944,000.00
  江西昌河航空工业有限公司          5,614,714.00
  兰州万里航空机电有限责任公司      5,000,000.00                800,000.00
  中航成飞民用飞机有限责任公司      3,090,000.00                450,000.00
  江西洪都航空工业股份有限公司      1,000,000.00               2,020,000.00
  中国空空导弹研究院                1,000,000.00                500,000.00
  成都凯天电子股份有限公司           800,000.00
  太原航空仪表有限公司               750,000.00                 700,000.00
  中航贵州飞机有限责任公司           708,800.00                5,000,000.00
  中国航空工业集团公司西安飞机设
                                     520,000.00                 730,000.00
  计研究所
  中航飞机股份有限公司长沙起落架
                                     300,000.00
  分公司
  陕西宝成航空仪表有限责任公司       256,200.00                 300,000.00
  庆安集团有限公司                   224,000.00
  兰州飞行控制有限责任公司           200,000.00                 600,000.00
  中国飞机强度研究所                 166,520.90                1,440,000.00
  贵州龙飞航空附件有限公司           131,600.00                 200,000.00
  武汉航空仪表有限责任公司            67,500.00                 300,000.00
  贵州安顺天成航空设备有限公司                                  200,000.00
  贵州华烽电器有限公司                                         5,884,000.00
  江西洪都航空工业集团有限责任公
                                                               2,000,000.00
  司
  四川凌峰航空液压机械有限公司                                  400,000.00
  中国航空工业集团公司成都飞机设
                                                                467,500.00
  计研究所
  中国直升机设计研究所                                          700,000.00
  合肥江航飞机装备股份有限公司                                  400,000.00
  陕西华燕航空仪表有限公司          3,000,000.00
                   合   计         50,993,334.90              39,521,960.00
  预付款项:
  中国飞机强度研究所                 822,640.00
  中航技国际经贸发展有限公司            5,607.39
  Zem ic(USA)inc                    5,454,495.79               4,945,196.29
                   合   计          6,282,743.18               4,945,196.29
                                        97
中航电测仪器股份有限公司                                                 2019 年度财务报表附注
                                           年末余额                         年初余额
               项目名称
                                      账面余额       坏账准备        账面余额        坏账准备
  其他应收款:
  汉中航空工业后勤(集团)有限公
                                          2,150.00     2,150.00          2,150.00      2,150.00
  司
  陕西航空工业管理局                     60,000.00    60,000.00         60,000.00     60,000.00
  烟台航空液压控制有限责任公司           58,500.00    58,500.00         58,500.00     58,500.00
  昆山炜利辰辉电子科技有限公司          600,000.00   600,000.00        600,000.00    600,000.00
                合   计                 720,650.00   720,650.00        720,650.00    720,650.00
      (2)    应付项目
                           项目名称                         年末余额                年初余额
  应付账款:
  中航华东光电有限公司                                            4,160,300.00      5,547,300.00
  贵州天义电器有限责任公司                                        2,514,845.10      2,418,398.10
  陕西航空电气有限责任公司                                        2,263,469.60       251,833.60
  沈阳兴华航空电器有限责任公司                                    1,918,944.36      2,205,313.50
  中航光电科技股份有限公司                                        1,890,465.19      5,157,362.19
  ZEM ICEUROPEB.V.                                                1,247,472.47      1,629,463.23
  天津航空机电有限公司                                             868,574.90        448,332.00
  上海航空电器有限公司                                             579,374.00        850,344.00
  北京曙光航空电气有限责任公司                                     372,800.00        280,000.00
  西安庆安电气控制有限责任公司                                     312,500.00        285,600.00
  贵州华烽电器有限公司                                             253,014.69        172,398.69
  太原太航自动化仪表有限公司                                       225,070.00        278,236.00
  汉中群峰机械制造有限公司                                         116,550.00         10,308.72
  西安飞机工业(集团)有限责任公司                                  46,740.00
  陕西宝成航空仪表有限责任公司                                      41,332.00         64,496.00
  苏州长风航空电子有限公司                                          37,596.00
  中航物资装备有限公司                                              32,096.16        166,785.39
  陕西飞机工业(集团)有限公司                                      30,531.00         30,531.00
  新乡巴山航空材料有限公司                                          29,380.00
  贵州华阳电工有限公司                                              26,711.60        101,956.40
  汉中陕飞商贸有限公司                                              10,042.23         34,930.90
  陕西航空硬质合金工具有限责任公司                                   7,373.79
  贵州天义电器有限责任公司                                           3,635.00
  汉中宏峰量具有限责任公司                                           3,093.00          3,644.32
  陕西华燕航空仪表有限公司                                             914.89        198,376.40
  陕西东方航空仪表有限责任公司                                         882.13         53,844.71
  陕西航空硬质合金工具有限责任公司                                     324.62         28,998.26
                                          98
中航电测仪器股份有限公司                                      2019 年度财务报表附注
                           项目名称                年末余额            年初余额
  陕西航空宏峰精密机械工具有限责任公司                                   11,693.72
  陕西宏远航空锻造有限责任公司                                           32,741.00
  中国航空综合技术研究所                                                 70,000.00
  汉中六一二物资有限公司                                                    432.85
  成都海蓉特种纺织品有限公司                                                202.75
                           合   计                  16,994,032.73     20,333,523.73
  应付票据:
  中航华东光电有限公司                               2,500,000.00       500,000.00
  中航光电科技股份有限公司                           2,275,979.00
  上海航空电器有限公司                               1,000,000.00       600,000.00
  中国飞机强度研究所                                   822,640.00
  沈阳兴华航空电器有限责任公司                         800,000.00       650,000.00
  昌河飞机工业(集团)有限责任公司技术咨询分公司       547,000.00
  北京曙光航空电气有限责任公司                         300,000.00       150,000.00
  天津航空机电有限公司                                 300,000.00       450,000.00
  上海埃德电子股份有限公司                             280,000.00        98,000.00
  汉中群峰机械制造有限公司                             150,000.00        30,000.00
  陕西东方航空仪表有限责任公司                         130,000.00       260,000.00
  陕西华燕航空仪表有限公司                             100,000.00
  中航物资装备有限公司                                 100,000.00
  西安庆安电气控制有限责任公司                          94,220.00
  贵州华烽电器有限公司                                                  300,000.00
  贵州华阳电工有限公司                                                   20,000.00
  汉中陕飞商贸有限公司                                                  470,000.00
  陕西航空硬质合金工具有限责任公司
                           合   计                   9,399,839.00      3,528,000.00
  预收款项:
  中航飞机股份有限公司                               4,102,111.00      4,304,692.00
  中航国际控股(珠海)有限公司                            219.80            219.80
  成都凯天电子股份有限公司                                                 4,000.00
  太原航空仪表有限公司                                   1,536.20          1,536.20
  四川泛华航空仪表电器有限公司                           5,052.84          5,052.84
  沈阳金凯瑞科技有限公司                                10,950.00
  Zem ic Europe B.V.                                21,311,468.83      2,777,529.63
  Zem ic(USA)inc                                     3,537,359.83      1,273,882.11
  中航贵州飞机有限责任公司                                               64,198.20
  太原市太航压力测试科技有限公司                        44,800.00
                           合   计                  29,013,498.50      8,431,110.78
                                         99
中航电测仪器股份有限公司                                                2019 年度财务报表附注
                           项目名称                          年末余额            年初余额
  其他应付款:
  中航西飞民用飞机有限责任公司                                    273,735.00
                           合   计                                273,735.00
      十一、   承诺及或有事项
      1、 重大承诺事项
      截至 2019 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
      2、 或有事项
      截至 2019 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大或有事项。
      十二、   资产负债表日后事项
      1、股份回购
      截至 2020 年 2 月 29 日,公司累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购
 公司股份 5,458,100 股,约占公司目前总股本的 0.92%,最高成交价为 10.35 元/股,最低成交价
 为 8.84 元/股,成交总金额为 50,499,637.42 元(不含交易费用)。
      2、股利分配预案
      2020 年 3 月 30 日,本公司第六届董事会召开第十二次会议决议,本公司 2019 年度利润
 分配预案为:以公司 2019 年末总股本 590,760,499 股剔除截至公司《2019 年年度报告》披露之
 日回购专户持有股份 5,458,100 股后 585,302,399 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金股利
 人民币 0.50 元(含税),合计派发现金 29,265,119.95 元,送红股 0 股(含税),以资本公积金向
 全体股东每 10 股转增 0 股。
      自董事会及股东大会审议通过上述利润分配方案至未来实施利润分配方案时股权登记
 日,若公司股本因股份回购及其他事项而发生变化,公司将按照“现金分红总额”固定不变的
 原则,按最新股本总额(总股本扣除已回购的股份数)计算每 10 股派发现金股利金额。自董
 事会及股东大会审议通过上述利润分配方案至未来实施利润分配方案时股权登记日,若公司
 股本因股份回购及其他等事项而发生变化,公司将按照“现金分红总额”固定不变的原则,披
 露按最新股本总额(总股本扣除已回购的股份数)计算的分配比例。
      十三、   其他重要事项
      分部信息
      1、报告分部的确定依据与会计政策
                                            100
中航电测仪器股份有限公司                                                        2019 年度财务报表附注
      本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为
 基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:
 (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该
 组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)本集团能够取得该组成部分
 的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特
 征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
      本集团考虑重要性原则,以经营分部为基础,确定报告分部。本集团的报告分部是提供
 不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市
 场战略,因此,本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动,分别评价其经营成果,
 以决定向其配置资源并评价其业绩。本集团主要生产应变电测产品、智能交通、航空和军工
 相关产品,本集团以产品分部和地区分部为基础确定报告分部,各产品和地区分部之间共同
 使用的资产、负债不能够明确的进行区分。
      2、报告分部的财务信息
      产品分部
                                      本年发生数                            上年发生数
      产品名称
                             营业收入            营业成本          营业收入            营业成本
 航空和军工                   291,034,669.56     191,169,828.71     229,967,758.43     139,053,994.05
 应变电测与控制               681,092,763.03     452,552,324.90     640,371,238.68     436,306,157.72
 智能交通                     475,964,573.61     264,996,718.90     448,473,318.18     244,999,154.03
 新型测控器件                   96,660,368.63      41,513,021.03     69,526,645.25       33,205,752.56
        合    计             1,544,752,374.83    950,231,893.54    1,388,338,960.54    853,565,058.36
      地区分部
                                      本年发生数                            上年发生数
      地区名称
                             营业收入             营业成本          营业收入           营业成本
 国内                        1,248,579,254.88    751,888,692.21     1,099,400,091.26   655,861,872.35
 国外                           296,173,119.95   198,343,201.33      288,938,869.28    197,703,186.01
        合    计             1,544,752,374.83    950,231,893.54     1,388,338,960.54   853,565,058.36
      除上述外,截至 2019 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的其他重要事项。
      十四、       公司财务报表主要项目注释
      1、 应收账款
      (1)        按账龄披露
                        账   龄                                          年末余额
                                                    101
中航电测仪器股份有限公司                                                       2019 年度财务报表附注
                     账    龄                                            年末余额
  1 年以内                                                                           150,249,878.63
  1至2年                                                                               12,479,687.18
  2至3年                                                                                 831,230.58
  3至4年                                                                                 944,453.20
  4至5年                                                                                1,361,092.54
  5 年以上                                                                              1,354,284.00
                     小    计                                                        167,220,626.13
  减:坏账准备                                                                          7,539,918.38
                     合    计                                                        159,680,707.75
      (2)     按坏账计提方法分类列示
                                                          年末余额
                                     账面余额                 坏账准备
        类     别                                                     预期信
                                                比例                                   账面价值
                                 金额                       金额      用损失
                                                (%)
                                                                      率(%)
  单项计提坏账准备
                                1,418,913.24       0.85   1,418,913.24      100.00
  的应收账款
  按组合计提坏账准
                           165,801,712.89         99.15   6,121,005.14        3.69    159,680,707.75
  备的应收账款
  其中:
  合并范围内关联方
                                5,644,959.10       3.37                                 5,644,959.10
  组合
  关联方及政府部门
                            82,432,917.54         49.30    238,055.64         0.29     82,194,861.90
  (军方)组合
  其他组合                  77,723,836.25         46.48   5,882,949.50        7.57     71,840,886.75
        合     计          167,220,626.13       ——      7,539,918.38      ——     159,680,707.75
      (续)
                                                  102
中航电测仪器股份有限公司                                                               2019 年度财务报表附注
                                                                年初余额
                                   账面余额                          坏账准备
        类       别                                                          预期信
                                                                                                  账面价值
                               金额          比例(%)             金额      用损失
                                                                             率(%)
  单项计提坏账准备的
                              1,418,913.24            1.08      1,418,913.24          100.00
  应收账款
  按组合计提坏账准备
                            130,291,709.37           98.92      5,077,688.22            3.90    125,214,021.15
  的应收账款
  其中:
  合并范围内关联方组
                              2,557,700.57            1.94                                            2,557,700.57
  合
  关联方及政府部门
                             62,470,839.92           47.43        177,473.96            0.28      62,293,365.96
  (军方)组合
  其他组合                   65,263,168.88           49.55      4,900,214.26            7.51      60,362,954.62
        合       计         131,710,622.61      ——            6,496,601.46      ——          125,214,021.15
      ①     年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                                     年末余额
       应收账款(按单位)                                                预期信用损
                                        账面余额             坏账准备                            计提理由
                                                                         失率(%)
  中国航空技术珠海有限公司             1,108,913.24        1,108,913.24          100.00        预计无法收回
  呼和浩特市大雷科技有限公司             220,000.00          220,000.00          100.00        预计无法收回
  蒲城县红通机动车检测有限公司            90,000.00           90,000.00          100.00        预计无法收回
                 合    计              1,418,913.24        1,418,913.24        ——                    ——
      ②     组合中,按关联方及政府部门(军方)组合计提坏账准备的应收账款
                                                                年末余额
           项    目
                                 账面余额                     坏账准备          预期信用损失率(%)
  1 年以内                         73,401,258.18                 146,802.52                    0.20
  1至2年                              8,984,832.96                89,848.33                    1.00
  2至3年                                46,826.40                  1,404.79                    3.00
           合    计                82,432,917.54                 238,055.64                    ——
      ③     组合中,按其他组合计提坏账准备的应收账款
                                                                    年末余额
                项    目                                                                   预期信用损失率
                                         账面余额                     坏账准备
                                                                                               (%)
  1 年以内                                   71,673,503.35                3,583,675.17                5.00
  1至2年                                      2,880,959.69                  288,095.97                10.00
  2至3年                                        784,404.18                 156,880.84                 20.00
  3至4年                                        518,220.00                 207,288.00                 40.00
  4至5年                                        732,465.03                 512,725.52                 70.00
  5 年以上                                    1,134,284.00                1,134,284.00            100.00
                                                     103
中航电测仪器股份有限公司                                                                     2019 年度财务报表附注
                                                                         年末余额
               项     目                                                                        预期信用损失率
                                               账面余额                       坏账准备
                                                                                                    (%)
               合     计                            77,723,836.25               5,882,949.50             ——
      (3)         坏账准备的情况
                                                             本年变动金额
     类   别             年初余额                          收回或    转销或核                           年末余额
                                           计提                                        其他变动
                                                           转回          销
  单项计提               1,418,913.24      47,739.51                   54,634.51           6,895.00     1,418,913.24
  按组合计提             5,077,688.22   1,043,316.92                                                    6,121,005.14
     合   计             6,496,601.46   1,091,056.43                     54,634.51         6,895.00     7,539,918.38
      注:本年收回以前年度核销的应收账款 6,895.00 元。
      (4)         本年实际核销的应收账款情况
                            项   目                                                  核销金额
  实际核销的应收账款                                                                                       54,634.51
      (5)         按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
      本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 67,658,341.12 元,占应收账
 款年末余额合计数的比例为 40.46%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 546,874.63 元。
      2、 其他应收款
          项        目                          年末余额                                    年初余额
  应收利息
  应收股利                                                       292,508.39                               292,508.39
  其他应收款                                                     357,186.05                               367,037.89
          合        计                                           649,694.44                               659,546.28
      (1)         应收股利
      ①应收股利情况
                项目(或被投资单位)                                   年末余额                   年初余额
  Zem ic Europe B.V                                                           292,508.39                  292,508.39
                            小    计                                          292,508.39                  292,508.39
  减:坏账准备
                            合    计                                          292,508.39                  292,508.39
      ②重要的账龄超过 1 年的应收股利
  项目(或被投资单位) 年末余额                   账龄                 未收回原因                     是否发生减值
                                                                                                      及其判断依据
                                                             以前年度境外代扣所得税5%
  Zem ic Europe B.V              292,508.39       1-2年                                                    否
                                                                 部分未退回,待收回
          合    计               292,508.39         ——                 ——                             ——
                                                           104
中航电测仪器股份有限公司                                                          2019 年度财务报表附注
      (2)      其他应收款
      ①按账龄披露
                       账   龄                                           年末余额
 1 年以内                                                                                    373,002.25
 1至2年                                                                                        2,578.17
 2至3年                                                                                       88,863.68
                      小    计                                                               464,444.10
 减:坏账准备                                                                                107,258.05
                       合   计                                                               357,186.05
      ②按款项性质分类情况
                      款项性质                             年末账面余额             年初账面余额
  备用金                                                           310,085.78               320,263.69
  代垫款                                                           154,358.32               154,237.11
                      小      计                                   464,444.10               474,500.80
  减:坏账准备                                                     107,258.05               107,462.91
                       合   计                                     357,186.05               367,037.89
      ③坏账准备计提情况
                                   第一阶段        第二阶段            第三阶段
                                                 整个存续期预
                              未来 12 个月                         整个存续期预期
           坏账准备                              期信用损失                                  合计
                              预期信用损                           信用损失(已发
                                                 (未发生信用
                                   失                              生信用减值)
                                                     减值)
  2019 年 1 月 1 日余额              19,281.86            120.46          88,060.59         107,462.91
  2019 年 1 月 1 日余额在
  本年:
  ——转入第二阶段                     -128.91            128.91
  ——转入第三阶段
  ——转回第二阶段
  ——转回第一阶段
  本年计提                             -502.84            297.98                                -204.86
  本年转回
  本年转销
  本年核销
  其他变动
  2019 年 12 月 31 日余额            18,650.11            547.35          88,060.59         107,258.05
      ④坏账准备的情况
      类    别        年初余额                          本年变动金额                        年末余额
                                                  105
中航电测仪器股份有限公司                                                                 2019 年度财务报表附注
                                        计提      收回或转回          转销或核销        其他变动
  单项计提                88,060.59                                                                    88,060.59
  按组合计提              19,402.32     -204.86                                                        19,197.46
        合    计         107,462.91     -204.86                                                       107,258.05
        ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                    占其他应
                                                                                    收款年末
                                                                                                     坏账准备
             单位名称                 款项性质          年末余额         账龄       余额合计
                                                                                                     年末余额
                                                                                    数的比例
                                                                                      (%)
  中航物联技术(北京)
                                      代垫款项            88,060.59       2-3 年           18.96       88,060.59
  有限公司
  巩攀                             备用金借款             61,000.00    1 年以内            13.13        3,050.00
  段冰冰                           备用金借款             50,000.00    1 年以内            10.77        2,500.00
  何为                             备用金借款             15,000.00    1 年以内             3.23          750.00
  谷小龙                           备用金借款             14,000.00    1 年以内             3.01          700.00
             合    计                   ——             228,060.59      ——              49.10       95,060.59
        3、 长期股权投资
        (1)      长期股权投资分类
                                      年末余额                                      年初余额
   项        目                        减值准                                           减值准
                        账面余额                    账面价值            账面余额                     账面价值
                                         备                                               备
 对子公司投
                    510,194,632.93                510,194,632.93 510,194,632.93                    510,194,632.93
 资
 对联营、合营
                    149,424,049.09                149,424,049.09 132,444,005.60                    132,444,005.60
 企业投资
    合   计         659,618,682.02                659,618,682.02 642,638,638.53                    642,638,638.53
        (2)      对子公司投资
                                                                                          本年计        减值准
                                               本年增     本年减
   被投资单位              年初余额                                      年末余额         提减值        备年末
                                                 加         少
                                                                                          准备          余额
上海耀华称重系
                          28,800,000.00                                 28,800,000.00
统有限公司
中航电测仪器
(西安)有限公            30,000,000.00                                 30,000,000.00
司
                                                        106
中航电测仪器股份有限公司                                                             2019 年度财务报表附注
                                                                                      本年计       减值准
                                           本年增       本年减
    被投资单位           年初余额                                   年末余额          提减值       备年末
                                             加           少
                                                                                      准备         余额
石家庄华燕交通
               277,340,000.00                                     277,340,000.00
科技有限公司
汉中一零一航空
电子设备有限公 174,054,632.93                                     174,054,632.93
司
    合 计      510,194,632.93                                     510,194,632.93
      (3)         对联营、合营企业投资
                                                                 本年增减变动
   被投资单位           年初余额           追加        减少   权益法下确认         其他综合      其他权益
                                           投资        投资   的投资损益           收益调整        变动
 一、合营企业
     小     计
 二、联营企业
 Zem ic USA Inc.        3,836,536.64                              1,242,944.96      79,836.10
 Zem ic Europe
                        5,820,403.55                              7,272,100.70      -18,876.09
 B.V
 陕西华燕 航空
                      122,787,065.41   4,125,000.00               9,546,060.98     -238,000.00   -611,490.52
 仪表有限公司
     小     计        132,444,005.60   4,125,000.00              18,061,106.64     -177,039.99   -611,490.52
     合     计        132,444,005.60   4,125,000.00              18,061,106.64     -177,039.99   -611,490.52
      (续)
                                          本年增减变动
                         宣告发放现                                                              减值准备
    被投资单位                                                                   年末余额
                         金股利或利        计提减值准备          其他                            年末余额
                             润
  一、合营企业
      小      计
  二、联营企业
  Zem ic USA Inc.           782,532.64                                           4,376,785.06
  Zem ic Europe B.V                                                          13,073,628.16
  陕西华燕航空仪
                           3,635,000.00                                     131,973,635.87
  表有限公司
      小      计           4,417,532.64                                     149,424,049.09
      合      计           4,417,532.64                                     149,424,049.09
      4、 收入、营业成本
                                                      107
中航电测仪器股份有限公司                                                         2019 年度财务报表附注
                                 本年发生额                                   上年发生额
    项   目
                       收入                     成本                   收入                 成本
  主营业务            615,684,979.47          413,174,967.27        524,705,555.69     356,508,301.84
  其他业务                 2,907,683.04         1,795,153.87         12,612,319.58         11,051,283.50
    合   计           618,592,662.51          414,970,121.14        537,317,875.27     367,559,585.34
      5、 投资收益
                      项       目                              本年发生额             上年发生额
  对子公司长期股权投资的股利收益                                    19,000,000.00          13,150,000.00
  权益法核算的长期股权投资收益                                      18,061,106.64          15,204,003.87
                      合       计                                   37,061,106.64          28,354,003.87
      十五、   补充资料
      1、 本年非经常性损益明细表
                       项        目                             金额                   说明
  非流动性资产处置损益                                          -231,164.48
  越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、
  减免
                                                                              扣除与企业业务密切
  计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务
                                                                              相关,按照国家统一标
  密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额                 6,603,433.58
                                                                              准定额或定量享受的
  或定量持续享受的政府补助除外
                                                                              政府补助的其他收益
  计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
  本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
  本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
  产公允价值产生的收益
  非货币性资产交换损益
  委托他人投资或管理资产的损益
  因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资
  产减值准备
  债务重组损益
  企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
  交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
  分的损益
  同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的
  当期净损益
  与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
  益
  除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
  外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
                                                  108
中航电测仪器股份有限公司                                                2019 年度财务报表附注
                       项    目                         金额                  说明
  金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损
  益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交
  易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
  的投资收益
  单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                695,500.00
  对外委托贷款取得的损益
  采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
  公允价值变动产生的损益
  根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
  行一次性调整对当期损益的影响
  受托经营取得的托管费收入
  除上述各项之外的其他营业外收入和支出                1,991,159.42
  其他符合非经常性损益定义的损益项目
                       小   计                        9,058,928.52
  所得税影响额                                        1,318,997.31
  少数股东权益影响额(税后)                            162,317.64
                       合   计                        7,577,613.57
      注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支出。
      本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
 号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
      2、 净资产收益率及每股收益
                                                                           每股收益
                                                  加权平均净资产
                    报告期利润                                       基本每股     稀释每股
                                                    收益率(%)
                                                                       收益         收益
  归属于公司普通股股东的净利润                              13.85          0.36         0.36
  扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                  13.36          0.35         0.35
      法定代表人:康学军          主管会计工作负责人:南新兴         会计机构负责人:曹蓉
                                            109
中航电测仪器股份有限公司               2019 年度财务报表附注
                                 中航电测仪器股份有限公司
                                    二〇二〇年三月三十日
                           110


  附件:公告原文
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